LICEUL TEHNOLOGIC MIHAI NOVAC ORAVIA, jud.

CARA-SEVERIN

TEMA proiectului:

ROLUL I IMPORTANA CREDITULUI BANCAR CA SURS DE FINANAREA STRIN UTILIZAT N CADRUL ENTITII

EXAMEN
DE CERTIFICARE A COMPETENELOR PROFESIONALE PENTRU OBINEREA CERTIFICATULUI DE CALIFICARE PROFESIONAL NIVEL 3
ndrumtor de proiect Candidat Clasa Forma de nvmnt Profil Domeniu Calificarea profesional Anul absolvirii prof. Ciobanu Olariu Ionela Monica RDEANU I. LIC DANIEL XIV seral SERVICII TEHNICIAN N ACTIVITII DE COMER 2013

CUPRINS

Pag. Argument 3 4

Capitolul I. Structura surselor straine de finantare

1.1. Definirea surselor straine 1.2.Clasificarea surselor straine de finantare 1.2.1.Datorii fata de terti 1.2.2.Povizioane si ajustari pentru deprecierea activelor 1.2.3.Surse imprumutate

4 4 4 5 6 7

Capitolul II. Creditul bancar

2.1.Creditul-definitie 2.2.Clasificarea creditului 2.3. Riscuri probabilie in raporturile de credit 2.4.Garanttia personala 2.5. Dobnda 2.6. Educaia n domeniul creditelor 2.7. Definirea scopului creditului

7 8 9 10 10 11 12 13

Capitolul III. Aplicatii

Bibliografie

16

ARGUMENT
Notiunea de credit i are originea n latinesculcredita care semnific: a avea ncredere. ncrederea este necesar n relaia de mprumut. Fr ea nici vnzarea mrfii cu plata amnat nu ar avea loc. Pentru acordarea mprumutului creditorul trebuie sa fie convins de bonitatea debitorului, de solvabilitatea acestuia, de capacitatea debitorului de a face plata la scaden. Creditul - operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse, n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei dobnzi ce remunereaz pe mprumutator. Operaiunea de creditare privete dou pri. O parte acorda creditul, cealalta parte l primete. Operaiuni de creditare pot interveni ntr-o gam ampl de relaii ntre indivizi att sub forma unor acorduri personale simple, ct i sub forma de tranzacii formalizate i formulate n cadrul unor contracte complexe.Pregtirea unei proiecii realiste a necesarului de finanare presupune luarea n considerare a unei pri largi de costuri asociate cu planul de afaceri; procesul alegerii unei modaliti corespunztoare de finanare a afacerii este mai mult art dect tiin.n functie de etapa din ciclul de viata al fiermei necesarul de finanare este diferit i posibilitatea de gsirea a surselore corespunztoare difer. Am ales aceast tem deoarece creditele reprezint o form de ajutor financiar care poate fi acordat att unei persoane fizice ct i unei persoane juridice, importana creditului bancar este dat faptul c creditul este indispensabil economiei,i de aceea modul de acordare a acestuia are o importan major. Creditul sau relaia de credit reprezint o importan a relaiilor economice de pia. Operaiunile economice din care decurge aceast relaie sunt: vnzarea de mrfuri sau prestarea de servicii a cror plat urmeaz s i se fac la o data ulterioar, numit scaden i accelerarea de mprumuturui n bani unor persoane fizice sau juridice pe o perioad delimitat. Creditul se transform fie n bani, fie n finane, numai n cadrul rotaiei de ansamblu de mijloace material i monetare. Pentru c rolul creditului s se execute n mod efectiv i efficient, manifestndu-se la maxim avantajele i diminund la maxim dezavantajele este necesar ntrunirea mai multor condiii cum ar fi: condiii de ordin juridic, instituional, social-politic, economic i de ordin psihologic. Procesele de creditare din economie vor fi n permanen supuse perfecionrii i modularizrii, cu rezultate beneficiipentru ntreaga lume.

Capitolul I. STRUCTURA SURSELOR STRINE DE FINANARE

1.1.DEFINIREA SURSELOR STRINE

Sursele straine au caracter rambursabil si sunt de regula purtatoare de dobnzi,asigurnd finanarea temporar a ntreprinderii. Aceasta mbrac de regula forma datoriilor. Sursele straine de finanare sunt: creditul bancar (pe termen lung, mediu i scurt),mprumutul obligatar,leasing-ul, alte datorii pe termen scurt. Datoriile reprezinta resurse strine atrase de unitatea patrimonial pe o perioad mai mare sau mai mica. Datoriile se pot clasa dupa mai multe criterii. Dup perioada n care trebuie s fie rambursate, datoriile pot fi pe termen scurt i pe termen lung. Majoritatea datoriilor sunt purtatoare de dobnzi. Datoriile pe termen scurt reprezint sume ce trebuie platite ntr-o perioad de pn la un an (creditul comercial, creditul bancar pe termen scurt). Datorii pe termen lung reprezint sume ce trebuie platite ntr-o perioad mai mare de un an. Sursele strine de finanare sunt datorii pe termen scurt( mai puin de un an), mediu(durata de finanare este de pn la 5 luni) i lung(mai raport cu subiectul de drept.

1.2.CLASIFICAREA SURSELOR STRINE DE FINANARE

Sursele strine pot fi grupate n : Datorii fa de teri (pasive stabile sau surse atrase temporar n circuitul economic al agentului economic); Provizioane i ajustri privind deprecierea activelor; Surse mprumutate pe termen scurt; Surse mprumutate pe termen mediu sau lung. 1.2.1. Datorii fa de teri Rezult din relaiile contractuale ale societii cu terii sau cu statul. Sunt surse gratuite atrase temporar pentru finanarea activitii de exploatare. Provin din decalajul favorabil de pli mai mare dect decalajul nefavorabil de ncasri. Sunt luate n calcul la valoarea cea mai mica din perioada de timp analizat; n mrime efectiv, acestea se evalueaz la nivelul soldurilor datoriilor de exploatare din bilan, care se regsesc n planul de conturile la clasa 4-conturile de datorii pe termen scurt. Ca mrimi provizionate se estimeaz dupa dou metode: a) Analitic- pentru determinarea pasivelor stabile 1;

b) Sintetic- pentru determinarea pasivelor stabile 2. Mrimea total a pasivelor stabile provizionate se determin prin nsumarea pasivelor stabile -1 cu pasivele stabile-2. a) Metoda analitic Se folosete pentru estimarea surselor atrase din datorii cu termene fixe de plat i cu solduri cresctoare pn n momentul plii acestora (salarii, energie, contribuii, la asigurrile sociale, TVA, impozit de profit), denumit pasive stabile 1. Etapele parcurse pentru determinarea acestor pasive: 1. Alegerea trimestrului cu activitate minim i determinarea cheltuielilor aferente activitii desfurate, potrivit formulei: Cheltuielile totale estimate pe an x ( volum producie trimestru/volum producie total) 2. Determinarea datoriei zilnice: Cheltuieli totale trimestru/nr.zile 3. Determinarea soldului la nceputul unei luni din trimestrul ales: Datoria zilnica x nr.zile din luna precedent calculate pn la plata care se va efectua n luna curent. 4. Calculul coldurilor din fiecare zi a lunii luate n calcul: Sold initial + datoria zilnicnr.de zile calculate pn la plata care se va efectua n luna curent. 5. nsumarea soldurilor din fiecare zi: nsumarea soldurilor zilnice ale tuturor datoriilor. 6. Alegerea soldului zilnic total cel mai mic din luna luat n calcul. b) Metoda sintetic Se folosete pentru previzionarea surselor atrase din cellalte decalaje de pli ale ntreprinderii, care nu au termene fixe de plat i care au sold variabil pe parcursul unei luni, denumite pasive stabile 2; Dimensionarea pasivelor stabile se realizeaz n funcie de : a) Nivelul zilnic al datroriei= nivelul trimestrial total al acestor datorii/90 b) Durata medie a decalajului de pli. 1.2.2. Provizioane i ajustri pentru deprecierea activelor Concept: Reprezint datorii cu exigibilitate incert din punct de vedere al termenului de plat i a sumei. Se constituie pentru acoperirea unor cheltuieli si riscuri neprevzute a cror mrime i data de producere nu sunt cunoscute.Contituirea lor are loc pe seama cheltuielilor la sfritul exerciiului financiar.n exerciiul financiar urmtor pot aprea urmtoarele situaii: Dac riscul sau cheltuielile sunt mai mari dect valoarea provizionului constituit, acesta se majoreaz; Dac riscul sau cheltuielile sunt mai mici dect provizionul constituit, acesta se diminueaz; Dac nu au aprut riscul i cheltuielile neprevzute, provizionul se anuleaz. Prin utilizare, provizionul pentru riscuri si cheltuieli se trece la venituri. Provizioanele influeneaz rezultatul exerciiului astfel:

 Prin micorarea rezultatului exerciiului n cazul constituirii i majorrii; Prin creterea rezultatului exerciiului n cazul diminurii i anulrii . Aceste provizioane se constituie n urmtoarele situaii: Pentru garanii acordate clienilor n cazul vnzrii produselor cu termen de garanie; Pentru litigii; Pentru acoperirea diferenelor nefavorabile de curs valutar; Pentru cheltuielile de repartizat pe mai multe exerciii financiare. Ajustrile pentru deprecierea activelor au loc n cazul: Activelor imobilizate; Activelor circulante. Constituirea lor pe cheltuiala societii este determinate de aplicarrea principiului prudenei i determin o diminuare a rezultatului exerciiului. Au rolul de a acoperi cheltuielili i riscuri al cror obiect este determinat, dar a cror mrime sau data de produceri nu sunt cunoscute cu exactitate. Dac se produce riscul pentru care a fost constituit provizionul va fi utilizat. Dac riscul nu se produce, provizionul este anulat. n oricare dintre situaii provizionul se va regsi n rezultatul exerciiului. Valoarea recunoscut n bilan a unui provision, este estimate pe baza raionamentului managerului, prin introducerea rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecruia.

1.2.3. Surse mprumutate Concept: Reprezint surse care provin din fondurile bnesti acordate de bnci, de alte instituii financiare sau de pe pieele de capital, atunci cnd resursele proprii nu sunt suficiente.

I.mprumuturile pe termen scurt

Reprezint creditele acordate de bnci cu scaden de pn la un an ( credite de trezorerie). Determinarea mrimii acestor credite se face trimestrial conform planului de trezorerie ntocmit la inceputul fiecrui trimestru dup relaia: Credite de trezorerie = sold iniial + deficit de trezorerie-excedent de trezorerie. Structura planului de trezorerie: a. Stocuri i cheltuieli pentru realizarea produciei b. Resurse i ncasri care provin din: Passive stabile; Fond de rulment; ncasri din vnzarea produciei Credite de trezorerie n sold. Din compararea resurselor i ncasrilor cu stocurile i cheltuielile rezult: Deficit de trezorerie: total resurse<total stocuri.Reprezint volumul noilor credite ce se va solicita n trimestrul respective. Excedent de trezorerie: total resurse >total stocuri.Reprezint volumul creditelor ce se vor rambursa n trimestrul urmtor. Calculul dobnzii aferente creditelor pe termen scurt se face dupa formula dobnzii simple: Volumul creditelor procentul de dobnd perioada de creditare(luni).

Calculul anuitii creditului: Anuitatea reprezint suma care trebuie achitat bncii i este format din rata la credit i dobnda aferent, care este descresctoare fiindc se calculeaz la soldul creditului. II. mprumuturi pe termen lung Reprezint credite acordate de bnci sau care provin de pe pieele de capital prin vnzarea pe o perioad mai mare de un an. n categoria lor se include: a. Credite bancare pe termen lung b. mprumuturile din emisiuni de obligaiuni Aceste mprumuturi intr n structura capitalurilorpermanente n limita capacitii de ndatorare a firmei. Capitalurile permanente cuprind: Sursele proprii Sursele strine pe termen lung Provizioane A. Credite bancare pe termen lung Reprezint surse acordate de bnci pe o perioad mai mare de un an, care trebuie rambursate la scaden i pentru care se pltesc dobnzi. Pentru rambursarea creditelor i plata dobnzilor aferente se ntocmete graficul de rambursare care cuprinde: ratele la credit, dobnzile aferente i anuitile. n contractual de credit ncheiat ntre firm i banc se poate prevedea i o perioad de graie pentru debior, perioad n care acesta se va calcula dobnda compus prin adugarea dobnzii nepltite n perioada de graie la capitalul mprumutat ( volumul creditului). B. mprumuturile din emisiuni de obligaiuni Reprezint sume de bani ncasate de firm din plasarea (vnzarea) de obligaiuni pe pieele de capital. Obligaiunile sunt titluri de valoare (de credit) negociabile, din vnzarea crora firmele obin mprumuturi pe termen lung. La scaden obligaiunile se rscumpr, iar firma trebuie s achite sumele mprumutate i o dobnd care se calculeaz dup relaia :

Dobnda aferent= Crn,

unde: C = valoarea mprumutului rambursat la valoarea nominal a obligaiunilor; R = rata anual a dobnzii (%); n = durata mprumutului.

CAPITOLUL II. CREDITUL BANCAR

2.1.DEFINIIE - CREDITUL
Creditul reprezint relaia bneasc ntre o persoana fizic sau juridic, numit creditor, care acord unei alte persoane, numit debitor, un mprumut n bani n general cu o dobnd stabilit in funcie de riscul pe care i-l asum creditorul sau de reputaia debitorului. Etimologic, cuvntul credit i are originea n limba latina creditumcreditare, care nseamna a crede sau a avea ncredere, fapt ce scoate la iveal un element de ordin psihologic: ncrederea, care presupune existena unei anumite culturi sociale, a unei psihologii colective, care difer ns n timp i de la o colectivitate la alta. Avnd n vedere ca raporturile de credit au o nsemnatate deosebit, att prin dimensiune, varietate, ct i prin impactul lor asupra desfurrii activitii economice, se impune o clasificare a acestora. Creditul poate avea multiple definiii. Din punct de vedere bancar creditul reprezint orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzii sau a altor cheltuieli legate de aceast sum sau orice prelungire a scadenei unei datorii i orice angajament de achiziionare a unui titlul care ncorporeaz o crean sau a altui drept la plata unei sume de bani. Din punct de vedere al persoanelor fizice creditul este operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse, n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei dobnzi ce remunereaz pe mprumutator. Prezentm cteva definitii ale creditului att din literatura de specialitate ct i pe baza legislaiei n vigoare: Creditul este operatiunea prin care se iau n stapnire imediata resurse, n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsotite de plata unei dobnzi ce remunereaza pe mprumutator. Creditul, n general, reprezinta schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori monetare viitoare. Creditul este orice angajament de plata a unei sume de bani n schimbul dreptului la rambursarea sumei platite, precum si la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate - de aceasta suma, sau orice prelungire a scadentei unei datorii si orice angajament a unui titlu care ncorporeaza o creanta sau a altui drept la plata unei sume de bani.

2.2. CLASIFICAREA CREDITULUI

n funcie de termenul de rambursare se difereniaz o serie de tipuri de credite: Credite pe termene foarte scurte ( 24 de ore, termen practicat ntre bnci pe pieele monetare); Credite pe termen scurt (ca de exemplu creditul de consum);

 Credite pe termen mijlociu i lung (pe o perioad de peste 5 ani). Dup scopul utilizarii creditele se clasific n modul urmtor: 1. credite acordate agriculturii, industriei alimentare - astfel de credite se elibereaz n scopul finanrii producerii n agricultur i n industria alimentar; 2. credite acordate pentru construcie i mbuntire funciar - se elibereaz pentru finanarea construciilori mbunatirii funciare; 3. credite de consum - se elibereaz petroanelor fizice pentru cheltuieli gospodreti de familie i alte cheltuieli personale; 4. credite acordate industriei energeticii i a combustibilului - se elibereaz pentru finanarea producerii de resurse energetiece i agenti energetici (gaz, benzin electricitate, etc.; 5. credite acordate bancilor - se elibereaz altor banci, deasemenea presupune acordarea de overdrafte temporare; 6. credite acordate guvernului - se elibereaz Guvernului RM i municipalitilor. 7. credite acordate industriei comerului - sunt eliberate pentru finanarea industriei, comerului i n scopuri profesionale; 8. credite acordate pentru procurarea imobilului - sunt acordate pentru procurarea imobilului; 9. credite acordate pentru construcia drumurilor i transportare - sunt eliberate pentru construcia drumurilor i dezvoltarea domeniului transportrii; 10. alte credite acordate clienilor.

2.3. RISCURI PROBABILE N RAPORTURILE DE CREDIT

n raporturile de credit , riscurile probabile sunt: riscul de nerambursare; riscul de imobilizare. Riscul de nerambursare const n probabilitatea ntrzierii plii sau a incapacitii de plat datorit diferitelor conjuncture nefavorabile la un moment dat pentru debitori. Ca urmare, banca va proceda mai nainte de acordarea creditului la o analiz atent a posibilitilor reale pe care le are debitorul sub diverse aspecte: Umane (competena, moralitate); Economice ( situaia internaional, naional, cadrul profesional); Financiare ( situaia financiar a debitorului, gradul de ndatorare existent la momentul solicitrii creditului, capacitatea de rambursare); Juridice (forma juridical, legturile juridice cu alte ntreprinderi - n cazul n care debitorul este o persoana juridic). Prevenirea riscului este strict legat de procedurile de garantare a mprumutului. Pentru anumite tipuri de credite sunt solicitate i garanii materiale. Riscul de imobilizare apare la banc n situatia n care acesta nu reuseste s gestioneze corect depozitele pe care le constituie i creditele pe care le acord. Rezult necesitatea ca

banca s-i ntreasca pozitia sa de creditor pe pia n scopul unei ferme gestiuni a fondurilor ce i sunt ncredinate. Acest lucru se realizeaz prin solicitarea i obinerea de garanii personale i reale.

2.4. GARANIA PERSONAL

Garania personal este un angajament pe care i-l ia o ter persoan (numit i girant) de a plti locul debitorului n cazul n care la un moment dat acesta se afl n incapacitate de plat. Garaniile reale curpind : Reinerea; Gajul; Ipoteca; Privilegiul. Dreptul de reinere asigur creditorului posibilitatea de a reine un bun corporal aparinnd debitorului, att timp ct el nu a fost achitat n ntregime, n anumite condiii: bunul deinut de creditor s aib legatur cu creana, iar aceasta s fie cert i exigibil. Gajarea este actul prin care debitorul remite creditorului un bun n garania creditului. Ipoteca este actul prin care debitorul acord creditorului dreptul asupra unui imobil, fr deposedare i cu publicitate. Aceasta poate fi legal ( prevazut de lege), convenit (consimtit prin contract) i judiciar (acordat de organele judectoreti). Privilegiul este dreptul pe care i acord legea unor creditori de a fi mai nti pltiti atunci cnd dispun de o garanie asupra unei pri sau asupra ntregii averi a debitorului. n momentul n care agentul economic solicit un credit de la o instituie financiar trebuie s aib n vedere i durata pe care se acord acesta.

2.5. DOBNDA
Dobnda este o caracteristic esenial a creditului. Aceasta este menionat expres n contractul de creditare i poate s fie fix sau variabil. Dobnda fix presupune pstrarea nivelului ratei dobnzii convenit la acordarea creditului pe toat perioada de rambursare a acestuia, indiferent de evoluia ce se va nregistra pe piaa naional sau internaional monetar. Dobnda variabil presupune modificare periodic a ratelor de dobnd (de regul semestrial) n funcie de nivelul dobnzii pe pia. Ca modalitate de calcul, dobnda se poate determina ca dobnd simpl si ca dobnd compus.Formulele de calcul sunt urmtoarele: Dobnda simpl: D=C x d x n; Unde: D = dobnd d = rata de dobnd cu care se acord creditul n = perioada de timp pe care se acord creditul.

10

 Dobnd compus: D=C(1+d)n -C; Unde: D = dobnd d = rata de dobnd cu care se acord creditul n = perioada de timp pe care se acord creditul.

2.6. EDUCAIA N DOMENIUL CREDITELOR

Termenul de educaie n domeniul creditelor cuprinde att cadrul administrativ i politic n care se iau hotrrile privind creditele, ct i, la fel de important, climatul n care se iau asemenea hotrri, adic aceea combinaie specific de integritate, motivaie, loialitate, atitudine fa de clieni, tradiie i de capacitate de analiz, att la nivel individual, ct i la nivelul instituiei financiare. Orice instituie financiar se bazeaz pe o educaie n domeniul creditelor, dar nu toate reuesc s procedeze cu pruden, cnd acord creditele. Planificarea afacerilor fr o bun educaie n domeniul planificrii poate avea ca rezultat documente numite planuri, dar care sunt ineficiente ca instrumente de management. Ceva similar este avut n vedere i n cazul creditelor. n paginile precedente este prezentat procesul tehnic de analiz a creditelor. Dac aceste caliti tehnice nu au la baz o educaie corespunztoare n domeniul creditelor, nici mcar cea mai nalt competen tehnic nu asigura un bun portofoliu de mprumuturi. O educaie corespunztoare n domeniul creditelor va proteja finanatorii mpotriva urmtoarelor surse majore de probleme: credit redirecionat; mprumuturi pentru aliai politici sau de afaceri sau pentru debitori cu probleme, aprobate la indicaia unei persoane care deine puterea; rezolvarea de la sine; decizii privind creditele influenate de interese personale, inclusiv mita; vntoarea de profituri; instituiile care cultiv afaceri pe termen scurt sau care urmresc profitul nainte de toate, risc s compromit orice analiz riguroas a creditelor; principii elastice pentru credite; lipsa de rigoare n cazul aplicrii principiilor stabilite pentru credite poate face o instituie vulnerabil la practicile neprofesionale; informaii incomplete; educaie privind creditele care nu se axeaz pe informaii corespunzatoare sau care permite debitorului s stabileasc ce informaii pot fi date care creaz probleme; aplicare inconsecventa; imposibilitatea de a impune respectarea n ntregime a acordurilor pentru credite poate duce la aplicarea lor necorespunztoare; supraveghere improprie; descoperirea trzie a problemelor poate duce la decizii de criz; incompetena tehnic; educaie corect privind creditele permite evitarea recrutrii i a promovrii analitilor slab pregtii;

11

evaluarea necorespunztoare a riscurilor; educaie corespunztoare privind creditele va permite folosirea deplin i legal a canalelor oficiale i neoficiale de informare privind riscurile potentiale; expunerea la riscuri mari; un semn al unor reguli ineficiente sau al aplicrii ineficiente a regulilor; mprumutul pe baze concureniale; concurena cu ali finanatori duce la ntarirea poziiei debitorului - aceasta este benefica, att timp ct sunt respectate regulile de baz.

2.7. DEFINIREA SCOPULUI CREDITRII

Agenii economici nregistrai n plata de stat de nregistare pe lng ministerul justiei n mod stabilit care au deschis contul de decontare n banca, pot beneficia de credite pe un termen nu mai mare de 12 luni (credit pe termen scurt) pentru efectuarea plilor necesare legate de activitatea curent, de la un an pn la 5 ani (credit pe termen mediu), credite investiionale i ipotecare, mai mult de 5 ani n cazuri excepionale n baza unor programe bine determinate.

12

CAPITOLUL III. APLICAII

1.) O banc acord unei entiti economice, dou credite care nsumeaz 30.000 lei, primul credit pe 1 an cu o rat anual a dobnzii de 25%, iar al doilea credit pe 6 luni cu o rat anual a dobnzii de 15%. Dobnda ncasat de ctre banc din primul credit este de dou ori mai mare dect dobnda celui de-al doilea credit. Se cere: a) s se specifce regimul de dobnd folosit pentru calculul acesteia; b) s se determine modul de calcul al dobnzii pentru primul credit i al dobnzii pentru al doilea credit; c) sa se determine valorile celor doua credite primite. Datele problemei: C1 + C2 = 50 000 lei d1=25% n1=1 an d2=15% n2=6 luni D1=2D2 Se cere: C1=?, C2=? Soluie: a) dobnd simpl, pentru n1 an D1=C1d1n1=C125%1=C125/1001=C1/4 D2= C2d2n2=C215%6/12=C215/1001/2=3C2/40 D1=2D2 C1/4=23C2/40 C1/4=3C2/20 20C1=12C2 5C1=3C2 C1+C2=30.000 5C1-3C2=0 3C1-3C2=90.000 5C1-3C2=0 8C1=90.000 C1=11.250 ; C2=18.750

2.) O banc, acord unei entiti, dou credite care nsumeaz 25.000 lei, primul credit pe 1 an cu o rat anual a dobnzii de 25%, iar al doilea credit pe 6 luni cu o rat anual a dobnzii de 15%. Dobnda ncasat de ctre banc din primul credit este de dou ori mai mare dect dobnda celui de-al doilea credit. Se cere:

13

a. s se specific regimul de dobnd folosit pentru calculul acesteia; b. s se determine modul de calcul al dobnzii pentru primul credit i al dobnzii pentru primul credi i al dobnzii pentru al doilea credit; c. s se determine valorile celor dou credite primite. Soluie: Datele problemei: C1+C2=25.000lei d1=25% n1= 1 an d2=15% n2=6luni D1=2D2 a. dobnda simpl, pentru c n1 D1=C1 d1 n1=C125%1=C125/1001= C1/4 D2=C2 d2 n2= C215%6/12=3C2/40 D1=2D2` C1/4=23C2/40 20C1=12C2 C1/4= 3C2/20

5C1=3C2

C1+C2=25.000 lei 5C1-3C2=0 3C1+3C2=75.000lei 5C1-3C2=0 8C1=75.000 lei C1= 9.375 lei C2= 15.625 lei

14

3.) O banc acord unei entiti economice, dou credite care nsumeaz 45.000 lei, primul pe 1 an cu o rat anual a dobnzii de 30%, iar al doilea credit pe 6 luni cu o rat anuala dobnzii de 20%. Dobnda ncasat de ctre banc din primul credit este de dou ori mai mare dect dobnda celui de-al doilea credit. Se cere: a. s se specific regimul de dobnd folosit pentru calculul acesteia; b. s se determine modul de calcul al dobnzii pentru primul credit i al dobnzii pentru primul credi i al dobnzii pentru al doilea credit; c. s se determine valorile celor dou credite primite. Datele problemei: C1+C2=45.000lei d1=30% n1= 1 an d2=20% n2=6luni D1=2D2 Soluie : D1=C1 d1 n1=C130%1=C130/1001= 3C1/10 D2=C2 d2 n2= C220%6/12=C2/10 D1=2D2` 3C1/10=2C2/10 C1+C2=45.000 3C1-2C2=0 2C1+2C2=90.000 3C1-2C2=0 5C1=90.000 C1= 18.000 lei C2= 27.000 lei 3C1= 2C2

BIBLIOGRAFIE
15

Dr .Dumitru Cotle Dr. Camelia Haegan Drd. Nicolae Bobian Dr. Dorel Mare Dr. Anda Iosif Dr. Codrua Negru Dr. Felicia Ineovan

Contabilitatea Financiar Editura Mirton 2003

Dorel Mate Ion Pere Cristian Pere

Bazele Contabilitii Editura Mirton Timioara 2005

Mihail Epuran Corina Grosu Vaceria Bbi Timioara

Contabilitatea Financiar n noul sistem Contabil. vol. I Editura de Vest

16