ANEXO MINISTERIO XYZ MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA COMPONENTE RIESGOS INHERENTE/CONTROL CORRIENTE ALTO/ALTO ENFOQUE

PRELIMINAR DE LA AUDITORIA SUSTANTIVO INSTRUCCIONES PARA EL PLAN DETALLADO - Determinar procedimientos para transferencias entre cuentas bancarias. Movimientos significativos, no existen controles - Procedimientos analticos - Determinar cantidad de fondos rotativos en la central y provincias - Revisin de conciliaciones - Arqueos de fondos EXIGIBLE MODERADO/MODERADO SUSTANTIVOS - Determine el origen de las cuentas a cobrar al MBS Saldos significativos - Procedimientos analticos - Verificar origen de anticipos y fondos entregados para proyectos. - Circularizacin de saldos - Confirmacin de saldos - Verifique si existen fondos restringidos

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO

RIESGO

ALTO

INHERENTE

MODERADO

BAJO

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

COMPONENTE

RIESGO Y SU FUNDAMENTO

ENFOQUE PRELIMINAR DE AUDITORIA

ESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO

INHERENTE

CONTROL

DISPONIBLE Veracidad

Contabilizacin y Acumulado Integridad

Calculo y Valuacin Exposicin

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

COMPONENTE RIESGOS Y SU FUNDAMENTO CONTROLES CLAVE ENFOQUE DE AUDITORIA

INHERENTE

CONTROL

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Disponibilidades

Veracidad

Contabilizado y Acumulado

Clculo y valuacin

COMPONENTES Y AFIRMACIONES

RIESGOS Y SU FUNDAMENTO

CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE AUDITORIA Pruebas de cumplimiento Pruebas sustantivas

RI: ALTO RC: ALTO DISPONIBLE - Las transacciones son numerosas al cierre del ejercicio. - Verificar los desembolsos cumplan con procedimientos de la Red Bancaria Transferencias se controlan por el sistema de red bancaria. - Confirmar saldos con las entidades bancarias.

Veracidad

- Ingresos y egresos representa-tivos.

- Solicitar al Ministerio de Finanzas confirmacin de Lneas de Crdito emitidas para el MBS y verificar con registros contables. - Arqueos de fondos.

- No existen arqueos a los fondos

- Revisin de transferencias entre los bancos. - Conciliaciones bancarias. RI: ALTO RC: ALTO - No existen mayores auxiliares para cada cuenta de mayor, por lo que desconoce el saldo contable de las cuentas de la entidad. - Efectuar conciliacin de los fondos rotativos de la Subsecretara del Litoral y del Azuay, revisin de documentacin de soporte.

Contabilizado y acumulado

-No se han efectuado Conciliaciones bancarias - No se elabora libro de bancos. - Verificar que contador apruebe el registro contable RI: BAJO RI: BAJO - Contadora verifica los asientos contables realizados en el diario general.

- El componente no tiene mayores problemas. Clculo y Valuacin - Investigacin sobre fondos restringidos