UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contadura y Administracin

Proyecto de Inversin de una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010)

TESINA

Para obtener el titulo de:

Licenciado en Administracin

Presenta:

Mayra Elizabeth Durn Martnez

Asesor:

M.A. Arturo Marn Osorno

Xalapa Enrquez, Veracruz

Agosto 2010

DEDICATORIAS Y/O AGRADECIMIENTOS

Dedicatoria
Dedicado a mi familia con todo mi amor, esfuerzo, trabajo y sacrificio, pero sobretodo con mucho orgullo.

Agradecimientos
A Dios:
Por darme la vida, fortaleza, la inteligencia, la capacidad, comprensin, para poder haber estudiado, por permitirme lograr da a da ms y poder ser mejor persona.

A mis padres:
Quienes han sido el pilar de mi vida. Por darme la vida y concederme el privilegio de ser su hija y aceptarme como soy. Por apoyarme en todo momento y nunca haber dejado que flaqueara, por respetar y apoyarme en todas mis decisiones, por compartir conmigo cada momento de mi vida, por haberme inculcado valores, por impulsarme todos los das a ser mejor persona y llenarme de ganas a seguir luchando y preparndome. Gracias por ser mis padres

A mis hermanos (as):

Quienes siempre han estado conmigo en mis tristezas y alegras, quienes me han dado la fortaleza para seguir adelante, haciendo de mi vida, una vida llena de amor y felicidad.

A los maestros:
Quienes me dieron las herramientas para poder salir preparada y con seguridad para enfrentarme al mundo laboral, por los valores inculcados, por los momentos vividos en cada una de sus clases.

A la Facultad:
Por todos los momentos vividos en sus pasillos, aulas, por permitirme ser parte de su familia, por las herramientas brindadas para poder prepararme y ser mejor persona, personal y profesionalmente. Por darme la oportunidad de ser orgullosamente de la Universidad Veracruzana.

ndice
Dedicatorias y/o Agradecimientos Resumen..1 Introduccin3 Captulo I: Generalidades de los proyectos de inversin 1. Generalidades de los Proyectos de Inversin 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Definicin de proyecto.8 Inversin9 Definicin de proyecto de inversin..9 Tipos de proyectos de inversin.10

1.4.1. De acuerdo a la divisin de la economa10 1.4.2. En base a su objetivo ........10 1.4.3. De acuerdo a su naturaleza..10 1.5. 1.6. 1.7. Proceso de los proyectos de inversin..11 Ciclo de vida de los proyectos de inversin..12 Niveles de profundidad13

Capitulo 2: Metodologa para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin 2. Metodologa para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin 2.1. Estudio de mercado...16 2.1.1. Objetivo.17 2.1.2. Importancia...17 2.1.3. Definicin de mercado.......18 2.1.4. Definicin de investigacin de mercado.18 2.1.5. Producto19 2.1.5.1. Clasificacin por su uso........19
III

2.1.5.2. 2.1.5.3. 2.1.5.4. 2.1.5.5. 2.1.5.6.

Clasificacin por su efecto20 Poblacin consumidora.21 Ingreso del consumidor21 Comportamiento del consumidor........21 El consumidor.21 Clasificacin23 Tamao y crecimiento poblacional.....23 Hbitos de consumo......23 Tendencia histrica de la demanda24 Demanda futura.........24 Anlisis histrico de la oferta25 Clasificacin ..26 Estimacin..27 Proyeccin de la oferta.28 Definicin de la poltica de precios.28 Elasticidad demanda-precio29 Comercializacin..30 Estrategias de comercializacin31 Promocin y publicidad.......32 Estudio tcnico .33

2.1.6. Anlisis de la demanda..........21 2.1.6.1. 2.1.6.2. 2.1.6.3. 2.1.6.4. 2.1.6.5.

2.1.7. Anlisis de la oferta.25 2.1.7.1. 2.1.7.2. 2.1.7.3. 2.1.7.4. 2.1.7.5. 2.1.7.6. 2.1.7.7.

2.1.7.7.1. Canales de comercializacin.31 2.1.7.8. 2.1.7.9. 2.2.

2.2.1. Definicin33 2.2.2. Objetivo33 2.2.2.1. Objetivos especficos........34 Macrolocalizacin.34 Microlocalizacin..36 Tamao de la planta.37 2.2.3. Localizacin del proyecto..34 2.2.3.1. 2.2.3.2. 2.2.3.3.

2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamao de la planta37

IV

2.2.4. Necesidades tcnicas del proyecto..39 2.2.5. Organizacin de la empresa.40 2.2.5.1. 2.2.5.2. 2.3. Organizacin jurdica ..40 Organizacin tcnica y administrativa.......41 Estudio financiero.41

2.3.1. Objetivo.41 2.3.2. Elementos del estudio........41 2.3.3. Elaboracin de pronsticos y presupuestos...42 2.3.4. Estados financieros Pro-forma.44 2.4. Evaluacin.45 2.4.1. Objetivo........45 2.4.2. Definicin.45 2.4.3. Tcnicas para evaluar.......46 2.4.4. Principales indicadores financieros.47 2.4.5. Razones financieras..47 Capitulo 3: Caso prctico: Proyecto de Inversin para la implantacin de una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010). 3. Caso prctico: Proyecto de Inversin para la implantacin de una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010) 3.1. Estudio de mercado.51 3.1.1. Propsito.51 3.1.2. Objetivos.51 3.1.3. Alcance..51 3.1.4. Metodologa de la investigacin de mercado..52 3.1.5. Estudio del producto52 3.1.5.1. Descripcin del producto...52 3.1.6. Productos sustitutos53 3.1.7. Productos complementarios..55 3.1.8. rea de mercado del proyecto55 3.1.9. Poblacin consumidora...56
V

3.1.10. 3.1.11. 3.1.12. 3.1.13. 3.1.14. 3.1.15. 3.1.16. 3.1.17. 3.1.18. 3.1.19. 3.2.

Ingreso del consumidor59 Comportamiento del consumidor....59 Seleccin del tamao de la muestra...61 Anlisis de la demanda.62 Pronostico de ventas..64 Fijacin del precio..65 Anlisis de la oferta65 Estrategias comerciales66 Comercializacin67 Encuesta..68 Estudio tcnico78 Macrolocalizacin78 Microlocalizacin.88 Presupuesto de produccin...92 Manual de organizacin.94 Manual de polticas109 Manual de procedimientos114 Rgimen fiscal115 Constitucin.116 Marco legal de la empresa.116 Estudio financiero.......125

3.2.1. Localizacin de la planta.....78 3.2.1.1. 3.2.1.2.

3.2.2. Capacidad instalada de la planta90 3.2.2.1. 3.2.3. Estudio organizacional.94 3.2.3.1. 3.2.3.2. 3.2.3.3.

3.2.4. Estudio jurdico.115 3.2.4.1. 3.2.4.2. 3.2.4.3. 3.3.

3.3.1. Estado de resultados Pro-forma.125 3.3.2. Estado de flujo de efectivo proa-forma.127 3.3.3. Balance general Pro-forma.129 3.4. Evaluacin econmica y social.131 3.4.1. Razones financieras131 3.4.2. Punto de equilibrio.......132
VI

3.4.3. Valor presente neto (VPN)..133 3.4.4. Costo-Beneficio134 3.4.5. Evaluacin social.135

Conclusin.........138 Anexos142 Fuentes de Informacin..150 ndice de figuras ndice de tablas ndice de cuadros

VII

Resumen
Estudio del producto
Florera, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contar con un servicio adicional de entrega a domicilio, adems de contar con una gran calidad en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las familias jalapeas. Aproximadamente el 88% de la poblacin jalapea consume flores. Fuente: segn un censo realizado por la PROFECO en 2010. El proyecto tendr un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el primer ao de ejercicio, en el segundo tendr un incremento del 10.5% y en el tercer ao 11.5%. Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios estarn ubicados en un rango de $80 a $150.

INTRODUCCIN

El presente proyecto denominado proyecto de inversin de una florera de venta al menudeo se desarrollo en el periodo 2010, en la Ciudad de Xalapa, Veracruz, con el principal objetivo de evaluar la factibilidad de la implantacin de una florera de comercio al menudeo. Esta va acompaada de un anlisis textual de una investigacin de campo exhaustiva, es decir, de los aspectos que deben considerarse para llevar a cabo de manera precisa y certera la evaluacin de un proyecto de inversin.

La evaluacin eficaz de un proyecto de inversin consiste en realizar un estudio detallado del mercado, de un estudio tcnico, estudio financiero y por ultimo la evaluacin econmica y social que este nos traer como resultado de su implantacin.

Dicha tarea se ve favorecida por la investigacin de campo que para su evaluacin debe realizarse, ya que esto nos permitir conocer el entorno interno y externo al cual estaremos enfrentndonos.

De igual manera es relevante conocer la competencia, la demanda que existe, ya que esto ser un determinante de inicio para saber cual es el destino que le depara a nuestro proyecto.

Actualmente el mundo en que vivimos atraviesa una crisis econmica severa, aunado a esto la globalizacin y la inflacin, tiempo lleno de constantes y repentinos cambios, los cuales afectan severamente la economa mexicana, trayendo consigo mayor competencia y la necesidad de invertir en nuevas empresas, pero con mayor incertidumbre. En base a esto se puede afirmar que el xito o fracaso de una empresa, depende en gran parte de los mecanismos que
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esta emplee desde su planeacin hasta la puesta en marcha, los cuales le permitirn vencer cualquier obstculo que se le presente en el presente y en el futuro, mismos que le ayudaran a lograr su misin y objetivos y a tener una visin ms clara y certera. Para dar mayor respuesta y certidumbre a los proyectos de inversin surge la metodologa de la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin, permitiendo evaluar que tan viable es invertir en la creacin de una nueva empresa o adquirir una empresa operando.

El presente trabajo recepcional, pretende dar a conocer la metodologa adecuada para llevar a cabo la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin, as como analizar la viabilidad de poner en marcha una florera con ventas al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz.

Por ello en el presente trabajo recepcional aplicaremos cada una de las etapas a desarrollar en los proyectos de inversin, esto con la finalidad de obtener un resultado objetivo y expresado en trminos numricos que permita evaluar el rendimiento financiero y social del proyecto y detectar los niveles de riesgo, as como las caractersticas del rea de mercado, las necesidades tcnicas, organizacionales y jurdicas del proyecto.

Tambin se pretenden aportar conocimientos tericos en la metodologa de los proyectos de inversin con la finalidad de dar un mar4co conceptual al lector de manera que pueda comprender con mayor facilidad el desarrollo del caso prctico en la presente tesina.

El trabajo consta de tres captulos: En el primer captulo llamado generalidades de los proyectos de inversin, se darn definiciones de los principales conceptos que engloban los proyectos de inversin, tales como: proyecto, el cual definimos de la siguiente manera. Es un conjunto de datos, clculos y dibujos articulados en forma metodolgica, que dan los parmetros de cmo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea. Esta evaluacin se somete a evaluaciones para fundamentar una decisin de aceptacin o rechazo. Inversin, la cual en finanzas se define as: es una asignacin de recursos que hacemos en el presente con el fin de obtener un beneficio en el futuro. Proyectos de inversin, determinado con la siguiente

definicin: es una idea abstracta , la cual requiere de recursos materiales, humano, financieros, tcnicos y sociales, as como de la realizacin de estudios de carcter cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son usados de manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una necesidad y obtener beneficios econmicos, sociales, etc. esto con la finalidad de darle al lector un panorama amplio y claro de lo que son los proyectos de inversin. Se desarrollan temas tales como: el ciclo de vida de los proyectos de inversin, mismo que a su vez se subdivide en etapas que deben ser llevadas a cabo de forma consecutiva para lograr el xito en el desarrollo del mismo.

En el segundo captulo se detalla la metodologa para llevar a cabo el estudio de mercado y comercializacin, el estudio tcnico en donde se trataran aspectos tales como: localizacin, tamao de la planta, necesidades tcnicas, estructura jurdica del proyecto, etc. de igual manera se abordara lo que es el estudio financiero donde se plantea como realizar los estados financieros pro forma y por ltimo la evaluacin econmica y social donde se explican las tcnicas para determinar la rentabilidad del proyecto, los impactos que tiene en la sociedad tales como: empleos generados, costo de los empleos generados, impacto en el desarrollo de la sociedad, etc.

Y por ltimo, el captulo tercero que es el caso prctico, el cual contiene el proyecto de inversin desarrollado para la evaluacin de la viabilidad de la puesta en marcha de una florera de venta al menudeo, el cual se ubicara en la ciudad de Xalapa, Veracruz, adaptando y desarrollando todas las etapas descritas en el anterior capitulo. Tales como: el estudio de mercado estudio tcnico, el estudio financiero, la evaluacin econmica y social, mismas que estn sustentadas por informacin actual, confiable y verdica, misma que en su mayora fue tomada de la investigacin de campo realizada, puesto la informacin necesaria para la fundamentacin de este proyecto respecto a la informacin documental actualmente se encuentra escasa.

CAPITULO 1 Generalidades de los Proyectos de Inversin.

1.1. Definicin de proyecto

En su etapa de estudio define el proyecto como el conjunto de antecedentes que permiten juzgar las ventajas y desventajas que presenta la asignacin de recursos (llamados tambin insumos) a un centro o unidad productora donde sern transformados en bienes o servicios. Constituye el ladrillo con el cual se construyen los muros de los planes de desarrollo (11)

En su significado bsico, el proyecto es el plan prospectivo de una unidad de accin capaz de materializar algn aspecto del desarrollo econmico y social. Esto sugiere desde el punto de vista econmico, proponer la produccin de algn bien o la presentacin de algn servicio, con el empleo de una cierta tcnica y con miras a obtener un determinado resultado o ventaja econmica o social. Como plan de accin el proyecto supone tambin la indicacin de los medios necesarios para su realizacin y la adecuacin de esos medios a los resultados que persiguen. El anlisis de estas cuestiones se hace en los proyectos no solo del punto de vista econmico, sino tambin tcnico, financiero, administrativo e institucional. (9)

Es un conjunto de datos, clculos y dibujos articulados en forma metodolgica, que dan los parmetros de cmo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea. Esta informacin se comete a evaluaciones para fundamentar una decisin de aceptacin o rechazo.

Es la bsqueda de una solucin inteligente al planteamiento de un problema tendiente a resolver, entre muchas, una necesidad humana. En esta forma puede haber diferentes ideas, inversiones de diverso monto, tecnologa y metodologas con diverso enfoque, pero todas ellas destinadas a resolver las necesidades del ser humano en todas sus facetas, como pueden ser educacin, alimentacin, salud, ambiente, cultura, etc. (8).

1.1. Inversin
Empleo productivo de bienes econmicos que da como resultado una magnitud de estos mayor que la empleada. (2) Es la actividad que consiste en asignar recursos econmicos a fines productivos, mediante la formulacin fija de capital fijo, con el propsito de recuperar con creces los recursos asignados. (12) Conjunto de recursos empleados a largo plazo para producir un bien o servicio y as generar una utilidad. En finanzas, una inversin es una asignacin de recursos que hacemos en el presente con el fin de obtener un beneficio en el futuro.

1.2. Definicin de proyecto de inversin.

Un proyecto de inversin es la unidad mnima econmica de planeacin, formada por un conjunto de actividades concatenadas que se suceden, complementan y deciden entre si, la ultima de las cuales es importante para la toma de decisiones sobre la inversin. (1) Partiendo de las anteriores definiciones se concluye que un proyecto de inversin es una idea abstracta, la cual requiere de recursos materiales, humano, financieros, tcnicos y sociales, de la realizacin de estudios de carcter cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son usados de

manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una necesidad y obtener beneficios econmicos y sociales.

1.3. Tipos de proyectos de inversin (2)

1.3.1. De acuerdo a la divisin de la economa
Agropecuarios: son aquellos que se ubican en el sector primario, estn orientadas a la produccin de la materia prima, tales como: la agricultura, pesca, silvicultura, etc. Industriales: se ubica en el sector secundario o manufacturero, en esta se transforman las materias primas, por ejemplo: De servicios: pertenecen al sector terciario, ofrecen servicios los cuales les permiten obtener beneficios de carcter econmico. De infraestructura social: estn orientados a cubrir necesidades bsicas de la sociedad, mediante la creacin de servicios accesibles y de gobierno. De infraestructura econmica: son proyectos que estn orientados a la venta de productos y/o servicios, tienen un fin lucrativo.

1.3.2.

En base a su objetivo:

Proyectos de carcter econmico: su principal objetivo es lucrar. Proyectos de carcter social: su principal objetivo es satisfacer las necesidades de la sociedad, sin importar el lucro. Proyectos mixtos: estn orientados a obtener beneficios econmicos y sociales.

1.3.3.

De acuerdo con su naturaleza:

Productores de bienes: los que producen materiales con el fin de satisfacer una demanda real en el mercado del bien. Proyectos de infraestructura: cuyo propsito es satisfacer las necesidades bsicas de la poblacin, sea social o econmica.
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Productores de servicios: son los que se implantan con el objetivo de prestar un servicio, ya sea material, personal o tcnico.

1.4. Proceso de los proyectos de inversin

Antecedentes El proceso de inversin en su concepcin macroeconmica, es la agregacin de las iniciativas individuales de mltiples empresarios en diversos sectores y regiones de actividad econmica. Esta multiplicidad y diversidad de iniciativas, imprime al proceso de inversin un carcter continuo, sin menoscabo de reconocer su comportamiento cclico, estacional o errtico. En una visin microeconmica, el proceso de inversin es la secuencia de acciones de los empresarios para llevar a cabo sus ideas. El enfoque de estas acciones, de manera sistemtica y metodolgica, ha dado origen a lo que se denomina el Ciclo de Vida de los Proyectos, es decir, las etapas sucesivas que abarcan el nacimiento, desarrollo y extincin de un proyecto de inversin.

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1.5. Ciclo de vida de los proyectos

Pre inversin Decisin Inversin Recuperacin

Identifica -cion Form. Y eval. Ing. del proyect o

Gestin de los recursos

Ejecucin y puesta en marcha

Direccin y operacin

(Figura 1.1) ciclo de vida de los proyectos Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin

La identificacin se apoya en dos relaciones: la tcnico-econmica existente entre insumos y productos, y la fsico-social existente entre productos y necesidades. La tcnico-econmica (TE) es una funcin de produccin y su importancia se refleja en el eficiente aprovechamiento de materias primas y otros materiales por unidad de producto. En este sentido, es importante su consideracin entre el punto de vista de la oferta, complementariamente la relacin fsico-social (FS) tiene influencia determinante desde el punto de vista de la demanda de un proyecto. La formulacin y evaluacin de un proyecto tiene la finalidad de generar, evaluar, comparar, y seleccionar alternativas tcnico- econmicas, eligiendo la ms eficiente, para satisfacer una necesidad especifica. En consecuencia, la actividad de formular o elaborar proyectos presupone, por una parte, el
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conocimiento actualizado de la tcnica y la tecnologa de una determinada rama de actividad econmica, para la cual se requieren precisar las opciones existentes; y por otra parte, requiere del anlisis de la demanda del producto objeto de estudio, para que, con base en ambos tipos de informacin, se determine la viabilidad del producto. La ingeniera del proyecto tiene la finalidad de aportar los elementos de diseo, construccin y especificaciones tcnicas necesarias para el proyecto de inversin. La gestin de los recursos, consiste en definir el tipo de agrupacin social para la produccin, su formalizacin jurdica y obtencin en si de los recursos necesarios para la inversin. Ejecucin y puesta en marcha, consiste en asignar y disponer en la prctica los recursos humanos, fsicos y financieros requeridos por el proyecto, con lo cual se le dota de infraestructura fsica, laboral y directiva, as como realizar los ajustes pertinentes tcnicos. Al finalizar esta fase, el proyecto concluye como tal y se constituye en una empresa de operacin. La asignacin de recursos debe operarse eficientemente. Esto es, alcanzar los pronsticos de ventas, costos y rentabilidad, determinados en la viabilidad, significa recuperar la inversin, a travs de la Direccin y Operacin, la ltima fase del ciclo.

1.6. Niveles de Profundidad

Nivel idea.- es cuando se visualiza el potencial de un producto o servicio y se obtienen indicadores que hacen suponer que existe la posibilidad de incursionar en un mercado. Nivel prefactibilidad.- este nivel exige el desarrollo, en forma ordenada, de los estudios enunciados. El grado de certeza de la informacin en este nivel, depende en gran medida del rea del mercado que se aborde.

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Nivel factibilidad.- en este nivel es necesario reportar las fuentes de informacin y/o los informantes consultados, las fechas o periodos de informacin y los mecanismos utilizados Nivel de implantacin o de detalle.- en este nivel se pone en prctica todo lo anteriormente planeado.

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CAPITULO 1 "Generalidades de los Proyectos de Inversin

Estudios comprendidos en la fase de formulacin y evaluacin de proyectos.

Estudio de Mercado o de la necesidad social

Estudio Tcnico y/o Tecnolgico

Estudio Financiero

Evaluacin del proyecto Estudio de Organizacin

(Figura 2.1) estudios comprendidos en la fase de formulacin y evaluacin de proyectos. Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de proyectos de inversin

2.1. El estudio de mercado

Tiene como finalidad medir el nmero de individuos, empresas u otras entidades econmicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una demanda que justifica la puesta en marcha de un determinado programa de produccin de productos o servicios, en un periodo determinado; sus especificaciones y el precio que los consumidores estn dispuestos a pagar.

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El objetivo del estudio de mercado

Es determinar la cantidad de bienes y/o servicios provenientes de una nueva unidad productora que, en una cierta rea geogrfica y bajo determinadas condiciones la comunidad estara dispuesta a adquirir para satisfacer sus necesidades. El estudio de mercado busca probar que existe un nmero suficiente de consumidores, empresas y otros entes que en determinadas condiciones, presentan una demanda que justifican la inversin en un programa de produccin de un bien y/o servicio durante cierto periodo de tiempo.

2.1.2. Importancia del estudio de mercado

La importancia del estudio de mercado radica en que: a) Se evitan gastos. En muchas ocasiones, proyectos que a primera

instancia son viables, los estudios preliminares arrojan informacin contraria, lo que propicia que la inversin no se realice, evitando con esto fuertes prdidas posteriores al inversionista. b) Las decisiones se tomas basadas en la existencia de un mercado

real, como resultado del cmulo de informacin obtenida en cantidad y calidad. c) Permite conocer el ambiente en donde la futura empresa realizara

sus actividades econmicas. d) Permite tomar cursos alternativos de accin que se pudieran

presentar, tanto a la hora de llevar a cabo la ejecucin del proyecto, como en su funcionamiento. e) Permite conocer si el proyecto va a satisfacer una necesidad real.

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Esqueleto de un Estudio de Mercado

el producto
precio del producto

estudio

demanda del product o

marcado potencial del producto

del mercad o

oferta del producto

canales de comercia lizacion

(Figura 2.2) esqueleto del estudio de mercado Fuente: introduccin a la investigacin de mercados (1996)

2.1.3. Definicin de Mercado

Conjunto de personas o unidades de negocios que consumen/utilizan un producto o servicio, o las que se pueden inducir a que lo consuman/utilicen.

2.1.4. Investigacin de mercados

Un enfoque sistemtico y objetivo del desarrollo y la provisin de informa cin aplicable al proceso de toma de decisiones en la gerencia de mercadeo (14)

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Anlisis sistemtico de problemas, construccin de modelos y hallazgos de hechos que permiten mejorar la toma de decisiones y el control en el mercado de bienes y servicios (15) Recoleccin, tabulacin y anlisis sistemtico de informacin referente a la actividad de mercadotecnia, que se hace con el propsito de ayudar al ejecutivo a tomar decisiones que resuelvan sus propsitos de negocios. (3) Es un proceso sistemtico para obtener informacin que sirve a la empresa en la toma de decisiones para sealar planes y objetivos. (6) Es la reunin, el registro y el anlisis de todos los hechos acerca de los problemas relacionados con las actividades de las personas, las empresas y las instituciones en general. En el caso concreto de las empresas privadas, la investigacin de mercados ayuda a la direccin a comprender su ambiente, identificar problemas y oportunidades, adems de evaluar y desarrollar alternativas de accin de marketing. En el caso de las organizaciones publicas, la investigacin de mercados contribuye a una mejor comprensin del entorno que les permite tomar mejores decisiones de tipo econmico, poltico y social. (4)

2.1.5. El producto
2.1.5.1. Clasificacin por su uso a) De consumo final.- son los que satisfacen la demanda de las

personas y familias (poblacin en general), por ejemplo: los productos alimenticios, vestido, transporte, comunicacin, educacin, etc. b) Intermedios.- son aquellos demandados en los procesos productivos consumidos y/o transformados, es decir,

de las empresas, para ser

incorporados a otros insumos. De esta manera representan solo una parte de otros productos y/o servicios, por ejemplo: la tela, los botones, el hilo las cuales conformaran prendas de vestir.

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c)

De capital.- se refieren a la maquinaria que servir para producir

equipos de proceso.

2.1.5.2. Clasificacin por su efecto (el que causan en el mercado) 1. Nuevos o innovadores.- el anlisis de un nuevo producto: observara

el producto tradicional y establecer las diferencias entre ambos. 2. Los iguales al que ser producido.- son los bienes con los que

competir la produccin del proyecto en el mismo mercado. Constituyen la oferta actual que atiende la demanda existente. 3. Los productos similares, sustitutos o sucedneos:

Sustitutos.- son aquellos que aun no siendo iguales, pueden, eventualmente sustituirse. La sustituibilidad se ve influida por lo9s niveles de ingreso y las preferencias de los demandantes, por lo tanto, el anlisis de mercado debe observar las exigencias y flexibilidades por estrato econmico.

Sucedneos.- son los que permiten cubrir algn sector de la demanda, pero con grados de satisfaccin diferente. Por este motivo se les clasifica, a su vez, como sustitutos inferiores o superiores, tal es el caso de sustituir pan por tortillas.

En el caso de la introduccin de un nuevo producto o servicio, se observa que no guarde similitud o grado alguno de ser sustituible en el mercado.

La importacin de productos inexistentes en el mercado en estudio, puede ser una variante en el lanzamiento de un nuevo producto, situacin que se ver simplificada toda vez que se tendrn los antecedentes del mercado externo o de origen.
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2.1.5.3. Poblacin consumidora Conocer el universo de probables consumidores a travs del tiempo, tratando de analizar la poblacin consumidora actual y su ritmo de crecimiento, as como la segmentacin en trminos de los aspectos socioeconmicos ms sobresalientes como pueden ser: sexo, ocupacin, edad e ingreso.

2.1.5.4. Ingreso del consumidor Consiste en determinar el poder adquisitivo real de los consumidores actuales, potenciales y su probable comportamiento futuro.

2.1.5.5. Comportamiento del consumidor Implica conocer las diferentes actitudes, hbitos, preferencias del consumidor, debindose obtener informacin acerca de hbitos de compra, hbitos de consumo, sensibilidad a la publicidad, diseo, calidad, precios, etc.

2.1.5.6. El consumidor Para identificar el consumidor del bien a producir, es preciso definir: las necesidades que satisfacer el producto, cuales con los segmentos de mercado que atender el producto y el mtodo de compra.

2.1.6. Anlisis de la demanda

Demanda.- cuantificacin de la necesidad real o psicolgica de una poblacin. Existen dos tipos de demanda: la potencial y la real.

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Demanda potencial.- se deriva de la cuantificacin de los requerimientos de la poblacin. No obstante no toda la poblacin tiene acceso a los productos ya que depende del nivel de ingresos suficiente para ejercer demanda, por lo tanto la demanda real es menor. 2.1.6.1. Clasificacin de la demanda La demanda de un producto puede tener origen en las necesidades del hombre, en la temporalidad, en su destino y en la estructura del mercado existente. a) En relacin a las necesidades que cubre puede ser: Demanda de bienes socialmente bsicos.- son aquellos que la sociedad requiere para su desarrollo y crecimiento, por ejemplo: alimentacin, salud, vivienda, etc. Demanda de bienes no necesarios.- se derivan de una necesidad creada artificialmente, por gustos o preferencias. Se

llaman tambin de consumo suntuario. b) En relacin con su temporalidad pueden ser: Demanda continua.- aquella que se ejerce en forma permanente. Demanda cclica o estacional.- esta relacionada con los periodos del ao, las flores en determinadas fechas, los juguetes, los pinos navideos, etc. c) De acuerdo a su destino pueden ser: Demanda final.- la que se identifica con los bienes o servicios finales. Demanda intermedia.- la que realizan las empresas que adquieren las empresas en sus procesos productivos. Demanda para exportacin.- la ejercida por empresas nacionales o extranjeras para destinarla a mercados de otros pases. d) De acuerdo con la estructura del mercado pueden ser: Sustitucin de importaciones.- cuando el mercado es abastecido por oferta extranjera y se identifica la posibilidad de satisfacerlo con produccin interna.

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Demanda insatisfecha o potencial Mercado cautivo o integrado.- es aquel que se tiene a disposicin del proyecto estudiado. Tipificacin de los demandantes.- se pueden tipificar en base a sus ingresos, sus hbitos de consumo y preferencias, la estacionalidad, as como los factores que la influyen. Demanda actual.- tiene como finalidad demostrar la existencia y ubicacin geogrfica de los compradores del producto estudiado.

2.1.6.2. Tamao y crecimiento de la poblacin Esta informacin sirve para conocer el mercado al que est dirigido el proyecto. Es necesario conocer el crecimiento que ha tenido la poblacin en un determinado periodo, para relacionarlo con el crecimiento esperado de la demanda; y saber acerca de la densidad de poblacin en la zona de estudio, lo que reporta la concentracin o dispersin de los demandantes. Otros factores de importancia son los ndices de nutricin, morbilidad, mortalidad y sus causas. La multiplicacin del consumo Per cpita por la poblacin potencial demandante, permite establecer una aproximacin de la demanda efectiva, en atencin a que el consumo Per cpita la determina.

2.1.6.3. Hbitos de consumo Estos son el reflejo de las caractersticas de los consumidores asociado a su nivel de ingreso, es decir, las personas de altos ingresos tienen hbitos de consumo diferentes que las de ingresos bajos, lo cual puede ser que una persona tenga altos ingresos y no por ello tener hbito de consumo.
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2.1.6.4. Tendencia histrica de la demanda Se recomienda el anlisis de series histricas de 5 a 10 aos. El propsito del anlisis histrico del comportamiento de la demanda es tener una idea de su evolucin, a fin de poder pronosticar su comportamiento futuro con un margen razonable de seguridad. Conocer la constancia o no de las preferencias de los consumidores v explicar cmo afecta la demanda por otras variables, tales como precios en el mercado, el nivel de ingresos de la poblacin, la presencia de sustitutos, etc.

2.1.6.5. Proyeccin de la demanda/ demanda futura La finalidad de cuantificar la demanda futura es disminuir la incertidumbre sobre las posibilidades de colocar en el mercado un bien o servicio determinado a ciertos precios durante un periodo dado. Es continuar en forma lineal la tendencia histrica, tcnica que ser correcta siempre que las condiciones observadas en el pasado,, se presuma ser las que se observen en el futuro, pues la tendencia de la demanda est en funcin del tiempo D=f(t). Mtodo causales.- estos mtodos buscan proyectar el mercado partiendo de antecedentes cuantitativos histricos. Dentro de ellos, el mtodo que es con frecuencia empleado es el mtodo de regresin simple conocido como de mnimos cuadrados. Este mtodo consiste en hacer proyecciones matemticas mediante el empleo de una variable independiente y una variable dependiente. Para la aplicacin ptima de este mtodo se recomienda que se use cuando la demanda histrica del mercado presenta variaciones peridicas uniformes en relacin al tiempo.

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Para su clculo se emplea una formula de pronstico que es: Y=a+bx Donde las literales representan; Y= valor de la tendencia para el periodo x X= periodo de tiempo a= valor de Y en un punto base b= pendiente o monto de aumento o disminucin de Y por cada cambio unitario en x (periodo) se emplean dos ecuaciones para determinar los valores de a y b, estas ecuaciones son: Y= na+bx X= ax+bx2 na= numero de periodos n o aos analizados

2.1.7 Anlisis de la oferta

Oferta.- es el volumen del bien que los productores colocan en el mercado para ser vendido. 2.1.7.1. Anlisis histrico de la oferta

Es necesario realizar el anlisis histrico de la oferta, estableciendo la tendencia de su crecimiento, distinguiendo entre la produccin interna e importaciones, con la finalidad de detectar durante el periodo de estudio la existencia de distintas fases en el comportamiento de la produccin. Para ello es necesario analizar:

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Series cronolgicas sobre volmenes de produccin Series cronolgicas sobre volmenes de venta 2.1.7.2. Clasificacin de la oferta a) Oferta monoplica

Existe un solo vendedor en el mercado, por lo tanto tiene la opcin de fijar el precio o de regular las cantidades ofertadas al mercado y sus condiciones de venta. No hay sustitutos con la misma calidad que tiene el bien producido por el monopolio. Restricciones para entrar al mercado tales como: monopolio de localizacin, monopolio natural. Por ejemplo agua, materia prima, etc. Economas de escala muy grandes en la produccin. Altos requerimientos de capital. Impedimentos tales como: patentes, licencias, leyes y reglamentos, etc. b) Oferta oligoplica

Existe cuando hay ms de un productor en el mercado, pero en nmero reducido, de manera que la contribucin de cada productor al total es de tal magnitud, que su concurrencia es concertada en precio, cantidad y en general con las polticas necesarias que le permiten control del mercado y por lo tanto mayores utilidades. Los acuerdos ms usuales son: Fijacin de precios, cantidades y restricciones. Fijacin de cuotas para cada empresa, determinadas por la capacidad de produccin, o distribucin geogrfica del mercado, etc. c) Oferta competitiva

Esta se define por cuatro condiciones:

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Las empresas ofrecen un producto que es homogneo o no diferenciado, de tal manera que a los compradores les es indiferente comprar los productos de cualquier empresa. Ausencia de restricciones para entrar a participar en el mercado. Conocimiento general y detallado de las condiciones prevalecientes en el mercado. Existe gran nmero de empresa y ninguna de ellas influye individualmente sobre el precio o las cantidades a ser ofertadas en el mercado. d) Oferta actual.

Los principales aspectos de la oferta que deben analizarse son: numero de oferentes, ubicacin geogrfica, volmenes ofertados, capacidad de produccin, capacidad utilizada, disponibilidad de materias primas y facilidades o restricciones para la produccin, analizando todo esto se podr conocer el tamao de la oferta actual. e) Oferta externa

Se habla de esta cuando parte o la totalidad del volumen de la oferta, es atendida por la produccin externa, va importaciones.

2.1.7.3. Estimacin de la oferta En el anlisis de la oferta, deben tenerse presente varios aspectos que en definitiva vienen a condicionar la factibilidad y estabilidad de un proyecto. Siendo estos: a) b) c) d) e) f) Numero y participacin de los oferentes del mercado Capacidad instalada y utilizada Condiciones de operacin Localizacin de la oferta Estacionalidad de la oferta Desenvolvimiento histrico
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g) h) i) j) k) l) m) n)

Tcnicas de la oferta Sistemas de comercializacin (polticas de venta, crdito, etc.) Precios y costos Existencia de sustitutos adecuados Tcnicas de produccin Mercado proveedor Zonas controladas por la competencia Fortalezas y debilidades de la competencia

2.1.7.4. Proyeccin de la oferta/oferta futura Para esto se usaran datos del pasado, se analizaran sus perspectivas y la facilidad o restricciones que se presentan a fin de lograr incremento en el producto a ofrecer. Anlisis de la demanda/oferta El objetivo de este punto es cotejar los aspectos cuantitativos y cualitativos del mercado con la finalidad de poder cuantificar la demanda insatisfecha. Por lo anterior se deben comparar las estimaciones y proyecciones de la oferta y demanda del proyecto. Anlisis de precios Por precio se debe entender como el valor en dinero en que se estima un producto o un servicio.

2.1.7.5. Definicin de la poltica de precios del proyecto Implica conocer si los precios se fijan por: rea geogrfica En funcin de los costos Mercado en funcin del ciclo de vida
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Precios por lnea Liderazgo Controlados por el estado (gobierno) 2.1.7.6. Elasticidad de la demanda y el precio. La elasticidad de la demanda es un parmetro esencial para establecer la estrategia de precios del proyecto, toda vez que permite identificar que t5an sensible es el mercado a los cambios de precios. Existen tres tipos de elasticidad de la demanda Demanda inelstica o menor a la unidad.- cuando el precio de un artculo aumenta, pero la demanda baja en menor proporcin que ese aumento, efecto similar se da si el precio baja.

Demanda elstica o mayor que la unidad.- se da cuando el precio de un articulo sube, la demanda baja en mayor proporcin al alza de precios. Si el precio baja, la demanda sube en mayor proporcin a la baja de precios. Demanda unitaria.- si el precio de un articulo aumenta, la demanda baja en igual proporcin a la alza de precios. Si el precio baja, la demanda sube en igual proporcin a la baja de precios. El coeficiente de elasticidad entre dos puntos d una curva de demanda es igual a: E= % de aumento en cantidad/% de aumento en precio Elasticidad de oferta y precio La oferta est ligada al precio en manera proporcional, esto es, si el precio baja la oferta baja y est aumenta si el precio aumenta. Existen tres tipos de oferta:

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Oferta elstica.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio proporcionalmente mayor en las cantidades ofrecidas. Oferta inelstica.- es cuando el cambio provocado en las cantidades ofrecidas es proporcionalmente menor al cambio en el precio. Oferta unitaria.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio proporcionalmente igual en las cantidades ofrecidas.

Para efectos de llevar a cabo una adecuada fijacin de precios, resulta esencial conocer el comportamiento de los demandantes y oferentes del mercado y de su elasticidad para determinar si ser posible competir en l. 2.1.7.7. Comercializacin Es el conjunto de actividades que los oferentes realizan para lograr la venta de sus productos; por lo tanto el anlisis de la oferta y la demanda deber ser complementado con el estudio detallado de los diferentes aspectos que conforman la comercializacin. Precios Canales y mrgenes Agentes mayoristas Agentes minoristas Mrgenes por canal Pronostico de mercado y presupuesto de ventas Presupuesto de gasto de ventas Se denomina canal de comercializacin a los agentes que se involucran para llevar el producto al consumidor. El margen de comercializacin es la remuneracin que establecen los agentes comerciales. Est representado por las repercusiones derivadas de

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las inversiones necesarias para la comercializacin y los costos en que se incurre ms su utilidad.

2.1.7.7.1. Los canales de comercializacin son: a) Producto-consumidor.- es la va mas corta, y sucede cuando el

consumidor compra el producto directamente en la empresa. b) Producto-minorista-consumidor.- en este tipo de canal existe un

intermediario, antes de que el consumidor pueda adquirir sus mercancas. Por ejemplo: las miscelneas c) Productor-mayorista-minorista-consumidor.contempla dos

intermediarios, el mayorista, que es el que hace llegar el producto del centro de produccin al minorista y este al consumidor final, ejemplo: farmacias, ferreteras. d) Productor-agente-mayorista-minorista-consumidor.este tipo de

canal funciona, cuando las empresas productoras estn distantes a los centros de consumo, por lo cual se valen de agentes quienes darn a conocer las bondades del producto a mayoristas, quienes se encargaran del suministro a los, minoristas, para que estos las vendan al consumidor final. 2.1.7.8. Estrategia de comercializacin El productor debe considerar que el canal de distribucin elegido sea el mas efectivo, ms seguro y menos costoso. Polticas de precio y venta Implica dictar las polticas de venta y precios que ms convenga a los intereses de la empresa. Para lo cual debe obtenerse: Precios fijos Precios variables
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Descuentos por cantidad Descuentos por pronto pago Otras causas Precios fijados por regiones geogrficas 2.1.7.9. Promocin y publicidad Determinar los programas y actividades de apoyo que se debern efectuar para la venta optima del producto. Esto se puede llevar a cabo mediante informacin directa o bibliogrfica que permitan elegir las principales herramientas

publicitarias.

Pronostico de mercado y presupuesto de ventas Con los antecedentes obtenidos, la estrategia de comercializacin establecida y el tamao del proyecto, se elabora el presupuesto de ventas que puede realizarse anual o mensual. Presupuesto de gasto de ventas El presupuesto de costos o gastos de ventas se basa en los costos de comercializacin por producto, clientes y canal de distribucin geogrfica, Para presentar adecuadamente el presupuesto es necesario precisar, cuales son los gastos en los que se incurrir tales como: comisiones, rentas, sueldos, seguros, equipo de oficina, transporte, etc.

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2.2. El Estudio tcnico

Se procura contestar las preguntas cmo producir lo que el mercado demanda? Cul debe ser la combinacin de factores productivos? Donde producir? Qu materias primas e insumos se requieren? Qu equipos e instalaciones fsicas se necesitan?cunto y cuando producir?

2.2.1. Definicin
Estudio que implica definir la funcin tcnica de produccin optima que mejor utilice los recursos disponibles para obtener bienes y/o servicios deseados, demostrando con ello la viabilidad tcnica del proyecto.

2.2.2. Objetivo del estudio tcnico

Es demostrar si el proyecto de inversin es o no tcnicamente factible, justificando adems, desde3 un punto de vista econmico, haber seleccionado la mejor alternativa en tamao, localizacin y proceso productivo para abastecer el mercado demandante del bien o servicio a producir. Todo ello en funcin de la disponibilidad y/o restriccin de los recursos y factores productivos tales como: Materias primas y sus fuentes de abastecimiento, alternativas tecnolgicas accesibles al proyecto, disponibilidad financiera para el mismo, disponibilidad de los recursos humanos necesarios, etc. En los estudios tcnicos para un proyecto se inversin deben considerar fundamentalmente cuatro grandes bloques de informacin: a) b) c) d) Localizacin de la planta Tamao de la planta Necesidades tcnicas del proyecto Organizacin de la empresa
33

e)

Estudio de materias primas e insumos

2.2.2.1. Objetivo especifico Definir las caractersticas, requerimientos, disponibilidad, costo, ubicacin, etc., de las materias primas e insumos necesarios para la produccin de los bienes o servicios. Esto influye de manera significativa en la determinacin del tamao del proyecto, localizacin, seleccin de la tecnologa y equipos.

2.2.3. Localizacin del proyecto

El estudio de localizacin tiene como objetivo encontrar la ubicacin ms ventajosa para el proyecto, es decir, la opcin que contribuya a minimizar los costos de inversin, los costos y gastos durante el periodo productivo del proyecto.

2.2.3.1. Macrolocalizacin

Implica seleccionar el rea geogrfica general en donde se estima conveniente localizar la planta del proyecto. Localizacin, caractersticas del mercado y fuentes de abastecimiento.- estos factores tienen un gran efecto en los costos de transporte y, segn el tipo de actividad, en los rendimientos por unidad de materia prima. La localizacin de la planta consiste fundamentalmente ben realizar una comparacin de los costos de transporte y de las perdidas econmicas que

resultan de la disminucin de los volmenes y de la calidad de las materias primas y productos.

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Disponibilidad de las materias primas La factibilidad de un proyecto de inversin depende, en gran medida, de la disponibilidad de las materias primas. Conviene conocer su disponibilidad actual y a largo plazo y si esta disponibilidad es constante o estacional.

Disponibilidad de la mano de obra La incidencia de este factor en la localizacin esta en el costo que r4epresenta para el proyecto en estudio, sobre todo si la mano de obra requerida es de alta calificacin o especializada, el nivel de salarios y disposiciones jurdicas. Infraestructura La infraestructura mnima necesaria para la ubicacin del proyecto est integrada por los siguientes elementos; fuentes de suministro de agua, facilidades para la eliminacin de desechos, disponibilidad de energa elctrica y combustible, servicios pblicos diversos, tales como: redes de agua y drenaje, caminos-vas de acceso y calles, servicios mdicos, seguridad pblica, facilidades educacionales, etc.

Condiciones climticas.- las condiciones desfavorables pueden traducirse en una disminucin de eficiencia y productividad del trabajador y del proceso. Entre la informacin que se debe considerar: Temperatura Precipitacin pluvial Humedad Contaminacin

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2.2.3.2. Microlocalizacin Consiste en definir la ubicacin precisa donde se instalara la planta.

La informacin requerida es:

Tipo de edificaciones, rea requerida inicial y rea para futuras expansiones. Disponibilidad de agua, energa elctrica, gas y otros servicios de manera especifica Requerimientos de cimentaciones e instalaciones para maquinaria y equipo Volumen producido de desperdicios, gases, humos y otros contaminantes. El flujo y transporte de los materiales a utilizar en el proceso.

De manera complementaria y con el objeto de analizar y evaluar los terrenos existentes, se deber considerar la siguiente informacin:

Superficie del terreno de cada alternativa Caractersticas topogrficas del terreno Caractersticas del suelo Costo del terreno Cercana a las vas de comunicacin Cercana de los servicios pblicos Disponibilidad de transporte Servicios de agua, energa elctrica, telfono, gas y drenaje Posibles desarrollos en el contorno del terreno

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2.2.3.3. Tamao de la planta Esta segunda fase del estudio tcnico tiene como propsito definir cul es el tamao adecuado de la planta, es decir, aquel tamao que entre diferentes alternativas asegure la ms alta rentabilidad o ganancia. Se debe entender por tamao la capacidad de produccin instalada de cualquier proyecto, la cual se puede expresar en cantidades producidas por unidad de tiempo, es decir, volumen, peso, volumen de ventas, etc.
Aprovechamiento

de la capacidad instalada

= capacidad real/capacidad instalada

2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamao de la planta Entre los principales factores que son necesarios considerar estn los siguientes:

Caractersticas del mercado de consumo.- la posibilidad de su instalacin depender de que la demanda sea claramente superior que la capacidad mnima de produccin posible a operar por el proyecto.

Suministro de insumos.- dentro de este se debe considerar informacin tal como: volmenes y caractersticas de materia prima, y la localizacin de las reas de produccin de las materias primas.

Economas de escala.- se entiende como la reduccin en los costos unitarios de operacin, esto por un aumento en los volmenes de produccin.

Las economas de escala pueden ser resultado de diversos aspectos. A mayor escala se obtiene:
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Menor costo de inversin por unidad de capacidad instalada Mayor rendimiento por persona ocupada Menores costos unitarios de produccin Mejor utilizacin de otros insumos Utilizacin de costos ms eficientes que reducen los costos de operacin Obtencin de menores precios de adquisicin al incrementarse el volumen de materia prima adquirida Incremento en las utilidades, al operar la planta a una mayor capacidad.

La disponibilidad de recursos financieros, los cuales tienen su origen en dos fuentes: Las aportaciones de capital del empresario o de los socios (persona moral) o por los crditos que se obtengan de instituciones bancarias o financieras y de proveedores.

Sera aconsejable seleccionar aquel tamao de la planta que pueda financiarse con mayor comodidad y seguridad y que a la vez ofrezca menores costos y mejores rendimientos de capital.

Si la disponibilidad de recursos econmicos no es suficiente p0ara la realizacin del proyecto, conforme a las necesidades del mercado de consumo y abastecimiento y a las economas de escala, es necesario considerar una reduccin en el tamao de la planta.

Caractersticas de la mano de obra.- es otro factor que puede influir en el tamao de la planta principalmente cuando la utilizacin de mano de obra tiene un efecto importante en los costos de operacin. Deber tomarse en cuenta las alternativas de tiempos de operacin menores, utilizando plantas de mayor capacidad.
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Caracterstica de la tecnologa a emplear.- la definicin del tamao depender de la existencia y disponibilidad de maquinaria y equipo apropiado.

Poltica econmica.- otro factor de influencia en el tamao de la planta son los lineamientos que establezcan las diferentes administraciones de los gobiernos federal y estatal en una regin. Entre los elementos a considerar se tiene a los incentivos que favorezcan a la regin, como es el caso de los estmulos a la inversin en diferentes zonas econmicas, fomento a las exportaciones, sustitucin de importaciones, etc.

2.2.4. Necesidades tcnicas del proyecto

Esta tercera fase del estudio tcnico tiene dos propsitos: el primero, es el de proporcionar la informacin que permita realizar un anlisis econmico del proyecto, y el segundo, el de definir las bases tcnicas con las que operar.

Para llevar a cabo adecuadamente esta fase, se debe obtener informacin considerando los siguientes puntos: Evaluacin tcnica de materias primas Acopio de informacin tcnica del producto a utilizar Elaboracin del programa de produccin Seleccin del proceso de produccin Disponibilidad de la tecnologa requerida Grado de calidad de los productos a obtener Monto de la inversin necesaria Caractersticas de la materia prima a utilizar Disponibilidad de la materia prima

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Especificaciones de maquinaria y equipo.- de debern especificar la cantidad y caractersticas principales de la maquinaria y equipo a utilizar.

2.2.5. Organizacin de la empresa

Para la realizacin de un proyecto, es necesario analizar las diferentes formas de organizacin jurdica, que permitan determinar cul es la ms apropiada para su operacin y desarrollo.

El elemento primordial por el cual se pretende constituir la sociedad en todo proyecto de inversin, es por todas las opciones que se tienen para su mejor funcionamiento, en cuanto a su actividad preponderante, su organizacin, sus derechos y obligaciones en materia tributaria, etc.

Dentro de este anlisis se deben considerar dos aspectos importantes que son: Seleccin de la forma jurdica para constituir el proyecto. La organizacin tcnico-administrativa que permitir llevar acabo eficientemente sus actividades.

2.2.5.1. Organizacin jurdica de la empresa Para definir la forma de organizacin jurdica con la que se debe establecer la empresa se debern considerar los siguientes factores:

El carcter y dificultad de las actividades que se deben realizar Caractersticas de los socios participantes La cantidad de recursos financieros propios y crediticios, necesarios para llevar a ejecucin el proyecto La forma ms adecuada en que debe ser administrada la empresa

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2.2.5.2. Organizacin tcnica y administrativa de la empresa Esta modalidad de la organizacin comprende la definicin de puestos y personal, as como de la relacin que debe haber entre ellos.

2.3. Estudio financiero

El estudio en el cual comprende la inversin, la proyeccin de los ingresos y de los gastos y de las formas de financiamiento previstas para todo el periodo de ejecucin y de operacin.

Los estados financieros son el producto sinttico y final del proceso de registrar la forma exacta, sistemtica y cronolgica de todas las operaciones de una entidad econmica.

2.3.1. Objetivo del estudio financiero

(Adems de elaborar los estados financieros y diferentes presupuestos) tiene como finalidad aportar una estrategia que permita al proyecto allegarse los recursos necesarios para su implantacin y contar con la suficiente liquidez y solvencia, para desarrollar ininterrumpidamente operaciones productivas y comerciales. El estudio financiero aporta la informacin necesaria para estimar la rentabilidad de los recursos que se utilizaran, susceptibles de compararse con la de otras alternativas de inversin.

2.3.2. Los elementos del estudio financiero son:

Inversin fija.- aquellos bienes tangibles que es necesario adquirir inicialmente y durante la vida til del proyecto, para cumplir con las funciones de produccin, comercializacin y distribucin, que serian los
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activos fijos de la empresa, tales como: el terreno, edificios, maquinaria y equipo principal, etc. Inversin diferida.- esta integra todas las inversiones intangibles necesarias para llevar a cabo el proyecto, son sujetas a amortizacin y recuperables a largo plazo. Por ejemplo: seguros y rentas pagadas por adelantado, constitucin de la sociedad, gastos de instalacin, etc. Capital de trabajo.- son las inversiones necesarias que la empresa requiere para operar en condiciones normales, para hacer frente a los gastos de produccin y venta. Estn considerados todos los bienes de activo circulante, tales como: caja, bancos, inventario de materia prima e insumos, cuentas por cobrar, etc.

2.3.3. Elaboracin de pronsticos y presupuestos

Presupuestos.- son planes formales escritos en trminos monetarios. Determinan la trayectoria futura que se piensa seguir o lograr para algn aspecto del proyecto, como pueden ser las ventas, los costos de produccin, los gastos d administracin y ventas, los costos financieros, etc.

(Cuadro 2.1) elaboracin de pronsticos y presupuestos Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin

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Presupuesto de inversin.- este presupuesto est integrado por el conjunto de erogaciones que es necesario realizar para conformar la infraestructura fsica (maquinaria, terreno, edificios, instalaciones, etc.) e intangible (impuestos que deben ser pagados por la compra o importacin de maquinaria, transporte hasta el sitio donde se ubicara la planta, etc.) que le permitir al proyecto transformar un conjunto de insumos en un producto determinado. Pronostico de ventas e ingresos Est conformado por los presupuestos de: Unidades a producir o vender Ventas o ingresos propios de la actividad Otros ingresos Presupuesto de financiamiento.- comprende cuantificar4b los recursos a emplearse en el proyecto, tales como: Recursos propios Recursos financiados va sistema bancario Aportaciones de socios Crdito de proveedores

Presupuesto de costos y gastos.- identificar los costos directos e indirectos y su comportamiento.

Presupuesto de materias primas.- determinar el costo de las materias primas utilizados en la produccin o venta.

Presupuesto de mano de obra.- implica cuantificar la mano de obra directa e indirecta y su costo en el proyecto.

Presupuesto de gastos indirectos.- deter4minar aquellos costos o gastos que intervienen en el proceso de produccin o venta, ejemplo de ello son: energa elctrica, agua, mano de obra indirecta, etc.
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La suma de estos tres presupuestos (materias primas, mano de obra y gastos indirectos) representa lo que se conoce como presupuesto de costo de produccin.

Presupuesto de gastos de operacin.Consiste en agrupar los gastos de administracin, de venta y financieros.

Gastos de administracin.- cuantifica el desembolso de gastos necesarios para la administracin de la empresa, tales como: sueldo de la secretaria, luz y telfono de oficina, etc.

Gastos de venta.- integra los gastos necesarios par4a vender el producto, como son: sueldos de vendedores, comisiones, etc.

Gastos financieros.- pretende obtener el costo de los recursos financieros obtenidos para la operacin de la empresa, por ejemplo: pago de intereses, comisiones, etc.

Presupuesto de impuestos (ISR, PTU, IVA) Es importante conocer el rgimen en que tributara el proyecto, para evitar errores en su estimacin.

2.3.4. Estados financieros Pro forma

Estado de resultados o de prdidas y ganancias Estado de situacin financiera o Balance general Estado de origen y aplicacin de recursos El estado de resultados Pro forma es un documento dinmico que tiene como finalidad mostrar los resultados econmicos de la operacin prevista del proyecto para los periodos subsecuentes.

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El balance general Pro forma contiene los rubros que constituirn los activos de la empresa, es decir, los bienes adquiridos para materializar el proyecto. Por otro lado se presentan los pasivos esperados de la empresa, es decir, las obligaciones financieras que adquirirn los socios del proyecto, y el patrimonio o capital social.

Estado de origen y aplicacin de recursos tiene como objetivo indicar de donde provienen y en que sern aplicados los flujos de efectivo obtenidos y generados por la empresa. Es un estudio dinmico que informa, acerca de la fuente y el destino de los recursos de la empresa para un periodo determinado.

El flujo de efectivo contendr en principio, todos los ingresos o entradas de efectivo que se ordenaran en los periodos en que se evala (lo que se llama el horizonte del proyecto). En seguida se anotaran todas las salidas de efectivo clasificndolas en costos, gastos, ingresos, egresos.

2.4. Evaluacin
2.4.1. La evaluacin tiene como objetivo:
Determinar hasta qu punto las caractersticas de un proyecto corresponde a los patrones de uso ptimo econmico, en las diferentes situaciones del contexto general.

2.4.2. Evaluacin
Evaluacin econmica.- etapa que aplica criterios establecidos al anlisis de resultados netos del proyecto, midiendo el riesgo y rendimiento del mismo, identificando sus mximos beneficios y decidiendo su viabilidad, conveniencia y si es oportuno.

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Evaluacin social.- esta evaluacin pretende medir la relacin costo- beneficio que una inversin puede proporcionar a la sociedad. Creacin de empleos totales.- se hace una cuantificacin de los empleos nuevos o generados directa e indirectamente, as como el costo por los empleos generados.

2.4.3. Tcnicas para formular la evaluacin econmica son:

Valor presente neto.- reconoce el valor del dinero a travs del tiempo. Se requiere la siguiente informacin: monto de la inversin inicial, entradas anuales de efectivo, salidas anuales de efectivo, periodo de evaluacin, tasa de descuento o rendimiento. Tasa interna de retorno o tasa de rentabilidad.- tasa de inters que generara la inversin. Para ello se requiere la siguiente informacin: costo de la inversin, flujos de efectivo esperados y periodo de evaluacin (generalmente expresado en aos). Costo-beneficio.- implica calcular el valor presente de rendimiento relativo por la cantidad que se invierte. Costo beneficio=valor presente de entradas de Efectivo Desembolso neto Periodo de recuperacin.- se define como el tiempo necesario para recuperar la inversin inicial (generalmente expresado en aos). Periodo de recuperacin= inversin Flujo de efectivo anual Anlisis de sensibilidad.- busca medir las condiciones de certidumbre y riesgo del proyecto.

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Punto de equilibrio: punto en el cual los ingresos son iguales a los costos.

PE= CF PV-CV

2.4.4. Principales indicadores financieros

Los indicadores financieros son obtenidos directamente de los estados financieros Pro forma. Para ello se obtendr lo que se le conoce como las razones financieras (que son cocientes y relaciones) existentes entre cuentas o grupos de cuentas de los estados financieros, que se corresponden entre s. Dichas razones dan indicadores para conocer si la entidad sujeta a evaluacin es solvente, productiva, si tiene liquidez, etc.

2.4.5. Razones financieras:

Razones de liquidez.- miden la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo, es decir, aquellas con vencimiento menores a un ao. Dentro de estas se encuentran:

Razn de circulante Liquidez= activo circulante/ pasivo circulante Razn de prueba de acido.- esta elimina los activos de pronta recuperacin. RPA = activo circulante-inventarios/pasivo circulante Capital neto de trabajo.- recursos con que cuenta una empresa para poder cubrir sus necesidades de operacin. CNT= activo circulante-pasivo circulante

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Rotacin de cuentas por cobrar.- indica el nmero de veces que han rotado las cuentas por cobrar en el periodo, a fin de conocer si se ha llevado un adecuado cobro de las cuentas. RCC= ventas netas a crdito/ cuentas por cobrar netas Periodo promedio de cobranzas.- indica el plazo en das que ha tomado a la empresa en promedio recuperar sus cuentas. PPC= cuentas por cobrar*360/ventas netas a crdito Rotacin de inventarios.- indica el nmero de veces que se vende y se compra en un periodo. RI= costo de ventas/inventario promedio Razones de solvencia.- dar a conocer si la empresa cuenta con respaldo suficiente para cubrir sus compromisos a largo plazo.

Dentro de estas razones se encuentran las siguientes:

Capital al total del activo.- da a conocer el porcentaje de la inversin que ha sido financiada por los inversionistas. CTA= capital/ total del activo Capital al activo fijo.- indica en trminos porcentuales la parte del activo fijo que ha sido financiada por los inversionistas. CAF= capital/ activo fijo Activo fijo a pasivo a largo plazo.- da a conocer el porcentaje de garanta con que cuenta la empresa para las obligaciones a largo plazo. AF a Pa L.P= activo fijo/ pasivo a L.P Pasivo total a activo total.- mide porcentualmente el total de activo que ha sido financiado por los acreedores de la empresa. PT a AT= pasivo total/ activo total

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Razones de rendimiento.- permiten medir la capacidad de una empresa para generar utilidades.

Las razones que se incluirn son:

Razn de costo.- obtener en trminos de porcentaje, la cantidad de las ventas que cubrirn los costos de ventas. RC= costo de ventas/ ventas netas Razn de utilidad bruta.- sirve para conocer que por cada peso que se vende cuanto genera este de utilidad bruta. RUB= utilidad bruta/ ventas netas Razn de operacin.- por medio de esta se muestra el xito final de las operaciones de la empresa. RO= costo de ventas+ gastos de operacin/ ventas netas Utilidad neta a capital contable.- rendimiento obtenido por los inversionistas sobre los recursos. UT a CC= utilidad neta/ capital contable. Utilidad neta a ventas netas.- indica de cada peso que se invirti cual fue la utilidad neta. UT a VN= utilidad neta/ ventas netas Rendimiento de la inversin.- indica de cada peso invertido cuanto se obtuvo de utilidad. RI= utilidad neta/ capital + pasivo a L.P

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CAPITULO 3 Caso Prctico:Proyecto de Inversin para la Implantacin de una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010).

3.1. Estudio de mercado

3.1.1. Propsito

A travs de la investigacin de mercados deseamos saber el grado de aceptacin que tienen las floreras de venta al menudeo en Xalapa.

3.1.2.

Objetivos

Conocer las caractersticas y necesidades que los consumidores tienen al momento de acudir a una florera. Medir la frecuencia de asistencia y compra. Definir las principales razones por las cuales los consumidores asistiran a nuestra florera.

3.1.3.

Alcance

Las encuestas se realizaran en la ciudad de Xalapa ya que consideramos como clientes potenciales a las personas que viven en esta ciudad.

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3.1.4.

Metodologa de la Investigacin de Mercado

Los mtodos de investigacin son la gua a seguir para el desarrollo de la misma y el anlisis de los datos del proyecto. Es la estructura que especificar el tipo de informacin necesaria y sus respectivas fuentes. 3.1.5. Estudio del producto

Florera, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contar con un servicio adicional de entrega a domicilio, adems de contar con una gran calidad en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las familias jalapeas. Contar con gran variedad de flores que sern las ms comerciales y demandadas por el mercado.

3.1.5.1. Descripcin del producto Ofreceremos productos de calidad y a precios accesibles, entre las cuales destacan la flores ms comerciales o demandadas por el mercado, tales como: Alhel, Anturio, Ave de paraso, Rosa, Clavel, Crisantemo, Gerbera, Girasol, Gladiola, Margarita, Nube, entre muchas otras. De igual manera se elaboraran arreglos, y ofreceremos el servicio de venta de regalos, para ofrecer un servicio ms completo a nuestros clientes. La florera debe presentar: rea de ventas rea de caja rea de trabajo (creacin)

52

Una bodega de materia prima y materiales.

La florera operar con el siguiente personal: 1 administrador 1 contador 2 encargados de ventas 1 encargado de reparto

3.1.6.

Productos sustitutos

Algunos de los competidores directos los cuales los clientes podran preferir en lugar de nuestra florera son las siguientes:

Razn social Domnguez Aguilar Dora Domnguez Aguilar Dora Peralta Cortes Rosa Mara Martnez Vsquez Juan Lenides

Direccin Andador Xalapeos Ilustres, 73-B. Centro Andador Xalapeos Ilustres, 73-A. Centro

Telfono/fax/correo Municipio/Estado electrnico Oferta

Xalapa, Veracruz

(228) 8176963

flores

Xalapa, Veracruz

(228) 8172146

flores

Av. rsulo Galvn 133

Xalapa, Veracruz

(228) 8172145

flores

Nogueira 17. Centro Xalapeos Ilustres 97. Centro Murillo Vidal 15-A. Cuauhtmoc

Xalapa, Veracruz

(228) 8179016

flores

NORISSIMA

Xalapa, Veracruz

(228) 8181468

flores

Astromedia

Xalapa, Veracruz

(228) 8411600

flores

53

Snchez Domnguez Aldo Eliseo

Xalapeos Ilustres 73-A. Centro Int. Mercado Juregui local 8-A. Centro Av. Xalapa 454, Progreso Macuiltepetl Norte Aguascalientes 705, Progreso Macuiltepetl Norte

Xalapa, Veracruz

(228) 8178888

flores

El Nardo

Xalapa, Veracruz

(228) 8177739 (228) 8154506, 8178849

flores

Santa Mara

Xalapa, Veracruz

flores

El Rosal

Xalapa, Veracruz

(228) 8141552

flores

Multiflor El Rosal Eventos Especiales

Nogueira 10. Centro

Xalapa, Veracruz

(228) 8189683

flores

Alacena 4, Mercado San Jos Int. Mercado Juregui. Centro

Xalapa, Veracruz

flores

Frisber

Xalapa, Veracruz

flores flores y regalos

Devenir

Nogueira 2, Centro Xalapeos Ilustres 95, Centro Xalapeos Ilustres 73. Centro Independencia 21-A, Maria Esther Adolfo Ruiz Cortines 1013, El Guardia

Xalapa, Veracruz

(228) 8412678

Madonna

Xalapa, Veracruz

(228) 8185868

flores

Nadine

Xalapa, Veracruz

(228) 8170124

flores flores y regalos

Dansay

Xalapa, Veracruz

(228) 8414307

Orizabea Cubra Platas Juan Jos

Xalapa, Veracruz

(228) 8433871

flores

rsulo Galvn 91, Centro

Xalapa, Veracruz

(228) 8182977

flores

54

Ramos

Ignacio Aldama 73, Centro

Xalapa, Veracruz

(228) 8182487

flores

Magnolia

Magnolia 107, Francisco I. Madero Xalapa, Veracruz 1 de Mayo 48, Adolfo Lpez Mateos

(228) 8414223

flores

ngel Yedit Distribuidora Ramos

Xalapa, Veracruz

(228) 1673231

flores

Aldama 71, Centro rsulo Galvn 133, Centro

Xalapa, Veracruz

(228) 8414653

flores

Visarrosas

Xalapa, Veracruz

(228) 8184073

flores

Orqudea

Revolucin 21, Centro

Xalapa, Veracruz

(228) 8179482

flores

La Mariquinta

Alfaro 12

Xalapa, Veracruz

(228) 8181158

flores

Rojano 1, Centro
(Cuadro 2.2) productos sustitutos.

Xalapa, Veracruz

(228) 8176645

flores

Fuente: Directorio de Xalapa, www.EnviaFlores.com/Veracruz,intelweb.com.mx

3.1.7.

Productos complementarios

Contar con servicios adicionales que ser la entrega de nuestros productos a domicilio e incluiremos la venta de regalos y novedades, esto con la finalidad de brindarles un servicio completo a nuestros clientes.

55

3.1.8.

rea de mercado del proyecto

Ubicacin geogrfica Xalapa-Enrquez, conocida comnmente slo como Xalapa, cabecera del municipio del mismo nombre y capital del estado de Veracruz. Xalapa es la segunda ciudad ms grande y poblada del Estado, despus del Puerto de Veracruz. Se localiza en la Zona montaosa central del estado de Veracruz.

Xalapa ha sido nombrada La Ciudad de las Flores y La Atenas veracruzana y no precisamente porque se parezca a la ciudad del pas griego, sino porque se caracteriza una ciudad en que se respira la cultura por todos lados. En esta ciudad se concentra el arte en su magnitud. Museos contndonos la historia, salas de conciertos deleitndonos en todos los gneros musicales, exposiciones plsticas, bibliotecas, libreras, presentaciones de libros, muestras de cine, obras de teatro, campo deportivo bordeado de columnas griegas, escritores, poetas, y msicos.

La Zona Metropolitana de Xalapa est conformada por los municipios de Xalapa, Banderilla, Tlalnelhuayocan, Emiliano Zapata, Coatepec, Rafael Lucio y Jilotepec. La zona metropolitana de Xalapa es la segunda ms importante del Estado por su poblacin, con 595,043 habitantes al 2005.

3.1.9.

Poblacin consumidora

La ciudad de Xalapa cuenta con una poblacin total de 387,879 habitantes, de los cuales 179,576 son hombres y 208,303 son mujeres. De acuerdo a los datos estadsticos existen 105,093 hogares en la ciudad. De toda la poblacin Jalapea 162,906 personas estn activas econmicamente.
56

TOTAL Xalapa 413,136

0-14 AOS 107,890

15-64 AOS 272,730

65 Y MAS AOS 24,228

NO ESPECIFICADO 8,288

(Tabla 3.1) poblacin econmicamente activa

Proyecciones Poblacionales 2005-2030

Concepto Total Hombres Mujeres

2005 413,136 191,837 221,299

2006 419,138 196,306 222,832

2007 420,522 196,410 224,112

2008 421,696 196,419 225,277

2009 422,678 196,342 226,336

(Tabla 3.2) proyecciones poblacionales

Concepto Total Hombres Mujeres

2010 423,471 196,179 227,292

2015 424,924 194,308 230,616

2020 422,795 191,023 231,772

2025 417,357 186,504 230,853

2030 408,416 180,650 227,766

(Tabla 3.3) proyecciones poblacionales

Fuente: Proyecciones de la Poblacin de Mxico 2005 - 2050, CONAPO.

57

Indicadores de empleo, 2000 Poblacin de 12 aos y ms 296,662 Poblacin econmicamente activa 162,906 Poblacin ocupada 160,352 Poblacin desocupada 2,554 Poblacin econmicamente inactiva 133,093 No especificado 663 Poblacin ocupada segn sector de actividad 160,352 Primario 6,669 Secundario 29,907 Terciario 119,834 No Especificado 3,942

Tasa de participacin econmica 54.9 Tasa de ocupacin 98.4 Fuente: XII Censo General de Poblacin y Vivienda 2000, INEGI.

Segmentacin de la poblacin consumidora Aproximadamente el 88% de la poblacin jalapea consume flores. Fuente: segn un censo realizado por la PROFECO en 2010.

58

3.1.10.

Ingreso del consumidor

Ingreso Per Cpita 2005- 308 Segn datos de la comisin financiera el ingreso diario de un Jalapeo es de 308 pesos per cpita, de gente trabajando en puestos gubernamentales y gente activamente que percibe un sueldo de $4000 a $ 10000 quincenales.

El Municipio de Xalapa, capital del Estado de Veracruz se localiza en la parte Central del mismo; de acuerdo con los resultados del ltimo conteo, en 2005 alcanz una poblacin de 413 mil habitantes, mantenindose como el segundo Municipio ms poblado del Estado y observando una tasa media anual de crecimiento en el periodo 2000-2005 de 1.1%, superior a lo observado en el contexto estatal (0.6%) y similar al nacional (1.2%). A partir del 1 de enero del 2010 el salario mnimo se fijo en $55.84, por tal motivo nos enfocaremos a familias y trabajadores con un ingreso medio. Tanto del sexo masculino como femenino. Dirigidos principalmente a personas con una edad mayor de 15 aos, ya que a partir de esta edad se encuentran econmicamente activos. En cuanto al estado civil esta principalmente enfocado a personas casadas o con hijos, aunque tambin personas solteras, ya que es un servicio para todo tipo de personas.

3.1.11.

Comportamiento del consumidor

En general el comportamiento del consumidor de Xalapa esta adecuado a las necesidades que se le presenten, en este caso los consumidores buscan precio, calidad y sobre todo excelente atencin.
59

El consumidor jalapeo es una persona conservadora y culta, la mayora de su poblacin tiene el grado de licenciado, y en su menora posgrado. El jalapeo al momento de realizar sus compras se basa en el precio, por consiguiente en la calidad de los productos y la calidad en el servicio, en su mayora realizan las compras en base a sus necesidades y en los establecimientos ms cercanos o de mas fcil acceso a ello.

Refirindose al comercio de las flores, el 66% compra por gusto, el 20% por necesidad y el 2% compra porque lo consideran un compromiso, sobre todo en fechas conmemorativas, ya que en estas fechas es cuando se incrementa la demanda de la flor y por consiguiente sus precios. En este apartado se describen algunas de las maneras por las cuales la empresa puede aprovechar las necesidades de los clientes de acuerdo a sus festividades y la ocasin. Este tipo de mercado est abocado a ocasiones que se presenten con lo son:

Da de las madres Da del padre Cumpleaos Bodas XV aos 14 de Febrero Aniversarios Arreglo de iglesias Funerales Da de Muertos Otras fechas importantes para los consumidores

60

3.1.12. Seleccin del tamao de la muestra

De acuerdo al mtodo de muestreo escogido como es el aleatorio simple, la seleccin de la muestra depender primordialmente del tamao de la poblacin. En nuestro caso, para determinar el nmero de personas a encuestar se toma la poblacin de las personas econmicamente activas en el municipio de Xalapa que es de 162.906 (segn INEGI).

Como la poblacin es infinita utilizamos la siguiente frmula para determinar una muestra aleatoria simple: N= z2(p)(q) e2

Donde: n= tamao de la muestra p= probabilidad de aceptacin del producto q= probabilidad de rechazo del producto e= error mximo permitido Z= nivel de confianza

Debido a que no existen estudios preliminares se estima que la proporcin de personas que aceptaron p y rechazaron el producto q, es para cada una de estas variables el 50% respectivamente. Estimacin que hace mayor el tamao de la muestra.
61

La variable e representa el margen de error de muestreo, este refleja la variabilidad de datos, la cual en este caso consideramos del 5%. El valor Z se obtiene dividiendo el porcentaje dado como confianza para dos. Luego, se utiliza la tabla de rea de una distribucin normal. Si consideramos que la confianza es del 95%, se tendr que 0,95/2=0,4750, lo localizamos dentro de la tabla y se obtiene que Z=1,96. Reemplazando en la ecuacin cada uno de los valores establecidos, podremos conocer el tamao de muestra adecuado para hacer la estimacin.

n = (1,96) (0,50) (0,50) (0,05) n = 384

3.1.13. Anlisis de la demanda

Segn datos obtenidos por la PROFECO anteriormente la demanda de la flor incluyendo en fechas conmemorativas tales como el da de la madre y el da del padre, inclusive el da de san Valentn la demanda era del 52% con una variacin de 10%, debido a que se estilaba mas regalar electrodomsticos, ropa o accesorios, actualmente es un 88% la demanda de flores, ya que han disminuido los rubros anteriormente mencionados.

62

Demanda Ao 2006 2007 2008 2009 2010 Demanda 43% 48% 53% 3% 88% 295%
(Tabla 3.4) demanda

X 0 1 2 3 4 10

XY 0% 48% 106% 189% 352% 695%

X2 0 1 4 9 16 30

b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2 a=295-10.5(10)/5 Ao 2011 y=38+10.5(6) y=101-88 y=101Ao 2012 y=38+10.5(7) 111.5 y=111.5Ao 2013 y=38+10.5(8) 122 11.5% 10.5% 13%

El proyecto tendr un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el primer ao de ejercicio, en el segundo tendr un incremento del 10.5% y en el tercer ao 11.5%.

63

3.1.14. Pronstico de ventas

Pronstico de ventas Ao 2006 2007 2008 2009 2010 Ventas $360,000 $432,000 $475,200 $540,000 $612,000 $2,419,200
(Tabla 3.5) pronostico de ventas

X 0 1 2 3 4 10

XY $0 $432,000 $950,400 $1,620,000 $2,448,000 $5,450,400

X2 0 1 4 9 16 30

Ao 2011 y=361440+61200(6) y=728640 Ao 2012 y=361440+61200(7) y=789840 Ao 2013 y=361440+61200(8) y=851040

Las estimacin de las ventas fueron obtenidas de acuerdo a una investigacin de campo realizada en los diferentes puntos de venta: floreras del mercado San Jos, floreras ubicadas en la calle Xalapeos Ilustres y las floreras ubicadas en la Av. Xalapa.

64

3.1.15. Fijacin del precio

Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios estarn ubicados en un rango de $80 a $150, en nuestros arreglos florales, en cuanto a la flor por docena, rollo o pieza sern fijados en base al aumento o disminucin de nuestros costos variables, esto de acuerdo a los datos arrogados en la investigacin de campo.

De acuerdo con la informacin obtenida en el estudio, no existe un indicador para la determinacin de est, por lo que se sugiere que el mejor indicador es el proveedor mismo de los productos y la demanda de estos.

3.1.16. Anlisis de la oferta

Los datos aqu presentados son los precios ofertados en el mercado nacional, estos de acuerdo a la manera en que se oferte el producto ya sea: por pieza, ramo, docena, manojo, etc., precios que hace 5 aos oscilaban entre los 8 precios mnimos y 540 pesos precio mximo, con algunas variaciones anuales. Ao 2005 2006 2007 2008 2009
(Tabla 3.6) oferta

Valor de los productos $8.00- $363.00 $8.00-$430.00 $16.00-$470.00 $16.00-$405.00 $16.00-$540.00

65

Producto/Servicio Directo Florera de venta al menudeo

Indirecto

Sustituto Invernaderos, empresas dedicadas a las decoraciones artificiales principalmente con flores.

Floreras de venta Todo tipo de al menudeo floreras.

(Cuadro 3.1) oferta

3.1.17. Estrategias comerciales

Producto o Servicio El servicio a ofrecer ser la venta de flores y el servicio de entrega a domicilio, as como la venta de artculos para regalo, ofreciendo productos y servicios de calidad, con precios accesibles para todo tipo de familias y pblico en general de la ciudad de Xalapa Veracruz. Con una disponibilidad del servicio los 365 das del ao. Plaza El servicio se ofrecer en la ciudad de Xalapa Veracruz, as que en primera instancia nuestros clientes potenciales sern todos los habitantes de esta ciudad. Para poder ofrecer esto, se comprara solo la materia prima demandada por nuestros clientes, reduciendo con esto los costos de inventario. De igual manera evitaremos localizar el establecimiento cerca de algn punto de venta similar al mercado en el que pretende incursionar el proyecto, reduciendo el riesgo de la empresa.

66

Precio El rango promedio de precios de nuestro servicio ser de $80 a $150 pesos, esto de acuerdo a los datos arrogados por la investigacin de campo, adems se fija respetando los precios registrados en el mercado de nuestros competidores. Debido a que estamos incursionando en un sector muy reducido y controlado, el precio es determinado por los oferentes ya existentes, esto en base a la demanda, aqu ser importante elegir al proveedor que nos brinde mejores productos al menor costo. Promocin Esta se realizara lanzando spots publicitarios por medio de la radio, y ofreciendo volantes en gran parte de la ciudad, esto con la finalidad de dar a conocer nuestro servicio a gran parte de la poblacin.

3.1.18. Comercializacin

El canal de comercializacin a emplearse en este proyecto ser:

Productor-Mayorista-Minorista-Consumidor

Promocin de ventas Las ventas sern de contado, efectivo nicamente, ser aplicada a todos los servicios. Publicidad La publicidad empleada en el proyecto ser:

67

Directa: Tarjetas de presentacin Volantes Establecimiento Indirecta El servicio brindado a nuestros clientes

3.1.19. Encuesta

1a) b)

Reside en la Ciudad de Xalapa, Ver? Si No

2a) b)

Ha hecho o hace uso del servicio de floreras? Si No

3a) b) c) d) e) f)

Qu aspectos considerada usted al seleccionar una florera? Calidad en el servicio Calidad en los productos Precio Ubicacin Variedad en los productos Tipo de pago (efectivo o tarjeta)

4a) b) c)

Qu tipo de flores compra? Naturales Artificiales Exticas

68

5a) b) c) d)

A dnde acude a comprar sus flores? Floreras de la Av. Xalapa Floreras del mercado San Jos Floreras del mercado Juregui Floreras del centro

6a) b)

Le gustara que hubiera una florera cerca de su casa? Si No

7-

Cules son las razones por las que le gustara que hubiera una

florera cerca de su casa? a) b) c) d) Ahorro de tiempo Ahorro de dinero Accesibilidad Evitar que se maltrate la flor

8a) b) c) d) e)

Cada qu tiempo hace uso del servicio de floreras? Das festivos Das conmemorativos Cualquier da del ao Peridicamente Rara vez

9-

Cmo considera el servicio de florera actualmente brindado en

el mercado? a) b) c) d) Excelente Bueno Regular Malo

69

10a) b)

Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a domicilio? Si No

11-

Le gustara que una florera contara con el servicio de entrega

a domicilio y rea de regalos y novedades? a) b) c) Si No Me es indiferente

12-

Considera que la integracin de todos estos servicios son

benficos en cuanto a: ? a) b) c) Ahorro de tiempo Ahorro de dinero Mejor servicio

13a) b) c) d)

Cunto est dispuesto a pagar por un servicio de flores? De 30 a 80 De 80 a 150 De 150 a 300 De 300 en adelante

14a) b) c) d) e) f)

Qu es lo que lo motiva a regresar a una florera? Precio Ambiente Calidad en el servicio Calidad en los productos Encontrar lo que se busca Ubicacin
70

Reside en la ciudad de Xalapa, Ver?

si no

(Figura 3.1)

Ha hecho o hace uso del servicio de florerias?

si no

(Figura 3.2)

71

Qu aspectos considerada usted al seleccionar una florera?

Calidad en el servicio Calidad en los productos Precio Ubicacin Variedad en los productos Tipo de pago (efectivo o tarjeta) (Figura 3.3)

Qu tipo de flores compra?

naturales artificiales exoticas

(Figura 3.4)

72

A dnde acude a comprar sus flores?

Floreras de la Av. Xalapa Floreras del mercado San Jos Floreras del mercado Juregui Floreras del centro

(Figura 3.5)

Le gustara que hubiera una florera cerca de su casa?

si no

(Figura 3.6)

73

Cules son las razones por las que le gustara que hubiera una florera cerca de su casa?

ahorro de tiempo ahorro de dinero accesibilidad evitar que se maltrate de la flor

(Figura 3.7)

Cada qu tiempo hace uso del servicio de floreras?

dias festivos dias conmemorativos cualquier dia del ao periodicamente

(Figura 3.8)

74

Cmo considera el servicio de florera actualmente brindado en el mercado?

excelente bueno regular malo

(Figura 3.9)

Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a domicilio?

si no

(Figura 3.10)

75

Le gustara que una florera contara con el servicio de entrega a domicilio y rea de regalos y novedades?

si no me es indiferente

(Figura 3.11)

Considera que la integracin de todos estos servicios

son benficos en cuanto a: ?

ahorro de tiempo ahorro de dinero mejor servicio

(Figura 3.12)

76

Cunto est dispuesto a pagar por un servicio de flores?

de 30 a 80 pesos de 80 a 150 de 150 a 300 de 300 en adelante

(Figura 3.13)

Qu es lo que lo motiva a regresar a una florera?

precio ambiente calidad en el servicio calidad en los productos encontrar lo que se busca ubicacin

(Figura 3.14)

77

3.2. Estudio tcnico

3.2.1.

Localizacin de la planta

3.2.1.1. Macrolocalizacin

La florera estar ubicada en la ciudad de Xalapa Veracruz.

a)

Caractersticas del sistema o vas de comunicacin

a)

Terrestre

La ciudad de Xalapa cuenta con una Central de Autobuses (CAXA) a la que llegan una gran variedad de lneas como: ADO, ADO-GL, UNO, AU, TRV, OCC, V@B, AUTO-TOUR, AUTOBUSES SIERRA-TEXCOCO, entre otras. Tambin cuenta con servicio de taxis que son fcilmente reconocibles por su color blanco con rojo. Cabe sealar que en la ciudad de Xalapa los taxis no cuentan con taxmetro. Adems se cuenta con una larga lista de asociaciones que ofrecen el servicio de autobuses en la ciudad algunas de las ms importantes son: Soc.Coop. de Auto transportes de Camioneros del Servicio Urbano de Xalapa,Ver.,S.C.L. (SUX) Auto-Transportes Banderilla (ATB) Sistema Integral del Transporte Urbano de Xalapa (SITUX) Auto-Transportes Miradores Del Mar (ATM) Interbus (Verdes)

78

Cabe mencionar que la ciudad cuenta con un gran nmero de camionetas de transporte colectivo, que se dividen en cuatro rutas en toda la ciudad. Esto representa un beneficio para la instalacin del proyecto, ya que existen diferentes medios de transporte por los cuales nuestros clientes, trabajadores y proveedores podrn dirigirse hacia nuestro negocio. b) Martima

A unos cuantos minutos de la ciudad de Xalapa se encuentra la ciudad de Veracruz que cuenta con uno de los puertos ms importantes del pas, en el cual se llevan a cabo diversas actividades econmicas. Esto representa un beneficio para la instalacin del proyecto, ya que el hecho de que exista un puerto a unos cuantos minutos de la ciudad, facilitara el envo de mercanca a nuestros proveedores y adems de que atrae turistas que visitan varias ciudades del estado de Veracruz. c) Aire

La Ciudad de Xalapa cuenta con un pequeo aeropuerto "El Lencero", ubicado a 15 minutos de la Ciudad. De igual forma representa un beneficio para la instalacin del proyecto ya que facilitara el envo de mercanca a nuestros proveedores. b) d) Servicios bsicos de comunicacin Telefona

En la ciudad se cuenta con una gran red de comunicacin debido a que diversas empresas de telefona hay ingreso en el mercado jalapeo, actualmente se cuenta con el servicio de telefona celular y telefona para el hogar o el trabajo.

79

e)

Internet

Al igual que con el servicio de telefona, el servicio de Internet en la ciudad de Xalapa es ofrecido por diversas compaas, por lo cual, es un servicio que se encuentra en toda la ciudad y al alcance de la mayora de los ciudadanos. f) Paquetera

En la ciudad se cuenta con distintas compaas que ofrecen el servicio de paquetera a nivel nacional e internacional, algunas de estas son: DHL, Red Pack, Multipack, Estrella blanca, y Transportes Xalapa, entre otras. g) Otros servicios

Adems de todos los servicios mencionados con anterioridad, Xalapa cuenta con una gran diversidad de servicios que se ofrecen a toda la comunidad, como son de seguridad, salud, bancaria, etc. En cuanto a seguridad se encuentra la secretara de seguridad pblica con sus dos divisiones: municipal y estatal, el IPAX y empresas de seguridad privada. En cuanto a salud existen diversos organismos que ofrecen el servicio de salud gratuita como son el seguro social con sus diferentes clnicas en toda la ciudad, ISSSTE, el centro de especialidades mdicas Dr. Rafael Lucio, Hospital Civil entre otros. El servicio bancario es ofrecido por diversas bancas como lo son Banamex, Bancomer, Santander, Banorte, Scotiabank, HSBC entre los ms importantes. c) h) Legal Legislacin municipal

Se rige bajo los diversos reglamentos municipales de la ciudad de Xalapa

80

i)

Legislacin Sanitaria

El estado de Veracruz cuenta con una ley sanitaria bajo las cuales estn regidas todas las ciudades que conforman al estado que se publico el 17 de mayo de 1988, en el gobierno de Fernando Gutirrez Barrios y es la Ley de salud del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. j) Legislacin Federal

Las leyes y cdigos federales bajo los cuales se rige el estado de Veracruz son las siguientes: Constitucin poltica de los estados unidos mexicanos Ley agraria Ley de adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector pblico Ley de concursos mercantiles Ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas Ley federal de instituciones de fianzas Ley federal de juegos y sorteos Ley federal de procedimiento contencioso administrativo Ley federal del trabajo Ley general de sociedades cooperativas Ley general de ttulos y operaciones de crdito Cdigo fiscal de la federacin Cdigo de comercio k) Legislacin Estatal

Algunas de las leyes y cdigos del estado de Veracruz son: Constitucin poltica para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Ley contra el ruido en el estado de Veracruz
81

Ley de aguas del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de catastro del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de coordinacin fiscal para el estado y los municipios de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de desarrollo regional y urbano del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de expropiacin para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de obras publicas para el estado libre y soberano de Veracruzllave Ley de proteccin civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de responsabilidades de los servidores pblicos para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de trnsito y transporte para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de transparencia y acceso a la informacin pblica para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley del notariado del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley del registro pblico de la propiedad para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley estatal del servicio civil de Veracruz Ley orgnica del municipio libre Ley orgnica del poder ejecutivo del estado de Veracruz de Ignacio de la llave

82

Ley para la proteccin de los no fumadores del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley para la transferencia de funciones y servicios pblicos del estado a los municipios Cdigo penal para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo hacendario para el municipio de xalapa, estado de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo financiero para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo electoral para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo de procedimientos penales para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo de procedimientos civiles para el estado de Veracruz Cdigo de procedimientos administrativos para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Cdigo civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave d) l) Servicios pblicos Redes de agua y drenaje

Actualmente el servicio de cobertura en agua potable es para un total de 102 mil 500 tomas regularizadas, lo que representa una poblacin atendida de 512 mil habitantes aproximadamente con una demanda promedio de 1,440 lts/seg.

83

A fin de disponer de una distribucin contina las 24 horas de los 365 das del ao, se mantienen en ptimas condiciones las fuentes de abastecimiento, llevando a cabo trabajos de mantenimiento permanente a las mismas. La cobertura de la red de drenaje sanitario que se tiene actualmente es del 66%, es decir 67,650 descargas sanitarias, las cuales brindan servicio a 338,250 habitantes aproximadamente.
Con el fin de elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de la poblacin jalapea se llevo a cabo la introduccin de redes de agua potable mediante la construccin de 67 obras que cubrieron una longitud de 4,423 ml. en beneficio de 6,330 habitantes distribuidos en distintas colonias del municipio.

m)

Luz y otros servicios

La ciudad cuenta con servicios de luz ofrecidos por Comisin Federal de Electricidad, entre los cuales est el alumbrado pblico, servicio de energa para miles de hogares y comercios. n) Pavimentacin

Las principales avenidas de la ciudad se encuentran pavimentadas, adems de que actualmente se construyeron diversos puentes en distintos puntos de la ciudad para poder dar una mayor fluidez al trfico vehicular. e) Condiciones Climticas

El clima es hmedo y variado, teniendo una temperatura mxima de 34.3 C y una mnima desde los 0 hasta los 10 C por las maanas. La altitud de la ciudad oscila desde los 1,250 msnm hasta los 1,560 msnm. Teniendo una Temperatura Media Anual de 18 C y un clima templado hmedo semifro. Su precipitacin pluvial
84

media anual es de 1,509.1 mm . Las nevadas en invierno son comunes en Perote, Veracruz, ubicado a 35 minutos de esta Capital f) Cultura

Xalapa, ciudad moderna e industrial. Xalapa, capital estatal y universitaria. Xalapa es la "Atenas de Veracruz", un lugar de caras distintas y atractivos dismiles, enmarcados en un paisaje privilegiado, con barrancas y montaas enormes (entre las mayores del pas) y con ciudades cercanas con aroma a caf y un marcado semblante colonial.

De races prehispnicas, Xalapa presenta un accidentado trazo que va adaptndose a las irregularidades del terreno, peculiaridad que le ha permitido conservar una serie de callecitas y callejones encantadores, en los que cada paso es un viaje a travs de los siglos.

g)

Estado

El primer municipio fundado por los conquistadores espaoles en el Nuevo Mundo fue precisamente Veracruz. Todo empez en abril de 1518, cuando Juan de Grijalva desembarc en un islote cercano a la costa, al cual se le llam San Juan de Ula.

Pero fue hasta el ao siguiente, el 22 de abril de 1519, cuando Hernn Corts desembarc en tierra firme, en la playa de Chalchihuecan, lugar en el que decidi fundar una poblacin y formar el primer Ayuntamiento de Mxico. Ese da era Viernes Santo, el da de la Semana Santa conocido como la Vera Cruz, es decir, Verdadera Cruz, por lo que le dio el nombre de la Villa Rica de la Vera Cruz.

85

As como Veracruz fue la puerta de entrada de los conquistadores, se convirti en el principal puerto de comunicacin entre Espaa y la Nueva Espaa, desde donde se despachaban para Europa, guajolotes, maz, frijol, aguacate y algodn, entre otros, adems de que se reciban productos como: haba, arvejn, trigo, arroz, etc., as como animales domsticos, plvora, telas, vinos y mltiples mercaderas distribuidas posteriormente por el territorio novohispano.

En el ao de 1739 se erigi un importante ayuntamiento sobre un asentamiento prehispnico, al cual se le llam Xalapa, que significa "en arenales". Para 1791, el rey Carlos IV le concedi escudo y ttulo de villa a esta hermosa ciudad que se convertira en la capital veracruzana. Fue en 1786 cuando el territorio del estado recibi por primera vez el nombre de Veracruz, aunque tuvo que esperar un poco ms, hasta 1824, para que se asentara en la Constitucin del Mxico Independiente el nombre de: Estado Libre y Soberano de Veracruz.

La poblacin de Veracruz result muy sensible a la ideologa liberal y republicana, por lo que fue uno de los focos del movimiento independentista mexicano, desempeando un valioso papel cuando varios grupos de veracruzanos se sublevaron y enfrentaron a las fuerzas provenientes de Espaa, para evitar as que reforzaran a los contingentes del centro del pas.

En el ao de 1937 Veracruz volvi a protagonizar un movimiento de relevancia nacional, cuando un grupo de trabajadores petroleros del estado inici una huelga, que fue el principio de una serie de conflictos laborales que a la postre desembocaron en la Expropiacin Petrolera de 1938.

Desde entonces, Veracruz Llave ha conseguido un desarrollo econmico considerable y una cohesin social firme.

86

h)

Historia

Xalapa es una voz de lengua nahua o mexica que significa "En lugar del manantial sobre la arena". Su historia es muy antigua y puede remontarse hasta antes de Cristo (basado en el descubrimiento de un "yugo" en una tumba totonaca primitiva en el ao de 1953, y que por la cermica del relleno, es fechable a partir del XV antes de la era y perteneciente al horizonte Arcaico o Preclsico central veracruzano). Se estima que la fundacin ms reciente de Xalapa sucedi en el ao 1313. El dominio teochichimeca incluy a Quimichtlan, de donde parti un reducido grupo de familias que se avecindaron en Xalapa hacia el ao de 1380. La fundacin original de Xalapa estuvo a cargo de grupos de habla totonaca, siendo los toltecas quienes le dieron el nombre de Xalla-a-pan a la poblacin, que significa "agua en el arenal", porque de todos sus barrios brotaba abundante agua, entre los declives arenosos. Hubo varios asentamientos en la Xalapa prehispnica, tales como Macuiltpetl, Xolostla, Cerro Colorado, 21 de Marzo, Camino del Castillo, Metlapillis y Palo Verde. En la poca preclsica hubo presencia Olmeca (Loma de San Pedro, por Los Tecajetes y Avenida Xalapa). Xalapa es una de las poblaciones ms antiguas del estado, en el siglo XIV se establecieron en ella cuatro grupos indgenas; Totonacas, Chichimecas, Toltecas y Teochichimecas, fundando cuatro poblados; Xallitic, Techacapan, Tecuanapan y Tlalnecapan, respectivamente. Con el tiempo los cuatro poblados crecieron y terminaron por unirse, formando una sola poblacin que recibi el nombre de Xallapan. Moctezuma Ilhuicamina, V Emperador Azteca, invadi el actual territorio veracruzano en el siglo XV y en el ao de 1457 someti a numerosos poblados indgenas, entre ellos a Xallitic, Tecuanapan y Tlalnecapan. Desde ese ao los poblados de la zona pasaron a depender del Imperio Mexica, hasta que fue conquistado por los espaoles en 1521.
87

Se piensa que Xalapa fue un suburbio de Macuiltpec, debido a que en la poca prehispnica no tuvo la importancia que la distingui durante la colonia. (Otras zonas arqueolgicas del municipio estn localizadas e Las Animas, Colonia Indeco Animas, ex-hacienda de Lucas Martn y rea del panten "Bosques del Recuerdo" y del nuevo panten municipal). Todo esto favorecer el establecimiento del proyecto, ya que Xalapa es una ciudad con mucha diversidad cultural y que atrae a un gran nmero de turistas.

3.2.1.2. Microlocalizacin

a)

Superficie necesaria

Para poder llevar a cabo todas las actividades de la florera es necesario que la superficie del lugar cuente con los siguientes espacios:

MOSTRADOR BODEGA

CAJA

AREA DE ELABORACION M O

AREA DE VENTAS

S T R A D O R

(Figura 3.15) Microlocalizacin

88

b)

Tipo de construccin

El tipo de construccin donde se encontrara la florera, es de concreto, y cuenta con todos los servicios necesarios como son agua, luz, drenaje, y dems servicios necesarios para la operacin diaria.

c)

Ubicacin fsica

La ubicacin de la florera ser en la Prolongacin Ebano No.2, col. Plan de Ayala en la Ciudad de Xalapa Veracruz.

d)

Requerimientos de inversin

El lugar en el cual se decidi implantar el negocio es terreno el cual se adquirir en renta con una mensualidad de $2600. Y para que el lugar cuente con las condiciones necesarias para laborar se tendr que invertir en remodelacin como: pintura del lugar, reparacin del bao, remodelacin de pisos y acondicionamiento para la ubicacin de los equipos de trabajo.

89

3.2.2.

Capacidad instalada de la planta

a)

Capacidad de produccin

La capacidad de produccin con la que la empresa contara es de.

rea de ventas rea de elaboracin Bodega

b)

Proceso de produccin

No existe un proceso de produccin, debido a que no seremos productores de flores, solo nos dedicaremos a comercializarla. En tanto habr un proceso de atencin y elaboracin de arreglos florales.

El proceso de atencin y elaboracin para la florera es el siguiente.

1.

Planear con anticipacin las compras de materia prima, insumos y

dems productos que sean necesarios. 2. Los responsables del rea de ventas asignaran al encargado de

reparto las actividades que le tocara realizar da con da y coordinara que estas se realicen en tiempo y forma para evitar retrasos en la elaboracin y entrega de nuestros productos. 3. Mismos que se encargaran de elaborar los arreglos florales,

checando con esto la materia prima necesaria para su elaboracin.

90

4. 5.

En caso de faltantes realizara una hoja de pedido de materia prima. Recibirn esta materia prima y la organizaran y se encargaran de

que se mantenga fresca. 6. En el caso de la atencin al cliente, los encargados de venta

recibirn al cliente de manera atenta y amable, 7. Preguntaran y ofrecern nuestros productos al cliente,

proporcionando con esto precios en caso de que el cliente lo requiera. 8. En caso de no tener hecho lo que busca nuestro cliente, se

proceder a elaborarlo. 9. Se cobrara y se despedir al cliente de manera que vuelva a solicitar

de nuestros productos y servicios. 10. El encargado de reparto, entregara en el domicilio especificado

nuestros productos, esto ser de manera atenta y amable, de igual manera realizara el cobro e invitara a nuestros clientes a seguir solicitando de nuestros servicios. 11. Por ltimo, regresara a la empresa para seguir con su recorrido.

91

3.2.2.1. Presupuesto de produccin

a)

Compras e inventarios

Presupuesto inicial

Edificio Materia prima Equipo de oficina Equipo de transporte Equipo de computo Estudios y proyectos Reparaciones Efectivo de reserva Constitucin Total

renta mensual semanal

$2,600 $5,000 $5,000 $15,000 $15,000 $9,000 $3,000 $4,400 $1,000

$60,000
(Tabla 3.7) presupuesto inicial

92

b) Gastos de operacin Gastos de administracin

Gerente Contador Total Partida sueldos y salarios Encargado de ventas(2) Encargado de reparto(1) Total

mensual $4,000 mensual $1,000

$48,000 $12,000 $60,000

mensual

mensual $3,200

$76,800

mensual $2,400

$28,800 $105,600

Luz, agua, telfono mensual Papelera Total Total de gastos

$700

$8,400 $6,000 $14,400

trimestral $1,500

$180,000
(Tabla 3.8) gastos de operacin

93

3.2.3.

Estudio organizacional

3.2.3.1. Manual de organizacin

Antecedentes La florera nace en la ciudad de Xalapa Veracruz de la idea de una persona, con el objetivo de mejorar el servicio de florera que actualmente se ofrece en la ciudad. El fin es lograr que nuestros clientes se sientan 100% satisfechos con el servicio que les brindemos, y que adems sea de acuerdo a sus necesidades y a sus exigencias.

Cultura organizacional Visin Ser una empresa lder en el servicio de florera en la ciudad de Xalapa, ofreciendo productos de calidad, para obtener la satisfaccin de nuestros clientes.

Misin Brindar el mejor servicio para poder crecer y consolidarnos como uno de las mejores floreras del estado de Veracruz.

Objetivos de la empresa Ofrecer la mejor calidad en productos Mantener una comunicacin constante dentro de la empresa. Cumplir en tiempo y forma con los compromisos adquiridos.

94

Contar con un proceso de elaboracin que nos ahorre tiempo y dinero.

Valores Trabajo: Cumplir independientemente de lo que debemos hacer.

Austeridad: Lograr resultados maximizando nuestros recursos

Innovacin: Vamos ms all del pensamiento convencional, creamos ideas nuevas que hagan crecer a nuestros clientes.

Esfuerzo: Es lo que hace la diferencia entre lo bueno y lo mejor. El logro de metas requiere dedicacin. Responsabilidad: Al asumir todas las responsabilidades de todas las

consecuencias generadas por las acciones y las decisiones emprendidas.

Respeto: Siempre existir respeto a la dignidad de las personas dentro de nuestro negocio y para con los clientes.

Igualdad: Todo nuestro personal sin distincin de sexo, edad, raza, religin, ser tratado de igual manera, lo mismo aplica para la atencin de los clientes.

Honestidad: Como garanta del uso racional de los recursos materiales y econmicos.
95

Objetivos del manual

El manual de organizacin es un documento tcnico que le permite al personal de una empresa cumplir con los objetivos de la misma de una manera eficaz y eficiente.

Un manual de organizacin bien instrumentado ofrece, entre otros, los siguientes fines:

Define la descripcin de actividades para cada puesto. Logra y mantiene un slido plan de organizacin. Facilita el estudio de los problemas de organizacin. Determina la responsabilidad de cada puesto y su relacin con los dems de la estructura. Evita conflictos jurisdiccionales y la superposicin de funciones. Define los canales formales de comunicacin. Determina los niveles formales de coordinacin. Muestra los diferentes niveles de jerarqua. Define los centros de mando. La informacin sobre funciones y puestos suele servir como base para la evaluacin de puestos y como medio de comprobacin del progreso de cada nivel. Aclara las fuentes de aprobacin y el grado de autoridad de los diversos niveles. Sirve como base en el personal de nuevo ingreso Es un rico fondo de experiencia administrativa de los ejecutivos ms antiguos.

96

Sirve de base para preparar programas de actualizacin y capacitacin.

Organigrama

Gerente general Ventas Contabilidad

Reparto
(Figura 3.16) organigrama

Descripcin del puesto Gerente General Identificacin Nombre del puesto: Gerente General Ubicacin Fsica Subordinados : rea administrativa : Ventas Reparto Contabilidad

97

Funcin Bsica Supervisar y guiar la realizacin de las funciones de cada rea que dependen de l, analizar y determinar las operaciones de la empresa.

Funciones Especificas Supervisar semanalmente que se lleve a cabo los programas de trabajo. Supervisar el status de proyectos. Revisar pagos y crditos otorgados. Prestar atencin a servicios de auditoria interna y externa. Anlisis e interpretacin de estados financieros. Revisar la determinacin de impuestos Elaborar un programa de pagos a proveedores. Realizar estados financieros. Y dems actividades correspondientes al cargo.

Actividades diarias, peridicas y eventuales Diarias Supervisar al personal Supervisar la operacin de la florera Verificar la elaboracin de productos Estar pendiente de los clientes Peridicas

98

Realizar proyecciones Revisar estados financieros Planear proyectos para elevar las ganancias Revisar los pagos que se harn a los proveedores Eventuales Realizar trmites en municipio

Autoridad El titular tiene autoridad lineal hacia: Ventas Reparto Contabilidad

Adems cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.

Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos. Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Supervisin del personal Manejo de dinero en efectivo
99

Documentos o informacin confidencial Manejo de valores en documentos Trmites administrativos Atencin a clientes

Coordinacin

Relacin interna de trabajo:

Con: ventas Para: Costeo, precios e inventarios

Con: Contabilidad Para: Toma de decisiones

Relacin externa de trabajo:

Con: Auditores Para: Dictamen de estados financieros

Con: Dependencias Gubernamentales

100

Para: Tramites

Descripcin del puesto Contabilidad

Identificacin Nombre del puesto: Contabilidad Ubicacin Fsica Subordinados : rea administrativa : No tiene

Funcin Bsica Recibir, almacenar y procesar informacin del rea.

Funciones Especificas Vaciar informacin al procesador de los trabajos realizados el da anterior (organizar la informacin). Almacenar gastos realizados por trabajos o costo de operacin. Reposicin de caja chica. Costo de operacin semanal Pagos a proveedores Costo operativo mensual

101

Actualizaciones de directorio Convenios con proveedores Memorndum Y dems funciones correspondientes al puesto.

Actividades diarias, peridicas y eventuales Diarias Realizar pago a proveedores Realizar convenios de pago con proveedores Manejar gastos de caja chica Recolectar facturas para controlar los gastos Realizar trmites bancarios Peridicas Realizar estados financieros Realizar nminas Eventuales Realizar pagos en hacienda Realizar declaraciones anuales

Autoridad El titular cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.

102

Responsabilidad

El titular es responsable de: Logro de objetivos. Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Manejo de dinero en efectivo Manejo de valores en documentos Documentos o informacin confidencial Equipo y accesorios de computo Guarda y custodia de artculos Manejo de archivos Trmites administrativos

Coordinacin Relacin interna de trabajo:

Gerente general Ventas Relacin externa de trabajo: No tiene

103

Descripcin del puesto Ventas

Identificacin Nombre del puesto: Encargado de ventas Ubicacin Fsica Subordinados : ventas : Reparto

Funcin Bsica Coordinar todo el proceso de la atencin al cliente y elaboracin de productos.

Funciones Especificas Realizar inventario de materia prima Realizar las compras de la materia prima Coordinar el proceso de produccin Capacitar al personal Mantenimiento de los equipos de cocina Actualizacin de los procesos de produccin Coordinacin de tiempos Apoyar a los subordinados en sus labores correspondientes Y dems funciones correspondientes al puesto

104

Actividades diarias, peridicas y eventuales Diarias Supervisar al personal de reparto Verificar existencia de materia prima e insumos Controlar el rea de ventas Delegar responsabilidades Peridicas Realizar pedidos a proveedores Realizar inventarios Eventuales Capacitar al personal Actualizar procesos de produccin Verificar el mantenimiento a los equipos

Autoridad El titular tiene autoridad lineal hacia: Reparto

El titular cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.

105

Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Supervisin del personal Establecer estrategias de venta Inventarios

Coordinacin Relacin interna de trabajo:

Gerente general Contabilidad

Relacin externa de trabajo: Proveedores

106

Descripcin del puesto Reparto

Identificacin Nombre del puesto: reparto Ubicacin Fsica Subordinados : rea de ventas : No tiene

Funcin Bsica Llevar a cabo la entrega de pedidos

Funciones Especificas Realizar las actividades necesarias para la entrega de pedidos en tiempo y forma. Verificar constantemente la existencia de productos Verificar equipo de reparto Y dems funciones correspondientes al puesto

Actividades diarias, peridicas y eventuales Diarias Verificacin de equipo de reparto Verificar existencia de materia prima e insumos Peridicas

107

Realizar chequeo mecnico del equipo de reparto. Eventuales Recibir capacitacin

Autoridad No tiene autoridad hacia ningn empleado

Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos

Coordinacin Relacin interna de trabajo:

Encargado de ventas

Relacin externa de trabajo: Clientes

108

3.2.3.2. Manual de polticas

Polticas para el personal en general Dentro del rea de trabajo, el empleado debe guardar postura y conducta de acuerdo con las normas sealadas, manteniendo una actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las personas que conforman la empresa.

El trabajador debe evitar actividades que provoquen escndalo, deterioro en el mobiliario, equipo e instalaciones o que perturben la tranquilidad de la empresa.

El trabajador debe abstenerse de ejercer actos inmorales dentro de la empresa.

Debern

poner

en

conocimiento

la

gerencia

sobre

las

enfermedades que padezcan tan pronto como tengan conocimiento de las mismas.

Tienen la obligacin de asistir puntualmente a sus actividades laborales y estar sujetos a los requisitos de control establecidos por la empresa.

Los trabajadores debern realizar dentro del tiempo asignado los trabajos, consultas, reportes, pedidos etc.

109

El trabajador tiene la obligacin de aceptar y recibir capacitacin por parte de la empresa, dentro o fuera de la misma, y sujetarse a los horarios que esta disponga.

El trabajador tiene la obligacin de asistir a trabajar con ropa adecuada, limpia y cmoda de acuerdo con sus actividades.

Queda prohibido ejecutar cualquier acto que pueda poner en peligro su propia seguridad, la de sus compaeros o la de terceras personas, as como la del establecimiento o en su rea de trabajo.

No podr faltar al trabajo sin causa injustificada o sin permiso previo de su jefe inmediato.

No puede sustraer de la empresa, herramientas de trabajo, material o cualquier otro articulo propiedad de la empresa.

Queda prohibido presentarse en estado inconveniente.

Queda prohibido portar armas de cualquier clase dentro de la empresa, excepto las herramientas que formen parte del uso de sus actividades.

No podr suspender labores sin autorizacin de su jefe inmediato.

Queda prohibido realizar colectas con fines de lucro dentro de la empresa para beneficio personal.
110

Esta prohibido el uso del telfono sin autorizacin.

Quedan prohibidas relaciones sentimentales entre los trabajadores.

Queda prohibido fumar dentro de su rea de trabajo y de la empresa.

El margen de tolerancia permitido a los empleados para ingresar a la empresa ser de 10 minutos a partir de la hora de entrada, en caso de rebasar los 10 minutos tendr un retardo.

Al acumular 3 retardos en un periodo de 28 das se sancionara con la suspensin de un da sin goce de salario.

Polticas para la gerencia

El gerente debe coordinar toda actividad dentro del rea.

Cualquier problema con el rea ser solucionado por el.

Debe mostrar respeto y tolerancia hacia todos los trabajadores.

Llegar a tiempo a su trabajo para fomentar la puntualidad y responsabilidad.

111

Dentro del horario de trabajo no deben mezclarse las relaciones de tipo personal con otros trabajadores.

No tener preferencia por ningn trabajador.

Hacer que se cumplan las polticas dentro del rea.

Mostrar siempre nimo y dedicacin.

Cumplir con el horario de trabajo en tiempo completo.

No mostrar documentos confidenciales de la empresa a cualquier persona.

Trabajar siempre bajo principios ticos y respetando los valores impuestos por la empresa.

Polticas del rea de contabilidad

Dentro del rea de trabajo, el empleado debe guardar postura y conducta de acuerdo con las normas sealadas, manteniendo una actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las personas que conforman la empresa.

El contador deber mantener una postura firme con todos sus colaboradores para evitar irresponsabilidades.

112

El manejo del efectivo o documentos de valor debern ser efectuados solo por el encargado del rea.

No debe existir preferencia por ningn trabajador.

Queda estrictamente prohibido tomar efectivo de la caja o documentos de valor para su beneficio personal.

Queda prohibido fumar, ingerir bebidas o alimentos en esta rea.

El personal de contabilidad no puede sustraer documentos de uso confidencial, salvo que tenga permiso de las autoridades de la empresa.

El personal de contabilidad no puede divulgar con ninguna persona interna o externa a la empresa de la situacin financiera de la misma.

Los trmites bancarios solo podrn efectuarse por el encargado de rea o con su colaborador de confianza.

Cada mes debern presentar un informe sobre la situacin financiera de la empresa durante ese lapso.

113

3.2.3.3. Manual de procedimientos

Gerente General

(Figura 3.17) flujo grama

114

Ventas

Inicio

Ofrecer productos al cliente

En existencia

Elaborar producto

No

Si
Satisfecho

No

Si
Cobrar

Fin

(Figura 3.18) flujo grama ventas

3.2.4.

Estudio Jurdico

3.2.4.1. Rgimen Fiscal

La empresa funcionara bajo el Rgimen de Pequeos Contribuyentes (REPECO). Ya que este rgimen marca que una persona fsica con actividad empresarial que obtenga utilidades anuales que no excedan los $2000,000.00, podr constituirse bajo est rgimen.

115

3.2.4.2. Constitucin Se constituir con personalidad fsica con actividad empresarial.

3.2.4.3. Marco legal de la empresa

Marco Jurdico

La florera es una persona fsica con actividad empresarial, como empresa dedicada al servicio de florera requiere estar a la altura de las dems empresas de su mismo ramo, para obtener la preferencia por la sociedad, en este sentido con el propsito de garantizar un buen funcionamiento es importante que cuente con una normatividad que le permita servir de apoyo y orientacin en la forma de decisiones contemplados en las leyes, reglamentos, convenios, contratos, etc. que conforman su marco jurdico, que le otorga a su responsabilidad jurdica propia; permitindole as funcionar de conformidad con las exigencias requeridas para la creacin y administracin de todo negocio. Se menciona como parte de este marco legal: Constitucin Poltica del Estado de Veracruz- Llave Ley de Sociedades Mercantiles Ley Federal Del Trabajo Ley Del ISR Ley del IMSS Ley Del INFONAVIT Ley De Ttulos y Operacin De Crdito Cdigo De Comercio Cdigo Civil Del Estado De Veracruz Cdigo Fiscal De La Federacin

116

Permisos Requisitos para la apertura de empresas con giro de tipo A realizados en la direccin general de desarrollo econmico, comercial e industrial de Xalapa

Aviso de alta en la SHCP Solicitud por escrito Copia de credencial de elector del solicitante Comprobante de domicilio del solicitante (copia del recibo de luz, agua o telfono, etc.) Copia de arrendamiento del inmueble o registro de propiedad. Aviso de apertura (comprarlo en la subdireccin de ingresos, seccin segunda, planta baja). Croquis de ubicacin. Anuencia de conformidad de 10 vecinos (cercanos) especificando el giro del negocio con nombre, domicilio y firma. Anuencia de conformidad del jefe de manzana (correspondiente a la zona) especificando el giro del negocio certificarla en la secretaria del h. ayuntamiento costo: $59.00. 2 fotografas de la fachada del negocio.

Otros trmites municipales Aviso de Declaracin de Apertura o licencia de funcionamiento (segn el caso): La Declaracin de Apertura no tiene vigencia. Mientras el establecimiento no cambie de de giro no es necesario renovar este documento, sin embargo, cuando se va a cerrar se tiene que dar aviso de que se cierra o traspasa.

117

Inscripcin del Registro Empresarial ante el IMSS: La inscripcin debe hacerse dentro de un plazo no mayor de cinco das de iniciadas las actividades. Al patrn se le clasificar de acuerdo con el Reglamento de Clasificacin de Empresas y denominacin del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base para fijar las cuotas que deber cubrir.

Apertura de Establecimiento ante la Secretara de Salud: Esta licencia tiene por lo general una vigencia de dos aos y debe revalidarse 30 das antes de su vencimiento.

Inscripcin en el Sistema de Informacin Empresarial Mexicano SIEM ante la Secretara de Economa, con lo cual tendrn la oportunidad de aumentar sus ventas, acceder a informacin de proveedores y clientes potenciales, obtener informacin sobre los programas de apoyo a empresas y conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.

Inscripcin al Padrn de Importadores ante la Secretara de Economa inscripcin en la Cmara Nacional de Comercio (CANACO).

Contratos CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDEFINIDO PROEMIO 1. PARTES: a) EMPRESA,____________., A QUIEN EN LO SUCESIVO SE DENOMINARA EL PATRN, REPRESENTADA EN ESTE ACTO POR EL SR.

_______________________________.
118

b) _____________________, POR SU PROPIO DERECHO, EN ADELANTE EL EMPLEADO. 2. PUESTO: 3. DATOS GENERALES DEL EMPLEADO a) Lugar y fecha de nacimiento: ______________________________________ b) Estado civil:_______________ c) Profesin:_________________ d) Domicilio:______________________________________________________ 4. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES __________________ 5. SUELDO MENSUAL BRUTO: 6. FECHA DE INGRESO (RECONOCIMIENTO DE ANTIGEDAD): DECLARACIONES I. Que le es necesaria la contratacin de EL EMPLEADO para desempear el puesto indicado en el punto 2 del proemio del presente contrato. II. Declara EL EMPLEADO bajo protesta de decir verdad:

a) Tener los datos generales que han quedado relacionados en el punto 3 del proemio del presente contrato. Respecto del domicilio manifestado, EL EMPLEADO se obliga a dar aviso de cualquier cambio del mismo a EL PATRN. b) Que su Registro Federal de Contribuyentes es el que se indica en el punto 4 del proemio del presente contrato.

119

c) Que sus conocimientos, experiencia y habilidades son los adecuados para desempear el puesto referido en el punto 2 del proemio del presente contrato. III. Declaran Ambas Partes:

a) Que estn conformes en celebrar este contrato por tiempo indefinido sujetndose a lo establecido en las siguientes clusulas: PRIMERA: El presente contrato se celebra por tiempo indefinido. Slo podr ser modificado, suspendido, rescindido o terminado en los casos y cumplimientos con los requisitos que expresamente seala la Ley federal del Trabajo. Cuando EL EMPLEADO decida terminar voluntariamente su relacin de trabajo se obliga a avisar a EL PATRN con una anticipacin de sesenta das. SEGUNDA: EL EMPLEADO prestar sus servicios a EL PATRN en el puesto indicado en el punto 2 del proemio de este contrato con carcter de empleado de confianza, desempeando las labores inherentes a dicho puesto as como las actividades conexas o relacionadas con esta labor principal, o las que en un futuro le designe EL PATRN. Las labores aqu sealadas las desempeara EL EMPLEADO, en las dependencias de EL PATRN ubicadas en esta ciudad.EL EMPLEADO acepta que podr ser cambiado de puesto libremente en los diferentes Departamentos y Dependencias de EL PATRN siempre que se respete su salario y categora. TERCERA: Las partes acuerdan que EL EMPLEADO prestara sus servicios bajo la direccin y dependencia de EL PATRN dentro de una jornada semanal ordinaria de 50 horas repartidas de lunes a domingo de cada semana, que en un principio y mientras no reciba orden por escrito, ser de lunes a viernes de las 09:00 a las 19:00 horas y sbado y domingo de las 09:00 a las 18:00 horas. EL EMPLEADO contar con una hora diariamente para tomar sus alimentos, horario que fijara EL PATRN de acuerdo con las necesidades del mismo. Se establece como das de descanso semanal cualquier da de la semana excepto fines de semana.
120

Tanto los das de descanso semanal como el horario podrn ser modificados por EL PATRN de acuerdo a las necesidades del trabajo. Dentro de los trminos legales queda pactado que EL EMPLEADO laborar jornadas extraordinarias nicamente por instrucciones previas y por escrito de EL PATRN. CUARTA: EL PATRN se obliga a proporcionar a EL EMPLEADO los das de descanso obligatorios que establece la Ley Federal del Trabajo. QUINTA: Despus de haber laborado un ao al servicio de EL PATRN, EL EMPLEADO disfrutar de un perodo de vacaciones anuales de 5 das laborables. Despus del tercer ao el perodo de vacaciones aumentara en dos das por cada tres de servicios. EL EMPLEADO podr hacer uso de su s vacaciones en las fechas que convenga de comn acuerdo con EL PATRN no siendo acumulables. SEXTA: Las partes convienen en que el salario mensual que perciba EL EMPLEADO ser el indicado en el punto 5 del proemio del presente contrato, pagadero en quincenas vencidas los das quince y ultimo de cada mes, pudiendo ser en efectivo o por medios electrnicos accesibles al empleado. Reconoce EL EMPLEADO que en la remuneracin antes sealada, se encuentran incluidos el salario correspondiente a los das de descanso semanal, as como los das de descanso obligatorio establecidos en el artculo 74 de la mencionada Ley Federan del Trabajo y la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. EL PATRN queda autorizado a efectuar los descuentos legales y los que correspondan a las aportaciones o cuotas ante las instituciones de seguridad social que sean a cargo de EL EMPLEADO. SPTIMA: EL EMPLEADO recibir por concepto de aguinaldo el equivalente a 15 das de salario, el cual se pagar a mas tardar el da 20 de diciembre de cada ao.
121

OCTAVA: Cuando EL EMPLEADO que por cualquier circunstancia se vea obligado a faltar a sus labores, deber avisar a EL PATRN por conducto de su jefe inmediato telefnicamente a mas tardar una hora despus de iniciadas sus labores, el aviso no justifica la falta, pues en todo caso EL EMPLEADO al regresar a sus labores deber justificar su ausencia a juicio de EL PATRN. En todo lo relacionado con riesgos profesionales y enfermedades, las partes se sujetan a las disposiciones que sobre la materia establece la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social. NOVENA: EL EMPLEADO conviene en someterse a los reconocimientos mdicos que peridicamente pudiera ordenar EL PATRN en los trminos del artculo 134 fraccin X de la Ley Federal del Trabajo. DCIMA: EL EMPLEADO se obliga a tomar los cursos de capacitacin y adiestramiento en los trminos que al respecto establezca EL PATRN DCIMA PRIMERA: EL EMPLEADO se obliga durante la vigencia del presente contrato y despus de la terminacin del mismo a no divulgar ni utilizar en su propio beneficio o de terceros, informacin relacionada con los negocios, operaciones y actividades de EL PATRN, ni a proporcionar directa o indirectamente informacin verbal o escrita sobre sus mtodos, sistemas o cualquier otro tipo de actividades, as como informacin sobre clientes o sus estados financieros. EL EMPLEADO acatar las disposiciones contenidas en la ley de instituciones de Crdito, y en particular, lo dispuesto en el Articulo 117 de dicho ordenamiento, que se refiere al secreto bancario; de contravenir lo sealado EL EMPLEADO, se considerar que incurrir en falta de probidad y negligencia, por lo que quedar sujeto a las sanciones previstas en la Ley Federal del Trabajo,

independientemente de las responsabilidades que pudieran derivarse, de carcter civil y/o penal.

122

DCIMA SEGUNDA: EL PATRN le reconoce a EL EMPLEADO una antigedad a partir del da especificado en el punto 6 del proemio del presente contrato, independientemente de la fecha de firma del mismo. DCIMA TERCERA: EL EMPLEADO de manera expresa manifiesta su conformidad en el caso de que por reestructuracin, nuevas actividades o reorganizacin de las funciones o servicios de EL PATRN, s e llegara a modificar o se transmitieran las actividades en las que participe EL EMPLEADO a otra Sociedad, Organizacin, Empresa o Estructura, en estos casos, EL EMPLEADO se incorporar a la nueva prestadora de servicios o ejecutora de las actividades referidas y en este supuesto se le respetara a EL EMPLEADO sus derechos, prestaciones laborales y antigedad generada con EL PATRN actual. DCIMA CUARTA: Convienen expresamente las partes en que es causa de rescisin de contrato sin responsabilidad para EL PATRN el hecho de que en su solicitud de empleo EL EMPLEADO omita las referencias de patrones a los que haya prestado sus servicios con anterioridad o proporcione datos falsos sobre cualquier informacin que se le requiera en la mencionada solicitud; en la inteligencia de que el derecho a rescindir el contrato lo podr ejercer EL PATRN dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que descubra la omisin. DCIMA QUINTA: En todo lo no previsto en el presente contrato, se estar a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo, conviniendo ambas partes de que para efecto del cumplimiento e interpretacin del mismo se someten a la jurisdiccin de la Junta de Conciliacin y Arbitraje del estado de ____________, renunciando a cualquier otro fuero que por razn de su domicilio actual o futuro pudiere corresponderles.

123

LEDO QUE FUE EL PRESENTE CONTRATO POR LAS PARTES Y DNDOSE POR ENTERADOS DE SU CONTENIDO Y ALCANCE LO FIRMAN POR DUPLICADO, QUEDANDO UN EJEMPLAR EN PODER DE CADA UNA DE ELLAS, EN LA CIUDAD DE ________________ DEL ESTADO DE ____________ EL DIA ____ DE _____________ DEL ________.

EL PATRN ___________________

EL EMPLEADO _______________

124

3.3.

Estudio Financiero

Se muestran los estados financieros proyectados para facilitar la evaluacin econmica del proyecto. 3.3.1.

Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA

CONCEPTO Ventas (-) Costo de ventas Utilidad bruta

2011 728,640 218,592 510,048

2012 789,840 236,952 552,888

2013 851,040 255,312 595,728

(-) Gastos de operacin Administracin Sueldos y salarios Prestaciones de ley IMSS, SAR e INFONAVIT Venta Mantenimiento y renta Sueldos y salarios Amortizacin Depreciacin Luz, agua, telfono y papelera 49,000 100,800 1,000 3,500 18,000 53,010 105,840 1,000 3,500 19,200 57,377 111,132 1,000 3,500 20,490 60,000 2,200 10,178 62,400 2,357 11,663 65,520 2,524 11,520

125

Total gastos de operacin

244,678

258,970

273,063

Utilidad de operacin (-) Gastos financieros

265,370 2,288

293,918 1,387.00

322,665 487

Utilidad antes de impuestos (-) ISR 30%

263,082 78,925

292,531 87,759

322,178 96,653

Utilidad neta

184,157

204,772

225,525

(ver anexo 2)

126

3.3.2. Estado de Flujo de Efectivo.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRO-FORMA

CONCEPTO Saldo inicial Ingresos por ventas Crdito Avo Recursos propios Total fuentes Usos Capital de trabajo Inventario Inversin Fija Equipo de computo Equipo de reparto Equipo de oficina Inversin Diferida Estudios y proyectos Constitucin y organizacin

INICIAL 0

2011 5000

2012 183,657 789,840 0 0 973,497

2013 382,929 851,040 0 0 1,233,969

0 728,640 30,000 30,000 0 0

60,000 733,640

10,000

15,000 15,000 5,000

9,000 1,000

Gastos financieros Compras Gastos admn. y ventas

2,288 0 218,592 0 240,178

1,387.00 236,952 254,470

487 261,360 268,563

127

Pago principal Pago ISR Total usos Saldo final

0 0

10,000 78,925

10,000 87,759 590,568 382,929

10,000 96,653 637,063 596,905

55,000 549,983 5,000 183,657

(Ver anexo 2)

128

3.3.3. Balance General

BALANCE GENERAL PRO-FORMA

CONCEPTO Activo Circulante Caja y bancos Inventarios Total Activo circulante Activo Fijo equipo de oficina equipo de reparto Equipo de computo Depreciacin Acumulada Total activo fijo Activo Diferido Inversin diferida Amortizacin acumulada Total activo diferido Total Activos Pasivo Corto Plazo Pasivos Crdito Largo Plazo Total Pasivos

INICIAL

2011

2012

2013

5000 10,000 15,000

183,657 10,000 193,657

382,929 10,000 392,929

596,905 10,000 606,905

5,000 15,000 15,000 0 35,000

5,000 15,000 15,000 -3,500 31,500

5,000 15,000 15,000 -7,000 28,000

5,000 15,000 15,000 -10,500 24,500

10,000 0 10,000 60,000

10,000 -1000 9,000 234,157

10,000 -2,000 8,000 428,929

10,000 -3,000 7,000 628,405

30,000 30,000

20,000 20,000

10,000 10,000

0 0

129

Capital Contable Capital Inicial Utilidad del ejercicio Utilidad acumulada Total Pasivo + Capital 60,000 30,000 30,000 184,157 0 234,157 30,000 204,772 184,157 428,929 30,000 209,477 388,929 628,405

(Ver anexo 2)

130

3.4.

Evaluacin econmica y social

Consiste en medir el rendimiento que el proyecto otorga a los inversionistas, esto por medio de 2 tcnicas de valuacin

a) No consideran el valor del dinero en el tiempo

3.4.1.

Razones Financieras
2011 2012 2013

CONCEPTO

DUPONT Ut Neta/ Act Total

184,157/ 234,157=.7864

204,772/ 428,929= .4774

225,525/ 628,405=.3588

RENDIMIENTO DE CAPITAL Ut Neta/Cap.Inicial

184,157/ 30,000= 6.1385

204,772/ 30,000= 6.8257

225,525/ 30,000= 7.5175

SOLVENCIA Act. Circulante/Pasivo Corto plazo

(Tabla 3.9)

193,657/ N/A

392,929/ N/A

606,905/ N/A

131

3.4.2.

Punto de Equilibrio

PE= Costos Fijos/ 1- Costos Variables/ Ventas

Costos Variables= Costo de ventas Costos Fijos= Gastos de operacin + Gastos financieros + Impuestos

Punto de Equilibrio 2011 2012 2013

(Tabla 3.10) punto de equilibrio (Ver anexo 2)

Normal

Pesimista

Optimista

$325,890.30 $391,068.42 $325,890.30 $348,116.00 $418,739.26 $348,116.00 $370,203.10 $444,243.78 $370,203.10

Prstamo

30,000

Tasa 9%

Capital inicial 30,000 Total 60,000

Si fuera del 8% el rendimiento del empresario Rendimiento del empresario 8% 30,000/ 60,000 = 0.50 30,000/ 60,000 = 0.50
100%

+ +

Costo de oportunidad 9% = 17%

132

Del anlisis realizado podemos observar que el proyecto tiene un incremento gradual en su rendimiento, con un costo ponderado de capital del 11.65% se observa que desde el primer ao el inversionista obtiene rendimientos.

.09 .17

.50(1-.30) .50

.0315 .085 .1165 x 100= 11.65%

(Tabla 3.11) costo de capital

Costo de capital 11.65%

b) Consideran el valor del dinero a travs del tiempo

3.4.3. VPN= Fe / (1+t)n

Valor Presente Neto (VPN)

2011

2012

2013

VENTAS

728,640

789,840

851,040

(-) EGRESOS (Costo de ventas+ Gastos de operacin sin amortizacin y depreciacin+ Gastos

461,058

492,809

524,362

133

financieros) TOTAL 267,582 297,031 326,678

FORMULA

267,582/ (1+.085)= 246,619.35 +

297,031/ (1+.085)= 252,314.55 +

326,678/(1+.085)= 255,758.85

(Tabla 3.12) VPN

VPN= 754,692.75

754,692.75-55,000= 699,692.75 el proyecto conviene, ya que se recupera la inversin y se tiene una ganancia de 699,692.75 pesos. 3.4.4.

Costo-Beneficio

2011 VENTAS 728,640/ (1+.085)= 671,557.60 (-) EGRESOS (Costo de ventas+ Gastos de operacin sin amortizacin y depreciacin+ Gastos financieros)
(Tabla 3.13) costo-beneficio

2012 789,840/ (1+.085)= 670,933.76

2013 851,040/ (1+.085)= 666,286.10

461,058/ (1+.085)= 424,938.24

492,809/ (1+.085)= 418,619.21

524,362/ (1+.085)= 410,527.25

134

Entradas Salidas

2, 008,777.46/ 1, 254,084.70 = 1.6017

Se recupera 1 peso invertido y 1 peso con 60 centavos ms.

Con base a la evaluacin financiera el proyecto de inversin de acepta debido a que su valor presente neto es positivo y por lo tanto maximiza la riqueza de los inversionistas que desean recuperar su inversin a mediano plazo, y los 60 centavos por cada peso que se obtienen en el costo beneficio se consideran relevantes para los inversionistas.

3.4.5.

Evaluacin Social

2011

2012

2013

Empleos Directos Se generan 5 empleos directos

100,800+60,000= $160,800

105,840+62,400= $168,240

111,132+64,896= $176,028

Empleos Indirectos Se generan alrededor de 16 empleos indirectos

Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelera

Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelera

Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelera

135

Impuestos IMSS, SAR, INFONAVIT e ISR $78, 925 $87,759 $96,653

(Tabla 3.14) evaluacin social

136

CONCLUSIONES

El anterior trabajo tena la finalidad de formular y evaluar la factibilidad de implantar una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010). Se presentaron generalidades de los proyectos de inversin tales como: definiciones de proyecto, inversin, proyectos de inversin, los tipos de proyecto que existen, la clasificacin de los mismos, como est comprendido el ciclo de vida de los proyectos, los niveles de los proyectos, etc. esto con la finalidad de brindarle al lector una visin ms amplia de lo que son los proyectos de inversin. En el segundo captulo se abordaron todos los estudios que comprenden la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin, tales como fueron: estudio de mercado, estudio tcnico, estudio financiero y evaluacin econmica- social. En el tercer captulo se plasma informacin relevante acerca de la investigacin documental y de campo realizad para la formulacin y evaluacin del proyecto de implantacin de la florera. Dicha informacin fue obtenida, en su mayora por investigacin de campo, ya que al mercado en el que el proyecto pretende incursionar es muy pequeo y escaso de informacin documental, debido a que los oferentes tienen muy controlado su mercado. Sin embargo, la informacin antes mencionada, es confiable y verdica, por lo que al lector le ser de gran utilidad, ya que otro de los objetivos que el anterior trabajo persigue es brindar informacin detallada, confiable y segura segn los intereses que el lector persiga. Adems de que para poder invertir se requieren de ciertos conocimientos del mercado, producto, oferta, demanda, localizacin, pronsticos y presupuestos, ya que sin esto al invertir existira incertidumbre y un alto riesgo de inversin, pues al no evaluar las alternativas de inversin desconoceramos si el proyecto es o no rentable, por ello hemos evaluado todas las partes financieras y econmicas de este proyecto y se concluye que este proyecto es realmente viable, ya que en un
138

periodo de tres aos se recuperara la inversin y adems se obtendran 60 centavos de ganancia de cada peso invertido. Adems de que al haber poca competencia, los puntos de venta accesibles y contar con el ms econmico ms cerca de la ciudad, estaramos en ventaja dentro del mercado, esto aunado a que el lugar donde se pretende ubicar el proyecto carece de un negocio de este tipo. Como se puedo observar el consumidor en su mayora realiza las compras por gusto y por festejar, comportamiento que beneficia el proyecto, consumidores que en su mayora buscan calidad y precio en los productos y/o servicios. Adems de recuperar la inversin y obtener una utilidad, es recomendable invertir en la ciudad para contribuir a la economa, ya que actualmente se requieren inversiones, pero el mexicano tiene que adoptar la cultura de ahorrar e invertir en el pas para reactivar la economa mexicana, pues como ya sabemos traviesa por momentos difciles, ayudemos a mejorar nuestra economa, pues

aproximadamente el 80% de la economa mexicana esta sustentada por las MiPymes, empresas que juegan un papel muy importante dentro de la economa mexicana y hablando de la economa local, Xalapa es una ciudad de MiPymes dedicadas al comercio. En base a los resultados del estudio de mercado, tcnico y financiero, se infiere lo siguiente: Desde el punto de vista del estudio de mercado, el proyecto es viable, en vista de que: Los actuales proveedores de flores y materiales necesarios para la operacin de la florera se encuentran al alcance y cerca del punto de venta, adems de que son de bajo costo, es decir, adquirirlos aqu en Xalapa como en Mxico o Puebla, resulta lo mismo ya que los costos de transporte de adquirirlos fuera de la Ciudad afectan el costo total de la misma.

139

De igual manera se concluye su viabilidad ya que se pretende incursionar en un mercado poco competido. Las flores son un producto altamente demandado, ya que como se menciona en el estudio ms del 80% de la poblacin consumidora de Xalapa consume flores, arreglos florales, etc. Esto aunado alas fechas en las que se festeja o se conmemora una fecha importante tales como: el da de las madres, da del padre, da de San Valentn, etc. Desde el punto de vista tcnico, el proyecto es viable dado que: Se adquirir equipo el cual no requiere de una fuerte inversin, adems de que esto permitir darle al cliente un mejor servicio. La localizacin del proyecto era en un punto de venta en donde no existe competencia directa, lo cual nos permitir poder ofrecer mejores precios a nuestros clientes. Desde el punto de vista financiero el proyecto es viable, en virtud de que: Se mantiene un moderado nivel de endeudamiento el cual no supera el 50%, esto debido a que la inversin no es elevada. Desde el punto de vista de la evaluacin econmica y social el proyecto es viable, debido a que: El rendimiento que nos brindara este proyecto ser la recuperacin de la inversin mas un peso con sesenta centavos de ganancia. Y socialmente se generaran 16 empleos indirectos, 5 empleos directos y se contribuir al fisco con mas de setenta mil pesos anuales.

140

ANEXOS

ANEXOS 1 Presupuesto inicial

Edificio Materia prima Semanal Equipo de oficina Equipo de reparto Equipo de computo Estudios y proyectos Reparaciones Efectivo de reserva Constitucin Total

Renta mensual

$2,600 $4,400 $5,000 $15,000 $15,000 $9,000 $3,000 $5,000 $1,000 $60,000

Gastos de administracin Gerente Mensual Contador Mensual Total Partida sueldos y salarios Mensual Encargado de ventas(2) Mensual Encargado de reparto(1) Mensual Total Luz, agua, telfono Mensual Papelera Trimestral Total Total de gastos $4,000 $1,000 $48,000 $12,000 $60,000

$3,000 $2,400 $1,000 $1,500

$72,000 $28,800 $100,800 $12,000 $6,000 $18,000 $178,800

142

Gastos de Venta Mantenimiento y Combustible (incremento anual del 5%) Mes, trimestre, Concepto Costo Periodo semestre Gasolina 900 Mensual 12 Llantas 2500 Semestral 2 Mantenimiento 500 Trimestral 4 Total Contabilidad Honorarios Importe mensual $1000 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Meses del ao 12 1,000*12 12,000 12,000*1.10 13,200 $14,520 14,520

Importe anual 10800 5000 2000 17800

Clculo de Ingresos Ventas mensuales*meses del ao Pres. 1 ao 2024*30*12 728,640 pres.2ao 2194*30*12*1.10 789,840 pres.3 ao 2364*30*12*1.10 851,040

Cdula de estructura financiera % de Concepto Monto participacin Prstamo refaccionario $30,000 50% Recursos propios $30,000 50% Total $60,000 100%

143

Presupuesto de compras Se estiman a razn de un 30% del total de ventas Compras 1 720000*.30 216000 2 792000*.30 237600 3 871200*.30 261360

Concepto Capital de trabajo Activo fijo Activo diferido Total

Cedula de inversin Monto % de participacin 10000 35000 10000 55000

18% 64% 18% 100%

SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.5%ANUAL) Pago # empleados Puesto mensual Meses Ao 1 Ao 2 Ao 3 Encargado de 2 ventas 3000 12 $72,000 $75,600 $79,380 Encargado de 1 reparto 2400 12 $28,800 $30,240 $31,752 Total $100,800 $105,840 $111,132

Ao 2006 2007 2008 2009 2010

Pronostico de ventas Ventas X XY $360,000 0 $0 $432,000 1 $432,000 $475,200 2 $950,400 $540,000 3 $1,620,000 $612,000 4 $2,448,000 $2,419,200 10 $5,450,400

X2 0 1 4 9 16 30

b=n(Sxy)-(Sx)(Sy)/n(Sx2)-(Sx)2 a=Sy-b(Sx)/n y=a+bx ao 2011

b=5(5450400)(10)(2419200)/5(30)-(10)2 b=61200 a=2419200-61200(10)/5 a=361440 y=361440+61200(6) y=728640

144

ao 2012 ao 2013

y=361440+61200(7) y=361440+61200(8)

y=789840 y=851040

Ao 2006 2007 2008 2009 2010 Total

Demanda Demanda X 43% 0 48% 1 53% 2 63% 3 88% 4 295% 10

XY 0% 48% 106% 189% 352% 695%

X2 0 1 4 9 16 30

ao 2011 ao 2012 ao 2013

b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2 a=295-10.5(10)/5 y=38+10.5(6) y=101-88 y=38+10.5(7) y=101-111.5 y=38+10.5(8) y=111.5-122

13% 10.5% 11.5%

TABLA DE AMORTIZACIN Prstamo Refaccionario $30,000 Tasa de inters 9% Plazo 36 meses Pago 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

.9/12=.0075

Saldo Pago o Inters Saldo Final Insoluto Amortizacin mensual 30000.00 833.33 225 29,166.67 29166.67 833.33 218.75 28,333.33 28333.33 833.33 212.5 27,500.00 27500.00 833.33 206.25 26,666.67 26666.67 833.33 200 25,833.33 25833.33 833.33 193.75 25,000.00 25000.00 833.33 187.5 24,166.67 24166.67 833.33 181.25 23,333.33 23333.33 833.33 175 22,500.00 22500.00 833.33 168.75 21,666.67 21666.67 833.33 162.5 20,833.33 20833.33 833.33 156.25 20,000.00 20000.00 833.33 150 19,166.67 19166.67 833.33 143.75 18,333.33 18333.33 833.33 137.5 17,500.00 17500.00 833.33 131.25 16,666.67
145

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Total pago 12 meses Total pago sig. 12 meses Total pago ult. 12 meses

16666.67 15833.33 15000.00 14166.67 13333.33 12500.00 11666.67 10833.33 10000.00 9166.67 8333.33 7500.00 6666.67 5833.33 5000.00 4166.67 3333.33 2500.00 1666.67 833.33

833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33

125 118.75 112.5 106.25 100 93.75 87.5 81.25 75 68.75 62.5 56.25 50 43.75 37.5 31.25 25 18.75 12.5 6.25

15,833.33 15,000.00 14,166.67 13,333.33 12,500.00 11,666.67 10,833.33 10,000.00 9,166.67 8,333.33 7,500.00 6,666.67 5,833.33 5,000.00 4,166.67 3,333.33 2,500.00 1,666.67 833.33 0.00

$2287.5 $1387.5 $487.5

Pago de servicios (incremento anual del 5%) No. Mes Meses Anual 2011 Agua 600 12 $7200 Luz 200 12 2400 Telfono 200 12 2400 Total $12000 2012 Agua 600*1.05=630 12 $7560 Luz 200*1.05=210 12 2520 Telfono 200*1.05=210 12 2520 Total $12600 2013 Agua 630*1.05=661.5 12 $7938 Luz 210*1.05=220.5 12 2646 Telfono 210*1.05=220.5 12 2646 Total $13230
146

Papelera (incremento del 10%) Trimestral Trimestres Anual 2011 1500 4 $6000 2012 1500*1.10 4 $6600 2013 1650*1.10 4 $7260 Total de luz, agua, telfono y papelera 2011 $18000 2012 $19200 2013 $20490

Punto de equilibrio Formula: CF/(1-(CV/PV(ventas)

Costos variables= costo de ventas Costos fijos= gastos de operacin + gastos financieros + impuestos costo de gastos de Gastos impuesto ventas operacin financieros s 2011 218,592 244,678 2,288 78,925 2012 236,952 258,970 1,387 87,759 2013 255,312 273,063 487 96,653 Pesimista CV 218,592 236,952 255,312 CF ventas Aumento CF 325,891 728,640 391068.72 348,116 789,840 417739.56 370,203 851,040 444244.08 Optimista ventas al doble CV 1457280 437184 1579680 473904 1702080 510624

Qu pasara si nuestros CF aumentaran un 20%? Qu pasara si se vende el doble?

147

Punto de equilibrio 2011 2012

Normal Pesimista Optimista $325,890.30 $391,068.42 $325,890.30 $348,116.00 $417,739.26 $348,116.00 $370,203.10 $444,243.78 $370,203.10

punto de equilibrio formula: CF/(1-(CV/PV(ventas) costos variables= costo de ventas costos fijos= gastos de operacin + gastos financieros + impuestos costo de gastos de gastos ventas operacin financieros impuestos 2011 218,592 244,678 2,288 78,925 2012 236,952 258,970 1,387 87,759 2013 255,312 273,063 487 96,653 Qu pasara si nuestros CF aumentaran un 20%? Qu pasara si se vende el doble? pesimista Optimista AUMENTO ventas al CV CF ventas CF doble CV 218,592 325,891 728,640 391068.72 1457280 437184 236,952 348,116 789,840 417739.56 1579680 473904 255,312 370,203 851,040 444244.08 1702080 510624 punto de equilibrio 2011 2012 2013 normal $325,890.30 $348,116.00 $370,203.10 pesimista $391,068.42 $417,739.26 $444,243.78 optimista $325,890.30 $348,116.00 $370,203.10

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SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.4%ANUAL) # empleados Puesto Pago mensual Meses 2011 2012 1 Gerente 4000 12 $48,000 $50,400

2013 $52,920

Sueldo diario 4000/30 $133.33 IMSS, SAR e INFONAVIT Prima vacacional Ao 2011 133.33*.25*6/365 0.548 Ao 2012 133.33*1.04=138.66 0.76 Ao 2013 138.66*1.04=144.21 0.988 Aguinaldo Ao 2011 133.33*15/360 5.555 Ao 2012 5.55*1.04 5.772 Ao 2013 5.77*1.04 6.00 Sueldo diario Ao 2011 139.42 Ao 2012 139.42*1.04 144.997 Ao 2013 144.997*1.04 150.797 Salario integrado Ao 2011 139.42 Ao 2012 151.55 Ao 2013 157.81 Puesto Salario integrado Ao 2011 Gerente 139.42 Ao 2012 Gerente 151.55 Ao 2013 Gerente 157.81

PRESTACIONES DE LEY (administracin) Aguinaldo Ao 2011 133.33*15 1999.95 Ao 2012 138.66*15 2079.9 Ao 2013 144.21*15 2163.15 Prima vacacional Ao 2011 133.33*.25*6 199.995 Ao 2012 138.66*.25*8 277.32 Ao 2013 144.21*.25*10 360.525 Integrado Ao 2011 2199.945 Ao 2012 2357.22 Ao 2013 2523.675

Das 365 365 365

Anual 50888.3 55315.75 57600.65

% estimacin 20% 20% 20%

Cuota 10177.66 11063.15 11520.13

149

Fuentes de Informacin
Cortzar Martnez Alfonso, Introduccin al anlisis de Proyectos de Inversin, Mxico, Trillas (1993). Abraham Hernndez y H. & Abraham Hernndez V. Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin. Mxico, Thomson (2005). American Marketing Association. Benassini Marcela, Introduccin a la Investigacin de Mercados: un enfoque para Amrica Latina. Naucalpan de Jurez, Edo. de Mxico, Pearson Educacin (2009). Diplomado para la Evaluacin y Formulacin de los Proyectos de Inversin. Mxico, Nacional Financiera, OEA (1995) Fischer Laura & Navarro Alma, Introduccin a la Investigacin de Mercados. Mxico, Mc Graw Hill (1996) Gua para la Formulacin y Evaluacin de los Proyectos de Inversin. Mxico, Nacional Financiera, OEA (1995) Huerta Ernestina & Siu Carlos, Arrendamiento Financiero. Mxico, Instituto Mexicano de Contadores Pblicos (1994). ILPES (Instituto Latinoamericano de Planificacin Econmica y Social) 1995 Marn, A. (1996) Metodologa de los Proyectos de Inversin y su aplicacin prctica en la Evaluacin e Implantacin de un Mini sper Julio Melnick, ONU, Mxico (1978). Ramrez Padilla David, Contabilidad Administrativa. Mxico, Mc. Graw Hill (2008). Kinnear Thomas & Taylor James, Investigacin de mercados: un enfoque aplicado. Santaf, Bogot, Mc Graw Hill (1998). Kotler Philip & Gary Armstrong, Fundamentos de Mercadotecnia. Naucalpan de Jurez, Edo. De Mxico, Pearson Educacin (2008).

150

Nassir Chain, Proyectos de Inversin: formulacin y evaluacin. Naucalpan de Jurez, Edo. De Mxico, Pearson Educacin (2007).

151

ndice de figuras
Figura 1.1. Ciclo de vida de los proyectos.12 Figura 2.1. Estudios comprendidos en la formulacin y evaluacin de proyectos..16 Figura 2.2. Esqueleto de un estudio de mercado.18 Figura 3.1. Pregunta 1, encuesta.71 Figura 3.2. Pregunta 2, encuesta.71 Figura 3.3. Pregunta 3, encuesta.72 Figura 3.4. Pregunta 4, encuesta.72 Figura 3.5. Pregunta 5, encuesta.73 Figura 3.6. Pregunta 6, encuesta.73 Figura 3.7. Pregunta 7, encuesta.74 Figura 3.8. Pregunta 8, encuesta.74 Figura 3.9. Pregunta 9, encuesta.75 Figura 3.10. Pregunta 10, encuesta....75 Figura 3.11. Pregunta 11, encuesta....76 Figura 3.12. Pregunta 12, encuesta....76 Figura 3.13. Pregunta 13, encuesta....77 Figura 3.14. Pregunta 14, encuesta....77 Figura 3.15. Superficie necesaria para localizar el proyecto...88 Figura 3.16. Organigrama..97 Figura 3.17. Flujo grama.....114 Figura 3.18. Flujo grama venta..115

ndice de tablas
Tabla 3.1. Poblacin econmicamente activa57 Tabla 3.2. Proyecciones poblacionales..57 Tabla 3.3. Proyecciones poblacional..57 Tabla 3.4. Anlisis de la demanda.63 Tabla 3.5. Pronostico de ventas.64 Tabla 3.6. Anlisis de la oferta65 Tabla 3.7. Presupuesto inicial.92 Tabla 3.8. Gastos operacionales93 Tabla 3.9. Razones financieras.131 Tabla 3.10. Punto de equilibrio......132 Tabla 3.11. Costo de capital..133 Tabla 3.12. Valor presente neto (VPN).133 Tabla 3.13. Costo-beneficio...134 Tabla 3.14. Evaluacin social....135

ndice de Cuadros
Cuadro 2.1. Elaboracin de pronsticos y presupuestos...42 Cuadro 2.2. Productos sustitutos...53 Cuadro 3.1. Oferta..66