Informe Ingenieria Una 140818

INFORME FINAL
EXAMEN ESPECIAL A LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN

1. ANTECEDENTES Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Formulario de Control Ciudadano N 0659 correspondiente al Expediente CGR N CGR/SG 555/08 de fecha 24/04/08 sobre Denuncias de Irregularidades en la Facultad de Ingeniera de la UNA Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Formulario de Control Ciudadano N 0764 correspondiente al Expediente CGR N 820/08 de fecha 30/05/08 que adjunta Documentos anexos con relatorio de hechos sobre Denuncias de Irregularidades en la Facultad de Ingeniera de la UNA. Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Expediente CGR N 4912/09 de fecha 08/06/09 sobre Informe sobre la denuncia presentada por los Consejeros estudiantiles de la Facultad de Ingeniera UNA Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs de la nota PR/SFP/GAB N 723/09 correspondiente al Expediente CGR N 5420/09 de fecha 23/06/2009 referente a Informe sobre Denuncia presentada contra la Facultad de Ingeniera El Plan General de Auditora (PGA) de la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada, correspondiente al segundo semestre del ejercicio fiscal 2010. Por Resolucin CGR N 821/2010 de fecha 24 de setiembre de 2010, Por la cual se dispone la realizacin de un examen especial a la Facultad de Ingeniera, dependiente de la Universidad Nacional de Asuncin (UNA), para la verificacin de denuncias presentadas por supuestas irregularidades en el rea de personal, tanto permanente como contratado, correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin perjuicio de la ampliacin del alcance de la presente Resolucin la Contralora General de la Repblica ordena la verificacin de las denuncias presentadas. 2. ALCANCE DEL ANLISIS La investigacin de las denuncias abarc los periodos fiscales ao 2007 y ao 2008. El examen se fundament en la informacin recabada sobre la nmina de 33 (treinta y tres) funcionarios denunciados, con cargos tanto docentes como administrativos y abarc la verificacin y el anlisis de todos los puntos mencionados en la denuncia. El mismo fue realizado de acuerdo a Normas de Auditora aplicables al Sector Pblico y Normas de Auditoria de General Aceptacin. Dichas Normas requieren que el examen sea planificado y efectuado para obtener certeza razonable que la documentacin analizada no contenga exposiciones errneas y que las operaciones correspondientes hayan sido ejecutadas de conformidad a las disposiciones legales y normas aplicables. El resultado del presente Informe surgi del anlisis de los documentos provedos al equipo auditor para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que proveyeron la documentacin requerida .
1 (Uno)
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA a) General:
Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes que sirvan de base para opinar sobre la veracidad y razonabilidad de las denuncias presentadas a esta Contralora General de la Repblica en contra de la Facultad de Ingeniera (FIUNA). b) Especficos: Determinar el cumplimiento, por parte de la entidad, de disposiciones legales, tanto internas como externas, relacionados con la denuncia presentada. Identificar las reas afectadas en los puntos mencionados en la denuncia al ciclo de los procesos de administracin del personal de la Facultad Identificar y documentar procedimientos, funciones y actividades. Determinar la existencia, calidad y efectividad del Sistema de Control Interno.
Determinar si los recursos financieros y presupuestarios de la entidad fueron manejados con eficiencia. 4. LIMITACIONES AL TRABAJO La limitacin principal al alcance de este trabajo fueron la falta de suministro o incompleta informacin proveda por la Facultad de Ingeniera de la UNA. 5. DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES Constitucin Nacional de la Repblica del Paraguay Cdigo Civil de la Repblica del Paraguay. Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica. Ley N 136/ 93 De Universidades. Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado Decreto N 8127/00 Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamenta la implementacin de la Ley N 1535/99. Ley N 3148/06 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007. Decreto del Poder Ejecutivo N 8885/07 Por el cual se reglamenta la Ley N 3148/06. Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007. Ley N 3409/08 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal 2008 Decreto N 11766 Por el cual se reglamenta la Ley N 3409/08, que aprueba el presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal 2008 Ley N 2051/03 de Contrataciones Pblicas y su Decreto Reglamentario N 21909/04. Reglamentario Ley 3439/07 Que modifica la Ley N 2.051/03 "De Contrataciones Pblicas" y Establece la Carta Orgnica de la Direccin Nacional de Contrataciones Pblicas" y su Decreto Resoluciones Internas emitidas por la Entidad en relacin a polticas, cuentas o reas contables y/o financieras.
2 (Dos)
Reglamento de Ctedra de la Facultad de Facultad de Ingeniera, Universidad Nacional de Asuncin (UNA). Otras Leyes o Normativas concordantes y aplicables.
6.
FUNCIN Y AUTONOMA DE LA FACULTAD DE INGENIERA, UNA Por Decreto N 23253 del 10 de Marzo de 1926, se decreta la apertura y funcionamiento de la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas, para satisfacer intensas necesidades pblicas y contribuir a la formacin de los tcnicos indispensables para acelerar el progreso material del pas. Por Res. N 4793-00-95 de la Universidad Nacional de Asuncin, el Honorable Consejo Superior Universitario, en uso de sus atribuciones legales, resuelve: Aprobar el cambio de denominacin de la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas por el de Facultad de Ingeniera. Teniendo en cuenta el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, aprobado por Res. N 13-00-2005, en su Ttulo II se determina la Autonoma Universitaria, y en su Ttulo III de la Estructura de la Universidad: Art. 7) La estructura acadmica de la Universidad se organiza en Facultades, Escuelas, Institutos y Centros que la integran: a) Las Facultades son Unidades Acadmicas encargadas de la realizacin de tareas culturales, cientficas y tecnolgicas en forma permanente, en una o ms reas del conocimiento, para las cuales debern desarrollar, en forma integrada, la docencia superior, la investigacin, la creacin y la extensin en el campo de competencia. b) Los Institutos, las Escuelas y Centros son Unidades Acadmicas; sern especializadas y tendrn a su cargo el desarrollo de la docencia, la investigacin y la extensin, en el rea del conocimiento que corresponda a sus fines. Los Institutos, las Escuelas y Centros podrn depender de una Facultad o del Rectorado. Art. 8) Las Facultades de la Universidad Nacional de Asuncin cumplen funciones de docencia superior para la formacin de profesionales especializados, promoviendo al mismo tiempo cursos de postgrado. Cumplen, adems, funciones de investigacin especfica y promueven la extensin y prestacin de servicios a la comunidad.
7.
AUTORIDADES DE LA FIUNA Decano Vice-Decano Director del Departamento Financiero Directora del Departamento Administrativo Director del Departamento de Apoyo y Suministro Carlos Hctor Dellavedova Enrique Isacio Eusebio Vallejos Aquino Ramn Eugenio Pistilli Scorzara Maria Clara Arana Raimundo Snchez
3 (Tres)
8.
SEDES DE LA FIUNA y CARRERAS OFRECIDAS Campus Universitario de San Lorenzo a. b. c. d. e. f. Carrera de Ingeniera Civil Carrera de Ingeniera Industrial Carrera de Ingeniera Electromecnica Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas Carrera de Ingeniera Mecnica Carrera de Ingeniera Mecatrnica
Isla Bogado, Luque a. Carrera de Ingeniera Electrnica b. Academia Local Cisco-IPT-FIUNA c. Laboratorio de Telecomunicaciones Laboratorios Especficos Laboratorio de Conmutacin Digital Laboratorio de Transmisin Laboratorio de Radio Laboratorio de Planta Externa Laboratorio de Sistema de Televisin Laboratorio de Entrenamiento Bsico Laboratorios Especficos Laboratorio de Electrnica Laboratorio de Ciencias Bsicas Laboratorio de Informtica Laboratorio de Idiomas 9. COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA Por nota CGR N 4930 de fecha 20 de setiembre de 2011 se remiti la Comunicacin de Observaciones resultante del Examen especial practicado a la Facultad de Ingeniera de la UNA, para el descargo respectivo. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin remiti la primera parte del descargo a la Comunicacin de Observaciones. En fecha 7 de octubre de 2011 mediante nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti la segunda parte del descargo a la Comunicacin de Observaciones.
DESARROLLO DEL INFORME

A continuacin se exponen las Denuncias presentadas: Denuncia segn Expediente Int. CGR/SG N 5420/09. Recurrente: Direccin de Relaciones Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre Denuncia presentada contra la Facultad de Ingeniera Denunciante: No se indica
4 (Cuatro)
Segn Denuncia: Docentes afectados a ms de un rubro, cuando en realidad ocupan un solo cargo docente o, en algunos casos, no desempean funcin alguna como docente.Los denunciantes afirman lo siguiente: Supuestos hechos que se producen actualmente en la Facultad de Ingeniera de la UNA y que guardaran relacin con docentes afectados a ms de un rubro, cuando en realidad ocupan un solo cargo docente o, en algunos casos, no desempean funcin alguna como docentes. Los casos especficos a los que se hace referencia, corresponden a las siguientes personas: Ing. Mara Teresa Pino, quin poseera 2 rubros en la Ctedra Clculo 2 Ing. Montero, en la ctedra de Hormign Armado Ing. Bernardita Rodrguez en la ctedra Clculo 2 Ing. Sanabria en Mecanismos Ing. Spinzi en Aerotriangulacin El Decano y Vice-Decano con dos rubros cada uno en la materia Construcciones 3 El Director Financiero de la Facultad de Ingeniera, Ing. Ramn Pistilli en la ctedra Termotecnia Ing. Salazar con tres rubros en la ctedra Fsica 2 Ing. Rubn Zarza con dos rubros por la ctedra Electrnica 1 y tambin dos en la ctedra Electrnica 2, no ejerciendo la docencia en ninguna de ellas Ing. Hugo Toms, con dos rubros en la ctedra de Comunicacin, materia que desapareci del plan a partir del ao 2.005, al igual que el Ing. Rogelio Espinoza en la materia lgebra con dos rubros, el Ing. Oscar Ferreira y Salvador Quenhan tambin por Algebra con un rubro cada uno. Ing. Alberto Pablo Guimaraes Sanabria, con un rubro de Profesor Asistente en la ctedra de Fsica 1 en la cual no desarrolla clase alguna. Por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti la Planilla de Liquidacin de Sueldos correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, adems la Planilla electrnica que contiene la Nmina de Docentes y Administrativos, en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada a esta institucin por Expediente N 7795/2009. Verificados y analizados los documentos recibidos se exponen los siguientes puntos:
SEGN DENUNCIA: MARA TERESA PINO QUIEN POSEERA DOS RUBROS EN LA CTEDRA CALCULO 2 A efectos de verificar lo expresado en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 ..la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.. Por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresada a esta institucin por Expediente N 7795/2009, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti en contestacin la Planilla de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, asimismo remiti la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos, Verificada las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenida en la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado, y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA efectu los siguientes pagos a la Ing. Mara Teresa Pino:
5 (Cinco)
Cuadro comparativo Planilla de Sueldos/Planilla electrnica:

Mara Teresa Pino
Ejercicio Fiscal 2007

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA
rea de Trabajo Departamento Acadmico rea de Trabajo 90 rea de Trabajo 60 rea de Trabajo 120 rea de Trabajo 170 rea de Trabajo 80 rea de Trabajo 110 rea de Trabajo 110 Categora s/ Denominacin FIUNA Profesor L31
Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09

Resolu cin N -
Segn libro Ctedra

Meses Cobrados Enero Desde Enero hasta Mayo Desde Marzo hasta Mayo Enero y Febrero Desde Enero hasta Mayo Enero y Febrero Desde Febrero hasta Mayo Desde Febrero hasta Mayo Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Monto Mensual por Categora 1.110.000 Total Cobrado Ao 2007 1.110.000
Fecha -
Materia
Carrera
Semestre
Profesor
L31
1.110.000
5.550.000
Profesor Profesor Coordinador rea Acadmica Profesor
L31 L28
1.110.000 790.000
3.330.000 1.580.000
I25 L29
1.895.500 980.000
9.477.500 1.960.000
Profesor
L29
980.000
3.920.000
Profesor
L29
Reestructuracin de la reas de trabajo desde el mes de junio
980.000
3.920.000
Docente
Profesor
U1I
113
15/03/2006
Docente Coordinador Docente
Profesor
U1I
102
14/03/2007
Calculo 3 Investigacin de Operaciones
Bsico
Tercero
1.175.900
7.055.400
Industrial
Octavo
1.175.900
7.055.400
Profesor
UU5
3105
24/08/2007
3.112.600 18.675.600
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Calculo 2
Bsico
Segundo
1.429.200
8.575.200
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Docente
Profesor
L19
1097
26/12/2008
Bsico
Segundo
1.429.200
8.575.200
Mecnica
Octavo
691.400
4.148.400

rea de Trabajo s/ Planilla de Liquidacin Categora Denominacin s/ FIUNA R0esol ucin N

Meses Cobrados Desde Marzo hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2008
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Docente
Profesor
L17
612
31/07/2008
Geometra Analtica Investigacin de Operaciones
Bsico
Primer
639.500
6.395.000
Docente
Profesor
L19
Mecnica
Octavo
691.400
8.296.800
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Calculo 2
Bsico
Segundo
1.429.200 17.150.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Calculo 2
Bsico
Segundo
1.429.200 17.150.400
Docente
Profesor
U1I
113
15/03/2006
Bsico
Tercero
1.175.900 14.110.800
Docente
Profesor Coordinador Docente
U1I
102
14/03/2007
Industrial
Octavo
1.175.900 14.110.800
Docente
UU5
3105
24/08/2007
3.112.600 37.351.200
6 (Seis)
Mara Teresa Pino

rea de Trabajo Categora s/ Denominacin FIUNA

Resolu cin N
Segn libro Ctedra

Meses Cobrados Diciembre Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2007
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Analizados los datos del detalle presentado se pueden extraer los siguientes resultados : a) LA ING. MARA TERESA PINO FUE ASIGNADA CON 2 (DOS) RUBROS EN LA CATEGORA L9D PARA LA MATERIA CALCULO 2, Y LOS PERCIBI EN LOS PERIODOS 2007 Y 2008, SIN EMBARGO IMPARTI CLASES EN UNA SOLA SECCIN POR CADA PERIODO ACADMICO. De la comparacin de las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondientes a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 se constat que la institucin auditada abon sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino con 2 (dos) rubros en la Categora L9D que segn datos de la planilla electrnica remitida, fueron concedidos a travs de la Resolucin 113/2006 de fecha 15 de marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Clculo 2. Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 los legajos de las personas que prestaron servicio en dicha casa de estudios durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008 Verificados los legajos de la funcionaria en cuestin, se constat copia de la Resolucin N 113 de fecha 15 de marzo de 2006 por la cual el Rectorado de la UNA la nombr como Profesor Titular en la materia de Clculo 2. Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora, este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle: 6 Mara Teresa Pino
Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado de la UNA remiti lo siguiente:
Docente Mara Teresa Pino Mara Teresa Pino Mara Teresa Pino Mara Teresa Pino Mara Teresa Pino N de Resolucin 7772-20-99 8376-042000 9376-122002 102-062007 318-252010 Fecha 14/10/99 20/12/00 18/12/02 14/03/07 rgano Emisor C.S.U. C.S.U. C.S.U. C.S.U. Cargo Asignado Profesor Asistente Profesor Titular Profesor Adjunto Profesora Adjunta Profesora Asistente Antigedad 07/09/1998 01/09/00 09/10/02 18/12/06 Asignatura Investigacin de Operaciones I Geometra Analtica Ecuaciones Diferenciales Investigacin de Operaciones I Geometra Analtica Semestre / Curso Quinto Curso Primer Curso Tercer Semestre Octavo Semestre Primer Semestre Carrera Ingeniera Industrial Ingeniera Civil Ingeniera Civil Ingeniera Industrial Ingeniera
Electromecnica
23/06/10
C.S.U
27/04/10
7 (Siete)
De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Mara Teresa Pino, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros: Ao 2007: 33 libros de ctedras.
Asignatura Geometra Analtica Clculo 2 Semestre 1 2 Libros Ctedra 3 (tres) 2 (dos)
Ao 2008: 38 libros de ctedras.

Asignatura Geometra Analtica Calculo 2 Calculo 3 Investigacin de Operaciones II Semestre 1 2 3 6 Libros Ctedra 2 (dos) 3 (tres) 1(uno) 1(uno)
Los datos segn Libros de Ctedra que corresponden a la Ing. Mara Teresa Pino en el Ejercicio Fiscal 2007 son:
Asignatura Geometra Analtica 1 Clculo 2 2 Semestre D B Seccin Carrera No se puede determinar No se puede determinar Horarios Martes: 10:00 a 12:00 Jueves: 10:00 a 12:00 Lunes: 10:00 a 12:00 Martes: 17:00 a 19:00 Mircoles: 16:00 a 18:00 Viernes: 14:00 a 16:00* Libros Ctedra 1 (uno) 1 (uno)
*Segn Libro Ctedra le corresponde a la Ing. Mara Teresa Pino
Y en el Ejercicio Fiscal 2008, los siguientes:

Asignatura Geometra Analtica Calculo 2 Calculo 3 Investigacin de Operaciones II Semestre 1 2 3 6 Seccin D C G Industrial Carrera Curso Bsico Horarios Martes y Jueves: 10:00 a 12:00 Martes : 9:00 a 12:00 Lunes: 16:00 a 19:00 Mircoles 17:00 a 19:00 Viernes: 8:00 a 10:00 Lunes: 15:00 a 18:00 Jueves 15:00 a 17:00 Libros Ctedra 1 (uno)) 1 (uno) 1(uno) 1(uno)
Analizados los datos presentados, se constat que la Ing. Mara Teresa Pino dict Clases de Clculo 2, en el Ejercicio Fiscal 2007, solo en la Seccin B y en el Ejercicio Fiscal 2008, solo en la Seccin C; de modo a aclarar la situacin planteada se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 124 de fecha 25 de mayo de 2011 lo siguiente: Explique motivo por el cual le fue designada a la Ing. Mara Teresa Pino 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documentacin de respaldo.
8 (Ocho)
La misma solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 130/2011 de fecha 2 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 136/2011 de fecha 13 de junio de 2011. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Adems de los memorndums mencionados, se realizaron reiteraciones verbales con respecto a esta solicitud, de manera a poder aclarar la situacin encontrada y poder exponer la condicin real. Al respecto, no se observa inters por parte de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debido a que hasta la fecha an no ha sido respondida. La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio de docencia de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el periodo mencionado. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente las asignaciones otorgadas la Ing. Mara Teresa Pino durante todo el periodo fiscal de los Ejercicios 2007 y 2008, con 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) por dictar clases en la materia Clculo 2, que segn registros de libros de ctedra, la docente slo desarrollo en 1 (una) seccin y en un slo semestre de cada ao respectivo. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros asignados a la Prof. Ing. Maria Teresa Pino, no corresponden a las designaciones y resoluciones indicadas en la tabla que figura en la pgina 3 del informe de la CGR, ya que se detectaron errores en la Planilla Electrnica remitida a la CGR ,. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las asignaciones respectivas:
Mara Teresa Pino

rea de Trabajo
Departamento Acadmico Departamento Acadmico rea de Trabajo 90 rea de Trabajo 170 rea de Trabajo 80 Area de Trabajo 120
Categora Denominacin s/ FIUNA

L31 L31
Categora
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semes tre
Meses Cobrado s
Monto Mensual por Categora
Total Cobrado Ao 2007
Profesor Profesor
Titular Titular Titular Designacin de Funcin Coordinador Adjunto
Res 113-00-2006 Res 113-00-2006
15/03/2006 15/03/2006
Calculo 2 Calculo 2 Comit Permanente de Admisin
Bsico Bsico
2 2
Enero Marzo a Mayo Enero a Mayo Enero a Mayo
1.110.000 1.110.000
1.110.000 3.300.000
Profesor Coordinador rea Acadmica Profesor
L31
Res 113-00-2006 Res 15/2007
1 5/03/2006 31/01/2007
TODAS
1.110.000
5.550.000
I25 L29
Res 1695/88 Res 113-00-2006
19/08/1998 15/03/2006 Calculo 3 Investigacin en Operaciones 1 Investigacin en Operaciones 1 Geometra Analtica Bsico 3
1.895.500 980.000
9.477.500 4.900.000
Enero a Mayo Enero a Febrero
Profesor
L29
Asistente
Res 113-00-2006
15/03/2006
Industrial
790.000
1.580.000
rea de Trabajo 110
Profesor
L29
Adjunto
Res 0102-00-2007
14/03/2007
Industrial
Marzo hasta Mayo
980.000
2.940.000
Profesor
L19
Enc de Catedra
Res 663/2006
19/07/2006
Bsico
Reestructuracin de la reas de trabajo desde el mes de junio

Docente Profesor
U1I U1I
Adjunto
Res 113-00-2006
15/03/2006
Calculo 3 Investigaci on en Operacione s 1
Bsico
Junio a Diciembre Junio a Diciembre
1.175.900
8.231.300
Docente
Profesor
Adjunto
Res 0102-00-2007
14/03/2007
Industrial
1.175.900
8.231.300
9 (Nueve)
Coordinador Docente Docente
Profesor Profesor
UU5 L9D
Coordinador Titular Titular Designacin de Funcin Enc de Catedra
3105 Res 113-00-2006 Res 113-00-2006 Res 15/2007
24/08/2007 15/03/2006 15/03/2006 31/01/2007
Calculo 2 Comit Permanente de Admisin Geometra Analtica
Bsico
Junio a Diciembre Junio a Diciembre Junio a Diciembre Junio a Diciembre
3.112.600 1.429.200
21.788.200 10.004.400
Docente
Profesor
L9D
TODAS
1.429.200
10.004.400
Docente
Profesor
L19
739/2007
21/07/2007
Bsico
691.400
4.839.800

rea de Trabajo
Docente Docente Coordinador Docente Docente Docente Docente Docente
Denominaci Categora s/ n FIUNA

Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor
Categora
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semes tre
3 8 2
Meses Cobrados
Enero a Diciembre Enero a Diciembre Enero a Diciembre Enero a Diciembre Enero a Diciembre

1.175.900 1.175.900 3.112.600 1.429.200 1.429.200 691.400 6.39.500

8.231.300 8.231.300 21.788.200 10.004.400 10.004.400 4.839.800 6.395.000
U1I U1I
UU5 L9D L9D L19 L17
Adjunto Adjunto Coordinador Titular Titular Designacin de funcin Enc de Catedra Enc de Catedra
Res 113-00-2006 Res 0102-00-2007 3105 Res 113-00-2006 Res 113-00-2006 Res 16/2008 739/2007 1269/2007
15/03/2006 14/03/2007 24/08/2007 15/03/2006 1 5/03/2006 31/01/2008 21/07/2007 /1 2/2008
Calculo 3 Investigacin en Operaciones 1 Calculo 2 Comit Permanente de Admisin Geometra Analtica Investigacin Operativa Bsico Mecnica
Primero 8
Enero a Diciembre Marzo a Diciembre
Se adjunta en Anexo 1.5, las resoluciones que avalan lo indicado en la Tabla De lo indicado en la tabla precedente, se puede corroborar que la Ing. Maria Teresa Pino no percibi dos rubros en la asignatura Clculo 2. Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 291, del Reglamento Docente, en concordancia con las resoluciones que se adjuntan en Anexo 1.5. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades. Calculo 2 - Listado de alumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatrnica y Mecnica (7 carreras). La Ctedra Calculo 2, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008: CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan semestral 2005 Electromecnica, semestral
1
N DE ALUMNOS 2007 5 134 98 133
N DE ALUMNOS 2008 5 111 77 94
Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades acadmicas, en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las directrices recibidas del Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva. Industrial, semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica 45 2 3 13 23 10
10 (Diez)
Mecnica, semestral TOTAL
9 429
16 349
Los listados de alumnos inscriptos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.5 Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la disponibilidad de aulas de los aos 2007 y 2008. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, Revisin de exmenes solicitados por los alumnos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente. Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.2. Como puede constatarse la Ing. Pino ha cumplido con las actividades docenciales indicadas en el prrafo precedente. Geometra Analtica Listado de alumnos inscriptos: En relacin a la Ctedra Geometra Analtica, la docente Ing. Pino, ha dictado clases durante los aos 2006, 2007 y 2008, no habiendo percibido salario por su asignacin en el 2006, como se desprende de la tabla de salaros. La asignatura corresponde al Ciclo bsico y abarca las Carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7 carreras). Los listados de alumnos inscritos en la mencionada Ctedra en los aos 2007 y 2008, se adjuntan en el Anexo 4.1. CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan semestral 2005 Electromecnica, semestral Industrial, semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL N DE ALUMNOS 2007 3 119 87 88 28 2 14 341 N DE ALUMNOS 2008 2 107 62 81 25 8 7 292
Se adjuntan las actas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.1. Como puede constatarse la Ing. Pino ha cumplido con las actividades que le corresponden. Asimismo, se adjunta en Anexo 3.3, las actas de examen final correspondientes a la asignatura Clculo 3. Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: 1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al
11 (Once)
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Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente Acorde al Art 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo que se recomend establecer mecanismos de registro de las todas las actividades. En cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las diferentes categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades.
Lo sombreado y en negrita son de la CGR
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La dos categoras salariales L9D que segn respuestas anteriores correspondan a la materia clculo 2, en el descargo se seala que uno de ellos corr espondi realmente a Comit permanente de Admisin, indicando que la docente fue designada al cargo por Resolucin N 15/2007, al respecto, el documento remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA slo
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establece el funcionamiento de un Comit de admisin, para un periodo determinado, no designa cargos ni asigna rubros. Lo expuesto en el descargo confirma la denuncia presentada, sobre el cobro de 2 (dos) rubros correspondientes a la materia Clculo 2 de profesor titular, desarrollando clases en una sola seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas por el cobro en los aos 2007 y 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a la Ing. Mara Teresa Pino durante el Ejercicio fiscal ao 2007, con un rubro correspondiente a la categora l31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y un rubro en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre por dictar clases en la materia Clculo 2, que segn registros de libros de ctedra, la docente slo desarrollo en 1 (una) seccin de cada ao respectivo. El monto de lo percibido en este concepto representa la suma de G. 31.275.600 (Treinta y un millones doscientos setenta y cinco mil seiscientos) En la introduccin aclaratoria al descargo remitido, la entidad manifiesta. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades As mismo mencionan: En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, que por lo general no se registran de manera sistemtica Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio de docencia de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el periodo mencionado. Asimismo los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA informan: Los rubros asignados a la Prof. Ing. Maria Teresa Pino, no corresponden a las designaciones y resoluciones indicadas en la tabla que figura en la pgina 3 del informe de la CGR, ya que se detectaron errores en la Planilla Electrnica remitida a la Contralora General de la Repblica Sin embargo el artculo N 40 de la Ley 276 menciona textualmente: La persona que proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre determinados asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto
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De todo lo expuesto se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin Artculo 61 - Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: tem 9 Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido... En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes , menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin . Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
14 (Catorce)
han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. b) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DE LA ING. MARA TERESA PINO PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Mara Teresa Pino, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias en las cuales la docente imparti clases. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. Verificados los libros de Ctedra recibidos y que corresponden a la funcionaria denunciada se constataron los siguientes porcentajes de asistencia:
Geometra Analtica
Materia Geometra Analtica Geometra Analtica Seccin D D Ao 2007 2008 Clases asistidas 14 11 Das de Ausencia de Profesor Total de Clases 29 28 % de Asistencia 48,28% 39,29%
Clculo II
Materia Calculo II Calculo II Seccin B C Ao 2007 2008 Clases asistidas 24 10 Das de Ausencia de Profesores 1 Total de Clases 51 27 % de Asistencia 47,06% 37.04%
Calculo III
Materia Calculo II Seccin G Ao 2008 Clases asistidas 12 Das de Ausencia de Profesores 3 Total de Clases 25 % de Asistencia 48,00%
Investigacin de Operaciones II
Materia Investigacin de Operaciones II Seccin Ao 2008 Clases asistidas 7 Das de Ausencia de Profesores 2 Total de Clases 16 % de Asistencia 43,75%
Como se puede observar, segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Mara Teresa Pino no super el 50% de asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y en cada periodo lectivo. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: b) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias.
15 (Quince)
Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: c) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; d) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente el salario abonado a la docente Ing. Mara Teresa Pino en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que no super el 50% (cincuenta) por ciento. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La Ing. Pino, ha desarrollado las actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art 292 del Reglamento Docente, puede ser exonerada de dictar clase, ya que debido a las funciones que cumpla deba participar de reuniones dentro y fuera de la FIUNA. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente. El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses. El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor. Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de actividades de profesores, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura. Art. 29, Los docentes que realizan actividades acadmicas especificadas como funciones equiparadas a la docencia, detalladas en el Art 2, podrn ser exonerados por el Decano, de dictar clases, sin prdida de antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva. Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como elaboracin de temario de talleres, elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, correccin de talleres, de exmenes parciales y de exmenes finales, monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros de Ctedras, hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est
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limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de los procesos de registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente. Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs de los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos exclusivamente por dicho libro de registros.. La Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente: El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y los feriados. El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase practicas o de resolucin de ejercicios) Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia. El calendario Acadmico, establece el periodo de clases, y se asigna a los docentes el horario de clase que corresponde el desarrollo de la clase terica. En cuanto a la clase de talleres o prcticas, estn a cargo de los auxiliares, bajo supervisin docente. Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de Ing. Maria Teresa Pino, correspondientes a los ciclos 2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA. Geometra Analtica El horario de clase, establece clases los Martes: 10:00 a 12:00 Jueves: 10:00 a 12:00, correspondiendo a la Ing. Pino el horario de martes de 10 a 12.
Materia Geometra Analtica Geometra Analtica Seccin D D Ao 2007 2008 Clases Previstas 15 15 Clases asistidas 1412 Clases c/ reemplazante 0 3 Total de Clases desarrolladas 14 15 % de Asistencia 93,33% 100,00%
Clculo II
Materia Calculo II Calculo II Seccin B C Ao 2007 2008 Clases Previstas 28 15 Clases asistidas 2411 Clases c/ reemplazan te o recua. 5 1 Total de Clases desarrolladas 27 12 % de Asistencia 96,5% 80,00%
Se reasalta, que por el elevado numero de alumnos, de todas las carreras, los docentes deban manejar grupos de casi 120 alumnos por profesor, duplicando la dedicacin, ya que lo normal es administrar grupos de aproximadamente 50 alumnos. Esta situacin de duplicacin de tareas extra aula, por el alto nmero de alumnos no puede dejar de considerarse, considerando exclusivamente las horas de clase para juzgar el cumplimiento de sus actividades, es decir un solo indicador. Calculo III
Materia Calculo III Seccin G Ao 2008 Clases Previstas 15 Clases asistidas 12 Clases c/ reemplazante 0 Total de Clases desarrolladas 12 % de Asistencia 80,00%
17 (Diecisiete)
Materia Investigacin de Operaciones II Seccin Ao Clases Previstas 2008 13 Clases asistidas 8 Clases c/ reemplazante 0 Total de Clases desarrolladas 8 % de Asistencia 61,54%
Conforme los criterios establecidos por la FIUNA, la asistencia de la docente esta dentro de parmetros razonables. Asimismo, tratar de medir el cumplimiento de las tareas docentes considerando un solo indicador, se condice con una enseanza universitaria de calidad, menoscabando la tarea de un docente. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que ..La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est limitado Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Ante la contestacin expuesta, y atendiendo a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por la docente, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo, por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia de la Ing. Mara Teresa Pino para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 deberes de los docentes. CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Mara Teresa Pino no super el 50% de asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y en cada periodo lectivo. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases . Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
18 (Dieciocho)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por las docentes, distintas al desarrollo de las clases, a fin de transparentar la gestin de los responsables de la entidad que son administradores del patrimonio del estado. c) PAGO POR EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE A LA ING. MARA TERESA PINO SIN QUE EXISTAN DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA Y LA PRESTACIN EFECTIVA DE SERVICIOS A LA INSTITUCIN. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos y comparadas con las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se pudo constatar que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a la Prof. Ing. Mara Teresa Pino en el Cargo de Coordinador Docente por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, desde el mes de Junio del Ejercicio fiscal 2007. En el siguiente cuadro se expone los pagos realizados en este concepto:
Ejercicio Fiscal 2007 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA rea de Trabajo s/ Planilla de Categora Liquidacin Denominacin s/ FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Monto Mensual Meses por Total Cobrado Cobrados Categora Ao 2007 Desde Junio hasta Diciembre 3.112.600 18.675.600 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Monto Mensual Meses por Total Cobrado Cobrados Categora Ao 2008 Desde Enero hasta Marzo 3.112.600 37.351.200
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Coordinador Docente
Profesor
UU5
3105
24/08/2007 Ejercicio Fiscal 2008
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA rea de Trabajo s/ Planilla de Categora Liquidacin Denominacin s/ FIUNA
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Docente
Coordinador Docente
UU5
3105
24/08/2007
Al respecto, es oportuno destacar que, por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la Facultad de Ingeniera a travs de la Unidad de Recursos Humanos remiti a travs de la Unidad de Recursos Humanos por Memorndum RRHH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 el Resumen de Horas Laborales de los funcionarios denunciados, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 ingresada por Expediente N 7350/2010, que menciona lo siguiente: Por el presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios. Del 01/01/2007 al 31/12/2007 Mara T. Pino (no registr)
Del 01/01/2008 al 30/04/2008 Mara T. Pino (no registr) Para verificar los registros que demuestran la asistencia de la docente en el segundo y tercer cuatrimestre del 2008, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011
19 (Diecinueve)
lo siguiente: ...Resumen de la Horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas:
16 Mara Teresa Pino
En contestacin, a travs del Memorndum de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti lo siguiente: Adjunto Registro de Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra.
16 Mara T. Pino Docente
Sobre las funciones del cargo de Coordinador Docente, cabe mencionar que la Resolucin N 1256/2007 en su art. 17 menciona lo siguiente: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de sus reas de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria Sobre el horario impuesto a los Coordinadores docentes, la Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 2 de noviembre de 2007 Anexo I Carga Horaria para cargos docentes, en su punto 3 establece: Coordinadores Docentes y docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en siguiente cuadro:
Categora UU5 Denominacin Coordinador Docente Carga Horaria Diaria 6 Carga Horaria Semanal 30
Asimismo, la citada resolucin en su punto 5 menciona: ...Todos los funcionarios de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vice decano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia , aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento Tal como puede apreciase los Coordinadores Docentes como cualquier otro funcionario de la FIUNA, deben registrar marcacin de entrada y salida de la institucin, asimismo y especficamente la carga horaria obligatoria para dicho cargo, es de 6 (seis) horas diarias, con un mnimo de 30 (treinta) hora semanales. Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin planteada y remitir a ste Organismo Superior de Control los documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara Teresa Pino a la desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de marzo del ejercicio 2008, periodo en el cual percibi salarios bajo el cargo de Coordinador Docente designada por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, con un sueldo mensual de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos), lo que evidencia las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos de la Institucin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La Prof. Ing. Maria Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988.
20 (Veinte)
Ocupo el cargo de Jefe de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Acreditacin (UTE), siendo la responsable de llevar adelante los procesos de autoevaluacin de las carreras de ingeniera civil, ingeniera electrnica e ingeniera electromecnica; redactar los informes respectivos y dirigir todo el proceso de la visita externa por parte de Pares Internacionales. Como resultado de su trabajo, las tres carreras fueron acreditadas en el MERCOSUR en el ao 2006. Concluido el proceso de acreditacin, se desempeo en la UTE, como responsable de los procesos de seguimiento de avance de los alumnos, implementacin del sistema de evaluacin docente y fundamentalmente la consolidacin de un Plan de Desarrollo para la FIUNA y su seguimiento, participacin en la elaboracin del proyecto acadmico de la carrera de ingeniera mecnica, hasta su designacin por Resolucin N 454/2007 de fecha 23 de abril de 2007 como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo de 2007. A ms de las actividades propias de la Direccin Acadmica, la Ing. Pino particip de la elaboracin del proyecto acadmico de la carrera de ingeniera mecatrnica, el ajuste curricular del la carrera de ingeniera industrial, la propuesta de ajuste del mecanismo de ingreso, la propuesta de implementacin de asignaturas complementarias, y tuvo a su cargo la implementacin del ajuste curricular de la carrera de Ing. Industrial. Se adjunta en Anexo 5.11, documentos que avalan su desempeo en los diversos cargos ocupados. La Ing. Pino, se encuentra exonerada de marcar, pero ha desarrollado a cabalidad las tareas encomendada. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que la Ing. Pino, se encuentra exonerada de marcar... asimismo remiti en el Anexo 5.11 entre otros, resoluciones, copias de memorndums expedidos por la Ing. Pino, sin embargo no remitieron documento alguno que permita relacionar las actividades mencionadas en el descargo con las copias citadas. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los procesos y resultados obtenidos por el funcionario que justifiquen de algn modo las actividades indicadas. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al pago por el cargo de coordinador docente a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que avalen
su asistencia a la institucin.
CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios por el cargo de Coordinador docente, categora salarial UU5 a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que avalen su asistencia a la institucin desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de marzo del ejercicio 2008, periodo en el cual percibi salarios bajo el cargo de Coordinador Docente designada por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, con un sueldo mensual de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos). El total percibido representa la suma de G. 56.026.800 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) lo que evidencia las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin. La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio por parte de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el periodo mencionado. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y
21 (Veintiuno)
econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los Coordinadores Docentes. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia y actividades realizadas por el personal docente y administrativo , a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
d) SUELDO ABONADO A LA ING. MARA TERESA PINO POR LA CATEGORA UU5 EN EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE SIN QUE EXISTA RESOLUCIN DE ASIGNACIN A LA FECHA DE PAGO. Por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los legajos de las personas que prestaron servicio en dicha Casa de Estudios durante el ejercicio 2007 y primer cuatrimestre del 2008 y en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2011. Conforme a la Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 se indica que la Ing. Mara Teresa Pino fue asignada por la institucin en el cargo de Coordinador Docente por Resolucin N 3105/2007.
22 (Veintids)
Si bien, dentro de los legajos de la Ing. Mara Teresa Pino no se visualiz la Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la misma fue solicitada por Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato, remiti por Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011 los documentos solicitados. Una vez verificada la N 3105/2007 que designa a la Ing. Mara Teresa Pino como Coordinador Docente se constat que dicha resolucin posee fecha posterior al mes en que la funcionaria comenz a percibir el cobro por esa categora, segn la Planilla de liquidacin de sueldo remitida por la institucin auditada y que asciende a G. 3.112.600. (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos), es decir, que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag desde junio de 2007, mientras que la resolucin de designacin es de fecha 24 de agosto de 2007. Por lo tanto, se verifica que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de junio de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos. Cabe aclarar, que si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el Visto y Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual la Facultad de Ingeniera de la UNA solicita la designacin de la funcionaria fue presentada al Rectorado en fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago efectuado a diversos funcionarios beneficiados, entre ellos la Ing. Mara Teresa Pino. Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de Salarios en su art. 49 menciona lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme los registros de marcacin Lo marcado en negrita es de la CGR. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de designacin de la funcionaria al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: De acuerdo a la ley de Presupuesto N 3148/2007 Ejercicio Fiscal 2007, la categora asignada fue I25 de G. 1.895.500 hasta mayo del 2007. A partir del mes de junio, la Categora I25 por la modificacin Ley 3257/2007 de modificacin presupuestaria, se convierte en UU5 de 3.112.600, permitiendo la categorizacin de la funcionaria; si bien an no se emiti la Resolucin en el momento, no se puede afirmar que fue otorgado un rubro sin asevero legal, existiendo ya una aprobacin jurdica al respecto. Ver Anexo 5.11, copia del Anexo recategorizado correspondiente. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Atendiendo lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo donde mencionan ...si bien an no se emiti la Resolucin en el momento... confirmando la situacin planteada, el equipo de auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al sueldo abonado a la Ing. Mara Teresa Pino por la categora UU5 en el cargo de Coordinador docente sin resolucin de asignacin a la fecha de cobro.
23 (Veintitrs)
CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino por la categora UU5 en el cargo de Coordinador Docente desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de designacin de la funcionaria al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin. Lo percibido por los meses de junio y julio representan la suma de G. 6.225.200 (Seis millones doscientos veinticinco mil doscientos) Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de Salarios en su art. 49 mencion a lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme los registros de marcacin Lo marcado en negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin de rubros y categoras salariales sin autorizacin y aval del Rectorado de la UNA, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. e) SUELDO ABONADO A LA ING. MARA TERESA PINO POR CATEGORA L17 EN EL CARGO DE ENCARGADA DE CTEDRA SIN QUE EXISTA RESOLUCIN DE ASIGNACIN A LA FECHA DE PAGO. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constata que la Ing. Mara Teresa Pino, en el Ejercicio Fiscal 2008, fue asignada con la Categora L17 que corresponde al Cargo de Encargada de Ctedra, percibiendo un monto mensual de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) desde el mes de marzo del mismo ao. Asimismo, entre los documentos verificados que componen el legajo personal de la funcionaria, se visualiz la Resolucin N 612 de fecha 31 de julio de 2008 por la cual se le asigna a la funcionaria docente el cargo de Encargada de Ctedra para el primer ciclo del periodo lectivo. Al contrastar los periodos de emisin de la Resolucin y fechas de cobro de los haberes, se confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibi sueldos con anterioridad a la emisin de la Resolucin por la cual se le asigna el Cargo docente mencionado. Sobre el cargo de Encargado de Ctedra el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin N 13-00-2005, en su art. 63 menciona lo siguiente: Encargado de Ctedra es el que ejerce la docencia en ausencia de Profesores Escalafonados, hasta tanto sea subsanada esa circunstancia Por lo tanto, se verifica que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de marzo de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos.
24 (Veinticuatro)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de marzo de 2007 con anterioridad a la emisin de la Resolucin de designacin del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, que autoriza y avala la erogacin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: En la planilla remitida en medios magnticos, slo se registr el ltimo nombramiento, y present algunos errores involuntarios. La asignacin corresponde al cargo de Profesor Encargado de la asignatura Geometra Analtica del Primer Semestre, cargo que fue desempeado desde el ao 2006, conforme a las siguientes Resoluciones: Resolucin Fecha 663/2006 739/2007 612/2008 Asignatura Semestre 1 1 1 Carrera Industrial Industrial Bsico Asignacin 691.400 691.400 691.400
19/07/2006 Geometra Analtica 21/07/2007 Geometra Analtica 31/07/2008 Geometra Analtica
Como se puede apreciar, la Ing. Pino no percibi durante el primer semestre del 2007, la remuneracin que le corresponda, por el desarrollo de la asignatura analtica, durante el ao 2006. Durante el segundo ciclo 2007, se le asign la remuneracin correspondiente al nombramiento segn resolucin 739/2007. Se adjunta en Anexo 3.1, copia de las actas de exmenes correspondientes al 2006,2007 y 2008. En la asignatura Investigacin Operativa, del 8 semestre de la carrera de Ingeniera Mecnica, se desempeo como Encargada de Ctedra, conforme a las siguientes resoluciones: Resolucin Fecha 1269/2007 19/12/2007 1097/2008 /12/2008 Asignatura Investigacin Operativa Investigacin Operativa 8 8 Semestre Carrera Mecnica Mecnica Asignacin 639.500 639.500
La asignacin salarial, bajo la Categora L17 que corresponde al Cargo de Encargada de Ctedra, percibiendo un monto mensual de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) desde el mes de marzo del 2008, no percibiendo la remuneracin durante los meses de enero y febrero del mismo ao. Por tanto, la Ing. Mara Teresa Pino no percibi sueldos con anterioridad a la emisin de la Resolucin por la cual se le asigna el Cargo docente mencionado, sino por el contrario, la misma no percibi salarios que le correspondan durante el primer ciclo del 2007 y durante los meses de enero y febrero del 2008. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Teniendo en cuenta la explicacin y documentos presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo, en los cuales manifiestan .. La asignacin corresponde al cargo de Profesor Encargado de la asignatura Geometra Analtica del Primer Semestre... as como los datos expuestos en la planilla: Resolucin N 612/2008 de fecha 31/07/2008, en la materia Geometra Analtica del 1er semestre, en la carrera Bsico, con una asignacin de G. 691.400 ( Seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) confirmando los datos remitidos en la comunicacin de Observaciones en cuanto a que la entidad abon sueldos a Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de marzo de 2008 sin que se haya emitido resolucin que autoriza y avala la erogacin, esta auditora se ratifica en la Observacin.
25 (Veinticinco)
CONCLUSIONES: Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA y contrastadas con los documentos que componen el legajo personal de la funcionaria se comprob que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de marzo de 2007 en la categora l17 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos. La docente fue designada por Resolucin N 612 de fecha 31 de julio de 2008 del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, en el cargo de Encargada de Ctedra para el primer ciclo del periodo lectivo. La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Unive rsidad Nacional de
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
26 (Veintisis)
han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
RUBRO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES

Del anlisis a los documentos se puede mencionar los siguientes puntos: RUBRO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES De manera a seguir con los procedimientos de auditoria, se verific los legajos correspondientes a realizados en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones por parte de la institucin auditada a favor de la Ing. Mara Teresa Pino en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, estos documentos fueron solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011. En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos solicitados a travs de los siguientes memorndums: Memorando DF N 18/2011 de la Direccin Financiera: De Enero a Junio / 2007 FF30 Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera: De Julio a Diciembre / 2007 FF30 Memorando DF N 24/2011 de la Direccin Financiera: De Enero a Junio / 2008 FF30 Memorando DF N 30/2011 de la Direccin Financiera: De Julio a Diciembre /2008 FF30 Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a Bonificaciones y Gratificaciones solicitados, se pueden citar los siguientes pagos en concepto de Bonificaciones por Responsabilidad en el Cargo pagados a la Ing. Mara Teresa Pino:
Comprob. de Pago N
1 2 3 4 5 6
BONIFICACIN Y GRATIFICACIN - EJERCICIO FISCAL 2007 Planilla Res. De Res. De Fecha Mes Ao N Designacin Fecha Pago
agosto setiembre octubre noviembre diciembre Aguinaldo 2007 2007 2007 2007 2007 2007 189 210 251 283 318 328 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 921/2007 921/2007 921/2007 921/2007 921/2007
Fecha
31/08/2007 31/08/2007 31/08/2007 31/08/2007 31/08/2007
Monto
600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 250.000 3.250.000
248 07/09/2007 288 27/09/2007 365 29/10/2007 416 29/10/2007 450 20/12/2007
TOTAL COBRADO EN EL AO 2007 BONIFICACIN Y GRATIFICACIN - EJERCICIO FISCAL 2008 Comprob. de Pago N
1 2 3 4 5 6 7 8 10 29 46 79 122 174 234 284 343 385
Fecha
29/02/2008 28/03/2008 29/04/2008 02/06/2008 30/06/2008 28/07/2008 30/08/2008 08/10/2008 29/10/2008
Mes
febrero marzo abril mayo junio julio agosto setiembre octubre
Ao
2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008
Planilla N
21 38 75 113 161 208 238 297 327
Res. De Designacin
454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007 454/2007
Fecha
23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007 23/04/2007
Res. De Pago
120/2008 120/2008 120/2008 120/2008 120/2008 378/2008 378/2008 809/2008 809/2008
Fecha
29/02/2008 29/02/2008 29/02/2008 29/02/2008 29/02/2008 31/05/2008 31/05/2008 23/09/2008 23/09/2008
Monto
600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000
27 (Veintisiete)
Comprob. de Pago N
12 13 14
BONIFICACIN Y GRATIFICACIN - EJERCICIO FISCAL 2007 Planilla Res. De Res. De Fecha Mes Ao N Designacin Fecha Pago
noviembre diciembre Aguinaldo 2008 2008 2008 449 454/2007 23/04/2007 1150/2008
Fecha
Monto
NO SE OBSERVA NO SE OBSERVA 510 30/12/2008
29/12/2008
450.000 5.850.000
TOTAL COBRADO EN EL AO 2008
Del anlisis a los documentos se puede mencionar los siguientes puntos:
f) PAGO POR BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES A LA ING. MARA TERESA PINO SIN QUE EXISTAN DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA A LA INSTITUCIN. De los comprobantes verificados y analizados correspondientes a la Rendicin de cuentas de las Bonificaciones y Gratificaciones de la Facultad de Ingeniera de la UNA se observ que la institucin procedi a pagar a la Ing. Mara Teresa Pino en concepto de Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de Octubre de Ejercicio Fiscal 2008. Por Resolucin N 454/2007 de fecha 23 de abril de 2007 se design a la Ing. Mara Teresa Pino como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo de 2007. Por Resolucin N 921 del 31 de agosto de 2007 se autoriz el pago por Bonificaciones y Gratificaciones correspondiente a Responsabilidad en el Cargo a la Ing. Mara Teresa Pino. Al respecto, es oportuno destacar que, por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la Facultad de Ingeniera remiti a travs de la Unidad de Recursos Humanos por Memorndum RRHH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 el Resumen de Horas Laborales de los funcionarios denunciados, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 ingresada por Expediente N 7350/2010, que menciona lo siguiente: Por el presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios. Del 01/01/2007 al 31/12/2007 Mara T. Pino (no registr)
Del 01/01/2008 al 30/04/2008 Mara T. Pino (no registr)
Para verificar la asistencia de la docente en el segundo y tercer cuatrimestre del 2008, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011 lo siguiente: ...Resumen de la Horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas: 16 Mara Teresa Pino
La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Unidad de Recursos Humanos remiti el Memorndum RR.HH. N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 lo siguiente: En el punto 4: Adjunto Registro de Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra
28 (Veintiocho)
16
Mara T. Pino
Docente
Sobre el horario impuesto a los Coordinadores docentes, la Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 2 de noviembre de 2007 Anexo I Carga Horaria para cargos docentes, en su punto 3 establece: Coordinadores Docentes y docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en siguiente cuadro: Categora UU5 Denominacin Coordinador Docente Carga Horaria Diaria 6 Carga Horaria Semanal 30
Asimismo, la citada resolucin en su punto 5 menciona: ...Todos los funcionarios de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia , aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento Art. 9. De los horarios: c) Los Directores de las reas financiera -administrativa, acadmica y de extensin e Investigacin, el Secretario de la FIUNA y el auditor interno debern cumplir, de lunes a viernes y los sbados conforme necesidad, una carga horaria mnima de cuarenta y cinco (45) horas semanales... Tal como puede apreciase los Coordinadores Docentes como cualquier funcionario deben registrar marcacin de entrada y salida de la institucin, asimismo y especficamente la carga horaria obligatoria para tales cargos es de 6 (seis) horas diarias, con un mnimo de 30 (treinta) hora semanales. Sobre las condiciones o requisitos para ser beneficiados con Gratificaciones y bonificaciones: La Resolucin 156/2007 del 28 de febrero de 2007: que aprueba El Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la FIUNA en su Artculo 10 expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el AUDITOR INTERNO y AFINES podrn acceder al beneficio de la asignaciones complementarias por Responsabilidad en el Cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin planteada y remitir a ste Organismo Superior de Control los documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara Teresa Pino a la desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de, desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de Octubre de Ejercicio Fiscal 2008, periodo en el cual percibi en concepto de Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo , la suma de G. 9.100.000 (Guaranes nueve millones cien mil), transgrediendo lo establecido en la Resolucin 156/2007 del 28 de febrero de 2007: que aprueba El Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: En su calidad de Encargada de Despacho de la Direccin Acadmica, le corresponda el pago en concepto de Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo, durante el tiempo que ocup el cargo. La misma estaba exonerada del registro de marcacin, segn Resolucin 1256/2006 del 28 de diciembre del 2006. Ver Anexo 5.11.
29 (Veintinueve)
Se adjunta asimismo, copia de documentos que avalan su desempeo y las actividades desarrolladas por la Ing. Maria Teresa Pino. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que La misma estaba exonerada del registro de marcacin, segn Resolucin 1256/2006 del 28 de diciembre del 2006. Se adjunta asimismo, copia de documentos que avalan su desempeo y las actividades desarrolladas por la Ing. Mara Teresa Pino asimismo remiti en el Anexo 5.11 entre otros, resoluciones, copias de memorndums expedidos por la Ing. Pino, sin embargo no remitieron documento alguno que permita relacionar las actividades mencionadas en el descargo con las copias citadas. De la misma forma no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las actividades indicadas. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al pago por bonificaciones y gratificaciones a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que avalen su asistencia a la institucin. CONCLUSIONES: De los comprobantes verificados y analizados correspondientes a la Rendicin de cuentas de las Bonificaciones y Gratificaciones de la Facultad de Ingeniera de la UNA se verific que la institucin procedi a pagar a la Ing. Mara Teresa Pino en concepto de Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de Octubre de Ejercicio Fiscal 2008 sin documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara Teresa Pino, periodo en el cual percibi en este concepto la suma de G. 9.100.000 (Guaranes nueve millones cien mil) La entidad present como respaldo entre otros, copias de resoluciones y memorndums expedidos por la Ing. Mara Teresa Pino, sin embargo no remiti documento alguno que permita relacionar las actividades mencionadas en el descargo con las copias citadas. De la misma forma no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las actividades indicadas. La situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al control de la asistencia de los funcionarios con cargos directivos o gerenciales, y las actividades realizadas por estos, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los funcionarios con cargos directivos o gerenciales, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los funcionarios con cargos directivos. Asimismo, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado.
30 (Treinta)
Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: LA PERSONA QUE EST EJERCIENDO COMO DIRECTORA ACADMICA (ING. MARA TERESA PINO) POSEE UN CARGO EN EL MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN EL CUAL DEBE CUMPLIR HORARIO DE OFICINA EN EL HORARIO QUE DESEMPEA FUNCIONES EN LA FACULTAD. Por denuncia presentada en la Direccin de Control ciudadano de la Contralora General de la Repblica, ingresada por Expediente Interno CGR/SG N 555/08 los denunciantes manifiestan que: La persona que est ejerciendo como Directora Acadmica (Ing. Mara Teresa Pino) posee un cargo en el Ministerio de Industria y Comercio en el cual debe cumplir horario de oficina en el horario que desempea funciones en la Facultad , la misma ejerce el cargo citado precedentemente pero otra persona est nombrada en ese ca rgo Doble sueldo MIC FIUNA ANEAES. Incompatibilidad de cargo, porque ANEAES es el ente regulador de acreditaciones de la FIUNA Asimismo por denuncia presentada en la Direccin de Control ciudadano de la Contralora General de la Repblica, ingresada por Expediente Interno CGR/SG N 820/08 los denunciantes expresan: La encargada del despacho de la Direccin Acadmica, Ing. Flor Pino, que posee 5 (cinco) rubros como docente, 2 (dos) administrativos en la FIUNA y un cargo en el Ministerio de Industria y Comercio. A partir de las denuncias expuestas precedentemente se realizaron las siguientes consultas: Por nota CGR No. 4319/09, del 4 de agosto de 2009, dirigida al Ministro de industria y comercio se solicita: ..Informe si la Ing. Maria Teresa Pin o Rodrguez con Documento de Identidad N prestad o sigue prestando servicios en la institucin a vuestro cargo, ya sea como funcionaria permanente o contratada, especificando adems cargo, categora, remuneracin y periodo Por nota N 502/2009 de fecha 04 de agosto de 2009 obrante en el Expediente CGR N 7144/09, el Ministro de Industria y Comercio expone: la misma posee el carcter de funcionaria de carrera, nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, Categora B27 con remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete mil novecientos guaranes (G. 3.587.900). Actualmente la seora Maria Teresa Pino se encuentra comisionada por Res. N 39 del 30 de Enero de 2009, a la facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, hasta el 31 de diciembre de 2009.. Asimismo, la Res. N 39 del 30 de Enero de 2009 Autorizar la prrroga de Comisionamiento de la seora Mara Teresa Pino, con cedula de identidad N 608.066, cargo Director, Categora B27, funcionaria de este Ministerio, para prestar servicio en la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin , hasta el 31 de Diciembre de 2009, de conformidad a lo expuesto en el considerando de la presente Resolucin...
31 (Treinta y uno)
Como se observa la Resolucin de referencia indica una prrroga de comisionamiento. Por este motivo la Contralora General de la Repblica solicit aclaracin sobre la fecha de inicio de Comisionamiento con los siguientes: Por Nota CGR N 4976 del 25 de agosto de 2009, dirigida al Ministro de industria y comercio se solicita: aclaracin sobre la informacin proveda en su por Nota S. N 502 de fecha 04/08/09, con respecto a la Ing. Maria Teresa Pino Rodrguez C.I.N 608.066 . La copia autenticada de la Res. N 39 adjuntada a la Nota N 502, indica que la misma es una prrroga de comisionamiento de la citada Profesional en la Facultad de Ingeniera de la UNA. Por lo mencionado, solicit remita a este Organismo Superior de Control copias autenticadas de las resoluciones emitidas desde el inicio del comisionamiento. Por nota N 566/2009 de fecha 25 setiembre de 2009, obrante en el Expediente CGR N 9308/09, el Ministro de Industria y Comercio expone: Al respecto, remito copias autenticadas de las Resoluciones dictadas anteriores a la Resolucin N 39 de fecha 30 d enero de 2009, referente a la citada funcionaria.. Las copias adjuntadas son las siguientes: Res. N 745 del 31 de Octubre de 2006 que resuelve: Autorizar el Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funciona ria del Ministerio de Industria y Comercio, hasta el 31 de Diciembre de 2006 .. Res. N 976 del 29 de Diciembre de 2006 que resuelve: Por la cual se prorroga el Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de Asuncin, a partir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de 2007.. Res. N 32 del 07 de Febrero de 2008 que resuelve Por la cual se prorroga el Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de Asuncin, a partir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de 2008.. Tal como se puede apreciar la Ing. Mara Teresa Pino es funcionaria de carrera del Ministerio de Industria y Comercio, nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, Categora B27 con remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete mil novecientos guaranes (G. 3.587.900), en situacin de comisionamiento a la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin desde el mes de octubre de 2006. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos y comparadas con las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se pudo constatar que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a la Prof. Ing. Mara Teresa Pino en el Cargo de Coordinador Docente por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, de sde el mes de Junio del Ejercicio fiscal 2007. En el siguiente cuadro se expone los pagos realizados en este concepto:
Ejercicio Fiscal 2007 Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA rea de Trabajo s/ Planilla de Categora Liquidacin Denominacin s/ FIUNA
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Coordinador Docente
Profesor
UU5
3105
24/08/2007
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Monto Mensual Total Meses por Cobrado Cobrados Categora Ao 2007 Desde Junio hasta Diciembre 3.112.600 18.675.600
Ejercicio Fiscal 2008 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA
32 (Treinta y dos)
rea de Trabajo s/ Planilla de Liquidacin
Denominacin
Categora s/ FIUNA
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Docente
Coordinador Docente
UU5
3105
24/08/2007
Meses Cobrados Desde Enero hasta Marzo
3.112.600
37.351.200
Ante lo expuesto se observa que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneraciones salariales del Ministerio de Industria y Comercio , as como de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto, Ley 700/96 ..Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que dispone la prohibicin de doble remuneracin... Artculo 1.-Ningn funcionario o empleado pblico podr percibir ms de un sueldo o remuneracin del Estado en forma simultnea, con excepcin de los que provengan del ejercicio de la docencia. Artculo 2.-A los efectos de esta Ley es funcionario o empleado pblico toda persona designada para ocupar un cargo presupuestado en la administracin pblica nacional, departamental, municipal, entes autnomos, autrquicos, descentralizados y binacionales. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre los salarios abonados a la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, comisionada para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de Asuncin, en los periodos fiscales 2007 y 2008, lapso en el cual percibi sueldos por un importe total de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) bajo el cargo de Coordinador Docente. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La Prof. Ing. Maria Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988. A partir de esa fecha, desempeo varios cargos docentes en la FIUNA, con una dedicacin medio tiempo. En el ao 2000, fue nombrada Coordinadora de Acreditacin y de Programas a Nivel MERCOSUR, teniendo a su cargo las negociaciones con representantes de Argentina, Brasil y Uruguay, del modelo de Acreditacin Regional, como miembro del Comit de Expertos en Acreditacin, y de los criterios de acreditacin para la carrera de ingenieria en el Mecanismos Experimental de Acreditacin del MERCOSUR (MEXA), como miembro del Comit especial integrado para el efecto. Debiendo participar de reuniones fuera de la institucin, fue exonerada de marcar asistencia. En el ao 2003, se hizo cargo de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Acreditacin,(UTE) siendo la responsable de llevar adelante los procesos de autoevaluacin de las carreras de ingenieria civil, ingeniera electrnica e ingeniera electromecnica; redactar los informes respectivos y dirigir todo el proceso de la visita externa por parte de Pares Internacionales. Como resultado de su trabajo, las tres carreras fueron acreditadas en el MERCOSUR en el ao 2006. Concluido el proceso de acreditacin, se desempeo en la UTE, como responsable de los procesos de seguimiento de avance de los alumnos, implementacin del sistema de evaluacin docente y fundamentalmente la consolidacin de un Plan de Desarrollo para la FIUNA y su seguimiento, hasta su designacin por Resolucin N 454/2007 de fecha 23 de abril de 2007 como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo de 2007. La Ing. Pino no recibi remuneracin adicional por esta designacin. Desde el ao 1988 cumpli una carga horaria de 20 horas semanales en la FIUNA, en el horario de 16 a 20 horas.
33 (Treinta y tres)
La Ingeniera Pino, fue nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, Categora B27, cumpliendo sus actividades en el horario de 7:30 a 13:30. En octubre del 2006, fue comisionada por el MIC a la FIUNA, pasando a cumplir un horario de 8 a 20 horas, es decir de tiempo completo, no percibiendo un mayor salario por parte de la FIUNA del que venia percibiendo anteriormente. Se adjunta en Anexo 5.11, planilla de salarios, correspondiente al ao 2006 y 2007 par respaldar lo mencionado. En ningn caso recibi doble remuneracin, ya que cumpla un horario de tiempo completo, es decir, el horario correspondiente a su asignacin salarial en el MIC, ms el correspondiente a su asignacin en la FIUNA. Con relacin a su asignacin en agosto del 2007, por Resolucin 3105/07 en la categora UU5, no corresponde a un nombramiento nuevo, ya que la Ing. Pino venia desempendose como Coordinador Docente con anterioridad, sino una recategorizacin salarial, luego de diez y nueve aos de servicios en la FIUNA, cumpliendo un cargo docente, conforme al Estatuto y al Reglamento Docente3, razn por la cual el SINAR ha aceptado esta remuneracin, ya que esta dentro de lo establecido en el Art. 1 de la Ley 70 Art. 4 Se considera docente a la persona que con tal carcter ha sido vinculada a la Institucin segn las normas previstas en el Estatuto de la UNA y en este reglamento, para desarrollar simultnea o alternativamente actividades de docencia, investigacin y extensin. Art. 2 Se considera actividades acadmicas todas aquellas relacionadas con la docencia, formacin, tutora, investigacin y desarrollo, extensin, gestin acadmica y otras funciones equiparadas a la docencia. Las mismas se mencionan a continuacin:
3
Docencia: comprende la organizacin y desarrollo de clases, experiencias y practicas de laboratorio; control y correccin de exmenes y pruebas; atencin, tutoras y orientacin a alumnos; participacin en reuniones de carcter acadmico; orientacin de las prcticas de alumnos; asesoramiento en los Trabajos Finales de Grado; preparacin de material didctico; guas de estudio u otro tipo de propuestas de trabajo asignados. Formacin: comprende talleres, seminarios y toda actividad de actualizacin o perfeccionamiento del docente, as como la participacin en cursos de postgrado. Tutora: comprende el acompaamiento y apoyo docente de carcter individual, basada en una atencin personalizada que favorece una mejor comprensin de los problemas que enfrenta el alumno, por parte del profesor, en lo que se refiere a su adaptacin al ambiente universitario, a las condiciones individuales para un desempeo aceptable durante su formacin y para el logro de los objetivos acadmicos que le permitirn enfrentar los compromisos de su futura prctica profesional. Investigacin y Desarrollo: comprende la elaboracin y ejecucin de proyectos y estudios relacionados a la investigacin y el desarrollo, publicaciones en revistas cientficas, otras producciones escritas y elaboracin de informes cientficos, participacin en trabajos de investigacin y desarrollo tecnolgico. Extensin: comprende desarrollo de actividades y programas de extensin, as como actividades de asesoramiento, asistencia comunitaria o tcnica y todo otro tipo de trabajo que implique transferencia de conocimientos dentro de la UNA, o hacia la comunidad. Gestin Acadmica: abarca las actividades de ndole y responsabilidad institucional encomendadas por las autoridades de la FIUNA, de la UNA u otra autoridad competente. Otras Funciones Equiparadas a la Docencia: funcin de administracin acadmica que comprende las actividades que realizan los docentes en cargos de Direccin y de Coordinacin. Sern consideradas en este sentido las actividades realizadas por el Decano, Vice Decano, Director Acadmico, Director de Carrera, Jefe de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Coordinador Acadmico. Analizados los documentos y el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que: La Prof. Ing. Maria Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988. A partir de esa fecha, desempeo varios cargos docentes en la FIUNA, con una dedicacin medio tiempo Asimismo manifiestan: La Ingeniera Pino, fue nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, Categora B27, cumpliendo sus actividades en el
34 (Treinta y cuatro)
horario de 7:30 a 13:30. En octubre del 2006, fue comisionada por el MIC a la FIUNA, pasando a cumplir un horario de 8 a 20 horas, es decir de tiempo completo, no percibiendo un mayor salario por parte de la FIUNA del que venia percibiendo anteriormente. Se adjunta en Anexo 5.11, planilla de salarios, correspondiente al ao 2006 y 2007 par respaldar lo mencionado Lo expuesto confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneracin salarial del Ministerio de Industria y Comercio, as como de la Facultad de Ingeniera de la UNA. El sueldo abonado en los periodos fiscales 2007 y 2008, por la Facultad de Ingeniera de la UNA totaliza un monto de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) Al respecto, Ley 700/96 ...Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que dispone la prohibicin de doble remuneracin ... Artculo 1.-Ningn funcionario o empleado pblico podr percibir ms de un sueldo o remuneracin del Estado en forma simultnea, con excepcin de los que provengan del ejercicio de la docencia. En base a las verificaciones realizadas por este equipo auditor se pudo confirmar que la denunciada Ing. Mara Teresa Pino se desempe como Coordinador docente en el periodo sujeto a examen. Atendiendo que el puesto mencionado es considerado un cargo docente conforme al Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin y al Reglamento Docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, se considera que No existen incompatibilidades entre el nombramiento de la Ing. Mara Teresa Pino como funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio y su designacin como docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, con las consecuentes percepciones de remuneraciones, ya que stas ltimas provienen del ejercicio de la docencia. CONCLUSIONES: La Ing. Mara Teresa Pino es funcionaria de carrera del Ministerio de Industria y Comercio, nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, Categora B27 con remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete mil novecientos guaranes (G. 3.587.900), en situacin de comisionamiento a la facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin desde el mes de octubre de 2006 designada por Resol. N 745 del Ministerio de Industria y Comercio del 31 de Octubre de 2006, lo cual fue confirmado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo. As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que: La Prof. Ing. Mara Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988... De la misma forma indican: En ningn caso recibi doble remuneracin, ya que cumpla un horario de tiempo completo Lo expuesto confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneracin salarial del Ministerio de Industria y Comercio, as como de la Facultad de Ingeniera de la UNA. El sueldo abonado en los periodos fiscales 2007 y 2008, por la Facultad de Ingeniera de la UNA totaliza un monto de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) Al respecto, Ley 700/96 ..Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que dispone la prohibicin de doble remuneracin .. Artculo 1.-Ningn funcionario o empleado pblico podr percibir ms de un sueldo o remuneracin del Estado en forma simultnea, con excepcin de los que provengan del ejercicio de la docencia. Artculo 2.-A los efectos de esta Ley es funcionario o empleado pblico toda persona designada para ocupar un cargo presupuestado en la administracin pblica nacional, departamental, municipal, entes autnomos, autrquicos, descentralizados y binacionales.
35 (Treinta y cinco)
Artculo 7.-El funcionario o empleado pblico que perciba sueldo o remuneracin sin contraprestacin efectiva de servicios, ser condenado a la devolucin inmediata de todo lo percibido, ms sus intereses legales e inhabilitados para ejercer la funcin pblica de uno a cinco aos. Asimismo la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , expresa lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 1. Rector 2. Vicerrector 3. Decano 4. Vice Decano 5. Profesor 6. Auxiliar de la Enseanza 7. Coordinador Docente 8. Director Acadmico 9. Docente Investigador 10. Docente Tcnico En base a las verificaciones realizadas por este equipo auditor se pudo confirmar que la denunciada Ing. Mara Teresa Pino se desempe como Coordinador docente en el periodo sujeto a examen. Atendiendo que el puesto mencionado es considerado un cargo docente conforme al Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin y al Reglamento Docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, se considera que No existen incompatibilidades entre el nombramiento de la Ing. Mara Teresa Pino como funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio y su designacin como docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, con las consecuentes percepciones de remuneraciones, ya que stas ltimas provienen del ejercicio de la docencia. Conforme explican en el descargo de la FIUNA, la Ing. Mara Teresa Pino desarroll funciones y desempe cargos de suma importancia, los que han contribuido entre otros, en el desarrollo de nuevas carreras dentro de dicha Unidad Acadmica de la UNA, desde el ao 2006, fecha de su incorporacin a la FIUNA en carcter de comisionada. Sobre el punto, es parecer de este Organismo Superior de Control que desde el momento en que la institucin beneficiaria alega sin dudas alguna sobre el valioso servicio prestado por una funcionaria de una institucin ajena a ella, esa misma situacin revela la falta de gestin por parte de la FIUNA, a efectos de regularizar su presencia permanente en la entidad, pues debi incorporarla como funcionaria permanente para cumplir las funciones tanto administrativas como de cargos docentes, los que viene desempeando desde la poca de su primer comisionamiento, el cual se fue prorrogando una y otra vez hasta la actualidad. La situacin detectada y planteada pone de manifiesto una falta total a los principios de tica que deben regir en las instituciones del estado, al permitir el uso innecesario de los recursos de otra institucin, en este caso el Ministerio de Industria y Comercio en cuanto al desembolso para el pago de sueldos y por extensos periodos a una persona comisionada que realiza labores en forma exclusiva para la casa de estudios desempeando cargos docentes y administrativos.
o0
36 (Treinta y seis)
SEGN DENUNCIA: ING. CARLOS MONTERO VOLPE POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA DE HORMIGN ARMADO. De manera a evidenciar lo mencionado por los denunciantes se procedi a verificar las Planillas de Liquidacin de Sueldos y compararla con la planilla electrnica de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, que fue remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009. De la comparacin realizada a las informaciones contenidas en los documentos mencionados correspondientes al Ing. Carlos Montero Volpe se constataron los siguientes pagos realizados por la institucin a favor del funcionario:
Carlos Mara Montero Volpe Ejercicio Fiscal 2007
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Monto Mensual Total Meses por Cobrado Cobrados Categora Ao 2007 Enero Desde Febrero hasta Mayo Enero Abril Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Febrero hasta Mayo Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Julio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre 2.156.200 2.156.200
rea de Trabajo Director de Carrera
Nombre y Apellido Profesor
Categora s/ FIUNA G06
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera Semestre
rea de Trabajo 170 rea de trabajo 110
Director
G07
2.277.500
9.110.000
Profesor
L29
980.000
2.940.000
Departamento Acadmico Profesor
L31
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.110.000
5.550.000
L31
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.110.000
5.550.000
rea de trabajo 70
Profesor
L31
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.110.000
5.550.000
L31
Dibujo 113 15/03/2006 Tcnico Bsico Segundo Reestructuracin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
1.110.000
4440000
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.429.200
10.004.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.429.200
10.004.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
1.429.200
10.004.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico Trabajo final de Grado
Segundo
1.429.200
8.575.200
Docente
Profesor
U1I
Civil
1.175.900
8.231.300
Docente
Coordinador Docente
UU5
3105/2007
24/08/07
3.112.600
21.788.200
EJERCICIO FISCAL 2008 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA
37 (Treinta y siete)
rea de Trabajo
Nombre y Apellido
Categora s/ FIUNA
Resolucin N
Fecha
Materia
Carrera Semestre
Docente
Director de Carrera
L06
180
26/02/2008
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico
Segundo
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico Bsico Trabajo final de Grado
Segundo
Docente
Profesor
U1I
438
30/05/2008
Civil
Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
3.325.200
39.902.400
1.429.200
17.150.400
1.429.200
17.150.400
1.429.200
17.150.400
1.429.200
17.150.400
1.175.900
14.110.800
Verificadas las planillas remitidas por la institucin, no se visualizaron pagos al Ing. Carlos Montero Volpe por el desarrollo de clases en la materia de Hormign Armado, que segn menciona la denuncia le corresponden 2 (dos) rubros por sta asignatura. De manera a corroborar los datos remitidos en las Planillas de Liquidacin de sueldos con los datos respecto a su gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el Ing. Carlos Montero Volpe. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros: Ao 2007:
Asignatura Dibujo Tcnico Hormign Armado Semestre 2 8 Libros de Ctedra 3 (tres) 1 (uno)
Ao 2008:
Tal como se expone en el cuadro, el docente desarroll clases en la materia Hormign Armado en una seccin en los aos 2007 y 2008 respectivamente. Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: 1. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al
38 (Treinta y ocho)
que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. b) Columna (b) CATEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su cargo. Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a la solicitud remitida por esta auditoria y por la autoridad de este rgano de Control, no se pudo verificar los rubros asignados para la materia Hormign Armado al Ing. Carlos Montero Volpe . Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir la respuesta a los puntos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 de modo a aclarar la situacin planteada. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Hormign Armado, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Carlos Montero Volpe. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: En el ao 2007, ha desarrollado clase en tres secciones de Dibujo Tcnico, los lunes en dos secciones: de 8 a 11 hs en la seccin 2 y de 11 a 14 hs en la seccin 1, los viernes de 17 a 20 hs en la seccin 8. Horario de clases de Dibujo Tcnico ao 2007 de 8 a 11 hs Ing. Arce Seccin 1 de 11 a 14 hs Ing. Montero de 8 a 11 hs Ing. Montero Seccin 2 de 11 a 14 hs Ing. Arce de 14 a 17 hs Ing. Mantero Seccin 8 de 17 a 20 hs Ing. Montero
Lunes Lunes Viernes
Dibujo Geometra Descriptiva Geometra Descriptiva Dibujo Dibujo Geometra Descriptiva
Seccin
Asistencia a clases Dibujo Tcnico ao 2007 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 1 15 14 2 15 14 8 15 12 2 Se adjunta listado de Alumnos por seccin Anexo 4.6
Asuetos feriados 1 1 1
Asistencia 100% 100% 86%
Adems, los martes ha desarrollado clase de Hormign Armado 2 , de 16 a 18 hs segn el plan de clase presentado a la Direccin de Carrera y de 18 a 20 los martes se desarrollaba la prctica, tambin los jueves de 18 a 20 hs se realizaba correcciones de trabajos prcticos conjuntamente con una auxiliar (estas horas no estaban contempladas en el horario previsto pero de comn acuerdo con los alumnos se
39 (Treinta y nueve)
hacan las correcciones para no restar horas en el desarrollo del programa y figura en el libro de ctedra). Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2007 de 16 a 18 hs Ing. Montero H A 2 teora Martes 8 Semestre de 18 a 20 hs Auxiliares H A 2 prctica Jueves 8 Semestre de 18 a 20 hs Ing. Montero Auxiliares Correccin de T.P.
Seccin 8 semestre
Asistencia a clases Hormign Armado ao 2007 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 16
Asuetos feriados 1
Asistencia 114 %
Los das: lunes y viernes de 18 a 20 hs se realizaba Asesora de los Trabajos Finales de Grado. Se adjunta un resumen de documentos estudiados en el ao 2007- Anexo 5.2 En el ao 2008, he desarrollado clase en cuatro secciones de Dibujo Tcnico, los lunes en dos secciones: de 8 a 11 hs en la seccin 2 y de 11 a 14 hs en la seccin 1, los mircoles de 11 a 14 hs en la seccin 5 y de 14 a 17 hs en la seccin 7. Horario de clases de Dibujo Tcnico 2008 de 8 a 11 hs Ing. Arce Seccin 1 de 11 a 14 hs Ing. Montero de 8 a 11 hs Ing. Montero Seccin 2 de 11 a 14 hs Ing. Arce de 8 a 11 hs Ing. Arce Seccin 5 de 11 a 14 hs Ing. Montero de 11 a 14 hs Ing. Arce Seccin 7 de 14 a 17 hs Ing. Montero
Lunes Lunes Mircoles Mircoles
Dibujo Geometra Descriptiva Geometra Descriptiva Dibujo Dibujo Geometra Descriptiva Dibujo Geometra Descriptiva
1 2 5 7
Asistencia a clases Dibujo Tcnico ao 2008 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 14 1 15 14 1 15 12 1 15 10 4
Asuetos Asistencia feriados 93.3 % 93.3 % 1 85,7 % 1 71,4 %
Se adjunta plan de clases, listado de Alumnos por seccin y la distribucin de secciones enviados por el Jefe de Ctedra Anexo 5.2 Adems, los martes he desarrollado clase de Hormign Armado 2, de 16 a 18 hs segn el plan de clase presentado a la Direccin de Carrera y de 18 a 20 los martes se desarrollaba la prctica, Las correcciones de trabajos prcticos se realizaba conjuntamente con un auxiliar (estas horas no estaban contempladas en el horario previsto) y no se pudo definir un horario con los alumnos por lo tanto se hacan algunas veces los martes de 14 a 16 hs y otras veces los jueves de 20 a 21 hs dependiendo de la disponibilidad de los alumnos y las dificultades que se les presentaban, estas correcciones no figura en el libro de ctedra). Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2008 de 16 a 18 hs Ing. Montero 8 Semestre de 18 a 20 hs Auxiliares
Martes
H A 2 teora H A 2 prctica
40 (Cuarenta)
Seccin 8 semestre
Asistencia a clases Hormign Armado ao 2008 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 19
Asuetos feriados
Asistencia 126,7 %
Los das: lunes y viernes de 18 a 20 hs se realizaba Asesora de los Trabajos Finales de Grado. Ver ANEXO 5.2 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: El requerimiento realizado por este equipo auditor en la Comunicacin de Observaciones fue sobre aclaracin de asignacin de rubros y categoras para la materia de Hormign Armado, as como la respuesta al Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 sobre Cargos docentes y ctedras relacionados con los rubros presupuestarios. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron en su descargo informacin y/o aclaracin sobre rubros asignados al funcionario Ing. Carlos Montero Volpe que se relacionen con las actividades mencionadas. Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la Observacin. CONCLUSIONES: La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control menciona ... Ing. Montero, posee dos rubros en la ctedra de Hormign Armado Verificadas las planillas de sueldos remitidas por la institucin, no se visualizaron pagos al Ing. Carlos Montero Volpe por el desarrollo de clases en la materia de Hormign Armado. De manera a corroborar los datos sealados anteriormente con los antecedentes respecto a su gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el Ing. Carlos Montero Volpe, con lo cual se verific que el docente desarroll clases en la materia Hormign Armado en una seccin en los aos 2007 y 2008 respectivamente. Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 solicitando precisar los datos sobre Cargos docentes y ctedras relacionados con los rubros presupuestarios. Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a la solicitud remitida por esta auditoria y por la autoridad de este rgano de Control, no se pudo verificar los rubros asignados para la materia Hormign Armado al Ing. Carlos Montero Volpe . Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe donde no menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
41 (Cuarenta y uno)
La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la elaboracin de informes y documentos , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) PAGO AL ING. CARLOS MONTERO VOLPE CON 4 (CUATRO) RUBROS EN LA CATEGORA L9D EN LA MATERIA DE DIBUJO TCNICO, HABIENDO IMPARTIDO CLASES SOLO EN 3 SECCIONES DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2007. De la comparacin, verificacin y anlisis realizado a las Planillas de Liquidacin de sueldos y comparados con las planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se observa que el Ing. Carlos Montero Volpe posee 4 (cuatro) rubros de la categora L9D correspondiente a Profesor Titular, que segn la Planilla en formato magntico remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 corresponde a la Materia Dibujo Tcnico de los Cursos Bsicos del segundo semestre de 2008. Por Memorndum EE/FIUNA N 125 de fecha 26 de mayo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera lo siguiente: Explique motivo por el cual le fue asignado al Ing. Carlos Mara Montero Volpe 4 (cuatro) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documento de respaldo. La solicitud mencionada se reiter a travs del Memorndum EE/FIUNA N 130 de fecha 2 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 136 de fecha 13 de junio de 2011. A la fecha del presente informe no se recibi contestacin alguna por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA. De manera a corroborar los datos remitidos en las Planillas de Liquidacin de sueldos con los datos respecto a su gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el Ing. Carlos Montero Volpe. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros: Ao 2007:
42 (Cuarenta y dos)
Ao 2008:
Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 55 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicit lo siguiente: Confirmar si fueron remitidos la totalidad de los libros ctedra y registros de asistencia solicitados en su momento a travs del Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de octubre de 2010 conforme al listado consignado La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Direccin acadmica respondi por Memorndum DAC (N 75/11) de fecha 18 de marzo de 2011 lo siguiente: En adjunto se remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al memo EE/FIUNA N 55/2011
Asignatura Dibujo Tcnico Semestre 2do 1 Ciclo 2008 Ao
Analizados los datos extrados de los libros de ctedra se observ las siguientes asignaturas y horarios desarrollados por el Ing. Carlos Montero Volpe:
Ao 2007
Asignatura Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Hormign Armado Semestre Segundo Segundo Segundo Octavo S1 S2 S8 No especifica Seccin Carrera No especifica No especifica No especifica Ingeniera Civil Horarios Lunes: 8:00 a 11:00 Lunes: 11:00 a 14:00 Lunes: 8:00 a 11:00 Lunes: 11:00 a 14:00 Libros Ctedra 1(uno) 1 (uno)
Viernes: 14:00 a 20:00 1 (uno) Martes: 14:00 a 16:00 Martes: 18:00 a 20:00 1 (uno)
Ao 2008
Asignatura Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Hormign Armado Semestre Segundo Segundo Segundo Octavo S1 S2 S5 No especifica Seccin Carrera No especifica No especifica No especifica Ingeniera Civil Horarios Lunes: 8:00 a 11:00 Lunes: 11:00 a 14:00 Lunes: 8:00 a 11:00 Lunes: 11:00 a 14:00 Lunes: 8:00 a 11:00 Lunes: 11:00 a 14:00 Martes: 14:00 a 16:00 Martes: 18:00 a 20:00 Libros Ctedra 1(uno) 1(uno) 1 (uno) 1 (uno)
Verificados los libros de ctedra se puede constatar que el Ing. Carlos Montero Volpe desarroll clases en 3 (tres) secciones de la materia Dibujo Tcnico y en 1 (una) seccin en la materia de Hormign Armando en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente, sin embargo, dentro de los registros observados en las planillas de Liquidacin de Sueldos se constat que el mismo, percibi por la materia Dibujo Tcnico 4 (cuatro) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos). Por todo lo verificado, se constata que el Ing. Carlos Mara Volpe desarroll clases en 3 (tres) secciones de la Materia Dibujo Tcnico, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al funcionario docente con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar
43 (Cuarenta y tres)
eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestru ctura. Lo marcado en negrita es de la CGR. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual abon salarios al Ing. Carlos Mara Monteo Volpe por 4 (cuatro) rubros en la categora L9D., evidencindose que solo desarroll clases en 3 (tres) secciones de la Materia Dibujo Tcnico. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Dibujo Tcnico, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Carlos Montero Volpe. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Ing. Montero enseo en el ao 2007 en tres secciones de Dibujo Tcnico y en una de Hormign Armado 2 Horario de clases de Dibujo Tcnico ao 2007 de 8 a 11 hs Ing. Arce Dibujo Lunes Seccin 1 de 11 a 14 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva Lunes Seccin 2 de 8 a 11 hs de 11 a 14 hs de 14 a 17 hs de 17 a 20 hs Ing. Montero Ing. Arce Ing. Montero Ing. Montero Geometra Descriptiva Dibujo Dibujo Geometra Descriptiva
Viernes
Seccin 8
Martes
Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2007 de 16 a 18 hs Ing. Montero H A 2 teora 8 Semestre de 18 a 20 hs Auxiliares H A 2 prctica
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: El requerimiento realizado por este equipo auditor en la Comunicacin de Observaciones fue sobre aclaracin de asignacin de rubros y categoras para la materia Dibujo Tcnico. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe. La respuesta remitida no menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados. Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al pago al Ing. Carlos Montero Volpe con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D en la materia de Dibujo tcnico, impartiendo clases solo en 3 secciones durante el ejercicio fiscal 2007
44 (Cuarenta y cuatro)
CONCLUSIONES: De la comparacin, verificacin y anlisis realizado a las Planillas de Liquidacin de sueldos y comparados con las planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se observa que el Ing. Carlos Montero Volpe posee 4 (cuatro) rubros de la categora L9D correspondiente a Profesor Titular, que segn la Planilla en formato magntico remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 corresponde a la Materia Dibujo Tcnico de los Cursos Bsicos del segundo semestre de 2008. Verificados los libros de ctedra se puede constatar que el Ing. Carlos Montero Volpe desarroll clases en 3 (tres) secciones de la materia Dibujo Tcnico y en 1 (una) seccin en la materia de Hormign Armando en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe, sin embargo no menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados, conforme al requerimiento de este Organismo Superior de Control. Por todo lo verificado, se constata que el Ing. Carlos Mara Volpe desarroll clases en 3 (tres) secciones de la Materia Dibujo Tcnico, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al funcionario docente con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) por un importe de G. 68.601.600 (Sesenta y ocho millones seiscientos un mil seiscientos) Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Lo marcado en negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
45 (Cuarenta y cinco)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. b) DISCREPANCIA EN LA INFORMACIN REMITIDA ENTRE LOS REGISTROS DE ASISTENCIA DE DOCENTES Y LOS DATOS PROVEDOS EN LAS PLANILLAS EN FORMATO MAGNTICO DE LA NMINA DE FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS Y DOCENTES, REFERENTE A LAS MATERIAS DESARROLLADAS POR EL ING. CARLOS M. MONTERO VOLPE. Dentro de las Planillas de Liquidacin de Sueldo correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 se constat que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe posee 4 (cuatro) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Al realizar las comparaciones con las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, ingresados a esta institucin por Expediente Contralora General de la Repblica N 7795/2009, en la misma se menciona que las 4 (cuatro) categoras corresponden a la materia de Dibujo Tcnico. De manera a verificar registros que demuestran el desarrollo de las clases dictadas por el Ing. Carlos Montero Volpe, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 los Libros de Ctedra correspondientes al funcionario docente mencionado. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 en fecha 05 de noviembre, remiti los libros de ctedras en donde se constata que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe dict clases en la Materia de Hormign Armado durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin embargo dentro de los datos remitidos en las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes no figura la materia Hormign Armado entre las ctedras dictada por el docente. De manera a aclarar la situacin y corroborar con las resoluciones de asignacin de docentes, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 los siguiente:Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, de las siguientes personas:
N 2 Nombre Carlos Mara Montero Volpe
Dicha solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de 16 de marzo de 2011. Debido a las reiteraciones no respondidas, se remiti la Nota CGR N 2661 de fecha 02 de junio de 2011, la misma fue reiterada por la Nota CGR N 3667 de fecha 22 de julio de 2011. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Por todo lo mencionado, se constata una total falta de inters por parte de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la informacin correcta de manera a poder aclarar la situacin encontrada y poder exponer la condicin real.
46 (Cuarenta y seis)
La situacin presentada revela una debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Cabe mencionar, que dentro del Capitulo III De las funciones y obligaciones vinculadas a las actividades acadmicas en su Art. 43 menciona las siguientes funciones de la Direccin Acadmica: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el c ontrol del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad
Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se observa una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditoria entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos en las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, lo que evidencia que la entidad no posee un registro adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron descargo sobre este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron descargo sobre este punto, por lo que el equipo de auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que se observa una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditoria entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos en las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 en fecha 05 de noviembre, remitieron los libros de ctedras en donde se registr que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe dict clases en la Materia de Hormign Armado durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin embargo dentro de los datos remitidos en las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes no figura la materia Hormign Armado entre las ctedras dictada por el docente. La situacin presentada revela una debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.
47 (Cuarenta y siete)
Cabe mencionar, que dentro del Capitulo III De las funciones y obligac iones vinculadas a las actividades acadmicas en su Art. 43 menciona las siguientes funciones de la Direccin Acadmica: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad
Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la elaboracin de informes y documentos , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. c) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. ING. CARLOS MONTERO VOLPE PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Carlos Mara Montero Volpe, los cuales fueron remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 se puede constatar el siguiente porcentaje de asistencia por cada materia:
Dibujo Tcnico Seccin S1
Materia Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Seccin S1 S1 Ao 2007 2008 Clases asistidas 14 13 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 28 30 % de Asistencia 50,00% 43,33%

Materia Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Seccin S2 S2 Ao 2007 2008 Clases asistidas 14 13 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 29 30 % de Asistencia 48,28% 43.33%

Materia Dibujo Tcnico Seccin S5 Ao 2008 Clases asistidas 12 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 28 % de Asistencia 42.86%
48 (Cuarenta y ocho)

Materia Dibujo Tcnico Seccin S8 Ao 2007 Clases asistidas 17 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 38 % de Asistencia 42,86%
Hormign Armado
Materia Hormign Armado Hormign Armado Seccin Ao 2007 2008 Clases asistidas 15 17 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 32 29 % de Asistencia 46,88% 58,62%
Tal como se expone en el cuadro anterior, en las materias dictadas por el Ing. Carlos Mara Montero Volpe se constata que el porcentaje de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas en el semestre. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de asistencia de los docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones As tambin, por Acta N 4 de fecha 31 de mayo de 2011 se realiz una entrevista con la Ing. Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En e cual se pregunto lo siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la Direccin de Recursos Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban resmenes de asistencia sobre docentes para la Direccin de Recursos Humanos Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: tem 9 Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: c) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: f) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; g) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad
49 (Cuarenta y nueve)
realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Carlos Mara Montero Volpe en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llego al 60%. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Sobre ausencia en el desarrollo de clases de Dibujo Tcnico: En el plan Anual exista tres asignaturas: Dibujo I, Dibujo II y Geometra Descriptiva. En plan Semestral 2000, estas tres asignaturas se convirtieron en dos Diseo Tcnico I y Diseo Tcnico II, luego en el Plan 2005, se unific en una solo asignatura Dibujo Tcnico, que comprende dos asignaturas: Dibujo propiamente y Geometra Descriptiva y los respectivos Profesores desarrollan sus contenidos segn el Plan de clases preparado por el Jefe de Ctedra, tres horas para dibujo y tres horas para Geometra Descriptiva. Como ambas disciplinas son eminentemente prcticas las clases son desarrolladas por el Profesor y acompaado por un auxiliar para las correcciones de los ejercicios Debido a la cantidad de alumnos y a la cantidad de mesas disponible para el desarrollo de las lminas se dividen en nueve secciones de 44 alumnos en el primer ciclo del ao y en tres secciones de 44 alumnos en el segundo ciclo del ao. Horario de clases de Dibujo Tcnico ao 2007 de 8 a 11 hs Ing. Arce Dibujo Seccin 1 de 11 a 14 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva de 8 a 11 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva Seccin 2 de 11 a 14 hs Ing. Arce Dibujo de 14 a 17 hs Ing. Mantero Dibujo Seccin 8 de 17 a 20 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva
Lunes Lunes Viernes
Asistencia a clases Dibujo Tcnico ao 2007

Seccin 1 2 8 Semanas de clases 15 15 15 Clases desarrolladas 14 14 13 Clases no desarrolladas 2 Asuetos feriados 1 1 1 Asistencia 100% 100% 87%
Lunes Lunes Mircoles Mircoles
Horario de clases de Dibujo Tcnico 2008 de 8 a 11 hs Ing. Arce Seccin 1 de 11 a 14 hs Ing. Montero de 8 a 11 hs Ing. Montero Seccin 2 de 11 a 14 hs Ing. Arce de 8 a 11 hs Ing. Arce Seccin 5 de 11 a 14 hs Ing. Montero de 11 a 14 hs Ing. Arce Seccin 7 de 14 a 17 hs Ing. Montero Asistencia a clases Dibujo Tcnico ao 2008 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 14 1 15 14 1
Dibujo Geometra Descriptiva Geometra Descriptiva Dibujo Dibujo Geometra Descriptiva Dibujo Geometra Descriptiva
Seccin 1 2
Asuetos feriados
Asistencia 93.3 % 93.3 %
50 (Cincuenta)
5 7
15 15
12 10
1 4
1 1
85,7 % 71,4 %
2- Sobre ausencia en el desarrollo de clases de Hormign Armado: La Ctedra de Hormign Armado, es una materia muy especfica y se divide en clases tericas y prcticas y en asesoramiento a los alumnos los cuales no han sido registrados, ambas clases deben ser desarrolladas por profesionales de mucha experiencia y en la ctedra contamos con Ingenieros de por lo menos 20 aos de experiencia para el desarrollo de los temas especficos o puntuales. De acuerdo al plan de clases presentado a la Direccin de Carrera antes del inicio de las mismas y tambin presentado el primer da de clase a los Alumnos juntamente con los Criterios de Evaluacin, figura los temas a ser desarrollados y sus respectivos responsables Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2007 de 16 a 18 hs Ing. Montero H A 2 teora 8 Semestre de 18 a 20 hs Auxiliares H A 2 prctica de 18 a 20 hs Ing. Montero Correccin de T.P. 8 Semestre Auxiliares Asistencia a clases Hormign Armado ao 2007 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 16
Martes Jueves
Seccin 8 semestre
Asuetos feriados 1
Asistencia 114 %
Martes
Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2008 de 16 a 18 hs Ing. Montero 8 Semestre de 18 a 20 hs Auxiliares Asistencia a clases Hormign Armado ao 2008 Semanas de Clases Clases no clases desarrolladas desarrolladas 15 19
H A 2 teora H A 2 prctica
Seccin 8 semestre
Asuetos feriados
Asistencia 126,7 %
En resumen: En ambas ctedras los horarios estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica como en el plan de clases, las clases tericas son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o prcticas por los auxiliares. En Dibujo, le corresponde dar 3 hs a la semana por seccin. En Hormign le corresponde dar 2 hs semanales, aunque las horas de correccin de los trabajos prcticos no figuran en el horario, se destin horas en la correccin que en el 2007 se asent en el libro de ctedra mientras que en el 2008 no se asent por que no exista un horario fijo para el mismo. Para comprender mejor, los trabajos prcticos de hormign son individuales y el Alumno debe comprender que para un mismo problema pueden existir varias soluciones que pueden ser correctas, dependiendo de las variables con que se encuentran, como ser: proceso constructivo, la poca de ejecucin, costo, tiempo, riesgos etc. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: En su descargo la entidad manifiesta entre otros: en el Plan 2005, se unific en una solo asignatura Dibujo Tcnico, que comprende dos asignaturas: Dibujo propiamente y Geometra Descriptiva y los respectivos Profesores desarrollan sus contenidos segn el Plan de clases preparado por el Jefe de Ctedra, tres horas para dibujo y tres horas para Geometra Descriptiva
51 (Cincuenta y uno)
En resumen: En ambas ctedras los horarios estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica como en el plan de clases, las clases tericas son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o prcticas por los auxiliares Esta auditora no recibi libro ctedra alguno sobre la materia geometra descriptiva mencionada en el descargo. Teniendo en cuenta los datos extrados de los libros ctedras remitidos al equipo auditor y los requerimientos presentados en la comunicacin de Observaciones, esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Carlos Mara Montero Volpe para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 De beres de los docentes. CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Carlos Mara Montero Volpe, los cuales fueron remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el Ing. Carlos Mara Montero Volpe, con lo cual se constat que el induce de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas en el semestre. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases . Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. En su descargo la entidad manifiesta entre otros: En resumen: En ambas ctedras los horarios estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica como en el plan de clases, las clases tericas son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o prcticas por los auxiliares La entidad no remiti los documentos formales que incluyan la distribucin de los temas, u horas dedicadas a las distintas actividades citadas, a efectos de justificar la observacin, as como tampoco documentos formales que permitan determinar especficamente que tareas estuvieron bajo responsabilidad del docente y a las cuales se haya comprometido, as como la forma de organizacin en el cumplimiento de las mismas. Asimismo, esta auditora no recibi libro ctedra alguno sobre la materia geometra descriptiva mencionada en el descargo. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios.
52 (Cincuenta y dos)
De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintos al desarrollo de las clases. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. d) NO SE VISUALIZARON LAS RESOLUCIONES SOBRE DESIGNACIONES NI OTROS DOCUMENTOS QUE AVALEN LAS ACTIVIDADES Y DESEMPEO DEL DOCENTE ING. CARLOS MONTERO VOLPE, EN INCUMPLIMIENTO DE LA RESOLUCIN N 530/2007SOBRE REGISTRO ACADMICO DE LOS PROFESORES. De manera a verificar las resoluciones de designacin correspondientes al funcionario docente mencionados en la Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09, por Memorndum EE/FIUNA N 15 de fecha 24 de noviembre de 2010, reiterado por los Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 7 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha 16 de febrero de 2011, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Legajo personal de las siguientes personas: Carlos Mara Montero Volpe Javier Roque Spinzi Mendoza Oscar Alberto Salazar Yaryes Debido a la negativa en la contestacin de lo solicitado, se procedi a la remisin de la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011. La Facultad de Ingeniera remiti por Nota N 191/2011 de fecha 24 de marzo de 2011, ingresada a la Contralora General de la Repblica a travs del Expediente CGR N 3357/11 de fecha 1 de abril de 2011 folio de 01 al 13, la contestacin correspondiente, sin embargo verificados los documentos contenidos en la respuesta se verific que slo remitieron resoluciones correspondientes al Ing. Javier Roque Spinzi Mendoza. Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:
7 Carlos Mara Montero Volpe
53 (Cincuenta y tres)
El Rectorado de la UNA por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo remiti el siguiente cuadro:
Docente Carlos M. Montero Volpe Carlos M. Montero Volpe Carlos M. Montero Volpe Carlos M. Montero Volpe Resolucin N 405-242006 405-182006 19-50-2004 Fecha 27/09/2006 rgano Emisor C.S.U. Cargo Asignado Profesor Titular Profesor Titular Profesor Asistente Profesor Adjunto Antigedad 08/08/2006 Asignatura Dibujo Tcnico Hormign Armado II Dibujo Tcnico Hormign Armado Semestre Segundo Carrera Ingeniera Civil Ingeniera Civil Ing. Tcnica en Electrnica Ingeniera Industrial
27/09/2006
C.S.U.
08/08/2006
Octavo
29/01/2004
C.S.U
12/12/2003
Segundo
7772-21-99
14/10/1999
C.S.U
17/05/1999
Quinto
A partir de los documentos remitidos por el Rectorado se pudo constatar que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe fue designado como profesor Titular en las materias Dibujo Tcnico y Hormign armado para la Carrera de Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo no se pudo determinar si el funcionario fue designado para ejercer la docencia en las dems categoras docentes por las cuales percibi salario, debido a que no se remitieron las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades y desempeo del docente. Por todo lo mencionado, se constata una total falta de inters por parte de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la documentacin solicitada, en algunos casos como el presentado remitiendo documentos incompletos, que slo dificultan el trabajo del equipo auditor, evitando de sta manera poder aclarar la situacin encontrada y exponer la condicin real. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, lo que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA
54 (Cincuenta y cuatro)
Esta auditora no pudo confirmar la totalidad de las materias y cargos asignados al docente al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del funcionario docente denunciado. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir a este Organismo Superior de Control las copias de los documentos por los cuales el Ing. Carlos Mara Montero Volpe fue designado para ejercer la docencia en las categoras en las cuales percibi salario, debido a que no se remitieron las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades y desempeo del docente. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor se mantiene en la observacin en cuanto a que no se visualizaron las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades y desempeo del docente Ing. Carlos Mara Montero Volpe, en incumplimiento de la resolucin n 530/2007sobre Registro acadmico de los profesores CONCLUSIONES: A partir de los documentos remitidos por el Rectorado de la UNA, se pudo constatar que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe fue designado como profesor Titular en las materias Dibujo Tcnico y Hormign armado para la Carrera de Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo no se pudo determinar si el funcionario fue designado para ejercer la docencia en las dems categoras de docentes por las cuales percibi salario, debido a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no se remiti las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades y desempeo del docente. Por todo lo mencionado, se constata una total falta de inters por parte de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la documentacin solicitada, en algunos casos como el presentado remitiendo documentos incompletos, que slo dificultan el trabajo del equipo auditor, evitando de sta manera poder aclarar la situacin encontrada y exponer la condicin real. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de
55 (Cincuenta y cinco)
evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la elaboracin de informes y documentos , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. e) EL ING. CARLOS MONTERO VOLPE NO CUMPLI CON LA CARGA HORARIA MNIMA ESTABLECIDA PARA EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE. De las comparaciones realizadas entre las Planillas de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007 emitido por el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin se asciende al Ing. Carlos Maria Montero Volpe en el cargo de Coordinador Docente en la categora UU5. En la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 Art. 17) menciona: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria. En el siguiente cuadro se exponen los pagos realizados durante el Ejercicio fiscal 2007, al Ing. Carlos Maria Montero Volpe en el cargo de Coordinador Docente:
Carlos Mara Montero Volpe Ejercicio Fiscal 2007
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA rea de Trabajo Docente Nombre y Apellido Coordinador Docente Categora s/ FIUNA UU5 Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Resolucin N 3105/2007 Fecha 24/08/2007 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Meses Cobrados Desde Junio hasta Diciembre Monto Mensual por Categora 3.112.600 Total Cobrado Ao 2008 21.788.200
Tal como se expone en el detalle presentado el Ing. Carlos Montero Volpe percibi por el cargo de Coordinador Docente, G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos) desde el mes de junio hasta diciembre de 2007. De manera a verificar el cumplimiento de las reglamentaciones establecidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA con respecto a las horas laborales en el Cargo de Coordinador Docente, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 110 de 5 de mayo de 2011 lo siguiente: Resumen de las Horas Laborales (resumen de asistencia) del Ing. Carlos Mara Montero Volpe, desde el 01/01/2007 al 31/12/2007 y desde 01/01/2008 al 30/04/2008
56 (Cincuenta y seis)
Esta solicitud fue reiterada a travs de los Memorndums EE/FIUNA N 114 del 12 de mayo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 120 del 19 de mayo de 2011. Por Memorando-SD N 168/2011 del Decanato, de fecha 13 de junio de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el Resumen de Horas Laborales correspondiente al Ing. Carlos Mara Montero Volpe. Por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti las resoluciones referente al Horario N.. , Res. N 1027/2007 del Reglamento Interno de Funcio narios de la FIUNA 1037/2007, 1121/2007 Y 1126/2007 con las que se establece rgimen de horario De la verificacin realizada al Resumen de Horas Laborales y comparada con la reglamentacin remitida por la institucin, se constata que en algunos casos el Ing. Carlos Montero Volpe no cumpli con la carga horaria establecida en la misma. Al respecto, en el cuadro que se expone a continuacin presentamos las semanas en las que se observa dicho incumplimiento: Periodo de Enero hasta Octubre de 2007
Semana N 1 Enero 2 Febrero 3 Febrero 4 Marzo 5 Marzo 6 Marzo 7 Abril 8 Abril 9 Mayo 10 Mayo 11 Mayo 12 Junio 13 Julio 14 Julio 15 Agosto 16 Agosto 17 Agosto 18 Setiembre 19 Setiembre 20 Setiembre 21 Setiembre 22 Octubre Mes Ao 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 Desde 22/01/2007 12/02/2007 19/02/2007 05/03/2007 12/03/2007 19/03/2007 16/04/2007 23/04/2007 07/05/2007 14/05/2007 21/05/2007 18/06/2007 16/07/2007 24/07/2007 06/08/2007 20/08/2007 27/08/2007 03/09/2007 10/09/2007 17/09/2007 25/09/2007 01/10/2007 Hasta 26/01/2007 16/02/2007 23/02/2007 09/03/2007 16/03/2007 23/03/2007 20/04/2007 27/04/2007 11/05/2007 18/05/2007 25/05/2007 22/06/2007 19/07/2007 27/07/2007 09/08/2007 24/08/2007 31/08/2007 07/09/2007 14/09/2007 21/09/2007 28/09/2007 06/10/2007 Horas Realizadas s/ Planilla de Horas laborales 21,37 31,26 36,93 33,01 30,3 31,93 34,71 31,96 31,27 26,94 23,46 24,03 15,69 20,42 21,97 22,45 29,54 23,78 21,44 29,6 22,51 30,86 Horas s/ Resolucin N 39/2002 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36
En el cuadro anterior se observa las semanas en donde se constata el incumplimiento de la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002, que en su art. 2 menciona: Establecer cuanto sigue: a) Los funcionarios Administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal. Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 15,69 horas de las 36 horas exigidas por el reglamento.
57 (Cincuenta y siete)
Periodo de Noviembre hasta Diciembre de 2007.

EJERCICIO FISCAL 2007 Semana N Mes Ao 2007 2007 2007 2007 2007 Desde 05/11/2007 12/11/2007 19/11/2007 10/12/2007 17/12/2007 Hasta 09/11/2007 16/11/2007 23/11/2007 13/12/2007 21/12/2007 Horas Realizadas s/ Planilla de Horas laborales 25,85 27,68 27,59 18,61 22,1 Horas s/ Resolucin N 1121/2007 30 30 30 30 30
1 Noviembre 2 Noviembre 3 Noviembre 4 Diciembre 5 Diciembre
Asimismo, en el cuadro que antecede se presenta el detalle de las semanas en las que se observa el incumplimiento por parte del Ing. Carlos Montero Volpe, de lo establecido en el punto 3 de la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007, en donde menciona lo siguiente: Coordinadores y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Categora UU5 Denominacin Coordinador Docente Carga Horaria Diaria 6 Carga Horaria Semana 30
Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 18, 61 horas de las 30 horas exigidas por el reglamento. Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber argumentar con documentos que justifiquen el exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por el periodo ao 2007 lapso en el cual no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente ocupado, los extremos en cuanto a inobservancia del reglamento se presentan en las semanas en que el funcionario solo asisti por 15,69 horas de las 36 horas exigidas en el periodo de enero a octubre de 2007 y semanas en que el funcionario solo asisti por 18,61 horas de las 30 horas exigidas en el periodo de noviembre a diciembre de 2007 Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El cargo del Ing. Carlos Montero no es Administrativo, es Docente y segn la Res 39/2002 en el Art. 2 inciso c el Coordinador Docente debe cumplir un mnimo de 20 hs semanales. La Resolucin 1256/2006 en sus Art 1 y 2 en los cuales se exonera de la marcacin a los Directores y Jefes de dependencias de la Direccin Acadmica, pero aun as el Ing. Montero marc su entrada y salida. ANEXO 1.6 1Pero para aclarar mas sobre Sobre ausencia como Director de Carrera..: Es un cargo gerencial que obliga algunas veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la Institucin y es posible que algunos das no se pueda volver a la misma a marcar la salida.
58 (Cincuenta y ocho)
Adems como Asesor de los Trabajos Finales de Grado se debe visitar los lugares en donde se desarrolla la obra o los Laboratorios en donde se realizan los ensayos. Tambin como responsable de la Pasanta que los Alumnos realizan en Empresa se deben verificar si ellos realmente realizan los trabajos que figuran en su Plan de Actividades. Por las caractersticas de la Direccin, muchas veces existen reuniones o charlas, o conferencias: con Empresarios, Egresados, Empresas Representes de algn producto nuevo, que luego debe transferido esos conocimientos a los Alumnos para estar al tanto de las nuevas tecnologa. Tambin en el ao 2007 fue nombrado como Coordinador del 1er Congreso de Ingeniera Civil, realizado en el Paraguay, independientemente de los trabajos que vena desarrollando y sin ninguna remuneracin extra. Esta Coordinacin llev mucho tiempo por las reuniones con los Evaluadores, Expositores, con Empresarios que apoyaron y auspiciaron el evento, pero a pesar de tener dispensa en el marcado de entrada y salida el Ing Montero continuaba marcando. Resumen de rubros asignados en el ao 2007
RUBROS DEL AO 2007 MES ENERO CARGO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR FEBRERO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR MARZO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR ABRIL DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR MAYO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR JUNIO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR JULIO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR AGOSTO DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR SEPTIEMBRE DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR OCTUBRE DIRECTOR PROFESOR Dibujo Tcnico Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Dibujo Tcnico Hormign Armado Dibujo Tcnico Hormign Armado ASIGNATURAS CATEGORIA G 06 L 31 L 29 G 07 L 31 L 31 G 07 L 31 L 31 G 07 L 31 L 31 L 29 G 07 L 31 L 31 L 29 UU5 L9D L9D U 11 UU5 L9D L9D U 11 UU5 L9D L9D U 11 UU5 L9D L9D U 11 UU5 L9D CANTIDAD DE RUBROS 1 3 1 1 3 1 1 3 1 1 3 1 1 1 3 1 1 1 3 1 1 1 3 1 1 1 3 1 1 1 3 1 1 1 3
59 (Cincuenta y nueve)
RUBROS DEL AO 2007 MES CARGO PROFESOR PROFESOR NOVIEMBRE DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR DICIEMBRE DIRECTOR PROFESOR PROFESOR PROFESOR Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG Dibujo Tcnico Hormign Armado Asesor TFG ASIGNATURAS Hormign Armado Asesor TFG CATEGORIA L9D U 11 UU5 L9D L9D U 11 UU5 L9D L9D U 11 CANTIDAD DE RUBROS 1 1 1 3 1 1 1 3 1 1
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA rea de Trabajo
Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Fecha Materia Carrera Semestre
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA Meses Cobrados Monto Mensual por Categora 3.325.200 Total Cobrado Ao 2008 39.902.400
Nombre y Categora s/ Resolucin N Apellido FIUNA
Docente
Director de Carrera
L06
180
26/02/2008
Desde Enero hasta Diciembre 8 Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Hormig n Armado Dibujo Tcnico Bsico
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Segundo
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico
Bsico
Segundo
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Dibujo Tcnico
Bsico
Segundo
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
U1I
438
30/05/2008
Trabajo final de Grado
Civil
1.175.900
14.110.800
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Se considera vlida la respuesta presentada respecto a la carga horaria cumplida hasta el mes de octubre de 2007 hasta la vigencia de la Res 39/2002, no as en lo que respecta al periodo de noviembre a diciembre a partir de la cual rige la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007, por lo tanto este equipo auditor mantiene la observacin en el periodo mencionado en cuanto a que el Ing. Carlos Montero Volpe no cumpli con la carga horaria mnima establecida para el cargo de coordinador docente. CONCLUSIONES: De la verificacin realizada al Resumen de Horas Laborales y comparada con la reglamentacin remitida por la institucin, se constata que en algunos casos el Ing. Carlos Montero Volpe no cumpli con la carga horaria establecida en la misma. El cuadro expuesto en el cuerpo del informe muestra el detalle de las semanas en las que se observa el incumplimiento por parte del Ing. Carlos Montero Volpe, de lo establecido en el punto 3 de la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007, en donde menciona lo siguiente: Coordinadores y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
60 (Sesenta)
Categora UU5
Denominacin Coordinador Docente
Carga Horaria Diaria 6
Carga Horaria Semana 30
Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 18, 61 horas de las 30 horas exigidas por el reglamento. Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. f) EL ING. CARLOS MONTERO VOLPE NO REGISTR MARCACIN DE SALIDA DE LA INSTITUCIN, EN UN MISMO SEMESTRE, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 1121/2007. Por Memorndum EE/FIUNA N 110 de 5 de mayo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Resumen de las Horas Laborales (resumen de asistencia) del Ing. Carlos Mara Montero Volpe, desde el 01/01/2007 al 31/12/2007 y desde 01/01/2008 al 30/04/2008 Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 114 del 12 de mayo de 2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 120 del 19 de mayo de 2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por MemorandoSD N 168/2011 de fecha 13 de junio de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el Resumen de Horas Laborales correspondiente al Ing. Carlos Mara Montero Volpe.
61 (Sesenta y uno)
Verificados los documentos correspondientes a las horas trabajadas por el Ing. Carlos Montero Volpe, se constata que existen das en que el funcionario docente no registr marcacin de salida de la institucin. En el siguiente cuadro se exponen las fechas en las que se registran dicha observacin, segn el Resumen de Horas Trabajadas remitidas por la institucin:
Carlos Maria Montero Volpe N 1 2 3 4 Da Martes Jueves Jueves Lunes Fecha 11/09/2007 01/11/2007 22/11/2007 10/12/2007
Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicita en el punto 4 lo siguiente: Se realizan descuentos proporcionales por las horas no trabajadas? La institucin remiti a travs del decanato por Memorando-D N 06/2011 de 21 de marzo de 2011 lo siguiente: la FIUNA no realiza descuentos a los d ocentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico Con respecto a lo mencionado se verifica el incumplimiento del funcionario docente denunciado de lo estipulado dentro de sus reglamentaciones establecidas, ya que en la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las Cargas Horarias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA en su Art. 5 menciona: Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto Asimismo, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 en su Anexo I Carga Horaria Para Cargos Docentes, dentro del punto 5 dice: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber argumentar con documentos que justifiquen el exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por las fechas en que no registr marcacin, incumpliendo lo estipulado en la Resolucin N 1121/2007. As como remitir a este Organismo Superior de Control las evidencias de acciones tomadas al respecto Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: 1- Pero para aclarar mas sobre Sobre ausencia como Director de Carrera..: Es un cargo gerencial que obliga algunas veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la Institucin y es posible que algunos das no se pueda volver a la misma a marcar la salida.
62 (Sesenta y dos)
Adems como Asesor de los Trabajos Finales de Grado se debe visitar los lugares en donde se desarrolla la obra o los Laboratorios en donde se realizan los ensayos. Tambin como responsable de la Pasanta que los Alumnos realizan en Empresa se deben verificar si ellos realmente realizan los trabajos que figuran en su Plan de Actividades. Por las caractersticas de la Direccin, muchas veces existen reuniones o charlas, o conferencias: con Empresarios, Egresados, Empresas Representes de algn producto nuevo, que luego debe transferido esos conocimientos a los Alumnos para estar al tanto de las nuevas tecnologa. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Teniendo en cuenta lo manifestado por la entidad : ...Es un cargo gerencial que obliga algunas veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la Institucin y es posible que algunos das no se pueda volver a la misma a marcar la salida ..., as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por las fechas en que no registr marcacin CONCLUSIONES: Verificados los documentos correspondientes a las horas trabajadas por el Ing. Carlos Montero Volpe, se constata que existen das en que el funcionario docente no registr marcacin de salida de la institucin. Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 en su Anexo I Carga Horaria Para Cargos Docentes, dentro del punto 5 dice: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
63 (Sesenta y tres)
SEGN DENUNCIA: ING. BERNARDITA RODRGUEZ POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA CLCULO 2 De manera a evidenciar la denuncia presentada, se verific la Planilla de Liquidacin de sueldos y se compar con la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 ingresada por Expediente N 7795/2009. De la comparacin de los documentos mencionados se constat los siguientes pagos realizados por la institucin a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008: Bernardita Rodrguez de Nagy
Planilla de Liquidacin de Sueldo Ejercicio Fiscal 2007 Planilla de Nmina de personal Planilla de Liquidacin de Sueldo Monto Total Mensual Cobrado en Meses por 5 meses Cobrados Categora Ao 2008 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 5.550.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 5.550.000 Monto Mensual por Categora Total Cobrado en 5 meses Ao 2008
rea de Trabajo Departamento Acadmico Departamento Acadmico
Cargo
Categora s/ FIUNA
Resol. N
Fecha
Ctedra
Carrera
Semestre
Profesor
L31
113
15/03/2006
Clculo 2
Profesor
L31
113 15/03/2006 Clculo 2 Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de junio
rea de Trabajo
Cargo
Categora s/ FIUNA
Resol. N
Fecha
Ctedra
Carrera
Semestre
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo
Docente
Profesor Profesor Encargado de Ctedra
L9D
113
15/03/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo
Docente
L19
Planilla de Liquidacin de Sueldo
Geometra 739 21/07/2007 Analtica Bsico Total Ejercicio Fiscal 2007 G. Ejercicio Fiscal 2008 Planilla de Nmina de personal
Primero
Meses Cobrados Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Septiembre hasta Diciembre
1.429.200
10.004.400
1.429.200
10.004.400
691.400
2.765.600 33.874.400
rea de Trabajo
Denominacin
Categora s/ FIUNA
Resol. N
Fecha
Ctedra Geometra Analtica
Carrera
Semestre
Docente
Profesor
L19
612
31/07/2008
Bsico
Primero
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo
Docente
Profesor
L9D
113 15/03/2006 Clculo 2 Total Ejercicio Fiscal 2008 G.
Bsico
Segundo
Planilla de Liquidacin de Sueldo Monto Mensual Total Meses por Cobrado Cobrados Categora Ao 2008 Desde Enero hasta Diciembre 691.400 8.296.800 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400 42.597.600
A partir del anlisis de los datos recabados sobre la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy se presentan las siguientes Observaciones: a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS A LA ING. BERNARDITA RODRGUEZ DE NAGY CON DOS CATEGORAS DE PROFESOR TITULAR EN LA MATERIA CALCULO 2, SIN EMBARGO, STA SOLO DESARROLL CLASES EN UNA SOLA SECCIN. De la comparacin de las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, se constat que la institucin abon sueldos a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy con 2 (dos) rubros en la Categora L9D que segn datos de la planilla
64 (Sesenta y cuatro)
electrnica remitida, fueron concedidos a travs de la Resolucin 113/2006 de fecha 15 de marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Calculo 2. Asimismo, verificados los Legajos del Personal de la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualizaron las resoluciones mencionadas en el cuadro expuesto anteriormente. De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases. En respuesta a lo solicitado, los nexos operativos designados por la Facultad de Ingeniera de la UNA (Lic. Clara Arana, Encargada de control de Gestin, y la Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) remitieron por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, los siguientes libros ctedra segn detalle:
Asignatura Geometra Analtica Geometra Analtica Calculo 2 Semestre 1er 1er 2do Seccin B B A Ciclo 2 2 1 Ao 2007 2008 2008
Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti solamente los libros de ctedra correspondientes a la materia Geometra Analtica de los periodos 2007 y 2008, as como el libro de ctedra de la asignatura Clculo 2 del periodo 2008, sin embargo, de las verificaciones y anlisis realizados a las Planillas de Liquidacin de Sueldo se observa que la Ing. Mara Bernardita Rodrguez de Nagy percibi salarios en 2 (dos) rubros de la categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) durante los meses de enero a mayo del ao 2007 y 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (un milln cuatrocientos veinte y nueve doscientos) cada uno, durante los meses de junio a diciembre del mismo ao. As mismo percibi salarios por 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (un milln cuatrocientos veinte y nueve doscientos) cada uno, durante los meses de enero a diciembre del periodo 2008. Lo antedicho es confirmado en la Planilla en formato magntico de la Nmina de Personal Docente y Administrativo remitida por la institucin, donde sealan que ambos rubros corresponden a la materia de Calculo 2. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los registros de asistencia que justifiquen el pago de sueldos a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy durante el Ejercicio Fiscal 2007, por 2 (dos) rubros de la categora L31 y 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D, por el importe de G. 31.108.800 (Treinta y un millones ciento ocho mil ochocientos) cobrados en los meses de enero a diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y en el Ejercicio Fiscal 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D por el importe de G. 34.300.800 (Treinta y cuatro millones trescientos mil ochocientos), totalizando la suma de G. 65.409.600 (Sesenta y cinco millones cuatrocientos nueve mil seiscientos) As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados a la docente Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Relativo a la Comunicacin de Observaciones, pginas 32 a 35 El Cuadro de la Pg. 33 corregido acorde a los documentos del Legajo de la Prof. Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy, obrantes en la Secretaria Gral. y cuyas copias se adjuntan en el Anexo 1.7
65 (Sesenta y cinco)
Bernardita Rodrguez de Nagy

Ejercicio Fiscal 2007 Planilla de Liquidacin de Sueldo Planilla de Nmina de personal Planilla de Liquidacin de Sueldo Monto Mensual por Categora Total Cobrado en 5 meses Ao 2008 1.110.000 5.550.000
rea de Trabajo Departamento Acadmico Departamento Acadmico
Cargo
Categora s/ FIUNA L31
Resol. N
Fecha
Ctedra
Carrera
Semestre
Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo
Profesor Titular Profesor Titular
L31
Nombramiento 15/03/2006 Clculo 2 Bsico Segundo Rectorado 113 00-06 Nombramiento Clculo 2, 15/03/2006 Bsico Segundo Rectorado 113Coordinador 00-06 de Talleres Designacin de 28/02/07 funcin FIUNA 185/07 Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de junio Resol. N Fecha Ctedra Carrera Semestre
1.110.000
5.550.000
rea de Trabajo
Cargo
Categora s/ FIUNA
Meses Cobrados
Docente
Profesor Titular Profesor- Titular
L9D
Docente
L9D
Nombramiento del Rectorado 113-00-06 Nombramiento del Rectorado 113-00-06 Designacin de Funcin FIUNA 185/07 Nombramiento FIUNA 739/07
15/03/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo
15/03/2006
Clculo 2, Bsico Coordinador de Talleres
Segundo
Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre
Total Cobrado en 5 meses Ao 2008 1.429.200 10.004.400
1.429.200
10.004.400
28/02/07
Docente
Profesor Encargado de Ctedra
L19
21/07/2007
Geometra Analtica
Bsico
Primero
Desde Septiembre hasta Diciembre
691.400
2.765.600
Total Ejercicio Fiscal 2007 G. Ejercicio Fiscal 2008 Planilla de Liquidacin de Sueldo rea de Trabajo Docente Categora s/ FIUNA L19 Planilla de Nmina de personal
33.874.400
Planilla de Liquidacin de Sueldo Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Monto Mensual por Categora 691.400 Total Cobrado Ao 2008 8.296.800
Denominacin Profesor Encargado de Ctedra Profesor Titular Profesor Titular
Resol. N Nombramiento FIUNA 612/08 Nombramiento Rectorado 11300-06 Nombramiento Rectorado 11300-06 Designacin de Funcin FIUNA 016/08
Fecha 31/07/2008
Ctedra Geometra Analtica Clculo 2
Carrera Bsico
Semestre Primero
Docente
L9D
15/03/2006
Bsico
Segundo
1.429.200
17.150.400
Docente
L9D
15/03/2006
31/01/08
Comit Permanente de Admisin para el ao 2008
Todas
Admisin
1.429.200
17.150.400
Total Ejercicio Fiscal 2008 G.
42.597.600
Acorde al Cuadro que precede puede constatarse que la Prof. Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy ha percibido los rubros L9D en los siguientes conceptos: Actividades de la Ctedra Calculo II y Coordinador de Talleres de Calculo II ao 2007 y Actividades de la Ctedra Calculo II y Miembro del Comit Permanente de Admisin, ao 2008. Las copias de las resoluciones citadas en el Cuadro, se adjuntan en el Anexo 1.7 La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades. Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Calculo II corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7
66 (Sesenta y seis)
carreras). La Ctedra Calculo 2, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan semestral 2005 Electromecnica, semestral Industrial, semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL N DE ALUMNOS 2007 5 134 98 133 45 2 3 9 429 N DE ALUMNOS 2008 5 111 77 94 13 23 10 16 349
Los listados de alumnos inscriptos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 34 se adjuntan en el Anexo 4.5 .Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la disponibilidad de aulas de los aos 2007 y 2008. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, Revisin de exmenes solicitados por los alumnos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente. Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.5. Como puede constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma. Libros de Ctedra: En relacin a los Libros de ctedra solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 y que fueran respondidos por Memorndum EE N 2/2010 de fecha 5 de noviembre de 2010, se observa que se ha cometido una omisin involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la Ing. Bernardita Rodrguez de la asignatura Calculo 2, correspondiente al ao 2007. Con vistas a subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido Libro de Ctedra en el Anexo 2, Libros de Ctedras, correspondindole la numeracin Anexo 2-2. Los dems Libros de Ctedra correspondientes a la profesora Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy ya han sido verificados por los representantes de la CGR acorde a lo indicado en la pg. 34. Listado de alumnos inscriptos: En relacin a la Ctedra Geometra Analtica, la docente Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy ha dictado clases en la Seccin B durante los aos 2007 y 2008, cuyos libros de ctedra que ya han sido examinados acorde a lo indicado en la pgina 34 del Informe correspondiente. Dicha asignatura corresponde al Ciclo bsico y abarca las Carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Meca trnica y Mecnica (7 carreras). Los listados de alumnos inscritos en la mencionada Ctedra en los aos 2007 y 2008, solicitados en la pg. 34 se adjuntan en el Anexo 4-1. La totalidad de los alumnos de la Ctedra han sido divididos entre las secciones habilitadas para el desarrollo de las clases:
CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan semestral 2005 Electromecnica, semestral Industrial, semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL N DE ALUMNOS 2007 3 119 87 88 28 N DE ALUMNOS 2008 2 107 62 81
25 8 7 292
2 14 341
67 (Sesenta y siete)
Las planillas de exmenes parciales son rubricadas por todos los profesores, no as la de los Exmenes finales que son rubricadas exclusivamente por los profesores designados por el Consejo Directivo como Integrantes de Mesa Examinadora , generalmente profesores escalafonados. En el caso de la Profesora Ing. Bernardita Rodrguez no ha figurado como Integrante de Mesa, debido a que la misma posea en los aos 2007 y 2008, la categora de Encargada de ctedra en la referida asignatura. Las planillas de Exmenes finales se adjuntan en el Anexo 3. 1 Otros documentos relativos a la Prof. Ing. Bernardita Rodrguez se encuentran en el Anexo 5.12 1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente 5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura. 6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, clases estas que no se dan en todas las asignaturas habilitadas en el ciclo acadmico y que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y
68 (Sesenta y ocho)
los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin, por lo que se ha agregado en la actualidad planillas especiales en cada Carpeta de Ctedra, con el objetivo de registrar las dems actividades. 7. En Cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad adjunt un libro ctedra faltante, no remitido en su momento, correspondiente al desarrollo de clases en la materia de Clculo 2 del ao 2007, que segn planilla corresponde a uno de los rubros L9D asignados a la docente, confirmada como profesor titular de la materia por Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006. Asimismo, segn datos remitidos, el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2007 corresponde a Clculo 2-Coordinador de Talleres, indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006. Por el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2008 segn datos remitidos en el descargo corresponde a Comit Permanente de Admisin, indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006 por el cual se le confirma como profesor titular de la materia, pero en este caso sealan que fue designada adems por Resolucin interna N 185/07 para conformar el Comit antes mencionado. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. Lo expuesto en el descargo confirma la denuncia presentada, sobre el cobro de 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D para la materia Clculo 2, desarrollando clases en una sola seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas que avalen el cobro en la categora L9D correspondiente al ao 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: De la comparacin de las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, se constat que la institucin abon sueldos a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy con (dos) rubros de la categora L31 y 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D, por el importe de G. 31.108.800 (Guaranes Treinta y un millones ciento ocho mil ochocientos) cobrados en los meses de enero a diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y en el Ejercicio Fiscal 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D por el importe de G. 34.300.800 (Treinta y cuatro millones trescientos mil ochocientos), totalizando la suma de G. 65.409.600 (Sesenta y cinco millones cuatrocientos nueve mil seiscientos) que segn datos de la planilla electrnica remitida, fueron concedidos a travs de la Resolucin 113/2006 de fecha 15 de marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Calculo 2.
69 (Sesenta y nueve)
La Facultad de Ingeniera de la UNA como respaldo a los registros de asistencia remiti solamente los libros de ctedra correspondientes a la materia Geometra Analtica de los periodos 2007 y 2008, as como el libro de ctedra de la asignatura Clculo 2 del periodo 2008. En su descargo. la entidad adjunt un libro ctedra faltante, no remitido en su momento, correspondiente al desarrollo de clases en la materia de Clculo 2 del ao 2007, que segn planilla corresponde a uno de los rubros L9D asignados a la docente, confirmada como profesor titular de la materia por Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006. Asimismo, segn datos remitidos, el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2007 corresponde a Clculo 2-Coordinador de Talleres, indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006. Por el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2008 segn datos remitidos en el descargo corresponde a Comit Permanente de Admisin, indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006 por el cual se le confirma como profesor titular de la materia, pero en este caso sealan que fue designada adems por Resolucin interna N 185/07 para conformar el Comit antes mencionado. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada funcionario docente. Lo expuesto en el descargo confirma la denuncia presentada, sobre el cobro de 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D para la materia Clculo 2, desarrollando clases en una sola seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas que avalen el cobro en la categora L9D correspondiente al ao 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios.
70 (Setenta)
De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
b) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DE LA ING. BERNARDITA RODRGUEZ DE NAGY PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases. En respuesta a lo solicitado, los nexos operativos designados por la Facultad de Ingeniera de la UNA (Lic. Clara Arana, Encargada de control de Gestin, y la Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) remitieron por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, los siguientes libros ctedra que corresponden a la docente. Verificados los libros de ctedra se constatan los siguientes porcentajes de asistencia de la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy:
Materia Geometra Analtica Geometra Analtica Calculo 2 Seccin B B A Ao 2007 2008 2008 Clases asistidas 16 13 15 Das de Ausencia de Profesores 0 0 2 Total de Clases s/ Libro Ctedra 31 28 36 % de Asistencia 51,61% 46,43% 41,67%
Tal como se expone en el cuadro anterior, se verifica que del total de las clases desarrolladas durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 no llegan a un total del 60% del total de las clases desarrolladas durante el periodo correspondiente. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... A travs del Decanato, por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.
71 (Setenta y uno)
En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: d) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: h) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; i) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Comunicacin de Observaciones, pginas 34 a 35
Respuesta de la Facultad de Ingeniera

Con relacin al clculo de asistencia que figura en la pag, del informe de la CGR, se aclara: La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente. El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses. El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor. Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de actividades de profesores, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura. Para cumplirlos objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de los procesos de
72 (Setenta y dos)
registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente. Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs de los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos exclusivamente por dicho libro de registros.. La Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente: El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y los feriados. El horario definido para la clase, (en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase prcticas o de resolucin de ejercicios) Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia. Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de la Ingeniera Nagy, correspondientes a los ciclos 2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA.
Materia Geometra Analtica Geometra Analtica Materia Calculo 2 Calculo 2 Seccin
B B
Ao
2007 2008
Clases Previstas
14 14
Clases asistidas
16 13
Clases c/ reemplazante
1 2
Das de Ausencia de Profesor

0 0
Total de Clases desarrolladas

17 15
% de Asistencia
121, % 107,14 %
Seccin A A
Ao
2007 2008
Clases Previstas
14 15
Clases asistidas
11 15
Clases c/ reemplazante
2 0
Das de Ausencia de Profesor

1 2*
Total de Clases desarrolladas

13 15
% de Asistencia
92,85 % 100 %
(*) Las clases ausentes fueron recuperadas Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que ..La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est limitado Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera de la UNA se basan en clases posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de asistencia requerido en la comunicacin de observaciones. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. Ante la contestacin expuesta, y atendiendo a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por la docente, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo, y al mismo tiempo manifiesta: Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia confirmando el requerimiento planteado, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia de la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin N 530/2007 Deberes de los docentes.
73 (Setenta y tres)
CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy no super el 60% de asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y en cada periodo lectivo. La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con reglamentaciones que contemplen las situaciones mencionadas en el descargo, este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: EL ING. CSAR SANABRIA POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA MECANISMOS De manera a evidenciar las denuncias presentadas se procedi a verificar las Planillas de Liquidacin de Sueldos y comparar con la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos recibidos por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, ingresada por Expediente N 7795/2009.
74 (Setenta y cuatro)
Comparados los documentos mencionados se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz los siguientes pagos al Ing. Csar Sanabria:
Prof. Ing. Csar Sanabria Ejercicio Fiscal 2007
rea de Trabajo Categora s/ FIUNA Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Febrero Desde Enero hasta Febrero Desde Enero hasta Febrero Desde Marzo hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Marzo hasta Mayo Desde Marzo hasta Mayo Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Monto Mensual por Categora Total Cobrado por Rubro
Cargo
Res. N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Decanato
Director
G12
0455/2005
21/02/2005
3.112.600 15.563.000
rea de trabajo 920
Profesor
L11
548.200
1.096.400
L29
980.000
1.960.000
rea de Trabajo 160
Profesor
L29
980.000
1.960.000
Ingeniera Mecnica
Profesor
L18
668.900
2.006.700
rea de trabajo 110
Profesor
L28
113
15/03/06
Calculo 1
Bsico
Primero
790.000
3.950.000
Departamento de Ingeniera Profesor Aplicada asistente
L28
113
15/03/06
Calculo 5
Electromecnica
Quinto
790.000
3.950.000
rea de trabajo 60
Profesor
L28
113
15/03/06
Calculo 2
Civil
Segundo
790.000
3.950.000
rea de Trabajo 100
Profesor
L28
113
15/03/06
Mq. Hidrulicas
Electromecnica
Sptimo
790.000
3.950.000
rea de Trabajo 60
Profesor
L31
405
27/12/06
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.110.000
3.330.000
rea de Trabajo 60
Profesor
L31
405 27/12/06 Clculo 2 Bsico Segundo (1 S) Reestructuracin del rea de trabajo desde el mes de junio
1.110.000
3.330.000
Docente
Director Acadmico
L07
3105
24/08/07
3.662.800 25.639.600
Docente
Profesor
L19
691.400
4.839.800
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 1
Bsico
Primero
980.000
6.860.000
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 5
Electromecnica
Quinto
980.000
6.860.000
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 2 Mq. Hidrulicas
Civil
Segundo
980.000
6.860.000
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Electromecnica
Sptimo
980.000
6.860.000
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/06
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.429.200 10.004.400
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/06
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.429.200 10.004.400 Monto Mensual por Categora
Ejercicio fiscal 2008

rea de Trabajo Docente Categora s/ FIUNA L07 Meses Cobrados Desde Total Cobrado por Rubro
Cargo Director
Res. N 3105
Fecha 24/08/07
Materia
Carrera
Semestre
3.662.800 43.953.600
75 (Setenta y cinco)
Acadmico
Docente
Profesor
L17
612
31/07/08
Mecanismos
Mecnica
Quinto
Docente
Profesor
L19
1097
26/12/08
Mq. de Flujo
Mecnica
Octavo
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 1
Bsico
Primero
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 5
Electromecnica
Quinto
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 2
Civil
Segundo
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Mq. Hidrulicas
Electromecnica
Sptimo
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/06
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/06
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
Enero hasta Diciembre Desde Marzo hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
639.500
6.395.000
691.400
8.296.800
980.000 11.760.000
980.000 11.760.000
980.000 11.760.000
980.000 11.760.000
1.429.200 17.150.400
1.429.200 17.150.400
De los documentos verificados, se constat que el Ing. Csar Sanabria cobr por el desarrollo de las clases en la materia de Mecanismos desde el mes de Marzo del ejercicio fiscal 2008 hasta diciembre del mismo ao con un rubro en la categora L17 de G. 639.400 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil cuatrocientos). Al respecto, y de manera a verificar si la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 asign ms rubros al Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de la materia de Mecanismos, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: 2. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. d) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su cargo. Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Asimismo, de manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing. Csar Sanabria se solicit a la institucin por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los Libros de ctedra y registros de asistencia de los docentes
76 (Setenta y seis)
La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Oru, en el Memorandun EE N 2 de fecha 5 de noviembre nos remiten los siguientes libros de ctedra correspondiente al Ing. Csar Sanabria: Ao 2007
Asignatura Calculo 1 Calculo 1 Calculo 2 Calculo 5 Semestre 1 1 2 4 Seccin B E C No especifica Carrera No especifica No especifica No especifica No especifica Libros Ctedra 1 1 1 1
Ao 2008
Asignatura Calculo 1 Calculo 1 Calculo 2 Calculo 5 Algebra Lineal Semestre 1 1 2 4 2 Seccin D E B No especifica A Carrera No especifica No especifica No especifica Electromecnica No especifica Libros Ctedra 1 1 1 1 1
Tal como se observa, la institucin auditada no remiti libros de ctedra correspondientes a la materia de Mecanismos, que segn lo visualizado en las planillas de liquidacin de sueldos de la institucin corresponde a la categora L17 por la que se abon salarios de marzo a diciembre de 2008. Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente: 1. Del cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A que carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras b) Cul/le es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si son varias secciones.
N 8 Profesor Csar Sanabria Asignatura Mecanismos Carreras (a) 2007 2008 Secciones (b9 2007 2008
La Institucin auditada a travs de la Direccin Acadmica en Memorndum-DAC (N 175 2011) remiti lo siguiente: Los libros de ctedra de las siguientes asignaturas se encuentran disponibles en Direccin Acadmica, las mismas corresponden al ciclo profesional, en las cuales se desarrollan clases en un sola seccin:
Profesor Cesar Sanabria Asignatura Mecanismos Libros de Ctedra 2007 2008 P P Carreras - Secciones 2007 2008 MEC MEC
De esta forma se constata que el Ing. Csar Sanabria percibi sueldos de marzo a diciembre de 2008 por la materia de Mecanismos con un rubro L17 de G. 639.400 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil cuatrocientos). Asimismo, la institucin, ante lo solicitado por este equipo de auditoria, no remiti los libros de ctedra correspondientes a la materia mencionada, sin embargo, en la contestacin al Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011, indic que posee dicho libro de ctedra.
77 (Setenta y siete)
Lo mencionado evidencia un total desinters por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA en remitir la informacin precisa y certera, de manera a que este equipo de auditoria pueda realizar las verificaciones y determinar la veracidad de la denuncia. Por lo expuesto, este equipo de auditora, no pudo verificar si el Ing. Csar Sanabria percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Mecanismos. Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir la respuesta a los puntos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 de modo a aclarar la situacin planteada. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Mecanismos, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: 1. El Estatuto de la UNA, ESTABLECE EN SU Art. 84, Periodo A cadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo Lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a ) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas, tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/ Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art. 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente. 5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la misma, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura.
78 (Setenta y ocho)
6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales finales, etc.) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, clases estas que no se dan todas las asignaturas habilitadas en el ciclo acadmico y que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art. 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el libro de Ctedra correspondiente Esta Situacin del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin, por lo que se ha agregado en la actualidad planillas especiales en cada Carpeta de Ctedra, con el objetivo de registrar las dems actividades. 7. En Cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos, y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. 8. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades. 9. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativos, Revisin de exmenes solicitados por los alumnos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente. 10. Las resoluciones de la FIUNA para la nominacin de los profesores Encargados de Ctedra para el Primer Ciclo Acadmico del Ao son emitidas generalmente entre los meses Diciembre el ao anterior y Enero o Febrero del ao en curso, ya que las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico del Ao inician las clases en el mes de Febrero del ao en curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta el mes de Diciembre del ao en curso normalmente. 11. La FIUNA nomina los profesores Encargados de Ctedra para el Segundo Ciclo Acadmico del Ao a travs de resoluciones emitidas generalmente entre los meses de junio o julio del ao en curso; visto que las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico inician las clases en el mes de Agosto del ao en curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta el mes de junio del ao siguiente normalmente12. Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a continuacin los cuadros de las pginas 36 (Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete)
Prof. Ing. Csar Sanabria Ejercicio Fiscal 2007 Monto Mensual por Categora Total Cobrado por Rubro
rea de Trabajo
Cargo
Categora s/ FIUNA
Res. N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Decanato
Director
G12
0455/2005
21/02/2005
rea de trabajo 920
Profesor
L11
643/2006
12/07/2006
Mecanismos
Mecnica
Quinto
Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Febrero
3.112.600
15.563.000
548.200
1.096.400
79 (Setenta y nueve)
Ingeniera Mecnica rea de trabajo 110
Profesor
L18
643/2006 113-002006
12/07/2006 Mecanismos
Mecnica
Quinto Primero Seccin B
Profesor
L28
15/03/06 Calculo 1
Bsico
Desde Marzo hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Febrero Desde Marzo hasta Mayo Desde Enero hasta Febrero Desde Marzo hasta Mayo
668.900
2.006.700
790.000
3.950.000
rea de trabajo 60 Departamento de Ingeniera Aplicada rea de trabajo 100
Profesor Profesor asistente
L28
113-002006 113-002006 113-002006
15/03/06 Calculo 1
Bsico
Primero Seccin E
790.000
3.950.000
L28
15/03/06 Calculo 5 Maquinas 15/03/06 Hidrulicas
Electromecnica
Cuarto
790.000
3.950.000
Profesor
L28
Electromecnica
Sptimo
790.000
3.950.000
Departamento Acadmico rea de Trabajo 60
Profesor
L29
405-272006 405-272006
27/09/2006
Algebra Lineal
Civil
Segundo
980.000
1.960.000
Profesor
L31
27/09/06 Algebra Lineal
Civil
Segundo
1.110.000
3.330.000
rea de Trabajo 160 rea de Trabajo 60
Profesor
L29
405-302006
27/09/06
Calculo 2
Civil
Segundo
980.000
1.960.000
Profesor
L31
405
27/12/06 Clculo 2
Bsico
Segundo
1.110.000
3.330.000
PROF. ING. CESAR SANABRIA EJERCICIO FISCAL 2007 Reestructuracin del rea de trabajo desde el mes de junio Director Docente Acadmico Docente Profesor Docente Profesor Docente Profesor Profesor Docente Asistente Docente Profesor Docente Profesor Docente Profesor L07 L19 L29 L29 L29 L29 L9D L9D 455/2005 21/02/2005 643/2006 12/07/2006 113-002006 113-002006 113-002006 113-002006 405-272006 405-302006 15/03/06 15/03/06 15/03/06 15/03/06 27/12/06 27/12/06 Mecanismos Calculo 1 Calculo 1 Calculo 5 Mq. Hidrulicas Algebra Lineal Clculo 2 Mecnica Bsico Bsico Quinto Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre 3.662.800 25.639.600 691.400 980.000 980.000 980.000 980.000 4.839.800 6.860.000 6.860.000 6.860.000 6.860.000
Primero Desde Junio a Seccin B Diciembre Primero Seccin E Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre
Electromecnica Cuarto Electromecnica Sptimo Civil Civil Segundo Segundo
1.429.200 10.004.400 1.429.200 10.004.400
PROF. ING. CESAR SANABRIA Ejercicio fiscal 2008

rea de Trabajo Cargo Director Acadmico Categora s/ FIUNA Res. N Fecha Materia Carrera Meses Semestre Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Marzo hasta Octavo Diciembre Desde Enero hasta Quinto Diciembre Desde Enero Primero hasta Seccin D Diciembre Desde Enero Primero hasta Seccin E Diciembre Desde Enero hasta Cuarto Diciembre Desde Enero hasta Sptimo Diciembre Monto Mensual por Categora Total Cobrado por Rubro
Docente
L07
0455/2005
24/08/07
Maquinas de Flujo Mecnica
3.662.800
43.953.600
Docente
Profesor
L17
1269/2007 19/12/2007
639.500
6.395.000
Docente
Profesor
L19
742/2007 21/07/2007 113-002006 113-002006 113-002006 113-002006
Mecanismos
Mecnica
691.400
8.296.800
Docente
Profesor
L29
15/03/06
Calculo 1
Bsico
980.000
11.760.000
Docente
Profesor
L29
15/03/06
Calculo 1
Bsico
980.000
11.760.000
Docente
Profesor
L29
15/03/06
Calculo 5 Mq. Hidrulicas
Electromecnica
980.000
11.760.000
Docente
Profesor
L29
15/03/06
Electromecnica
980.000
11.760.000
80 (Ochenta)
Docente
Profesor
L9D
405-272006 27/09/2006 405-302006 27/09/2006
Algebra Lineal
Civil
Segundo
Docente
Profesor
L9D
Clculo 2
Civil
Segundo
Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
1.429.200
17.150.400
1.429.200
17.150.400
13. Ctedra Calculo II Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Calculo II corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7 carreras). La Ctedra Calculo 2 ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008: CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan Semestral Electromecnica, semestral Industrial, Semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL N DE ALUMNOS 2007 5 134 98 133 45 2 3 9 429 N DE ALUMNOS 2008 5 111 77 94 13 23 10 16 349
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 41 se adjuntan en el Anexo 4.5, Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la disponibilidad de aulas de los aos 2007 y 2008. Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.5 Como puede constatarse el profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos. 14. Ctedra Calculo I Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Calculo I corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7 carreras). La Ctedra Calculo I, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan Semestral Electromecnica, semestral Industrial, Semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL
N DE ALUMNOS 2007 94 76 68 21 1 2 14 276
N DE ALUMNOS 2008 1 86 51 71 23 7 7 246
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 1, Listado de alumnos inscrititos, en la referencia Anexo 4.2 Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.2 Como puede constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos. Ctedra Algebra Lineal Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Algebra lineal corresponde al ciclo bsico abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y
81 (Ochenta y uno)
Mecnica (7 carreras). La Ctedra ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan Semestral Electromecnica, semestral Industrial, Semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL
N DE ALUMNOS 2007 4 124 91 142 40 1 1 9 412
N DE ALUMNOS 2008 4 110 81 110 12 17 11 17 362
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.3 Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.3 Como puede constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos. Ctedra Clculo 5 Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Clculo 5 corresponde al 4to. Semestre, ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de la carrera: Electromecnica, Plan semestral y, Mecnica. La Ctedra Calculo 5, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Electromecnica, semestral Mecnica, semestral TOTAL
N DE ALUMNOS 2007 70 15 85
N DE ALUMNOS 2008 87 20 107
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.15 Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.15. Como puede constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos. Ctedra de Mecanismos Libros de Ctedra: En relacin a los Libros de ctedra, se observa que se ha cometido una omisin involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la asignatura correspondiente al ao 2007. Con vistas a subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido Libro de Ctedra en el Anexo 2, Libros de Ctedras, correspondindole la numeracin Anexo 2-3. Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Mecanismos corresponde al ciclo 2 y abarca a los alumnos de las carreras: Mecnica y Mecatronica. La Ctedra, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Mecnica, semestral Mecatronica TOTAL
N DE ALUMNOS 2007 15 15
N DE ALUMNOS 2008 13 2 15
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 3 se adjuntan en el Anexo 1, Listado de alumnos inscriptos, en la referencia Anexo 4.12 Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.12
82 (Ochenta y dos)
Ctedra Maquinas hidrulicas Listado de alumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo profesional y abarca a todos los alumnos de la carrera: Electromecnica. La Ctedra, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Electromecnica, semestral
N DE ALUMNOS 2007 53
Los Listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.13 Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.13 Ctedra Maquinas de Flujo Listado de alumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo profesional y abarca a todos los alumnos de la carrera: Mecnica. La Ctedra ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA Mecnica, semestral
N DE ALUMNOS 2007
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en losa aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.14. Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.14
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad manifiesta en su des cargo: Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a continuacin los cuadros de las pginas 36 (Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete ) Asimismo menciona: En relacin a los Libros de ctedra, se observa que se ha cometido una omisin involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la asignatura correspondiente al ao 2007. Con vistas a subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido Libro de Ctedra en el Anexo 2 Analizado el descargo presentado el equipo auditor se ratifica en la observacin en base a los siguientes puntos: La Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo de la observacin expuso un nuevo cuadro con los salarios abonados al Ing. Csar Sanabria durante el ejercicio fiscal 2007, en el cual indican que los pagos fueron realizados con las categoras L11 de G. 548.200 (Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil doscientos), L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) y L19 de G. 681.400 (Guaranes seiscientos ochenta y un mil cuatrocientos), todas de la materia mecanismos. Asimismo sealan que las asignaciones fueron sustentadas con la misma Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio de 2006. De igual forma, se verifica que la Resolucin mencionada no especifica la categora asignada al funcionario docente en la materia de Mecanismos , solo menciona lo siguiente: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del Periodo acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan Semestral segn el cuadro que indica: Profesor Encargado Prof. Ing. Csar Sanabria Cod. 5604 Asignatura Mecanismos Sem. 5
83 (Ochenta y tres)
Asimismo, la entidad, especficamente en el punto 10, menciona: Las resoluciones de la FIUNA para la nominacin de los profesores Encargados de Ctedra para el Primer Ciclo Acadmico del Ao son emitidas generalmente entre los meses Diciembre el ao anterior y Enero o Febrero del ao en curso, ya que las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico del Ao inician las clases en el mes de Febrero del ao en curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta el mes de Diciembre del ao en curso normalmente , sin embargo, la institucin auditada remiti como respaldo de los pagos realizados en ejercicio fiscal 2007 la Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio de 2006, lo cual no coincide con lo mencionado en el descargo. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo considerable de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las respuestas anteriores contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya modificados. En el proceso de cualquier auditora realizada, este Organismo Superior de Control invierte recursos tanto humanos como materiales, de este modo, el volumen de los mismos se acrecienta proporcionalmente dependiendo del tiempo transcurrido en el desarrollo de los exmenes, as, el plazo previsto se prolonga a medida que la entidades demoran en responder los requerimientos o remitir comprobantes al equipo auditor, que en algunos casos nunca son respondidos, y en otros, peores, remiten una y otra vez datos e informacin con errores , en ambas formas de proceder no hacen ms que dilatar el proceso de auditora obligando a invertir tiempo y recursos que bien pueden ser utilizados en otras actividades de control.
CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Csar Sanabria durante el ejercicio fiscal 2007, con las categoras L11 de G. 548.200 (Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil doscientos), L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) y L19 de G. 681.400 (Guaranes seiscientos ochenta y un mil cuatrocientos), todas de la materia mecanismos. Las asignaciones fueron sustentadas con la misma Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio de 2006. Asimismo, el documento no especifica la categora asignada al funcionario docente en la materia de Mecanismos. Sobre el punto, ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del Examen Especial sobre comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a las materias desarrolladas por cada docente, las mismas tampoco fueron remitidas por la institucin en su descargo. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Al respecto, la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin
84 (Ochenta y cuatro)
presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Asimismo, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) EL PROF. ING. CSAR SANABRIA FUE ASIGNADO CON 3 (TRES) CATEGORAS SALARIALES PARA LA MATERIA CALCULO 2, EN LOS AOS 2007 Y 2008 RESPECTIVAMENTE, SIN EMBARGO, IMPARTI CLASES EN UNA SOLA SECCIN POR CADA PERIODO ACADMICO. Conforme a las verificaciones realizadas a los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, Planilla de liquidacin de Sueldo y planilla de nmina de funcionarios docente y administrativos, se constat que le Prof. Ing. Csar Sanabria, en el Ejercicio fiscal 2007 percibi 2 (dos) rubros con categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y 1 (un) rubro en la categora L28 de G. 790.000 (Guaranes setecientos noventa mil) ambas para el desarrollo de la materia de Calculo 2. Asimismo, luego de la reprogramacin de las categoras que fue aprobada por el Ministerio de hacienda en el mes de junio del 2007, el mismo funcionario docente, percibi, desde el mes de junio de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008, 2 (dos) rubros de la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) y 1 (uno) rubro en la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), todas tambin para el desarrollo de la materia de Calculo 2. En el siguiente cuadro y para una mejor comprensin se expone las categoras salariales cobradas por el Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de las clases en la materia de Calculo 2:
Prof. Ing. Csar Sanabria Ejercicio Fiscal 2007
rea de Trabajo rea de trabajo 60 rea de Trabajo 60 rea de Trabajo 60 Categora s/ FIUNA L28 Res. N 113 Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Marzo hasta Mayo Desde Marzo hasta Mayo Monto Mensual por Categora 790.000 Total Cobrado por Rubro 3-950.000
Cargo Profesor
Fecha 15/03/2006
Materia Calculo 2
Carrera Civil
Semestre Segundo
Profesor
L31
405
27/12/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.110.000
3.330.000
Profesor
L31
405
27/12/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.110.000
3.330.000
Reestructuracin del rea de trabajo desde el mes de junio
85 (Ochenta y cinco)
rea de Trabajo
Cargo
Categora s/ FIUNA
Res. N
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Docente Docente Docente
Profesor Profesor Profesor
L29 L9D L9D
113 405 405
15/03/06 27/12/2006 27/12/2006
Calculo 2 Clculo 2 Clculo 2
Civil Bsico Bsico
Segundo Segundo (1 S) Segundo (1 S)
Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Junio a Diciembre Desde Junio a Diciembre
Total Cobrado por Rubro
980.000 1.429.200 1.429.200
11.760.000 10.004.400 10.004.400
Total del Ejercicio Fiscal 2007
Ejercicio fiscal 2008

rea de Trabajo Categora s/ FIUNA Res. N Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Monto Mensual por Categora Total Cobrado por Rubro
Cargo
Fecha
Materia
Carrera
Semestre
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L9D
405
27/12/2006
Clculo 2
Bsico
Segundo (1 S)
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Calculo 2
Civil
Segundo
980.000
11.760.000
Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera de la UNA nos remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 con los legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de la UNA durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008 Verificado el legajo personal del funcionario docente denunciado, Prof. Ing. Csar Sanabria, se constat copia de la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de septiembre de 2006 por la cual el Rectorado de la UNA la nombra como Profesor Titular en la materia de Calculo 2. Del mismo modo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA para los siguientes cargos docentes segn se indica: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente d) Auxiliar de Enseanza e) Auxiliar de Laboratorio f) Coordinador docente g) Director Acadmico h) Docente Investigador i) Docente Tcnico Categoras especiales a) Profesor Encargado de Ctedra b) Profesor contratado c) Profesor Visitante d) Docente Libre A travs del Nexo Operativo, Lic. Margarita Oru - Auditora Interna, por Memorando AI 02 N 011/2011 de fecha 15 de marzo de 2011, remitieron las Categoras Salariales de Docentes en donde especifica que la Categora L9D corresponde a Profesor Titular. De manera a verificar los registros que demuestren el desarrollo de las clases asignadas al Ing. Csar Sanabria, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que el docente imparte clases.
86 (Ochenta y seis)
En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de los Nexos, Lic. Mara Clara Arana Jefa de Control de Gestin y Lic. Margarita Oru Auditora Interna, remiti por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, lo siguiente:
Asignatura Calculo 2 Calculo 2 Semestre 2 2 Seccin C B Ciclo 1 1 Ao 2007 2008
Tal como se expone en el cuadro expuesto precedentemente, se observa que el Ing. Csar Sanabria slo desarroll clases en la seccin C de la materia Calculo 2 en el Ejercicio fiscal 2007 y en la seccin B de la misma materia durante el Ejercicio fiscal 2008, ambos en el primer ciclo de cada periodo respectivamente. Por todo lo mencionado, se constat que el Prof. Ing. Csar Sanabria fue asignado y beneficiado con 3 (tres) categoras salariales para el desarrollo de clases en la Materia Calculo 2, durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo solo desarrollo clases en una sola seccin de cada ejercicio, percibiendo la totalidad de sus haberes que asciende solo en la materia de Calculo 2, al monto de G. 42.378.800 (Guaranes cuarenta y dos millones trescientos setenta y ocho mil ochocientos) en el ejercicio fiscal 2007 y al monto de G. 46.060.800 (cuarenta y seis millones sesenta mil ochocientos) en el ejercicio fiscal 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual abon salarios con 3 (tres) categoras salariales al Ing. Csar Sanabria solo por la Materia de Calculo 2, desarrollando clases solo en una seccin de cada periodo. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Calculo 2, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: 1. El rubro L28 corresponde a la asignatura Calculo 1, Resolucin 113-00-200 de fecha 15/03/2006 y no a Calculo 2, visto que el Prof. Ing. Cesar Sanabria dicto clases en las Secciones B y E en ao 2007 CALCULO 1 y en las Secciones D y E en ao 2008 de CALCULO 1 como puede constarse el cuadro de la pgina 38 (Treinta y Ocho) del informe segn el cual fue remitido a los auditores intervinientes 2 (Dos) libros de ctedra de la asignatura CALCULO 1. Rubro este que luego de la reprogramacin fue reemplazado por un rubro L29. 2. Uno de los rubros L31 imputado a la asignatura CALCULO 2 corresponde a la asignatura ALGEBRA LINEAL, Resolucin 405-27-2006 de fecha 27/09/2006; lo que puede corroborarse en el cuadro de la pgina 38 (Treinta y Ocho) del informe segn el cual fue remitido a los auditores intervinientes un libro de ctedra de la asignatura ALGEBRA LINEAL correspondiente al Ao 2008 y que por un error involuntario no fue remitido el correspondiente al Ao 2007. Rubro este que luego de la reprogramacin fue reemplazado por un rubro L9D. 3. El otro rubro L31 si corresponde efectivamente a la asignatura CALCULO 2, Resolucin 405-30-2006 de fecha 27/09/2006. Rubro este que luego de la reprogramacin fue reemplazado por un rubro L9D. 3. Ver lo indicado en el punto anterior lo referente a Calculo II. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
87 (Ochenta y siete)
Analizado el descargo presentado el equipo auditor se ratifica en la observacin en base a los siguientes puntos: 1. Si bien dentro del informe remitido por la institucin auditada en referencia a lo observado, aclara que la Categora L28 no corresponde a la materia de Calculo 2, si no que corresponde a la materia de Calculo 1 segn la Resolucin 113-00-200. Sin embargo, cabe mencionar al respecto que dentro de la resolucin citada, Resolucin 113-00-200, no especifica la categora a ser asignada para la materia de Calculo 1, y menos an para el Ing. Csar Sanabria, solamente menciona textualmente lo siguiente: Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las Carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, Ingeniera Electrnica, Ingeniera Electromecnica e Ingeniera en Ciencias Geogrficas, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro:
PROFESOR APELLIDO NOMBRE Sanabria Segovia Sanabria Segovia Csar Ramn Csar Ramn CATEGORA Profesor Asistente Profesor Adjunto ANTIGUEDAD 19/08/2004 13/08/1999 PLAN 2000 Anlisis Matemtico I (1 sem.) Algebra Lineal (2 sem) PLAN 2005 Calculo 1 (1 sem) Algebra Lineal (2 sem)
2. Con respecto a uno de los rubros L31 imputado a la asignatura Calculo 2, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA afirma que corresponde a la materia de Algebra Lineal y nos adjunta la Resolucin N 405-27-2006 de fecha 27/09/2006 como documento de respaldo, cabe mencionar que dentro de la resolucin remitida no consta la categora que le fue asignada para esa materia al funcionario docente, por lo que este equipo de auditoria no pudo confirmar la veracidad de lo mencionado por la institucin auditada. CONCLUSIONES: Conforme a las verificaciones realizadas a la Planilla de liquidacin de Sueldo y la planilla de nmina de funcionarios docente y administrativos, se constat entre los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA que el Ing. Csar Sanabria en el Ejercicio fiscal 2007 percibi por 2 (dos) rubros con categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y 1 (un) rubro en la categora L28 de G. 790.000 (Guaranes setecientos noventa mil) ambas para el desarrollo de la materia de Calculo 2. Desde el mes de junio de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008, 2 (dos) rubros de la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) y 1 (uno) rubro en la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), todas tambin para el desarrollo de la materia de Calculo 2. En su descargo la entidad aclara que la Categora L28 no corresponde a la materia de Calculo 2, si no que corresponde a la materia de Calculo 1 segn la Resolucin 113-00-200 de fecha 15/03/2006. Con respecto a uno de los rubros L31 imputado a la asignatura Calculo 2, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA afirma que corresponde a la materia de Algebra Lineal adjuntando la Resolucin N 405-27-2006 de fecha 27/09/2006 como documento de respaldo Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo considerable de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las respuestas anteriores contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya modificados. Al respecto, ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del examen sobre comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a las materias desarrolladas por el docente, las mismas tampoco fueron remitidas por la institucin en su descargo.
88 (Ochenta y ocho)
La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La entidad manifiesta en su descargo: Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a continuacin los cuadros de las pginas 36 (Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete) Sin embargo el artculo N 40 de la Ley 276 menciona textualmente: La persona que proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre determinados asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto Asimismo, se constato el incumplimiento de lo establecido en los siguientes: Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura . Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, dentro de las resoluciones de asignacin de funcionarios docentes emitidas por la mxima autoridad, deber mencionar las categoras salariales que corresponden a cada uno de ellos, de tal manera a identificar y relacionar los cargos docentes y materias con los rubros correspondientes. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
89 (Ochenta y nueve)
b) NO SE VISUALIZARON RESOLUCIONES DE ASIGNACIN QUE AVALEN LOS PAGOS REALIZADOS AL ING. CSAR SANABRIA, EN CONCEPTO DE 5 (CINCO) CATEGORAS SALARIALES. Verificadas las planillas de liquidacin de sueldos que nos fue remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 se constat que el Ing. Csar Sanabria percibi salarios por las siguientes categoras salariales en el Ejercicio fiscal 2007: 1 (un) rubro en la categora salarial G12 de G. 3.112.600 1 (un) rubro en la categora salarial L11 de G. 548.200. 2 (dos) rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000 1 (un) rubro en la categora salarial L18 de G. 668.900 Asimismo, se procedi a comparar las categoras salariales asignadas al funcionario denunciado con el legajo personal, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010. A partir de la comparacin realizada, no se pudo determinar el concepto de los pagos realizados por la institucin con los rubros mencionados, ya que no se visualizaron las Resoluciones de asignacin correspondiente a cada una de ellas. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA las Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 Esta solicitud fue reiterada en los Memorndums EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 Debido a las constantes reiteraciones y a la negativa por parte de la institucin para la remisin de lo solicitado, se elabor la Nota CGR N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida al Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, en donde se volvi a reiterar la solicitud de las resoluciones correspondientes. Por todo lo mencionado, no se pudo determinar en que concepto fueron pagados al Ing. Csar Sanabria por los rubros mencionados, que sumados asciende a un total de G. 20.626.100 (Guaranes veinte millones seiscientos veintisis mil cien). La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente los salarios abonados al Ing. Csar Sanabria en las siguientes categoras salariales: 1 (un) rubro en la categora salarial G12 de G. 3.112.600 1 (un) rubro en la categora salarial L11 de G. 548.200. 2 (dos) rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000 1 (un) rubro en la categora salarial L18 de G. 668.900 As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Con relacin a las 5 categoras salariales, se adjunta el cuadro siguiente a fin de aclarar
90 (Noventa)
Categora Salarial G12
Resolucin Resolucin Rectorado de la UNA, 455/2005, con antigedad al 3/01/05 Resolucin FIUNA 912/2006
Anexo donde se encuentra el documento Anexo 1.8
Observacin La categora fue asignada para asumir la Direccin Acadmica desde Enero 2005 a 11 de setiembre 2006, donde se lo designa Director de Cursos Bsicos (Designacin de nuevas tareas, no es nuevo nombramiento). Se cobr los meses de enero y febrero del 2007 En sustitucin de la L11 y cobrado a partir de marzo del 2007 a mayo 2007 En sustitucin de la L18 y cobrado desde la reestructuracin de junio 2007 a diciembre 2007 Segn Resolucin corresponde uno de los rubros a Clculo 1 (ant. Anlisis Mat. 1) y el otro corresponde a Algebra lineal
L11
Resolucin FIUNA 643/06 del 12 de julio de 2006 con antigedad deFIUNA julio 2006 a juni o 2007 Resolucin 643/06 del 12 de julio de 2006 con antigedad de julio 2006 a junio 2007 Resolucin 742/07 FIUNA del 21 de julio de 2007 hasta junio 2008 Resolucin N 113 -00-2006 de fecha 15 de marzo de 2006
Anexo 1.8
L18
Anexo 1.8
L19
Anexo 1.8
L29
Anexo 1.8
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Verificado el descargo correspondiente este equipo de auditora considera vlida la respuesta con respecto a la categora G12, sin embargo, se mantiene en la observacin en lo que afecta a las dems categoras por los siguientes motivos: 1. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado al Prof. Ing. Csar Sanabria con la categora L11 de G. 548.200 (Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil doscientos), remiti la Resolucin N 643/06 de fecha 12 de julio de 2006, sin embargo, dentro de la misma no menciona la categora que fue asignada al funcionario docente, solamente menciona textualmente lo siguiente: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del periodo acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan Semestral segn el cuadro que se indica: Profesor Encargado Prof. Ing. Csar Sanabria Cod. 5604 Asignatura Mecanismos Sem. 5
2. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado al Prof. Ing. Csar Sanabria con la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) remiti la Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio de 2006, sin embargo dentro de la resolucin no menciona la categora designada al funcionario docente, que textualmente dice: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del periodo acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan Semestral segn el cuadro que se indica: Profesor Encargado Prof. Ing. Csar Sanabria Cod. 5604 Asignatura Mecanismos Sem. 5
3. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado con la categora L19 de G. 691.400 (Guaranies seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) al Prof. Ing. Csar Sanabria, nos remite la Resolucin N 742/2007 de fecha 21 de julio de 2007, sin embargo, en dicha resolucin no menciona la categora asignada al funcionario docente, solo dice textualmente: Nombrar como Profesores Encargados de ctedra de la Carrera de Ingeniera Mecnica para el 2 ciclo del periodo acadmico 2007 del Plan Semestral 2005, conforme el cuadro que se indica:
91 (Noventa y uno)
Asignatura Mecanismos (Cd. 5604)
Sem 5
Nombre Ing. Csar Sanabria
4. La Facultad de Ingeniera de la UNA como sustento del pago realizado con dos categoras L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) cada una, nos remite la Resolucin N 113-00-2006, sin embargo dentro de la resolucin slo menciona lo siguiente: Homologar la categora y antigedad en el escalafn Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las Carreras de Ingeniera Civil, Ingniera Industrial, Ingeniera Electrnica, Ingeniera Electromecnica e Ingeniera en Ciencias Geogrficas, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro:
Apellido Sanabria Segovia Sanabria Segovia Sanabria Segovia Sanabria Segovia Profesor Nombre Csar Ramn Csar Ramn Categora Profesor Adjunto Profesor Asistente Profesor Adjunto Profesor Asistenta Antigedad 17/05/1999 19/08/2004 Plan 2000 Algebra (1 sem.) Anlisis Matemtico I (1 sem.) Algebra Lineal (2 sem.) Anlisis Matemtico IV (5 sem.) Plan 2005 Clculo II 2 Civil Calculo 1 (1 sem.) Algebra Lineal (2 sem.) Calculo 5
Csar Ramn Csar Ramn
13/08/1999 19/08/2004
CONCLUSIONES: ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del examen sobre comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a los siguientes: 1 (un) rubro en la categora salarial L11 de G. 548.200. 2 (dos) rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000 1 (un) rubro en la categora salarial L18 de G. 668.900 En las resoluciones remitidas como respaldo solamente indican las materias a desarrollar por el docente o el cargo docente. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a la administracin de los rubros, la documentacin que respaldan los mismos, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La suma pagada por la institucin al funcionario docente Ing. Csar Sanabria, asciende a un total de G. 7.023.100 (Guaranes siete millones veintitrs mil cien) Asimismo, se constat el incumplimiento de lo establecido en los siguientes puntos: Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadm ica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura . Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y
92 (Noventa y dos)
oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 - Auditoras Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
c) LEGAJO DEL ING. CSAR SANABRIA NO CONTIENE LA TOTALIDAD DE LOS DOCUMENTOS BSICOS EXIGIDOS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL ART. 86 DEL REGLAMENTO DOCENTE DE LA INSTITUCIN SOBRE REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES. En contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti a la Contralora General de la Repblica por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 los legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de la UNA durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Verificados los Legajos del Personal correspondientes al Ing. Csar Sanabria no se observan los siguientes documentos bsicos: Antecedente Judicial Especializaciones varias
Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los documentos faltantes. De tal manera, la institucin nos remite, a travs de la Direccin de Recursos Humanos, el Memorndum RR.HH N 28/2011
93 (Noventa y tres)
de fecha 23 de marzo de 2011 en donde nos mencionan lo siguiente: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presta los documentos con los cuales contamos actualmente:
N 1 Nombre y Apellido Cesar Sanabria Currculo Si C.I Si Ant. Policial Si Ant. Judicial No Ttulo Universitario Si Especializaciones No Otros Estudios Si
Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:
3 Csar Ramn Sanabria Segovia
Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado de la UNA remiti el siguiente listado de resoluciones:
N de Resolucin 7650-01-99 rgano Emisor CSU Csar Ramn Sanabria Segovia Cargo Antigedad Asignatura Asignado Algebra Profesor 17/05/99 (Elemental Adjunto y Superior) Profesor Adjunto Profesor Asistente Profesor Asistente Profesor Asistente Profesor Asistente Profesor Titular Profesor Titular Profesor Asistente Profesor Asistente Profesor Adjunto 13/08/99 21/08/02 12/12/03 12/12/03 19/08/04 08/08/06 08/08/06 28/02/07 Anlisis Vectorial Maquinas Hidrulicas Calculo V Calculo V Anlisis Matemtico I Algebra Lineal Calculo II Calculo IV
Fecha 12/08/99
Semestre/Curso Primer Curso
Carrera Ingeniera Civil
7772-27-99 9357-03-2002 19-15-2004 19-16-2004 516-14-2004 405-27-2006 405-30-2006 133-49-2007
14/10/99 04/12/02 29/01/2004 29/01/2004 15/12/04 27/09/2006 27/09/2006 28/03/2007
CSU CSU CSU CSU CSU CSU CSU CSU
Segundo Curso Cuarto Curso Cuarto Semestre Cuarto Semestre Primer Semestre Segundo Semestre Segundo Semestre Tercer Semestre Quinto Semestre Noveno Semestre
Ingeniera Civil Ingeniera Electromecnica Ing. Tcnico en Electricidad Ing. Tcnico en Electricidad Ingeniera Industrial Ingeniera Civil Ingeniera Civil Ingeniera en Electricidad Politcnica Ing. En Electrnica Politcnica Ingeniera Electromecnica
133-50-2007 0339-11-2010
28/03/07 07/07/10
CSU CSU
28/08/07 15/06/10
Fsica VI Mq. Hidrulicas
Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin Acadmica no posee un registro actualizado de los funcionarios docentes que presentan servicios dentro de la institucin. Al respecto, en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, Captulo VIII REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES art 86 que dice: ...La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico...
94 (Noventa y cuatro)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual no posee la totalidad de los documentos bsicos exigidos de manera a tener un registro de los funcionarios ya sea docente o administrativo que prestan servicios dentro de la institucin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la Secretaria de la FIUNA, cuenta con los legajos de todos los docentes desde el ao 1926 a la fecha. Estos archivos podrn tener alguna falencia, ya que por uso y costumbre, en general slo se incorporan las resoluciones correspondientes a nombramientos de profesores para asignaturas curriculares, pero cuenta con los documentos relacionados a los concursos pblicos y nombramientos. En los concursos pblicos para profesor escalafonado los concursantes deben presentar, dependiendo de la categora a concursar, toda la documentacin legal requerida en el llamado. Asimismo, copia de estos legajos se encuentran en el Rectorado; ya que la constancia emitida por el rectorado es el nico documento vlido en los concursos. Los legajos se encuentran en la Secretaria de la FIUNA y debido a su volumen no se han fotocopiado, estando disponibles para su verificacin. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la entidad en el descargo remitido nos menciona que Los legajos se encuentran en la Secretaria de la FIUNA y debido a su volumen no se han fotocopiado, estando disponibles para su verificacin, Esta auditoria se mantiene en la observacin ya que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos faltantes dentro del legajo correspondiente al Ing. Csar Sanabria, Por lo mencionado esta auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad no posee la totalidad de los documentos bsicos exigidos de manera a tener un registro de los funcionarios ya sea docente o administrativo que prestan servicios dentro de la institucin CONCLUSIONES: Verificados los documentos que forman parte del Legajo del Personal correspondientes al Ing. Csar Sanabria, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta. Documentos faltantes: Cdula de Identidad Antecedente Policial Antecedente Judicial Ttulo Universitario
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin Acadmica no posee un registro actualizado de los funcionarios docentes que presentan servicios dentro de la institucin. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal. Al respecto, se incurre en el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, Captulo VIII REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES art 86 que dice:
95 (Noventa y cinco)
...La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico... Asimismo, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. Asimismo, deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. d) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. CSAR SANABRIA PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing. Ing. Csar Sanabria, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases. En respuesta a lo solicitado, los nexos operativos designados por la Facultad de Ingeniera de la UNA (Lic. Clara Arana, Encargada de control de Gestin, y la Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) remitieron por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, los siguientes libros ctedra segn detalle: Ao 2007
Asignatura Calculo 1 Semestre 1 Seccin B Carrera No especifica Horarios Viernes: 10:00 a 12:00 Martes: 10:00 a 12:00 Martes: 12:00 a 14:00 Jueves: 10:00 a 12:00 Jueves: 14:00 a 16:00 Martes: 08:00 a 10:00 Mircoles: 08:00 a 10:00 Mircoles: 16:00 a 20:00 Martes: 16:00 a 18:00 Jueves: 14:00 a 16:00 Viernes: 14:00 a 16:00 Libros Ctedra 1
Calculo 1
No especifica
Calculo 2
No especifica
Calculo 5
No especifica
No especifica
96 (Noventa y seis)
Ao 2008
Asignatura Calculo 1 Calculo 1 Semestre 1 1 Seccin D E Carrera No especifica No especifica Horarios Mircoles: 10:00 a 12:00 Jueves: 08:00 a 10:00 Jueves: 10:00 a 12:00 Jueves: 14:00 a 16:00 Lunes: 08:00 a 11:00 Mircoles: 08:00 a 11:00 Jueves: 13:00 a 16:00 Martes: 16:00 a 18:00 Jueves: 14:00 a 16:00 Viernes: 18:00 a 20:00 Lunes: 08:00 a 11:00 Viernes: 13:00 a 16:00 Ver libro ctedra Libros Ctedra
Calculo 2
No especifica
Calculo 5
No especifica
Electromecnica
Algebra Lineal
No especifica
Verificados los libros ctedra se constat el siguiente porcentaje de clases asistidas por el Ing. Csar Sanabria en las materias correspondientes y que se mencionan a continuacin: Calculo 1
Materia Calculo 1 Calculo 1 Calculo 1 Calculo 1 Seccin B E D E Ao 2007 2007 2008 2008 Periodo de Clases De Julio a Diciembre De Julio a Diciembre De Julio a Diciembre De Julio a Diciembre Clases asistidas 13 12 14 14 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 31 28 31 31 % de Asistencia 41,94% 42,86% 45,16% 45,16%
Calculo 2
Materia Calculo 2 Calculo 2 Seccin C B Ao 2007 2008 Periodo de Clases De Enero a Junio De Enero a Junio Clases asistidas 14 16 Das de Ausencia de Profesores 3 Total de Clases 24 42 % de Asistencia 58,33% 38,10%
Calculo 5
Materia Calculo 5 Calculo 5 Seccin Ao 2007 2008 Periodo de Clases De Enero a Junio De Enero a Junio Clases asistidas 17 16 Das de Ausencia de Profesores 5 Total de Clases 38 43 % de Asistencia 44,74% 37,21%
Algebra Lineal
Materia Algebra Lineal Seccin A Ao 2008 Periodo de Clases De Enero a Junio Clases asistidas 16 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 31 % de Asistencia 51,61%
Tal como se expone en los cuadros que anteceden el porcentaje de asistencia del Prof. Ing. Csar Sanabria no superan el 60% del total de clases dictadas durante el semestre correspondiente en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1. Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 institucin auditada a travs del Decanato nos remiti lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones
97 (Noventa y siete)
De la verificacin in situ realizada en la fecha 14 de julio de 2011 a travs del Acta N se consulta a la Jefa de Recursos Humanos, Lic. Adriana Cceres, lo siguiente: Cmo controla la Unidad de Recursos Humanos la Asistencia de Docentes?... La misma, en representacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA nos responde lo siguiente: La asistencia de los Docentes controla verifica, la Direccin Acadmica, a travs de los libros de ctedras Por todo lo mencionado se constata que la Direccin Acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiza un control estricto sobre la asistencia de los funcionarios docentes, ya que como se puede apreciar en el cuadro anterior, el docente Ing. Ing. Csar Sanabria registr menos del 60% de asistencia del total de clases dictadas en la asignatura. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: e) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: g) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; h) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual no realiza un control sobre la asistencia de profesores, a travs de la Seccin de auditoria interna y Direccin acadmica, teniendo en cuenta lo establecido en la Resolucin de la FIUNA N 1123 de 5 de noviembre de 2007. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor. Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de actividades de profesores, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura. Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los
98 (Noventa y ocho)
Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presnciales y no presnciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de los procesos de registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente. Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs de los libros ctedra... y conforme a lo expuesto precedentemente, la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos exclusivamente por dicho libro de registros.. La Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente: El Calendario Acadmico donde se definen el numero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y los feriados. El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teoria y auxiliares clase practicas o de resolucin de ejercicios) Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia. Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia del Ing. Cesar Sanabria, correspondientes a los ciclos 2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA. PRIMER SEMESTRE
VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: Semestre: Seccin: Horario:
2 1 B Teora: viernes de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Martes de 10:00 hs a 12:00 hs

Cargo Profesor Clases probables 15 (2 asuetos) Clases posibles 13 13 Clases desarrollada s Clases de Recuperacin c/ reemplazo otras Total 13 Porcentaje de asistencia 100,0 %
Profeso r Ing. Cesar Sanabria
ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: Semestre: Seccin: Horario:

Profesor
2 1 E Teora: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs

Cargo Clases probables Clases posibles 15 Clases desarrolladas 12 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras 12 Total Porcentaje de asistencia 80,0 %
Ing. Cesar Sanabria
Profesor
15
99 (Noventa y nueve)
PRIMER SEMESTRE VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2008 ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre: 1 Seccin: D Horario: Teora: Jueves de 08:00 hs a 10:00 hs Practica: Mircoles de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Cargo Clases probables 15 Clases posible 15 Clases desarrolladas 14 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total Porcentaje de asistencia 93,33 %
Ing. Cesar Sanabria Profesor
14
ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre: 1 Seccin: E Horario: Teora: jueves de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Martes de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Ing. Cesar Sanabria Cargo Profesor Clases probables 15 Clases posibles 15 Clases desarrolladas 14 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total Porcentaje de asistencia 14 93,33 %
SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: CALCULO 2 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: 2 Seccin: C Horario: Teora: mircoles de 16:00 hs a 20:00 hs Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs y Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs
Profesor Cargo Clases probables 15 (1 feriado) Clases posibles 14 Clases desarrolladas 14 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total 14 Porcentaje de asistencia 100,0 %
Ing. Cesar Sanabria Profesor
VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2008 ASIGNATURA: CALCULO 2 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: 2 Seccin: B Horario: Teora: Mircoles de 08:00 hs a 11:00 hs Practica: Jueves de 13:00 hs a 16:00 hs y Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs
Profesor Ing. Cesar Sanabria Cargo Profesor Clases probables 15 Clases posibles 15 Clases desarrolladas 15 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total 15 Porcentaje de asistencia 100,0 %
CUARTO SEMESTRE VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007

ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA LA CARRERA DE INGENIERA ELECTROMECNICA)
Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: Horario: Teora: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs
Profesor Ing. Cesar Sanabria Cargo Profesor Clases probables 15 (1 feriado) Clases posibles 14 Clases desarrolladas 17
Clases de recuperacin c/ reemplazo otras -
Total 17
Porcentaje de asistencia 121,43 %
100 (Ciento)
VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2008

ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTROMECANICA)
Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: Horario: Teora: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Jueves de 18:00 hs a 20:00 hs
Profesor Ing. Cesar Sanabria Cargo Profesor Clases probables 15 (1 feriado) 14 Clases posibles Clases desarrolladas 16
Clases de recuperacin c/ reemplazo otras -
Total 16
SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2008 ASIGNATURA: ALGEBRA LINEAL (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: 2 Seccin: A Horario: Teora: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs Practica: Viernes de 13:00 hs a 16:00 hs
Profesor Ing. Cesar Sanabria Cargo Profesor Clases probables 15 Clases posibles 15 Clases desarrolladas 16 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total 16 Porcentaje de asistencia 106,66 %
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros lo siguiente: La Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente : El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y los feriados. El horario definido para la clase, (en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase prcticas o de resolucin de ejercicios) Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia Asimismo, la institucin manifiesta: La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto al control de asistencia requerido en la comunicacin de observaciones. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por la docente, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo.
101 (Ciento uno)
As como tampoco se verific entre los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, algn reglamento que indique otro procedimiento que no sea el registro en el Libro de Ctedra como respalde de las actividades docentes. Por todo lo mencionado este equipo de auditora se ratifica en la observacin presentada en cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Cesar Sanabria para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 Deberes de los docentes CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra de las materias de Clculo 1, Clculo 2, Clculo 5 y Algebra Lineal correspondientes al Ing. Cesar Sanabria, los cuales fueron remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el docente, con lo cual se constat que el ndice de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas tanto en el ejercicio fiscal 2007, como en el ejercicio fiscal 2008, sin embargo, la institucin pag por la totalidad de sus haberes que asciende G. 177.804.300 (Guaranes Ciento setenta y siete millones ochocientos cuatro mil trescientos). Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, dentro del Reglamento Acadmico de la FIUNA, DEL CONTROL ACADEMICO, articulo 13 menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente, asimismo, en el artculo 14 establece: El libro de Ctedra contendr: a) Programa de la signatura, b) Plan de Clases, c) Planilla en la que el docente consignar: fecha, tema y actividades desarrolladas, firma y otros datos (Negrita y Subrayado de la CGR) La institucin auditada a travs de su Direccin Acadmica incurri en el incumplimiento de lo establecido en el articulo 17 del REGLAMENTO ACADEMICO, Titulo DEL CONTROL ACADEMICO que dice: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas Adems del incumplimiento de las disposiciones que se citan a continuacin: Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente.
102 (Ciento dos)
RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. e) EL ING. CSAR SANABRIA COBR POR EL CARGO DE DIRECTOR ACADMICO SIN DOCUMENTO QUE AVALE EL ACTO ADMINISTRATIVO DE SU DESIGNACIN. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 y comparadas con las Planillas en formato magntico que contiene la Nmina de Funcionarios Administrativos y Docentes, se constat que el Ing. Csar Sanabria durante el Ejercicio Fiscal 2007 fue asignado con el cargo de Director con la Categora G12 desde el mes de enero hasta mayo, que luego de la Reestructuracin de las reas de trabajo de mayo de 2007 fue asignado con la Categora L07 desde el mes de Junio a Diciembre del mismo ao a travs de la Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007. Con el fin de confirmar la designacin mencionada, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo del 2011, lo siguiente: 1- Remitir la copia completa de la Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24 de agosto del 2007, (Paginas del 1 al 8). A fin de dar cumplimiento a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Secretaria del Decanato y por Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011, remite copia autenticada de la Resolucin N 3105/2007 del Rectorado de la UNA. Resolucin del Rectorado de la UNA, N 3105/2007 de fecha 24/AGO/2007: POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO: La nota ingresada en fecha 20 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6414, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA FLEITAS CENTURION, Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, por medio de la cual solicitan al Seor Rector el ascenso del Personal Permanente; en donde se lee, El Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, en uso de sus atribuciones legales, RESUELVE: Art.1.- ASCENDER al Personal Administrativo y Docente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, con antigedad del 1 de junio de 2007, conforme al siguiente detalle: La negrita y el subrayado son de la CGR.
103 (Ciento tres)
Verificada la resolucin mencionada y comparada con las Planillas de Liquidacin de Sueldo remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 se constat que el Ing. Csar Sanabria percibi salarios en el Cargo de Director Acadmico desde el mes de Junio del Ejercicio Fiscal 2007. Sin embargo, tal como menciona el texto de la Resolucin del Rectorado N 3105/2007 que respalda la asignacin de este cargo, se observa que sta fue emitida en fecha 24 de agosto del 2007. Si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el Visto y Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual se solicita el ascenso del funcionario por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA fue presentada al Rectorado en fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago ya realizado a los distintos funcionarios, entre ellos el Prof. Ing. Csar Sanabria. Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de Salarios en su art. 49 menciona lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, c onforme los registros de marcacin Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag por ascenso de funcionarios con anterioridad a la solicitud de recategorizacin al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala el procedimiento. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin detectada. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los pagos efectuados en la categora G12, desde enero a mayo del ao 2007 y luego reestructurados a categora L07 han sido realizados acorde a la Resolucin 0455/2005 de fecha 21 de febrero del 2005 que en su Art. 2 resuelve: Ascender al Prof. Ing. Cesar Ramn Sanabria Segovia, en el cargo de Director Acadmico de la Facultad de Ingeniera d la Universidad Nacional, categora G12, personal permanente, con antigedad del 03 de enero de 2005, en reemplazo del Prof. Ing. Antonio Juan Saturnino Cano Cristful, quien renuncia.Anexo 1.8 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona dentro del descargo correspondiente a esta observacin que los pagos realizados al Prof. Ing. Csar Sanabria fueron en el marco de la Resolucin N 455/2005 de fecha 21 de febrero de 2005 que Resuelve en su art. 2 lo siguiente: ASCENDER al Prof. Ing. CESAR RAMON SANABRIA SEGOVIA, en el cargo de Director Acadmico de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, categora G12, Personal Permanente, con antigedad del 03 de enero de 2005, en reemplazo del Prof. Ing. Antonio Juan Saturnino Cano Cristful, quien renuncia. Este equipo de auditora se refiri a los pagos realizados en los meses de junio y julio del ejercicio fiscal 2007 respectivamente, luego de la reestructuracin de las reas de trabajo y las categoras, a partir del cual el Ing. Csar Sanabria cobr con la categora salarial L07 de G. 3.662.800 (Guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos) en cada mes respectivo, sin que exista resolucin que avale los pagos. Por todo lo mencionado, este equipo de auditoria se ratifica en la observacin.
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CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Csar Sanabria en los meses de junio y julio de 2007 en la categora L07 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos. Asimismo, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin de rubros y categoras salariales sin autorizacin y aval del Rectorado de la UNA, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. f) NO SE VISUALIZARON DOCUMENTOS QUE AVALEN LA GESTIN DEL ING. CSAR SANABRIA COMO DIRECTOR ACADMICO, EN CUANTO A CONTROL DE ACTIVIDADES DE LOS DOCENTES. Por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA ascendi al Ing. Csar Sanabria como Director Acadmico con la Categora L07 de G. 3.662.800 (Guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos). A fin de verificar las actividades realizadas por la Direccin Acadmica en los periodos acadmicos 2007 y 2008, se efectuaron los siguientes pedidos: Por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en su punto 5 se solicita a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Remitir los resmenes e informes de asistencia de docentes elaboradas por la Direccin acadmica correspondientes a los periodos 2007 y 2008 Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 79/2011 de fecha 6 de abril de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 91/2011 de fecha 13 de abril de 2011.
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Debido a las constantes reiteraciones realizadas se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011, dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio solicitando nuevamente lo mencionado en los Memorndum citados. A la fecha del presente informe no hemos recibido contestacin alguna por parte de la institucin auditada. Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 121/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 en el punto 1 se solicita lo siguiente: Cules son: a) los registros, y b) los documentos que respalden y justifiquen las distintas actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases? Exponer lo solicitado por cada actividad realizada por los profesores. Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 129/2011 de fecha 02 de junio de 2011. Debido a las constantes reiteraciones de solicitudes no respondidas, se realiz una verificacin in situ en la Direccin Acadmica en donde se consult sobre la contestacin y documentos solicitados en los memorndums mencionados; la Ing. Carolina Marn en representacin de la Direccin Acadmica respondi a la entrevista de la siguiente manera: Las actividades de los docentes en aula fuera de ella relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la Ctedra. (Reglamento Acadmico) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisis Al respecto, dentro de la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 dentro del titulo De la Direccin Acadmica en su art. 43 menciona lo siguiente: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y Jefes de Ctedra, elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos, en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, los que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Por todo lo mencionado, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el cargo de Director Acadmico ya que no se evidencia el cumplimiento de las funciones estipuladas en el reglamento y no constan en la Direccin Acadmica los documentos e informes sobre desempeo de los docentes. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente motivo por el cual no constan en la Direccin Acadmica los documentos e informes sobre desempeo de los docentes del periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el cargo de Director Acadmico y remitir los documentos a este Organismo Superior de Control. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Conforme a la Resolucin N 912/06, del 12 de setiembre del 2006, en su Art 6 resuelve Designar como Director de Cursos Bsicos de la Facultad de Ingeniera de la UNA al Prof. Ing. Cesar Sanabria con cedula de identidad N 708297 a partir del 12 de setiembre del 2006 Teniendo en cuenta las nuevas tareas asignadas al Profesor, no existen documentaciones que avalen su tarea como Director Acadmico en ese periodo, ya que en el periodo mencionado el cargo era ocupado por el Prof. Ing. Hctor Rojas designado en el Art 1 de la Res 912/06. Anexo 1.8
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Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La institucin menciona en su descargo: Conforme a la Resolucin N 912/06, del 12 de setiembre del 2006, en su Art. 6 resuelve Designar como Director de Cursos Bsicos de la Facultad de Ingeniera de la UNA al Prof. Ing. Cesar Sanabria con cedula de identidad N 708297 a partir del 12 de setiembre del 2006 Sin embargo, en la observacin anterior manifiestan lo siguiente: Los pagos efectuados en la categora G12, desde enero a mayo del ao 2007 y luego reestructurados a categora L07 han sido realizados acorde a la Resolucin 0455/2005 de fecha 21 de febrero del 2005 que en su Art. 2 resuelve: Ascender al Prof. Ing. Cesar Ramn Sanabria Segovia, en el cargo de Director Acadmico de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional, categora G12, personal permanente, con antigedad del 03 de enero de 2005. Anexo 1.8. Tal como se expone, existe una contradiccin entre lo mencionado en la dos respuestas presentadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA. Por todo lo mencionado este equipo de auditoria se ratifica en la presente observacin en cuanto a que no se visualizaron documentos que avalen la gestin del Ing. Cesar Sanabria como director acadmico en cuanto a control de actividades de los docentes CONCLUSIONES: Por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA ascendi al Ing. Csar Sanabria como Director Acadmico con la Categora L07 de G. 3.662.800 (Guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos). A fin de verificar las actividades realizadas por la Direccin Acadmica en los periodos acadmicos 2007 y 2008, se efectuaron los siguientes pedidos: Por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en su punto 5 se solicita a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Remitir los resmenes e informes de asistencia de docentes elaboradas por la Direccin acadmica correspondientes a los periodos 2007 y 2008 Debido a las constantes reiteraciones de solicitudes no respondidas, se realiz una verificacin in situ en la Direccin Acadmica en donde se consult sobre la contestacin y documentos solicitados en los memorndums mencionados; la Ing. Carolina Marn en representacin de la Direccin Acadmica respondi a la entrevista de la siguiente manera: Las actividades de los docentes en aula fuera de ella relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la Ctedra. (Reglamento Acadmico) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisis Al respecto, la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 dentro del titulo De la Direccin Acadmica en su art. 43 menciona lo siguiente: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y Jefes de Ctedra, elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos, en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, los que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Por todo lo mencionado, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el cargo de Director Acadmico ya que no se evidencia el cumplimiento de las funciones estipuladas en el reglamento y no constan en la Direccin Acadmica los documentos e informes sobre desempeo de los docentes.
107 (Ciento siete)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la gestin de los funcionarios con cargos docentes, la disposicin de rubros presupuestarios y la elaboracin de informes y documentos, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
CURSO DE NIVELACIN
Por Nota CGR N 3013/10 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA, lo siguiente: ...6 - Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de marzo y octubre del Ejercicio Fiscal 2007 y de abril del Ejercicio 2008, de los siguientes Objetos de Gasto: Honorarios Profesionales 145... A travs de Exp. N 7350/10 ingresado a este Organismo Superior de Control en fecha 9 de julio de 2010, la Facultad de Ingeniera nos remiti los documentos solicitados. Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 lo siguiente: Legajos y Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero, febrero, marzo, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2008 con los siguientes objeto del Gasto: Honorarios Profesionales 145 La Facultad de Ingeniera Memorndums: de la UNA remiti contestacin a travs de los siguientes
1- Memorando DF N 232011 de fecha 08 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de Enero a Diciembre 2008 FF10 2- Memorando DF N 34/2011 de fecha 21 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de Enero a Junio 2008 FF30 3- Memorando DF N 39/2011 de fecha 24 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de Abril a Diciembre de 2008 FF30 4- Memorando DF N 45 / 2011 de fecha 29 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de Enero a Diciembre 2008 FF10. Verificados y analizados los documentos recibidos, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA contrat a varios funcionarios y/o docentes para los Cursos de Nivelacin ya sea, para desarrollar clases como docente, como para integrar las distintas comisiones que conforman la
108 (Ciento ocho)
Organizacin del Proceso de Admisin, lo que gener la remisin del Memorndum EE/FIUNA N 18/2011 de 10 de febrero de 2011 y reiterado por Memorndum EE/FIUNA N 26/2011 de fecha 23 de febrero de 2011, en donde se solicit: En que consiste y en que periodo se desarrollan los Cursos de Nivelacin? Que materias incluye el Curso de Nivelacin correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008? Nmina de Profesores designados para los Cursos de Nivelacin en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documento que autoriza su designacin. Horario de Clases por cada materia.
Por Memorando N 04/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA nos responde lo siguiente: Curso de Nivelacin: Es un curso optativo, con todas las caractersticas de un curso universitario, que proporciona al postulante a las carrera ofrecidas por la FIUNA un nivel adecuado de conocimientos que le permitir afrontar con xito la primera etapa del Sistema de Ingreso a la FIUNA consistente en los Exmenes de Admisin al CPI (Curso Preparatorio de Ingeniera), logrando en su desarrollo nivelar el bagaje acadmico de los alumnos procedentes de diversos colegios secundarios, tcnicos y humansticos, de la capital e interior del pas Asimismo, verificados los documentos que conforman los honorarios profesionales se constat que la institucin auditada pag al Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de las clases de Matemtica I. En siguiente cuadro se exponen los pagos:
HONORARIOS PROFESIONALES EJERCICIO FISCAL 2007 N 1 2 3 4 5 6 Comprobante de Pago N 3005 29 61 81 112 142 Fecha 28/02/2007 29/03/2007 23/04/2007 11/05/2007 21/06/2007 02/07/2007 Concepto Mes Ao 2.007 2.007 2.007 2.007 2.007 2.007 Planilla N 8 24 51 64 96 119 Contrato N 56 56 56 56 56 56 Fecha 08/01/2007 08/01/2007 08/01/2007 08/01/2007 08/01/2007 08/01/2007 Monto 2.816.000 1.584.000 3.168.000 1.892.000 3.190.000 704.000 13.354.000
Dictar clases de Matemtica I enero Dictar clases de Matemtica I febrero Dictar clases de Matemtica I Marzo Dictar clases de Matemtica I abril Dictar clases de Matemtica I Dictar clases de Matemtica I mayo julio TOTAL G.
EJERCICIO FISCAL 2008 N 1 2 3 4 5 Comprobante de Pago N 16 41 67 102 132 Fecha 08/02/2008 18/03/2008 11/04/2008 16/05/2008 14/06/2008 Concepto Dictar clases de Matemtica I Dictar clases de Matemtica I Dictar clases de Matemtica I Dictar clases de Matemtica I Dictar clases de Matemtica I Mes enero febrero marzo Marzo Abril mayo TOTAL G. / 2.008 2.008 102 127 49 49 07/01/2008 07/01/2008 2.004.750 198.000 16.453.250 Ao 2.008 2.008 2.008 Planilla N 11 28 56 Contrato N 49 49 49 Fecha 07/01/2008 07/01/2008 07/01/2008 Monto 6.545.000 7.012.500 693.000
109 (Ciento nueve)
De la verificacin de los antecedentes que sustentan a los pagos en concepto de Honorarios Profesionales en los Cursos de Nivelacin se observaron los siguientes puntos: g) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS AL PROF. ING. CESAR SANABRIA POR HORAS CTEDRAS DE CLASES EN LAS CUALES NO PARTICIP. Verificados los documentos se constata el Contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA contrata los servicios del Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de las Clases de Matemtica I en los cursos de Nivelacin. Dicho contrato tiene vigencia desde la fecha 7 de enero de 2008 al 30 de junio del mismo ao. Verificados los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constata como sustento del pago correspondiente al mes de febrero, adems de los libros de ctedras desarrolladas por el Ing. Csar Sanabria, se observan horas desarrolladas por los profesores Toms Villalba, Csar Ayala y Carlos Echauri. Conforme a lo observado y de manera a corroborar los clculos expuestos dentro de los antecedentes para el pago de los honorarios profesionales por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA y a favor del funcionario denunciado, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 62/2011 de fecha 07 de marzo de 2011 y reiterado por Memorndum EE/FIUNA N 72/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 lo siguiente: 1- Libro de Ctedra de los cursos de Nivelacin, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, de los siguientes profesores: a) Prof. Ing. Cesar Ramn Sanabria. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando SD-N 90/2011 en fecha 25 de marzo de 2011 remiti copias autenticadas de los Libros de Ctedra solicitados, en donde se constata que las clases desarrolladas efectivamente por el Ing. Csar Sanabria corresponde solamente a un total de 60 (sesenta) horas ctedra, lo que equivale a G. 2.970.0000. (Guaranes dos millones novecientos setenta mil) en el mes de febrero de 2008, sin embargo cobr por un total de G. 7.012.500 (Guaranes siete millones doce mil quinientos). La diferencia, que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) corresponde a clases desarrolladas por los profesores Toms Villalba, Csar Ayala y Carlos Echauri. Al respecto, el Contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008 firmado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Csar Sanabria, en su Clusula Segunda menciona: ...La FIUNA abonar con Recursos Propios... ...a EL CONTRATADO, un pago de G. 45.000 (CUARENTA Y CINTO MIL), ms I.V.A., por hora ctedra desarrollada... (Subrayado y negrita de la CGR) En el siguiente cuadro se expone lo mencionado para mejor comprensin:
Horas desarrolladas s/ libro ctedra remitido (a) 60 Monto en G. x hora desarrollada s/ Contrato N 49 (b) 45.000 Monto total Cobrado G. (c) 7.012.500 Monto real desarrollado s/ libro de ctedra remitido G. (d) (a*b) 2.970.000 Horas realizadas por otros docentes Diferencia G. (c-d) 4.042.500
Nombre Csar Sanabria
Por todo lo mencionado se constat que el Ing. Csar Sanabria incumpli con lo establecido dentro del contrato, cobrando de ms por un monto que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) que corresponde a clases desarrolladas por otros funcionarios docentes.
110 (Ciento diez)
Asimismo, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control estricto a travs de su Sistema de control interno, para el pago de los honorarios profesionales, que conlleva a realizar pagos incumpliendo lo estipulado en el contrato correspondiente. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente motivo por el cual abon salarios al Ing. Csar Sanabria por clases en las cuales no particip. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Tal como menciona el informe un su pagina 53(Cincuenta y Tres), a ms del Ing. Cesar Sanabria participaron en las clases impartidas en la asignatura MATEMATICA I del curso de nivelacin los profesores Tomas Villalba, Cesar Ayala y Carlos Echauri; a los cuales la FIUNA contrato para el desarrollo de clases taller . Ante la imposibilidad de abonar a los mismos debido a que no estn inscriptos como contribuyentes, abono por la totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los cuatro docentes al Ing. Cesar Sanabria, procediendo el mismo a abonar a cada uno de los participantes. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la institucin en el descargo remitido menciona Ante la imposibilidad de abonar a los mismos debido a que no estn inscriptos como contribuyentes, abono por la totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los cuatro docentes al Ing. Csar Sanabria, procediendo el mismo a abonar a cada uno de los participantes, no remitieron documentos que avalen el procedimiento mencionado. Cabe mencionar adems, que la situacin expuesta solo se observa en los meses de enero y febrero, ya que los pagos realizados en los meses de marzo, abril, mayo y junio, se encuentran conforme a lo establecido, es decir, se pag conforme a los documentos sustentatorios observados en el trabajo de campo. Analizado el descargo remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la facultad de ingeniera de la una abon salarios al Ing. Cesar Sanabria por horas ctedras de clases en las cuales no particip. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Cesar Sanabria en concepto de honorarios profesionales, un total que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) sin documentacin que avale las horas de clase desarrolladas por el funcionario docente. Asimismo, se constat deficiencias en el Sistema de control interno de la institucin, especficamente en cuanto al control de pagos de honorarios profesionales . De igual forma, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional.
111 (Ciento once)
Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA , debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por pago indebido de G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) al Ing. Csar Sanabria sin documentacin de respaldo, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. h) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. CSAR SANABRIA EN CONCEPTO DE HONORARIOS PROFESIONALES SIN DOCUMENTOS QUE AVALEN LAS HORAS CTEDRA DESARROLLADAS. Entre los antecedentes y documentos que respaldan los pagos efectuados al Prof. Ing. Csar Sanabria en concepto de Honorarios Profesionales del Mes de Enero del ejercicio fiscal 2008, se constat una diferencia entre el monto pagado y lo que efectivamente debi abonarse de acuerdo a las horas ctedras desarrolladas segn datos obrantes en los libros ctedra. En el mes de Enero de 2008 segn el Comprobante de Pago N 16 de fecha 8 de febrero, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Prof. Ing. Csar Sanabria un monto total de G. 6.545.000 (Guaranes seis millones quinientos cuarenta y cinco), sin embargo, en los libros de ctedra que avalan dicho pago solo se visualiza la cantidad de 46,2 horas ctedra desarrolladas por el funcionario, que multiplicado por G. 45.000 (cuarenta y cinco mil) asciende a G. 2.079.000 (Guaranes un milln ochocientos noventa mil), no observndose documento que avale las horas restantes pagadas que equivalen a un total de G. 4.466.000 (Guaranes cuatro millones cuatrocientos sesenta y seis mil). Asimismo, dentro de contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008, en su Clusula Segunda expresa los siguiente La FIUNA abonar con recursos propios previstos en el Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2008 a EL CONTRATADO, un pago de G. 45.000 (cuarenta y cinco mil), mas I.V.A., por hora ctedra desarrollada... ...El pago ser mensual conforme al informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por el Director de la Unidad del Curso de Nivelacin... Para mejor comprensin se expone en el siguiente cuadro la diferencia en guaranes cobrado por el Ing. Csar Sanabria sin documentos que respalden su asistencia a clases:
Nombre Csar Sanabria Monto total Cobrado en el mes de enero/2008 G. 6.545.000 Monto Cobrado con libro de Ctedra sustentatorio G. 2.079.000 Monto Cobrado sin Libro de Ctedra sustentatorio G. 4.466.000
Cabe mencionar que el monto de G. 2.079.000 (Guaranes un milln ochocientos noventa mil) corresponde a 42 horas ctedras desarrolladas segn lo observado en el libro ctedra que adjunta el Comprobante de Pago mencionado.
112 (Ciento doce)
Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag de ms al Ing. Csar Sanabria en concepto de clases desarrolladas en la materia de Matemtica I de los Cursos de nivelacin del ejercicio fiscal 2008, sin libros de ctedra que avales las horas desarrolladas por el funcionario. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los pagos fueron realizados bajo el mismo concepto que para los pagos del inciso anterior. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la institucin en el descargo remitido correspondiente a esta observacin menciona: Los pagos fueron realizados bajo el mismo concepto que para los pagos del inciso anterior , cabe aclarar que el inciso anterior menciona lo siguiente: Ante la imposibilidad de abonar a los mismos debido a que no estn inscriptos como contribuyentes, abono por la totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los cuatro docentes al Ing. Csar Sanabria, procediendo el mismo a abonar a cada uno de los participantes, se aclara que la institucin no remiti documentos que avalen lo manifestado en su descargo. Cabe mencionar adems, que dicha situacin solo se observa en los meses de enero y febrero, ya que los pagos realizados en los meses de marzo, abril, mayo y junio, se encuentran conforme a lo establecido, es decir, se pag conforme a los documentos sustentatorios observados en el trabajo de campo. Analizado el descargo remitido por la facultad de ingeniera de la una, esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad pag al Ing. Csar Sanabria en concepto de honorarios profesionales sin documentos que avalen las horas ctedras desarrolladas CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Csar Sanabria un total de G. 4.466.000 (Guaranes cuatro millones seiscientos sesenta y seis mil) sin documentacin que avale las horas de clase desarrolladas por el funcionario docente. Asimismo, se constat deficiencias en el Sistema de control interno de la institucin, especficamente en cuanto al control de pagos de honorarios profesionales . De igual forma, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por el pago indebido al Ing. Csar Sanabria de G. 4.466.000 (Guaranes cuatro millones seiscientos sesenta y seis mil) en concepto de Honorarios Profesionales, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
113 (Ciento trece)
han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
SEGN DENUNCIA: EL ING. JAVIER SPINZI POSEE DOS RUBROS EN AEROTRIANGULACIN EL ING. JAVIER SPINZI SLO DESARROLLO CLASES EN EL SEGUNDO SEMESTRE Y EN UNA SOLA SECCIN DE LA MATERIA AEROTRIANGULACIN, SIN EMBARGO, SE LE PAG EN FORMA INTEGRA CON 2 (DOS) RUBROS EN LA CATEGORA DE L29 EN LOS MESES DE ENERO A DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL AO 2008. De manera a evidenciar lo denunciado se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2011 y se compar con la planilla en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos recibidas a travs de la misma nota. Verificados y comparados los documentos mencionados se observaron los siguientes pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Javier Spinzi durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008: Ing. Javier Spinzi
Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo rea de trabajo 80 Denominacin Profesor Encargado de Ctedra Categora s/ FIUNA Resolucin N Fecha Materia Carrera Semestre Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Junio hasta Diciembre Monto Mensual por Categora 790.000 Total Cobrado Ao 2007
L28
68/2007
16/02/07
Aerotriangulacin
Ciencias Geogrficas
3.950.000
Reestructuracin del rea de Trabajo Docente Profesor L29 569/2007 743/2007 11/06/2007 21/07/2007 Aerotriangulacin Ejercicio Fiscal 2008 rea de Trabajo Denominacin Categora s/ FIUNA Resolucin N Fecha Materia Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Agosto hasta Diciembre Monto Mensual por Categora 980.000 Total Cobrado Ao 2008 Ciencias Geogrficas 6 9 980.000 6.860.000
Docente
Profesor
L29
Aerotriangulacin
11.760.000
Docente
Profesor
L29
612
31/07/2008
Aerotriangulacin
Ciencias Geogrficas
980.000
11.760.000
Como se puede observar en el cuadro, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Javier Spinzi con 2 rubros de la categora L29 de G. 980.000 (Guaranies novecientos ochenta mil) por el desarrollo de las clases en la Materia de Aerotriangulacin en el ejercicio fiscal 2008. De manera a verificar los registros que avalan la asistencia a clases del funcionario se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los Libros de Ctedra y los registros de asistencia de los docentes. Al respecto, la institucin auditada remiti a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, el Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2011 lo siguiente: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras.
114 (Ciento catorce)
Conforme al detalle adjunto. Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados, se constat la ausencia o falta de libros ctedras correspondientes a profesores cuyos nombres se encontraban en el listado remitido. Debido a los faltantes constatados se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 55/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en donde se consulta lo siguiente: ...Confirmar si fueron remitidos la totalidad de los Libros de Ctedra y registros de asistencia solicitados en su momento a travs de Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de octubre de 2010 conforme al listado consignado. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por MemorandoSD N 81/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la Facultad remiti lo siguiente: ...en adjunto se remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al memo EE/FIUNA N 55/2011.
Asignatura Aerotriangulacin Aerotriangulacin Aerotriangulacin 9no 9no 9no Semestre 1 2 2 Ciclo 2007 2007 2008 Ao
Verificados los libros de Ctedra remitidos por la institucin auditada, se constat que durante el ejercicio fiscal 2008, el Ing. Javier Spinzi solo desarrollo clases en el segundo semestre y en una sola seccin de la materia de Aerotriangulacin, sin embargo, se le pag en forma integra con 2 (dos) rubros en la categora de L29 en los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal mencionado. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes y menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: h) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: i) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; j) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Asimismo, la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la
115 (Ciento quince)
FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente los sueldos abonados al Ing. Javier Spinzi con 2 (dos) rubros en la categora L29 para el desarrollo de clases en la materia de Aerotriangulacin en el ejercicio fiscal 2008, por un importe de G. 23.520.000 (Guaranes veintitrs millones quinientos veinte mil), teniendo en cuenta que solo desarrollo clases en una sola seccin segn datos obrantes en los libros ctedras remitidos. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Aerotriangulacin, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Javier Spinzi. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros del Ing. Javier Spinzi, en 2 Planes de estudio diferentes:
Rubro (Cant.) Uno Uno Categ. L29 L29 MONTO EN G. RESOLUCIN MATERIA
980.000 Resolucin N 68/2007 Plan Semestral. Aerotriangulacin 980.000 Resolucin N 569/2007 Anual. Aerotriangulacin
Se aclara que corresponden a Planes diferentes: El Primero fue Anual y el Segundo fue Semestral. Se sealan adems las Resoluciones N 569/2007 y 657/2008, por la cual se designa: Profesor Encargado de Ctedra para el perodo acadmico 2007 de la Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas y Profesor Encargado de Ctedra, de las asignaturas del 6 curso, correspondiente a la Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas del Plan Anual 2007 y 2008. Tambin se especifica que los planes semestrales en el Ejercicio Auditado, poda ser repetidos de acuerdo al Plan de Estudios aprobado por el Consejo Superior Universitario. Se adjuntan Actas de Notas Finales de dichos alumnos por cada una de los Planes correspondientes a los aos 2007 y 2008. ANEXO 3.7 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la materia Aerotriangulacin correspondiente al ejercicio fiscal 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin
116 (Ciento diecisis)
CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra remitidos por la institucin auditada, se constat que durante el ejercicio fiscal 2008, el Ing. Javier Spinzi slo desarrollo clases en el segundo semestre y en una sola seccin de la materia de Aerotriangulacin, sin embargo, se le pag en forma integra con 2 (dos) rubros en la categora de L29 en los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal mencionado. La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la materia Aerotriangulacin correspondiente al ejercicio fiscal 2008, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas en el semestre indicado, que respalden el rubro asignado al Ing. Javier Spinzi. El importe abonado al Ing. Javier Spinzi representa la suma de G. de G. 11.760.000 (Guaranes Once millones setecientos sesenta mil) sin documentos que evidencien su asistencia o actividades realizadas. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
a) EL ING. JAVIER SPINZI PERCIBI SALARIOS EN LA CATEGORA SALARIAL L29 CORRESPONDIENTE AL CARGO DE PROFESOR ASISTENTE, SIN EMBARGO LA RESOLUCIN DE DESIGNACIN REFIERE AL CARGO DE ENCARGADO DE CTEDRA. Verificadas y comparadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos con la Planilla en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos de la Facultad de Ingeniera de la UNA, se verific que el Ing. Javier Spinzi, desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2008 fue designado con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil). Asimismo, verificados los biblioratos remitidos por Nota N 473/2010 que contenan los Legajos del Personal de la Facultad de Ingeniera de la UNA no se encontraron los documentos y antecedentes del Ing. Javier Spinzi, por tal motivo se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 15
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de fecha 24 de noviembre de 2010 solicitando el legajo correspondiente al funcionario docente mencionado. Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha 16 de febrero de 2011. Debido a las constates reiteraciones de la solicitud se remiti la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011. En fecha 24 de marzo de 2011 la Facultad de Ingeniera remiti por Nota N 191/2011, ingresada a esta institucin por Expediente CGR N 3357/2011 copia de las siguientes resoluciones:
Resolucin N 657/2008 612/2008 743/2008 569/2007 68/2007 614/2010 750/2009 Fecha 13/08/08 21/07/08 11/06/07 16/02/07 02/08/10 28/08/09
Las resoluciones citadas en el cuadro anterior corresponden a designaciones de la Facultad de Ingeniera de la UNA por las que nombra al Ing. Javier Spinzi en el cargo de Encargado de Ctedra De manera a confirmar las categoras salariales correspondientes a cada cargo docente por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, se solicit lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente d) Auxiliar de la enseanza e) Auxiliar de Laboratorio f) Coordinador docente g) Director Acadmico h) Docente investigador i) Docente Tcnico Categoras Especiales a) Profesor Encargado de Ctedra b) Profesor contratado c) Profesor Visitante d) Docente Libre La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin de Auditoria Interna, por Memorando AI 02 N 011/2011 de fecha 15 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente : Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29 Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 se solicit al Rectorado la siguiente informacin: Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente listado:
18 Ing. Javier Spinzi
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Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado, a travs de su Direccin de Recursos Humanos remiti la siguiente informacin: Cabe mencionar, que no se poseen las Resoluciones de Nombramiento como Profesores Escalafonados, de los docentes citados en los puntos 4, 12, 18... Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Capitulo II LOS PROFESORES en su art. 53 menciona: La actividad docente de los profesores se desarrollar a travs de las siguientes categoras: a) Escalafonados. b) Especiales y en su art. 54 dice lo siguiente: Las categoras escalafonadas son: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente Asimismo, la Resolucin N 530 de fecha 21 de mayo de 2007 por la Cual se aprueba las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA en su Titulo De las Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia dentro de su Art. 11 dice lo siguiente: La actividad de los docentes se desarrollara a travs de las siguientes categoras: profesores escalafonados y profesores especiales; auxiliares de la enseanza, coordinador docente, director acadmico, docente investigador, docente tcnico, auxiliares de laboratorio, y laboratoristas Tambin es oportuno mencionar que entre los ... Objetivos del Reglamento Docente ... de la Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones fueron aprobadas por Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007expresa lo siguiente: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no solo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino que con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunicad docente con sentido de partencia y comprometida con el cumplimiento de la misin de la FIUNA, apuntando al logro de la excelencia acadmica Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con lo establecido dentro de su propia reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de jerarqua para las asignaciones de categoras con respecto a los cargos, tal y como se establece en el Reglamento Docente de la misma institucin. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual el Ing. Javier Spinzi fue asignado con el rubro correspondiente al cargo de Profesor Asistente, sin que el funcionario este nombrado por el rectorado como profesor escalafonado. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Con respecto a la observacin realizada por la Contralora General de la Repblica se realizan las siguientes aclaraciones: La categora de L29, que le fuera asignada en su momento correspondi como Profesor Encargado de Ctedra, y la misma en esa oportunidad se encontraba disponible y fue informada la situacin a la CGR a travs Memorando de fecha 14 de marzo del 2011. La Ley Anual de Presupuesto define a la categora L29, con la denominacin de Profesor. Aclaro que si bien el Memorando de fecha 14 de marzo expresa en una parte Profesor Asistente L29 es meramente enunciativo teniendo en cuenta que se acostumbra otorgar esta categora a los Profesores Asistentes, lo que no va contra la Ley Anual de Presupuesto en el Sentido de la misma no clasifica en su denominacin tales Profesores en Grados ni Escalafones
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Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Segn la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA los rubros con categora salarial L29 son asignados tanto para el cargo de Profesor Encargado de Ctedra como para el cargo docente de Asistente. Por lo mencionado, esta auditoria se mantiene en la observacin en cuanto a que el Ing. Javier Spinzi fue asignado con el rubro correspondiente al cargo de Profesor Asistente, sin que el funcionario este nombrado por el rectorado como profesor escalafonado CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Javier Spinzi con 2 (dos) categora salariales, L29 de G. 980.000 cada una, de agosto a diciembre de 2008, sin tener en cuenta el cargo asignado al funcionario docente, incurriendo as en el incumplimiento de su propia reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de jerarqua para las asignaciones de categoras con respecto a los cargos, tal y como se establece en el Reglamento Docente de la misma institucin. Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Capitulo II LOS PROFESORES en su art. 53 menciona: La actividad docente de los profesores se desarrollar a travs de las siguientes categoras: a) Escalafonados. b) Especiales y en su art. 54 dice lo siguiente: Las categoras escalafonadas son: d) Profesor Titular e) Profesor Adjunto f) Profesor Asistente Asimismo, la Resolucin N 530 de fecha 21 de mayo de 2007 por la Cual se aprueba las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA en su Titulo De las Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia dentro de su Art. 11 dice lo siguiente: La actividad de los docentes se desarrollara a travs de las siguientes categoras: profesores escalafonados y profesores especiales; auxiliares de la enseanza, coordinador docente, director acadmico, docente investigador, docente tcnico, auxiliares de laboratorio, y laboratoristas Tambin es oportuno mencionar que entre los ... Objetivos del Reglamento Docente ... de la Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones fueron aprobadas por Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007expresa lo siguiente: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no solo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino que con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunicad docente con sentido de partencia y comprometida con el cumplimiento de la misin de la FIUNA, apuntando al logro de la excelencia acadmica RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asignacin de categoras salariales segn el cargo correspondiente a cada funcionario docente, la disposicin de rubros presupuestarios, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay.
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Asimismo, la institucin deber implementar los mecanismos necesarios y establecer un rgimen de asignaciones segn los cargos, de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. b) LEGAJO DEL ING. JAVIER SPINZI NO CONTIENE LA TOTALIDAD DE LOS DOCUMENTOS BSICOS EXIGIDOS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL ART. 86 DEL REGLAMENTO DOCENTE DE LA INSTITUCIN SOBRE REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES. Por Memorndum EE/FIUNA N 15 de fecha 24 de noviembre de 2010 se solicit Los documentos que conforman el Legajo del Personal correspondiente al Ing. Javier Spinzi , la misma solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha febrero de 2011. Debido a las constantes reiteraciones sobre el mismo punto se remiti la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011. Por Nota N 191/2011 de fecha 24 de marzo de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos solicitados. Cabe mencionar que la Facultad de Ingeniera de la UNA slo remiti resoluciones de designacin al Ing. Javier Spinzi como Profesor Encargado de Ctedra. Cabe resaltar que no fueron remitidas copias de los documentos bsicos que debe poseer la institucin en el legajo personal del docente. Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:
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Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado remiti la siguiente informacin: Cabe mencionar, que no se poseen las Resoluciones de Nombramiento como Profesores Escalafonados, de los docentes citados en los puntos 4, 12, 18... Cabe mencionar que el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su art. 63 PROFESOR ENCARGADO DE CTEDRA menciona lo siguiente: ...Para acceder a la categora se requiere: nacionalidad paraguaya, poseer ttulo de grado universitario nacional inscripto en la Universidad Nacional de Asuncin o extranjero reconocido, homologado o convalidado conforme a la disposicin vigente, y comprobada competencia en la asignatura de cuya enseanza se trata... Asimismo, la Resolucin N 530/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 21 de mayo de 2007 en el CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores en su art. 86 menciona lo siguiente: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, d e cada periodo acadmico
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La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos bsicos que exigen las reglamentaciones establecidas. De esta forma se constata el incumplimiento de lo estipulado en su reglamento interno. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia de los antecedentes del funcionario docente denunciado. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjunta el legajo correspondiente ACTUALIZADO. ANEXO 5.7 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remiti copias autenticadas de los documentos que conforman el legajo correspondiente al Ing. Javier Spinzi, cabe aclarar que durante el trabajo de campo realizado en la institucin, los mencionados documentos no fueron remitidos, inclusive luego de ser solicitados en reiteradas ocasiones, entre ellos, a travs del Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha febrero de 2011. Debido a las constantes reiteraciones sobre el mismo punto se remiti la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011. Por todo lo mencionado, este equipo de auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que los documentos remitidos no contienen los documentos bsicos que deben conformar el legajo personal de cada funcionario y docente. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos bsicos que exigen las reglamentaciones establecidas. De esta forma se constata el incumplimiento de lo estipulado en su reglamento interno. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia de los antecedentes del funcionario docente denunciado. Asimismo, se incurre en el incumplimiento por parte de la institucin de lo establecido en la Resolucin N 530/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 21 de mayo de 2007 en el CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores en su art. 86 menciona lo siguiente: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
c) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REMITI LA TOTALIDAD DE LOS DOCUMENTOS SOLICITADOS SOBRE EL ING. JAVIER SPINZI. Por Memorndum EE/FIUNA N 02 de fecha 01 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 1 lo siguiente: Libro Ctedra y registros de asistencia de las siguientes personas:
21 Javier Roque Spinzi Mendoza
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La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto. Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA se constat la ausencia o falta de libros ctedra correspondiente a profesores que se encontraban dentro del listado remitido. Debido a los faltantes constatados se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 55/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en donde se consulta lo siguiente: ...Confirmar si fueron remitidos la totalidad de los Libros de Ctedra y registros de asistencia solicitados en su momento a travs de Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de octubre de 2010 conforme al listado consignado. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por MemorandoSD N 81/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la Facultad remiti lo siguiente: ...en adjunto se remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al memo EE/FIUNA N 55/2011.
Asignatura Aerotriangulacin Aerotriangulacin Aerotriangulacin 9no 9no 9no Semestre 1 2 2 Ciclo 2007 2007 2008 Ao
As tambin, verificados los libros ctedra, especficamente el de la materia Aerotriangulacin, del 9 semestre, 2 ciclo de la carrera de Ciencias Geogrficas, periodo 2008, cuyo horario fue fijado para los das martes 17:00 a 20:00 hs, se observ que en la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos, por tal motivo se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de junio de 2011 lo siguiente: 1. Segn datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin, desarrollada por los responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom Pea, la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos. a) Explicar detalladamente la situacin planteada. b) Que medidas administrativas y acadmicas fueron adoptadas por la FIUNA ante la situacin sealada? Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 138/2011 de fecha 15 de junio de 2011y por Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011. Debido a las constantes reiteraciones se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 2 de agosto de 2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, solicitando nuevamente los informes mencionados en los Memorndums expuestos en el prrafo anterior. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Por lo mencionado se constata una total irresponsabilidad o falta de inters por parte de la institucin para la remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria.
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Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin Artculo 61 - Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el motivo por el cual no remiti todos los libros solicitados en su momento. As mismo, la institucin deber responder la solicitud sobre 1. Segn datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin, desarrollada por los responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom Pea, la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos . a) Explicar detalladamente la situacin planteada. b) Que medidas administrativas y acadmicas fueron adoptadas por la FIUNA ante la situacin sealada? Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan Libros Ctedra no remitidos en su oportunidad, dado que a CGR no accedi a los libros correspondientes a los profesores citados en el listado remitido. ANEXO 3.7 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en el descargo remitido que adjunta los libros de ctedra no remitidos en su oportunidad, cabe mencionar que dentro del Anexo 3.7 no se encuentran dichos documentos. Asimismo, la institucin no contest el Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de junio de 2011, donde se solicita aclaraciones sobre irregularidades encontradas en los libros ctedras del Ing. Javier Spinzi remitidas luego de varias reiteraciones.
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El equipo de auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti la totalidad de los documentos solicitados sobre el Ing. Javier Spinzi. CONCLUSIONES: Se constata una total displicencia por parte de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a la remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria. Lo manifestado revela un caso llamativo, durante el periodo que dur la auditora de aproximadamente un ao, las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no detectaron o no encontraron los libros ctedras faltantes ni remiti informacin al respecto, luego en el lapso de 10 das, plazo del descargo, remiten los libros del Prof. Javier Spinzi. As tambin, verificados los libros ctedra, especficamente el de la materia Aerotriangulacin, del 9 semestre, 2 ciclo de la carrera de Ciencias Geogrficas, periodo 2008, cuyo horario fue fijado para los das martes 17:00 a 20:00 hs, se observ que en la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos, por tal motivo se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de junio de 2011 lo siguiente: 2. Segn datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin, desarrollada por los responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom Pea, la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos. a) Explicar detalladamente la situacin planteada. b) Que medidas administrativas y acadmicas fueron adoptadas por la FIUNA ante la situacin sealada? Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 138/2011 de fecha 15 de junio de 2011y por Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011. Debido a las constantes reiteraciones se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 2 de agosto de 2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, solicitando nuevamente los informes mencionados en los Memorndums expuestos en el prrafo anterior. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados , por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, la falta de control sobre la asistencia de docentes, y el desconocimiento de documentos e informacin sobre gestin acadmica, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en
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su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
d) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. JAVIER SPINZI PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. Verificados los libros de ctedra correspondientes al Ing. Javier Spinzi remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por Memorando-SD N 81/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, se constat los siguientes porcentajes de asistencia:
Aerotriangulacin
Materia Aerotriangulacin Seccin Ao 2007 Ciclo 1 Clases asistidas 10 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases 20 % de Asistencia 50%
Tal como se expone en el cuadro anterior, se constata en el Ejercicio Fiscal 2007, que el Ing. Javier Spinzi no posee una asistencia del 100% en las clases que debe desarrollar. Para determinar las medidas de control adoptadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre asistencia docente, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se consult lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones As tambin, por Acta N 4 de fecha 31 de mayo de 2011 se realiz una entrevista con la Ing. Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En el cual se pregunt lo siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la Direccin de Recursos Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban resmenes de asistencia sobre docentes para la Direccin de Recursos Humanos Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido
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En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: k) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: l) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; m) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Javier Spinzi en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llego al 50% por ciento. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Que el Profesor cumpli con su porcentaje de asistencia. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA no justific el salario abonado al docente Ing. Javier Spinzi en el periodo 2007, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llega al 50% (cincuenta) por ciento. Por lo que este equipo de auditoria se ratifica en la observacin presentada. CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra, se constat que el Ing. Javier Spinzi asisti en el Ao 2007 solamente a 10 (diez) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el periodo que equivale a un 50% de asistencia. Sin embargo, el docente fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn los registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin correspondiente al desarrollo de la materia en el Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a G. 10.880.000 (Guaranes diez millones ochocientos ochenta mil). Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Por lo mencionado, en la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece:
127 (Ciento veintisiete)
En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: n) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: o) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; p) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
SEGN DENUNCIA: EL DECANO Y VICE-DECANO CON DOS RUBROS CADA UNO EN LA MATERIA CONSTRUCCIONES 3 EL FUNCIONARIO ING. CARLOS DELLAVEDOVA FUE ASIGNADO Y PERCIBI SALARIOS EN LAS ACTIVIDADES DE CONSTRUCCIONES CIVILES, COMO LA DE COORDINADOR CIVIL, SIN EMBARGO LA INSTITUCIN NO PRESENT LOS DOCUMENTOS QUE EVIDENCIEN LA PRESTACIN EFECTIVA DEL SERVICIO. De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010, asimismo, se realiz la comparacin con la Planilla en formato magntico de la
128 (Ciento veintiocho)
Nmina de funcionarios permanentes y contratados correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008. De la verificacin y comparacin realizada a los documentos citados se expone en el siguiente cuadro los pagos realizados por la institucin al Decano de la Facultad, Prof. Ing. Carlos Dellavedova:
Ing. Carlos Dellavedova
Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo Denominacin Cargo Categora Resolucin N Fecha Materia Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2008
Decanato rea de trabajo 110 rea de trabajo 80
Decano
DECANO
K46
Decano Construcciones 3
4.604.260
55.251.120
Profesor
Profesor
Docente
Profesor
Docente
Profesor
Docente
Profesor
Enero Desde Enero Coordinador hasta L31 1126 12/09/2005 Civil Mayo Desde Febrero Construcciones hasta L31 405 27/09/2006 3 Mayo Reestructuracin de las reas de trabajo desde el mes de Junio Desde Junio Coordinador hasta TITULAR L9D 1126 12/09/2005 Civil Diciembre Desde Junio Construcciones hasta TITULAR L9D 405 27/09/2006 3 Diciembre Ejercicio Fiscal 2008
L29
405
27/09/2006
980.000
1.110.000
5.550.000
1.110.000
4.440.000
1.429.200
10.004.400
1.429.200 Monto Mensual por Categora
10.004.400
Area de Trabajo
Denominacin
Cargo
Categora
Resolucin N
Fecha
Materia
Docente
Decano
DECANO
K54
Decano
Docente
Profesor
TITULAR
L9D
1126
12/09/2005
Coordinador Civil
Docente
Profesor
TITULAR
L9D
405
27/09/2006
Construcciones 3
Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
5.468.500
65.622.000
1.429.200
17.150.400
1.429.200
17.150.400
Tal como se puede observar en el detalle presentado, se constata que el Prof. Ing. Carlos Dellavedova fue asignado por la Facultad de Ingeniera de la UNA con los siguientes rubros: 1 (uno) rubro en la categora K54 de G. 5.468.500 (Guaranes cinco millones cuatrocientos sesenta y ocho mil quinientos) correspondiente al Cargo de Decano. 2 (dos) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nuevo mil doscientos) cada uno.
Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 con los legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de la UNA durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008 Verificado el legajo personal del funcionario docente, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se constat copia de la Resolucin N 2872/2006 de fecha 14 de agosto de 2006 por la se nombra al Ing. Carlos Dellavedova como Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA.
129 (Ciento veintinueve)
Del mismo modo, entre los documentos se visualiz copia de la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de septiembre de 2006 en donde el Rectorado nombra al Ing. Carlos Dellavedova como Profesor Titular de la Asignatura de Construcciones 3 en el 9 semestre de la carrera de Ingeniera Civil con antigedad del 8 de agosto de 2006. Analizados los documentos mencionados y confrontadas con los documentos contenidos en el Legajo personal del Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se pudo constatar que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al funcionario docente con dos rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Al respecto, se constat que dentro de la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se indica que uno de los rubros L9D corresponde a la Materia Construcciones 3 segn Resolucin N 405/2006 de fecha 27 de septiembre de 2006, asimismo indica que el segundo rubro L9D corresponde a Coordinador Civil segn Resolucin N 1126/2005 de fecha 12 de septiembre de 2005. Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: 4. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: e) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. f) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su cargo. Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 DE ABRIL DE 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a las solicitudes remitidas por este equipo de auditora y reiteradas por la autoridad de este rgano Superior de Control, no se pudo verificar si el Ing. Carlos Dellavedova percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3. Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir a este Organismo Superior de Control los datos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 de modo a aclarar la situacin planteada. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Construcciones 3, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Carlos Dellavedova.
130 (Ciento treinta)
Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros asignados al Ing. Carlos Dellavedova, corresponden a los indicados en la Tabla que figura en la Pgina 63 del informe de la CGR, indicndose las resoluciones que corresponden.
Ing. Carlos Dellavedova Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo Decanato Denominacin Cargo Categora Resolucin a n N K46 Fecha Asignatura /Cargo Semestre Meses Monto Cobrados Mensual por Categora Desde 4.604.260 Enero hasta Diciembre Enero 980.000 Desde Enero hasta Mayo Desde Febrero hasta Mayo 1.110.000 1.110.000 Total Cobrado Ao 2008 55.251.120
Decano
Decano
2872 14/08/2006 Decano
rea de trabajo 110 rea de trabajo 80 Docente
Profesor Profesor Profesor
L29 Coordinador L31 Docente Titular L31
7596 24/06/1999 Construcciones 5 curso Plan Civiles anual 1126 12/09/2005 Coordinador Civil
5.550.000 4.440.000
405 27/09/2006 Construcciones 9 3 Plan 2005 Reestructuracin de las reas de trabajo desde el mes de Junio 1126 12/09/2005 Coordinador Civil 405 27/09/2006 Construcciones 9 Plan 3 2005 Ejercicio Fiscal 2008 Asignatura /Cargo
Docente Docente
Profesor Profesor
Coordinador L9D Titula L9D
Desde 1.429.200 Junio hasta Diciembre 1.429.200 Desde Junio hasta Diciembre
17.150.400 17.150.400
Area de Trabajo Docente
Denominacin Decano
Cargo DECANO
Categora Resolucin a n N K54
Docente
Profesor
Coordinador L9D Docente Titular L9D
Docente
Profesor
Monto Meses Mensual Semestre Cobrados por Categora Desde 2872 14/08/2006 Decano 5.468.500 Enero hasta Diciembre Desde 1126 12/09/2005 Coordinador 1.429.200 Civil Enero hasta Diciembre Desde 405 27/09/2006 Construcciones 9 1.429.200 Plan Enero s3 2005 hasta Diciembre Fecha
Total Cobrado Ao 2008 65.622.000
17.150.400
17.150.400
Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 25 del Reglamento Docente4, con una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora. Vrt. 255 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para desarrollar docencia y actividades equiparadas a la docencia, conforme a la dedicacin y asignacin horaria correspondiente. Por lo indicado, el Ing. Carlos Dellavedova no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3. Se adjunta, las resoluciones respectivas en el Anexo 1.3 Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: 1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art. 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art. 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la
131 (Ciento treinta y uno)
finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art. 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente 5. Acorde al Art. 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura. 6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo que se recomend establecer mecanismos de registro de las todas las actividades. 14. En cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las diferentes categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. 15. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades. 16. Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll simultneamente la asignatura Construcciones Civiles del 5to curso de la carrera de Ingeniera Civil Plan Anual, y Tecnologa de la Construccin del 8 Semestre de la carrera de Ingeniera Civil del Plan 2000; y a partir del 2005, con la implementacin del ajuste curricular Plan 2005, la asignatura Construcciones 3 del 9 semestre de la carrera de Ingeniera Civil. Asignatura., as como tambin la asignatura Construcciones Civiles (Plan Anual segn Res. 175/05) conforme el siguiente detalle:
132 (Ciento treinta y dos)
Plan
Plan ANUAL Construcciones Civiles 5 curso
Plan 2000 Res 175/05 Construcciones Civiles Ciclo 1 Ciclo 2
Plan 2000 Tecnologa de la Construccin 8 Sem 8 Sem Ciclo 1 Ciclo 2
Plan 2005 Construcciones 3 9 Sem Ciclo 1 9 Sem Ciclo 2
Ao
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
V V V V V V V V V V
V V V V V V V
Las mencionadas asignaturas, tienen como objetivo elaborar e interpretar los planos generales de obra y su especificaciones tcnicas, preparar computo y presupuesto de una obra: planificacin y organizacin de la obra, por lo que para su evaluacin el estudiante deber presentar el desarrollo de un proyecto con todos los planos y la memoria correspondiente. En consecuencia, el desarrollo de las clases contempla visitas a obras, y correccin de las carpetas respectivas, que en general no se indican en el libro de ctedra, hecho que se esta subsanando. Es de resaltar, que el Prof. Ing. Carlos Dellavedova, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art. 585 del Estatuto de la UNA, en su calidad de Decano podra no ejercer la docencia, habiendo desarrollado actividades docentes durante los dos ciclos de ao. Se remiten, en Anexo 4.8 la lista de alumnos inscriptos a la asignatura Construcciones 3 y las correspondientes a Plan Res 175, y en Anexo 3.8 las planillas de notas finales de los alumnos, correspondientes a los aos 2007 y 2008. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remitido nos dice : el Ing. Carlos Dellavedova no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3 El rubro con categora L29 cobrado en el mes de enero del periodo ao 2007 que segn respuestas anteriores corresponda a la materia Construcciones III, en el descargo se seala que correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999. Sin embargo la Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio tanto en las actividades de Construcciones Civiles, como la de Coordinador Civil del funcionario Ing. Carlos Dellavedova, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo y que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente.
133 (Ciento treinta y tres)
De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Por lo mencionado esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control indica que el Decano Ing. Carlos Dellavedova cobr por 2 (dos) rubros en la materia construcciones 3. Segn datos la Planilla de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios permanentes y contratados remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA el Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova percibi salario con categora L29 de G. 980.000 (Novecientos ochenta mil) en el mes de enero del periodo ao 2007 correspondiente a la materia Construcciones III. En el descargo remitido por la entidad se seala que la asignacin correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999. Asimismo, percibi sueldos con 2 (dos) rubros en la Categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes Un milln ciento diez mil) de enero a mayo de 2007, as como 2 (dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de junio a diciembre de 2007, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 2 (dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre por desempear las actividades en el cargo de Coordinador Civil y dictar clases en la materia Construcciones 3 respectivamente. Sin embargo la Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio tanto en las actividades de Construcciones Civiles, como la de Coordinador Civil del funcionario Ing. Carlos Dellavedova que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. El monto de lo percibido por el docente Ing. Carlos Dellavedova en los conceptos citados representa la suma de G. 33.684.800 (Treinta y tres millones seiscientos ochenta y cuatro mil ochocientos). Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de servicios. Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional
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de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece e n su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por el personal de la entidad. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados , por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, la falta de control sobre la asistencia de docentes, y el desconocimiento de documentos e informacin sobre gestin acadmica, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. Asimismo, analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA este equipo de auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones relacionadas con el funcionario denunciado, que se presentan a continuacin:
a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO SIGUI UN ORDEN DE JERARQUA PARA LA ASIGNACIN DE CATEGORAS CON RESPECTO A LOS CARGOS, TAL COMO LO ESTABLECE LA RESOLUCIN N 530/2007 EN EL TITULO DE LAS CATEGORAS DE PROFESORES, INGRESO Y PERMANENCIA. Verificado el legajo personal del funcionario docente, se constat copia de la Resolucin N 1126/2005 de fecha 12 de setiembre, por la que se resuelve Designar a partir de la fecha al Ing. Carlos Dellavedova como coordinador del rea acadmica. De manera a comparar las categoras salariales cobradas por los docentes con los cargos asignados en sus resoluciones correspondientes, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha
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25 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: j) Profesor Titular k) Profesor Adjunto l) Profesor Asistente m) Auxiliar de la enseanza n) Auxiliar de Laboratorio o) Coordinador docente p) Director Acadmico q) Docente investigador r) Docente Tcnico Categoras Especiales f) Profesor Encargado de Ctedra g) Profesor contratado h) Profesor Visitante i) Docente Libre La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando AI 02 N 006/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde nos especifica lo siguiente : La categora L9D en los aos 2007 y 2008 corresponde al cargo de Profesor Titular Como se mencion anteriormente, segn datos de la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, uno de los rubros L9D corresponde a la Materia Construcciones 3 asignado por Resolucin N 405/2006 de fecha 27 de septiembre de 2006, asimismo indica que el segundo rubro L9D corresponde a Coordinador Civil asignado por Resolucin N 1126/2005 de fecha 12 de septiembre de 2005. Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con lo establecido dentro de su propia reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de jerarqua para las asignaciones de categoras con respecto a los cargos. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el titulo De las Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia en su Art. 10 menciona: El Escalafn es el conjunto ordenado y jerrquico de categoras docentes , considerado ttulos, experiencia acadmica y profesional, produccin intelectual, y tiempo de vinculacin; y se accede a l por concurso pblico de ttulos, mritos y aptitudes de conformidad a lo establecido en el Estatuto de la UNA y en el presente reglamento. Asimismo, lo observado no cumple con el objetivo de la Resolucin N 530/2007 de 21 de mayo de 2007 que dice: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no slo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunidad docente La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada cuales son los criterios utilizados para la asignacin de las categoras segn los cargos, ya que se constat el incumplimiento de lo establecido dentro de la Resolucin N 530/2007 en donde se establece lineamientos de la jerarquizacin y consolidacin de la comunidad docente. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue:
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El Reglamento Docente, (Res 530/07), establece en su introduccin, entre sus objetivos jerarquizar y consolidar la comunidad docentes, as como el reconocimiento de la labor docente en todas sus dimensiones y en los diversos mbitos de actuacin del docente. Estos objetivos se cumplen ya que la FIUNA reconoce todas las actividades relacionadas a la docencia, y no circunscribe la docencia al mero hecho de dictar clases, sino todas aquellas actividades presenciales o no que realiza el docente como ser atencin a estudiantes, administracin, correccin y revisin de exmenes, preparacin de material didctico, preparacin de clases, tutorias etc; asi como las actividades de gestin acadmicas y equiparables a la docencia. . A efectos de aclarar la cuestin planteada por la CGR, las denominaciones indicadas en la Resolucin 1126/2005, corresponden a las establecidas en el Estatuto de la UNA; sean de las categoras escalafonadas (relacionadas al desarrollo de la carrera docente, a la cual se accede a travs de concurso publico en concordancia con la normativa vigente), y las categoras especiales de profesores. Por otro lado, los rubros establecidos en el Anexo de personal del PGN, bajo las categoras L9D, U1I, L29, L19, y L17, corresponden a la denominacin de Profesor, sin establecer a que categora del Estatuto corresponde. La FIUNA, asigna estos rubros considerando la mayor categora del Docente, en lo posible, por su investidura y con el objetivo primordial de jerarquizar la funcin docente; teniendo en cuenta que un profesor titular, tiene en general una antigedad mnima de 12 aos para acceder a esta categora. Art. 58: Los Profesores Titulares o Adjuntos que hayan sido electos para Decano o Vicedecano podrn gozar del permiso pertinente para el no-ejercicio de la docencia, sin perder antigedad en el cmputo de mritos, durante el tiempo que dure su mandato El Estatuto de la UNA, establece en el Art. 48, que son docentes de la UNA, los profesores, auxiliares y aquellos que ejercen funciones equiparadas con la docencia. Ante los requerimientos del Proceso de Acreditacin del MERCOSUR, y la necesidad de contar con profesores que realizaran tareas equiparadas a la docencia, y teniendo en cuenta la flexibilidad que da el Anexo de Personal del Presupuesto, se ha honrado los servicios de los docentes, se le asignndoles rubros de Profesor del PNG. En este sentido, las asignaciones de rubros a los docentes, se ha realizado en el marco del Art. 116 y 25 7del Reglamento Docente (Res 530/2007), en concordancia con las designaciones y las categoras de los docentes, y en base a la disponibilidad de rubros. Segn la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA los rubros con categora salarial L9D son asignados tanto para el cargo de Profesor Titular como para el cargo docente de Coordinador. Por lo mencionado, esta auditoria se mantiene en la observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no sigui un orden de jerarqua para la asignacin de categoras con respecto a los cargos, tal como lo establece la resolucin n 530/2007 en el titulo de las categoras de profesores, ingreso y permanencia CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, en el momento de asignacin de categoras salariales, no aplica un sistema de jerarquizado de asignaciones a los funcionarios docentes, procediendo a la distribucin segn disponibilidad de categoras, tal como se observa en este caso en que la institucin pag al Prof. Ing. Carlos Dellavedova, durante el ejercicio fiscal 2007 la suma de G. 15.554.400 (Guaranes quince millones quinientos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos) y en el ejercicio fiscal 2008 la suma de G.17.500.400 (Guaranes diecisiete millones quinientos mil cuatrocientos) como Coordinador Civil con la categora L9D que corresponde a Profesor Titular, segn respuestas remitidas por la institucin en el transcurso de la auditora. Al respecto, la Resolucin N 530/200 7 de fecha 21 de mayo de 2007 en el titulo De las Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia en su Art. 10 menciona: El Escalafn es el conjunto ordenado y jerrquico de categoras docentes , considerado ttulos, experiencia acadmica y profesional, produccin intelectual, y tiempo de vinculacin; y se accede a l por concurso pblico de ttulos, mritos y aptitudes de conformidad a lo establecido en el Estatuto de la UNA y en el presente reglamento.
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Asimismo, lo observado no cumple con el objetivo de la Resolucin N 530/2007 de 21 de mayo de 2007 que dice: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no slo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunidad docente RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la disposicin de rubros presupuestarios y concesin de los mismos. Adems, deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: COBRO DE BONIFICACIN Y GRATIFICACIN EXCEDEN EL LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO. BONIFICACIN ES EL DOBLE DE SU SUELDO En los detalles mensuales de bonificacin y gratificacin de las autoridades de la facultad, encontramos que en concepto de bonificacin el decano est cobrando ms de dos veces su sueldo al mes adems ...Varios funcionarios de la institucin han facilitado, en el anonimato, ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin, horas extras y gastos de representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la facultad, profesores, directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que indican dichas planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta violacin a la legislacin vigente. En base a las denuncias recibidas por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: ...6 - Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de marzo y octubre del Ejercicio Fiscal 2007 y de abril del Ejercicio 2008, de los siguientes Objetos de Gasto: Bonificaciones y Gratificaciones 133 La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos de Rendicin de Cuentas a travs de la Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 ingresada a este Organismo de Control por Expediente N 7350 de fecha 9 de julio de 2010 por Nota Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 lo siguiente: Legajos y Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero, febrero, marzo , mayo, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2008con los siguientes objeto del Gasto: Bonificaciones y Gratificaciones 133 La institucin respondi el requerimiento a travs de los siguientes Memorndums: 1- Memorando DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2007. Fuente: 30.
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2- Memorando DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2007. Fuente: 30. 3- Memorando DF N 24/2011 de fecha 8 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2008. Fuente: 30. 4- Memorando DF N 30/2011 de fecha 18 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2008. Fuente: 30. Verificados los documentos de Rendicin de Cuenta se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones al Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, los siguientes montos:
Ejercicio Fiscal 2007 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Comp. de Pago N 12 26 55 87 120 177 248 288 365 416 478 485 Fecha 13/03/07 29/03/07 24/04/07 31/05/07 28/06/07 31/07/07 07/09/07 27/09/07 29/10/07 29/11/07 20/12/07 27/12/07 Mes Ao Planilla N febrero 2007 11 marzo 2007 26 abril 2007 56 mayo 2007 81 junio 2007 107 julio 2007 150 agosto 2007 189 setiembre 2007 210 octubre 2007 251 noviembre 2007 283 diciembre 2007 318 Aguinaldo 2007 Total cobrado Ejercicio Fiscal 2007 Ejercicio Fiscal 2008 Mes Ao Planilla N febrero 2008 21 marzo 2008 38 abril 2008 75 mayo 2008 113 junio 2008 161 julio 2008 208 agosto 2008 238 setiembre 2008 297 octubre 2008 327 noviembre 2008 362 diciembre 2008 419 Aguinaldo 2008 449 Total cobrado Ejercicio Fiscal 2008 Res. De Pago 171/2007 171/2007 171/2007 548/2007 548/2007 548/2007 921/2007 921/2007 921/2007 921/2007 921/2007 1300/2007 Fecha 28/02/07 28/02/07 28/02/07 31/05/07 31/05/07 31/05/07 31/08/07 31/08/07 31/08/07 31/08/07 31/08/07 26/12/07 Monto 6.333.391 6.333.391 6.333.391 6.333.391 6.333.391 6.333.391 5.833.391 5.833.391 5.833.391 5.833.391 5.833.391 5.597.275 72.764.576
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Comp. de Pago N 29 46 79 122 174 234 284 343 385 443 491 510
Fecha 29/02/08 28/03/08 29/04/08 02/06/08 30/06/08 28/07/08 30/08/08 08/10/08 29/10/08 29/11/08 26/12/08 30/12/08
Res. De Pago 120/2008 120/2008 120/2008 378/2008 378/2008 378/2008 378/2008 809/2008 809/2008 809/2008 378/2008 1150/2008
Fecha 29/02/08 29/02/08 29/02/08 04/02/08 31/05/08 31/05/08 31/05/08 23/09/08 23/09/08 23/09/08 31/05/08 29/12/08
Monto 7.800.000 7.800.000 7.800.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 6.750.000 87.750.000
Con respecto a los pagos mencionado en el cuadro anterior se citan las siguientes reglamentaciones: La Resolucin N 0595/2007 de fecha 05/03/2007 emitida por el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin que autoriza y reglamenta lo siguiente: Art. 1 Autorizar el pago de Bonificaciones y Gratificaciones , por Responsabilidad en el cargo, a favor de los Decanos de las Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin hasta el monto mximo del 60% de sus remuneraciones mensuales (Sueldos, Gastos de Representacin).
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Art. 2 Autorizar el pago de Bonificaciones y Gratificaciones, por Responsabilidad por gestin administrativa de tesorera y presupuesto, a favor de los Decanos de las Universidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin hasta el monto mximo del 60% de sus remuneraciones mensuales (Sueldos, Gastos de Representacin). Art. 3 Establecer que las erogaciones mencionadas anteriormente sean imputadas al Objeto de gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones, debiendo la sumatoria de ambas ser liquidado pagado hasta el 100% de las remuneraciones mensuales como mximo, equivalente a G. 8.014.060 (guaranes ocho millones catorce mil sesenta), conforme a la disposicin de crdito presupuestario previsto para el Ejercicio Fiscal 2007 de cada Unidad Acadmica. Adems, la Resolucin N 156/2007 de 28 de febrero de 2007 en donde la Facultad de Ingeniera aprueba el Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que menciona en su artculo 6: Los pagos de bonificaciones por responsabilidad en el cargo, no debern sobrepasar el sesenta por ciento (60%) de la remuneracin bsica mensual (sueldo mas gastos de representacin) asignada al funcionario. Los pagos de bonificaciones por responsabilidad en la gestin de tesorera y presupuesto, no debern sobrepasar los cien por ciento (100%) de la remuneracin bsica mensual (sueldo ms gastos de representacin) asignada al funcionario Por todo lo analizado y verificado se puede mencionar que en lo que respecta a lmites de montos otorgados por Bonificaciones y Gratificaciones para el Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, se encuentra conforme a la reglamentacin vigente . Por otro lado, se constatan observaciones que se citan a continuacin: a) BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES ABONADAS AL PROF. ING. CARLOS DELLAVEDOVA SIN RESOLUCIN DE AUTORIZACIN DE PAGO DE LA INSTITUCIN EN LOS MESES DE MARZO Y ABRIL DEL EJERCICIO FISCAL 2007. Verificados los documentos adjuntados como respaldo a los pagos efectuados en concepto de Bonificacin y Gratificacin al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, correspondientes a los meses de marzo y abril del periodo 2007, entre otros, se visualiz la Resolucin FIUNA N 171/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 que expresa: ...Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin en concepto de Responsabilidad en el Cargo y gestin administrativa de tesorera y presupuesto... ...por el mes de febrero del corriente ao... (subrayado y negrita de CGR). A manera de aclarar la situacin mencionada, por Memorndum EE/FIUNA N 88/2011 de fecha 11 de abril 2011 se solicit lo siguiente: Remitir Copia Autenticada de la Resolucin de Pago al Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en concepto de Bonificacin y Gratificacin correspondiente a los meses marzo y abril del ao 2007 Por Memorndum DF N 57/2011 de fecha 18 de abril de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin Financiera, nos remite copia de la Resolucin N 0595/2007 de fecha 5 de marzo de 2007, emitida por el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin: Por la cual se autoriza y reglamenta el pago de bonificaciones y gratificaciones, y por responsabilidad por gestin de Tesorera y Presupuesto, a favor de los Decanos de las Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 Cabe mencionar que el documento remitido corresponde a una normativa de carcter general emitida por el Consejo Superior Universitario a travs de la cual se fijan los lmites para el pago de bonificaciones y gratificaciones en las diversas facultades de la UNA.
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Por lo mencionado, se procedi a reiterar a la entidad los pedidos de resoluciones que autorizan los pagos mencionados, a travs del Memorndum EE/FIUNA N 100/2011 de fecha 18 de abril de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 108/2011 de 02 de mayo de 2011. Debido a las reiteraciones no respondidas, se remiti la Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011, la misma fue reiterada por la Nota CGR N 3667 de fecha 22 de julio de 2011. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Al respecto, la Resolucin CGR N 129/2001 de fecha 7 de marzo de 2001, Por la cual se aprueba el Manual de Rendicin y Examen de Cuentas de los Organismos y Entidades del Estado sobre pago de Bonificaciones y Gratificaciones en el punto 10; tem 5 exige como requisito Resolucin de pago Ante lo expuesto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir las resoluciones que autorizan los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, correspondientes a los meses de marzo y abril del periodo 2007 por importe de G. 12.666.782 (Guaranes doce millones seiscientos sesenta y seis mil setecientos ochenta y dos) Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjunta en anexo 1.3 la Resolucin 595/2007 del Rectorado, autorizando el pago respectivo. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA present en su descargo la misma Resolucin remitida al equipo auditor en el transcurso del Examen, que como se expuso anteriormente el documento corresponde a una normativa de carcter general emitida por el Consejo Superior Universitario a travs de la cual se fijan los lmites para el pago de bonificaciones y gratificaciones en las diversas facultades de la UNA. La entidad no remiti los documentos requeridos que correspondan a los meses identificados, por lo tanto, este equipo de auditoria se mantiene en la observacin. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA no emiti resoluciones que autorizan los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, correspondientes a los meses de marzo y abril del periodo 2007 por importe de G. 12.666.782 (Guaranes doce millones seiscientos sesenta y seis mil setecientos ochenta y dos). Al respecto, la Resolucin CGR N 129/2001 de fecha 7 de marzo de 2001, Por la cual se aprueba el Manual de Rendicin y Examen de Cuentas de los Organismos y Entidades del Estado sobre pago de Bonificaciones y Gratificaciones en el punto 10; tem 5 exige como requisito Resolucin de pago. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de
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un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. b) LA FACULTAD DE INGENIERA NO DISCRIMIN LOS MONTOS PAGADOS AL PROF. ING. CARLOS DELLAVEDOVA EN CADA CONCEPTO, YA SEA POR BONIFICACIONES Y/O GRATIFICACIONES. Analizados los documentos correspondientes a los respaldos en concepto de Bonificacin y Gratificacin de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, pagados al Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se observ que dentro de las resoluciones de pago emitidas se presenta pagos de bonificacin por responsabilidad en el cargo y adems, bonificaciones por Gestin Administrativa de Tesorera y Presupuesto. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 47/2011 de fecha 9 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera lo siguiente: Informe detallado de todos los pagos en concepto de Bonificacin y Gratificacin otorgados al Ing. Carlos Dellavedova, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 especificando el monto que corresponde a los siguientes: Responsabilidad en el Cargo Gestin Administrativa de Tesorera y Presupuesto.
En contestacin la Facultad de Ingeniera remiti por Memorndum DF5- 14/2011 de fecha 11 de abril de 2011 lo siguiente: ...sobre los pagos al Prof. Ing. Carlos H. Dellavedova, lo correspondiente al ao 2007, se encuentra en poder de la Contralora General de la Repblica y del ao 2008, se detalla a continuacin:
MESES JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE AGUINALDO TOTAL RESOLUCIONES 378/2008 378/2008 809/2008 809/2008 809/2008 809/2008 1150/2008 MONTO 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 6.750.000 49.950.000
Observacin: Los meses correspondientes a Febrero, Marzo y Abril, Ao 2008, se encuentran tambin en poder de la Contralora General de la Repblica.- Al respecto, lo remitido por la Facultad de Ingeniera no correspondi a lo solicitado, por lo tanto, se reiter por Memorndum EE/FIUNA N 58/2011 de fecha 16 de marzo de 2011. En contestacin la Facultad de Ingeniera, a travs de la Direccin Financiera,, remiti el Memorndum DF N 33/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 con la siguiente respuesta: ...La Facultad de Ingeniera ha realizado los pagos en concepto de bonificaciones, conforme a lo establecido en la Ley General de Presupuesto de Gastos de la Nacin y su Decreto Reglamentario, estipulados a cada periodo fiscal, y reglamentado por el Rectorado de la UNA resolucin mediante, Por la cual se autoriza y reglamenta el pago de bonificaciones y gratificaciones, por responsabilidad en el cargo, y ordenadores de gastos, a Decanos de de las Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin, hasta el monto mximo del 100% de sus remuneraciones mensuales (sueldos mas gastos de representacin), equivalentes a G. 8.878.300.- (guaranes ocho millones ochocientos setenta y ocho mil trescientos), de los cuales el 60% corresponde a Responsabilidad en el cargo y 40% como Ordenadores de gastos (gestin administrativa de Tesorera y Presupuesto).
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Asimismo, tendremos en cuenta vuestras recomendaciones en adelante, para incluir en la resoluciones de pagos de desglose correspondiente a cada concepto. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones , con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin Artculo 61 - Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Conforme a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se verific que la misma no discrimina los montos en cada concepto pagado, para una mejor organizacin y control de los desembolsos correspondientes. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La Facultad de Ingeniera de la UNA, reconoce que no discrimina los montos en cada concepto pagado, para una mejor organizacin y control de los desembolsos correspondientes. Esta debilidad apuntada por la CGR, ser tenida en cuenta, para incluir en la resoluciones de pagos el desglose correspondiente a cada concepto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA reconoce la debilidad en el procedimiento por lo que este equipo de auditora se mantiene en la observacin en cuanto a que La Facultad de Ingeniera de la UNA, no discrimina los montos en cada concepto pagado, para una mejor organizacin y control de los desembolsos correspondientes CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA no discrimin los montos pagados al Prof. Ing. Carlos Dellavedova en cada concepto por Bonificaciones y/o Gratificaciones. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la
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FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones , con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: HORAS EXTRAS EXCEDEN EL LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO Los denunciantes afirman que: En los detalles mensuales de bonificacin y gratificacin de las autoridades de la facultad, encontramos que en concepto de bonificacin el decano esta cobrando ms de dos veces su sueldo al mes adems ...Varios funcionarios de la institucin han facilitado, en el anonimato, ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin, horas extras y gastos de representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la facultad, profesores, directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que indican dichas planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta violacin a la legislacin vigente. Por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: ...6 - Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de marzo y octubre del Ejercicio Fiscal 2007 y de abril del Ejercicio 2008, de los siguientes Objetos de Gasto: Horas Extraordinaria 123 Remuneracin Adicional 125 La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos de Rendicin de Cuentas a travs de la Nota N 3013 de fecha de 18 de mayo de 2011 ingresada a este Organismo Superior de Control por Expediente N 7350 de fecha 9 de julio de 2010. Adems, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 lo siguiente: Legajos y Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero, febrero, marzo , mayo, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2008con los siguientes objeto del Gasto: Horas Extraordinaria 123 Remuneracin Adicional 125 La institucin respondi el requerimiento a travs de los siguientes Memorndums: 1- Memorando DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2007. Fuente: 30.
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2- Memorando DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2007. Fuente: 30. 3- Memorando DF N 24/2011 de fecha 8 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2008. Fuente: 30. 4- Memorando DF N 30/2011 de fecha 18 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2008. Fuente: 30. Verificados y Analizados los documentos y antecedentes que remiti la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin no se observaron cobros del Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en concepto de Hora Extras y/o Horas Adicionales. SEGN DENUNCIA: DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: GASTOS DE REPRESENTACIN EXCEDEN EL LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO De manera a evidencia lo denunciado se verific los documentos y antecedentes correspondientes a los Comprobantes de pago de los Gastos de Representacin. De la verificacin realizada se constat que el Prof. Ing. Carlos Dellavedova cobr mensualmente en concepto de Gastos de Representacin durante los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 un total de G. 3.409.800 (tres millones cuatrocientos nueve mil ochocientos mil) y se expone en los siguientes cuadros:
EJERCICIO FISCAL 2007 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Comprobante de Pago N 1 6 20 64 88 121 170 221 275 350 397 477 Fecha 12/02/07 28/02/07 20/03/07 25/04/07 31/05/07 28/06/07 31/07/07 30/08/07 26/09/07 29/10/07 28/11/07 20/12/07 Mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre Ao 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 Monto 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800
EJERCICIO FISCAL 2008 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Comprobante de Pago N 7 28 45 78 130 190 246 274 340 386 442 485 509 Fecha 06/02/08 29/02/08 28/03/08 29/04/08 11/06/08 10/07/08 08/08/08 26/08/08 07/10/08 29/10/08 28/11/08 22/12/08 30/12/08 Mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre aguinaldo Ao 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 Monto 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800 3.409.800
Al respecto, el Decreto N 8885 de la Ley N 3148/2006 Que aprueba el presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007 en su art. 48 menciona:
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Gastos de Representacin: El personal que percibe Sueldos (111) o Dietas (112) podr percibir Gastos de Representacin expresamente identificado y asignado al cargo en el Anexo del Personal del presupuesto y el organigrama de la institucin donde presta servicios ... ...Los cargos de Gastos de representacin previstos en el Anexo del Personal de los Organismos y Entidades del Estado, sern asignados a los funcionarios y empleados que ejercen cargos que conlleven a representacin legal de la institucin, entendindose como tales los cargos de los niveles jerrquicos de conduccin poltica y de conduccin superior... Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el Ejercicio fiscal 2007 por Resolucin N 50/2007 de fecha 12 de febrero de 2007 en su art. 1) menciona: Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa el pago de Gastos de representacin al Decano de la Facultad de Ingeniera, con Categora S96 de G. 3.409.800 (Guaranes tres millones cuatrocientos nueve mil ochocientos) mensuales de enero a Diciembre del corriente ao, conforme lo establecido en la Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2007 Y en el ejercicio fiscal 2008, la Facultad de Ingeniera por Resolucin N 021/2008 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR GASTOS DE REPRESENTACIN en su Art.1 establece: Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa el pago de Gastos de Representacin al Decano de la Facultad de Ingeniera, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, con Categora S96 de G. 3.409.800 (Guaranes tres millones cuatrocientos nueve mil ochocientos) mensuales de enero a Diciembre del corriente ao, conforme lo establecido en la Ley de Presupuesto para el Ejercicio fiscal 2008 Por todo lo analizado y verificado se puede mencionar que en lo que respecta a montos designados a Gastos de Representacin para el Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, se encuentra conforme a la reglamentacin vigente. SEGN DENUNCIA: EL DECANO Y VICE-DECANO CON DOS RUBROS CADA UNO EN LA MATERIA CONSTRUCCIONES 3 De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia presentada se verific la Planilla de Liquidacin de sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, adems se compar con la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios Docentes y Administrativos. De la verificacin realizada se observ los siguientes pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Isacio Vallejos durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008:
ING. ISACIO VALLEJOS

rea de Trabajo Decanato rea de trabajo 110 rea de Trabajo 80 Categ. s/ FIUNA G20 Resol. N 2872 Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Monto Mensual por Categora 3.662.800 Total Cobrado Ao 2007 18.314.000
Denominacin Vice Decano
Fecha 14/08/2006
Materia
Semestre
Carrera
Profesor
L29
Profesor
L31
Construccio No 405 27/09/2006 nes 3 Noveno especifica Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio
Enero Desde Febrero hasta Mayo Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Julio hasta Diciembre
980.000
980.000
1.110.000
4.440.000
Decanato
Vice Decano
G20
2872
14/08/2006
3.662.800
25.639.600
Docente
Profesor
L9D
592
Coordinado 15/06/2007 r Civil Construccio 27/09/2006 nes 3 No especifica
1.429.200
10.004.400
Docente
Profesor
L9D
405
Noveno
1.429.200
10.004.400
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rea de Trabajo Categ. s/ FIUNA Resol. N Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Monto Mensual por Categora
69.382.400
Denominacin
Fecha
Materia
Semestre
Carrera Vicedecan ato
Docente
Vice Decano
G27
2872
14/08/2006
4.759.500
57.114.000
Docente
Profesor
L9D
592
Coordinado 15/06/2007 r Civil Construccio 27/09/2006 nes 3
No especifica
1.429.200
17.150.400
Docente
Profesor
L9D
405
Noveno
1.429.200
17.150.400
91.414.800
Tal como se puede observar dentro del cuadro anterior, se constata que el Prof. Ing. Isacio Vallejos fue asignado por la Facultad de Ingeniera de la UNA con los siguientes rubros: 1 (uno) rubro en la categora K54 de G. 5.468.500 (Guaranes cinco millones cuatrocientos sesenta y ocho mil quinientos) correspondiente al Cargo de Vice Decano. 2 (dos) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nuevo mil doscientos) cada uno.
Asimismo, se verificaron los Legajos del Personal recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 de la Facultad de Ingeniera de la UNA contenidos en los Biblioratos 10-11-12. A travs de la Resolucin N 2872/2006 de fecha 14 de agosto de 2006 se nombra al Ing. Isacio Vallejos como Vice Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Entre los documentos remitidos se visualiz la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de septiembre de 2006 en donde el Rectorado nombra al Ing. Isacio Vallejos como Profesor Titular de la Asignatura de Construcciones 3 en el 9 semestre de la carrera de Ingeniera Civil con antigedad del 8 de agosto de 2006. Asimismo, de la comparacin resultante entre la Planilla de Liquidacin de Sueldo y la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se constat que el Ing. Isacio Vallejos fue designado con 2 (dos) rubros la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) desde el mes de junio del Ejercicio Fiscal 2007 y todo el Ejercicio Fiscal 2008. Verificados los legajos de personal correspondientes al Ing. Isacio Vallejos que fueron recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se visualiz la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de septiembre de 2006 a travs del cual el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin nombra al Vice Decano como Profesor Titular de la materia Construcciones III de la Carrera de Ingeniera Civil. Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes a la materia de Construcciones III La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:
Asignatura Construcciones III Construcciones III Semestre No indica No indica Seccin No indica No indica Ciclo 2 2 Ao 2007 2008
Tal como se observa, el Prof. Ing. Isacio Vallejos fue asignado con 2 (dos) categoras salariales L9D correspondiente a Profesor Titular para la Materia Construcciones 3 , en los
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aos 2007 y 2008 respectivamente, impartiendo clases en una sola seccin por cada periodo acadmico. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin Artculo 61 - Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Isacio Vallejos atendiendo que le fueron abonados sueldos durante todo el periodo fiscal de los Ejercicios 2007 y 2008, con 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) por dictar clases en la materia Construcciones 3, que segn registros de libros de ctedra, el docente slo desarrollo en 1 (una) seccin de cada ao respectivo. Lo percibido por el funcionario docente totaliza la suma de G. 59.729.600 (Guaranes cincuenta y nueve millones setecientos veintinueve mil seiscientos) As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Construcciones 3, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Isacio Vallejos. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros asignados al Prof. Ing. Isacio Vallejos, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 73 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las asignaciones
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ING. ISACIO VALLEJOS Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo Denomin acin Cargo Categ. Resol. Meses Fecha Materia Semest Carrera s/ re Cobrados FIUN A Desde Enero G20 2872 14/08/200 hasta Mayo 6 L29 7596 24/06/199 Construcc 5 curso Civil Enero i Anual 9 ones Desde Febrero Construcc Noveno Civil L31 405 27/09/200 Civiles hasta Mayo i ones 3 6 Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio Decanat Vice o Decano Vice Decano G20 L9D 2872 14/08/200 6 405 27/09/200 Construcc Noveno Civil iones 3 6 923 31/08/200 Coordina dor 7 Ejercicio Fiscal 2008 Resol. Fecha Materia Semes tre Civil Carrera Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Julio hasta Diciembre Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta setiembre Desde Setiembre a Diciembre 3.662.800 1.429.200 1.429.200 25.639.600 10.004.400 8.575.200 Monto Mensual por Categora 3.662.800 980.000 1.110.000 Total Cobrado Ao 2007 18.314.000 980.000 4.440.000
Decanato Vice Decano rea de trabajo 110 rea de Trabajo 80 Profesor Profesor
Vice Decano
Docente Profesor Titular Docente Profesor
Coordinado L9D r Cargo Categ. s/ FIUNA G27 L9D
rea de Traba j o Docen te
Denomina c in Vice Decano
Monto Mensual por Categora 4.759.500 1.429.200 1.429.200
Total Cobrado Ao 2008 57.114.000 17.150.400 17.150.400
Vice Decano Titular
2872 405 923
Docen Profesor te Docen te
14/08/200 6 27/09/200 6 31/08/200 7
Construcc Noven iones 3 o Coordina d or
Coordinad or
829
30/09/200 Coordina 8 d or
Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 258, y 299, del Reglamento Docente y con una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora, en concordancia con las resoluciones que se adjuntan en Anexo 1.4, y que se indican a continuacin: 923/2007 829/2008 Encargado de la firma del convenio especfico con la EBY 31/08/2007 Coordinador Tcnico en zona de obra del proyecto Registro 30/09/2008 Flmico en formato digital de los procesos constructivos de las obras ms importantes del plan de terminacin de Yacyret de la FIUNA
Por lo indicado, se puede constatar que el Ing. Isacio Vallejos, no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3. Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: 1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y
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el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para Art. 25 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para desarrollar docencia y actividades equiparadas a la docencia, conforme a la dedicacin y asignacin horaria correspondiente. Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades acadmicas, en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las directrices recibidas del Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva Por lo indicado, se puede constatar que el Ing. Isacio Vallejos, no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3. Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: 5. El Estatuto de la UNA, establece en su Art. 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 6. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 7. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 8. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art. 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente Art. 25 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para desarrollar docencia y actividades equiparadas a la docencia, conforme a la dedicacin y asignacin horaria correspondiente.
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Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades acadmicas, en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las directrices recibidas del Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva.
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5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura. 6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc.) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art. 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo que se recomend establecer mecanismos de registro de las todas las actividades. 7. En cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las diferentes categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. 8. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades. 9. Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll simultneamente la asignatura Construcciones Civiles del 5to curso de la carrera de Ingeniera Civil Plan Anual, y Tecnologa de la Construccin del 8 Semestre de la carrera de Ingeniera Civil del Plan 2000; y a partir del 2005, con la implementacin del ajuste curricular Plan 2005, la asignatura Construcciones 3 del 9 semestre de la carrera de Ingeniera Civil. Asignatura., as como tambin la asignatura Construcciones Civiles (Plan Anual segn Res. 175/05) conforme el siguiente detalle:
Plan Plan ANUAL Civiles 5 curso Plan 2000 Res 175/05 Construcciones Civiles Ciclo 1 Ciclo 2 Plan 2000 Tecnologa de la Construccin 8 Sem Ciclo 1 8 Sem Ciclo2 Plan 2005 Construcciones 3 9 Sem Ciclo 1 9 Sem Ciclo 2
Ao Construcciones
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
V V V V V V V V V V
V V V V V V V
Las mencionadas asignaturas, tienen como objetivo elaborar e interpretar los planos generales de obra y su especificaciones tcnicas, preparar computo y presupuesto de una obra: planificacin y organizacin de la obra, por lo que para su evaluacin el estudiante deber presentar el desarrollo de un proyecto con todos los planos y la memoria correspondiente. En consecuencia, el desarrollo de las clases contempla visitas a obras, y correccin de las carpetas respectivas, que en general no se indican en el libro de ctedra, hecho que se esta subsanando.
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Es de resaltar, que el Prof. Ing. Isacio Vallejos, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art 5810 del Estatuto de la UNA, en su calidad de Vicedecano podra no ejercer la docencia, habiendo desarrollado actividades docentes durante los dos ciclos de ao. Se remiten, en Anexo 4.8 la lista de alumnos inscriptos a las correspondientes a Plan Res 175, y en correspondientes a los aos 2007 y 2008. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remitido nos dice : el Ing. Isacio Vallejos no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3 El rubro con categora L29 cobrado en el mes de enero del periodo ao 2007 que segn respuestas anteriores corresponda a la materia Construcciones III, en el descargo se seala que correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999. Sin embargo la Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio tanto en las actividades de Construcciones Civiles, como la de Coordinador Civil del Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo y que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Por lo mencionado esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control indica que el Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos cobr por 2 (dos) rubros en la materia construcciones 3. Segn datos la Planilla de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios permanentes y contratados remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA el Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos percibi salario con categora L29 de G. 980.000 (Novecientos ochenta mil) en el mes de enero del periodo ao 2007 correspondiente a la materia Construcciones III. En el descargo remitido por la entidad se seala que la asignacin correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999. Asimismo, percibi sueldos con 2 (dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de junio a diciembre de 2007, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 2 (dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre por desempear las actividades en el cargo de Coordinador Civil y dictar clases en la materia Construcciones 3 respectivamente.
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Sin embargo la Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio tanto en las actividades de Construcciones Civiles, como la de Coordinador Civil del Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. El monto de lo percibido por el docente Ing. Isacio Vallejos en los conceptos citados representa la suma de G. 26.705.600 (Veintisis millones setecientos cinco mil seiscientos) Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de servicios. Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por el personal de la entidad. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados , por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, la falta de control sobre la asistencia de docentes, y el desconocimiento de documentos e informacin sobre gestin acadmica, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. De igual manera, deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios
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As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. ISACIO VALLEJOS EN EL DESARROLLO DE LAS CLASES INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 EN SU ART. 46 DEBERES DE LOS DOCENTES. Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. Verificados los registros segn libros de ctedras remitidos se puede constatar los siguientes porcentajes de asistencia correspondientes al Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos: Construcciones III
Materia Construcciones III Construcciones III Seccin Ao 2007 2008 Ciclo 2 2 Clases asistidas 10 11 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases Desarrolladas durante el periodo 26 23 % de Asistencia 38.46% 47.83%
Como se expone en el cuadro precedente, se constata que el vice decano asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%. Ante lo expuesto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de asistencia de los docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: i) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;
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f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: j) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; k) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos, atendiendo que solo asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Ing. Isacio Vallejos, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art. 5811 del Estatuto de la UNA, en su calidad de Vicedecano podra no ejercer la docencia, habiendo desarrollado actividades docentes durante los dos ciclos de ao, como se constata en los Anexos 3.8 y 4.8. Con relacin al clculo de su asistencia, realizados que figura en la pgina 75 del informe de la CGR, se aclara: La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Para cada ciclo acadmico, en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la misma, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura. En el proceso acadmico a impartirse los Profesores de la Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades del ciclo acadmico. La distribucin y asignaron de clases, se definen en base a dicha planificacin. En el caso de Construcciones 3, adems los profesores se distribuyen las actividades de atencin a alumnos, correccin de los planos y memorias de proyecto que deben presentar los alumnos, y visita a obras, que no se registran en los libros de ctedra, lo cual fue detectada como una debilidad en el proceso de autoevaluacin del 2010, y actualmente se esta implementando mecanismos de registros de estas actividades. Asimismo, la actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye las clases presenciales (Tericas y prcticas) que quedan registrados en los libros de ctedra pertinentes, la correccin de proyectos y las visitas a obras, que en general no estn registradas. la sumatoria de todas las horas registradas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como correccin de proyectos, visitas a obras, elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales, que no se registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. El horario de clase, establece que la misma se dicta los jueves a partir de las 17 horas, previndose, conforme al calendario acadmico, en el ao 2007, 1412 clases en el ciclo, (una clase suspendida por inicio de juegos universitarios). Durante el 2008, se previeron 1513 clases, conforme al calendario acadmico, por lo cual la asistencia del Prof. Ing. Isacio Vallejos, es en promedio de 76 %.
Materia Construcciones III Construcciones III Seccin Ao 2007 2008 Ciclo 2o 2o Clases asistidas 11 11 Das de Ausencia de Profesores Total Clases Desarrolladas durante el periodo 14 15 % de Asistencia 78,57% 73,33%
Por tanto, el Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos, asisti a 1114 (once) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 14 clases previstas que equivale a un 78,57 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 15
155 (Ciento cincuenta y cinco)
clases previstas que equivale a 73,33%. Se adjunta fotocopia del libro de ctedra, donde se seala la firma del Ing. Isacio Vallejos, que pudo no ser visualizada, en Anexo 2.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: El Vice-Decano debido a la jerarqua de su cargo y las responsabilidades que ello incumbe deba pedir un permiso especial sin goce de sueldo para evitar situaciones como la presente en que debi ser reemplazado por auxiliares. Atendiendo los requisitos exigidos para el cargo de auxiliar y comparados con los requisitos para ocupar el cargo docente de Profesor titular es evidente que los primeros no pueden reemplazar a los ltimos. Sin embargo, bien cabra que estos auxiliares colaboren y auxilien en todas las clases a los profesores titulares y los dems docentes escalafonados que forman parte del equipo integrado para una ctedra. El Estatuto de la UNA permite a los Decanos y Vice-Decano el ejercicio de la docencia, sin embargo el reglamento docente y/o acadmico los libera de dictar clases, o sea, queda al arbitrio de cada funcionario docente tal decisin, percibiendo de igual manera los salarios en el rubro asignado para la enseanza. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Ante la contestacin expuesta, y atendiendo a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por la docente, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Isacio Vallejos en el desarrollo de las clases incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 en su art. 46 deberes de los docentes . CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Isacio Vallejos, los cuales fueron remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el docente, con lo cual se constat que el Vice-Decano asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%, sin embargo, la institucin pag por la totalidad de sus haberes que asciende 14.444.400 (Guaranes catorce millones cuatrocientos cuarenta mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal 2007 y un total de G. 17.150.400 (Guaranies diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal 2008, correspondientes al desarrollo de las clases de construcciones 3 Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la
156 (Ciento cincuenta y seis)
asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases . Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: EL DIRECTOR FINANCIERO DE LA FACULTAD DE INGENIERA, ING. RAMN PISTILLI POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA TERMOTECNIA De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidos por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009. Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 19 de fecha 10 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Legajos de Rendicin de Cuentas de las Bonificaciones y Gratificaciones 133 La Facultad de Ingeniera Memorndums: de la UNA remiti contestacin a travs de los siguientes
157 (Ciento cincuenta y siete)
1- Memorando de la Direccin Financiera DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Bonificaciones y Gratificaciones de Enero a Junio 2007 FF30. 2- Memorando de la Direccin Financiera DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011: Bonificaciones y Gratificaciones de Julio a Diciembre 2007 FF30 3- Memorando de la Direccin Financiera DF N 24/2011 de fecha 8 de marzo de 2011: Bonificaciones y Gratificaciones de Enero a Junio de 2008 FF30 4- Memorando de la Direccin Financiera DF N 30/2011 de fecha 18 de marzo de 2011: Bonificaciones y Gratificaciones de Julio a Diciembre 2008 FF30. De las verificaciones realizadas a los documentos citados se expone en el siguiente cuadro los pagos realizados al Ing. Ramn Pistilli por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA en los ejercicios fiscales 2007 y 2008:
ING. RAMON PISTILLI
rea de Trabajo Categ. s/ FIUNA Meses Cobrados Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2007
Denominacin
Res.N
Fecha
Materia
Semestre
Carrera
Departamento Financiero Departamento de Estudios Especiales CITEC Departamento de Estudios Especiales CITEC Departamento de Estudios Especiales
Director Dpto. Financiero
G12
2741
12/09/2001
3.112.600
15.563.000
Profesor
UCD
1.483.300
7.416.500
Profesor
L18
668.900
3.344.500
Profesor
L18
668.900
3.344.500
rea de Trabajo 60
Profesor
L29
980.000
4.900.000
rea de Trabajo 120 Departamento Financiero
Profesor Bonificaciones y Gratificaciones
L29
980.000
4.900.000
13.150.000
Cobrado de Enero a Mayo Ejercicio fiscal 2007

Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de junio Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre -
52.618.500
Administrativo
Director
G20
2741
12/09/2001
3.662.800
25.639.600
Docente
Docente Tcnico
U46
3105
24/08/2007
1.553.200
10.872.400
Docente
Profesor
L19
691.400
4.839.800
Docente
Profesor
L19
691.400
4.839.800
Docente
Profesor
U1I
FINANZAS
1.175.900
8.231.300
Docente Departamento Financiero
Profesor Bonificaciones y
U1I -
9205 -
29/03/2002 -
Termotecnia -
No especifica -
Industrial -
1.175.900 -
8.231.300 26.754.580
158 (Ciento cincuenta y ocho)
Gratificaciones Cobrado de Junio a Diciembre Ejercicio fiscal 2007 Total cobrado Ejercicio fiscal 2007 89.408.780 142.027.280 Monto Mensual por Categora

rea de Trabajo Categ. s/ FIUNA Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre Desde Marzo hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Total Cobrado Ao 2008
Denominacin
Res.N
Fecha
Materia
Semestre
Carrera
Administrativo
Director
G20
2741
12/09/2001
3.662.800
43.953.600
Docente
Profesor
L17
1287
21/12/2007
Evaluacin de Proyectos
No especifica
Civil
639.500
6.395.000
Docente
Profesor
L19
728
30/08/2008
Asig. Complementaria
No especifica
Industrial
691.400
8.296.800
Docente
Profesor
L19
691.400
8.296.800
Docente
Profesor
U1I
FINANZAS
1.175.900
14.110.800
Docente
Profesor
U1I
9205
29/03/2002
Termotecnia
No especifica
Industrial
1.175.900
14.110.800
Docente Departamento Financiero
Docente Tcnico Bonificaciones y Gratificaciones
U46
3105
24/08/2007
1.553.200
18.638.400
Total cobrado Ejercicio fiscal 2008
27.114.583 140.916.783
Segn la verificacin y comparacin realizada a los documentos mencionados se observ que la materia termotecnia asignada al Ing. Ramn Pistilli, corresponde a la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) asignados desde el mes de junio de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008. Sin embargo, no se pudo constatar si la materia mencionada corresponde exclusivamente a la categora U1I, ya que, como se observa en el cuadro, existen rubros que no pudieron relacionarse o identificarse con ninguna materia. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de la Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador Docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor Contratado, etc. b) Columna (b) CTEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su caso. Dicha solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.
159 (Ciento cincuenta y nueve)
Debido a las constantes reiteracin realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms el pedido de la informacin. Asimismo, de manera a corroborar los registros de las clases efectivamente desarrolladas en la materia de Termotecnia, asignada al Ing. Ramn Pistilli, por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Libros de Ctedra y registro de asistencia de los docentes La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, nos remiti lo siguiente: Ao 2007 Asignatura Finanzas Ao 2008 Asignatura Termotecnia Finanzas
Semestre 8
Ciclo 1
Cantidad 1 (uno)
Semestre 6 8
Ciclo 1 1
Cantidad 1 (uno) 1 (uno)
Tal como se observa, durante el ejercicio fiscal 2007, el Ing. Ramn Pistilli no dict clases en la materia de Termotecnia, sin embargo percibi salarios por la totalidad de sus haberes en el mencionado ejercicio. Por otro lado, y de manera a corroborar la Carrera y la Seccin a la cual pertenece la materia Termotecnia se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A qu carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras b) Cul/les es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si son varias secciones
N 17 Profesor Ramn Pistilli Asignatura 2007 Termotecnia Carreras 2008 2007 Secciones 2008
La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Direccin Acadmica y por MemorndumDAC (N 75 2011) nos responde lo siguiente: Los libros de ctedra de las siguientes asignaturas se encuentran disponibles en Direccin Acadmica, las mismas corresponden al ciclo profesional, en las cuales se desarrollan clases en una sola seccin.
Profesor Ramn Pistilli Asignatura Termotecnia Libros de Ctedra 2007 2008 P Carreras Secciones 2007 2008 IND Observaciones Registro del Prof. Dorina Da Re
Por todo lo expuesto, se constat que el Ing. Ramn Pistilli en el ejercicio fiscal 2007, percibi salarios de Junio a diciembre, con la categora U1I en la materia de Termotecnia sin que haya desarrollado las clases, ya que no existe libro ctedra que avale el desarrollo de las mismas en el ejercicio mencionado.
160 (Ciento sesenta)
El monto cobrado por el funcionario, correspondiente a la materia de Termotecnia en el ejercicio fiscal 2007, asciende a G. 8.231.300 (Guaranes ocho millones doscientos treinta y un mil trescientos). La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar con documentos y detalladamente el motivo por el cual se abon sueldos al Ing. Ramn Pistilli sin que el mismo haya desarrollado las clases en la materia Termotecnia en el Ejercicio 2007, o en su caso remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Termotecnia, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondiente al ao 2007, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Ramn Pistilli. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Al respecto de lo observado por el Informe de la Contralora General de Repblica informo lo siguiente: 1. Que he cumplido con en desarrollar las clases correspondiente al Plan de Termotecnia, en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, hecho que puede constatar en las Actas de Notas obrantes en la Secretaria General de FIUNA. Cuyas copias se adjuntan para su mejor comprobacin. 2. Que efectivamente me corresponde el cobro de G. 8.231.300, teniendo en cuenta que obran los documentos de respaldo por las actividades realizadas. 3. Que se adjunta Actas de notas de alumnos que adems dieron los Exmenes Finales de la materia. 4. Que existe una sola seccin desarrollada de la materia Termotecnia habilitada, en la cual interactan 1 Adjunto, 1 Asistente, 1 Titular, Auxiliar de Ctedra y 1 Auxiliar de la Laboratorio. 5. Que en su oportunidad contaba con 2 rubros presupuestarios denominados Profesor, aprobado por LEY 3148/2007, en donde la descripcin presupuestaria indica PROFESOR CATEG. L29 POR G. 980.000 CADA UNO DE ENERO A MAYO DEL 2007. Posteriormente por Ley 3257/2007, que modifica el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, se procedi a la recategorizacin respectiva, convirtindose la categora L29, en U1I con un monto en G. 1.175.900. 6. Que hay que admitir que hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que contenan asignaciones, denominaciones equivocadas, y que fueron admitidas en la Notas N 837 fecha 18 de Agosto del 2009 y 1195 fecha 27 de noviembre del 2009, remitida al Seor Contralor, por expediente CGR N 11867/09, y tambin errores en el Memorando FIUNA en respuesta a la consulta del Memorando EE/FIUNA N 31/2011, el cual hace referencia solamente a las categoras salariales asignadas por la FIUNA a partir de Junio 2007, establecidas en el anexo de personal de la Ley N 3257/2007, que modifica el Presupuesto General de la Nacin 2007, en el cual tampoco fueron establecidos y otros que utilice la facultad, no incluidos en el listado, relacionados al 2007 y 2008. 7. Aclaro que he desarrollado clases en 2 materias Termotecnia y Finanzas, (Troncales) con las categoras presupuestarias indicadas en el itm 5 del presente descargo. Para lo cual se remiti copia de las Actas de Exmenes Finales Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiestan: Que hay que admitir que hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que contenan asignaciones, denominaciones equivocadas con lo cual ponen en evidencia las falencias en el sistema de control interno de la institucin, en este caso, las deficiencias en el control de la Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que justifiquen el motivo por el cual se abon sueldos al Ing. Ramn Pistilli bajo la categora U1I sin que el mismo haya asistido ni desarrollado las clases en la materia Termotecnia en el Ejercicio 2007. Por lo expuesto esta auditora se ratifica en la observacin.
161 (Ciento sesenta y uno)
CONCLUSIONES: De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidos por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009. De esta forma, se constat que el Ing. Ramn Pistilli en el ejercicio fiscal 2007, percibi salarios de Junio a diciembre, con la categora U1I en la materia de Termotecnia sin que haya desarrollado las clases, ya que no existe libro de ctedra que avale el desarrollo de las clases, sin embargo percibi remuneracin en el ejercicio fiscal 2007, de G. 8.231.300 (Guaranes ocho millones doscientos treinta y un mil trescientos), correspondiente al desarrollo de la materia de Termotecnia. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiestan que: Que hay que admitir que hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que contenan asignaciones, denominaciones equivocadas Sin embargo el artculo N 40 de la Ley 276 menciona textualmente : La persona que proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre determinados asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto Al respecto se considera lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.
162 (Ciento sesenta y dos)
Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO SUMINISTR INFORMACIN SOBRE COBRO DE G. 93.734.800 (NOVENTA Y TRES MILLONES SETECIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS), POR SERVICIOS DE DOCENCIA DEL ING. RAMN PISTILLI. Conforme a la comparacin realizada por la planilla de liquidacin de sueldo y la planilla en formato magntico de la nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que el Ing. Ramn Pistilli fue asignado con los siguientes rubros para cargos docentes: Ao 2007 De enero a mayo 1 (uno) rubro en la categora UCD de G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta y tres mil trescientos) 2 (dos) rubros en la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) 2 (dos) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) De junio a diciembre 1 (uno) rubro en la categora U46 de 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos) 2 (dos) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) 2 (dos) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos)
163 (Ciento sesenta y tres)
Ao 2008 1 (uno) rubro en la categora U46 de 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos) 2 (dos) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) 2 (dos) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) 1 (uno) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) Con respecto a lo mencionado, y de manera a identificar a que materia y cargo corresponde cada categora salarial cobradas por el Ing. Ramn Pistilli, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 en donde se solicita lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: 1. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor Contratado, etc. b) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada un de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su caso. Esta solicitud fue reiterada por los Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Debido a las constantes reiteraciones y a la no remisin de la informacin solicitada, se gener la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms lo solicitado en los Memorndums mencionados. Asimismo, en fecha 23 de mayo de 2011, se realiz una verificacin in situ de manera a verificar el responsable designado por la Facultad de Ingeniera de la UNA de la contestacin del Memorndum EE/FIUNA N 73/2011. Por Acta N 02 nuestra Nexo con la institucin, la Ing. Andrea Fleitas Secretaria del Decanato, mencion que dicha contestacin se encuentra a cargo de la Direccin Administrativa, cuyo director es el Ing. Ramn Pistilli, quien ocupaba el cargo de Director Financiero en el periodo que abarca la auditoria, los Ejercicios fiscales 2007 y 2008. Asimismo, esta solicitud fue reiterada verbalmente en varias oportunidades por este equipo auditor, constatndose un desinters por parte de la institucin auditada, a travs del responsable de la contestacin, para subsanar lo solicitado. A la fecha del presente informe no se recibi contestacin alguna por parte de la Institucin. Por los motivos mencionados, no se pudo identificar a que materias y cargos corresponden las categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un monto total de G. 93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn el siguiente detalle:
164 (Ciento sesenta y cuatro)
Ao 2007 De enero a mayo 1 (uno) rubro en la categora UCD de G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta y tres mil trescientos) 2 (dos) rubros en la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) 2 (dos) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) De junio a diciembre 1 (uno) rubro en la categora U46 de 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos) 2 (dos) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) 1 (uno) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) Ao 2008 1 (uno) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) 1 (un) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) 1 (uno) rubro en la categora U46 de 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos) La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente a que materias y cargos corresponden las categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un monto total de G. 93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Ramn Pistilli. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Ao 2007 Enero Mayo 2007
Rubro Uno Categ. UCD Monto 1.483.300 Materia Profesor de de Ingeniera o Cargo Facultad Resol. de Desig. Resolucin N 20/02 Actividades realizadas Trabajo de investigacin, Trabajo Final de Grado, Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del Periodo Acadmico 2006 - 2007 Profesor Encargado de Ctedra para la Carrera de Ingeniera Civil
Uno
L18
668.900
Encargado de Ctedra de la Materia de Economa Poltica Profesor Encargado de la Materia Evaluacin de Proyectos
Resolucin 619/2006
Uno
L18
668.900
Resolucin N 75/2007
165 (Ciento sesenta y cinco)
Uno
L29
980.000
Profesor Encargado de la Materia de Finanzas Profesor Termotecnia Adjunto
Uno
L29
980.000
Resolucin N Profesor Encargado de Ctedra para la 677/2006 que abarca Carrera de Ingeniera Civil Segundo ciclo Resolucin N 9205-08- Profesor Adjunto. 2002
Otras Aclaraciones La categora E20 por G. 1.320.100 se mantuvo hasta el Ejercicio Fiscal 2005, con sus respectivas modificaciones hasta llegar a su equivalencia en la Ley de Presupuesto 2006 Segundo Semestre Categora UCD por G. 1.483.300 Resolucin N 20/02 EL RECTOR DE LA UNIVERISDAD NACIONAL DE ASUNCIN, dispuso en el artculo 2, nombramiento respectivo. Se adjunta copia Se adjunta copia REGLAMENTO DE TRABAJO FINAL DE GRADO TFG. ANEXO 7 Se adjunto copia Nota de fecha 16 de agosto. ANEXO 7 Segundo Ciclo del 2006: equivale a los meses de Julio del 2006 a Junio del 2007. Se adjuntan planilla de Exmenes. ANEXO 7 Se adjunta copia de Actas de Exmenes Finales de Evaluacin de Proyectos y otros documentos. ANEXO 7 Se adjunta copia de Actas de Exmenes Finales de Finanzas. ANEXO 7 Ao 2007 JUNIO A DICIEMBRE
Rubro Categ. Monto Materia o Cargo Docente Tcnico Resol. De Desig. Resolucin N 3105/2007 Actividades realizadas Actividades inherentes a su formacin especifica y conocimiento en el campo de Ingeniera, orientado a optimizar procesos de enseanzas, aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos
Uno
U46
1.553.200
Uno
L19
691.400
Encargado de Ctedra de la Materia Economa Poltica Encargado de Ctedra de Evaluacin de Proyectos
Resolucin N 743/2007
Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas
Uno
L19
691.400
Resolucin N 75/2007 Resolucin N 1281/2006
Carrera de Ingeniera Civil
Uno
U1I
1.175.900
Profesor Asesor
Trabajo Final de Grado
AO 2008
Rubro Categ. Monto Materia o Cargo Encargado de Ctedra de la Materia Evaluacin de Proyectos Profesor Asesor de Tesis Resol. de Design. Actividades realizadas
Uno
L19
691.400
Resolucin N 1287/2007 Resolucin N 1281/2006
Carrera de Ingeniera Civil
Uno
U1l
1.175.900
Para todas las carreras genrico.
166 (Ciento sesenta y seis)
Uno
U46
1.553.200
Docente Tcnico
Resolucin N 3105/2007
Actividades inherentes a su formacin especifica y conocimiento en e campo de Ingeniera, orientado a optimizar procesos de enseanzas, aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: - Sobre el rubro UCD, sealan que ocup el cargo de Profesor de Facultad de Ingeniera en la tarea de Trabajo de investigacin, Trabajo Final de Grado. - Sobre el rubro U46, sealan que ocup el cargo de Docente Tcnico en el que mencionan sus funciones. - Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Evaluacin de Proyectos Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas. - Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Economa Poltica en la Carrera de Ingeniera Civil. - Sobre el rubro U1l sealan que ocup el cargo de Profesor Asesor de Tesis para todas las carreras. Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a la informacin no suministrada sobre cobro de G. 93.734.800 (Noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil ochocientos) por servicios de docencia del Ing. Ramn Pistilli. CONCLUSIONES: Conforme a la comparacin realizada por la planilla de liquidacin de sueldos y la planilla en formato magntico de la nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que el Ing. Ramn Pistilli fue asignado con la siguiente lista de rubros para cargos docentes que no fueron especificados en las planillas presentadas por la entidad:
Cantidad de rubros Categora Importe G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta y tres mil trescientos) G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos)
De enero a mayo de 2007 1 (uno) UCD 2 (dos) L18 2 (dos) L29 De junio a diciembre de 2007 1 (uno) 2 (dos) 1 (uno Ao 2008 1 (uno) 1 (uno) 1 (uno) L19 U1I U46 U46 L19 U1I
167 (Ciento sesenta y siete)
De modo a aclarar la situacin detectada, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 sobre Cargos docentes y ctedras relacionados con los rubros presupuestarios concedidos. Debido a la no remisin de la informacin solicitada en el transcurso de la Auditora, a pesar de las constantes reiteraciones, no se pudo identificar especficamente a que materias y cargos corresponden las categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un monto total de G. 93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. En su descargo la entidad remiti los siguientes datos: - Sobre el rubro UCD, sealan que ocup el cargo de Profesor de Facultad de Ingeniera en la tarea de Trabajo de investigacin, Trabajo Final de Grado. - Sobre el rubro U46, sealan que ocup el cargo de Docente Tcnico en el que mencionan sus funciones. - Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Evaluacin de Proyectos Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas. - Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Economa Poltica en la Carrera de Ingeniera Civil. - Sobre el rubro U1l sealan que ocup el cargo de Profesor Asesor de Tesis para todas las carreras. Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Un iversidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado.
168 (Ciento sesenta y ocho)
Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
SEGN DENUNCIA: EL ING. OSCAR SALAZAR YARYES POSEE TRES RUBROS EN LA CTEDRA DE FSICA 2 De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, adems de la Planilla en formato magntico de la Nmina de Docentes y administrativos recibidos por la misma nota mencionada. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenida en la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz los siguientes pagos al Ing. Oscar Salazar Yaryes:
ING. OSCAR SALAZAR
rea de Trabajo Nombre Y Apellido Categora s/ FIUNA Resolucin N Fecha Materia Carrera Semestre Monto Mensual Meses Cobrados por Categora Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 Desde Junio hasta Diciembre 1.429.200 Desde Junio hasta Diciembre 1.429.200 Desde Junio hasta Diciembre 1.429.200 Total Cobrado Ao 2007 5.550.000 5.550.000 5.550.000
rea de Trabajo 60 Profesor L31 113 15/03/2006 rea de Trabajo 60 Profesor L31 113 15/03/2006 rea de Trabajo 60 Profesor L31 113 15/03/2006 Reestructuracin de las reas de Trabajo desde el mes de junio Docente Docente Docente Profesor Profesor Profesor L9D L9D L9D 113 113 113 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006
Fsica 2 Fsica 2 Fsica 2
Bsico Bsico Bsico
Segundo (1 S) Segundo (2 S) Segundo (3 S)
Bsico Bsico Bsico
10.004.400 10.004.400 10.004.400

rea De Trabajo Docente Docente Docente Nombre Y Apellido Profesor Profesor Profesor Categora s/ FIUNA L9D L9D L9D Resolucin N Fecha Materia Carrera Semestre Monto Mensual Meses Cobrados por Categora Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 Total Cobrado Ao 2007 17.150.400 17.150.400 17.150.400
113 113 113
15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006
Bsico Bsico Bsico
Como se observa en el cuadro precedente, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Oscar Salazar 3 (tres) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), que segn la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios corresponde a la materia de Fsica 2.
169 (Ciento sesenta y nueve)
De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas el Ing. Oscar Salarzar Yaryes, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 1 de octubre de 2011 los libros de ctedra correspondientes. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:
Materia Fsica II Fsica II Ao 2007 2008 Semestre 2 2 Seccin A A Ciclo 1 1
Tal como se expone en el cuadro, se verifica que el Ing. Oscar Salazar Yaryes desarroll clases en una sola seccin, tanto en el Ejercicio Fiscal 2007 como en el Ejercicio Fiscal 2008. Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora, este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:
13 Oscar Alberto Salazar
Verificada la informacin recibida del Rectorado, se confirma que el Ing. Oscar Salazar Yaryes fue nombrado como Profesor Titular en la materia Fsica 2. Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora L9D correspondiente a Profesor Titular en la materia de Fisica 2, sin embargo segn los documentos verificados se constat que desarroll clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual la institucin pag al Ing. Oscar Salazar Yaryes con tres rubros de Profesor Titular desarrollando clases solo en una seccin tanto en el ejercicio fiscal 2007 como en el 2008. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Fsica 2, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las 3 (tres) secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Oscar Salazar Yaryes. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Rubros asignados al Profesor Ingeniero Oscar Salazar Yaryes: Rubro (Cant.) Categ. MONTO RESOLUCIN EN G. Uno L9D 1.429.200 Resolucin 9376-00-2002 Uno Uno L9D L9D 1.429.200 1.429.200 Resolucin 9376-00-2002 Resolucin 9376-00-2002
MATERIA Profesor Titular Fsica 2 -Seccin 1 Profesor Titular Fsica 2 -Seccin 2 Profesor Titular Fsica 2 -Seccin 3
170 (Ciento setenta)
Se adjuntan: Lista de alumnos inscriptos para la asignatura Fsica 2, as como planillas de notas finales por cada una de las 3 secciones correspondientes a las 3 secciones del 2007 y 2008. ANEXO 5.5 As mismo se le asigno en el ao 2007 la coordinacin de los talleres correspondientes a la ctedra Fsica 2. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora L9D correspondiente a Profesor Titular en la materia de Fsica 2, sin embargo segn los documentos verificados se constat que desarroll clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008 CONCLUSIONES: Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenidas en la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Oscar Salazar con 3 (tres) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), que segn la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios corresponde a la materia de Fsica 2. Verificados los libros de ctedra se pudo constatar que el Ing. Oscar Salazar Yaryes desarroll clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008. Asimismo, verificada la informacin recibida del Rectorado, se confirma que el Ing. Oscar Salazar Yaryes fue nombrado como Profesor Titular en la materia Fsica 2. Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora L9D correspondiente a Profesor Titular en la materia de Fsica 2, sin embargo segn los documentos verificados se constat que desarroll clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008. El total abonado asciende a G. 31.108.800 (Guaranes treinta y un millones ciento ocho mil ochocientos) en el ao 2007 y un total de G. 34.300.800 (Guaranes treinta y cuatro millones trescientos mil ochocientos) en el ao 2008. Asimismo la Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
171 (Ciento setenta y uno)
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
a) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. OSCAR SALAZAR YARYES EN EL DESARROLLO DE CLASES, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. Analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA este equipo de auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones relacionadas con el funcionario denunciado. Verificados Libros de Ctedra correspondientes a Ing. Oscar Salazar y remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2011 se puedo constatar los siguientes porcentajes de asistencia: Fsica II
Materia Fsica II Fsica II Seccin A A Ao 2007 2008 Ciclo 1 1 Clases asistidas Por el Prof. Oscar Salazar 9 9 Das de Ausencia Profesores 2 Total de Clases de Desarrolladas durante el periodo 20 25 % de Asistencia 45% 33.33%
Tal como se expone en el cuadro anterior, se constata que el Ing. Oscar Salazar Yaryes asisti en el Ao 2007 solamente a 9 (nueve) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el periodo que equivale a un 45% de asistencia. En el ao 2008, nuevamente se constata una asistencia del docente de 9 (nueve) clases desarrolladas por el Ing. Oscar Salazar de un total de 25 (veinte y cinco) clases desarrolladas durante el periodo por los dems docentes y que equivale a un 33, 33% de asistencia.
172 (Ciento setenta y dos)
Sin embargo, el funcionario docente mencionado fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn los registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a un total para ese ao de G. 46.663.200 (Guaranes cuarenta y seis millones seiscientos sesenta y tres mil doscientos) y para el Ejercicio Fiscal 2008 asciende a un total de G. 51.450.000 (Guaranes cincuenta y un millones cuatrocientos cincuenta mil). Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la entidad respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: l) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; m) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Del mismo modo, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 DEL CONTROL ACADMICO en su artculo 17 menciona: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se pag al Ing. Oscar Salazar Yaryes la totalidad de la remuneracin correspondiente a los servicios de docencia, teniendo en cuenta que la asistencia registrada no supera el 45% del total de las clases desarrolladas. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Cumpli con el Plan de Clases asignados a las Asignaturas. Se adjuntan Actas de Exmenes Finales de los alumnos. ANEXO 5.5
173 (Ciento setenta y tres)
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que: ...Cumpli con el Plan de Clases asignados a las Asignaturas. Se adjuntan Actas de Exmenes Finales de los alumnos La entidad no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva asistencia del docente a clases. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin sobre bajo porcentaje de asistencia del Ing. Oscar Salazar Yaryes en el desarrollo de clases, en incumplimiento de lo establecido en la resolucin n 530/2007 deberes de los docentes . CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra, se constat que el Ing. Oscar Salazar Yaryes asisti en el Ao 2007 solamente a 9 (nueve) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el periodo que equivale a un 45% de asistencia. En el ao 2008, nuevamente se constata una asistencia del docente de 9 (nueve) clases desarrolladas por el Ing. Oscar Salazar de un total de 25 (veinte y cinco) clases desarrolladas durante el periodo por los dems docentes y que equivale a un 33, 33% de asistencia. Sin embargo, el funcionario docente mencionado fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn los registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a un total, para ese ao, de G. 46.663.200 (Guaranes cuarenta y seis millones seiscientos sesenta y tres mil doscientos) y para el Ejercicio Fiscal 2008 asciende a un total de G. 51.450.000 (Guaranes cincuenta y un millones cuatrocientos cincuenta mil). Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios.
174 (Ciento setenta y cuatro)
De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
SEGN DENUNCIA: El ING. RUBN ZARZA POSEE DOS RUBROS EN ELECTRNICA 1 Y DOS EN ELECTRNICA 2, NO EJERCIENDO LA DOCENCIA EN NINGUNA DE ELLAS De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia con respecto al Ing. Rubn Zarza se verific las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, as como la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente CGR N 7795/2009. De la verificacin realizada se observ los siguientes pagos realizados al Ing. Rubn Zarza correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008:
ING. RUBEN ZARZA Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo Cat. s/ FIUNA Res. N Meses Cobrados Monto Mensual por Categora Total Cobrado
CITEC rea de Trabajo 1050 rea de Trabajo 1090 rea de Trabajo 1120 rea de Trabajo 80 rea de Trabajo 90
Cargo Dir. Dpto. Acadmico Departamento de estudios Especiales Jefe Coord. Acadmico
Fecha
Materia
Semestre
Carrera
G03
Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta Mayo Desde Enero hasta abril mayo mayo Reprogramacin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
2.150.800
10.754.000
B14
1.089.400
5.447.000
Profesor
L28
790.000
3.950.000
Profesor Profesor Profesor Secretario de Gabinete
L31 L28 L28
1.110.000 790.000 790.000
4.440.000 790.000 790.000
Docente
G10
Docente
Profesor
L29
8699
21/08/01
Electrnica
Quinto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
8699
21/08/01
Electrnica
Quinto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Electrnica 2
Sexto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Electrnica 2
Sexto
Electrnica
Docente
Docente Tcnico
U8G
3105
24/08/07 Total en G. Ejercicio Fiscal 2008
junio Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre
2.763.800
2.763.800
980.000
6.860.000
980.000
6.860.000
980.000
6.860.000
980.000
6.860.000
1.333.400
9.333.800 65.708.600
rea de Trabajo
Cargo
Categora s/ FIUNA
Res. N
Fecha
Materia
Semestre
Carrera
Docente
Docente Tcnico
U8G
3105
24/08/07
Meses Cobrados Desde Enero hasta Diciembre
Total Cobrado
1.333.400
16.000.800
175 (Ciento setenta y cinco)
Docente
Profesor
L29
8699
21/08/01
Electrnica
Quinto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
8699
21/08/01
Electrnica
Quinto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06
Electrnica 2
Sexto
Electrnica
Docente
Profesor
L29
113
15/03/06 Electrnica 2 Total en G.
Sexto
Electrnica
Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre Desde Enero hasta Diciembre
980.000
11.760.000
980.000
11.760.000
980.000
11.760.000
980.000
11.760.000 63.040.800
Conforme a la verificacin realizada se observ que luego de la reestructuracin de las reas de Trabajo producidas desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Rubn Zarza con dos rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la Materia de Electrnica I, y en el mismo periodo, con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de Electrnica 2. Al respecto, la institucin no remiti informacin referente a las categoras asignadas por materia de los meses de Enero a mayo del ejercicio fiscal 2007, correspondientes al Ing. Rubn Zarza, por lo que se solicit a la institucin auditada por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de la Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador Docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor Contratado, etc. d) Columna (b) CTEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su caso. Dicha solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Debido a las constantes reiteracin realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Lo expuesto, demuestra un total desinters por parte de la institucin auditada para proveer lo solicitado por este equipo de auditoria, y como consecuencia, no se pudo determinar qu categoras corresponden a la materia de Electrnica 2 en los meses mencionados. Por otro lado, de manera a corroborar los registros que demuestran la asistencia a clases del funcionario mencionado, se solicit a la institucin por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los Libros de Ctedra y asistencia de docentes La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Oru, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre remitieron 3 (tres) libros de Ctedra del Ing. Rubn Zarza correspondientes a la materia de Electrnica 1, solamente del ejercicio fiscal 2007.
176 (Ciento setenta y seis)
Conforme a lo expuesto, se constat que el funcionario denunciado solo desarrollo clases en 3 (tres) secciones de la materia Electrnica 1 en el ejercicio fiscal 2007. De esta forma, se verifica que el funcionario docente adems de los salarios correspondientes a la asignatura Electrnica I, percibi la totalidad de los haberes asignados por la materia Electrnica 2 durante los meses de junio a diciembre del ejercicio fiscal 2007 y en los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2008, percibiendo en dicho concepto la suma de G. 13.720.000 (Guaranes trece millones setecientos veinte mil) en el ejercicio fiscal 2007 y un total de G. 23.520.000 (Guaranes veintitrs millones quinientos veinte mil) en el ejercicio fiscal 2008. Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008, pag al Ing. Rubn Zarza un total de G. 37.240.000 (Guaranes treinta y siete millones doscientos cuarenta mil) por el desarrollo de clases en la materia de Electrnica 2, sin observarse documento que avale el desarrollo efectivo de las clases en dicha materia, as como tampoco, se evidencia descuento y/o multa por incumplimiento del mismo. As, tampoco se pudo determinar el monto pagado entre los meses de Enero a Mayo del ejercicio fiscal 2007 en ese concepto, ya que no fue contestada la solicitud remitida por este equipo de auditores. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Asimismo, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditoria Acadmica (DAAUAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes , menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: j) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: n) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; o) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves;
177 (Ciento setenta y siete)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual la institucin pag la totalidad de lo asignado al Ing. Rubn Zarza en la materia Electrnica II, sin que el mismo haya desarrollado las clases para las cuales fue designado. De la misma forma, deber contestar lo solicitado en el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 de modo a aclarar la situacin planteada. Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignatura Electrnica II, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Rubn Zarza Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 89/90 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las asignaciones
ING. RUBN ZARZA

rea de Trabajo Denominaci n Cargo Categ. s/ FIUNA Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera Meses Cobrados Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2007
Docente
Docente
Docente Docente
Profesor Profesor
Director de Departamento Acadmico IPT Jefe de Departamento Acadmico Profesor Asistente Profesor de Tiempo Completoi
G03
120/2002
9/05/2002
CITEC
Enero/Ma yo
2150800
B14
37/93
21/01/93
Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica
Enero/Ma yo Enero/Ma yo Enero/Ab ril
1089400
L28 L31
113-0006 390/96
15/03/06 23/02/1996
Electrnica 1 -
Quinto -
790000 1110000
Docente Docente
Profesor Profesor
L28 L28
Electrnica 1 Lab Electrnica 1Lab
Quinto Quinto
Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica
Mayo Mayo
790000 790000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio

Docente Docente Docente Docente Docente Docente Secretario de Secretario de Gabinete Gabinete Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Docente Tcnico Profesor Adjunto Profesor Adjunto Profesor Adjunto Profesor Adjunto G10 U8G L29 L29 L29 L29 3105/07 3105/07 441-00-07 441-00-07 441-00-07 441-00-07 24/08/2007 24/08/2007 17/10/07 17/10/07 17/10/07 17/10/07 Electrnica 1 Electrnica 1 Electrnica 1 Electrnica 1 Quinto Quinto Quinto Quinto Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica Ingeniera Electrnica Junio Junio/Dici embre Junio/Dici embre Junio/Dici embre Junio/Dici embre Julio/Dicie mbre 2763800 1333400 980000 980000 980000 980000
rea de Trabajo
Denominacin
Cargo
Categ. s/ FIUNA
Resol. N
Fecha
Materia
Semestre
Carrera
Meses Cobrados
Docente
Profesor
Docente Tcnico
U8G
3105/07
24/08/2007
Ingeniera Electrnica
Enero/Dici embre
1333400
178 (Ciento setenta y ocho)
Docente
Profesor
Profesor Adjunto
L29
441-00-07
17/10/07
Electrnic a 1
Quinto
Enero/Dici embre
980000
Docente
Profesor
Profesor Adjunto
L29
441-00-07
17/10/07
Electrnic a 1
Quinto
Enero/Dici embre
980000
Docente
Profesor
Profesor Adjunto
L29
441-00-07
17/10/07
Electrnic a 1
Quinto
Enero/Dici embre
980000
Docente
Profesor
Profesor Adjunto
L29
441-00-07
17/10/07
Electrnic a 1
Quinto
Enero/Dici embre
980000
Obs.: Se adjunta las copia de las Resoluciones de nombramiento, en Anexo 1.10

i
Denominacin de rubro utilizada en el Instituto de Ingeniera Electrnica de la UNA
Cabe aclarar que los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza provienen del Instituto de Ingeniera Electrnica de la UNA, que fue incorporado a la Facultad de Ingeniera a partir del ao 2001 y cuyas denominaciones de los rubros asignados permanecieron con las mismas denominaciones hasta junio del ao 2007. Dichos rubros sufrieron las modificaciones de sus respectivas denominaciones a partir de julio del ao 2007, como puede observarse en el cuadro que antecede. El Ing. Rubn Zarza no fue designado para impartir clases en la asignatura Electrnica II, los rubros asignados son en concepto de 4 (cuatro) secciones de clases de laboratorio de Electrnica I; 3 secciones habilitadas para alumnos regulares y una seccin para alumnos repitentes para lo que corresponde al ao 2007. Cabe aclarar que la seccin habilitada para alumnos repitentes no conto con el registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no asistieron a clases de laboratorio, debiendo presentar trabajos de investigacin y a las evaluaciones parciales. En lo que corresponde al ao 2008, se aclara que las secciones habilitadas para la asignatura Electrnica I, sufri un incremento adicional de una seccin mas, en atencin a la incorporacin de alumnos de la carrera de Ingeniera Mecatrnica, a esta asignatura. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Las autoridades de la entidad manifiestan: Los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 89/90 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se detectaron errores De esta forma, sealan que las dos categoras salariales L29 que segn respuestas anteriores correspondan a la materia Electrnica 2, en el descargo se seala que correspondieron realmente a Electrnica 1. Lo expuesto por la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la Repblica con los que el equipo auditor trabaj durante toda la auditoria eran errneos, presentando una nueva planilla en el descargo con modificaciones y nuevos datos. Asimismo mencionan:Cabe aclarar que la seccin habilitada para alumnos repitentes no cont con el registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no asistieron a clases de laboratorio Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art. 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente
179 (Ciento setenta y nueve)
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la las actividades mencionadas en el descargo. Esta auditora no pudo determinar si el rubro L29 asignado al docente Ing. Rubn Zarza en el ao 2007 correspondi efectivamente a la materia Electrnica 1 ya que la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia en la materia, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas en el periodo. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: Conforme a la verificacin realizada se observ que luego de la reestructuracin de las reas de Trabajo producidas desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el Ejercicio fiscal 2008, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Rubn Zarza con dos rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la Materia de Electrnica I, y en el mismo periodo, con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de Electrnica 2. En su descargo la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la Repblica con los que el equipo auditor trabajo durante toda la auditoria eran errneos, presentando una nueva planilla en el descargo con modificaciones y nuevos datos. De esta forma, sealan que las dos categoras salariales L29 que segn respuestas anteriores correspondan a la materia Electrnica 2, en el descargo se seala que correspondieron realmente a Electrnica 1. Asimismo mencionan: Cabe aclarar que la seccin habilitada para alumnos repitentes no conto con el registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no asistieron a clases de laboratorio Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta auditora no pudo determinar si el rubro L29 asignado al docente Ing. Rubn Zarza en el ao 2007 correspondi efectivamente a la materia Electrnica 1 ya que la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia en la materia indicada, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas en el periodo. La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios en el concepto mencionado al Ing. Rubn Zarza durante el ejercicio fiscal 2007 por un importe de G. 6.860.000 (Guaranes seis millones ochocientos sesenta mil) RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios.
180 (Ciento ochenta)
Asimismo, deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. RUBN ZARZA CON 4 (CUATRO) RUBROS EN LA CATEGORA L29 POR LA MATERIA ELECTRNICA I, IMPARTIENDO CLASES SOLO EN 3 (TRES) SECCIONES DE LA MISMA. Como resultado de las confrontaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, con la Planilla en formato magntico a travs del cual a Facultad de Ingeniera de la UNA remiti la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, se constata que luego de la reestructuracin de las reas de trabajo producidas dentro de la institucin el Ing. Rubn Zarza fue asignado con 4 (cuatro) rubros en la Categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) cada una para las materias de Electrnica y Electrnica II. Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 los legajos de las personas que prestaron servicio en dicha casa de estudios durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008 Verificado el legajo personal del funcionario docente, Prof. Ing. Rubn Zarza, se constat copia de la Resolucin N 441-00-2007 de fecha 17 de octubre de 2007 por la se lo nombra como Profesor Adjunto con antigedad de 7 de agosto de 2007 en la materia de Electrnica I. Por Memorndum EE/FIUNA N 02 de fecha 01 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 1 lo siguiente: Libro Ctedra y registros de asistencia de las siguientes personas:
21 Rubn Daro Zarza Mendoza
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto. Ao 2007
Materia Electrnica I Electrnica I Electrnica I Ao 2007 2007 2007 Semestre 5 5 5 Seccin Ciclo Horario No especifica No especifica No especifica
181 (Ciento ochenta y uno)
Al respecto, y como se puede observar en los datos del ejercicio fiscal 2007, la Direccin Acadmica de la institucin auditada remiti solamente 3 (tres) libros de ctedra, todas correspondientes a la Materia de Electrnica 1 Por todo lo mencionado se constata que el Ing. Rubn Zarza percibi en el Ejercicio fiscal 2007, desde el mes de junio, por 4 (cuatro) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), sin embargo, la Direccin Acadmica solo remiti 3 (tres) libros de ctedra en donde el mismo registra sus clases desarrolladas. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditoria Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, en el ejercicio fiscal 2007, pag al Ing. Rubn Zarza un total de G. 37.410.000 (Guaranes treinta y siete millones cuatrocientos diez mil) como docente con cuatro rubros sin embargo, solo desarrollo clases en 3 secciones. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual el Ing. Rubn Zarza fue asignado con 4 (cuatro) rubros en la Categora L29 correspondiente a Profesor Asistente y sin embargo, solo desarroll clases en tres secciones. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Ing. Rubn Daro Zarza Mendoza, ha cumplido eficazmente con su funcin de profesor de la asignatura Electrnica I, atendiendo 4 (cuatro) secciones en el 2007 y 5 (cinco) secciones en el 2008. Sus actividades como profesor de Electrnica I, no se limit al desarrollo de las clases de laboratorios solamente, tambin desempeo otras funciones tales como: 1.- Elaborar el Plan de Clases anual, elaborar y ejecutar todos los exmenes parciales, recuperatorios y finales, participar de las revisiones de exmenes y clases de refuerzos, en compaa del profesor de teora. 2.- Planificar, supervisar y acompaar el desarrollo de las clases de laboratorio y taller de todas las secciones habilitadas, como tambin elaborar y ejecutar todos los exmenes de laboratorio, en compaa de los auxiliares de laboratorios. Laboratorio de Electrnica I en el 2007- cantidad de alumnos. 84 (ochenta y cuatro) de la carrera Ingeniera Electrnica. Secciones habilitadas 4 (cuatro). Laboratorio de Electrnica I en el 2008 - cantidad de alumnos: 82 (ochenta y dos) de la carrera Ingeniera Electrnica y 5 (cinco) de Ingeniera Mecatrnica. Secciones habilitadas 5 (cinco). Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para repitentes, para el cual no se habilita Libro de Ctedra. Los alumnos repitentes, tienen exonerado la asistencia a las Prcticas de Laboratorio, debiendo presentar trabajos de investigacin o proyectos y presentarse a las evaluaciones parciales de laboratorios, estos datos constan en las planillas de calificaciones.
182 (Ciento ochenta y dos)
Los detalles de las actividades desarrolladas en la asignatura Electrnica I, en los aos 2007 y 2008, como ser, Plan de Clases, lista de las secciones y grupos conformados, Reglamento de la ctedra laboratorio de E I, Planillas de calificaciones, etc., se adjunta en el Anexo 5.1A. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para repitentes, para el cual no se habilita Libro de Ctedra Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la materia indicada correspondiente al ao 2007, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Rubn Zarza con 4 (cuatro) rubros en la categora L29 por la materia electrnica I, impartiendo clases solo en 3 (tres) secciones de la misma. CONCLUSIONES: Como resultado de las confrontaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, con la Planilla en formato magntico a travs del cual a Facultad de Ingeniera de la UNA remiti la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, y verificados los libros de ctedra, se puede constatar que el Ing. Rubn Zarza percibi en el Ejercicio fiscal 2007, desde el mes de junio, por 4 (cuatro) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), sin embargo, la Direccin Acadmica solo remiti 3 (tres) libros de ctedra en donde el mismo registra sus clases desarrolladas. En su descargo la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la Repblica con los que el equipo auditor trabajo durante toda la auditoria eran errneos, presentando una nueva planilla en el descargo con modificaciones y nuevos datos. Asimismo mencionan:Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para repitentes, para el cual no se habilita Libro de Ctedra Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art. 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente. Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Rubn Zarza la suma total de G. 6.860.000 (Guaranes seis millones ochocientos sesenta mil), en el ao 2007, sin evidencia de las actividades realizadas por el funcionario docente.
183 (Ciento ochenta y tres)
Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
b) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA EN EL DESARROLLO DE LAS CLASES IMPARTIDAS POR EL ING. RUBN ZARZA EN LA MATERIA DE ELECTRNICA I, INCUMPLIENDO CON LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 ART.46 DEBERES DE LOS DOCENTES Por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de Ctedra correspondientes al Ing. Rubn Zarza, los mismos fueron remitidos por la Direccin Acadmica a travs del Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna en Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, conteniendo libros correspondientes a la materia Electrnica 1 de los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Verificado los Libros de Ctedra remitidos se constata el siguiente porcentaje de asistencia del Ing. Rubn Zarza en el Ejercicio fiscal 2007.
Materia Electrnica I (Lab) Electrnica I (Lab) Electrnica I Seccin Ao 2007 2007 2007 Ciclo 5 5 5 Clases asistidas Por el Prof. Oscar Salazar 0 0 5 Das de Total de Clases Ausencia de Desarrolladas Profesores durante el periodo 13 13 29 % de Asistencia 0% 0% 17,24%
Tal como se expone en el cuadro precedente, en el ejercicio fiscal 2007 el Ing. Rubn Zarza posee una asistencia del 0% segn se constata en del Libro de Ctedra remitido por la Direccin
184 (Ciento ochenta y cuatro)
Acadmica, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag la totalidad de los haberes correspondientes al servicio de docencia en el cual fue asignado. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... Por Memorando-D del Decanato N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, el Decano en Ejercicio, Ing. Isacio Vallejos respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descue ntos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 111 de fecha 6 de mayo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Analizados los datos expuestos en libros ctedra remitidos por la Facultad de Ingeniera a travs del Memorando EE N 2 se verific el nivel de asistencia de docentes en el periodo 2007 segn el siguiente detalle:
Materia Electrnica I (Lab) Electrnica I (Lab) Electrnica I Seccin Ao 2007 2007 2007 Semestre 5 5 5 Clases asistidas 0 0 5 Das de Ausencia de Profesores Total de Clases desarrolladas durante periodo 13 13 29 % el Asistencia 0% 0% 17,24% de
Qu medidas adopt la Facultad de Ingeniera ante el bajo nivel de asistencia individual de cada docente?... La institucin, a travs del Decanato nos responde por Memorando-D N 23/2011 de fecha 11 de mayo de 2011 lo siguiente: en los libros de ctedra analizados por los auditores se ven nicamente las actividades en aula programadas, lo que incluyen apenas una parte mnima de lo que implica el proceso de enseanza aprendizaje, que forma parte de la actividad docencial asimismo, menciona Por poner un ejemplo el Prof. Ing. Rubn Zarza que conforme la planilla remitida por los auditores figura como asistencia 0%, desarroll las actividades de laboratorio que forma parte del programa de la asignatura a su cargo y estas no son registradas en el libro de ctedras. Tampoco son registradas la mayora de las actividades diferentes a las de desarrollo en aulas (clases tericas y prcticas) resultando que la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no pueden ser medidos por dicho libro de registros Conforme a lo contestado por el Decanato, se realiz una verificacin in situ a la Direccin Acadmica en donde se entrevist a la Ing. Carolina Marn, jefa de Gestin Acadmica, preguntando lo siguiente: Donde son registradas las actividades no presenciales o extra aulas, clases extras, recuperatorios, etc.?... La Ing. Carolina Marn a travs de Acta N .. de fecha .. de julio de 2011 nos contesta los siguiente Las actividades de los docentes en aula y fuera de ella relacionadas a la Ctedra, deben ser registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizado por la Ctedra (Reglamento acadmico 2007) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e informes de Cumplimiento del periodo en anlisis. En relacin a las actividades de laboratorio, las mismas deben registrarse en sus propios libros de Ctedra
185 (Ciento ochenta y cinco)
Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se ha ya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: k) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: p) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; q) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica o Recursos Humanos sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el salario abonado al docente Ing. Rubn Zarza en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que en algunos casos indican el 0% (cero) porciento. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada en la cual la Direccin Acadmica, encargada del control de asistencia de los docentes, no posee registros correspondientes a la asistencia del Ing. Rubn Zarza en la materia Electrnica I (Lab). Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El porcentaje de asistencia a las clases del Ing. Rubn Daro Zarza Mendoza, es ptima, ya que se registra una asistencia a las clases de laboratorios en todas las secciones y a todos los exmenes parciales y finales, en los aos 2007 y 2008. Se registra adems en forma adicional en el libro de ctedra de teora, en los exmenes parciales y finales la asistencia del mismo. En los Libros de Ctedras de todas las Secciones habilitadas en el 2007, consta la media firma del profesor, con la particularidad de una falta de aclaracin, sin embargo en los Libros de Ctedras de todas las secciones correspondientes al ao 2008 consta la aclaracin de firma. A fin de constatar que la media firma que obra en las hojas de los Libros de Ctedras de laboratorio de Electrnica I corresponde, se adjunta fotocopia de la cedula de identidad autenticada por escribana, en el Anexo 5.1A. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la materia indicada correspondiente a los aos 2007 y 2008, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el descargo. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la
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asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los procesos y resultados obtenidos por el funcionario que justifiquen de algn modo las actividades indicadas. Por todo lo expuesto esta auditora se ratifica en su observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia en el desarrollo de las clases impartidas por el Ing. Rubn Zarza en la materia de electrnica I, incumpliendo con lo establecido en la resolucin n 530/200 7 art.46 deberes de los docentes CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra remitidos por la Direccin Acadmica tal como se expone en el cuadro precedente, en el ejercicio fiscal 2007 el Ing. Rubn Zarza tuvo asistencias del 0% en 2 secciones de electrnica I, y de 17% en otra seccin de la misma asignatura, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag la totalidad de los haberes correspondientes al servicio de docencia en el cual fue asignado, por un total que asciende a G. 27.440.000 (Guaranes veintisiete millones cuatrocientos cuarenta mil) de junio a diciembre del ao 2007 y un total de G. 47.040.000 (Guaranes cuarenta y siete millones cuarenta mil) en el ao 2008. Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Al respecto el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA expone en el Art.13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Igualmente la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, dispone lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
187 (Ciento ochenta y siete)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: EL ING. HUGO TAMS CON DOS RUBROS EN LA CTEDRA DE COMUNICACIN, MATERIA QUE DESAPARECI DEL PLAN A PARTIR DEL AO 2005 De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 que se recibi por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA Asimismo, se verific adems la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos remitidos en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente Contralora General de la Repblica N 7795/2009. De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Hugo Tams:
Ejercicio Fiscal 2007 Planilla de Liquidacin rea de Trabajo Departamento de Estudios Especiales rea de Trabajo 70 Dpto. de Ingeniera Aplicada rea de Trabajo 70 Dpto. Acadmico rea de Trabajo 60 Cargo Categora FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Resolucin s/ N Fecha Materia Carrera Semestre Planilla de Liquidacin Monto Total Cobrado Meses Mensual por de Enero a Cobrados Categora Mayo/ 2007 Desde Enero hasta Mayo 2.255.110 11.275.550 Desde Enero hasta Mayo 790.000 3.950.000 Desde Enero hasta Mayo 790.000 3.950.000 Desde Enero hasta Mayo 980.000 4.900.000 Abril y Mayo 980.000 Desde Enero hasta Mayo 980.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000
Jefe Dpto. Est. Especiales
H44
Profesor Profesor asistente
L28
L28
Profesor Profesor
L29 L29
Profesor
L29
113
15/03/2006Esttica
Bsico
Tercero
4.900.000
Docente
Profesor
L31
5.550.000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio/2007 Junio, Desde Agosto hasta Electiva Diciembre Desde junio hasta Tercero Diciembre Desde Junio hasta Cuarto (1s) Diciembre Desde Junio hasta Cuarto (2s) Diciembre Desde Junio hasta Diciembre
Docente
Profesor
L29
516
15/12/2004Comunicacin
Civil
980.000 j 1.429.200
5.880.000
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006Esttica
Bsico
8.575.200
Docente
Profesor
U1I
113
15/03/2006Dinmica
Bsico
1.175.900
7.055.400
Docente
Profesor
U1I
113
15/03/2006Dinmica
Bsico
1.175.900
7.055.400
Coordinador Docente Docente Ejercicio Fiscal 2008 Planilla de Liquidacin rea de Trabajo
UU5
3105
24/08/2007-
3.112.600
18.675.600
Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Categora FIUNA Resolucin s/ N
Cargo
Fecha
Materia
Docente Docente
Coordinador Docente Profesor
UU5 U1I
3105 113
24/08/200715/03/2006Dinmica
Bsico
Planilla de Liquidacin Monto Meses Mensual Cobrados Categora Desde Enero hasta Diciembre 3.112.600 Cuarto (1s) Desde 1.175.900
Total Cobrado por Ao 2008
37.351.200 14.110.800
188 (Ciento ochenta y ocho)
Docente
Profesor
U1I
113
15/03/2006Dinmica
Bsico
Docente
Profesor
L9D
113
15/03/2006Esttica
Bsico
Docente
Profesor
L29
516
15/12/2004Comunicacin
Civil
Docente Profesor L29
Enero Hasta Diciembre Desde Enero hasta Cuarto (2s) Diciembre Desde Enero Hasta Tercero Diciembre Desde Enero hasta Electiva Diciembre Desde Enero Hasta Diciembre
1.175.900
14.110.800
1.429.200
17.150.400
980.000
11.760.000
980.000
11.760.000
Tal como se expone en el cuadro, se constat que el Ing. Hugo Tams fue asignado desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2008 con categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de Comunicacin, segn la Resolucin N 516 de fecha 15 de diciembre de 2004. De manera a comparar los cobros por categoras salariales de los docentes, con los cargos asignados en sus resoluciones, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha 25 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: j) Profesor Titular k) Profesor Adjunto l) Profesor Asistente m) Auxiliar de Enseanza n) Auxiliar de Laboratorio o) Coordinador docente p) Director Acadmico q) Docente Investigador r) Docente Tcnico Categoras especiales e) Profesor Encargado de Ctedra f) Profesor contratado g) Profesor Visitante h) Docente Libre La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Auditora Interna por Memorando AI 02 N 006/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente: Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29 De esta forma, segn datos presentados, el Ing. Hugo Tams fue designado como Profesor asistente para la materia comunicacin en la categora L29. Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 1 de octubre de 2010, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los libros de ctedra correspondientes al Ing. Hugo Tams. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros: Ao 2007
Asignatura Esttica Dinmica Semestre 3 4 Seccin A Carrera Electromecnica Horarios Jueves: 14:00 a 18:00 Viernes: 10:00 a 12:00 Mircoles: 14:00 a 16:00 Libros Ctedra 1 (uno) 1 (uno)
189 (Ciento ochenta y nueve)
Dinmica
Civil - Industrial
Viernes: 16:00 a 18:00 Sbado: 12:00 a 14:00 08:00 a 10:00 Mircoles: 10:00 a 12:00 Sbado: 12:00 a 14:00
1 (uno)
Ao 2008
Asignatura Esttica Esttica Dinmica Dinmica Semestre Seccin 3 B 3 4 4 A Carrera Civil Electromecnica Horarios Jueves: 08:00 a 12:00 Viernes: 08:00 a 10:00 Jueves: 14:00 a 18:00 Viernes 10:00 a 12:00 Mircoles: 08:00 a 10:00 Mircoles: 10:00 a 12:00 Mircoles: 16:00 a 18:00 Viernes: 8:00 a 12:00 Libros Ctedra 1 (uno) 1 (uno) 1 (uno) 1 (uno)
Conforme a los libros remitidos se constat que la Direccin Acadmica no remiti el libro de Ctedra correspondiente a la materia de Comunicacin. Del mismo modo, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A que carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras b) Cual/les es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si son varias secciones.
PROFESOR Hugo Tams Hugo Tams Hugo Tams ASIGNATURA Esttica Dinmica Comunicacin CARRERA Secciones
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 de fecha 21 de junio de 2011 remiti el Memorndum DAC (N 175 2011) de la Direccin Acadmica en donde mencionan lo siguiente: Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer sobre las actividades desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros de ctedra de cada asignatura Las asignaturas Comunicacin y Algebra, ya no formaban parte del Plan de Estudios vigente en el 2007 y 2008 por lo que no existen libros de ctedra La negrita es de la CGR. Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Hugo Tams un rubro de la categora salarial L29 en los periodos 2007 y 2008 para desarrollar clases en la materia de Comunicacin. Segn lo mencionado por la Direccin Acadmica, la materia de Comunicacin ya no formaba parte del Plan de Estudios por lo cual no existen libros ctedra de la asignatura, es decir, se abon en salarios un total de G. 23.190.000 (Guaranes veinte y tres millones ciento noventa mil) durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008, sin evidencias de desarrollo de clases. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el Ing. Hugo Tams fue beneficiado con el cobro de salarios por G. 23.190.000 (Guaranes veinte y tres millones ciento noventa mil) para desarrollar clases en la materia de Comunicacin, teniendo en cuenta que dicha materia ya no figuraba en el Plan de Estudio y la ctedra no fue desarrollada. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue:
190 (Ciento noventa)
Efectivamente, la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del Plan Estudios, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Como el Proyecto Acadmico Plan 2005 de la FIUNA, Resolucin N 296-00-2005 del CSU, establece que los Profesores escalafonados conservarn su nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente en las asignaturas equivalentes del ajuste del plan de conformidad a lo establecido en la Tabla de Equivalencias y para aquellas que no posean equivalencias en el ajuste del Plan, optaran por otra asignatura, conservando nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente. As mismo en el Proyecto Acadmico 2005, se establece los Requisitos de Egreso, entre los que figura la exigencia de idiomas, redaccin y comunicacin oral y escrita en idioma espaol. El Ing. Hugo Tamas se encargo de la elaboracin de los Programas de los mecanismos de evaluacin de dichos requisitos (Seminarios, Charlas y/u otras actividades) As mismo el Profesor se ocupa de las ctedras de Esttica y Dinmica. Cabe aclarar que en la asignatura Esttica tiene a su cargo atender una mayor cantidad de alumnos duplicando su dedicacin en tareas extra aulas por el alto nmero de alumnos. Se adjunta Actas de exmenes finales de las asignaturas Esttica y Dinmica. ANEXO 3 TOMO 3 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que Efectivamente, la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del Plan Estudios, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 As mismo mencionan que los docentes que no posean materias equivalentes en el ajuste del Plan, optaran por otra asignatura, conservando nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente. Lo subrayado y
marcado en negrita son de la CGR.
Del mismo modo indican queEl Ing. Hugo Tamas se encarg de la elaboracin de los Programas de los mecanismos de evaluacin de dichos requisitos (Seminarios, Charlas y/u otras actividades) Asimismo manifiestan: Se adjunta Actas de exmenes finales de las asignaturas Esttica y Dinmica Lo
marcado en negrita son de la CGR.
Lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo confirma la denuncia presentada, asimismo los documentos remitidos no se ajustan al requerimiento, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, asimismo, as como la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos remitidos, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Hugo Tams un rubro de la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), segn la Resolucin N 516 de fecha 15 de diciembre de 2004, en los periodos 2007 y 2008 para desarrollar clases en la materia de Comunicacin como Profesor Asistente. Conforme a los libros ctedra presentados por la entidad, se constat que la Direccin Acadmica no remiti el libro de Ctedra correspondiente a la materia de Comunicacin. Segn lo mencionado por Memorando-D N 26/2011 del Decanato de fecha 21 de junio de 2011 y el Memorndum DAC (N 175 2011) por la Direccin Acadmica, la materia de Comunicacin ya no formaba parte del Plan de Estudios por lo cual no existen libros ctedra de la asignatura. En su descargo la entidad confirma que la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del Plan Estudios y remiten Actas de exmenes finales de las asignaturas Esttica y Dinmica,
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documentos que no se ajustan al requerimiento. Asimismo manifiestan que El Ing. Hugo Tamas se encarg de la elaboracin de los Programas de los mecanismos de evaluacin de dichos requisitos (Seminarios, Charlas y/u otras actividades. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti algn documento administrativo formal que avale la designacin del docente a las materias o actividades equivalentes a la materia comunicacin. De la misma forma no remitieron documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las actividades realizadas por el docente. Lo expuesto revela la falta total de seriedad de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el manejo de la asignacin de rubros. Asimismo evidencia la falta de normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Lo abonado en salarios en este concepto asciende a la suma de G. 17.640.000 (Guaranes diecisiete millones seiscientos cuarenta mil ) durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes , menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: l) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; e) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: r) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; s) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios.
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De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. HUGO TAMS, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES . De manera a verificar los registros de asistencia de los docentes que prestan servicios dentro de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que se encuentran dentro de nuestra muestra, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2011 los Libros de Ctedra y registro de asistencia de los docentes A travs de los nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 nos remiti los libros de ctedra solicitados en donde se verific la asistencia del Ing. Hugo Tams y se constat los siguientes porcentajes de asistencia:
ESTATICA
Materia Esttica Esttica Esttica Seccin A A B Ao 2007 2008 2008 Total de Clases a impartir s/ libro ctedra (a) 34 30 29 Clases asistidas (b) 23 17 17 Das de Ausencia de Profesores % de Asistencia (b*100/a) 67,65% 56,67% 58,62%
DINAMICA
Materia Dinmica Dinmica Dinmica Dinmica Carrera Electromecnica Civil Electromecnica Civil Ao 2007 2007 2008 2008 Total de Clases a Impartir s/ libro ctedra (a) 34 6 29 36 5 39 8 20 Clases asistidas (b) % de Das de Asistencia Ausencia de Profesores (b*100/a) 1 1 14,71% 13,38% 27,59% 55,56%
Tal como se observ en los cuadros expuestos, el funcionario docente present bajo porcentaje de asistencia en la materia Dinmica, es decir, que la asistencia del Ing. Hugo Tams para el desarrollo de las clases no llega ni al 60% en el mejor de los casos. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la entidad respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones
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Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: m) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: t) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; u) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Del mismo modo, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 DEL CONTROL ACADMICO en su artculo 17 menciona: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Hugo Tams en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que en algunos casos no lleg ni al 14% (catorce) porciento. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan documentos que demuestren asistencia. ANEXO 5.8 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Verificados los documentos remitidos en el descargo segn ANEXO 5.8, sta auditora considera que los mismos no se ajustan al requerimiento presentado por este Organismo Superior de Control, por lo que nos ratificamos en la observacin sobre bajo porcentaje de asistencia del Ing. Hugo Tams, en incumplimiento de lo establecido en la resolucin 530/2007 deberes de los docentes CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Hugo Tams, los cuales fueron remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada
194 (Ciento noventa y cuatro)
por el docente mencionado, con lo cual se constat que el ndice de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas en el semestre. Por lo mencionado Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Lo abonado asciende a un total de G. 25.725.600 (Guaranes veinticinco millones setecientos veinticinco millones setecientos veinticinco mil seiscientos) en los aos 2007 y 2008 en la materia Esttica; y un total de G. 31.261.500 (Guaranes treinta y un mil doscientos sesenta y un mil quinientos), en los aos 2007 y 2008 en la materia de Dinmica. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
b) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. HUGO TAMS POR EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE SIN RESOLUCIN DE ASIGNACIN. Conforme a la Planilla de Liquidacin de Sueldo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que el Ing. Hugo Tams fue ascendido al cargo de Coordinador Docente desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007. Sobre el cargo de Coordinador Docente, la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 Art. 17) menciona: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria. Conforme a lo mencionado, y de manera a evidenciar lo expuesto en la resolucin citada se verificaron las planillas de liquidacin de Sueldos de los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, y la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes en donde se constat que la institucin ascendi al Ing. Hugo Tams a travs de la Resolucin N 3105/2007
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de fecha 24 de agosto de 2007 como Coordinador Docente en la categora salarial UU5 por el cual percibi una remuneracin mensual de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos) desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008. Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Copia autenticada de la Resolucin N 3105/2007 de fecha 24/08/2007. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato, remiti por Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011 los documentos solicitados. Verificada la Resolucin de referencia se visualiz que la designacin tiene fecha 24 de agosto de 2007. Al contrastar los periodos de emisin de la Resolucin y fechas de cobro de los haberes, se confirma que el Ing. Hugo Tams percibi sueldos con anterioridad a la emisin del documento administrativo que da validez legal al ascenso, es decir, la Resolucin por la cual se le asigna el Cargo docente mencionado.
Ejercicio Fiscal 2007 Planilla de Liquidacin rea de Trabajo Docente Categora s/ FIUNA UU5 Segn Planilla Electrnica Remitida por Nota N 837/09 Resolucin N 3105 Fecha Planilla de Liquidacin Total Cobrado por Monto Mensual 6 meses del Ao por Categora 2007 hasta 3.112.600 18.675.600
Cargo Coordinador Docente
Meses Cobrados Desde Junio Diciembre
24/08/2007
Cabe aclarar, que si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el Visto y Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual la Facultad de Ingeniera de la UNA solicita el ascenso de funcionario fue presentada al Rectorado en fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago efectuado a diversos funcionarios beneficiados, entre ellos el Ing. Hugo Tams. Por lo tanto, se verific que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Hugo Tams desde el mes de junio de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos. Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de Salarios en su art. 49 menciona lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme los registros de marcacin La negrita es de la CGR. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos al Ing. Hugo Tams desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso del funcionario al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: De acuerdo a la Ley de Presupuesto N 3148/2007 Ejercicio Fiscal 2007, la categora asignada fue H44 de G. 2.255.110 hasta mayo del 2007, mediante nombramiento segn Resolucin; posteriormente a partir de junio la categora H44, por la modificacin Ley N 3257/2007, presupuestaria se convierte en UU5 de G. 3.112.600; si bien aun no se emiti la Resolucin en el momento, no se puede afirmar que fue otorgado un rubro sin asevero legal, existiendo ya una aprobacin jurdica al respecto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
196 (Ciento noventa y seis)
Atendiendo lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo donde mencionan ...si bien an no se emiti la Resolucin en el momento... confirmando la situacin planteada, el equipo de auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al pago de sueldos al Ing. Hugo Tams desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso del funcionario al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin. CONCLUSIONES: Verificadas las planillas de liquidacin de Sueldos de los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, y la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes en donde se constat que la institucin ascendi al Ing. Hugo Tams a la categora salarial UU5 por el cual percibi una remuneracin mensual de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos) sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones y por consiguiente que avale dichos pagos. El salario sin documento de respaldo fue cobrado en los meses de junio y julio del ejercicio fiscal 2007 y asciende a un total de G. 6.225.200 (Guaranes seis millones doscientos veinticinco mil doscientos). El funcionario fue designado como Coordinador Docente por Resolucin N 3105/2007 del Rectorado de fecha 24 de agosto de 2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, percibiendo salarios desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, a travs de La nota ingresada en fecha 20 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6414, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA FLEITAS CENTURIN, Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin. La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la disposicin de rubros presupuestarios y concesin de los mismos sin documentos que autoricen el desempeo tanto de los cargos como de funciones. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
197 (Ciento noventa y siete)
c) INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL ING. HUGO TAMS DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 1121/2007 CARGA HORARIA EN EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE. Conforme a la Resolucin N 3105/2007 de 24 de agosto de 2007 por el cual se le asciende al Ing. Hugo Tams en el cargo de Coordinador Docente, se verific el Resumen de Horas Laborales que fue remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de 5 de julio de 2010 a travs del Memorndum N 20/2010 de la Direccin de Recursos Humanos. Con respecto a la verificacin de los documentos mencionados en el prrafo anterior, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, RGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, artculo 9 punto h) menciona lo siguiente: La carga horaria que debern cubrir los directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, Operadores de Servicio de Extensin e Investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano Asimismo, el Decano de la institucin establece la carga horaria en el punto 3 de la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en donde expone lo siguiente: Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
A continuacin se expone una muestra de los registros de marcacin del Ing. Hugo Tams, extrado del Resumen de horas laborales del 2007 y 2008 provedos por los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde se constat el incumplimiento de lo establecido por la mxima autoridad referente a la Carga Horaria de los Coordinadores docente Cuadro resumen de registro de horas mensual:
N DESDE HASTA TOTAL DE HORAS TOTAL DE HORAS DIFERENCIA S/ TRABAJADAS RES. N 1121/2007 DE HORAS SIN MARCACIN SALIDA DE SIN MARCACIN ENTRADA Y SALIDA DE OBSERVACIONES
1 2 3 4 5
Martes 06/11/2007 Lunes 03/12/2007 Mircoles 02/01/2008 Lunes 04/02/2008 Lunes 03/03/2008
Viernes 30/11/2007 Viernes 28/12/2007 Jueves 31/01/2008 Mircoles 27/02/2008 Lunes 31/03/2008
66,29 54,29 0 72,68 74,01
120 120 0 120 120
53,71 65,71 0 47,32 45,99
-Mircoles 12/12/2007 Jueves 20/12/2007 Mircoles 26/12/2007 Lunes 04/02/2008 Martes 19/02/2008 Viernes 07/03/2008 Martes 25/03/2008 Viernes 11/04/2008 Mircoles 16/04/2008 Jueves 17/04/2008 Jueves 24/04/2008 Lunes 28/04/2008
----Martes 18/03/2008 Jueves 3/04/2008 Jueves 10/04/2008 Viernes 18/04/2008 Lunes 21/04/2008 Viernes 25/04/2008 Mircoles 30/04/08
Feriados 8/12/200725/12/2007 Vacaciones Semana Santa 19/03/2008 al 22/03/2008
Martes 01/04/2008
Martes 29/04/2008
55,57
120
64,43
Tal como se puede apreciar segn los registros de marcacin de asistencia correspondiente al Ing. Hugo Tams, el funcionario docente no cumple con la carga horaria mnima exigida para el cargo de Coordinador Docente. Por todo lo mencionado se constat que el Ing. Hugo Tams no cumpli con la carga Horaria establecida para el cargo de Coordinador Docente, segn lo establece el reglamento interno a travs de la Resolucin N 1121/2007 en el punto 3.
198 (Ciento noventa y ocho)
Por lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por funcionarios con cargos docentes, asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber argumentar con documentos que justifiquen el exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Hugo Tams por el lapso de 6 (seis) meses, en los cuales no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente ocupado, las diferencias en cuanto a horario no cumplido mensualmente alcanzan inclusive las 65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor se mantiene en la observacin en cuanto al exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Hugo Tams por el lapso de 6 (seis) meses, en los cuales no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente ocupado, las diferencias en cuanto a horario no cumplido mensualmente alcanzan inclusive las 65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas CONCLUSIONES: El Ing. Hugo Tams no cumpli con la carga Horaria establecida para el cargo de Coordinador Docente, segn lo establece el reglamento interno a travs de la Resolucin N 1121/2007 en el punto 3, en el cual estipula que los Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir una carga horaria diaria de 6 (seis) horas y una carga horaria semanal de 30 (treinta) horas. Halago Sin embargo, la institucin pag la totalidad de los haberes al funcionario docente Ing. Hugo Tams, que asciende a la suma de G. 56.026.200 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil) desde junio del ao 2007 y todo el ao 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA no justific en su descargo el exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Hugo Tams por el lapso de 6 (seis) meses, en los cuales no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente ocupado, las diferencias en cuanto a horario no cumplido mensualmente alcanzan inclusive las 65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas. Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los funcionarios con cargos docentes, asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
199 (Ciento noventa y nueve)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
d) El ING. HUGO TAMS NO MARC ENTRADA, NI SALIDA DE LA INSTITUCIN EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL PUNTO 5 DE LA RESOLUCIN N 1121/2007. Conforme a las verificaciones realizadas a las Planillas de Resumen de Horas Trabajadas del Ing. Hugo Tams, se constat que en algunos casos el funcionario no registr la salida, y en otros, ni la entrada ni la salida de la institucin. En el cuadro siguiente, se exponen las fechas en que se observ lo mencionado:
DIAS SIN MARCACIN DE SALIDA Mircoles 12/12/2007 Jueves 20/12/2007 Mircoles 26/12/2007 Lunes 04/02/2008 Martes 19/02/2008 Ing- Hugo Tams Viernes 11/04/2008 Mircoles 16/04/2008 Jueves 17/04/2008 Jueves 24/04/2008 Lunes 28/04/2008 DIAS SIN MARCACIN DE ENTRADA Y SALIDA
Nombre y apellido
--
-Jueves 3/04/2008 Jueves 10/04/2008 Viernes 18/04/2008 Lunes 21/04/2008 Viernes 25/04/2008 Mircoles 30/04/2008
Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en el punto 5 establece lo siguiente: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la institucin Por todo lo expuesto, se evidenci el incumplimiento por parte del Ing. Hugo Tams, funcionario docente, de lo estipulado en la resolucin de referencia. Asimismo, se constat que la institucin, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiza un control efectivo de la asistencia de sus funcionarios docentes, as como tampoco, no exige el cumplimiento de las reglamentaciones vigentes. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada el motivo por el cual el funcionario Ing. Hugo Tams no registr su entrada y salida de la institucin en las fechas mencionadas, as como remitir a este Organismo Superior de Control las evidencias de acciones tomadas al respecto. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto.
200 (Doscientos)
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor se mantiene en la observacin en cuanto a que el funcionario Ing. Hugo Tams no registr su entrada y salida de la institucin en las fechas mencionadas en el cuerpo del informe. CONCLUSIONES: Conforme a las verificaciones realizadas a las Planillas de Resumen de Horas Trabajadas del Ing. Hugo Tams, se constat que en las fechas: 12/12/2007, 20/12/2007, 26/12/2007, 04/02/2008, 19/02/2008, 11/04/2008, 16/04/2008, 17/04/2008, 24/04/2008, y 28/04/2008 el funcionario no registr la salida, y en las fechas: 3/04/2008, 10/04/2008, 18/04/2008, 21/04/2008, 25/04/2008, 30/04/2008, no marc ni la entrada ni la salida de la institucin. Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en el punto 5 establece lo siguiente: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salid de la institucin Sin embargo, la institucin pag la totalidad de lo haberes al funcionario, que asciende a un total de G. 56.026.200 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil doscientos) Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos. Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar los descuentos correspondientes al funcionario, as como deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: EL ING. ROGELIO ESPNOLA POSEE DOS RUBROS EN LA MATERIA ALGEBRA De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldo correspondiente al Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz, recibidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla
201 (Doscientos uno)
en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos, ambos documentos correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008. De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados al funcionario por parte de la institucin auditada en los ejercicios fiscales 2007 y 2008:
Rogelio Espnola Ruiz Diaz
Ejercicio Fiscal 2007 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo Monto Mensual por Meses Cobrados Categora Desde Enero Hasta Mayo 1.110.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 Total Cobrado 2007
rea de Trabajo
Cargo
Categora FIUNA
Res. s/ N
Ao
Fecha
Materia Prog y Control de Obras
Carrera
Semestre
Departamento Acadmico
Profesor
L31
Civil
Noveno
5.550.000
rea de Trabajo 140 Profesor L31 276 14/07/2004 Total de Enero a Mayo de 2007 Reestructuracin de rea de Trabajo desde el mes de junio
Algebra
Bsico
Primero
5.550.000 11.100.000
Docente
Profesor
L9D
Prog y Control de Obras Civil
Noveno
Docente Profesor L9D Total de Junio a Diciembre de 2007 Ejercicio Fiscal 2008 Categora FIUNA
276
14/07/2004
Algebra
Bsico
Primero
Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre
1.429.200
10.004.400
1.429.200
10.004.400 20.008.800
rea de Trabajo Cargo
s/ Res.N
Fecha
Materia Prog y Control de Obras
Carrera
Semestre
Docente
Profesor
L9D
Civil
Noveno
Docente Profesor L9D Total de Enero a Diciembre de 2008
276
14/07/2004
Algebra
Bsico
Primero
Monto Mensual Total Cobrado Meses Cobrados por Categora Ao 2008 Desde Enero Hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400 34.300.800
De la verificacin realizada, se constat que el funcionario mencionado cobr, en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de junio a diciembre del ejercicio fiscal 2007 y todo ejercicio fiscal 2008, con la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos). De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing. Rogelio Espnola, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias en las cuales el docente imparti clases. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:
Asignatura Programacin y Control de Obras Programacin y Control de Obras Programacin y Control de Obras Semestre 9 9 9 Ciclo 2 1 2 Ao 2007 2007 2008 Carrera Civil Civil Civil Horarios No especifica No especifica No especifica
Tal como se visualiza en el cuadro, la institucin no remiti libro de ctedra correspondiente a la materia de Algebra.
202 (Doscientos dos)
Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente: Del Cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A que carrera corresponde cada una de las materia? Especificar si son varias carreras. b) Cules son las cesiones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si son varias
N 24 25 Profesor Rogelio Espnola Rogelio Espnola Asignatura Carreras (a) Algebra Prog. Y Control de Obras Secciones (b)
Por Memorando-D N 26/2011 de fecha 21 de junio de 2011 el Decanato remiti el MemorndumDAC (N 175 2011) de fecha 18 de mayo de 2011, en donde la Direccin Acadmica nos menciona en el ltimo prrafo lo siguiente: Las asignaturas Comunicacin y Algebra, ya no formaban parte del Plan de Estudios vigente en el 2007 y 2008 por lo que no existen libros de ctedra Por todo lo mencionado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola solo cobr en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 con un rubro en la materia de Algebra, sin embargo, tal como menciona la propia institucin, dicha materia no forma parte del Plan de estudio vigente en el 2007 y 2008. Asimismo, se confirm que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Rogelio Espnola un total que asciende a G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones setecientos cuatro mil ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin que el mismo haya impartido clases en la misma. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el Ing. Rogelio Espnola fue beneficiado con el cobro integro de salarios, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones setecientos cuatro mil ochocientos) para desarrollar clases en la materia de Algebra, teniendo en cuenta que dicha materia ya no figuraba en el Plan de Estudios, asimismo no se remiti evidencia de su concurrencia al desarrollo de clases. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Los rubros asignados al Prof. Ing. Rogelio Espinola, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 108 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las asignaciones
Rogelio Espnola Ruiz Daz
Ejercicio Fiscal 2007 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo rea de Trabajo Cargo segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Fecha Materia Prog. y Control de Obras Carrera Semestre Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo Meses Cobrados Desde Enero Hasta Mayo Monto Mensual Total Cobrado Ao por Categora 2007 1.110.000 5.550.000
Categora Res. s/ FIUNA N L31 3987-14-93
Departamento Profesor Acadmico
13/05/93
Civil
Noveno
Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 25i, y 29i, del Reglamento Docente y con una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora, en concordancia con las resoluciones que se adjuntan en Anexo 1.9, as como listado de alumnos y actas de exmenes. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La categora salarial L9D que segn respuestas anteriores corresponda a la materia lgebra, luego en el descargo se seala que correspondi realmente a Comit permanente de Admisin, indicando que el docente fue designado al cargo por Resolucin N 15/2007, al respecto, el
203 (Doscientos tres)
documento remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA slo establece el funcionamiento de un Comit de admisin, para un periodo determinado, no designa cargos ni asigna rubros. Asimismo mencionan: , ya que en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se detectaron errores Lo manifestado revela un caso llamativo, durante el periodo que dur la auditora de aproximadamente un ao, las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no detectaron datos errneos ni remiti informacin sobre el cargo desempeado por el funcionario docente, luego en el lapso de 10 das, plazo del descargo, remiten las modificaciones aclaratorias. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De igual manera, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas por el cobro en los aos 2007 y 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al rubro por el cual percibi salarios el Ing. Rogelio Espnola sin evidencias que respalden las actividades desarrolladas. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Rogelio Espnola durante el Ejercicio fiscal ao 2007, con un rubro correspondiente a la categora L31 de G. 1.110.000 (Un milln ciento diez mil) desde el mes de enero a mayo y un rubro en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de junio a diciembre, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre por dictar clases en la materia lgebra (Segn primera planilla enviada a ste Organismo Superior de Control ) dato modificado posteriormente a Comit Permanente de Admisin), dato no registrado en ningn libros de ctedra verificado. El monto de lo percibido en este concepto representa la suma de G. 31.275.600 (Treinta y un millones doscientos setenta y cinco mil seiscientos) La entidad no remiti los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las actividades desempeadas que se mencionan en el descargo que avalen el cobro de los salarios en el periodo mencionado. Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados , por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente,
204 (Doscientos cuatro)
que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
a) PAGO EN EL CARGO DE PROFESOR TITULAR AL ING. ROGELIO ESPNOLA SIN RESOLUCIN DE ASIGNACIN. De las comparaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de sueldos con las planillas en formato magntico remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que el Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz fue asignado por la institucin en el ao 2007 con la categora L31, de Enero a Mayo, de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de Junio a Diciembre del mismo ao, con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Asimismo, de Enero a Diciembre del ao 2008 con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), todas correspondientes a la materia de Programacin y Control de Obras. Al respecto, dentro de la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativo, remitida por la institucin, se menciona la resolucin N 217 de fecha 10 de junio de 2009 como documento sustento de dicha asignacin. Asimismo, se verific el Legajo de personal correspondiente al Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz, que fueron remidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, en donde no se visualiz resolucin alguna que avale la asignacin como Profesor Titular en la materia de Programacin y control de Obras durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Por lo mencionado, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 36 de fecha 2 de marzo de 2011 en donde se solicita lo siguiente: Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, de las siguientes personas:
N 12 Nombre Rogelio Espnola Ruiz Daz
La misma solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 51 de fecha 10 de marzo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011. Debido a las constates reiteraciones, y a la no contestacin a lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigido al Prof. Ing. Isacio Vallejos reiterando la solicitud mencionada en los distintos Memorndums. A la fecha de este informe no fue remitida contestacin alguna. Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:
15 Rogelio Espnola
205 (Doscientos cinco)
El Rectorado, a travs del Memorndum N 92/11 de fecha 10 de marzo de 2011 remitido por la C.P. Zeida Lorena Britez Directora de Recursos Humanos nos provee de los siguientes datos:
Ing. Rogelio Espnola N Resolucin 3987-14-93 157-01-2009 de Fecha
Cargo Asignado
Antigedad 22/02/1993 22/02/1993
Asignatura Organizacin de Trabajo Programacin y Control de Obras
Semestre/ curso Sexto Curso Noveno Semestre
Facultad Ingeniera Ingeniera
Carrera Ingeniera Civil Ingeniera Civil
13/05/1993 Profesor Titular Profesor Titular 10/06/2009 (homolog.)
Verificada la informacin remitida por el Rectorado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola fue homologado como profesor Titular en el ao 2009, sin embargo durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008 percibi la totalidad de sus haberes como profesor titular en la materia de Programacin y Control de Obras, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones setecientos cuatro mil ochocientos) durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin observarse resolucin que avale dicha asignacin. Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber explicar documentadamente motivo por el cual el Ing. Rogelio Espnola fue asignado y percibi salarios por la totalidad de los haberes durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin observarse la resolucin que avale la asignacin correspondiente. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll simultneamente el Plan Anual con el Semestral, que fue modificado nuevamente en el 2005. Las homologaciones de docentes se realizaron en el 2004 y 2006, detectndose posteriormente que algunos docentes no haban sido homologados al nuevo Plan. La asignatura se denominaba anteriormente organizacin del Trabajo del 6 curso Plan Anual y paso a denominarse Programacin y Control de Obras del 10 semestre del Plan 2005. Los rubros del Ing. Espnola, fueron asignados, en ocasin de su nombramiento como profesor titular, y desarrollo la docencia, aun cuando su homologacin fue del ao 2009. La modificacin del ao 2000, estableca que los docentes mantenan su antigedad y grado. Ver Anexo 1.9 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Teniendo en cuenta lo manifestado por la entidad: ... Las homologaciones de docentes se realizaron en el 2004 y 2006, detectndose posteriormente que algunos docentes no haban sido homologados al nuevo Plan con lo cual confirma lo detectado por sta auditoria, el equipo auditor se ratifica en la Observacin en cuanto a que el Ing. Rogelio Espnola fue asignado y percibi salarios por la totalidad de los haberes durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin observarse la resolucin que avale la asignacin correspondiente. CONCLUSIONES: De las comparaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de sueldos con las planillas en formato magntico remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que el Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz fue asignado por la institucin en el ao 2007 con la categora L31, de Enero a Mayo, de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de Junio a Diciembre del mismo ao, con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Asimismo, de Enero a Diciembre del ao 2008 con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), correspondientes a la materia de Programacin y Control de Obras.
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Verificada la informacin remitida por el Rectorado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola fue homologado como profesor Titular en el ao 2009, sin embargo durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008 percibi la totalidad de sus haberes como profesor titular en la materia de Programacin y Control de Obras, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones setecientos cuatro mil ochocientos) durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin observarse resolucin que avale dicha asignacin. En su descargo la entidad manifiesta: ...Las homologaciones de docentes se realizaron en el 2004 y 2006, detectndose posteriormente que algunos docentes no haban sido homologados al nuevo Plan Lo expuesto revela la falta total de seriedad y organizacin de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el manejo de la asignacin de rubros, al realizar desembolsos sin los documentos administrativos formales que respalden las nuevas adopciones sobre docentes no homologados como en este caso. Asimismo evidencia la falta de normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados , por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
207 (Doscientos siete)
b) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. ROGELIO ESPNOLA EN LA MATERIA PROGRAMACIN Y CONTROL DE OBRAS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES . Verificados los libros de ctedras correspondientes al Ing. Rogelio Espnola y recibidas por los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, se observ el siguiente porcentaje de asistencia:
Materia Programacin y Control de Obras Programacin y Control de Obras Programacin y Control de Obras Seccin Ao 2007 2007 2008 Ciclo 1 2 2 Clases asistidas 13 16 15 Das de Ausencia de Profesores 6 Total de Clases 21 19 26 % de Asistencia 61,90% 84,21% 51,72%
Tal como se expone en el cuadro anterior, se puede observar que el porcentaje de asistencia en el ejercicio fiscal 2008 es de apenas el 51, 72% correspondiente a la materia de Programacin y Control de Obras. Adems, dentro de los registros del Libro de Ctedra para el 2 ciclo del ejercicio Fiscal 2008 se constata que en la fecha 4 de agosto de 2008 hubo ausencia de profesores sin aviso. Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 53 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 3. Se realizan descuentos de salario por ausencias individuales, y ausencias injustificadas? 4. Se realizan descuentos proporcionales por las horas no trabajadas? La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 de Decanato nos contesta lo siguiente: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clases extras, recuperatorios, etc. Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves;
208 (Doscientos ocho)
Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Rogelio Espnola en el periodo 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llega al 51,70% (cincuenta) por ciento. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjunta la asistencia del Prof. Espinola, calculada conforme a los criterios adoptados en la FIUNA NOVENO SEMESTRE ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 1 Semestre: 9 Seccin: Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: viernes de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Cargo Clases probables Clases Clases posibles desarrolladas 14 14 12 7 Total Clases de recuperacin c/ reemplazo otras 2 1 14 8 Porcentaje asistencia 100,0 % 53,33 % de
Ing. Rogelio Espinola Ing. Andrea Fleitas
Profesor Auxiliar
15 (1 feriado)
15 (la practica se inicia posterior al inicio de la teora)
ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 2 Semestre: 9 Seccin: Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Viernes de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Cargo Clases probables 15 15 ( 1 asueto) Clases Clases posibles desarrolladas 15 14 14 3 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras 2 1 Total Porcentaje de asistencia 106,6 % 28,57 %
Ing. Rogelio Espinola Ing. Andrea Fleitas
Profesor Auxiliar
16 4
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto al control de asistencia requerido en la comunicacin de observaciones. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente.
209 (Doscientos nueve)
La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva asistencia del docente a clases, por lo tanto, sta auditora se ratifica en la observacin. Esta auditoria se ratifica en la Observacin ya que la entidad no justific el salario abonado al docente Ing. Rogelio Espnola en el periodo 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llega al 51,70% (cincuenta) por ciento. CONCLUSIONES: Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Rogelio Espnola, los cuales fueron remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el docente, con lo cual se constat que el ndice de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas en el periodo 2008, sin embargo, la institucin pag por la totalidad de sus haberes que asciende G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos). Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
210 (Doscientos diez)
c) LEGAJOS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL ING. ROGELIO ESPNOLA, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE REGISTRO ACADMICO DOCENTE ARTCULOS 86 Y 89. Por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el Legajo de las personas que prestaron servicio en la institucin durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008 ubicados en los Biblioratos N 10-11-12, en contestacin a la solicitud por Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2011. Verificados los documentos correspondientes a los Legajos del Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz no se visualiz los siguientes: Cdula de Identidad Antecedente Policial Antecedente Judicial Ttulo Universitario
Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA la remisin de los documentos faltantes. A travs de la unidad de Recursos Humanos, por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 la institucin remiti lo siguiente: se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con os cuales contamos actualmente:
N 9 Nombre y Apellido Rogelio A. Espnola Ruiz Daz C. I. NO Ant. Policial NO Ant. Judicial NO Titulo Universitario NO
Tal como se observa en la contestacin remitida, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Secretara General y su departamento de Recursos Humanos, incumpli con lo establecido en el Reglamento Docente, Captulo VIII REGISTRO ACADMICO DE LOS PROFESORES en su art. 86 que establece : La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico y en su art. 87 que menciona La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de Secretara de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos La institucin deber justificar el motivo por el cual no mantienen un archivo actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del funcionario docente denunciado. . Asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control las copias de los documentos faltantes en el Legajo personal del docente Ing. Rogelio Espnola. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La Direccin de Recursos Humanos por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011, menciona lo siguiente: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cu adro se presta los documentos con los cuales contamos actualmente,
211 (Doscientos once)
Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccion de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en el los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la Secretaria de la FIUNA, cuenta con los legajos de todos los docentes desde el ao 1926 a la fecha Para los concursos pblicos para profesor escalafonado, los docentes deben presentar toda la documentacin requerida. Asimismo, copia de estos legajos se encuentran en el Rectorado, ya que para los concursos, el legajo del docente es solicitado en el Rectorado. En este sentido, y conforme al Art 88 del Reglamento Acadmico, la custodia del legajo de los docentes est a cargo de Secretara de la FIUNA, y lastimosamente la Licenciada Orue, nexo con los Auditores no solicit la informacin en la dependencia adecuada, lo que lleva a los auditores a la conclusin que no se cuenta con los legajos de los docentes. A fin de cumplir con lo observado, adjuntamos la informacin solicitada, extrada del Legajo personal del docente Ing. Rogelio Espnola, que obran en Secretaria de la FIUNA, en Anexo 9.10 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti los documentos mencionados ya que no adjunt el anexo 9.10 Este equipo se ratifica en la Observacin en cuanto a que la entidad no mantiene un archivo actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del funcionario docente denunciado CONCLUSIONES: Verificados los documentos que forman parte del Legajo del Personal correspondientes al Ing. Rogelio Espnola Ruiz, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta. Documentos faltantes: Cdula de Identidad Antecedente Policial Antecedente Judicial Ttulo Universitario
Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos exigidos por el reglamento interno de la Institucin para la asignacin de categoras y ctedras a los docentes. De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, tales como el Ttulo universitario y la fotocopia de cdula de identidad del docente, lo que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva con la informacin actualizad, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal.
212 (Doscientos doce)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: EL ING. OSCAR FERREIRA POSEE UN RUBRO EN ALGEBRA SIN EJERCER LA MATERIA De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia, se verificaron las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 del 5 de julio de 2010, adems la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos recibidas por la misma nota. De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados al Ing. Oscar Ferreira en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por la Facultad de Ingeniera de la UNA:
ING. OSCAR FERREIRA Ejercicio Fiscal 2007
rea de Trabajo Nombre Apellido Categ.s/ y FIUNA Res. N Fecha Materia Semestre Carrera Monto Meses Cobrados Mensual por Categora Desde Enero hasta Mayo 488.200 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 Desde Junio hasta Diciembre Desde Junio hasta Diciembre Total Cobrado Ao 2007 2.441.000 5.550.000
rea de Trabajo 1100 Profesor L05 Departamento Acadmico Profesor L31 113 15/03/06 Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de junio Docente Docente Profesor Profesor L19 L9D 740 113 21/07/07 15/03/06
Obras Fluviales lgebra Lineal Civil
Obras Fluviales lgebra Lineal
Dcimo
Civil
691.400 1.429.200
4.839.800 10.004.400

rea de Trabajo Nombre Apellido Profesor Profesor Categ.s/ y FIUNA L9D L19 Res. N 113 Fecha Materia Semestre Carrera Monto Meses Cobrados Mensual Categora Desde Enero hasta diciembre 1.429.200 Desde Enero hasta noviembre 691.400 Total Cobrado por Ao 2007 17.150.400 7.605.400
Docente Docente
15/03/2006 lgebra Lineal Obras Fluviales
Primero Dcimo
Bsico Civil
De la comparacin realizada a los documentos mencionados se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora salarial L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre de 2008 y todo el ejercicio fiscal 2008 con la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) para el desarrollo de la materia de Algebra lineal. De manera a corroborar las clases desarrolladas por el Ing. Oscar Ferreira se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los libros de ctedra y registros de asistencia de los docentes La institucin a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, nos remite los siguientes libros de ctedras: Ao 2007
Materia Algebra Lineal Obras Fluviales Obras Fluviales Ao 2007 2007 2007 Semestre 2 10 10 Seccin D Ciclo 1 1 2
Ao 2008
Materia Obras Fluviales Ao 2008 Semestre 10 Seccin Ciclo 1
213 (Doscientos trece)
Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti libro de ctedra correspondiente a la materia de Algebra Lineal para el Ejercicio fiscal 2008. Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn las documentaciones remitidas verificadas, pag al Ing. Oscar Ferreira durante el ejercicio fiscal 2008 la totalidad de sus haberes asignados para el desarrollo de las clases en la Materia de Algebra Lineal, que asciende a un total de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos), sin embargo, no se observa documento que avale que el funcionario docente haya impartido clases en la materia. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag al Ing. Oscar Ferreira para el desarrollo de la Clases, sin evidencia del servicio prestado a la institucin. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se remite copia de las Actas de exmenes finales de la Asignatura Algebra lineal correspondiente al periodo acadmico 2008. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a lo sealado en la denuncia sobre: el Ing. Oscar Ferreira posee un rubro en algebra sin ejercer la materia CONCLUSIONES: Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenidas en la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Ferreira en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de junio a diciembre de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008 con la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos que segn la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios corresponde a la materia de Algebra lineal. Asimismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti libro de ctedra correspondiente a la materia de Algebra Lineal para el Ejercicio fiscal 2008. Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn las documentaciones remitidas verificadas, pag al Ing. Oscar Ferreira durante el ejercicio fiscal 2008 la totalidad de sus haberes asignados para el desarrollo de las clases en la Materia de Algebra Lineal, que asciende a un total de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos), sin embargo, no se observa documento que avale que el funcionario docente haya impartido clases en la materia. La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas. Al respecto, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 donde se aprueba el Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su l Art.13
214 (Doscientos catorce)
menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
SEGN DENUNCIA: EL ING. SALVADOR QUENHAN POSEE UN RUBRO DE ALGEBRA SIN EJERCER LA DOCENCIA De manera a evidenciar lo denunciado, se verificaron las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, y las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes recibidos por la misma nota. De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a favor del Ing. Salvador Quenhan durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008:
215 (Doscientos quince)
Ing. Salvador Quenhan

Ejercicio Fiscal 2007 Monto Mensual Total Meses por cobrado Cobrados Categora Ao 2008 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 5.550.000 Desde Enero hasta Mayo 1.110.000 5.550.000 Desde Junio hasta Diciembre 1.429.200 Desde Junio hasta Agosto 1.429.200
rea de Trabajo
Cargo
Categora FIUNA
s/ Resolucin N Fecha
Materia
Semestre
Carrera
L31
rea de Trabajo 60 Profesor L31 Reestructuracin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
Docente
Profesor
L9D
10.004.400
Docente Profesor Ejercicio Fiscal 2008
L9D
4.287.600
rea de Trabajo
Cargo
Categora FIUNA
s/ Resolucin N Fecha
Materia
Semestre
Carrera
Docente
Profesor
L9D
511
San.y Medio 05/12/2007 Ambiente
Octavo
Civil
Docente
Profesor
L17
Monto Mensual Total Meses por Cobrado Cobrados Categora Ao 2008 Desde Enero hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400 Desde Marzo hasta Diciembre 639.500 5.755.500
Tal como se observa en el cuadro, el Ing. Salvador Quenhan cobr en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo, con 2 (dos) rubros en la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de junio a diciembre con dos rubros en la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos), y en el ejercicio fiscal 2008 con 1 (un) rubro en la categora salarial L9D de G. 1.426.200 (Guaranes cuatrocientos veinte seis mil doscientos) correspondiente a la materia de Saneamiento y Medio Ambiente y 1 (un) rubro de la categora salarial L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos). De la comparacin a los documentos mencionados, en algunos casos, no se pudo determinar a que materia corresponden los rubros pagados, por lo que se procedi a verificar los legajos correspondientes al funcionario denunciado. Dichos legajos nos remiti la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010. Verificados los legajos no se observ resolucin alguna que avale las asignaciones mencionadas, as como tampoco, a que materia corresponden dichos pagos, por lo que se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 lo siguiente : Resoluciones de Asignacin y nombramiento especificando las categora salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 las siguiente personas:
N 14 Nombre Salvador Quenhan
Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 del 10 de marzo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 del 16 de marzo de 2011. Debido a las constantes reiteraciones se remiti la Nota CGR N 2661 de 2 de junio de 2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA. A la fecha de este informe no se recibi contestacin alguna por parte de la institucin auditada. Asimismo, de manera a comprobar a que materia corresponde cada rubro pagado al Ing. Salvador Quenhan, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo siguiente:
216 (Doscientos diecisis)
Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se solicita: 5. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva completar lo siguiente: g) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. h) Columna (b) CATEDRA / ASIGNATURA: Aclarara en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su cargo. Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011. Debido a las constantes reiteraciones realizadas y la ausencia de contestacin, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada. Por todo lo mencionado, y la informacin no proveda por la institucin, no se pudo determinar a que materias corresponden los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, por lo que no se puedo determinar la veracidad de lo denunciado. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el concepto por el cual pag al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007 por un monto que asciende a G. 25.392.000 (Guaranes veinticinco millones trescientos noventa y dos mil) y en el ejercicio fiscal 2008 a un total de G. 5.755.500 (Guaranes cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil quinientos). Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Ing. Salvador Quenhan, ejerci la docencia como profesor Titular de la asignatura Algebra, en dos secciones. El Proyecto Acadmico, Plan 2005 de la FIUNA, Resolucin N 296-00-2005 del CSU, establece que los Profesores escalafonados conservarn su nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente en las asignaturas equivalentes del ajuste del plan de conformidad a lo establecido en la Tabla de Equivalencias y para aquellas que no posean equivalencias en el ajuste del Plan, optaran por otra asignatura, conservando nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente. En setiembre del 2005, fue asignado coordinador del rea de saneamiento de la carrera de Ingenieria Civil, por Resolucin 1126/05, de conformidad a lo establecido en el Art 291, del Reglamento Docente. El Prof. Quenhan, fue homologado a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente en diciembre del 2007, integrndose a dicha ctedra. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Segn lo manifestado por la entidad uno de los rubros cobrados por el Ing. Salvador Quenhan en el periodo ao 2007 corresponde al cargo desempeado como coordinador del rea de saneamiento de la carrera de Ingeniera Civil. Asimismo, segn lo mencionado el segundo rubro cobrado en el periodo ao 2007 por el Ing. Salvador corresponde a la materia lgebra, materia que ya no formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008. De la misma forma, mencionan El Prof. Quenhan, fue homologado a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente en diciembre del 2007, integrndose a dicha ctedra
217 (Doscientos diecisiete)
Entindase que el nombramiento entra a regir desde el periodo acadmico ao 2008. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no aclararon lo solicitado por sta auditora con respecto al concepto por el cual pag al Ing. Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin atendiendo que la entidad no justific documentadamente los conceptos por los cuales pag salarios al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007 por un monto que asciende a G. 25.392.000 (Guaranes veinticinco millones trescientos noventa y dos mil) y en el ejercicio fiscal 2008 a un total de G. 5.755.500 (Guaranes cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil quinientos). CONCLUSIONES: Tal como se observ el Ing. Salvador Quenhan cobr en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo, con 2 (dos) rubros en la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de junio a diciembre con dos rubros en la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos), y en el ejercicio fiscal 2008 con 1 (un) rubro en la categora salarial L9D de G. 1.426.200 (Guaranes cuatrocientos veinte seis mil doscientos) correspondiente a la materia de Saneamiento y Medio Ambiente y 1 (un) rubro de la categora salarial L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos). Debido a las constantes reiteraciones realizadas para aclarar por qu conceptos fueron abonados los salarios citados y la ausencia de contestacin, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada sin recibir contestacin a la fecha del informe. Por todo lo mencionado, y la informacin no proveda por la institucin, no se pudo determinar especficamente a qu concepto o materias corresponden los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, por lo que no se puedo determinar la veracidad de lo denunciado. El monto total pagado al Ing. Salvador Quenhan asciende a G. 25.392.000 (Guaranes veinticinco millones trescientos noventa y dos mil) en el ejercicio fiscal 2007 y un total de G. 5.755.500 (Guaranes cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil quinientos) en el ejercicio fiscal 2008. Asimismo, segn lo mencionado por la entidad en su descargo uno de los rubros cobrados en el periodo ao 2007 por el Ing. Salvador corresponde a la materia lgebra, materia que ya no formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008, confirmado lo presentado en la denuncia. Al respecto, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 donde se aprueba el Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su l Art.13 menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
218 (Doscientos dieciocho)
a) EL ING. SALVADOR QUENHAN PERCIBI REMUNERACIONES SIN DOCUMENTOS QUE AVALEN LAS DESIGNACIONES A CARGOS. Como se puede observar en el cuadro anterior el Ing. Salvador Quenhan fue asignado en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con 2 (dos) categoras salariales L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre con el 2 (dos) rubros en la categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). As tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue asignado con 1 (un) rubro en la categora salarias L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) y 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos). De manera a confirmar las categoras salariales correspondientes a cada cargo docente por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, se solicit lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente d) Auxiliar de Enseanza e) Auxiliar de Laboratorio f) Coordinador docente g) Director Acadmico h) Docente Investigador i) Docente Tcnico Categoras especiales j) Profesor Encargado de Ctedra k) Profesor contratado l) Profesor Visitante
219 (Doscientos diecinueve)
m) Docente Libre Por Memorando AI 02 de Auditoria Interna N 11/2011 de fecha 1 de marzo de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti las Categoras Salariales de Docentes en donde especifica que la Categora L9D en el ao 2007 corresponde a Profesor Titular y la Categora L17 corresponde a Profesor Encargado de Ctedra en el Ejercicio Fiscal 2008. De igual manera, verificado el legajo personal del Ing. Salvador Quenhann remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se visualiz la Resolucin 511-00-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007 que expresa: Homologar la asignatura, categora y antigedad del Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm, como Profesor Titular de la asignatura lgebra (Plan 2000) a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente, de la Carrera de Ingeniera Civil (Plan 2005), de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, con antigedad de 1 de julio de 2002.. Tal como se observa el Ing. Salvador Quenhan, paso de Profesor Titular de la materia lgebra a Profesor Titular de la materia de Saneamiento y Medio Ambiente con 1 (un) rubro de la Categora L9D. Asimismo, dentro del legajo del personal correspondiente al Ing. Salvador Quenhan no se visualizaron resoluciones que respalden los dems rubros por los cuales percibi salarios, que segn detalle del cuadro presentado estas corresponden a la asignacin de 2 (dos) Rubros L9D, cobrados por el docente en el ao 2007 en los meses de junio hasta agosto, as como el rubro L17, cobrado por el docente en ao 2008, en los meses de marzo a diciembre, por lo que se solicit a la institucin, por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 lo siguiente : Resoluciones de Asignacin y nombramiento especificando las categora salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 las siguiente personas:
N 14 Nombre Salvador Quenhan
Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011. Debido a las constantes reiteraciones remiti la Nota CGR N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida la Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA. A la fecha del presente informe no se recibi contestacin alguna sobre lo solicitado a la institucin. Como procedimiento alternativo de auditora, este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle: Por Memorndum de la Direccin de Recursos Humanos N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011, el Rectorado remiti el siguiente listado de resoluciones:
Docente N de Resolucin Fecha 9333-80-2002 9321-14-2002 Salvador Quenhan Hellmann 511-01-2007 203-15-2008 0176-01-2010 20/11/2002 20/11/2002 05/12/2007 28/05/2008 14/04/2010 Cargo Antigedad Asignado Profesor 20/03/02 Asistente Profesor 01/07/2002 Titular Profesor 01/07/2002 Titular (homol.) Profesor 25/02/2008 Adjunto Profesor Asistente 01/04/2010 (Renuncia) Asignatura Algebra Algebra Saneamiento y Medio Ambiente Algebra Algebra Semestre Facultad Primer Politcnica Semestre Primer Ingeniera Curso Ingeniera Carrera Ing. Tcnica en Electrnica Ingeniera Ingeniera Civil Ingeniera Electrnica Ingeniera en Electrnica
Primer Politcnica Semestre Primer Politcnica Semestre
220 (Doscientos veinte)
Asimismo, con la informacin remitida por el rectorado, se corrobora que el Ing. Salvador Quenhan fue nombrado como Profesor de Saneamiento y medio ambiente, a travs de la homologacin en la Resolucin N 511-01-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007. Por todo lo mencionado se constata que la facultad de Ingeniera de la UNA no posee los documentos de las asignaciones de categoras efectuadas al docente, as como tampoco lleva registros de las mismas. De igual modo, se constata el pago por un total que asciende a G. 31.147.500 (Guaranes treinta y un millones ciento cuarenta y siete mil quinientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin observarse documentos que avalen las designaciones. La institucin deber justificar el motivo por el cual no se observa la documentacin que avale las asignaciones del profesor Ing. Salvador Quenhan por las categoras L31 de enero a mayo y la categora L9D cobrado por el docente en el ao 2007 en los meses de junio hasta agosto, as como el rubro L17 cobrado por el docente desde el mes de marzo a diciembre en ao 2008. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjunta designaciones Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Entre los documentos remitidos se visualiz la Resolucin 1126/05 que resuelve Designar a partir de la fecha como coordinador del rea Sanitaria e Hidrulica al Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm ste documento respalda uno de los rubros asignados al docente en los periodos 2007 y 2008. Asimismo se remiti la Resolucin 511-00-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007 que expresa: Homologar la asignatura, categora y antigedad del Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm, como Profesor Titular de la asignatura lgebra (Plan 2000) a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente, de la Carrera de Ingeniera Civil (Plan 2005), de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, con antigedad de 1 de julio de 2002.. ste documento respalda uno de los rubros asignados al docente en el 2008. De la misma forma se remiti la Resolucin N 276-00-2004 por el cual se homologa al Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm como profesor titular de la materia Algebra del primer semestre del Plan de Ingeniera Civil (Plan semestral) con antigedad del 1 de julio de 2002. ste documento no respalda los rubros asignados al docente ya que la materia lgebra ya no formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008 Por lo mencionado, este equipo auditor se ratifica en la observacin en cuanto a que el Ing. Salvador Quenhan percibi remuneraciones sin documentos que avalen las designaciones de cargos. CONCLUSIONES: Esta auditora constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee todos los documentos de las asignaciones de categoras efectuadas al docente Ing. Salvador Quenhan, as como tampoco lleva registros de las mismas. Se constata el pago por un total que asciende a G. 15.554.400 (Guaranes quince millones quinientos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal 2007, sin observarse documentos que avalen las designaciones.
221 (Doscientos veintiuno)
La institucin no justific en su descargo el requerimiento sobre pago de rubros el ao 2007, ni remitieron documentacin vlida que respalde las asignaciones del profesor Ing. Salvador Quenhan por las categoras L31 de enero a mayo y la categora L9D cobrado por el docente en el ao 2007, as como el rubro L17 cobrado por el docente desde marzo a diciembre en el ao 2008. Asimismo, la entidad remite en su descargo copia de la Resolucin N 276-00-2004 por el cual se homologa al Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm como profesor titular de la materia Algebra del primer semestre del Plan de Ingeniera Civil (Plan semestral) con antigedad del 1 de julio de 2002. ste documento no respalda los rubros asignados al docente ya que la materia lgebra ya no formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008 Al respecto, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 donde se aprueba el Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su l Art.13 menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Asimismo la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
222 (Doscientos veintids)
b) LEGAJOS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL ING. SALVADOR QUENHAN, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE REGISTRO ACADMICO DOCENTE ARTCULOS 86 Y 89. Verificados los documentos que forman parte del Legajo del Personal correspondientes al Ing. Salvador Quenhan, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta. Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 se solicit a la institucin la remisin de los documentos faltante y que se citan a continuacin: Cdula de Identidad Antecedente Judicial Titulo Universitario
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de Recursos Humano por Memorndum N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 contest los siguiente: se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente:
N 11 Nombre y Apellido Salvador Quenhan Hellman C.I. No Antecedente Judicial No Titulo Especializaciones Otros Estudios Universitario No Si Si
Tal como se observa la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti la totalidad de los documentos faltantes solicitados. De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, lo que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA Debido a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en sus archivos la totalidad de los documentos bsicos y primordiales que conforman el historial y antecedentes de los docentes, y la no remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria, no se pudo constatar la veracidad de la informacin remitida por la institucin. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos exigidos por el reglamento interno de la Institucin para la asignacin de categoras y ctedras a los docentes. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos, ya que los legajos docentes se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente, ya que la conforme al Art 88 del Reglamento Docente, la custodia del legajo de los docentes est a cargo de Secretara de la FIUNA. El Certificado de Antecedentes Judiciales, no es requisito para acceder a concurso. Se adjunta copia de documentos Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
223 (Doscientos veintitrs)
La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo por lo tanto este equipo auditor se ratifica en la Observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada CONCLUSIONES: Verificados los documentos que forman parte del Legajo del Personal correspondientes al Ing. Salvador Quenhan, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta. Documentos faltantes: Cdula de Identidad Antecedente Judicial Ttulo Universitario
De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, tales como el Ttulo universitario y la fotocopia de cdula de identidad del docente, lo que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva con la informacin actualizad, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal . La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
c) BAJO PORCENTAJE DE ASISTENCIA DEL ING. SALVADOR QUENHAN, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Salvador Quenhan. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:
Asignatura Saneamiento y Medio Ambiente Semestre 8 Seccin No especifica Carrera Horarios Civil Mircoles: 15:00 a 18:00 Mircoles: 18:00 a 21:00 Libros Ctedra 1 (uno)
Verificado el Libro de Ctedra se constat el siguiente porcentaje de asistencia:

Materia Sanidad y Medio Ambiente Seccin No especifica Ao 2008 Clases asistidas 10 Das de Ausencia de Profesores 1 Total de Clases 27 % de Asistencia 37,04%
224 (Doscientos veinticuatro)
Tal como se puede observar el Ing. Salvador Quenhan asisti solo a 10 clases de las 27 dictadas en el semestre que corresponde a un 37,04% de asistencia. De modo a corroborar la seccin a la que le corresponde el libro ctedra, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Memorndum EE/FIUNA N 112(a) (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A que carrera corresponde cada una de las materias? b) Cual/les es/son las secciones que dictan las clases los profesores citados?
N 28 Profesor Salvador Quenhan Asignatura San. Y Medio Ambiente Carrera Secciones
La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 remiti el Memorandun-DAC N 175 2011 de la Direccin Acadmica de fecha 18 de mayo de 2011 que menciona lo siguiente:Los libros de ctedra de las asignaturas listadas a continuacin, ya fueron remitidos a los Auditores, por lo que se dificulta proporcionar con exactitud informacin referente a las secciones Por todo lo mencionado se constata que el Ing. Salvador Quenhan fue asignado durante los meses de Enero a Diciembre del Ejercicio Fiscal 2008 en la Categora de L9D por un total de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos), sin embargo, solo se remiti1 (un) libro de ctedra de la materia Sanidad y Medio Ambiente en donde el funcionario docente denunciado asisti solo a 10 clases que corresponde al 37,04% de asistencia. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Salvador Quenhan, atendiendo que solo asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Prof. Quehan asisti a 10 clases de 14 clases previstas, es decir mas del 70 %. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
225 (Doscientos veinticinco)
La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que ...El Prof. Quehan asisti a 10 clases de 14 clases previstas, es decir mas del 70 %. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva asistencia del docente a clases, por lo tanto, sta auditora se ratifica en la observacin. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Salvador Quenhan, en incumplimiento de lo establecido en la resolucin 530/2007 deberes de los docentes CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra provedos por los responsables de la FIUNA, se constat que el Ing. Salvador Quenhan asisti en el Ao 2007 solamente a 10 (diez) clases de un total de 27 (veintisiete) clases desarrolladas en el periodo que equivale a un 37,04% de asistencia. Sin embargo, el funcionario docente mencionado fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn los registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008 que asciende a un total para ese ao de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos). De igual manera, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas por el cobro en los aos 2007 y 2008 como coordinador del rea de saneamiento. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin
226 (Doscientos veintisis)
d) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS AL ING. SALVADOR QUENHAN, EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2007 Y 2008, EN TRES CATEGORAS SALARIALES SIN EVIDENCIA DE DESARROLLO DE CLASES. Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009 se pudo constatar que durante el Ejercicio Fiscal 2007, en los meses de enero a mayo, el Ing. Salvador Quenhan fue asignado por la institucin con 2 (dos) rubros en la categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil). As tambin, luego de la reestructuracin de reas de trabajo y presupuesto, desde los meses de junio a diciembre del mismo ao fue remunerado con 2 (dos) rubros en la categora L9D. En el periodo ao 2008, percibi por (uno) rubro en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) correspondiente a la materia Saneamiento y medio ambiente y desde marzo a diciembre con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) Sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn registro de asistencia que respalde los salarios abonados al Ing. Salvador Quenhan en todo el Ejercicio Fiscal 2007, as tampoco remiti evidencia de los servicios prestados por el docente bajo la categora L17 correspondiente al periodo 2008. Conforme las Planillas de Resumen de Horas laborales verificadas correspondientes al ejercicio fiscal 2007 y ante la falta de la planillas correspondientes al ejercicio fiscal 2008, por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 4 Resumen de las Horas Laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008 En contestacin, a travs del Memorndum de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti lo siguiente: Adjunto Registro de Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra: Para determinar las medidas de control adoptadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre asistencia docente, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se consult lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones As tambin, por Acta N 4 de fecha 31 de mayo de 2011 se realiz una entrevista con la Ing. Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En el cual se pregunt lo siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la Direccin de Recursos Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban resmenes de asistencia sobre docentes para la Direccin de Recursos Humanos Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en
sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.
227 (Doscientos veintisiete)
Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Acadmica o Recursos Humanos sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual abon sueldos al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con 2 (dos) categoras salariales L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre con el 2 (dos) rubros en la categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Como as tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue asignado desde marzo a diciembre con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) sin evidencia de registros de asistencia que respalde los salarios abonados. As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Salvador Quenhan. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor mantiene la observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Salvador Quenhan, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en tres categoras salariales sin evidencia de desarrollo de clases
228 (Doscientos veintiocho)
CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con 1 (uno) categora salarial L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre con 1 (uno) rubro en la categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Como as tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue asignado desde marzo a diciembre con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) sin evidencia de registros de asistencia que respalde los salarios abonados. El total percibido de manera irregular representa la suma de G. 15.593.100 (Guaranes quince millones quinientos noventas y tres mil cien) lo que evidencia las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en
sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por el personal de la entidad. Asimismo, deber instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
229 (Doscientos veintinueve)
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. e) DISCREPANCIA ENTRE LA INFORMACIN REMITIDA EN LOS REGISTROS DE ASISTENCIA DE DOCENTES Y LOS DATOS PROVEDOS POSTERIORMENTE POR LA DIRECCIN ACADMICA. Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Salvador Quenhan. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:
Asignatura Saneamiento y Medio Ambiente Semestre 8 Seccin No especifica Carrera Civil Horarios Mircoles: 15:00 a 18:000 Mircoles: 18:00 a 21:00 Libros Ctedra 1 (uno)
Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 se solicit lo siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe: a) A que carrera corresponde cada una de las materias? b) Cual/les es/son las secciones que dictan las clases los profesores citados?
N 28 Profesor Salvador Quenhan Asignatura San. Y Medio Ambiente Carrera Secciones
La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 remiti el Memorandun-DAC (N 175 2011) de fecha 18 de mayo de 2011 a travs del cual la Direccin Acadmica remiti lo siguiente: Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer sobre las actividades desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros de ctedra de cada asignatura adems, mencionan:Los libros de ctedra de las asignaturas listadas a continuacin, ya fueron remitidos a los Auditores, por lo que se dificulta proporcionar con exactitud informacin referente a las secciones.
PROFESOR Salvador Quenhan ASIGNATURA Sanidad y Medio Ambiente CARRERA ECA
Verificados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se puede constatar que existe una contradiccin en cuanto al dato provedo en ambos informes sobre la Carrera a la que corresponde la materia de Saneamiento y Medio Ambiente en donde el Ing. Salvador Quenhan desarroll las clases, ya que dentro de los Libros de Ctedra de la materia menciona que corresponde a la carrera de Ingeniera Civil, sin embargo, dentro de los datos remitidos por la Direccin Acadmica seala que corresponde a la Carrera de Mecatrnica. Por todo lo mencionado, se observa que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee un registro adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional, ya que, como se puede apreciar existe una disparidad en la informacin presentada entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema. Cabe mencionar, que dentro del Capitulo III De las funciones y obligaciones vinculadas a la s actividades acadmicas en su Art. 43 menciona las siguientes funciones de la Direccin Acadmica:
230 (Doscientos treinta)
La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se observa una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditora entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema., lo que evidencia que la entidad no posee un registro adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional. Por nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N 13662/2011 en fecha 7 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor mantiene la observacin en cuanto a que se detect una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditora entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema. CONCLUSIONES: Verificados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que existe una contradiccin en cuanto al dato provedo entre informes sobre la Carrera a la que corresponde la materia de Saneamiento y Medio Ambiente en donde el Ing. Salvador Quenhan desarroll las clases, ya que dentro de los Libros de Ctedra de la materia menciona que corresponde a la carrera de Ingeniera Civil, sin embargo, dentro de los datos remitidos por la Direccin Acadmica seala que corresponde a la Carrera de Mecatrnica. Por todo lo mencionado, se observa que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee un registro adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional, ya que, como se puede apreciar existe una disparidad en la informacin presentada entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema. Cabe mencionar, que dentro del Capitulo III De las funciones y obligaciones vinculadas a las actividades acadmicas en su Art. 43 menciona las siguientes funciones de la Direccin Acadmica: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
231 (Doscientos treinta y uno)
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos , recursos e infraestructura. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el manejo de la informacin y documentacin, as como los reportes y datos manejados de las distintas dependencias .
SEGN DENUNCIA: EL ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES POSEE RUBRO DE PROFESOR ASISTENTE EN LA MATERIA FISICA 1 De manera a evidenciar lo denunciado se verific la Planilla de Liquidacin de sueldos de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada a este Organismo Superior de Control por Expediente CGR N 7795/2009, la misma se compar con la planilla en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos recibidos a travs la nota mencionada. Verificados los documentos mencionados se visualizaron los siguientes pagos al Ing. Alberto Pablo Guimaraes en los Ejercicios sujetos a examen:
ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES EJERCICIO FISCAL 2008 s/ Planilla de Liquidacin de Sueldo rea Trabajo de Categora Denominacin FIUNA Planilla de Nmina de personal Resolucin s/ N Fecha s/ Planilla de Liquidacin de Sueldo Meses Cobrados Monto Total Mensual por Cobrado Categora Ao 2008
Materia
Carrera Semestre
Docente Profesor
L29
612
31/07/2008
Fsica 1
Bsico
Primero
De agosto hasta Diciembre 980.000
4.900.000 4.900.000
TOTAL EJERCICIO FISCAL 2008
Tal como se expone en el cuadro, la institucin asign al funcionario docente con la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la materia de Fisica 1, desde el mes de agosto hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008. De manera a comparar las categoras salariales cobradas por el Ing. Pablo Guimaraes con los cargos, segn lo verificado en los documentos, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha 25 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente d) Auxiliar de Enseanza e) Auxiliar de Laboratorio f) Coordinador docente g) Director Acadmico h) Docente Investigador i) Docente Tcnico Categoras especiales j) Profesor Encargado de Ctedra k) Profesor contratado l) Profesor Visitante m) Docente Libre
232 (Doscientos treinta y dos)
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, en Memorando AI 02 N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente : Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29 Asimismo, se verific el legajo correspondiente al Ing. Alberto Pablo Guimaraes recibidos de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, en donde se constat que la institucin por Resolucin N 612/2008 de fecha 31 de julio de 2008 design al Ing. Alberto Guimaraes como Profesor Encargado de Ctedra para Cursos Bsicos en la Asignatura Fsica 1. Adems, de manera a verificar si el Ing. Alberto Pablo Guimaraes se encuentra nombrado como profesor escalafonado, se solicit al Rectorado a travs del Memorndum EE/FIUNA N 32 de fecha 2 de marzo de 2011 lo siguiente: Listado de resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta: Nro. De Resolucin, fecha, Organo emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente listado:
19 Alberto Pablo Guimaraes
Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011, de la C.P. Zeida Lorena Britez, Directora de Recursos Humanos, el rectorado nos contesta lo siguiente: Cabe mencionar que no se poseen las Resoluciones de nombramiento como Profesores Escalafonados, de los docentes citados en los puntos 4, 12, 18, 19, 20, 21 y 22 Subrayado y Negrita por la CGR En base a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y comparado con lo remitido por el Rectorado se constat que la categora salarial asignada al Ing. Alberto Pablo Guimaraes corresponde a la categora de Profesor Asistente, sin embargo, segn la resolucin, contenida en el Legajo del Personal, el funcionario docente fue designado como Encargado de Ctedra para la Materia Fsica 1. Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin seala las siguientes definiciones: ART. 57 . Profesor Asistente: En ausencia del Profesor y del Adjunto y cuando exista ms de un (1) Profesor Asistente, asumir la Jefatura de Ctedra el que obtenga el mayor puntaje en el concurso pblico y abierto de ttulo, mritos y aptitudes. ART. 63. Encargado de Ctedra: Encargado de Ctedra es el que ejerce la docencia en ausencia de Profesores Escalafonados, hasta tanto sea subsanada esa circunstancia... As tambin el ART. 54 expresa: Las categoras escalafonadas son: a) Profesor Titular b) Profesor Adjunto c) Profesor Asistente Tal como se puede observar, el cargo de Profesor Asistente corresponde a la categora de escalafonados, sin embargo segn informe remitido por el Rectorado de la UNA el Ing. Alberto Pablo Guimaraes no registra dentro de los archivos de la institucin ningn tipo de nombramiento dentro de cargos escalafonados. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la asignacin otorgada al Ing. Alberto Pablo Guimaraes con categora L29 que, segn los datos remitidos por el Nexo operativo Lic. Margarita Oru Auditora Interna, corresponde al cargo de Profesor Asistente.
233 (Doscientos treinta y tres)
Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Con respecto a la observacin realizada por la Contralora General de la Repblica se realizan las siguientes aclaraciones: 1. El Ing. Pablo Guimaraes fue designado como Profesor Encargado de Ctedra para cursos Bsicos en la Asignatura Fsica 1. Hecho que ya fue informado en la Contralora General a travs del Expediente CGR 7350/10. 2. El Informe Memorando AI N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011, que especifica Cargo de Profesor Asistente, constituye un error involuntario. 3. En cuanto al formato magntico remitido a la CGR, tambin contena errores que fueron informados a la CGR por nota de fecha 25 de setiembre del 2009, 4. El Ing. Pablo Guimaraes, no fue nombrado Profesor Escalonado. 5. La categora de L29, que le fuera asignada en su momento correspondi como Profesor Encargado de Ctedra, y la misma en esa oportunidad se encontraba disponible y fue informada la situacin a la CGR a travs Memorando de fecha 14 de marzo del 2011. La Ley Anual de Presupuesto 2008, en su anexo de personal, la categora L29, tiene como denominacin Profesor. Aclaro que si bien el Memorando de fecha 14 de marzo expresa en una parte Profesor Asistente L29,es meramente enunciativo teniendo en cuenta que se acostumbra a otorgar esta categora a los Profesores Asistentes y Profesores Encargados, lo que no va contra la Ley Anual de Presupuesto en el sentido de que la misma no clasifica a los Profesores en Grados ni Escalafones. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: En su descargo la entidad manifiesta: ...El Informe Memorando AI N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011, que especifica Cargo de Profesor Asistente, constituye un error involuntario Asimismo mencionan: En cuanto al formato magntico remitido a la CGR, tambin contena errores que fueron informados a la CGR por nota de fecha 25 de setiembre del 2009 Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo considerable de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las respuestas anteriores contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya modificados. En el proceso de cualquier auditora realizada, este Organismo Superior de Control invierte recursos tanto humanos como materiales, de este modo, el volumen de los mismos se acrecienta proporcionalmente dependiendo del tiempo transcurrido en el desarrollo de los exmenes, as, el plazo previsto se prolonga a medida que la entidades demoran en responder los requerimientos o remitir comprobantes al equipo auditor, que en algunos casos nunca son respondidos, y en otros, peores, remiten una y otra vez datos e informacin con errores , en ambas formas de proceder no hacen mas que dilatar el proceso de auditora obligando a invertir tiempo y recursos que bien pueden ser utilizados en otras actividades de control. Este equipo se ratifica en la observacin en cuanto a la asignacin otorgada al Ing. Alberto Pablo Guimaraes con categora L29 que, segn los datos remitidos, corresponde al cargo de Profesor Asistente CONCLUSIONES: A partir de los datos extrados de la Planilla de Liquidacin de sueldos y la planilla en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, la institucin asign al funcionario docente con la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la materia de Fsica 1, desde el mes de agosto hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Oru Auditora Interna, en Memorando AI 02 N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente : Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29
234 (Doscientos treinta y cuatro)
En base a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y comparado con la informacin remitida por el Rectorado se constat que la categora salarial asignada al Ing. Alberto Pablo Guimaraes corresponde a la categora de Profesor Asistente, sin embargo, segn la resolucin, contenida en el Legajo del Personal, el funcionario docente fue designado como Encargado de Ctedra para la Materia Fsica 1. Lo expuesto revela la falta total de seriedad de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el manejo de la asignacin de rubros. Asimismo evidencia la falta de normas internas que posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el manejo de la informacin y documentacin, as como los reportes y datos manejados de las distintas dependencias . La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. a) INCUMPLIMIENTO DEL ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES. Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Alberto Pablo Guimaraes. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre. A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros: Ao 2008
Asignatura Fsica 1 Semestre 1 Seccin B Carrera No se puede determinar Horarios Martes: 08:00 a 10:00 (Teora) Jueves:10:00 a 12:00 (Teora) Viernes:08:00 a 10:00 (Prctica) Mircoles: 12:00 a 14:00 (Laboratorio) Libros Ctedra 1 (uno)
Verificado el libro de ctedra correspondiente al Ing. Alberto Pablo Guimaraes se puede observar el siguiente porcentaje de asistencia:
235 (Doscientos treinta y cinco)
Materia Fsica 1
Seccin B
Ao 2008
Clases asistidas 4
Das de Ausencia de Profesores 0
Total de Clases 65
% de Asistencia 6,15%
Tal como se expone en el cuadro anterior se puede constatar que el Ing. Alberto Pablo Guimaraes solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas, sin embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los meses de Agosto a Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones novecientos mil) Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de asistencia de los docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?... La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones Asimismo, dentro del libro ctedra se adjunta el Plan de las Clases a ser desarrolladas en donde se nombran a los Profesores, Auxiliares de la Enseanza, Auxiliares de Laboratorio y Jefe de Laboratorio encargados de los temas a ser desarrollados. Al respecto, dentro de la nmina de docentes expuestos en el plan de clase no se observa el nombre del Ing. Alberto Pablo Guimaraes. Al respecto, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 donde se aprueba el Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su articulo 14 menciona lo siguiente: El Libro de Ctedra contendr: a) Programa de asignatura, b) Plan de clases, c) Planilla en la que el docente consignar: fecha, tema y actividades desarrolladas, firma y otros datos. Asimismo, en su articulo 15 dice : El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido. En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, m enciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves; La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Alberto Pablo Guimaraes atendiendo que solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas, sin embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los meses de Agosto a Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones novecientos mil).
236 (Doscientos treinta y seis)
Asimismo deber aclarar la situacin planteada respecto a que el funcionario docente no figura en el Plan de clases adjuntado al libro ctedra de la asignatura de referencia. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Con relacin a la asistencia del Ingeniero Pablo Guimaraes, el mismo cumpli a cabalidad sus funciones de docente en la FIUNA En cuanto a la falta de inclusin del nombre en el Plan de Clases adjuntado al Libro Ctedra de la asignatura se informa: La inclusin de los nombres de los Profesores en los Planes y Libros Ctedra, son de responsabilidad del Jefe de Ctedra, como asimismo la distribucin de las tareas asignadas en relacin del desarrollo del Programa de la Asignatura, como su nmero de secciones. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que ...Con relacin a la asistencia del Ingeniero Pablo Guimaraes, el mismo cumpli a cabalidad sus funciones de docente en la FIUNA La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva asistencia del docente a clases, por lo tanto, sta auditora se ratifica en la observacin. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a las asignaciones otorgadas al Ing. Alberto Pablo Guimaraes atendiendo que solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas CONCLUSIONES: Segn datos extrados de los libros ctedra se puede constatar que el Ing. Alberto Pablo Guimaraes solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas, sin embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los meses de Agosto a Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones novecientos mil) Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por ausencias Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
237 (Doscientos treinta y siete)
SEGN DENUNCIA: PABLO ADRIANO RODRIGUEZ RODAS. CONSEJERO REPRESENTANTE DE LOS EGRESADOS NO DOCENTES Y EST NOMBRADO COMO COORDINADOR DOCENTE, PERO NO CUMPLE ESAS FUNCIONES Conforme a lo mencionado por los denunciantes se verific la Nmina del Consejo Directivo recibida por la Nota N 837/2009 del 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA. De la verificacin realizada se constat en el Acta de Escrutinio del 4 de octubre de 2007 Comicios para eleccin de Miembros egresados no docentes para integrar el Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Periodo 20072010 que fueron proclamados como Miembros Egresados No Docentes Titulares para el Consejo Directivo de la FIUNA los egresados: Ing. Juan Gonzlez Enciso e Pablo Rodrguez. Al respecto, Pablo Rodrguez percibi desde el mes de Noviembre del Ejercicio fiscal 2007, una remuneracin en concepto de Dietas correspondientes al pago como miembro del Consejo Directivo, es decir, como Representante No Docente dentro del Consejo. En el siguiente cuadro se expone el total de lo percibido en los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, conforme a las planillas remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Financiera en Memorndum-DF N 80/2011:
Pagos realizados por Dietas segn Planilla remitida por Memorandun - DF N 80/2011
Ejercicio Fiscal 2007 De Noviembre a Diciembre Monto por Mes G. 503.000 Ejercicio Fiscal 2008 De Enero a Diciembre Monto por Mes G. 503.300 Aguinaldo 83.883 Aguinaldo 503.300 Total G. Ao 2007 1.090.483 Total G. Ao 2008 6.542.900
Tal como se expone en el cuadro anterior, el funcionario denunciado cobr un total de G. 7.633.383 (Guaranes siete millones seiscientos treinta y tres mil trescientos ochenta y tres) durante ambos ejercicios en concepto de Dietas. Asimismo se procedi a verificar las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la Facultad de Ingeniera de la UNA en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 remitidas e ingresadas por Expediente N 7795/2009 en donde se pudo constatar que el Pablo Rodrguez, Miembro Egresado No Docente, recibi los siguientes pagos como Coordinador Docente de la institucin:
PABLO RODRGUEZ RODAS Ejercicio Fiscal 2007
rea de Trabajo Docente Denominacin Resolucin N 3105 Fecha 24/08/2007 Categora UU5 Meses Cobrados De Junio a Diciembre Meses Cobrados De Enero a Diciembre Monto Mensual por Categora G. 3.112.600 Monto Mensual por Categora G. 3.112.600 Total Cobrado 2007 G. 21.788.200 Total Cobrado 2008 G. 37.351.200 Ao Ao Coordinador Docente Ejercicio Fiscal 2008 rea de Denominacin Trabajo Coordinador Docente Docente
Categora 3105 24/08/2007 UU5
238 (Doscientos treinta y ocho)
Tal como se expone en el cuadro resultante de la comparacin de los documentos realizados, se observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA ascendi a Pablo Rodrguez en el cargo de Coordinador Docente a travs de la Resolucin N 3105/2007 de 24 de agosto de 2007. Al respecto, se verific el legajo correspondiente al funcionario docente, recibido de la institucin auditada por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en donde no se observ la resolucin de ascenso al cargo de Coordinador Docente, por lo que se solicit la remisin de la misma por Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato, remiti por Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011, copia de la resolucin, en donde se confirm que Pablo Rodrguez fue ascendido en el cargo mencionado. Asimismo, vista la Resolucin No. 9863-00-2003, se puede observar que uno de los artculos textualmente expresa lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 1. Rector 2. Vicerrector 3. Decano 4. Vice Decano 5. Profesor 6. Auxiliar de la Enseanza 7. Coordinador Docente 8. Director Acadmico 9. Docente Investigador 10. Docente Tcnico Cabe mencionar, que en el Cargo de Coordinador Docente, Pablo Rodrguez percibi desde el mes de Junio del ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008, un total de G. 59.139.400 (Guaranes cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos). Con respecto a todo lo mencionado, en el Capitulo XI del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin titulo El Consejo Directivo en su art. 35 menciona lo siguiente: La eleccin de Consejeros Egresados no Docentes se efectuar en comicios convocados y presididos pro el Decano. Gozarn del derecho al voto lo egresados no docentes de la Facultad respectiva. En los comicios sern electos dos (2) Consejeros Titulares y dos (2) Suplentes. Adems dentro del mismo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin menciona en el Capitulo XI, titulo El Consejo Directivo su art. 36 los siguiente: Los miembros del Consejo Directivo que sean profesores durarn tres (3) aos, los graduados no docentes, tres (3) aos y los estudiantes, dos (2) aos en sus funciones, con excepcin del Decano y Vicedecano, que son miembros natos, mientras duren sus mandatos. Los miembros del Consejo Directivo que cambien de estamento o dejen de reunir los requisitos para ser integrantes, cesarn automticamente en el ejercicio de sus funciones Por todo lo verificado, se evidenci que la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decano, convoc a Pablo Rodrguez a los comicios para eleccin de Miembro no docente, en el cual fue electo en el mes de octubre de 2007 y adems, fue ascendido por la institucin por Resolucin N 3105/2007 al cargo de Coordinador Docente en el mes de agosto de 2007, que segn Resoluci n N 9863-00-2003 Rectorado que determina Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin corresponde a un cargo Docente. Se constata asimismo, que el Decano convoc al funcionario denunciado a los comicios para la eleccin de Miembros No docentes, tal como estipula el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin como procedimiento para la eleccin de autoridades, teniendo conocimiento de que Pablo Rodrguez Rodas prestaba servicios de Docencia dentro de la institucin a su cargo.
239 (Doscientos treinta y nueve)
Cabe resaltar adems, que Pablo Rodrguez fue ascendido a Coordinador Docente dos meses antes de ser electo como Miembro No Docente para el Consejo Directivo. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: De acuerdo a lo observado o denunciado, aclaro que me correspondi el cobro de dietas, como representante no docente electo, de acuerdo a lo establecido a la Ley Anual de Presupuesto aprobado para el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008. Respecto al caso de haber percibido pagos, como Coordinador Docente, al mismo tiempo de ser representante de Egresados NO docentes se explica lo siguiente: La Resolucin 8631-00-2001por la cual se establece el Reglamento General para elecciones en la Universidad Nacional de Asuncin en el Captulo 1 del Registro Cvico, en el artculo 4 dice: El padrn no docente estar constituido por la nmina de los Egresados de la unidad Acadmica respectiva, que no son docentes escalafonados, o escalafonados que no estn en ejercicio de la docencia, inscriptos como dispone este reglamento. La Resolucin N 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN , en su artculo 116 textualmente expresa en su inciso b) No docente, para la inscripcin de los egresados de la facultad respectiva que no son docentes escalafonados. De lo expuesto surge que no formaba parte de los docentes escalafonados, de acuerdo al Padrn Cvico Universitario Permanente, por ende no forme parte del Padrn Docente de la Facultad de Ingenieria, lo que me habilit a votar y ser elegido como graduado no docente. Por otra parte aclaro que no existe impedimento legal para acceder a un cargo docente no escalafonado, siendo al mismo tiempo representante NO DOCENTE, que responde a un cargo electivo, con otras condiciones. Es decir no se pueden mezclar los conceptos de Requisitos para acceder a Cargos de Docencia y Requisitos para Cargos Electivos Universitarios. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Analizada la respuesta y documentos remitidos por la entidad en su descargo, esta auditora considera vlida la contestacin remitida atendiendo a que que no existe impedimento para acceder a un cargo docente no escalafonado, siendo al mismo tiempo representante no docente, que responde a un cargo electivo.
a) INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL FUNCIONARIO PABLO RODRIGUEZ DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA PARA EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE. De las verificaciones realizadas a las Planillas de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 la institucin auditada procedi a ascender a Pablo Rodrguez en el cargo de Coordinador Docente, con la Categora UU5 de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos), segn Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007. Asimismo, se verific el resumen de horas trabajadas correspondiente al funcionario mencionado, remitido a este Organismo Superior de Control por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 e ingresado por expediente CGR N 7350/2010.
240 (Doscientos cuarenta)
En el siguiente cuadro se expone las horas de servicio prestadas por el denunciado, segn la planilla de resumen de horas laborales correspondientes a la Resolucin 39/2002 vigente hasta el mes de octubre del Ejercicio Fiscal 2007:
N 7 6 7 8 9 10 11 12 Semana Desde 16/07/07 23/07/07 06/08/07 13/08/07 24/09/07 01/10/07 15/10/07 22/10/07 Hasta 21/07/07 28/07/07 11/08/07 18/08/07 29/09/07 06/10/07 20/10/07 27/10/07 Carga horaria realizada s/ Registro de marcacin 18.42 18.88 17.28 18.83 9.72 7.98 17.11 11.03 Carga Horaria s/ Res. N 39/2002 20 20 20 20 20 20 20 20 Diferencia En horas 1.58 1.12 2.72 1.17 10.28 12.02 2.89 8.97 Feriado
15/08/07 29/09/07
Tal como se expone en la planilla de resumen de horas laborales dPablo Rodrguez de los meses de Enero a Octubre del Ejercicio fiscal 2007, se verific que el funcionario denunciado registra un promedio de entre 7 a 18 horas diarias trabajadas durante la semana. Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su art. 2) punto c) estipula: Los coordinadores y profesores de medio tiempo deber cumplir un mnimo de 20 horas semanales... Como se puede observar, el reglamento vigente en el periodo mencionado dispone el cumplimiento de un total de 20 horas semanales de carga horaria para el cargo de Coordinador Docente. De lo expuesto, se verifica que Pablo Rodrguez no complet la carga horaria establecida por la institucin para el cargo ocupado. Es oportuno mencionar que el funcionario percibi ntegramente en todo el periodo la remuneracin de salarios que le fue asignado. Del mismo modo, en el siguiente cuadro se exponen las cargas horarias registradas por Pablo Rodrguez en el Ejercicio fiscal 2008:
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Semana Desde 05/11/07 12/11/07 19/11/07 26/11/07 03/12/07 10/12/07 17/12/07 07/01/08 14/01/08 21/01/08 28/01/08 04/02/08 18/02/08 25/02/08 03/03/08 10/03/08 24/03/08 31/03/08 07/04/08 21/04/08 28/04/08 01/05/08 05/05/08 12/05/08 19/05/08 26/05/08 02/06/08 09/06/08 16/06/08 Hasta 10/11/07 17/11/07 24/11/07 01/12/07 08/12/07 15/12/07 22/12/07 12/01/08 19/01/08 26/01/08 02/02/08 09/02/08 23/02/08 01/03/08 08/03/08 15/03/08 29/03/08 05/04/08 12/04/08 26/04/08 03/05/08 02/05/08 10/05/08 17/05/08 24/05/08 31/05/08 07/06/08 14/06/08 21/06/08 Horas Acumuladas s/ Registro 10,47 14,98 17,7 9,91 14,31 10,2 18,3 7,58 15,05 8,75 10,35 20,2 4,42 16,22 5,08 19,18 25,99 25,75 13,25 13,2 13,2 2,31 19,04 12,69 8,65 18,28 16,06 17,22 18,03 Carga Horaria s/ Res. N 39/2002 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Diferencia en horas 19,53 15,02 12,3 20,09 15,69 19,8 11,7 22,42 14,95 21,25 19,65 9,8 25,58 13,78 24,92 10,82 4,01 4,25 16,75 16,8 16,8 27,69 10,96 17,31 21,35 11,72 13,94 12,78 11,97 Feriado -
08/12/07
01/03/08
01/05/2008 15/05/2008 12/06/08 -
241 (Doscientos cuarenta y uno)
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
23/06/08 30/06/08 07/07/08 14/07/08 21/07/08 28/07/08 04/08/08 11/08/08 18/08/08 08/09/08 15/09/08
28/06/08 05/07/08 12/07/08 19/07/08 26/07/08 02/08/08 09/08/08 16/08/08 23/08/08 13/09/08 20/09/08
26,75 27,46 19,21 21,54 21,99 18,47 30,08 22,39 19,99 17,86 8,74
30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
3,25 2,54 10,79 8,46 8,01 11,53 -0,08 7,61 10,01 12,14 21,26
Tal como se expone en el cuadro precedente, se constataron semanas en donde el total de horas trabajadas solo asciende a 2,31 horas, mientras que las horas semanales establecidas dentro del reglamento corresponde a 30 horas semanales para el cargo de Coordinador Docente en la Categora UU5. Los datos fueron extrados del Resumen de horas laborales de los meses de Enero a Octubre del ejercicio fiscal 2008. Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio fiscal 2008, Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA establece la carga horaria para los Coordinadores docentes, que en su Anexo I - punto 3 menciona: ... Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Por todo lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a Pablo Rodrguez en el Cargo de Coordinador Docente, por un total de G. 21.788.200 (Guaranes veinte y un millones setecientos ochenta y ocho mil doscientos) en el Ejercicio fiscal 2007 y G. 37.351.200 (Guaranes treinta y siete millones trescientos cincuenta y un mil doscientos) sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes en cada periodo de referencia. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada, adems, deber remitir a este Organismo Superior de Control los documentos que avalen las acciones tomadas al respecto y los documentos que avalen el trabajo desarrollado por el funcionario docente, teniendo en cuenta que en la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 Art. 17) menciona: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan las dispensas de marcacin y/u otro documento que justifica el motivo del aparente incumplimiento de cargas horarias. Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como Coordinador Docente. ANEXO 5.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA adjunt entre otros la Resolucin N 1107/2007. La Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO, no menciona los alcances tcnicos por el cual se determina esta disposicin y seala en el mismo: El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la cual se refiere dicho reglamento.
242 (Doscientos cuarenta y dos)
Asimismo menciona: Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como Coordinador Docente. ANEXO 5.4 La entidad no remiti los documentos mencionados en el prrafo anterior por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al incumplimiento por parte dPablo Rodrguez de la carga horaria establecida para el cargo de coordinador docente CONCLUSIONES: Verificada la planilla de resumen de horas laborales de Pablo Rodrguez de los meses de Enero a Octubre del Ejercicio fiscal 2007, se verific que el funcionario denunciado registr un promedio de entre 7 a 18 horas diarias trabajadas durante la semana. Al respecto, la reglamentacin vigente hasta el mes de octubre del Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su art. 2) punto c) estipula: Los coordinadores y profesores de medio tiempo deber cumplir un mnimo de 20 horas semanales... Del mismo modo, las cargas horarias registradas por Pablo Rodrguez desde noviembre del ao 2007 y en todo el Ejercicio 2008, muestran semanas con un total de horas trabajadas que solo asciende a 5,08 horas, mientras que las horas semanales establecidas dentro del reglamento vigente a partir del citado mes corresponde a 30 horas semanales para el cargo de Coordinador Docente en la Categora UU5. Al respecto, la reglamentacin vigente desde el mes de noviembre de 2007, Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA establece la carga horaria para los Coordinadores docentes, que en su Anexo I - punto 3 menciona: ... Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Por todo lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a Pablo Rodrguez en el Cargo de Coordinador Docente, por un total de G. 21.788.200 (Guaranes veinte y un millones setecientos ochenta y ocho mil doscientos) en el Ejercicio fiscal 2007 y G. 37.351.200 (Guaranes treinta y siete millones trescientos cincuenta y un mil doscientos) sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes en cada periodo de referencia. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar el descuento correspondiente al funcionario, as como arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un
243 (Doscientos cuarenta y tres)
plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. b) EL FUNCIONARIO PABLO RODRGUEZ NO REGISTR SU ENTRADA Y SALIDA DE LA INSTITUCIN INCUMPLIENDO CON EL REGLAMENTO ESTABLECIDO PARA EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE. Conforme a las verificaciones realizadas a los Resmenes de Horas laborales recibidas por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 se constat adems que Pablo Rodrguez no registr entrada y salida de la Institucin en los meses de Enero, Febrero, Mayo y junio del Ejercicio Fiscal 2007. En el siguiente cuadro se exponen las fechas en las que no se observa marcacin por parte dPablo Rodrguez en el periodo de enero a octubre de 2007:
Da Lunes Martes Martes Sbado Lunes Mircoles Viernes Sbado Lunes Martes Viernes Sbado Viernes Sbado Sbado Sin marcacin de entrada y salida (ausencia) 09/04/2007 10/04/2007 17/04/2007 21/04/2007 23/04/2007 18/07/2007 20/07/2007 21/07/2007 23/07/2007 07/08/2007 10/08/2007 11/08/2007 17/08/2007 18/08/2007 06/10/2007
Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su articulo 5 estipula: Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad. Asimismo, en el siguiente cuadro se exponen los das en donde no se observa marcacin de entrada y salida en el periodo de noviembre del Ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del Ejercicio fiscal 2008:
Da Lunes Viernes Sbado Viernes Sbado Mircoles Viernes Sbado Jueves Sbado Mircoles Viernes Sbado Mircoles Sbado Sbado Sin Entrada y Salida (ausencia) 10/12/2007 14/12/2007 15/12/2007 21/12/2007 22/12/2007 09/01/2008 11/01/2008 12/01/2008 17/01/2008 19/01/2008 23/01/2008 25/01/2008 26/01/2008 30/01/2008 02/02/2008 09/02/2008 Da Jueves Viernes Martes Viernes Sbado Sbado Viernes Sbado Viernes Sbado Martes Sbado Viernes Sbado Viernes Viernes Sin Entrada y Salida (ausencia) 01/05/2008 02/05/2008 01/03/2008 09/05/2008 10/05/2008 17/05/2008 23/05/2008 24/05/2008 30/05/2008 31/05/2008 03/06/2008 07/06/2008 10/06/2008 14/06/2008 20/06/2008 27/06/2008
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Lunes Martes Viernes Sbado Lunes Jueves Viernes Mircoles Viernes Sbado Viernes Sbado Viernes Sbado Lunes Sbado
18/02/2008 19/02/2008 22/02/2008 23/02/2008 25/02/2008 06/03/2008 07/03/2008 12/03/2008 14/03/2008 15/03/2008 28/03/2008 29/03/2008 11/04/2008 12/04/2008 21/04/2008 26/04/2008
Viernes Sbado Sbado Jueves Mircoles Viernes Sbado Viernes Sbado Sbado Jueves Viernes Sbado Mircoles Mircoles Jueves Viernes Sbado
04/07/2008 05/07/2008 12/07/2008 17/07/2008 23/07/2008 01/08/2008 02/08/2008 15/08/2008 16/08/2008 23/08/2008 11/09/2008 12/09/2008 13/09/2008 16/09/2008 17/09/2008 18/09/2008 19/09/2008 20/09/2008
La Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5 expresa: ...Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la Categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral, presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento, Tal como se puede apreciar en el cuadro que antecede, se constata la inobservancia por parte dPablo Rodrguez de lo establecido en la reglamentacin considerando que ocup el cargo de Coordinador Docente, con la Categora salarial UU5. Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag ntegramente por sus haberes a Pablo Rodrguez en los periodos 2007 y 2008, que asciende a un total de G. 59.139.400 (Guaranes cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos), sin considerar el incumplimiento de lo estipulado en cuanto a la obligatoriedad de registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, transgrediendo las reglamentaciones vigentes en cada periodo de referencia. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada, asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control los documentos que justifiquen los trabajos realizados por el funcionario en el cargo de Coordinador Docente. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan dispensas de marcacin. ANEXO 5.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La Facultad de Ingeniera de la UNA adjunt entre otros la Resolucin N 1107/2007. La Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO, no menciona los alcances tcnicos por el cual se determina esta disposicin y seala en el mismo: El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la cual se refiere dicho reglamento.
245 (Doscientos cuarenta y cinco)
Asimismo menciona: Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como Coordinador Docente. ANEXO 5.4 La entidad no remiti los documentos mencionados en el prrafo anterior por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que Pablo Rodrguez no registr su entrada y salida de la institucin incumpliendo con el reglamento establecido para el cargo de coordinador docente CONCLUSIONES: Conforme a las verificaciones realizadas a los Resmenes de Horas laborales recibidas por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 se constat que Pablo Rodrguez no registr entrada y salida de la Institucin en los meses de Enero, Febrero, Mayo y junio del Ejercicio Fiscal 2007. Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su articulo 5 estipula: Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad . De igual forma, en el cuadro presentado en el cuerpo del informe se expone detalladamente los das en donde no se registra marcacin de entrada y salida en el periodo de noviembre del Ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del Ejercicio fiscal 2008. Asimismo, la Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5 expresa: ...Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la Categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin , por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral, presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento. Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag ntegramente por sus haberes a Pablo Rodrguez en los periodos 2007 y 2008, que asciende a un total de G. 59.139.400 (Guaranes cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos), sin considerar el incumplimiento de lo estipulado en cuanto a la obligatoriedad de registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, transgrediendo las reglamentaciones vigentes en cada periodo de referencia. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar el descuento correspondiente al funcionario, as como arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes , de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un
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plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA PAG AL FUNCIONARIO PABLO RODRGUEZ EN CONCEPTO DE BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES SIN QUE EXISTAN DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA EN LA INSTITUCIN. Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez que nos remiti la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 y confrontados con los documentos solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 que expone: Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio 2007y de enero, febrero, marzo, mayo, junio, julio, agosto septiembre, octubre, noviembre y diciembre del Ejercicio fiscal 2008 del siguiente objeto del Gasto: Bonificaciones y Gratificaciones En donde la institucin respondi a travs de los Memorndums que se detallan a continuacin: 1- Memorando DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2007. Fuente: 30. 2- Memorando DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2007. Fuente: 30. 3- Memorando DF N 24/2011 de fecha 8 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/ 2008. Fuente: 30. 4- Memorando DF N 30/2011 de fecha 18 de marzo de 2011: Gastos de Representacin, Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a Diciembre/ 2008. Fuente: 30. Se observaron los siguientes desembolsos realizados en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones por la institucin y a favor dPablo Rodrguez Rodas:
Bonificaciones y Gratificaciones Comprobante N De Pago N 1 122 2 174 3 234 4 284 5 343 6 385 7 443 8 491 9 510 Total en G. Planilla N 113 161 208 238 297 327 362 419 449 Res. de Pago 378/2008 378/2008 378/2008 378/2008 809/2008 809/2008 809/2008 809/2008 1150/2008 Monto G. 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 400.000 5.200.000
Fecha 02/06/08 30/06/08 28/07/08 30/08/08 08/10/08 29/10/08 29/11/08 26/12/08 30/12/08
Mes mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre Aguinaldo
Ao 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008
Fecha 31/05/08 31/05/08 31/05/08 31/05/08 23/09/08 23/09/08 23/09/08 23/09/08 29/12/08
Tal como se expone en el cuadro, Pablo Rodrguez percibi en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones durante el Ejercicio Fiscal 2008 un total que asciende a G. 5.200.000 (Guaranes cinco millones doscientos mil) ordenado por Resolucin de Pago N 378/2008 de fecha 31 de mayo de 2008. Este beneficio fue otorgado al funcionario mencionado por desempearse en el Cargo de Coordinador Docente, segn lo determinado en el Art. 4 de la Resolucin de pago N 378/2008, sin embargo, como se menciona en observaciones anteriores, la Institucin no consider el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario beneficiado, Pablo Rodrguez Rodas.
247 (Doscientos cuarenta y siete)
Al respecto, en la Resolucin n 156/2007 de 28 de febrero de 2007 en donde se aprueba el El Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA en su articulo 10 expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el AUDITOR INT ERNO y AFINES podrn acceder al beneficio de la asignaciones complementarias por Responsabilidad en el Cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, Asimismo, se evidenci el incumplimiento por parte dPablo Rodrguez de lo establecido en la Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5 expresa: ...Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la Categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral, presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente tratamiento, Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones durante el ejercicio fiscal 2008 a Pablo Rodrguez la suma total que asciende a G. 5.200.000 (Guaranes cinco millones doscientos mil), sin tener en cuenta que el funcionario incumpli con las reglamentaciones vigentes y sin que existan documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio para la institucin. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se pag a Pablo Rodrguez en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones, as como tambin, deber remitir los documentos que avalen la prestacin efectiva del servicio realizado por Pablo Rodrguez para la institucin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan dispensas. El cobro por el concepto mencionado fue legal debido al cumplimiento de funciones desempeadas asignadas a mi persona por el Seor Decano. Se adjuntan documentos probatorios de las tareas y/o servicios prestados. ANEXO 5.4 Rendicin de cuentas por los pagos en concepto bonificacin y gratificacin abonados. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que menciona en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad pag a Pablo Rodrguez en concepto de bonificaciones y gratificaciones sin que existan documentos que avalen su asistencia en la institucin CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA pag en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones durante el ejercicio fiscal 2008 a Pablo Rodrguez por desempearse en el Cargo de Coordinador Docente, segn lo determinado en el Art. 4 de la Resolucin de pago N 378/2008 por la suma de G. 5.200.000 (Guaranes cinco millones doscientos mil), sin embargo, como se menciona en observaciones anteriores, la Institucin no consider el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario beneficiado, as como no disponen de documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio para la institucin, lo que revela las debilidades tanto en el manejo de los rubros presupuestarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin.
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Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los Coordinadores Docentes. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia y actividades realizadas por el personal docente y administrativo , a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA PAG EN CONCEPTO DE GRATIFICACIN A PABLO RODRGUEZ EN SIN REUNIR LOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA EL EFECTO. Conforme a las verificaciones realizadas a los documentos que sustentan las Bonificaciones y Gratificaciones pagadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, se constat en el mes de diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 que la institucin auditada abon en concepto de Gratificaciones al Funcionario Pablo Rodrguez. En el siguiente cuadro se expone el pago realizado:
N 1 Comp. de Fecha Pago N 4036 Estructura Concepto Gratificacin nica vez Mes por Diciembre Ao Res. De Pago Fecha 29/12/07 Planilla N Monto G. 343 550.000
29/12/20072.04.00.00.133.30.001
2007 1317
Tal como se expone en el cuadro anterior, Pablo Rodrguez cobr en concepto de Gratificacin por el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil). Al respecto, la Resolucin N 1317/2007 de fecha 29 de diciembre de 2007, que autoriza el pago en este concepto, menciona en su Art. 1 lo siguiente: Autorizar a la Direccin Financiera a pagar Gratificacin, por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico pro su comportamiento a lo largo del ejercicio sin antecedente disciplinario Sin embargo, verificados los resmenes de horas trabajas remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, tal como se expuso en observaciones anteriores, y que textualmente dice lo siguiente :
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Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 Pablo Rodrguez (no registr)
De esta forma se constat el incumplimiento por parte del funcionario beneficiado de la carga horaria establecida por la institucin para el cargo asignado. Cabe mencionar que en la Ley N 3148/2007 Clasificador Presupuestario Ejercicio Fiscal 2007 menciona dentro del rubro 133 Bonificaciones y Gratificaciones lo siguiente: ... Incluye asignaciones ocasionales en concepto de Gratificaciones o premios al personal por servicios o labores realizadas, mejor o mayor produccin o resultados de la gestin administrativa y financiera u otros indicadores de gestin institucional durante el ejercicio fiscal Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin por desempeo eficiente el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio Fiscal 2007, sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes de referencia.
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin sin considerar las reglamentaciones vigentes.
Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan dispensas de marcacin. ANEXO 5.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que menciona en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin por desempeo eficiente el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio Fiscal 2007, sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes de referencia. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin por desempeo eficiente el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio Fiscal 2007, sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes de referencia, lo que revela las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin Al respecto, la Resolucin N 1317/2007 de fecha 29 de diciembre de 2007, que autoriza el pago en este concepto, menciona en su Art. 1 lo siguiente: Autorizar a la Direccin Financiera a pagar Gratificacin, por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio sin antecedente disciplinario
250 (Doscientos cincuenta)
Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los Coordinadores Docentes. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia y actividades realizadas por el personal docente y administrativo , a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
e) LEGAJOS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL FUNCIONARIO PABLO RODRGUEZ, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE REGISTRO ACADMICO DOCENTE ARTCULOS 86 Y 89. Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez Rodas, recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, no se observaron los siguientes documentos: 2. Cdula de Identidad 3. Antecedente Policial 4. Ttulo Universitario Por tal motivo se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 solicitando los documentos faltantes. En contestacin la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Direccin de Recursos Humanos, por Memorndum RRHH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 respondi lo siguiente: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente:
N 13 Nombre y Apellido Pablo A. Rodrguez Rodas Currculo Si C.I. No Ant. Policial Ant. Judicial Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios No No No No No
De esta manera se constat que los legajos del Personal a cargo del Departamento de Recursos Humanos de la Facultad de Ingeniera de UNA se encuentra incompletos y desactualizados. Esta auditoria no pudo determinar la validez de lo expuesto en la copia del curriculum dPablo Rodrguez remitido por la institucin, debido a que no se adjuntaron los documentos respaldatorios y/o copia autenticada de los mismos, adems, no se pudo determinar si el funcionario Pablo Rodrguez ha finalizado los estudios universitarios ya que dentro del curriculum remitido fechado el 11 de octubre de 2005 slo menciona lo siguiente: actualmente con la tesis en curso, en la carrera de Ingeniera Civil y actualmente con la tesis en curso, en la carrera de Topografa
251 (Doscientos cincuenta y uno)
Asimismo, el Reglamento Docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones fueron aprobadas por Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, en su Capitulo VIII Registro Acadmico de los Profesores, art. 86 que dice: ... la FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico La Facultad de Ingeniera de la UNA no posee registro completo y actualizado de los legajos de funcionarios docentes que prestan servicio dentro de la institucin. La institucin deber justificar el motivo por el cual no mantienen un archivo actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del funcionario docente denunciado. Asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control las copias de los documentos faltantes en el Legajo personal del docente Pablo Rodrguez. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjunta copia de mi Certificado de Estudios que habilita a optar al ttulo de Ingeniero Civil. ANEXO 5.4 Se adjuntan documentos que avalan que he cumplido con los requisitos para acceder a cargos y categoras de docente. ANEXO 5.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti en su descargo todos los documentos faltantes que fueron requeridos, por lo tanto el equipo de auditora se ratifica en su Observacin en cuanto a que la entidad no mantiene un archivo actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin CONCLUSIONES: Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez Rodas, recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, no se visualizaron los siguientes documentos: 1. Cdula de Identidad 2. Antecedente Policial 3. Ttulo Universitario De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, tales como el Ttulo universitario y la fotocopia de cdula de identidad del docente, lo que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva con la informacin actualizad, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA
252 (Doscientos cincuenta y dos)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal . La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
f) EL FUNCIONARIO DOCENTE PABLO RODRGUEZ RODAS FUE CONTRATADO COMO ANALISTA DE SISTEMAS SOLAMENTE POR EL MES DE MAYO . De las verificaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se pudo constatar que la institucin auditada abon salarios en el mes de mayo y por nica vez, a Pablo Rodrguez por la Categora E17 de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil), que segn el Anexo del Personal del Ejercicio Fiscal 2007 corresponde al Cargo de Auxiliar de la Informtica. Para mejor comprensin se expone en el siguiente cuadro la categora asignada:
Pablo Rodrguez Rodas Ejercicio Fiscal 2007 rea de Trabajo rea de Trabajo 40 Denominacin Aux. de Informtica Resolucin N Fecha Categora E17 Meses Cobrados Mayo Monto Mensual por Categora G. 1.385.000 Total Cobrado Ao 2007 G. 1.385.000
Asimismo, verificados los Legajos del Personal remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en contestacin a la Nota CGR N 3013 de fecha 18 de mayo de 2010 ingresada por Expediente CGR N 7350 no se visualiz la Resolucin que avale la designacin, por tal motivo se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 115/2011 de fecha 12 de mayo de 2011 lo siguiente: ... Remitir copia autenticada de la resolucin por la cual se designa a Pablo Rodrguez como Auxiliar de Informtica en el mes de Mayo del Ejercicio Fiscal 2007, Categora E17 Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo de 2011. En fecha 25 de julio de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA, desde la Direccin de Secretara del Decanato remiti el Memorando-SD N 158/2011 de 07 de junio de 2011 que contiene copia autenticada de la Resolucin N 1666/2 007 de fecha 28 de mayo de 2007 Por la cual se nombra al personal permanente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin y que en su art. 1 expresa: Nombrar al Ing. Pablo Adriano Rodrguez Rodas, en el cargo de Analista de Sistema de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, Categora E17, con antigedad del 1 de mayo de 2007 Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA nombr al funcionario Pablo Rodrguez en el cargo de Analista de Sistema, solo por el mes de mayo, abonando salarios en ese concepto por la suma de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil). Cabe mencionar, que el funcionario es Ingeniero en el rea civil, especialidad que tampoco se pudo determinar ya que no se obtuvo evidencia de algn ttulo que lo amerite, como se mencion en prrafos anteriores.
253 (Doscientos cincuenta y tres)
Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Por lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se design como Analista de Sistemas al Pablo Rodrguez, nicamente por el mes de mayo, siendo el funcionario un egresado de la Casa de estudios en la rama de Ingeniera civil. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: El Ingeniero Pablo Rodrguez Rodas implemento un software, para la Materia de Construcciones 3, en la cual se desempeaba como Auxiliar de Ctedra. Teniendo en cuenta sus conocimientos sobre el mismo, la Resolucin N 1666/2007 del Rectorado lo nombr en el cargo de Analista de Sistema. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: sta auditora no considera vlida la respuesta justificativa y el procedimiento descrito, por lo tanto se mantiene la Observacin en cuanto a que se design como Analista de Sistemas al Pablo Rodrguez, nicamente por el mes de mayo, siendo el funcionario un egresado de la Casa de estudios en la rama de Ingeniera civil. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA nombr al Sr. Pablo Rodrguez en el cargo de Analista Sistemas, solo por el mes de mayo, abonando salarios en ese concepto por la suma de 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil). Cabe mencionar, que funcionario es egresado en el rea civil, especialidad que tampoco se pudo determinar ya que se obtuvo evidencia de algn ttulo que lo amerite, como se mencion en prrafos anteriores. de G. el no
Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
254 (Doscientos cincuenta y cuatro)
funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
g) PABLO RODRGUEZ RODAS NO REGISTR SU ENTRADA Y SALIDA DE LA INSTITUCIN EN INCUMPLIMIENTO CON LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DOCENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, remiti contestacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, a lo solicitado en el punto 2 de la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las planillas de Resumen de Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 Pablo Rodrguez (no registr)
Lo marcado en negrita es de la CGR. Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Resumen de Horas Laborales del Prof. Pablo Rodrguez, se constat que el funcionario no registr marcacin de entrada ni de Salida. Al respecto, entre las reglamentaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA vigentes durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, se encuentra la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002, en donde menciona en su art. 1 lo siguiente: Establecer que las actividades laborales se realicen de lunes a viernes de 7:30 hs. A 20:00 hs. y los sbados de 7:30 hs. a 12:00 hs Adems, en la misma resolucin en su art. 2 punto a) establece: Los funcionarios administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal Al respecto, en el Ejercicio Fiscal 2007 el salario mnimo vigente era de G. 1.219.795 (Guaranes un milln doscientos diez y nueve mil setecientos noventa y cinco) segn Decreto N 7402/2006 de fecha 26 de abril de 2006. Asimismo, en la misma resolucin en su art. 5 menciona : Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad Por todo lo mencionado se constat que Pablo Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos a la institucin, incumpliendo lo estipulado en el Art. 5 de la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada en motivo por el cual Pablo Rodrguez no registr su entrada y salida de la institucin como funcionario administrativo.
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Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan dispensas. ANEXO 5.4 Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que menciona en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que Pablo Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos a la institucin, incumpliendo lo estipulado en el Art. 5 de la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 CONCLUSIONES: Pablo Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G . 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos a la institucin, lo que revela las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin. Al respecto, entre las reglamentaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA vigentes durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, se encuentra la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002, en donde menciona en su art. 1 lo siguiente: Establecer que las actividades laborales se realicen de lunes a viernes de 7:30 hs. A 20:00 hs. y los sbados de 7:30 hs. a 12:00 hs Adems, en la misma resolucin en su art. 2 punto a) establece: Los funcionarios administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal Al respecto, en el Ejercicio Fiscal 2007 el salario mnimo vigente era de G. 1.219.795 (Guaranes un milln doscientos diez y nueve mil setecientos noventa y cinco) segn Decreto N 7402/2006 de fecha 26 de abril de 2006. Asimismo, en la misma resolucin en su art. 5 menciona : Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los funcionarios docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los
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procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los Coordinadores Docentes. Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, como por la ausencia de controles sobre asistencia y actividades realizadas por el personal docente y administrativo , a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. SEGN DENUNCIA: PABLO RODRGUEZ EST NOMBRADO COMO AUXILIAR DE CTEDRA EN 2 MATERIAS Conforme a lo mencionado en la denuncia, se verific los documentos correspondientes a las planillas de liquidacin de sueldos del Pablo Rodrguez, de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, se nos remiti la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de 5 de julio de 2010. De la verificacin realizada se constat que la institucin auditada asign al funcionario denunciado en el cargo de auxiliar de la enseanza, en el siguiente cuadro se exponen los pagos verificados:
Pablo Rodrguez Rodas Ejercicio Fiscal 2007 rea de Denominacin Trabajo Auxiliar de rea de trabajo 190 Enseanza Auxiliar de Docente Enseanza Auxiliar de Docente Enseanza TOTAL EJERCICIO FISCAL 2007 EJERCICIO FISCAL 2008 rea de Denominacin Trabajo Auxiliar de Docente Enseanza Auxiliar de Docente Enseanza TOTAL EJERCICIO FISCAL 2008
Resolucin N la 111 la la
Fecha 26/02/2007
Categora A19 U8Y U8Y
Meses Cobrados De Enero a Mayo De Junio a Diciembre De Octubre a Diciembre
Monto Mensual por Categora G. 230.400 365.400 365.400
Total Cobrado 2007 G. 921.600 2.557.800 1.096.200 4.575.600
Ao
Resolucin N la 564 la
Fecha 24/07/2008
Categora U8Y U8Y
Meses Cobrados De Enero a Diciembre De Enero a Agosto
Monto Mensual por Categora G. 365.400 365.400
Total Cobrado 2008 G. 4.384.800 2.923.200 7.308.000
Ao
Tal como se expone en el cuadro anterior, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a Pablo Rodrguez Rodas, en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora salarial A19 de G. 230.400 (Guaranes doscientos treinta mil cuatrocientos) y de junio a diciembre con dos rubros en la categora salarial U8Y de G. 364.400 (Guaranes trescientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos). Asimismo en el Ejercicio fiscal 2008, con dos rubros en la categora U8Y de G. 364.400 (Guaranes trescientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos). Asimismo, y como se mencion anteriormente, se verific la Nmina del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera y de los responsables de la administracin financiera, ao 2007 y primer cuatrimestre del ao 2008 , en donde se observ el Acta de Escrutinio de fecha 4 de octubre de 2007 Comicios para eleccin de Miembros egresados no docentes p ara integrar el Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Perodo 2007-2010 que fueron proclamados como Miembros Egresados No Docentes Titulares para el Consejo Directivo de la FIUNA los egresados: Ing. Juan Gonzlez Enciso e Pablo Rodrguez.
257 (Doscientos cincuenta y siete)
Adems, se constat en la planilla remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin Financiera en Memorndum-DF N 80/2011, que Pablo Rodrguez cobr en concepto de Dietas por ser Miembro Egresado No Docente, del Consejo Directivo, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, la suma total que asciende G. 7.633.383 (Guaranes siete millones seiscientos treinta y tres mil trescientos ochenta y tres). Con respecto a todo lo mencionado, en el Capitulo XI del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin titulo El Consejo Directivo en su art. 35 menciona lo siguiente: La eleccin de Consejeros Egresados no Docentes se efectuar en comicios convocados y presididos pro el Decano. Gozarn del derecho al voto lo egresados no docentes de la Facultad respectiva. En los comicios sern electos dos (2) Consejeros Titulares y dos (2) Suplentes. Adems dentro del mismo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin menciona en el Capitulo XI, titulo El Consejo Directivo su art. 36 los siguiente: Los miembros del Consejo Directivo que sean profesores durarn tres (3) aos, los graduados no docentes, tres (3) aos y los estudiantes, dos (2) aos en sus funciones, con excepcin del Decano y Vicedecano, que son miembros natos, mientras duren sus mandatos. Los miembros del Consejo Directivo que cambien de estamento o dejen de reunir los requisitos para ser integrantes, cesarn automticamente en el ejercicio de sus funciones. La negrita y el subrayado son de la CGR Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, asign a Pablo Rodrguez con dos rubros en el cargo de Auxiliar de la enseanza, y adems, pag en concepto de Dietas por ser miembro de Egresado No docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag en concepto de Dietas a Pablo Rodrguez teniendo en cuenta que el funcionario docente dej de reunir los requisitos para ser integrante del Consejo Directivo segn lo establecido en el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Las Condiciones de ser electo, es que se puede ser elegido, segn C.N. No existen condiciones pre establecidas que impidan que los representantes No Docentes, no puedan accedan o tengan cargos de docencia y a la vez sean convocados para cargos electivos, siempre y cuando no sean escalafonados Resolucin N 8631/2001 Art. 4 que dice: El padrn no docente estar constituido por la nmina de los egresados de la unidad acadmica respectiva que no son docentes escalafonados. Entindase que la Resolucin N 13/00/05 en su artculo 54 dice: Las categoras escalafonadas son: Profesor Titular Profesor Adjunto-Profesor Asistente Por lo que se entiende el Rubro de Auxiliar de Ctedra, no es excluyente para acceder a un Cargo Electivo de No Docente, siendo la dieta accesoria a dicho cargo. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Analizada la respuesta y documentos remitidos por la entidad en su descargo, esta auditora considera vlida la contestacin remitida atendiendo a que el Rubro de Auxiliar de Ctedra, no es excluyente para acceder a un Cargo Electivo de No Docente. De la misma forma, analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA este equipo de auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones relacionadas con el funcionario denunciado, que se presentan a continuacin:
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a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REMITI LAS RESOLUCIONES DE ASIGNACIN DEL FUNCIONARIO PABLO RODRIGUEZ. Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de Pablo Rodrguez se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA design al funcionario docente, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, como Auxiliar de la Enseanza. En el siguiente cuadro se exponen los pagos efectuados he dicho concepto:
Pablo Rodrguez Rodas Ejercicio Fiscal 2007 rea de Resolucin Denominacin Trabajo N rea de Auxiliar de la 111 trabajo 190 Enseanza Auxiliar de la Docente Enseanza Auxiliar de la Docente Enseanza TOTAL EJERCICIO FISCAL 2007 EJERCICIO FISCAL 2008 Resolucin rea de TrabajoDenominacin N Auxiliar de la Docente 564 Enseanza Auxiliar de la Docente Enseanza TOTAL EJERCICIO FISCAL 2008
Fecha 26/02/2007
Total Cobrado 2007 G. 921.600 2.557.800 1.096.200 4.575.600
Ao
Fecha 24/07/2008
Categora U8Y U8Y
Meses Cobrados De Enero a Diciembre De Enero a Agosto
Monto Mensual por Categora G. 365.400 365.400
Total Cobrado 2008 G. 4.384.800 2.923.200 7.308.000
Ao
Asimismo, se procedi a verificar la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos y el legajo del personal correspondiente al funcionario docente mencionado, recibido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en los mismos no se visualiz la totalidad de las resoluciones de designacin como Auxiliar de la enseanza del docente, como se mencion anteriormente, el legajo remitido por la institucin se encuentra desactualizado e incompleto. Por todo lo mencionado se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 y reiterado en los Memorndum EE/FIUNA N 51 de fecha 10 de marzo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56 de fecha 16 de marzo lo siguiente: Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 . Asimismo, se remiti la Nota CGR N 2661/2011 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA reiterando la misma solicitud mencionada. A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna. Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee las resoluciones solicitadas por este equipo de auditoria. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los documentos que avalen las designaciones mencionadas en los informes y documentos proporcionados por la institucin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Se adjuntan Resoluciones solicitadas. ANEXO 5.4 Analizados los documentos y el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
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La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las resoluciones que avalen los pagos al Sr. Pablo Rodrguez en 2 (dos) categoras U8Y de G. 365.400 (Trescientos sesenta y cinco mil cuatrocientos) en el periodo ao 2007. Esta auditora se ratifica en la observacin. CONCLUSIONES: Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Liquidacin de Sueldos del Sr. Pablo Rodrguez, la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, y el legajo del personal correspondiente al funcionario docente mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA design al funcionario docente, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, como Auxiliar de la Enseanza, segn detalle:
Pablo Rodrguez Rodas Ejercicio Fiscal 2007 rea de Denominacin Resolucin N Fecha Trabajo rea de Auxiliar de la 111 26/02/2007 trabajo 190 Enseanza Auxiliar de la Docente Enseanza Auxiliar de la Docente Enseanza TOTAL EJERCICIO FISCAL 2007
Total Cobrado 2007 G. 921.600 2.557.800 1.096.200 4.575.600
Ao
Sin embargo en el legajo no se visualiz la totalidad de las resoluciones de designacin como Auxiliar de la enseanza del docente, como se mencion anteriormente, el legajo remitido por la institucin se encuentra desactualizado e incompleto. La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las resoluciones que avalen los pagos al Sr. Pablo Rodrguez en 2 (dos) categoras U8Y de G. 365.400 (Trescientos sesenta y cinco mil cuatrocientos) pagados en el periodo ao 2007. El monto cobrado sin respaldo legal por el Sr. Pablo Rodrguez representa la suma de G. 3.654.000 (Tres millones seiscientos cincuenta y cuatro mil) Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus
Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
260 (Doscientos sesenta)
b) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ASIGN AL FUNCIONARIO PABLO RODRIGUEZ COMO AUXILIAR DE LA ENSEANZA INCUMPLIENDO CON EL REGLAMENTO VIGENTE PARA EL CARGO. Conforme a lo mencionado en la denuncia se verific el legajo correspondiente al Pablo Rodrguez, recibido por Nota N 473/2010 del 5 de julio de 2010 en donde se constat que el mismo, se encuentra incompleto. De manera a verificar las resoluciones se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 los documentos faltantes, ya que solo se observ copia del Currculo Vital del funcionario mencionado. La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Departamento de Recursos Humanos en Memorndum RRHH N 28/2011 de 23 de marzo de 2011 respondi: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente:
N 13 Nombre y Apellido Pablo A. Rodrguez Rodas Currculo Si C.I. No Ant. Policial Ant. Judicial Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios No No No No No
Al respecto, la Resolucin 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 por la cual se aprueba: ...el Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA que en el titulo De la Confirmacin en el cargo punto 1 expresa: los nominados que fueran confirmados debern presentar los siguientes documentos: a) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias), donde deber constar antecedentes acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitad por la FIUNA en la convocatoria previa. b) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional c) Certificado de Nacimiento Original, (para los nombrados por primera vez). d) Recibo de pago del Arancel correspondiente. Tal como se aprecia la Facultad de Ingeniera de la UNA transgredi lo estipulado en su reglamentacin interna al no adjuntar los documentos exigidos para los Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la institucin. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para la confirmacin en el cargo de Auxiliares de la Enseanza al no obtener evidencia de los antecedentes documentales del funcionario docente denunciado. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los documentos y antecedentes exigidos para designacin como Auxiliar de la Enseanza Pablo Rodrguez. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Esto ya se relaciona con lo anteriormente explicado.
261 (Doscientos sesenta y uno)
Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo por lo tanto el equipo de auditora se ratifica en la Observacin en cuanto a la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a Pablo Rodrguez como auxiliar de la enseanza incumpliendo con el reglamento vigente para el cargo. CONCLUSIONES: Verificado el legajo correspondiente al Funcionario Pablo Rodrguez, recibido por Nota N 473/2010 del 5 de julio de 2010 se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no adjunt los documentos exigidos como requisito para contratacin de los Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la institucin transgrediendo lo estipulado en su reglamentacin interna. Al respecto, la Resolucin 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 por la cual se aprueba: ...el Reglamento de Designacin de Auxiliare s de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA que en el titulo De la Confirmacin en el cargo punto 1 expresa: los nominados que fueran confirmados debern presentar los siguientes documentos: a) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias), donde deber constar antecedentes acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitad por la FIUNA en la convocatoria previa. b) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional c) Certificado de Nacimiento Original, (para los nombrados por primera vez). d) Recibo de pago del Arancel correspondiente. La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo. Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal . La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control. SEGN DENUNCIA: SE HA PROCEDIDO AL AUMENTO E IMPLEMENTACIN DE ARANCELES EXTRAORDINARIOS DE MANERA ARBITRARIA, DISCRECIONAL, ILEGAL E INJUSTIFICADA Denuncia segn Expediente Int. CGR/SG N 820/08. Recurrente: Direccin de Relaciones Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Memorndum SG/CC N 29/08 Denuncia N 764 Denunciante: No se indica Se ha procedido al aumento e implementacin de aranceles extraordinarios de manera arbitraria, discrecional, ilegal e injustific ada.
262 (Doscientos sesenta y dos)
A travs de la nota CGR N 2766/08 se solicit a las autoridades de la Facultad de Ingeniera la siguiente informacin para el ejercicio 2007 y primer cuatrimestre del 2008: Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones. Por nota N 619/2008, ingresada en el Expediente CGR N 5250/08, las autoridades de la Facultad de Ingeniera remiten la siguiente informacin correspondiente a los Ejercicios ao 2007 y ao 2008: Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones: Res. 567/07, el Decano de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin resuelve: Art. 1) Establecer los Aranceles Educativos del Curso de Nivelacin correspondientes al ao 2008 segn lo establece en el Anexo I que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin. Art. 2) Establecer los Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo I que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin. Art. 3) Establecer los Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo II que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin. Res. 1260/07, el Decano de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin resuelve: Art. 1) Establecer los Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo I que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin. Art. 2) Establecer los Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo II que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin. Asimismo, para verificar si las resoluciones sobre aranceles emitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA fueron homologadas por el Rectorado, este equipo de auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 lo siguiente: 5. Copia de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la Facultad de Ingeniera. Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 137 de fecha 13/06/2011, as mismo la segunda reiteracin del equipo auditor se realiz por Memorndum EE/FIUNA N 141 de fecha 23/06/2011. Ante la falta de respuesta se remiti la Nota CGR N 4084/2011 de fecha 04/08/2011. A la fecha de elaboracin de este informe no se recibi respuesta de la Institucin. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: La entidad no remiti descargo en este punto. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
263 (Doscientos sesenta y tres)
Atendiendo a que la entidad no remiti las copias de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la Facultad de Ingeniera que fueron solicitados, el equipo auditor no pudo determinar si los aranceles educativos fijados para el periodo 2008 fueron estudiados y aprobados por el rgano rector de la Universidad Nacional de Asuncin. CONCLUSIONES: La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control expresa: se ha procedido al aumento e implementacin de aranceles extraordinarios de manera arbitraria, discrecional, ilegal e injustificada. A travs de la nota CGR N 2766/08 se solicit a las autoridades de la Facultad de Ingeniera la Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones sobre los ejercicios fiscales aos 2007 y 2008: Por nota N 619/2008, ingresada en el Expediente CGR N 5250/08, las autoridades de la Facultad de Ingeniera remiten las siguientes resoluciones: Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 567/07 que establece: Aranceles Educativos del Curso de Nivelacin correspondientes al ao 2008. Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual correspondientes al ao 2008. Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes al ao 2008.. Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1260/07 que establece: Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual correspondientes al ao 2008.. Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes al ao 2008. Para verificar si las resoluciones sobre aranceles emitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA fueron homologadas por el Rectorado, este equipo de auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 lo siguiente: 6. Copia de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la Facultad de Ingeniera. Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 137 de fecha 13/06/2011, as mismo la segunda reiteracin del equipo auditor se realiz por Memorndum EE/FIUNA N 141 de fecha 23/06/2011. Ante la falta de respuesta se remiti la Nota CGR N 4084/2011 de fecha 04/08/2011. A la fecha de elaboracin de este informe no se recibi respuesta de la Institucin. Al respecto, el CAPTULO V del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, sobre ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO en su ART. 20 establece: Son deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario: e) Aprobar los aranceles acadmicos fijados por las Facultades Considerando que la entidad no remiti las copias de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la Facultad de Ingeniera que fueron solicitados, el equipo auditor no pudo determinar si los aranceles educativos fijados para el periodo 2008 fueron estudiados y aprobados por el rgano rector de la Universidad Nacional de Asuncin.
264 (Doscientos sesenta y cuatro)
RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la omisin de informacin, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
LISTA DE DOCENTES DESEMPEADAS
SEGN DENUNCIA: TCNICOS, NO ESTN
CLARAS
LAS
FUNCIONES
Denuncia segn Expediente Interno CGR/SG N 4912/09. Recurrente: Direccin de Relaciones Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre la denuncia presentada por los Consejeros estudiantiles de la Facultad de Ingeniera - UNA Teniendo en cuenta lo que expresan los denunciados, en cuanto a los monto percibidos por algunos de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora realizo un resumen de los montos percibidos en concepto de salarios, conforme a las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, solicitado por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto sigue: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercici o fiscal del ao 2007 y 2008. Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008 respectivamente, se observo que algunos de los funcionarios denunciados, percibieron salarios, por el cargo de Docente Tcnico, como se evidencia en los cuadros realizados por este equipo auditor en donde se indican los nombres y apellidos del personal, el rea de trabajo, la denominacin, las categoras salariales y las asignaciones salariales percibidas por dichos funcionarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla a continuacin:
SUELDOS PRESUPUESTADOS PERSONAL PERMANENTE - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS DEL AO 2007 Y 2008
N 1 2 3 4 5 Nombre y Apellido Berganza Jos Luis Carvallo, Docente Docente Docente Docente Docente Docente rea de Trabajo Denominacin Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Categora U63 U8G U46 U46 U8G U8G Importe Mensual 703,400 1,333,400 1,553,200 1,553,200 1,333,400 1,333,400 Mes de Junio/07 1,333,400 1,333,400 Junio/07 a Diciembre/07 10,872,400 9,333,800 20,206,200 Julio/07 a Diciembre/07 4,220,400 9,319,200 13,539,600 Julio/07 a Agosto/07 2,666,800 2,666,800 Enero/08 a Diciembre/08 8,440,800 18,638,400 18,638,400 16,000,800 61,718,400
Mndez, Agustn Mndez, Agustn Pistilli Scorzara, Ramn Eugenio
Zarza Mendoza, Rubn Velsquez Guachire, 6 Ignacio Daniel TOTAL
265 (Doscientos sesenta y cinco)
SUELDOS OTORGADOS - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS CITEC (CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA) AO 2008
N Nombre y Apellido 6 Velsquez Guachire, Ignacio Daniel 7 Rodrguez Rodas, Pablo Adriano TOTAL rea de Trabajo CITEC CITEC Denominacin Docente Tcnico Docente Tcnico Categora No se observa No se observa Importe Mensual 1,320,000 2,640,000 Mes de Marzo/08 1,320,000 1,320,000 Mes de Abril/08 2,640,000 2,640,000
Observadas las diferentes categoras para el cargo de Docente Tcnico, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25/02/2011 , lo siguiente en su punto: 1. Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: i) Docente tcnico.
Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando AI - 02 - N 011/2011 de Auditora Interna de fecha 15 de marzo de 2011 , informa: dicha documentacin fue remitida a esta dependencia conforme a la Memorndum DF5-14/2011 del 11/03/2011. Memorndum DF5-14/2011 de la Direccin Financiera del 11/03/2011: Cumplo en remitir lo solicitado s/ Memo N EE/FIUNA N 31 Categoras Salariales de Docentes Ao: 2007 Categora Monto Categora U15 2.165.600 U15 U63 703.400 U63 UJ3 1.853.300 UJ3 U46 1.553.200 U46 U8G 1.333.400 U8G Ao: 2008 Monto 2.165.600 703.400 1.853.300 1.553.200 1.333.400
Cargo 8- Docente Tcnico
De los cuadros de salarios detallados ms arriba se observa cuanto sigue: El funcionario Agustn Mndez en el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, en el cual se le nombra como Docente Tcnico con categora U8G y salario de G. 1.333.400 (guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos), el cobro de salarios por la categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir del mes de JULIO/2007 ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de G 1.553.200 (guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de resolucin. As tambin se observo las planillas de sueldos de CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque, en donde los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano Rodrguez Rodas, percibieron salarios por el cargo de Docente Tcnico, sin especificar las categoras salariales, adems los salarios asignados a los funcionarios son por importes que no se encuentran estipulados dentro de las categoras de Docentes Tcnicos, conforme al detalle mencionado en el Memorndum DF5-14/2011 del 11/03/2011. Todo lo mencionado, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un
266 (Doscientos sesenta y seis)
criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... Visualizadas las planillas de sueldos de CITEC, el equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 59/ 2011 de fecha 16/03/2011 , lo siguiente: 1- En que concepto se abonan los sueldos establecidos en la Planilla de Liquidacin de Honorarios CITEC y Personal Tcnico del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008. 2- Cules son las categoras salariales asignadas a los cargos de Profesor y de Docente Tcnico, conforme a la planilla de liquidacin de honorarios CITEC del ejercicio fiscal 2007 y 2008. 3- Remitir listado de funcionarios permanentes, contratados y docentes que prestaron servicio en CITEC en los periodos de referencia, con sus respectivos cargos. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el Memorando D-N 11/2011 del Decanato de fecha 05 de abril de 2011 , en el cual expresa: al respecto se adjunt Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001 al 578. Memorando-Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de marzo del 2011: Al respecto se informa cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA N 59/2011, a) Dice: 1- En que concepto se abonan sueldos establecidos en la Planilla de liquidacin Se abonaron remuneraciones asignadas segn contratos en conceptos de horas ctedras de las clases impartidas por los Profesores del Bachillerato Tcnico. Tambin se abonaron remuneraciones mensuales asignadas segn contratos en concepto de honorarios profesionales por producto o resultado para Especialistas. El subrayado es de la CGR. Dice: Cules son las categoras salariales asignadas a los cargos de Profesor y Docente Tcnico Las asignaciones salariales de los Profesores estn estipuladas en los contratos por horas ctedra desarrollada y no por categora salariales. Dice: Remitir listado de Funcionarios permanentes, contratados y docentes que prestaron Se adjunta listado de Funcionarios permanentes, contratados y docentes.
b) c)
Conforme a las respuestas remitidas por Memorando EE/FIUNA N 59/2011 y de las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF10 - Rubro 141 y Honorarios Profesionales FF10 - Rubro 145 respectivamente, se menciona cuanto sigue: La Facultad de Ingeniera de la UNA celebr contratos en el ao 2008, con los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano Rodrguez Rodas, para realizar trabajos como Tcnico Docente en CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque, los cuales percibieron salarios por el mes acordado en concepto de honorarios profesionales por producto o resultado para Especialistas, segn respuesta del Memorando EE/FIUNA N 59/2011, considerando que los contratos no estipularon en sus clausulas lo referente a las horas ctedras desarrolladas o carga horaria.
267 (Doscientos sesenta y siete)
De lo expuesto, se observa el incumplimiento a la normativa interna por parte de la citada Institucin, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano. La negrita y el subrayado son de la CGR. En los contratos N 176 de fecha 01/03/2008 y N 182 de fecha 01/04/2008, detallados ms abajo, no se encuentran estipuladas en sus clusulas, lo referente a las horas ctedras desarrolladas, lo cual contradice lo que manifiesta la Institucin auditada en el Memora ndo-Dir FIN N 25/2011 de fecha 21 de marzo del 2011 en su tem b, y expresa: Las asignaciones salariales de los Profesores estn estipuladas en los contratos por horas ctedra desarrollada y no por categora salariales. Es decir, los contratos mencionados no cuentan con una clusula que determine, que las asignaciones salariales se encuentran estipuladas por horas ctedras desarrolladas o por categora salarial. En cuanto al punto c, mencionan: Se adjunta listado de Funcionarios permanentes, contratados y docentes, del cual esta auditora verific que los listados de las planillas de liquidacin de salarios de CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque, no determinan la categora salarial de los funcionarios que prestan servicio dentro de la citada institucin. Todo esto evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems, se considera importante sealar que los contratos N 176 y N 182 celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano Rodrguez Rodas respectivamente, son para realizar trabajos en la CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque. El detalle de ambos contratos se expone ms abajo, con las discrepancias encontradas en sus puntos ms importantes: 1) Clusula Primera: En el contrato N 176 se determina el cargo de Tcnico Docente, en cambio en el contrato N 182 establece el cargo de Docente Tcnico. 2) Clausula Tercera: En el Contrato N 176 no hace referencia al Anexo I, sin embargo, en el contrato N 182 determina claramente que: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo I. 3) Clusula Cuarta: En el contrato N 176 seala que el funcionario, tendr derecho a permiso remunerado por un da hbil por cada mes trabajado , en cambio, en el contrato N 182 determina que: La FIUNA pagar a EL CONTRATADO en trminos de servicios por producto o resultado sin considerarse en ambos contratos lo referente a las horas ctedras desarrolladas. 4) Tambin es importante mencionar que el contrato N 176 no tiene establecido en sus clusulas, el concepto por el cual la FIUNA abonara al contratado, ya sea en trminos de servicios por producto/resultado, o por horas ctedras desarrolladas, en total contradiccin a lo que expresa la citada institucin en el Memorando-Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de marzo del 2011 tem a y b.
268 (Doscientos sesenta y ocho)
5) Tampoco se seala en los mencionados contratos que los funcionarios son contratados para realizar trabajos en CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque. Todo lo mencionado evidencia la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems, evidencia la falta de un criterio racional, funcional e integrado en el control de la administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, considerando que abonaron salarios por un total de G 3.960.000 (guaranes tres millones novecientos sesenta mil) por un mes de trabajo, a los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano Rodrguez Rodas, sin considerar las horas ctedras a ser desarrolladas, a mas de todo lo mencionado ms arriba. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No 4 (A.S. No 4/12/08/2005) Resolucin No 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Para una mejor comprensin se exponen a continuacin los siguientes cuadros:
SEGN LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS FF10 AO 2008 CITEC (CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA)
Datos Obtenidos segn Contratos
N 1 2 Nombres y Apellidos Ignacio Daniel Velzquez Guachir Pablo Adriano Rodrguez Rodas TOTAL GUARANIES Contrato N 176 182 Fecha del contrato 01/03/2008 01/04/2008 Clausula Primera Para realizar trabajos como Tcnico Docente Para realizar trabajos como Docente Tcnico
Datos Obtenidos del Legajo de Rendicin de Cuentas

Concepto Contratacin Personal Tcnico Honorarios Profesionales Estructura 2 04 00 00 141 10 001 11 2 04 00 00 145 10 001 11 Importe Total Percibido 1.320.000 2.520.000 3.840.000
Contrato celebrado con el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir

Contrato N 176 de Fecha 01/03/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Cuarta Clusula Quinta Clusula Sexta "...para realizar "...Abonar con Recursos del "cumplir con todas "tendr derecho a "El contratado tendr "El presente trabajos como Tesoro previstos en el las peticiones o permiso remunerado por derecho al Aguinaldo contrato regir Tcnico Presupuesto General de funciones asignadas un da hbil por cada mes correspondiente al desde el da 01 Docente de la Gastos para el Ejercicio Fiscal por el Decano en su trabajado, siempre que el Ejercicio Fiscal 2008, al 31 de Marzo FIUNA, 2008... un pago de G. gestin y mismo haya prestado calculado de la del corriente 1 dependiente del 1.320.000 (Un milln complementacin con efectivamente sus equivalencia de la ao." Decanato." trescientos veinte mil), menos las dependencias de servicio por un periodo doceava (1/12) parte de las deducciones y retenciones la Direccin ininterrumpido ..." la suma total de las legales pertinentes, ..." Acadmica." asignaciones mensuales ..." CONTRATACION PERSONAL TCNICO - FF10 - AO 2008 - IGNACIO DANIEL VELZQUEZ GUACHIR CONTRATO N 176 DE FECHA 01/03/2008 TECNICO DOCENTE
N Resolucin de Pago N NO SE OBSERVA Planilla de Pago Mes/ Ao Marzo 2008 Orden Pago N 2055 Fecha Banco Cta. Cte. N N Cheque Importe Bruto Descuento Importe Liquido 1.320.000 1.320.000 Concepto Contratacin Personal Tcnico Estructura 2 04 00 00 141 10 001 11
Planilla de Liquidacin Personal Tcnico CITEC TOTAL GUARANIES 1
1-4-025/04/08 CITIBANK 0034362009
RED 1.320.000 BANCARIA
269 (Doscientos sesenta y nueve)
Contrato celebrado con el funcionario Pablo Adriano Rodrguez Rodas

Contrato N 182 de fecha 01/04/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Ing. Pablo Adriano Rodrguez Rodas Clusula Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Cuarta Clusula Quinta N Primera "...para "...Abonar con Recursos Propios "cumplir con todas las "La FIUNA pagar a EL "El contratado tendr realizar previstos en el Presupuesto peticiones o funciones CONTRATADO en derecho al Aguinaldo trabajos General de Gastos para el asignadas por el Decano en trminos de servicios correspondiente al Ejercicio como Ejercicio Fiscal 2008... un pago su gestin y por producto o Fiscal 2008, calculado de la 2 Docente de G. 2.640.000 (Dos millones complementacin resultado, hasta el equivalencia de la doceava Tcnico de seiscientos cuarenta mil), menos dependencias de la monto de pago (1/12) parte de la suma total la FIUNA." las deducciones y retenciones Direccin Acadmica y las estipulado en la de las asignaciones tareas a desarrollar se clausula segunda." mensuales ..." legales pertinentes,..." adjunta en el Anexo I." HONORARIOS PROFESIONALES - FF10 - AO 2008 - PABLO ADRIANO RODRIGUEZ RODAS CONTRATO N 182 DE FECHA 01/04/2008 - DOCENTE TECNICO
Planilla de Pago Planilla de NO SE Liquidacin 2 OBSERVA Honorarios CITEC TOTAL GUARANIES N Resolucin de Pago N Mes/ Ao Abril 2008 Orden Pago N 2075 Fecha 12/05/08 Banco Cta. Cte. N N Cheque RED BANCARIA Importe Bruto 2.640.000 Descuento 0 Importe Liquido 2.640.000 2.640.000 Concepto Honorarios Profesionales Estructura 2 04 00 00 145 10 001 11
Clusula Sexta "El presente contrato regir desde el da 01 al 30 de Abril del corriente ao."
1-4-0CITIBANK 0034362009
Analizados y verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, del cual se observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA, celebr contratos en el ejercicio fiscal 2008 con cargos de DOCENTE TCNICO y TCNICO DOCENTE, motivo por el cual, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 63/ 2011 de fecha 17/03/2011, cuanto sigue: 1. Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente. 2. Remitir reglamentacin sobre Tcnico Docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de fecha 05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al respecto se adjunt Memorando Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001 al 578. Memorando - Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa de fecha 21de Marzo del 2011, en el folio 002 expresa: Al respecto se informa cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA N 63/2011, a) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente El termino Tcnico Docente fue utilizado por la Universidad Nacional en el ao 2002 para identificar y englobar cargos Docentes cuya denominacin fueron remplazadas por el Termino Tcnico Docente para dar cumplimiento al Art. 44 del Decreto 16244/2002 mediante la Tabla de asignacin Universidades Nacionales Cargos Docentes 2002 cuya copia se adjunta. El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. b) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente Por lo expuesto anteriormente en el punto a) no es posible cumplir con lo solicitado. Analizada la respuesta remitida por Memorando - Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 en el cual manifiestan que: El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta, sin embargo, en los contratos N 96, N 25, N 146 y N 304, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA en el ao 2008, y los funcionarios Mara Laura Arvalos y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, en el mimo orden, determinan en la clusula primera, que
270 (Doscientos setenta)
los servicios contratados son para realizar trabajos como Tcnico Docente, lo cual contradice totalmente lo que expresa la Direccin Financiera de la citada Institucin. Es decir, los cambios de denominacin debieron darse a partir de la Resolucin N 9863-002003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin, que en uno de sus artculos textualmente expone lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, que en su punto 10 establece el cargo de Docente Tcnico, sin embargo, la citada institucin en el ejercicio fiscal 2008, contino utilizando la denominacin de Tcnico Docente, en total contravencin a la citada resolucin. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir, es decir la Facultad de Ingeniera no cuenta con un reglamento interno para los cargos de Tcnico Docente, sin embargo formalizaron contratos con esta denominacin durante el ejercicio fiscal 2008. Todo esto evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Tambin, la falta de un criterio racional, en lo que se refiere en la designacin cargos por parte de la citada institucin, considerando lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... Para una mejor comprensin se expone a continuacin el siguiente cuadro:
CONTRATACION PERSONAL TCNICO SEGN LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS FF30 AO 2008
Datos Obtenidos segn Contrato
N 1 2 3 4 5 6 Nombres y Apellidos Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Mara Laura Arvalos Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Jhoans Ramn Riveros Valenzuela TOTAL GUARANIES Contrato N 171 363 096 025 146 304 Fecha del contrato 02/05/2007 01/09/2007 07/01/2008 02/02/2008 02/03/2008 01/07/2008 Clausula Primera Para realizar trabajos como Docente Tcnico Para realizar trabajos como Docente Tcnico Contratada como Tcnico Docente Para realizar trabajos como Tcnico Docente Para realizar trabajos como Tcnico Docente Para realizar trabajos como Tcnico Docente
Datos Obtenidos del Legajo de Rendicin de Cuentas

Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 Importe Total Percibido 3.200.000 4.800.000 3.193.400 2.400.000 4.800.000 7.200.000 17.593.400
Otro punto importante, se refiere al reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 , que expresa en su Art. 1): Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin. en donde el cargo de Docente Tcnico fue definido exclusivamente, para los Jefe de Laboratorio y Director de BT (Bachillerato Tcnico), los cuales son puestos eminentemente tcnico, con categora U15 y asignacin salarial de G. 2.165.200 (guaranes dos millones ciento sesenta y cinco mil doscientos), como se detalla ms abajo: RESOLUCIN 1256/2007 Art. 18) Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo superior Universitario N 9863-00-2003.
271 (Doscientos setenta y uno)
Denominacin Anexo de Presupuesto Docente Tcnico
Denominacin Resolucin N Cargo Docente FIUNA 9863-01-2003 del Consejo Superior Universitario 10. Docente Tcnico 10.1 Jefe de Laboratorio 10.2 Director del BT
Categora Mxima Asignacin Anexo de Presup. Anexo de Presupuesto U15 2,165,200 U15 2,165,200
As tambin, es importante mencionar el Memorando DF5-14/2011 de la Direccin Financiera del 11/03/2011, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA especfica claramente, que el cargo de Docente Tcnico registra 5 categoras salariales, los cuales se detallan en el siguiente cuadro realizado por la citada institucin: Categoras Salariales de Docentes Ao: 2007 Ao: 2008 Cargo Categora Monto Categora Monto U15 2.165.600 U15 2.165.600 U63 703.400 U63 703.400 8- Docente Tcnico UJ3 1.853.300 UJ3 1.853.300 U46 1.553.200 U46 1.553.200 U8G 1.333.400 U8G 1.333.400 Este hecho demuestra, que el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, no se ajusta a la realidad acadmica de la citada institucin y a las designaciones de los cargos de Docente Tcnico, segn el Anexo del Personal Docente y Administrativo de la FIUNA, de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en donde define claramente que, las categoras para el cargo de Docente Tcnico son 5 (cinco) y por un total de 72 (setenta y dos ) cargos establecidos, con su correspondiente asignacin personal, conforme al siguiente detalle:
LEY N 3257 - PRESUPUESTO AO 2007 Cargos/ Lnea 8.000 9.000 10.000 11.000 12.000 Descripcin Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Categora U15 U63 UJ3 U46 U8G horas 3 16 22 17 14 Asignacin Personal 2.165.600 703.400 1.853.300 1.553.200 1.333.400 Lnea 889.000 890.000 891.000 892.000 893.000 Descripcin Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Categora U15 U63 UJ3 U46 U8G LEY N 3409 - PRESUPUESTO AO 2008 Cargos/ horas 3 16 22 17 14 Asignacin Personal 2.165.600 703.400 1.853.300 1.553.200 1.333.400
Total de Cargos
72
Total de Cargos
72
Con el fin de determinar la cantidad de cargos de Docente Tcnico, que posee la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora tomo como muestra las planillas de sueldos de junio a diciembre del ao 2007 y de enero a mayo del ao 2008 y observo que la citada institucin registra un total de 72 (setenta y dos) cargos de Docente Tcnico con sus correspondientes categoras asignadas y por un total mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos), el cual se expone en el cuadro realizado por este equipo auditor.
SEGN PLANILLA DE LIQUIDACION DE SUELDO DE LOS MESES DE JUNIO A DICIEMBRE DE 2007 Cargos Importe Total por N Categora Denominacin por mes Mensual Mes 1 2 3 4 5 U15 U63 UJ3 U46 U8G Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico 3 16 22 17 14 72 2.165.600 703.400 1.853.300 1.553.200 1.333.400 7.608.900 6.496.800 11.254.400 40.772.600 26.404.400 18.667.600 103.595.800 SEGN PLANILLA DE LIQUIDACION DE SUELDO DE LOS MESES DE ENERO A MAYO DE 2008 Cargos Importe Total por N Categora Denominacin por mes Mensual Mes 1 2 3 4 5 U15 U63 UJ3 U46 U8G Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico 3 16 22 17 14 72 2.165.600 703.400 1.853.300 1.553.200 1.333.400 6.496.800 11.254.400 40.772.600 26.404.400 18.667.600
TOTAL GUARANIES
TOTAL GUARANIES
7.608.900 103.595.800
272 (Doscientos setenta y dos)
Observada esta situacin, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, cuanto sigue: 1- Explicar que es un Docente Tcnico. 2- Considerando la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA en donde amplia, aclara y establece la clasificacin de cargos docentes, especficamente en cuanto al tem 10. Docente Tcnico, donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin, segn detalle:
Denominacin Anexo de Presupuesto Docente Tcnico Denominacin Resolucin N Cargo Docente FIUNA 9863-01-2003 del Consejo Superior Universitario 10. Docente Tcnico 10.1 Jefe de Laboratorio 10.2 Director del BT Categora Mxima Asignacin Anexo de Presup. Anexo de Presupuesto U15 2,165,200 U15 2,165,200
Remitir la nmina de Docentes Tcnicos identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem 10.1 y 10.2) fueron designados. 3- Detallar las tareas y las funciones desempeadas por el Docente Tcnico. Remitir reglamentacin y documentos de respaldos. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 106/2011 de fecha 02 de mayo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011 . A la falta de respuesta, el equipo auditor se presento en fecha 31 de mayo de 2011, en la oficina de la Direccin Administrativa de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en presencia del Ing. Ramn Pistilli, ante quien se labro ACTA, el cual se detalla a continuacin: ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, punto 2: Nmina de Docentes Tcnicos. 10.1 Jefe de Laboratorio - U15 - 2.165.600 - 1) Luis Sandoval Dvalos. 2) Flix Huerta. 10.2 Director del BT - U15 - 2.165.600 1) Carlos Rojas Sosa. Estos fueron asignados con el Rubro U15 desde Julio de 2007, en el anexo anterior denominado F10. Y ACTA N 7 de fecha 9 de junio de 2011, Punto 3: De la reglamentacin y documentos de respaldos, el cual expresa: en cuanto al punto 3 entreg copia autenticada de la Resolucin N 782/2007 de fecha 27 de julio de 2007. Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007: VISTO Y CONSIDERANDO: La afectacin y la naturaleza de los cargos Director de Carrera, Coordinador Docente y Docente Tcnico"... El DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE:
273 (Doscientos setenta y tres)
Art. 5) El Docente Tcnico ejercer actividades inherentes a su formacin especfica y conocimientos en el campo de la ingeniera, orientando a optimizar procesos de enseanza, aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos. Art. 6) Para acceder al cargo de Docente Tcnico, se requiere nacionalidad paraguaya y comprobada versacin en la materia de su orientacin Analizadas las respuestas e informaciones proporcionadas por el Ing. Ramn Pistilli de la Direccin Administrativa de la FIUNA, conforme al ACTA N 06 de fecha 31 de mayo de 2011 y el ACTA N 7 de fecha 9 de junio de 2011, en referencia al Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, esta auditora menciona cuanto sigue: En cuanto al punto 1: En donde se solicita, explicar que es un Docente Tcnico, la citada institucin no respondi a dicho requerimiento. En cuanto al punto 2: En donde se solicita, remitir la nmina de Docentes Tcnicos identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem 10.1 y 10.2) fueron designados, segn la Resolucin N 1256/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, el Ing. Ramn Pistilli, en respuesta a lo solicitado, nombr a las personas que se detallan en el siguiente cuadro, con las categoras, cargos e importes asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA.
SEGN ACTA N 6 DE FECHA 31 DE MAYO DE 2011 Nombre y Apellido Categora Cargo segn FIUNA Rojas Sosa, Carlos Albino U15 10.2, DIRECTOR DEL BT Sandoval Dvalos, Luis U15 10.1, JEFE DE LABORATORIO Huerta Etcheverry, Flix Fernando U15 10.1, JEFE DE LABORATORIO TOTAL GUARANIES Importe 2.165.600 2.165.600 2.165.600 6.496.800
Sobre este punto, cabe mencionar que la Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, como reglamento interno, no tiene definido todas las categoras de Docente Tcnico, como (U63, UJ3, U46 y U8G), los cuales afectan presupuestariamente al Rubro 100 de Servicios Personales, por un total mensual de G. 97.099.000 (guaranes noventa y siete millones noventa y nueve mil), en el ao 2007 y 2008. Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, transgredi lo estipulado en la Resolucin 1256/2011, especficamente el tem 10, donde limita la clasificacin del cargo de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, sin embargo design cargos de docente tcnico a 72 (setenta y dos) funcionarios, con distintas categoras y asignacin salarial (segn lo verificado en el cuadro de la planilla de sueldos de docentes tcnicos que se detalla ms arriba. En cuanto a punto 3: En donde se solicita, detallar las tareas y las funciones desempeadas por el Docente Tcnico, la citada institucin no respondi a dicho requerimiento. Con respecto a la reglamentacin y documentos de respaldos solicitados en el punto 3, el Ing. Ramn Pistilli, entreg copia autenticada de la Resolucin N 782/2007 de fecha 27 de julio de 2007, que en su Art. 5 y 6 habla, exigua y limitadamente del cargo de Docente Tcnico. En resumen, por todo lo mencionado es importante destacar, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti y tampoco aclar el concepto de Tcnico Docente y Docente Tcnico, del mismo modo, que este equipo auditor no obtuvo las evidencias sobre las tareas y las funciones desempeadas por cada Docente Tcnico. Tambin, de la contradiccin de los reglamentos internos de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al cargo de Docente Tcnico, por el cual: La Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de 2007 , limita la clasificacin del cargo de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, como son:
274 (Doscientos setenta y cuatro)
Cargo Docente FIUNA 10.1 Jefe de Laboratorio 10.2 Director del BT
Categora Asignacin U15 2,165,200 U15 2,165,200
Sin embargo, La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, segn ANEXO I CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, amplia y aclara las categoras del cargo de Docente Tcnico, conforme lo expresa el punto 3: Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Categora U15 UJ3 U46 U8G U63 Denominacin Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Carga Horaria Diaria 7 5 4 2 1 Carga Horaria Semanal 35 25 20 10 5
Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del control, elaboracin y seguimiento de los documentos/reglamentos, que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Tambin, es importante destacar que la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, como reglamento interno, habla muy exigua y limitadamente del cargo de Docente Tcnico, considerando que posee un total de 72 (setenta y dos) cargos, con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos) y no se observa otro reglamento, que determine cuales son los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, considerando que son puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos; y solo la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003, del Consejo Superior Universitario de la UNA, menciona al Docente Tcnico, en la tabla de denominacin de cargos docentes, en su tem 10. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir, teniendo en cuenta que la Institucin, no cuenta con reglamento interno, para los cargos de tcnicos docentes y/o docentes tcnicos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica , teniendo en cuenta que los cargos de Docentes Tcnicos determinados por la citada institucin en total son 72 (setenta y dos) cargos, con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos), sin que se observe un reglamento que determine
275 (Doscientos setenta y cinco)
claramente cules son los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, las tareas y las funciones, considerando que son puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA es de su naturaleza la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos. CONCLUSIONES: De las Verificaciones realizadas a la nmina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) y a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, se observ que algunos de los funcionarios denunciados, percibieron salarios, por el cargo de Docente Tcnico y/o Tcnico Docente, del cual mencionamos, que la Facultad de Ingeniera de la UNA segn respuesta remitida por Memorando - Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 mencionan que: El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo, los contratos N 96, N 25, N 146 y N 304, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA corresponden al ao 2008, y adems que los servicios a ser prestados por los funcionarios Mara Laura Arvalos y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, en ese orden, determinados en la clusula primera de los contratos, eran para realizar trabajos como Tcnico Docente, lo cual contradice totalmente lo que expresa la Direccin Financiera de la citada Institucin y a lo que establece la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin. Otro punto importante, se refiere al reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 , que expresa en su Art. 1): Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin. en donde el cargo de Docente Tcnico fue definido exclusivamente, para los Jefe de Laboratorio y Director de BT (Bachillerato Tcnico), los cuales son puestos eminentemente tcnico, con categora U15 y asignacin salarial de G. 2.165.200 (guaranes dos millones ciento sesenta y cinco mil doscientos), como se detalla en el Art. 18): Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo superior Universitario N 9863-00-2003.
Lo expuesto demuestra, que el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, no se ajusta a la realidad acadmica de la citada institucin y a las designaciones de los cargos de Docente Tcnico, segn el Anexo del Personal Docente y Administrativo de la FIUNA, de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en donde define claramente que, las categoras para el cargo de Docente Tcnico son 5 (cinco) y por un total de 72 (setenta y dos ) cargos establecidos y por un total mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos). Tambin, es importante mencionar sobre la contradiccin de los reglamentos internos de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al cargo de Docente Tcnico, por el cual: La Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de 2007, limita la clasificacin del cargo de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, como son:
276 (Doscientos setenta y seis)
Cargo Docente FIUNA 10.1 Jefe de Laboratorio 10.2 Director del BT
Categora Asignacin U15 2,165,200 U15 2,165,200
Sin embargo, La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, segn ANEXO I CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, amplia y aclara las categoras del cargo de Docente Tcnico, conforme lo expresa el punto 3: Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Categora U15 UJ3 U46 U8G U63 Denominacin Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Docente Tcnico Carga Horaria Diaria 7 5 4 2 1 Carga Horaria Semanal 35 25 20 10 5
Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del control, elaboracin y seguimiento de los documentos/reglamentos, que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA solo menciona en sus Art 5 y 6 cuanto sigue: Art. 5) El Docente Tcnico ejercer actividades inherentes a su formacin especfica y conocimientos en el campo de la ingeniera, orientando a optimizar procesos de enseanza, aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos. Art. 6) Para acceder al cargo de Docente Tcnico, se requiere nacionalidad paraguaya y comprobada versacin en la materia de su orientacin Del cual sealamos, como reglamento interno de la institucin, habla muy exigua y limitadamente del cargo de Docente Tcnico, considerando que posee un total de 72 (setenta y dos) cargos, con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos) y no se observa otro reglamento, que determine cuales son los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, considerando que son puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos; y solo la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003, del Consejo Superior Universitario de la UNA, menciona al Docente Tcnico, en la tabla de denominacin de cargos docentes, en su tem 10. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, expresa: Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias.
277 (Doscientos setenta y siete)
As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los cargos determinados por la institucin se encuentren dentro de las normativas vigentes, como la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, e instaurar procedimientos de control interno de manera que su reglamento interno como la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 determine ms claramente los cargos de Docente Tcnico, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a establecer reglamentos internos que determinen ms claramente los requisitos, funciones y atribuciones del cargos de Docente Tcnico, considerando que son puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos.
SEGN DENUNCIA: NOMBRAMIENTO DE LAURA LVAREZ EN LA ASIGNATURA MECNICA DE MATERIALES SIN QUE SE TENGA CONOCIMIENTO DE SU EXISTENCIA COMO DOCENTE Una de las irregularidades denunciadas es la existencia de un personal nombrado conforme a la Resolucin N 128/08 del Consejo Directivo, sin que se tenga conocimiento de la existencia del mismo como docente. Los denunciantes manifiestan que: en una copia de la Res. N 128/08 del Consejo Directivo de la Facultad aparece el nombramiento de una tal Laura lvarez en la Asignatura de Mecnica de Materiales que nadie tiene conocimiento de su existencia como docente de dicha asignatura. Al respecto por Nota CGR N 2766 de fecha 19 de junio de 2008 , se solicit al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en uno de sus puntos lo siguiente: Copia de la Resolucin N 128/2008 del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera. En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 619/2008 de fecha 30 de junio de 2008 remiti la Copia de la Resolucin N 128/2008 del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA conforme lo expresa en su punto 4, folio del 0001 al 0013 carpeta N 4, ingresado por Expediente N 5250/2008 en fecha 03/Jul/2008. La Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 expresa: El Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA resuelve en su Art. 1) Designar como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio para el 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme Anexo I que se adjunta y forma parte de la presente Resolucin. Anexo I Res 128/2008 Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio Cursos Bsicos
278 (Doscientos setenta y ocho)
Cdigo Asignatura 4 Semestre 5018
Auxiliares de Ctedra Eduardo Dick Wills Martin Balmaceda Bruno Blanc Cristhian Eder Krauser F. Jos Villamayor Laura lvarez Mara Soledad Nez Mndez (Ad honoren) Diego Fuster (Ad Honoren)
Auxiliares de Laboratorios -
Mecnica de Materiales I
As mismo por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: 1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. tem NOMBRES Y APELLIDOS 7 Laura lvarez 2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales, 3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. 4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se realizo en base a concurso o asignacin directa. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N 7350/2010, el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N 3013/10. Bibliorato N 10 Legajo Personal
tem 7 Legajo Personal Folios N Mara Laura lvarez Del 403 al 405 Documentos Remitidos Resolucin N 128/2008 del 29/02/2008
Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 - Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008, solicitado por nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, especficamente de la funcionaria Laura lvarez, en este caso, la Institucin auditada solo se limit a adjuntar la copia de la Resolucin N 128/2008 del 29/02/2008, en el legajo de Laura lvarez y no remitieron los dems documentos de la funcionaria, como se puede observar en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:
279 (Doscientos setenta y nueve)
N 1
LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10 Cedula de Antecedente Estudios Curriculum Especializaciones Otros Estudios Identidad Penal/Policial Universitarios No se No se No se encuentra en Mara Laura No se encuentra No se encuentra No se encuentra encuentra en encuentra en el el legajo Ttulo lvarez en el legajo. en el legajo. en el legajo. el legajo. legajo. Universitario. Nombre y Apellido
As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N CGR N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en el Memorndum CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta : Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:
Nombre y Apellido Laura revalos Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 rea de Administ/Doc Cargo Horario servicios Docente Auxiliar de Docente Se Adjunta Resumen Enseanza de Asistencia Resolucin de Nombramiento Ver Nomina Personal Acadmico (Docente)
tem 7
folio 1/19
tem 4
folio 4/19
Nombre y Apellido Laura Arevalos
Personal Acadmico (Docente) de la Nomina Solicitada Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 Das de Horarios Carrera Asignatura Clases de Clases Cursos Mecnica de Bsicos Materiales I -
Resolucin de Nombramiento Res. N 128 29/02/2008
Punto 3: Resoluciones por la cual se autorizan contrataciones, contrato de prestacin de servicios de la Nomina Solicitada. Se expone en el siguiente cuadro:
tem 7
folio 6/19
Nombre y Apellido Laura Arevalos
Contrato N y Fecha 08/01/2007 07/01/2008
Resolucin N y Fecha -
Aclaraciones Vigencia 08/01 al 30/06/2007 Vigencia 07/01 al 30/06/2008
Punto 4: En relacin a la modalidad de incorporacin de la nomina solicitada. Informamos cuanto sigue:

tem 7 Nombre y Apellido Laura Arevalos Modalidad de Incorporacin Asignacin por Efectivo Concurso Nombramiento X
folio 7/19
Considerando las informaciones y los antecedentes expuestos mas arriba, se puede observar que la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos referentes a la funcionaria Mara Laura Arvalos, no as de la funcionaria denunciada Laura lvarez como se indica en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor; del cual se evidencia que los datos como la fecha y la vigencia del contrato, coinciden con las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 3 de la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 del Anexo A, folios del 06/019, ingresado por Expediente N 7350/2010.
Nombre y Apellido Mara Laura Arvalos Mara Laura Arvalos Carrera Curso de Nivelacin 2007 Curso de Nivelacin 2008 Cargo Ayudante Tcnico Docente Contrato N 64 96 Fecha Vigencia del Contrato
08/01/2007 Vigencia 08/01 al 30/06/2007 07/01/2008 Vigencia 07/01 al 30/06/2008
280 (Doscientos ochenta)
Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene el legajo de la supuesta funcionaria Laura lvarez, nombrada por Resolucin N 128/2008 de la FIUNA y su Anexo 1, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos Con el propsito de aclarar la existencia del personal nombrado, en este caso Laura lvarez, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 lo siguiente: 7. Conforme a la Resolucin N 128/2008 de la FIUNA y su Anexo 1, en el cual se detalla:
Cdigo 5018 Asignatura Mecnica de Materiales I Auxiliar de Ctedra Laura lvarez
Informe, las funciones desempeadas por la funcionaria Laura lvarez segn la Resolucin citada, los montos percibidos por los trabajos realizados y bajo que conceptos. Por el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 respectivamente. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 70/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 80/2011 de fecha 06 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011 . A la falta de respuesta, el equipo auditor se constituy en la Facultad de Ingeniera, en la dependencia de la Secretara del Decanato en fecha 13 de junio de 2011 siendo las 10:30 horas, ante la Ingeniera Andrea Fleitas, a fin de obtener informacin respecto al Memorndum EE/FIUNA N 49 de fecha 09/03/2011, motivo por el cual, se labro el ACTA N 10, en donde se solicita: 1. En qu registros o documentos estn ubicados los datos e informacin solicitada? Al respecto la Ingeniera Andrea Fleitas respondi: Sobre el punto 1. se indica que la respuesta ser remitida a la Contralora como respuesta a la Nota CGR N 2583/2011, no obstante se aclara que suponemos que la Resolucin N 128/2008, en cuanto al nombramiento en Mecnica de Materiales I, tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos Burro. La negrita es de la CGR. En respuesta a la Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011 , ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 en fecha 05/JUL./2011, el cual expresa: Adjuntamos copia del Memorando DA/N 072/2011 de la Direccin Acadmica y el informe de la Direccin Financiera, en respuesta al Punto 1, se aclara que en el Memorando DA/N 072/2011 donde dice: Laura Alcaraz, debe decir: Laura lvarez.
Memorando DA/ N 072/2011 de fecha 17/03/2011 - Direccin Acadmica: Al respecto le informo, que la misma figura en la lista de Auxiliares de la Ctedra Mecnica de Materiales 1 Resolucin N 128/2008. En los Libros de Ctedra de ese ao no se registra que haya desarrollado clases. Tampoco figura en los Libros de Ctedra del Ao 2007, ni en los Libros de Ctedra de Laboratorio. Memorandun DAC (N/ 095) de fecha 30 de marzo de 2011 - Direccin Acadmica: cumplimos en informarle que Laura Arvalos Burr no registra actividades en los libros de
281 (Doscientos ochenta y uno)
ctedra de Mecnica de Materiales I correspondientes a los ciclos sealados, as como tampoco registra actividades desarrolladas como auxiliar de laboratorios. Conforme a todo lo manifestado ms arriba y teniendo en cuenta la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 - Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA - Anexo II - Disposiciones Generales, que indica en sus puntos: 3. Anualmente, durante la primera semana del mes de diciembre, para las asignaturas del primer ciclo acadmico y en la primera semana del mes de julio, para las asignaturas del segundo ciclo acadmico, los Jefes de Ctedra, o en ausencia de estos, aquel profesor de mayor escalafn, elevarn al Decano, una nota con el V. B. correspondiente de todos los profesores de la Ctedra, que contenga: a) Nomina de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorios a ser confirmados como tales. 4. La Secretaria de la FIUNA, durante la segunda semana del mes de diciembre, y segunda semana de julio respectivamente, llamara a concurso interno, para Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio, en las Ctedras con necesidades y vacancias. Evidencia la displicencia de los funcionarios encargados en el seguimiento y revisin de los documentos de las gestiones administrativas realizadas por la citada institucin y la debilidad del control interno al momento de nombrar/designar funcionarios para ocupar cargos docentes, sin tener registros y/o legajos del mismo, como es el caso de la Sra. Laura lvarez, nombrada por Resolucin de la FIUNA N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I. En este sentido, es importante mencionar que la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008, en su Anexo I no especifica los nmeros de las Cdulas de Identidad de los funcionarios designados como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio, de manera a identificar correctamente a las personas designadas dentro de la presente resolucin. Tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 , de lo solicitado en el punto 2 de la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las planillas de Resumen de Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Laura Alvarez (no registr) Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Laura Alvarez (no registr)
Folio 62, 63/181
Del mismo modo, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011 en su punto 4: Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas: 1 Mara Laura lvarez
282 (Doscientos ochenta y dos)
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011, expuso: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum de Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra. 1 Mara Laura lvarez Docente
Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera en cuanto al registro de asistencia de la denunciada Mara Laura lvarez, la Institucin auditada mencion que durante el periodo del 01/01/2007 al 31/12/2007 y 01/01/2008 al 30/04/2008, no registr asistencia, segn el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, pero contradictoriamente afirman, en el Memorndum de Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, que la misma es Docente y que en este caso el control se realiza a travs del libro ctedra, sin embargo tampoco remitieron los libros ctedras de la misma. En este sentido, es importante mencionar lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. XII. DIRECCION ACADEMICA (DA-FIUNA) del tem 6. XII. 1 MISION: La Direccin Acadmica tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos de humanos, infraestructura, y logsticos, destinados a la actividad acadmica de la FIUNA, coordinando efectivamente la gestin de cada una de las carreras y de las dependencias generando informacin til para la toma de decisiones, De los antecedentes expuestos, sobre el nombramiento de la supuesta funcionaria Laura lvarez, segn la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I, nombra a la supuesta funcionaria Laura lvarez como Auxiliar de Ctedra del 4 semestre en la asignatura de Mecnica de Materiales I, sin que se tenga conocimiento de la misma. CONCLUSIONES: Observada la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008, el cual expresa: El Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA resuelve: Art. 1) Designar como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio para el 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme Anexo I que se adjunta y forma parte de la presente Resolucin., en donde menciona a la funcionaria Laura lvarez como Auxiliar de Ctedra de la asignatura Mecnica de Materiales I. Al respecto mencionamos que la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 del Anexo A folios del 0006 al 00019, ingresado por Expediente N
283 (Doscientos ochenta y tres)
CGR N 7350/2010, remiti los antecedentes de la funcionaria Mara Laura Arvalos, no as de la funcionaria denunciada Laura lvarez. Respecto a esta situacin se labro el ACTA N 10, en la dependencia de la Facultad de Ingeniera de la UNA, donde la Ingeniera Andrea Fleitas, manifiesta: no obstante se aclara que suponemos que la Resolucin N 128/2008, en cuanto al nombramiento en Mecnica de Materiales I, tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos Burro . La negrita es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los nombramientos de su personal, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a establecer en las Resoluciones de designacin de cargos, los N de Cedula de Identidad y los nombres y apellidos completos de los funcionarios de manera a identificar correctamente a las personas nombradas dentro de la misma.
a) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, FIRM CONTRATOS CON LA FUNCIONARIA MARIA LAURA AREVALOS, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTACION INTERNA RESOLUCION N 39/2002, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA. Considerando los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y que hacen referencia a la funcionaria Mara Laura Arvalos, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su Punto 1: Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos.
N 1 Nombre y Apellido Mara Laura revalos Curriculum X Cdula de Identidad X Antecedentes Ttulo Penales/ Policiales Universitario X X Especializaciones X Otros estudios X
En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remiti: Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos N 15/2011
284 (Doscientos ochenta y cuatro)
Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 03 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de la Contralora. En el punto 1: En relacin a los documentos de los aos 2007/2008:
N 1 Nombre y Apellido Curriculum Ma. Laura Arevalo & C.I. N & Antecedentes Policial/ Penal & Ttulo Universit. & Especializacin & Otros Titulo &
& Docente Observ: (&) Los legajos de los docentes se encuentran en Archivo de Secretaria de la FIUNA. Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: Le remito los documentos solicitados segn memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de la Contralora:
N 1 Nombre y Apellido Ma. Laura Arvalos Curriculu m C.I. N Antecedentes Ttulo Universit. Policial/ Penal X Especializacin X Otros Titulo X
Verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al Legajo del Personal de la FIUNA, en este caso de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, se observa/visualiza la C.I. N 2.445.758.- expedida el 23/07/1999 y segn curriculum vitae, en el ao 2008 fue alumna del octavo semestre de la FIUNA, en la carrera de Ingeniera Electromecnica, por lo tanto no remiti titulo de especializacin y tampoco certificados de otros estudios realizados. Adems, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 en su punto 1: De los funcionarios que se exponen a continuacin: 1 Mara Laura lvarez
Legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 de los Objetos de Gastos siguientes: Contratacin del Personal Tcnico 141 La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando - DF N 18/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/02/2011, expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2007 de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas por FF30, periodo de Julio a Diciembre/2007 de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 23/2011 de la Direccin Financiera de fecha 08/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2007 por FF10, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF10 - Recursos del Tesoro - Rubro 141 Por Memorando DF N 37/2011 de la Direccin Financiera de fecha 23/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin
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de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 41/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Junio a Diciembre/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 45/2011 de la Direccin Financiera de fecha 29/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales, segn planilla adjunta, correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2008 por FF10, de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF10 - Recursos del Tesoro - Rubro 141 Tambin, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 63/2011 de fecha 17/03/2011 , lo siguiente: 1. Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente. 2. Remitir reglamentacin sobre Tcnico Docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de fecha 05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al respecto se adjunt Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001 al 578. Memorando Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa, de fecha 21de Marzo del 2011, folio 001 al 002 el cual expresa: Al respecto se informa cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA N 63/2011, a) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente El termino Tcnico Docente fue utilizado por la Universidad Nacional en el ao 2002 para identificar y englobar cargos Docentes cuya denominacin fueron remplazadas por el Termino Tcnico Docente para dar cumplimiento al Art. 44 del Decreto 16244/2002 mediante la Tabla de asignacin Universidades Nacionales Cargos Docentes 2002 cuya copia se adjunta. El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. b) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente Por lo expuesto anteriormente en el punto a) no es posible cumplir con lo solicitado. Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, como se detalla ms arriba, la institucin auditada remiti los legajos correspondientes a la funcionaria Mara Laura Arvalos, no as de la denunciada en este punto Laura lvarez, de quien fue solicitada en el Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011. Pasamos a detallar en sus puntos ms importantes los contratos de la funcionaria Mara Laura Arvalos, en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:
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Contratos celebrados en el ao 2007 y 2008

Contrato N 064 de Fecha 08/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la Srta. Mara Laura Arvalos Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Para ejercer el cargo de Un pago de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada, El presente contrato Ayudante, en el Curso de menos las deducciones y retenciones legales pertinentes, durante regir desde el da 08 de 1 Nivelacin 2007, de acuerdo al la vigencia de este contrato. El pago ser efectuado conforme al Enero al 30 de Junio del Programa del Anexo I. informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por el Director corriente ao. de la Unidad del Curso de Nivelacin Contrato N 096 de Fecha 07/01/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la Srta. Mara Laura Arvalos N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Como Tcnico Docente del Un pago promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra El presente contrato Curso de Nivelacin 2008, para desarrollada, menos las deducciones y retenciones legales regir desde el da 07 de 2 ejercer las funciones de Auxiliar pertinentes, durante la vigencia de este contrato. El pago ser Enero al 30 de Junio del de Ctedra de acuerdo al conforme al informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por corriente ao. Programa del Anexo I. el Director de la Unidad del Curso de Nivelacin N
En los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seorita Mara Laura Arvalos, no se observa en ninguna de sus clusulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados tanto como Ayudante en el Curso de Nivelacin o como Tcnico Docente, solo menciona en su clausula segunda: Un pago promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. Del contrato N 96 del ao 2008, se puede observar en su clausula primera que se contrata los servicios de la funcionaria, como Tcnico Docente del curso de nivelacin 2008, lo cual contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA realiza contratos de servicios con el cargo de Tcnico Docente, sin contar con una reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe desarrollar y cumplir el funcionario, como es el caso de Mara Laura Arvalos. Otro punto importante a resaltar, es lo mencionado en la clusula PRIMERA de los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008: de acuerdo al Programa del Anexo I., del cual observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Mara Laura Arvalos. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo
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escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes En cuanto a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados segn los contratos celebrados entre la FIUNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, que a continuacin se detallan:
RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 064 DE FECHA 08/01/2007
N 1 2 3 4 5 Resolucin de Pago N Planilla de Pago N Mes/ Ao Orden Pago N Fecha 29/03/07 16/04/07 Abr-07 21/06/07 02/07/07 Banco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 693/701 846/48850/53 054/60 892/897 Horas Realizadas 16 24 36 32 0 24 8 140 Importe por Hora 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 Importe Liquido 320,000 480,000 720,000 640,000 0 480,000 160,000 2,800,000 Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
244/2007 022 Enero y Ene-07 del Febrero/07. 28 Feb-07 19/03/2007 414/2007 045 Febrero Feb-07 del y Marzo/07. 51 Mar-07 12/04/2007 Exmenes parciales del 09/04 al 16/04/07 s/ Resolucin N 06/2007 del 25/01/2007 600/2007 097 del del 02/05 al May-07 108 18/06/2007 31/05/2007. 668/2007 097 del del Jun-07 144 01/06 al 30/06/2007 16/06/2007.
TOTAL PERCIBIDO
RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 096 DE FECHA 07/01/2008

N Resolucin de Pago N 188/2008 del 19/03/2008 223/2008 del 19/03/2008 321/2008 del 13/05/2008 408/2008 del 11/06/2008 497/2008 del 04/07/2008 Planilla de Pago N 40 - de Enero y Febrero/08 51 - de Marzo/08. 99 - de Abril/08 120 - de Mayo/08 170 - de Junio/08 Mes/ Ao Ene-08 Feb-08 Mar-08 3015 31/03/08 Interbanco Orden Pago N Fecha Banco Cta. Cte. N 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 286/96 Horas Realizada 33 60 22 Importe por Hora 20,000 20,000 20,000 Importe Liquido 660,000 1,200,000 440,000 Concepto Contratacin Personal Tcnico Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11
3016
09/04/08
Interbanco HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK
297/305 396/404 406/408 489/500 653/660
Abr-08
103
16/05/08
16
20,000
320,000
Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico
1 04 00 00 141 30 001 11
4 5
May-08 Jun-08
133 188
14/06/08 10/07/08
20 10 0 161
20,000 20,000 0 20,000
400,000 193,400 20,000 3,193,400
1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
DESCUENTOS POR LLEGADA TARDIA EN EL MES DE ENERO y MAYO TOTAL PERCIBIDO
De los antecedentes expuestos, sobre los contratos celebrados con la funcionaria Mara Laura Arvalos, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la citada institucin, formalizo contratos con la funcionaria Mara Laura Arvalos, sin considerar lo establecido en su reglamento interno, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, en cuanto a la carga horaria que deben cumplir los contratados y de las irregularidades observadas en el Anexo I.
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CONCLUSIONES: Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, la institucin auditada remiti los legajos correspondientes a la funcionaria Mara Laura Arvalos, del cual sealamos: En los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seorita Mara Laura Arvalos, no se observa en ninguna de sus clusulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados tanto como Ayudante en el Curso de Nivelacin o como Tcnico Docente, solo menciona en su clausula segunda: Un pago promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada en total contravencin a su normativa interna, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. Tambin se observo del contrato N 96 del ao 2008, la clausula primera, el cual menciona que se contrata los servicios de la funcionaria, como Tcnico Docente del curso de nivelacin 2008, lo cual contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir Otro punto importante a resaltar, es lo mencionado en la clusula PRIMERA de los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008: de acuerdo al Programa del Anexo I., del cual observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Mara Laura Arvalos. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culp a suya. Lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguiente s datos
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y clusulas:g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes La Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, al momento de la redaccin de los contratos para determinar clusulas y Anexos con delineamientos claros, bien establecidos y conforme a lo que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que los Anexos de los contratos cumplan con las formalidades necesaria como ser, la fecha, que tengan el membrete de la institucin, que se haga referencia al contrato en cuestin y que se encuentre firmado por ambas partes contratantes, de manera a formalizar correctamente los documentos de las gestiones administrativas de la institucin.
b) LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE HACEN A LA OPERATIVA INSTITUCIONAL DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA SE ENCONTRARON DESACTUALIZADOS Y EN FORMA DESORGANIZADA AL CIERRE DEL PERIODO SUJETO A AUDITORA. Teniendo en cuenta los pagos realizados por los servicios convenidos segn los contratos N 64 y N 96, expuestos ms arriba, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 97/2011 de fecha 15/04/2011 cuanto sigue: 1- Remitir la Resolucin por la cual se autoriza la contratacin de personas fsicas que prestaran servicio a la FIUNA en cuanto a la funcionaria Mara Laura Arvalos segn los siguientes contratos:
Contrato N 64 96 Fecha Cargo
08/01/2007 Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007 07/01/2007 Tcnico Docente del Curso de Nivelacin 2008
La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 106/2011 de fecha 02 de mayo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011. En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011, ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, el cual expresa: Adjuntamos informe de la Direccin Financiera, referente al 95/2011. Memorandun - DF N
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Memorandun - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera: cumplo en informar cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA N 97, 106 y 112: 1. Adjunto copias de las Resoluciones que autoriza la contratacin de la Est. Mara Laura Arvalos, debidamente autenticadas y foliadas, conforme al siguiente detalle:
Resolucin N 032/2007 003/2008 Contrato N 64 96 Fecha 08/01/2007 07/01/2008 Cargo Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007 Tcnico Docente Curso de Nivelacin 2008
Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL/2011, no se encuentran adjuntas las copias de las resoluciones N 032/2007 y N 003/2008 como lo expresa el Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin Financiera. Motivo por el cual, se consider solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la Secretara del Decanato, Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas de las siguientes resoluciones: 1) Resolucin N 032/2007 de fecha 31 de enero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA FIUNA. 2) Resolucin N 003/2008 de fecha 04 de enero de 2008: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA FIUNA. Verificados los documentos y analizados los antecedentes de las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se evidencia la falta de inters, y la debilidad de los controles por parte de los funcionarios encargados de la institucin auditada, al momento de suministrar las informaciones/datos a la Contralora General de la Republica, tambin la desorganizacin para mantener el archivo actualizado y organizado de todos los actos administrativos de la institucin. Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. Todo lo mencionado en esta observacin evidencia la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la mencionada Resolucin en su punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las
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operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los documentos administrativos que hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que los archivos de los documentos administrativos de la citada institucin, se encontraron desactualizados y en forma desorganizada en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. CONCLUSIONES: Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico - rubro 141, se observ los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos. En los mismos, no se visualiz la Resolucin por la cual se autoriza la contratacin de personas fsicas que prestaron servicios a la FIUNA, motivo por el cual se genero el Memorndum EE/FIUNA N 97/2011 de fecha 15/04/2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011 , ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, remite el Memorandun DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera, en donde mencionan: Adjunto copias de las Resoluciones que autoriza la contratacin de la Est. Mara Laura Arvalos, debidamente autenticadas y foliadas, conforme al siguiente detalle:
Resolucin N 032/2007 003/2008 Contrato N 64 96 Fecha 08/01/2007 07/01/2008 Cargo Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007 Tcnico Docente Curso de Nivelacin 2008
Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL/2011, no remitieron las copias de las resoluciones N 032/2007 y N 003/2008 como lo expresa el Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin Financiera, motivo por el cual, se consider solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la Secretara del Decanato, Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas de las siguientes resoluciones: 3) Resolucin N 032/2007 de fecha 31 de enero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA FIUNA. 4) Resolucin N 003/2008 de fecha 04 de enero de 2008: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA FIUNA.
292 (Doscientos noventa y dos)
Evidencindose, la falta de inters, y la debilidad de los controles por parte de los funcionarios encargados de la institucin auditada, al momento de suministrar las informaciones/datos a la Contralora General de la Republica, tambin la desorganizacin para mantener el archivo actualizado y organizado de todos los actos administrativos de la institucin. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en los archivos de los documentos administrativos, de manera a brindar informaciones claras y precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
293 (Doscientos noventa y tres)
c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, ABON APORTES PREVISIONALES AL I.P.S. DESDE AGOSTO/2007 A DICIEMBRE/2008, DE LA FUNCIONARIA MARIA LAURA AREVALOS BURRO, SIN QUE SE EVIDENCIE PAGOS MENSUALES CONSECUTIVOS EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2007 Y 2008. Considerando los antecedentes ms arriba expuestos, en cuanto los Legajos de Rendicin de Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, referentes a Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141, la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro percibi pagos por dichos servicios, en los periodos de enero a junio del 2007 y de enero a junio del 2008 segn los contratos N 064/2007 y N 096/2008 respectivamente. Con el fin de corroborar si la Facultad de Ingeniera de la UNA, abono salarios mensuales como personal permanente a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, esta auditora solicit por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009 al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, cuanto sigue: La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto sigue: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008. Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, segn folio N 0001 al 0046.
Analizadas las informaciones y verificados los documentos, en cuanto a la nomina mensual del personal permanente de docentes y administrativos (Planillas de Sueldos), y la planilla electrnica de docentes y administrativos en medios magnticos, remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, al respecto se menciona que este equipo auditor no obtuvo evidencias de pagos de salarios mensuales segn (Planillas de Sueldos) a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, del mismo modo que no se obtuvo evidencias de pagos de salarios de la denunciada Laura lvarez. Considerando estos antecedentes, se solicit por Nota CGR N 4092 de fecha 02 de agosto de 2011, al Dr. Luis Alberto Lpez Gonzlez, Presidente del Instituto de Previsin Social (I.P.S.), segn Expediente interno N 1575/2011, cuanto sigue: Al respecto, se solicita se sirva informar si la Facultad de Ingeniera de la UNA, realiz los aportes previsionales en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, de los funcionarios que se detallan a continuacin: N 1 2 NOMBRES Y APELLIDOS Laura lvarez Mara Laura Arvalos Burro N C.I. No registra 2.445.758
En contestacin, el Dr. Luis Alberto Lpez Gonzlez, Presidente del Instituto de Previsin Social (I.P.S.), remiti la Nota PR N B-3508/2011 de fecha 18 de agosto de 2011 , ingresado por Expediente N 11337 en fecha 19 de agosto de 2011, el cual expresa: en atencin a la Nota CGR N 4092 del 02 de agosto de 2011, registrada el 03 de agosto del ao en curso en Mesa de Entrada General e Informaciones como Expediente CDE N 063.516, a travs de la cual solicita informes si la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz los aportes previsionales de funcionarios en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008.
294 (Doscientos noventa y cuatro)
Al respecto, remito adjunto la informacin enviada por el Departamento de Aportes de la Direccin de Aporte Obrero Patronal de la Institucin Adjunto el Memorndum del Departamento de Aportes de la Seccin Liquidacin y Emisin de Comprobantes - DAP/AP1/N 76/2011 de fecha 09 de agosto 2011 , el cual expresa: Con respecto a la asegurada Mara Laura Arvalos Burro con CI N 2445758 adjuntamos detalles de aportes extrados del sistema SAOP de la Razn Social Facultad de Ingeniera con N Patronal 0004-86-0002 desde Agosto 2007 a Diciembre 2009 Con respecto a Laura lvarez, necesitamos ms informacin ya sea el numero de Cdula de Identidad o el nombre completo ya que no hemos encontrado ningn dato de la misma para la Razn Social Facultad de Ingeniera Planilla de detalles de aportes del sistema SAOP del Instituto de Previsin Social
INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL 09-aug-2011 08:55:32 APORTE DEL ASEGURADO Asegurado: 1474176 MARIA LAURA AREVALOS BURRO Empresa: 0004-86-0002 FACULTAD DE INGENIERIA Periodo de Entrada: AGOSTO/2007 Periodo de Salida: DICIEMBRE/2008 PERIODO DESCRIPCION D.T. IMPORTE FECHA PLANILLA 775 AGOSTO/2007 30 365.400 10.11.2007 2609733 776 SETIEMBRE/2007 30 365.400 10.12.2007 2641322 777 OCTUBRE/2007 30 365.400 10.01.2008 2672805 778 NOVIEMBRE/2007 30 365.400 10.02.2008 2681318 779 DICIEMBRE/2007 30 365.400 10.03.2008 2710063 780 ENERO/2008 30 365.400 10.04.2008 2787897 781 FEBRERO/2008 29 365.400 10.05.2008 2790115 782 MARZO/2008 30 365.400 10.06.2008 2818668 783 ABRIL/2008 30 365.400 10.07.2008 2848448 784 MAYO/2008 30 365.400 10.08.2008 2877775 785 JUNIO/2008 30 365.400 10.09.2008 2907468 786 JULIO/2008 30 365.400 10.10.2008 2915059 787 AGOSTO/2008 30 365.400 10.11.2008 3341453 788 SETIEMBRE/2008 30 365.400 10.12.2008 3371778 789 OCTUBRE/2008 30 365.400 10.01.2008 3403043 790 NOVIEMBRE/2008 30 365.400 10.02.2008 3433804 791 DICIEMBRE/2008 30 365.400 10.03.2008 3435128 TOTAL 6.211.800
De las informaciones remitidas por el Instituto de Previsin Social, se evidencia que la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz aportes previsionales desde agosto/2007 hasta diciembre/2008, de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758 por un total de G. 6.211.800 (guaranes seis millones doscientos once mil ochocientos), sin que la misma corresponda al personal permanente de la citada institucin y sin haber percibido salarios mensuales segn las (Planillas de Salarios), conforme a los antecedentes expuestos en esta observacin. As tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA abon a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, por servicios en concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, en los meses de enero a junio del 2007 segn contrato N 064/2007, sin embargo los aportes previsionales realizados al I.P.S. fueron a partir del mes de AGOSTO/2007, es decir, dos meses despus de haber concluido la prestacin del servicio segn lo estipulado en el contrato N 064/2007.
295 (Doscientos noventa y cinco)
En los meses de SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2007, este equipo auditor no evidenci que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro haya prestado servicios a la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin abon aportes previsionales al I.P.S. en dichos meses. Del mismo modo, segn el contrato N 096/2008 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, la misma fue contratada para los meses de enero a junio del 2008, sin embargo la institucin abono aportes previsionales al I.P.S. en los meses de JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VI, DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD PUBLICA, CAPTULO UNICO, en su Artculo 54 Objetivo: La contabilidad pblica deber recopilar, evaluar, procesar, registrar, controlar e informar sobre todos los ingresos, gastos, costos, patrimonio y otros hechos econmicos que afecten a los organismos y entidades del Estado. La informacin de la contabilidad sobre la gestin financiera, econmica y patrimonial tendr por objeto: a) apoyar la toma de decisiones de las autoridades responsables de la gestin financiera y las acciones de control y auditora; b) facilitar la preparacin de estadsticas de las Finanzas Pblicas, de las Cuentas Nacionales, y dems informaciones inherentes; y c) cumplir con los requisitos constitucionales de rendicin de cuentas. Y en su Artculo 55 - Caractersticas principales del sistema: El sistema de contabilidad se basar en valores devengados o causados y tendr las siguientes caractersticas principales: a) ser integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; b) ser uniforme para registrar los hechos econmicos y financieros sobre una base tcnica comn y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; c) servir para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crdito y deuda pblica; y Complementariamente se regir por la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentacin respaldatoria de la contabilidad deber ser conservada por un mnimo de diez aos. Y en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACIN, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO en su Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin. Artculo 61 - Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados . La negrita y el subrayado son de la CGR.
296 (Doscientos noventa y seis)
La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Institucin auditada no realiz el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica , teniendo en cuenta que la Facultad de Ingeniera de la UNA, abono aportes previsionales al Instituto de Previsin Social - I.P.S. desde el mes de agosto/2007 hasta diciembre/2008, a nombre de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, sin que se evidencie pagos mensuales consecutivos de salarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. CONCLUSIONES: Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas, de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141, observamos que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro percibi pagos por dichos servicios, segn contrato N 064/2007 en el periodo de enero a junio del 2007 y segn contrato N 096/2008 en el periodo de enero a junio del 2008. Del mismo modo, se analizaron y verificaron los documentos de las planillas de sueldos mensuales del personal permanente de docentes y administrativos, remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, del cual, el equipo auditor no obtuvo evidencias de pagos de salarios mensuales a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. El Instituto de Previsin Social (I.P.S.), remiti informacin solicitada por Nota CGR N 4092 de fecha 02 de agosto de 2011 y mencion que la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz aportes previsionales desde agosto/2007 hasta diciembre/2008, de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758 por un total de G. 6.211.800 (guaranes seis millones doscientos once mil ochocientos), sin que la misma corresponda al personal permanente de la citada institucin y sin haber percibido salarios mensuales segn las (Planillas de Salarios). As mismo, se observ que los aportes previsionales realizados a nombre de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, por la Facultad de Ingeniera de la UNA al I.P.S., fueron a partir del mes de AGOSTO/2007, es decir, dos meses despus de haber concluido la prestacin del servicio segn lo estipulado en el contrato N 064/2007. En los meses de SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2007, este equipo auditor no evidenci que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro haya prestado servicios a la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin abon aportes previsionales al I.P.S. en dichos meses. Del mismo modo, segn el contrato N 096/2008 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, la misma fue contratada para los meses de enero a junio del 2008, sin embargo la institucin abono aportes previsionales al I.P.S. en los meses de JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008.
297 (Doscientos noventa y siete)
Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VI, DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD PUBLICA, CAPTULO UNICO, en su Artculo 54 Objetivo: La contabilidad pblica deber recopilar, evaluar, procesar, registrar, controlar e informar sobre todos los ingresos, gastos, costos, patrimonio y otros hechos econmicos que afecten a los organismos y entidades del Estado. La informacin de la contabilidad sobre la gestin financiera, econmica y patrimonial tendr por objeto: d) apoyar la toma de decisiones de las autoridades responsables de la gestin financiera y las acciones de control y auditora; e) facilitar la preparacin de estadsticas de las Finanzas Pblicas, de las Cuentas Nacionales, y dems informaciones inherentes; y f) cumplir con los requisitos constitucionales de rendicin de cuentas. En su Artculo 55 - Caractersticas principales del sistema: El sistema de contabilidad se basar en valores devengados o causados y tendr las siguientes caractersticas principales: d) ser integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; e) ser uniforme para registrar los hechos econmicos y financieros sobre una base tcnica comn y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; f) servir para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crdito y deuda pblica; y Complementariamente se regir por la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentacin respaldatoria de la contabilidad deber ser conservada por un mnimo de diez aos. Y en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACIN, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: Las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern tomar las medidas administrativas necesarias tendientes a subsanar las discrepancias existentes en los pagos de los aportes previsionales realizados a nombre de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro al Instituto de Previsin Social - I.P.S. desde Agosto/2007 hasta Diciembre/2008, como antecedente de los hechos contables ocurridos y remitir las resultas del caso a este Organismo Superior de Control, en un plazo de 30 das.
SEGN DENUNCIA: NOMBRAMIENTOS OTORGADOS A CONSEJEROS ESTUDIANTILES Y MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO, EN CARGOS DENTRO DE LA ESTRUCTURA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA Otra de las irregularidades denunciadas afirma que: Los consejeros estudiantiles aparecen en documentos como contratados en calidad de docentes tcnicos. Uno de ellos (Jhoans Ramn Riveros Valenzuela) explic que estaba contratado bajo ese ttulo por ser editor de una revista de la facultad, la cual hace aos no se publica. En otro caso (Ignacio Daniel Velzquez Guachir) nadie conoce cul es la funcin asignada.
298 (Doscientos noventa y ocho)
En otro punto, la denuncia habla sobre: Supuestos casos de nombramientos otorgados a dirigentes estudiantiles y miembros del Consejo Directivo en cargos dentro de la estructura de la Facultad de Ingeniera, correspondientes a los seores Ignacio Velzquez como Auxiliar Administrativo y a este ltimo y al seor Jhoans Riveros como Tcnicos Docentes en esa casa de estudios. Con el fin de confirmar las designaciones de los funcionarios, Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir, como consejeros estudiantiles, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 en su Punto 2: Remitir las Resoluciones y Actas del Consejo Directivo sobre los nombramientos de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Jhoans Ramn Riveros por el cargo de Consejero Estudiantil, durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 80/2011 de la Secretara del Decanato, de fecha 21 de marzo de 2011 , a fin de dar cumplimiento a lo solicitado remiti: Adjunto copia del Acta de escrutinio correspondiente a los comicios para eleccin de representantes estudiantiles ante el Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Periodo 2006-2008, foliado del 001 al 003,.. ACTA DE ESCRUTINIO COMICIOS PARA ELECCION DE REPRESENTANTES ESTUDIANTILES ANTE EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, PERIODO 2006-2008. San Lorenzo, Campus Universitario, a los cuatro das del mes de octubre del ao dos mil seis, en el local de la Facultad de Ingeniera-Una, se realizaron comicios para la eleccin de tres Consejeros estudiantiles Titulares y tres Consejeros estudiantiles Suplentes. De conformidad con los resultados arriba mencionados, quedan proclamados: COMO CONSEJEROS ESTUDIANTILES TITULARES los estudiantes: Hugo Torres Linares, Ignacio Velzquez Guachir y Jhoans Riveros Valenzuela y como Del documento del Acta de Escrutinio se concluye que los denunciados en este punto asumieron en el cargo de Consejeros Estudiantiles Titulares el 04/10/2006 por el periodo 2006 al 2008. Respecto a la denuncia se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: 1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. tem NOMBRES Y APELLIDOS 14 Jhoans Ramn Riveros Valenzuela 23 Ignacio Daniel Velzquez Guachir 2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales, 3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008.
299 (Doscientos noventa y nueve)
4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se realizo en base a concurso o asignacin directa. 7- Nmina de miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera, correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008. 8- Informe si los miembros del Consejo Directivo ocupan otros cargos dentro de la estructura de la FIUNA La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, el cual expresa: Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N 3013/10. Bibliorato N 11 y 12 Legajo Personal
tem 6 5 Bibliorato N 11 12 Legajo Personal Jhoans R. Riveros Valenzuela Ignacio Daniel Velzquez G. Folios N Del 641 al 653 Del 1148 al 1149 Documentos Remitidos Resoluciones N: 714/2009, 1113/2008, 564/2008, 128/2008, 731/2007, 130/2007, 67/2006 entre otras. Resolucin N 0778/2008 del 26/06/2008.
Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:

Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 tem 14 23
folio 2 y 3/19
Nombre y Apellido Jhoans R. Riveros Ignacio Daniel Velzquez
Administ/Doc Docente Administrativo
Cargo Auxiliar de Enseanza Auxiliar Administrativo B
rea de servicios Direccin de la Tecnologa de la Informacin
Horario Se Adjunta Resumen de Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia
Resolucin de Nombramiento Ver Nomina Personal Acadmico (Docente) Res. N 0778-26-06-08
Personal Acadmico (Docente) de la Nomina Solicitada Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 tem Nombre y Apellido Johans Ramn Riveros Carrera 1 Convocatoria Periodo Acadmico. Ingeniera Electromecnica Cursos Bsicos Asignatura Calculo 4 Materiales de Ingeniera Das de Clases Horarios de Clases Resolucin de Nombramiento Res. N 130 - 29/02/2008 Res. N 731 - 20/07/2007 Res. N 128 - 29/02/2008 Res. N 564 - 24/07/2008 Res. N 1113 - 23/12/2008
8
folio 4/19
Punto 3: Resoluciones por la cual se autorizan contrataciones, contrato de pr estacin de servicios de la Nomina Solicitada. Se expone en el siguiente cuadro:
tem Nombre y Apellido Contrato N y Fecha 02/05/2007 01/09/2007 02/01/2008 02/03/2008 01/03/2008 Resolucin N y Fecha Aclaraciones Vigencia 02/05 al 31/08/2007 Vigencia 01/09 al 31/12/2007 Vigencia 02/01 al 29/02/2008 Vigencia 02/03 al 30/06/2008 Vigencia 02/03 al 30/06/2008
14 23
folio 6/19
Jhoans R. Riveros Ignacio Daniel Velzquez
300 (Trescientos)
tem Nombre y Apellido 14 23

folio 7/19
Jhoans R. Riveros Ignacio D. Velzquez
Modalidad de Incorporacin Asignacin por Efectivo Concurso Nombramiento X X
Punto 7: Nomina de los Miembros del Consejo Directivo de la FIUNA, correspondiente al 2007 y 2008.
AO 2007
Nmina Ignacio D. Velzquez Jhoans R. Riveros Cargo Consejero Estudiantil Consejero Estudiantil
AO 2008
Nmina Ignacio D. Velzquez Jhoans R. Riveros
folio 8 y 9/19
Cargo Consejero Estudiantil Consejero Estudiantil
Punto 8: En cuanto a si los Miembros del Consejo ocupan otros cargos dentro de la Estructura de la FIUNA,; informamos cuanto sigue:
CONSEJO DIRECTIVO - CARGOS OCUPADOS EN LOS MESES SOLICITADOS DENTRO DE LA FIUNA N 1 2 Velzquez Guachir, Ignacio Daniel Nombre y Apellido Cargos Ocupados Mes de marzo 2007 Mes de octubre 2007 Mes de abril 2008 Mes de marzo 2007 Riveros Valenzuela, Jhoans Ramn Mes de octubre 2007 Mes de abril 2008
folio 10, 11 y 12/19
3 4 5
Denominacin del Cargo Consejero Auxiliar de Enseanza Consejero Auxiliar de Enseanza Auxiliar de Enseanza Consejero Auxiliar de Enseanza Auxiliar de Enseanza Consejero Auxiliar de Enseanza Consejero Auxiliar de Enseanza Auxiliar de Enseanza Consejero Auxiliar de Enseanza Auxiliar de Enseanza
Materia o Ctedra Miembro del Consejo (Dieta) Fis. de los Semiconductores Miembro del Consejo Fis. de los Semiconductores Computacin Miembro del Consejo Fis. de los Semiconductores Computacin Miembro del Consejo (Dieta) Clculo 4 Miembro del Consejo (Dieta) Clculo 4 Mat. de Ingeniera Miembro del Consejo (Dieta) Clculo 4 Mat. de Ingeniera
Monto Presupuestado 503,300 230,400 503,300 365,400 365,400 503,300 365,400 365,400 503,300 230,400 503,300 365,400 365,400 503,300 365,400 365,400
De los antecedentes expuestos se generaron las siguientes observaciones:
a) LOS LEGAJOS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA

UNA, FUERON ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y DESORGANIZADOS, CONTRAVENCION A LO QUE ESTABLECE SU REGLAMENTACION INTERNA. EN
Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, solicitados en el punto 1, sobre los antecedentes y legajos de las personas denunciadas en este punto, la Facultad de Ingeniera de la UNA solo se limit a adjuntar las copias de las Resoluciones de nombramientos de los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachire. Como se puede observar en el cuadro detallado ms abajo, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti los siguientes documentos como: el curriculum, la cedula de identidad, los antecedentes penales y policiales, los estudios universitarios y otros.
301 (Trescientos uno)
LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 11 y 12 Cedula de Antecedente Estudios Otros N Nombre y Apellido Curriculum Especializaciones Identidad Penal/Policial Universitarios Estudios No se No se No se No se encuentra No se Jhoans Ramn No se encuentra 1 encuentra en encuentra en encuentra en el en el legajo Ttulo encuentra en Riveros Valenzuela en el legajo. el legajo. el legajo. legajo. Universitario. el legajo. No se No se No se No se encuentra No se Ignacio Daniel No se encuentra 2 encuentra en encuentra en encuentra en el en el legajo Ttulo encuentra en Velzquez Guachir en el legajo. el legajo. el legajo. legajo. Universitario. el legajo.
Visualizada esta situacin, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su Punto 1: Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos a la Contralora.
N 7 Nombre y Apellido Velzquez Guachir, Ignacio Daniel Curriculum X Cdula de Antecedentes Ttulo Identidad Penales/ Policiales Universitario X X X
Especializaciones
Otros estudios X
En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remiti: Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos N 15/2011 Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 03 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 28/ 2011 para auditores de la Contralora. En el punto 1: En relacin a los documentos de los aos 2007/2008:
N 7 Nombre y Apellido Ignacio Velzquez Curriculum remitido Cdula de Identidad remitido Antecedentes Penales/ Policiales remitido Ttulo Universitario Estudiante en esa poca Especializaciones no tiene Otros estudios no obran en el archivo de RR.HH
Y por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011de fecha 17/03/2011 se solicit cuanto sigue en su Punto 1: Del Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo.
N 14 Nombre y Apellido Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Curriculum X Cdula de Identidad X Antecedentes Policial/ Judicial X Ttulo Especializaciones Otros estudios Universitario X X X
En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum RR.HH N 28/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 23 de marzo de 2011 , expresa: se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente
N 14 Nombre y Apellido Jhoans R. Riveros Valenzuela Curriculum NO C.I. NO Ant. Policial NO Ant. Judicial NO Ttulo Universitario NO Especializaciones NO Otros Estudios NO
Considerando las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al Legajo del Personal, de los denunciados en este punto, la Institucin auditada no remiti todos los documentos del personal a su cargo desde un primer momento, como se puede observar en los antecedentes expuestos en este informe. En el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, la institucin auditada no present el legajo de su funcionario.
302 (Trescientos dos)
Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y actualizado el legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos Adems de no contar con los documentos bsicos del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, para ser incorporado como personal dentro de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en oposicin a lo que expresa la Resolucin N 05/2007 en su Anexo II Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio Disposiciones Generales en su punto 5, y dice: Los postulantes al concurso, debern presentar en Secretaria de la FIUNA, los siguientes documentos: a) Solicitud de participacin del Concurso Interno. b) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias) donde deber constar antecedentes acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitada por la FIUNA en la convocatoria previa. c) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional entre otros. Lo cual demuestra que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con los requisitos exigidos en su reglamento interno. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual el funcionario permanente Jhoans Ramn Riveros Valenzuela no cuenta con legajo, y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La Direccin de Recursos Humanos por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011, menciona se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente, Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes, y por tanto de los auxiliares se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la Secretaria de la FIUNA, cuenta con los legajos de todos los docentes y auxiliares de la FIUNA, y el de Jhoans Ramn Riveros, ya que el mismo se desempeaba como auxiliar de ctedra. Se adjunta copia del Legajo en Anexo 5.13 Considerando los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteraciones de solicitud de los legajos de los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachire y la respuesta del descargo de la Institucin auditada, que expresa el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos ..., esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: De los antecedentes y legajos solicitados a la Facultad de e Ingeniera de la UNA, de los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachire, conforme a los precedentes detallados en el informe con relacin a los reiterados requerimientos y an as la institucin auditada no remiti todos los documentos del personal a su cargo desde un
303 (Trescientos tres)
primer momento y en el caso particular de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no present el legajo de su funcionario. Asimismo cabe sealar que la respuesta de la institucin: , el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humano s, denota la displicencia y la desorganizacin de la diferentes unidades organizacionales en transparentar y facilitar las actividades de control de este Organismo Superior. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos Y la Resolucin N 05/2007 en su Anexo II Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio Disposiciones Generales en su punto 5, y dice: Los postulantes al concurso, debern presentar en Secretaria de la FIUNA, los siguientes documentos: a) Solicitud de participacin del Concurso Interno. b) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias) donde deber constar antecedentes acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitada por la FIUNA en la convocatoria previa. c) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas y oportunas, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE HACEN A LA OPERATIVA INSTITUCIONAL DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA FUERON ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y EN FORMA DESORGANIZADA AL CIERRE DEL PERIODO SUJETO A AUDITORA. Del mismo modo, por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009 se solicit al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.
304 (Trescientos cuatro)
En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto sigue: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008. Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, segn folio N 0001 al 0046.
Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en este punto, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios cobrados en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican los conceptos, las categoras, el periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir , como se puede observar en los cuadros detallados ms abajo. Tambin se puede observar que los funcionarios denunciados en este punto registran categoras salariales como Auxiliar de la Enseanza en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, adems el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir registra dos categoras como Docente Tcnico y una categora como Auxiliar Administrativo B, lo cual confirma que los Dirigentes Estudiantiles tienen cargos dentro de la estructura de la Facultad de Ingeniera de la UNA.
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS, AO 2007 Y 2008
N Nombre y Apellido rea de Trabajo rea de trabajo 190 1 Riveros Valenzuela, Jhoans Ramn Docente Docente Denominacin Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Categora A19 U8Y U8Y Importe Mensual 230,400 345,000 345,000 De Enero a Mayo 2007 1,152,000 1,152,000 De Junio a Diciembre/07 2,415,000 2,415,000 De Julio a Diciembre/07 2,070,000 2,070,000 De Enero a Diciembre/08 4,140,000 4,140,000 8,280,000
TOTALES
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008

N Nombre y Apellido rea de Trabajo rea de trabajo 190 rea de trabajo 190 Velzquez Guachir, Ignacio Daniel Docente Docente Docente CITEC Administrativo Denominacin Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Docente Tcnico Docente Tcnico Auxiliar Administrativo B Categora A19 A19 U8Y U8Y U8G CITEC K16 Importe Mensual 230,400 230,400 365,400 365,400 1,333,400 1,320,000 2,034,700 De Enero a Mayo/07 1,152,000 1,152,000 De Abril a Mayo/07 460,800 460,800 De Junio/07 a Diciembre/ 08 6,942,600 6,942,600 13,885,200 De Julio a Agosto/07 2,666,800 2,666,800 Marzo/ 2008 1,320,000 1,320,000 De Junio a Diciembre/08 14,242,900 14,242,900
TOTALES
De acuerdo al resumen de los sueldos presupuestados del ao 2007 y 2008, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 en su Punto 4: Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 respectivamente del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir conforme al siguiente detalle:
Denominacin Docente Tcnico Docente Tcnico Categora U8G CITEC
305 (Trescientos cinco)
La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 70/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 80/2011 de fecha 06 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011 . En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011, ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, el cual expresa: Adjuntamos informe de la Direccin Financiera, referente al Punto 4, Memorandun DF N 95/2011.
Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera: cumplo en informar cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA Ns. 49, 70 y 80: 4. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, correspondientes al funcionario Ignacio Daniel Velsquez Guachire: Denominacin Tcnico Docente Tcnico Docente Categora U8G Personal Contratado Resolucin N No se registra la Resolucin de nombramiento en los legajos de Rendicin de Cuentas de la Dir. Financiera 041/2008 Contrato N Nombrado 176 Periodo 01/07/2007 al 30/09/2007 02/03/2008 al 31/03/2008
Adjunto copia de la Resolucin N 041/2008 y copia del Contrato N 176, correspondiente a la contratacin del funcionario Ignacio Velsquez Guachire. Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, no se encuentra adjunto la copia de la resolucin N 041/2008 y copia del contrato N 176, como lo expresa el Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin Financiera. Motivo por el cual, se consider solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la Secretaria del Decanato, Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas de las siguientes resoluciones: 1) Resolucin N 041/2008 de fecha 06 de febrero de 2008: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA FIUNA. 2) Contrato N 176 de fecha 01 de marzo de 2008: Celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir. Conforme a la respuesta de la Direccin Financiera que: No se registra la Resolucin de nombramiento en los legajos de Rendicin de Cuentas, para el cargo de Docente Tcnico con categora U8G, evidencia la desorganizacin de sus Unidades organizacionales para mantener actualizado y ordenado el archivo de sus documentos, los cuales son el respaldo de los actos administrativos de la institucin, de manera a brindar informacin oportuna y veraz a este organismo de control.
306 (Trescientos seis)
Considerando la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiem po y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. De los antecedentes expuestos, sobre el archivo de los documentos de los actos administrativos de la institucin, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y justificar documentalmente el cargo de Docente Tcnico con categora U8G del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir (Resolucin de Nombramiento). Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se ha investigado la situacin y conforme a la informacin recibida, se solicit al Rectorado de la UNA el nombramiento del Sr. Ignacio Velzquez, en la categora U8G, por nota N 671 del 26 de julio del 2007; y se asignaron los rubros correspondientes. Como el Rectorado no emiti la Resolucin de nombramiento, se le retiro el rubro. La negrita es de CGR. Ocurre muchas veces que debido al exceso de trabajo, se demora el pedido de nombramiento de funcionarios que ya estn prestando servicios o a veces se presentan vacancias durante el proceso de cierre de las planillas. Se estn tomando los recaudos para minimizar este tipo de situaciones. Se adjunta nota en Anexo 5.14 Considerando que el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir registr categora salarial como Docente Tcnico U8G, en los meses de julio y agosto/2007 sin registrar resolucin de nombramiento y la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan, se asignaron los rubros correspondientes. Como el Rectorado no emiti la Resolucin de nombramiento, se le retiro el rubro... , esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, se seala que el mismo registra varias categoras salariales en los ejercicios fiscales 2007 y 2008. El funcionario denunciado registra dos categoras como Docente Tcnico (U8G y CITEC como lo denomina la entidad), y segn respuesta de la Direccin Financiera remitida por Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011: No se registra la Resolucin de nombramiento en los legajos de Rendicin de Cuentas, para el cargo de Docente Tcnico con categora U8G, sin embargo cobr salarios en los meses de julio y agosto del 2007 por un
307 (Trescientos siete)
total de G. 2.666.800 (Guaranes dos millones seiscientos sesenta y seis mil ochocientos), sin contar con Resolucin de Nombramiento. De lo expuesto por los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA Ocurre muchas veces que debido al exceso de trabajo, se demora el pedido de nombramiento de funcionarios que ya estn prestando servicios o a veces se presentan vacancias durante el proceso de cierre de las planillas , sin embargo este Organismo Superior de Control considera que las autoridades de cada unidad acadmica son responsables de la administracin del erario pblico ante la ciudadana, teniendo en cuenta el aporte de cada ciudadano a travs de sus distintas modalidades de imposiciones tributarias, por lo tanto el desembolso realizado al funcionario manifiesta la falta de aplicacin de un control eficiente. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y l ugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para el pago de salarios al funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir por el cargo de Docente Tcnico - categora U8G sin contar con Resolucin de Nombramiento, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
308 (Trescientos ocho)
c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ NOMBRAMIENTOS DE AUXILIARES DE LA ENSEANZA, SIN CUMPLIR CON LOS REQUISITOS MINIMOS ESTABLECIDOS EN SU REGLAMENTO INTERNO. Considerando las informaciones suministradas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por medio de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795/2009 en fecha 22/SET./2009, en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, esta auditora ha generado el siguiente cuadro, en donde se puede confirmar las categoras salariales otorgadas a los denunciados, con sus respectivas carreras y ctedras al cual corresponde, adems del horario y la carga horaria establecidas, tambin han especificado las resoluciones de nombramientos por cada categora salarial, los datos remitidos por la Institucin auditada se encuentran actualizados a Julio/2009 y se detallan a continuacin:
IGNACIO DANIEL VELZQUEZ GUACHIR
Cargo Auxiliar Adm. B Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Categora Salarial K16 U8Y U8Y Carga Horaria 7:30 a 15:00 20 20 Tipo de Funcionario Permanente Temporal Temporal Carrera Electrnica Bsico Ctedra Fis.de Semiconductores Computacin Horario 7:30 a 15:00 20 20 Semestre Cuarto Primero Lugar de servicio D.T.I. Direccin Acadmica Direccin Acadmica
Remuneracin
Detalle de
Resolucin de Nombramiento 778 1113 564
Resolucin
Fecha de
2,136,400 383,700 383,700
26/06/08 23/12/08 24/07/08
JHOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA

Cargo Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Categora Salarial U8Y U8Y Carga Horaria 20 20 Tipo de Funcionario Temporal Temporal Carrera Bsico Electromecnica Ctedra Clculo 4 Mat.de Ingeniera Horario 20 20 Semestre Cuarto Quinto Lugar de servicio Direccin Acadmica Direccin Acadmica Detalle de Remuneracin 383,700 383,700 Resolucin de Nombramiento 1113 564 Fecha de Resolucin 23/12/08 24/07/08
En cuanto a las Resoluciones de Nombramientos detalladas ms arriba, se puede observar que las mismas corresponden al ao 2008, no as al 2007, es decir, que no remitieron informacin que correspondan a los nombramientos del ao 2007 por las categoras de Auxiliares de la Enseanza U8Y, de los funcionarios denunciados en este punto. Con el fin de corroborar si los funcionarios denunciados cumplen con los requisitos para ocupar el cargo de Auxiliar de la Enseanza, esta auditora solicit por Memorandum EE/FIUNA N 78/2011 de fecha 06/04/2011, lo siguiente en el punto 1: Conforme a la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 , Por la cual se aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA, en uno de los requisitos expresa: g): En el caso de alumnos de la UNA, debern cumplir los siguientes requisitos: Ser alumno regular del semestre inmediato superior al cual pertenece la asignatura en concurso. Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso. Informar, si los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir cumplieron los requisitos solicitados en el punto g), como se menciona ms arriba para ocupar los cargos de auxiliares de enseanza en los periodos 2007 y 2008. Adjuntar los documentos de respaldo. En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 21/2011 del Decanato de fecha 06 de mayo de 2011 , expresa: se adjunta el informe solicitado de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir, as como reglamento de Auxiliares de Ctedra y Auxiliares de Laboratorio, resolucin N 1260/2005, vigente a la fecha de primer nombramiento, autenticado y foliado del 001 al 037. Verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en relacin a los requisitos exigidos para ser Auxiliares de la Enseanza, se puede observar segn la planilla detallada ms abajo, que los funcionarios denunciados en este punto no cumplieron con los
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requisitos establecidos en la normativa interna de la Institucin auditada, conforme a la Resolucin N 05/2007 del 24/01/2007, Por la cual se aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA lo cual expresa en su punto: g) Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso. En cuanto al Reglamento de Auxiliares de Ctedra y Auxiliares de Laboratorio presentado, podemos mencionar que la Resolucin N 1260/2005 de fecha 18 de octubre de 2005 en su Art. 1) expresa: Aprobar el Reglamento Docente conforme ANEXO I que se adjunta y forma parte de esta resolucin, sin embargo se adjunta el Anexo II Reglamento de Auxiliares de Ctedra y Auxiliares de Laboratorio, en el cual no se visualiza fecha alguna, por lo tanto no puede ser considerado como documento de respaldo valido.
IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE Planilla de Docentes y Administrativos segn Nota 837/2009 del 18/08/2009 Segn respuesta de la FIUNA de la FIUNA, ingresado por Expediente N 7795/2009 del 22/09/2009 Memorando N 21/2011 del 06/05/2011 Categora Fecha de Cargo Carrera Ctedra Semestre Carrera Asignatura Calificacin Salarial Nombramiento Fsica de Auxiliar de la Fsica de Ingeniera U8Y Electrnica Cuarto Semiconductores del 4 3 (TRES) 28/02/2007 Enseanza Semiconductores Electrnica semestre Auxiliar de la Ingeniera Computacin del 1 U8Y Bsico Computacin Primero 4 (CUATRO) 28/09/2005 Enseanza Electrnica Semestre JHOANS RAMON RIVEROS VALENZUELA Planilla de Docentes y Administrativos segn Nota 837/2009 del 18/08/2009 Segn respuesta de la FIUNA de la FIUNA, ingresado por Expediente N 7795/2009 del 22/09/2009 Memorando N 21/2011 del 06/05/2011 Categora Fecha de Cargo Carrera Ctedra Semestre Carrera Asignatura Calificacin Salarial Nombramiento Calculo Auxiliar de la Ingeniera Numrico 02/03/2005 U8Y Bsico Clculo 4 Cuarto 3 (TRES) Enseanza Electrnica Calculo 4 28/02/2007 Auxiliar de la Mat. de Ingeniera Materiales de Enseanza U8Y Electromecnica Ingeniera Quinto Electrnica Ingeniera 5 (CINCO) 02/03/2005
Del mismo modo es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa: ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto. La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y egresados universitarios. Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo 9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 4. Auxiliar de la Enseanza En este sentido mencionamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos docentes, segn la Resolucin N 9863-00-2003 - Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo en el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin , en su TITULO IV -CAPITULO III - AUXILIARES DE LA ENSEANZA, habla limitadamente de dicho cargo y tampoco menciona cuales son los requisitos que deben reunir. Dejando en total arbitrio de las distintas facultades, los requisitos, las funciones, derechos y obligaciones que deben reunir para ocupar dicho cargo. Por lo tanto, las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar
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adecuadamente dicho cargo, con el fin de adoptar las medidas en funcin a los requisitos y competencias de sus cargos. De los antecedentes expuestos, sobre los nombramientos de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir como auxiliares de la enseanza, sin cumplir con los requisitos mnimos establecidos en su reglamento interno, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: El Sr. Ignacio Velzquez, se desempeo durante el primer ciclo del 2006, como Auxiliar de Laboratorio en la asignatura Fsica de los Semiconductores, del cuarto semestre de la carrera de Ingeniera Electrnica. Pese a los pedidos del Director de Carrera, no se emiti la Resolucin de nombramiento. A fin de subsanar esta situacin, por Resolucin 987/2006, de fecha 9 de octubre del 2006, se le reconoci las labores realizadas. Este nombramiento a posteriori, se realizo bajo el marco de la resolucin 1260/2005. En el 2007, fueron nombrados teniendo en consideracin su excelente desempeo. Se adjunta Resolucin de referencia en Anexo 5.14 Asimismo, esta administracin, ha dado instrucciones para que los nombramientos sean solicitados con la suficiente antelacin a fin de garantizar el cumplimiento de la reglamentacin vigente. Considerando la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan, En el 2007, fueron nombrados teniendo en consideracin su excelente desempeo... y esta administracin, ha dado instrucciones para que los nombramientos sean solicitados con la suficiente antelacin a fin de garantizar el cumplimiento de la reglamentacin vigente., esta auditora se ratifica en su observacin. Tambin se menciona la Resolucin N 987/2006 de fecha 09/10/2006, que establece en su Art. 1): Reconocer a los estudiantes de la Carrera de Ingeniera Electromecnica, que figuran en el cuadro dado a continuacin, las actividades docentes realizadas como Auxiliar de la Enseanza en las ctedras sealadas, en el primer semestre del ao 2006. Se seala que la misma corresponde a una resolucin interna de la Facultad de Ingeniera de la UNA y afecta al primer semestre del ao 2006. CONCLUSIONES: De las informaciones suministradas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por medio de la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, se observ que los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 registraron cargos de Auxiliar de la Enseanza. Analizada la Resolucin N 05/2007 del 24/01/2007, Por la cual se aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA lo cual expresa en su punto: g) Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso., se observ que los funcionarios denunciados en este punto no cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa interna de la Institucin auditada, considerando que obtuvieron una calificacin de 3 (tres) en la asignatura de concurso, sin embargo percibieron salarios en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente.
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Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. Del mismo modo es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa: ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto. La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y egresados universitarios. Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad. Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo 9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 4. Auxiliar de la Enseanza La Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 , Por la cual se aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA, en uno de los requisitos expresa: g): En el caso de alumnos de la UNA, debern cumplir los siguientes requisitos: Ser alumno regular del semestre inmediato superior al cual pertenece la asignatura en concurso. Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para el nombramiento de los Auxiliares de la Enseanza durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin reunir los requisitos exigidos en su normativa interna, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
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d) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN LA NORMATIVA INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, POR PARTE DE LOS AUXILIARES DE LA ENSEANZA, IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE Y JHOANS RAMON RIVEROS VALENZUELA. Observados los cargos de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachire y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010, cuanto sigue: Libro de ctedra y registros de asistencias de las siguientes personas:
13 32 Ignacio Daniel Velzquez Guachire. Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados, Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto.
Asignatura Fsica de Semiconductores (Lab.) Clculo 4 Mat.de Ingeniera Ao 2007 Semestre 4 4 No fue remitido Libro de Ctedra 1(uno) 1(uno) No fue remitido
Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora observo que las asignaturas correspondientes a los funcionarios denunciados, Ignacio Daniel Velzquez Guachire en Fsica de Semiconductores del cuarto semestre y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en Clculo 4 del cuarto semestre, fueron remitidos solo por el ao 2007, no as lo correspondiente al ao 2008 y lo referente a Mat. de Ingeniera, aclaramos que no remitieron los libros ctedras referente a esta carrera. Es importante sealar que no fueron registrados en el libro de ctedra de la asignatura de Fsica de Semiconductores del cuarto semestre , lo correspondiente a los datos de las entradas, salidas y las horas desarrolladas por el responsable de la clase, en este caso, por el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachire, adems las fechas registradas van desde el 19/02/07 hasta el 27/03/07 en forma muy espordica y sin poder corroborar el cumplimiento del semestre, como se puede observar en el siguiente cuadro, realizado por este equipo auditor.
LIBRO CATEDRA DE LA ASIGNATURA - FISICA DE SEMICONDUCTORES - AO 2007 Control de horas Responsable de la Fecha Observacin Horas clase Entrada Salida desarrolladas 19/02/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado Semana 4 26/02/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado Semana 5 05/03/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado Semana 6 No registrado Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado 20/03/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado 27/03/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado Responsable sala de profesores
N 1 2 3 4 5 6
Folio 2 2 3 3 4 4
No se reconoce la firma
En cuanto a los registros del libro de ctedra de la asignatura de Calculo IV del cuarto semestre, cuyo responsable de la ctedra es el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela con cargo de Auxiliar de la Enseanza, el mismo ha desarrollado las clases en forma espordica, realizando un total de 15 horas en un periodo de casi tres meses, como se puede observar en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor.
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LIBRO CATEDRA DE LA ASIGNATURA - CALCULO IV - AO 2007 Control de horas Responsable N Folio Fecha Observacin Horas de la clase Entrada Salida desarrolladas 1 4 22/02/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 Presente 2 5 08/03/2007 Jhoans Riveros 0 0 0 ausente con aviso 3 6 15/03/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 4 7 22/03/2007 Jhoans Riveros 0 0 0 ausente con aviso 5 8 12/04/2007 Jhoans Riveros 08:00 10:00 02:00 6 9 19/04/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 Presente 7 10 23/04/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 8 11 26/04/2007 Jhoans Riveros 0 0 0 ausente con aviso 9 12 03/05/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 10 13 09/05/2007 Jhoans Riveros 11:00 12:00 01:00 11 13 14/05/2007 Jhoans Riveros 13:30 15:30 02:00 TOTAL 15:00
Responsable sala de profesores Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez R. Gonzlez Miguel Gonzlez Miguel Gonzlez R. Gonzlez Miguel Gonzlez
Y lo relacionado al libro de ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la Enseanza, para la categora salarial U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica, el mismo no fue remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA, al equipo auditor, conforme al Memorando EE N 2/2010 de fecha 05/11/2010, sin embargo la institucin auditada abon salarios por dicha categora desde el mes de Julio/2007 hasta diciembre/2008 por un total de G. 6.210.000 (guaranes seis millones dos cientos diez mil). De las cargas horarias, como Auxiliares de la Enseanza de los denunciados en este punto, se puede observar el incumplimiento del mismo, considerando sus reglamentos internos como la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 , Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA en su Anexo II Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio - De los Requisitos, especifica en su tem: d) Tener una disponibilidad de por lo menos 4 horas semanales, para el cumplimiento de funciones y en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, Establecer la carga horaria de Trabajo que debern cumplir los funcionarios cuyas categoras se detallan en el anexo a la presente Resolucin en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Docentes, expresa en su punto: 5. Todos los funcionarios,debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos En este sentido, es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa: ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto. La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y egresados universitarios. Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo 9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 4. Auxiliar de la Enseanza En este sentido sealamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos docentes, segn la Resolucin N 9863-00-2003 - Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo en el Estatuto de la
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Universidad Nacional de Asuncin , en su TITULO IV -CAPITULO III - AUXILIARES DE LA ENSEANZA, habla limitadamente de dicho cargo y tampoco menciona cuales son los requisitos que deben reunir y cumplir, como es el caso de la carga horaria. Dejando en total arbitrio de las distintas facultades, las obligaciones que deben reunir al ocupar dicho cargo. Por lo tanto, las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar adecuadamente dicho cargo, con el fin de adoptar las medidas en funcin a los requisitos y competencias de sus cargos. Es importante mencionar que los registros del Libro de Ctedra, se realizan mediante un formulario establecido por la Institucin en el cual se consignan las actividades de los profesores/docentes y en su contenido cuenta con varios tems/puntos a ser llenados por el personal a cargo, en este sentido podemos destacar que los puntos observados tambin son por falta de datos requeridos en el formulario y los espacios habilitados para tal efecto se encuentran en blanco. De los antecedentes expuestos, sobre el incumplimiento de la carga horaria establecida en la normativa interna de la institucin, por parte de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela como auxiliares de la enseanza, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin. Tambin el motivo por el cual no remitieron el libro ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la Enseanza, para la categora salarial U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este hecho no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Con relacin al incumplimiento de la carga horaria establecida se aclara: La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente. El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses. El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondiente a cada profesor. Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de las actividades de profesores, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura. Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los profesores imparten las clases Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del
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MERCOSUR y Nacionales, que considera que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registros sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de los procesos de registros de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde realizan una descripcin/explicacin de las actividades realizadas por los auxiliares de las enseanza y no remitieron las evidencias que justifiquen el incumplimiento de la carga horaria establecida en la normativa interna de la institucin, por parte de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela como auxiliares de la enseanza , como tampoco remitieron el libro ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora observ que las asignaturas correspondientes a los funcionarios denunciados, Ignacio Daniel Velzquez Guachire en Fsica de Semiconductores del cuarto semestre y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en Clculo 4 del cuarto semestre, fueron remitidos solo por el ao 2007, no as lo correspondiente al ao 2008. Con respecto al libro de ctedra de la asignatura de Fsica de Semiconductores del cuarto semestre, es importante sealar que no fueron registrados lo correspondiente a los datos de las entradas, salidas y las horas desarrolladas por el responsable de la clase, en este caso, por el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachire, adems las fechas registradas van desde el 19/02/07 hasta el 27/03/07 en forma muy espordica y sin poder corroborar el cumplimiento del semestre, sin embargo percibi salarios por la categora U8Y de Auxiliar de la Enseanza desde el mes de junio del 2007 hasta diciembre de 2008 por un total de G. 6.942.000 (Guaranes seis millones novecientos cuarenta y dos mil. En cuanto al libro de ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la Enseanza, para la categora salarial U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica, el mismo no fue remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin auditada abon salarios por dicha categora desde el mes de Julio/2007 hasta diciembre/2008 por un total de G. 6.210.000 (Guaranes seis millones dos cientos diez mil). Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. Del mismo modo es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa: ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto.
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La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y egresados universitarios. Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad. Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo 9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 4. Auxiliar de la Enseanza La Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 , Por la cual se aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA, en su Anexo II - Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio - De los Requisitos, especifica en su tem: d) Tener una disponibilidad de por lo menos 4 horas semanales, para el cumplimiento de funciones La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 , Establecer la carga horaria de Trabajo que debern cumplir los funcionarios cuyas categoras se detallan en el anexo a la presente Resolucin en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Docentes, expresa en su punto: 5. Todos los funcionarios,debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 y la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
e) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN LA NORMATIVA INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, POR PARTE DEL FUNCIONARIO IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE EN EL CARGO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVO B. Conforme a las planillas de sueldos, el funcionario Ignacio Daniel Velazquez Guachire percibi salarios por la categora K16 de Auxiliar Administrativo B desde Junio/2008 hasta Diciembre/2008, como se puede observar en el siguiente cuadro.
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SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 Nombre y Apellido Velzquez Guachir, Ignacio Daniel TOTALES rea de Trabajo Administrativo Denominacin Auxiliar Administrativo B Categora K16 Importe Mensual 2,034,700 De Junio/08 a Diciembre/08 14,242,900 14,242,900
Al respecto, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en su punto 2: Planillas de Resumen de Horas Laborales. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 , ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Ignacio Velsquez (no registr) o Johan Riveros (no registr) Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Ignacio Velsquez (no registr) o Johan Riveros
Folio 62/181
Del mismo modo, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011 en su punto 4: Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas:
13 30 Ignacio Daniel Velzquez Guachire. Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza atreves de los libros de ctedra.
13 30 Ignacio D. Velzquez G. Johan R. Riveros Func. Administrativo Func. Administrativo
Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre el registro de asistencia impresa del sistema informtico solicitados del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, se puede observar que el mismo no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 al 30/04/2008 como funcionario administrativo, conforme lo expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010.
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Y lo correspondiente al periodo del 01/05/2008 hasta el 31/12/2008 remitido por Memorndum RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se puede observar conforme al cuadro detallado ms abajo y preparado por este equipo auditor, que el mismo, no registro marcacin en los meses de mayo, junio, julio y agosto del 2008 como funcionario administrativo, adems, las NO marcaciones verificadas no registran justificativos dentro de las informaciones remitidas.
IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/05/2008 HASTA 31/12/2008 D.T.I. Fechas por semanas laborales Horas trabajadas por N No marcacin Desde Hasta semana 1 Lunes 01/09/2008 Viernes 05/09/2008 Lunes 01/09/08 34.30 2 Lunes 08/09/2008 Viernes 12/09/2008 57.15 3 Lunes 15/09/2008 Viernes 19/09/2008 50.03 4 Lunes 22/09/2008 Viernes 26/09/2008 Mircoles 24/09/08 39.69 Lunes 29/09/08, 5 Lunes 29/09/2008 Viernes 03/10/2008 Mircoles 01/10/08, 19.34 Jueves 02/10/08 6 Lunes 06/10/2008 Viernes 10/10/2008 41.26 7 Lunes 13/10/2008 Viernes 17/10/2008 35.76 8 Lunes 20/10/2008 Viernes 24/10/2008 Martes 21/10/08 34.84 9 Lunes 27/10/2008 Viernes 01/11/2008 39.21 10 Lunes 03/11/2008 Viernes 07/11/2008 50.48 11 Lunes 10/11/2008 Viernes 14/11/2008 Viernes 14/11/08 39.62 12 Lunes 17/11/2008 Viernes 21/11/2008 Viernes 21/11/08 45.00 Lunes 24/11/08, Martes 25/11/08, 13 Lunes 24/11/2008 Viernes 28/11/2008 11.30 Mircoles 26/11/08, Viernes 28/11/08 14 Lunes 01/12/2008 Viernes 05/12/2008 49.53 15 Lunes 08/12/2008 Viernes 12/12/2008 NO REGISTRADO 0 16 Lunes 15/12/2008 Viernes 19/12/2008 NO REGISTRADO 0 17 Lunes 22/12/2008 Viernes 26/12/2008 NO REGISTRADO 0 TOTAL 547.51
En resumen, se observa que el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir como funcionario permanente en el cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora salarial K16, con lugar de servicio - D.T.I. (Direccin de Tecnologa de la Informacin), ha cobrado salarios a partir del mes de Junio/2008, sin embargo, el registro de marcacin se realiz a partir del mes de Setiembre/2008, es decir tres meses despus de haber percibido salarios por dicho cargo. En el mes de diciembre/2008, solo registr marcacin hasta el da 05/12/2008, con un total de horas trabajadas de 49,53 en dicho mes y no se encuentran justificativos de las no marcaciones, dentro del informe. De la carga horaria establecida para el Auxiliar Administrativo B, el cual le corresponde al funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, se evidencia el incumplimiento del mismo, considerando lo que dispone la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 , Establecer la carga horaria de trabajo que debern cumplir funcionarios cuyas categoras se detallan en el Anexo a la presente Resolucin en su Anexo I - Carga Horaria para Cargos Administrativos y de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes: Categoras K16, Auxiliar Administrativo B, Carga Horaria Mnima Diaria 7,5, Carga Horaria Semanal Promedio 39. Segn el resumen de horas laborales detalladas ms arriba y la carga horaria mnima establecida en la Resolucin N 1126/2007, se puede observar que el funcionario debi cumplir 663 horas labores por las 17 semanas. El funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 31/12/2007 como funcionario administrativo, conforme lo expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
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20/2010 de fecha 02/06/2010, del mismo modo que esta auditora no evidencio el cumplimiento de una carga horaria en el periodo del 01/01/2008 al 31/12/2008 como funcionario administrativo. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la falta de registro de marcacin en los meses de JUNIO, JULIO, AGOSTO y DICIEMBRE del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: El Sr. Ignacio Velzquez, cumpla funciones de auxiliar en el laboratorio de informtica, y no se le comunic la obligatoriedad de marcar. Se tomaran las medidas pertinentes para que este tipo de situaciones no vuelva a repetirse. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan no se le comunic la obligatoriedad de marcar..., esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: Conforme a las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos, el funcionario Ignacio Daniel Velazquez Guachire percibi salarios por la categora K16 de Auxiliar Administrativo B, desde el mes de Junio/2008 hasta el mes de Diciembre/2008. Sin embargo, el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, en el cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora salarial K16, con lugar de servici - D.T.I. (Direccin de Tecnologa de la Informacin), registr marcacin a partir del mes de Setiembre/2008, es decir tres meses despus de haber percibido salarios por dicho cargo y en el mes de diciembre/2008, solo registr marcacin hasta el da 05/12/2008, con un total de horas trabajadas de 49,53 en dicho mes y la institucin no remiti documento que justifique las no marcaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin de la FIUNA N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 , Establecer la carga horaria de trabajo que debern cumplir funcionarios cuyas categoras se detallan en el Anexo a la presente Resolucin en su Anexo I - Carga Horaria para Cargos Administrativos y de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes: Categoras K16, Auxiliar Administrativo B, Carga Horaria Mnima Diaria 7,5, Carga Horaria Semanal Promedio 39.
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RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin de la FIUNA N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 , y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal administrativo, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
f) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATOS CON EL FUNCIONARIO JHOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTO INTERNO - RESOLUCION N 39/2002, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA. De los funcionarios denunciados en este punto el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 en su punto 1: De los funcionarios que se exponen a continuacin:
13 30 Ignacio Daniel Velzquez Guachir Jhoans Ramn Riveros Valenzuela
Legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 de los Objetos de Gastos siguientes: Contratacin del Personal Tcnico 141 La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 18/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/02/2011, expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2007 de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos d e Rendicin de Cuentas por FF30, periodo de Julio a Diciembre/2007 de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 23/2011 de la Direccin Financiera de fecha 08/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2007 por FF10, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF10 - Recursos del Tesoro - Rubro 141 Por Memorando DF N 37/2011 de la Direccin Financiera de fecha 23/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141
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Por Memorando DF N 41/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Junio a Diciembre/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 45/2011 de la Direccin Financiera de fecha 29/03/2011, el cual expresa: remitimos los documentos originales, segn planilla adjunta, correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2008 por FF10, de los siguientes rubros: Contratacin Personal Tcnico - FF10 - Recursos del Tesoro - Rubro 141 Por Memorndum EE/FIUNA N 63/ 2011 de fecha 17/03/2011 , esta auditora solicit en sus puntos: 1. Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente. 2. Remitir reglamentacin sobre Tcnico Docente. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de fecha 05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al respecto se adjunt Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001 al 578. Memorando Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa de fecha 21de Marzo del 2011, folio 001 al 002 el cual expresa: Al respecto se informa cuanto sigue: Memorando EE/FIUNA N 63/2011, c) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente El termino Tcnico Docente fue utilizado por la Universidad Nacional en el ao 2002 para identificar y englobar cargos Docentes cuya denominacin fueron remplazadas por el Termino Tcnico Docente para dar cumplimiento al Art. 44 del Decreto 16244/2002 mediante la Tabla de asignacin Universidades Nacionales Cargos Docentes 2002 cuya copia se adjunta. El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. d) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente Por lo expuesto anteriormente en el punto a) no es posib le cumplir con lo solicitado. Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela , la institucin auditada remiti los siguientes contratos que pasamos a detallar en sus puntos ms importantes, en los cuadros realizados por este equipo auditor, tanto lo correspondiente al ao 2007 y 2008 respectivamente.
Contratos celebrados en el ao 2007

Contrato N 171 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela N Clusula Primera "...Para realizar trabajos como Docente Tcnico de la FIUNA, dependiente del Decanato." Clusula Segunda "...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago mensual de G. 800.000 (Ochocientos mil), menos las deducciones y retenciones legales pertinentes, durante la vigencia de este contrato." Clusula Quinta "El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ..." Clusula Sptima "El presente contrato regir desde el da 02 de Mayo al 31 de Agosto del corriente ao."
322 (Trescientos veintids)
Contrato N 363 de Fecha 01/09/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Quinta Clusula Sptima "...Para realizar trabajos "...Abonar con Recursos Propios previstos en el "El contratado tendr derecho al Aguinaldo "El presente contrato como Docente Tcnico Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, regir desde el da 01 de la FIUNA, Fiscal 2007... un pago mensual de G. 1.200.000 calculado de la equivalencia de la doceava de Setiembre al 31 de dependiente del (Un milln doscientos mil), menos las deducciones (1/12) parte de la suma total de las Diciembre del corriente Decanato." y retenciones legales pertinentes, durante la asignaciones mensuales sin deduccin ao." vigencia de este contrato." alguna ..."
En los contratos N 171 y N 363 del ao 2007, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no se observ en ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados como Docente Tcnico, solo menciona en la clusula segunda: Un pago mensual de G en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. De los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados segn los contratos celebrados entre la FIUNA y el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en el ejercicio fiscal 2007, que a continuacin se detallan:
Resolucin de Pago N 1048/2007 del 15/10/2007 Planilla de Pago N 233 - de Mayo, Junio, Julio y Agosto/07 Mes/ Ao RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 171 DE FECHA 02/05/2007 Orden Cta. Cte. N Pago Pago Fecha Banco Descuentos N Cheque Mensual N 3059 16/10/07 Interbanco 1-9-139113/7 6248429 800.000 0 Importe Liquido 3.200.000 3.200.000 RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 363 DE FECHA 01/09/2007 Orden Cta. Cte. N Pago Pago Fecha Banco Descuento N Cheque Mensual N 3064 3086 07/11/07 21/12/07 Interbanco Interbanco 1-9-139113/7 1-9-139113/7 6248434 6248524 1.200.000 1.200.000 0 0
Concepto Contratacin Personal Tcnico
Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11
Mayo, Junio, Julio y Agosto/07
TOTAL
N 1
Resolucin de Pago N
Planilla de Pago N 258 - de Setiembre y Octubre/07 321 - de Noviembre y Diciembre/07
Mes/ Ao
Importe Liquido 2.400.000 2.400.000 4.800.000
Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico
Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
1128/2007 del 07/11/2007 1291/2007 2 del 07/11/2007 TOTAL
Setiembre y Octubre/07 Noviembre y Diciembre/07
N 1
Resolucin de Pago N
Planilla de Pago N
AGUINALDO PAGADO SEGN CONTRATOS N 171 DE FECHA 02/05/2007 Y 363 DE FECHA 01/09/2007 Orden Mes/ Cta. Cte. N Pago Importe Pago Fecha Banco Descuento Ao N Cheque Mensual Liquido N 07/02/08 HSBC BANK 1-8-8442712/15 602175001 666.667 0 666.667 666.667 8.666.667
Concepto Otros Gastos del Personal
Estructura 1 04 00 00 199 30 001 11
048/2008 5 - Aguinaldo del Ejercicio Diciembre/07 11 07/11/2007 Fiscal 2007 TOTAL TOTAL PERCIBIDO POR EL EJERCICIO FISCAL 2007
Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el motivo por el cual no fue considerado el reglamento interno - Resolucin N 39/2002, para establecer la carga horaria en los contratos de servicios celebrados con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e informar a este Organismo Superior de Control y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.
323 (Trescientos veintitrs)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal... , esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela , la institucin auditada remiti los siguientes contratos N 171 y N 363 correspondiente al ao 2007. En los contratos N 171 y N 363 del ao 2007, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no se observa en ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados como Docente Tcnico, solo menciona en la clusula segunda: Un pago mensual de G en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. Asimismo, la entidad informa en su descargo, Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir, lo que denota una vez mas el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los funcionarios. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe.
324 (Trescientos veinticuatro)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya sean estos contratados o permanentes.
g) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, CELEBR CONTRATOS DE SERVICIOS EN EL AO 2008, CON EL CARGO DE TECNICO DOCENTE, SIN CONSIDERAR LA RESOLUCION N 9863-00-2003, POR LA CUAL SE APROB LA TABLA DE DENOMINACION DE CARGOS DOCENTES DE LA UNA. En cuanto a los contratos celebrados en el ao 2008, entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, mencionamos los N 25, N 146 y N 30, que ms abajo se detallan, de los cuales observamos que: En la clusula primera se le contrata los servicios: para realizar trabajos como Tcnico Docente, lo cual contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir Tambin podemos sealar que la Facultad de Ingeniera de la UNA le contrata para realizar trabajos de Docente Tcnico, cuyas funciones y tareas no tienen enmarcadas dentro de la reglamentacin interna de la institucin auditada. Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA realiza contratos de servicios con el cargo de Tcnico Docente, sin considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y sin contar con una reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe desarrollar y cumplir el funcionario, como es el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela. Contratos celebrados en el ao 2008
Contrato N 25 de Fecha 02/02/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta "...Para realizar "...Abonar con Recursos Propios previstos "El contratado cumplir con "El contratado tendr derecho al "El presente trabajos como en el Presupuesto General de Gastos para una carga horaria mnima Aguinaldo correspondiente al contrato regir Tcnico el Ejercicio Fiscal 2008... un pago mensual de 30 h. semanales y con Ejercicio Fiscal 2008, calculado de desde el da 02 de 1 Docente de la de G. 1.200.000 (Un milln doscientos mil), todas las peticiones o la equivalencia de la doceava Enero al 29 de FIUNA, menos las deducciones y retenciones funciones asignadas por el (1/12) parte de la suma total de las Febrero del dependiente del legales pertinentes, durante la vigencia de Decano en su gestin y..." asignaciones mensuales sin corriente ao." Decanato." este contrato." deduccin alguna ..." Contrato N 146 de Fecha 02/03/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta "...Para realizar "...Abonar con Recursos Propios previstos "El contratado cumplir con "El contratado tendr derecho al "El presente trabajos como en el Presupuesto General de Gastos para una carga horaria mnima Aguinaldo correspondiente al contrato regir Tcnico el Ejercicio Fiscal 2008... un pago mensual de 30 h. semanales y con Ejercicio Fiscal 2008, calculado de desde el da 02 de 2 Docente de la de G. 1.200.000 (Un milln doscientos mil), todas las peticiones o la equivalencia de la doceava Marzo al 30 de FIUNA, menos las deducciones y retenciones funciones asignadas por el (1/12) parte de la suma total de las Junio del corriente dependiente del legales pertinentes, durante la vigencia de Decano en su gestin y..." asignaciones mensuales sin ao." Decanato." este contrato." deduccin alguna ..."
325 (Trescientos veinticinco)
Contrato N 304 de Fecha 01/07/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta "...Para realizar "...Abonar con Recursos Propios previstos "El contratado cumplir con "El contratado tendr derecho al "El presente trabajos como en el Presupuesto General de Gastos para una carga horaria mnima Aguinaldo correspondiente al contrato regir Tcnico el Ejercicio Fiscal 2008... un pago mensual de 6 h. diarias de Lunes a Ejercicio Fiscal 2008, calculado de desde el da 01 de 3 Docente de la de G. 1.200.000 (Un milln doscientos mil), Viernes y con todas las la equivalencia de la doceava Julio al 31 de FIUNA, menos las deducciones y retenciones peticiones o funciones (1/12) parte de la suma total de las Diciembre del dependiente del legales pertinentes, durante la vigencia de asignadas por el Decano en asignaciones mensuales sin corriente ao." Decanato." este contrato." su gestin y..." deduccin alguna ..."
Segn los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en el ejercicio fiscal 2008, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados por la citada institucin, conforme a los documentos remitidos en el Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141, que a continuacin se detallan:
Resolucin N de Pago N 057/2008 del 07/02/2008 138/2008 2 del 10/03/2008 TOTAL 1 Planilla de Pago N 9 - de Enero/08 25 - de Febrero/08 Mes/ Ao ene08 feb08 RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 25 DE FECHA 02/01/2008 Orden Cta. N Pago Importe Pago Fecha Banco Descuentos Cte. N Cheque Mensual Liquido N 3001 3009 08/02/08 14/03/08 Interbanco Interbanco 1-9-139113/7 1-9-139113/7 6216/21 6275/80 1.200.000 1.200.000 0 0 1.200.000 1.200.000 2.400.000 RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 146 DE FECHA 02/03/2008 Orden Cta. N Pago Importe Pago Fecha Banco Descuentos Cte. N Cheque Mensual Liquido N 3018 3022 3035 3039 10/04/08 08/05/08 17/06/08 04/07/08 Interbanco Interbanco Interbanco Interbanco 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 8996320/ 8996333 8996339 1139151 1139154 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 0 0 0 0 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 4.800.000 RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 304 DE FECHA 01/07/2008 Orden Cta. N Pago Importe Pago Fecha Banco Descuentos Cte. N Cheque Mensual Liquido N Interbanco Interbanco Interbanco Interbanco Interbanco Interbanco 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1-9-139113/7 1139207 1139242/3 1139283/ 286 1139319 1139350 1139394 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 0 0 0 0 0 0 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 7.200.000 14.400.000
Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico
Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
Resolucin N de Pago N 230/2008 del 08/04/2008 297/2008 2 del 05/05/2008 407/2008 3 del 11/06/2008 481/2008 4 del 30/06/2008 TOTAL 1
Planilla de Pago N 54 - de Marzo/08 88 - de Abril/08 125 - de Mayo/08 159 - de Junio/08
Mes/ Ao mar08 abr08 may08 jun08
Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico
Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
Resolucin N de Pago N 1
Planilla de Pago N
Mes/ Ao
Concepto Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico Contratacin Personal Tcnico
Estructura 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11 1 04 00 00 141 30 001 11
675/2008 229 - de juldel Julio/08 3051 22/08/08 08 18/08/2008 760/2008 259 - de Ag2 del Agosto/08 3060 16/09/08 08 11/09/2008 868/2008 310 - de Set3 del Setiembre/08 3074 16/10/08 08 13/10/2008 1018/2008 310 - de oct4 del Octubre/08 3087 29/11/08 08 26/11/2008 1063/2008 405 - de nov5 del Noviembre/ 3096 12/12/08 08 10/12/2008 08 1137/2008 432 - de dic6 del Diciembre/08 3104 30/12/08 08 29/12/2008 TOTAL TOTAL PERCIBIDO POR EL EJERCICIO FISCAL 2008
La Facultad de Ingeniera de la UNA debern informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual, realiz contratos de servicios con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en el ejercicio fiscal 2008 con el cargo de Tcnico Docente, sin considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.
326 (Trescientos veintisis)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se cometi un error involuntario en la denominacin del cargo del Sr. Jhoans Ramn Riveros. Se tomaran medidas para que este tipo de situaciones no se vuelvan a repetir. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se cometi un error involuntario en la denominacin del cargo del Sr. Jhoans Ramn Riveros... , esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: De los contratos celebrados en el ao 2008, entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, mencionamos los nmeros 25, 146 y 30, los cuales, en su clusula primera mencionan que se le contrata: para realizar trabajos como Tcnico Docente, manifestacin que contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011, El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir, del cual sealamos que la Facultad de Ingeniera de la UNA no tiene enmarcadas dentro de la reglamentacin interna las funciones y tareas que debe cumplir el Tcnico Docente. Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA realiza contratos de servicios con el cargo de Tcnico Docente, sin considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y sin contar con una reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe desarrollar y cumplir el funcionario, como es el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela. Asimismo, la entidad informa en su descargo Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir, lo que denota una vez mas el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los funcionarios. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo
327 (Trescientos veintisiete)
9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 10. Docente Tcnico RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los cargos determinados por la institucin se encuentren dentro de las normativas vigentes, como la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, e instaurar procedimientos de control interno de manera que su reglamento interno como la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 determine ms claramente los cargos de Docente Tcnico, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya sean estos contratados o permanentes.
h) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATOS CON EL FUNCIONARIO JHOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTACION INTERNA, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA. Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141 correspondiente al ao 2007 y 2008 del funcionario denunciado, esta auditora observ, que no se adjuntaron los registros de los libros de ctedras o el resumen de horas laborales por los servicios realizados segn los contratos N 171/2007, N 363/2007, N 25/2008 y N 146/2008 hasta el mes de marzo, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 99/2011 de fecha 18/04/2008, cuanto sigue: Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Jhoans R. Riveros, detallados en el siguiente cuadro, remitir:
Contratado Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Contrato N 171/2007 363/2007 25/2008 146/2008 304/2008 Fecha 02/05/2007 01/09/2007 02/01/2008 02/03/2008 01/07/2008 Cargo Docente Tcnico de la FIUNA Docente Tcnico de la FIUNA Tcnico Docente de la FIUNA Tcnico Docente de la FIUNA Tcnico Docente de la FIUNA
1- Registro de asistencia del funcionario contratado por cada contrato celebrado. 2- Reglamento de la carga horaria utilizada para dichos contratos. En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 19/2011 del Decanato de fecha 05 de mayo de 2011 , informa: se adjunta memorando N 53/2011 de la Jefa de Recursos Humanos en la cual informa sobre el Funcionario Jhoans R. Riveros Valenzuela. Foliado del 001 al 017. Memorndum RR.HH N 53/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de abril de 2011: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 99/2011 para auditores de la Contralora.
328 (Trescientos veintiocho)
En el punto 1.: En relacin a lo solicitado, el contratado no registr asistencia en el periodo 2007; debido a que en la clausula sptima del contrato se establece que prest servicio por resultado o producto. Se adjunta resmenes de asistencia del ao 2008, desde el 19 de marzo hasta el 30 de diciembre del mismo ao. El subrayado es de la CGR. En el punto 2.: La carga horaria a cumplir queda establecida en el contrato.
Considerando los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en los ejercicios fiscales del 2007 y 2008 y los antecedentes e informaciones remitidos por la Institucin auditada en el memorndum RR.HH N 53/2011 de fecha 25 de abril de 2011, sobre los registros de asistencias, este equipo auditor ha generado un cuadro comparativo para demostrar el incumplimiento de los contratos, lo cual se detalla a continuacin:
DATOS SEGN CONTRATOS N 1 2 3 4 Contrato N y Fecha 171/2007 02/05/2007 363/2007 01/09/2007 25/2008 02/01/2008 146/2008 02/03/2008 304/2008 01/07/2008 Cargo Docente Tcnico de la FIUNA Docente Tcnico de la FIUNA Tcnico Docente de la FIUNA Tcnico Docente de la FIUNA Periodo Del 02 de Mayo al 31 de Agosto del corriente ao. Del 01 de Setiembre al 31 de Diciembre del corriente ao. Del 02 de Enero al 29 de Febrero del corriente ao. Del 02 de Marzo al 30 de Junio del corriente ao. Clusula SEXTA: Prestacin de servicios por resultado o producto. SEXTA: Prestacin de servicios por resultado o producto. TERCERA: Carga horaria mnima de 30 h. semanales TERCERA: Carga horaria mnima de 30 h. semanales Respuesta y antecedentes presentados por Memorndum RR.HH N 53/2011 Por resultado o Producto Por resultado o Producto No registr asistencia en este periodo
En el mes de marzo cumpli 4,51 horas en total En el mes de julio cumpli 101,53 h. en total, cuyo promedio mensual es de 120 horas. Tcnico Docente Del 01 de Julio al 31 de TERCERA: Carga horaria de 6 h. Registra marcacin en los das sbados con de la FIUNA Diciembre del corriente ao. diarias de Lunes a Viernes el cual compensa las 30 h. semanales y en el contrato especifica de Lunes a Viernes.
As mismo, este equipo auditor ha generado un resumen de las horas laborales del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, correspondiente a los meses del 01/03/2008 hasta el 30/12/2008, para demostrar el incumplimiento de la carga horaria establecida en los contratos citados ms arriba y que se detalla a continuacin:
JHOANS RAMON RIVEROS VALENZUELA - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/03/2008 HASTA 30/12/2008 Direccin Acadmica. Fechas laborales Total de horas No marcacin Observaciones trabajadas Desde Hasta Jueves 20/03/08, No se encuentra registrada la hora Mircoles 19/03/08 Viernes 21/03/08 Viernes 21/03/08, 0,00 de salida del mircoles 19 Lunes 24/03/08, No se encuentra registrada la hora de Lunes 24/03/08 Viernes 28/03/08 Martes 25/03/08, 4.51 salida del jueves 27 y viernes 28 No se encuentra registrada la hora de Lunes 31/03/08 Lunes 31/03/08 0,00 salida del lunes 31 Martes 01/04/08 Mircoles 30/04/08 Viernes 04/04/08 149.23 Viernes 02/05/08 Viernes 30/05/08 127.30 Lunes 02/06/08 Lunes 30/06/08 120.54 Lunes 14/07/08, Clases desarrolladas los das Martes 15/07/08, sbados 05/07/08 y 26/07/08 Mircoles 16/07/08, Martes 01/07/08 Jueves 31/07/08 Jueves 17/07/08, Viernes 18/07/08, Jueves 31/07/08 101.53 Viernes 01/08/08 Viernes 29/08/08 133.77 Lunes 01/09/08 Martes 30/09/08 Mircoles 24/09/08 124.63 Clases desarrolladas los das Mircoles 01/10/08 Viernes 31/10/08 148.46 sbados 18/10/08 y 25/10/08 Lunes 03/11/08 Viernes 28/11/08 125.01 Lunes 01/12/08 Martes 30/12/08 119.22 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 1154.2 -
N 1 2 3 4 5 6
8 9 10 11 12
De todo lo expuesto, se puede observar el incumplimiento de la normativa interna por parte de la Institucin auditada, conforme a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS
329 (Trescientos veintinueve)
HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que expresa en punto: g). Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos y la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano. Tambin podemos mencionar que el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela no cumpli con lo establecido en los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008 en cuanto a la clusula TERCERA carga horaria, como se puede observar en las planillas detalladas ms arriba, sin embargo cobro ntegramente su salario de G. 1.200.000 (Guaranes un milln doscientos mil) mensual, en concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - rubro 141, en los meses enero, febrero, marzo y julio/2008, sin cumplir con la carga horaria establecidas en dichos contratos. As mismo, el cumplimiento de la carga horaria de las 6 horas diarias del contrato N 304/2008, es decir 30 horas semanales, se debe a las marcaciones realizadas por el funcionario en los das sbados, con el cual completa lo establecido en el contrato. La Facultad de Ingeniera de la UNA debern informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual, realizo contratos de servicios con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela sin considera lo establecido en su normativa interna, en cuanto a la carga horaria. Asimismo deber justificar documentalmente sobre el incumplimiento de la clusula TERCERA de los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008 por parte del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal..., esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141 correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA celebro contratos con el funcionario Jhoans Ramon Riveros Valenzuela, los cuales son los nmeros 171/2007, 363/2007, 25/2008, 146/2008 y 304/2008. Al respecto mencionamos que los contratos N 171/2007 y N 363/2007 no mencionan en ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados, solo menciona en su
330 (Trescientos treinta)
clausula sexta: Prestacin de servicios por resultado o producto , el cual no se ajusta a su normativa interna. De los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008, se observa el incumplimiento de la clusula TERCERA sobre la carga horaria, sin embargo el mencionado funcionario cobro ntegramente su salario de G. 1.200.000 (Guaranes un milln doscientos mil) mensual, en concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - rubro 141, en los meses enero, febrero, marzo y julio/2008, sin cumplir con la carga horaria establecidas en dichos contratos. Asimismo, la entidad informa en su descargo Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vu elva a repetir, lo que denota una vez mas el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los funcionarios. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNC IONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que expresa en punto: g). Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos La Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y la Resolucin de la FIUNA N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 , y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya sean estos contratados o permanentes.
331 (Trescientos treinta y uno)
i) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABON AGUINALDOS EN EL AO 2008 AL FUNCIONARIO JHOHANS RAMON RIVEROS VALENZUEZA, POR LOS SERVICIOS EN CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 - RUBRO 141. En cuanto a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141 del funcionario denunciado, correspondiente al ao 2008, se observo que la institucin auditada no adjunto documentos de respaldos por pagos de AGUINALDOS, por lo tanto esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 109/2011 de fecha 03/05/2008, cuanto sigue: 8. Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Jhoans Ramn Riveros, detallados en el siguiente cuadro, remitir:
Contratado Jhoans Ramn Riveros Valenzuela Contrato N 25/2008 146/2008 304/2008 Fecha Cargo 02/01/2008 Tcnico Docente de la FIUNA 02/03/2008 Tcnico Docente de la FIUNA 1/07/2008 Tcnico Docente de la FIUNA
a) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos detallados ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141. En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 74/2011 de la Direccin Financiera de fecha 10 de mayo de 2011 , informa cuanto sigue: 2. Contratacin de Personal Contratos N 25, 146 y 304/2008: a) Documentos de respaldo del pago de Aguinaldo: La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2008 a favor del Sr. Jhoans Ramn Riveros Valenzuela. De lo mencionado en el Memorndum DF N 74/2011 de fecha 10 de mayo de 2011, se colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, de lo establecido en los contratos celebrados por la misma con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en su clusula QUINTA, el cual expresa: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", lo que evidencia la falta de control interno por parte de los funcionarios de la Institucin auditada en cuanto a los pagos que debe realizar por servicios contratados. De los antecedentes expuestos, sobre el no pago de aguinaldo al funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se cometi un error en el proceso Administrativo de Liquidacin de salarios , se tomaran las medidas para resarcir al Funcionario y no repetir omisiones posteriores. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se cometi un error en el proceso Administrativo de Liquidacin de salarios..., esta auditora se ratifica en su observacin.
332 (Trescientos treinta y dos)
A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para resarcir al Funcionario y no repetir omisiones posteriores., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: En cuanto a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141 del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, correspondiente al ao 2008, se observ que la institucin auditada no adjunt documentos de respaldo por pagos de AGUINALDOS de los contratos nmeros 25, 146 y 304 del ao 2008. Al respecto la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 74/2011 de la Direccin Financiera de fecha 10 de mayo de 2011, informo que: La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2008 a favor del Sr. Jhoans Ramn Riveros Valenzuela. De lo mencionado se colige el incumplimiento por parte de la institucin, de los pagos que debe realizar por servicios contratados y de lo establecido en los contratos celebrados por la misma en el ao 2008 con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, que en su clusula QUINTA, expresa: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", y de los pagos que debe realizar por servicios contratados. Asimismo, la entidad informa en su descargo Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir, lo que denota una vez mas el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los funcionarios. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los pagos en concepto de AGUINALDOS, sean realizados en tiempo, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir los compromisos asumidos en forma y tiempo, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
333 (Trescientos treinta y tres)
j) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATO CON EL FUNCIONARIO IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTACION INTERNA, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA. En cuanto al funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10Rubro 141, del cual se observ el contrato N 176 correspondiente al ao 2008, que pasamos a detallar en sus puntos ms importantes, conforme al cuadro realizados por este equipo auditor y que se detalla a continuacin.
N Contrato N 176 de Fecha 01/03/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Quinta Clusula Sexta "...Para realizar trabajos "...Abonar con Recursos del Tesoro previstos "El contratado tendr derecho al "El presente como Tcnico Docente en el Presupuesto General de Gastos para el Aguinaldo correspondiente al Ejercicio contrato regir de la FIUNA, Ejercicio Fiscal 2008... un pago de G. 1.320.000 Fiscal 2008, calculado de la equivalencia desde el da 01 al dependiente del (Un milln trescientos veinte mil), menos las de la doceava (1/12) parte de la suma 31 de Marzo del Decanato." deducciones y retenciones legales pertinentes, total de las asignaciones mensuales sin corriente ao." durante la vigencia de este contrato." deduccin alguna ..."
En el mismo, no se visualiza una clusula concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, s in culpa suya. Asimismo, podemos mencionar el incumplimiento de su normativa interna en cuanto a la falta de designacin de una carga horaria establecida dentro del contrato considerando lo que establece la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: Del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, Operadores de Servicios, de Extensin e investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano. La negrita y el subrayado so de la CGR. En cuanto a los documentos de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, este equipo auditor genero la siguiente planilla, segn el contrato celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir en el ejercicio fiscal 2008, que a continuacin se detalla:
CONTRATACION PERSONAL TCNICO - FF10 - AO 2008 - CONTRATO N 176 DE FECHA 01/03/2008
Resolucin N de Pago N NO SE OBSERVA Planilla de Pago Planilla de Remuneracin CITEC Personal Tcnico Mes/ Ao mar08 Orden Pago N 2055 Fecha Banco Cta. Cte. N N Cheque Importe Bruto Descuento Importe Liquido Concepto Contratacin Personal Tcnico Estructura
25/04/08
CITIBANK
1-4-0RED 0034362BANCARIA 009
1.320.000
1.320.000
1 04 00 00 141 10 001 11
TOTAL
1.320.000
La Facultad de Ingeniera de la UNA debern informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual, realiz contratos de servicios con el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachire sin considera lo establecido en su normativa interna, en cuanto a la carga horaria y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.
334 (Trescientos treinta y cuatro)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal , se tomarn las medidas para que estas situaciones no se vuelvan a repetir. La negrita es de la CGR. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal... , esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez mencionan que, se tomarn las medidas para que estas situaciones no se vuelvan a repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, del cual se observ el contrato N 176 correspondiente al ao 2008, celebrado con el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir. En el mismo, no se visualiz una clusula concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados, lo cual demuestra el incumplimiento de su normativa interna, considerando lo que establece la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: Del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, Operadores de Servicios, de Extensin e investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano. La negrita y el subrayado so de la CGR. Asimismo, la entidad informa en su descargo Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir, lo que denota una vez ms el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los funcionarios. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa interna vigente, conforme a la Resolucin de
335 (Trescientos treinta y cinco)
la FIUNA N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 , y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya sean estos contratados o permanentes.
k) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ADECUADO ARCHIVO DE LOS LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS. Realizado el anlisis y la verificacin de los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA detallados ms arriba, no se visualiz la Resolucin que autoriza la Contratacin y el pago, por dicho motivo, este equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 109/2011 , lo siguiente: 1- Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionario detallados en el siguiente cuadro, remitir:
N 1 Nombres y Apellidos Ignacio Daniel Velzquez Guachir Contrato N 176 Fecha 01/03/2008
a) Resolucin que autoriza la Contratacin del personal. b) Resolucin de pago del servicio. En contestacin la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 73/2011 de la Direccin Financiera de fecha 09 de mayo de 2011 , expresan: cumplo en informar cuanto sigue: 1. Contratacin de Personal - Contrato N 176/2008: a) Resolucin que autoriza la Contratacin del Personal: Se adjunta la Resolucin N 041/2008 correspondiente al Seor Ignacio Velzquez, debidamente autenticada y foliada. b) Resolucin que autoriza el pago del servicio: Los pagos fueron realizados por fuente de financiamiento 10, por lo tanto el pago del servicio fue autorizado mediante la planilla de pago, debidamente firmada por la direccin financiera y la mxima autoridad, conforme consta en el legajo de Rendicin de Cuentas que obra en poder del equipo auditor Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no mantiene el archivo adecuado de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008 POR LA CUAL SE
APRUEBA LA GUIA BASICA DE DOCUMENTOS DE RENDICION DE CUENTAS QUE SUSTENTAN LA EJECUCION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS A CONTROL DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA que de acuerdo a la Gua de Documentos de Rendicin de
Gastos, el legajo debe contener lo siguiente: tem 15. 15.9 Rubros 141 Contratacin Personal Tcnico Resolucin que autoriza la Contratacin y el pago
Adems, la displicencia de los funcionarios de la institucin para suministrar las informaciones solicitadas desde un primer momento a este organismo de control y la debilidad de los controles
336 (Trescientos treinta y seis)
internos por parte de los funcionarios encargados, para mantener el archivo adecuado, actualizado y organizado de los documentos que hacen a todos los actos administrativos de la institucin. Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. Todo lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la mencionada Resolucin en su punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de Rendicin de Cuentas, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la institucin no mantiene el archivo adecuado de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008. CONCLUSIONES: Realizado el anlisis y la verificacin de los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, no se visualiz la Resolucin que autoriza la Contratacin del personal y la Resolucin de pago del servicio. Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no mantiene el archivo adecuado de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008 POR LA CUAL SE
APRUEBA LA GUIA BASICA DE DOCUMENTOS DE RENDICION DE CUENTAS QUE SUSTENTAN LA
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EJECUCION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS A CONTROL DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el archivo de los legajos de Rendicin de Cuentas, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82 , para futuras gestiones administrativas.
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SEGN DENUNCIA: NEPOTISMO, NOMBRAMIENTO DE MARIA PAOLA COMO ASESORA, SIENDO PARIENTE DEL DECANO
DELLAVEDOVA ESCAURIZA
Los denunciantes manifiestan que: Aparece nombrada la Abog. Mara Paola Dellavedova Escauriza como asesora, la misma es pariente del Decano y no tenemos conocimiento acerca del desarrollo de sus funciones. En otro punto expresan: Es llamativo el aumento de personal y existen sospechas fundadas sobre la contratacin de personas relacionadas por va de amistad o parentesco con directivos de la Facultad y el Centro de Estudiantes. Personas afectadas por la denuncia: Mara Paola Dellavedova Escauriza, Respecto a la denuncia se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: 1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008.
tem 8 NOMBRES Y APELLIDOS Mara Paola Dellavedova Escauriza
2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales, 3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. 4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se realizo en base a concurso o asignacin directa. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N 7350/2010, el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N 3013/10. Bibliorato N 10 Legajo Personal
tem 8 Bibliorato N 10 Legajo Personal Mara Paola Dellavedova E. Folios N Del 406 al 427 Documentos Remitidos Resoluciones N: 3107/2007, 0458/2008, Antecedente Penal y Policial, Curriculum y Certificado de Estudios Universitarios, entre otros.
Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 - Antecedentes y legajos de las personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008, solicitado por nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en este caso de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, la Institucin auditada remiti las copias de los documentos detallados ms abajo, como se puede observar en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:
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N 1
Nombre y Apellido Mara Paola Dellavedova E.
LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10 Cedula de Antecedente Curriculum Estudios Universitarios Especializaciones Identidad Penal/Policial Antecedente Cert. de Estudios de la Univ. Se encuentra Se encuentra Penal y Americana expedida el No se observa en en el legajo. en el legajo. Policiales del 14/02/2007, habiendo cursado la el legajo. ao 2007. carrera de DERECHO.
Otros Estudios Certificados de otros estudios realizados.
As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en el Memorndum CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta: Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:
Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 tem 8
folio 1/19
Nombre y Apellido Mara P. Dellavedova
Administ/Doc Administrativo
Cargo Asesor
rea de servicios Asesora Jurdica
Horario Se Adjunta Resumen de Asistencia
Resolucin de Nombramiento Res. N 3107-24-11-07
tem 8
folio 6/19
Nombre y Apellido Mara P. Dellavedova
Contrato N y Fecha -
Aclaraciones Nombrado por Resolucin

tem 8
folio 7/19
Nombre y Apellido
Mara P. Dellavedova
Modalidad de Incorporacin Asignacin por Efectivo Concurso Nombramiento X
As tambin, por Nota CGR N 2766 de fecha 19 de junio de 2008 , se solicit al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en uno de sus puntos lo siguiente: Planilla de remuneracin del personal contratado, ao 2007 y primer cuatrimestre del ao 2008.
En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 619/2008 de fecha 30 de junio de 2008 remiti Planillas de remuneracin de salario de docentes, correspondientes al Ejercicio 2007 y primer cuatrimestre del ao 2008, conforme lo expresa en su punto 11, folio del 0001 al 00958 carpeta N 11.a y 11.b, ingresados por Expediente N 5250/2008 en fecha 03/Jul/2008. Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican los conceptos, las categoras, el periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por la funcionaria, como se puede observar en el siguiente cuadro:
340 (Trescientos cuarenta)
N 1
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS, AO 2007 Y 2008 Importe De Julio a rea de Trabajo Denominacin Categora Nombre y Apellido Mensual Diciembre 2007 G13 Administrativo Asesor 3,325,200 19,951,200 Dellavedova Escauriza, Mara Paola G13 Administrativo Asesor 3,325,200 -
De Enero a Marzo 2008 9,975,600
Analizados los documentos provedos por la Institucin auditada, esta auditora visualiz la Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de 2007 Por la cual se acepta la renuncia y se nombra al personal permanente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO: La nota ingresada en fecha 26 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6695, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA LOURDES FLEITAS C., Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, en la cual solicitan movimiento del Personal Permanente; es decir del contenido del Visto y Considerando se colige que el Decano de la Facultad de Ingeniera solicita la confirmacin y la renuncia del personal a su cargo. La Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de 2007, en la pgina 2 de 2 menciona en el Art.6.- NOMBRAR a la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora G13, con antigedad del 1 de julio de 2007, en reemplazo de BENICIO ERICO NUEZ ROMERO, quien pasa a ocupar otro rubro provisoriamente. As mismo se observa la Resolucin del Rectorado N 0458/2008 de fecha 24 de abril de 2008 Por la cual se nombra al Abog. Juan Esteban Mara Aguirre Orue en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO: La Resolucin N 143/2008, de fecha 10 de marzo de 2008, del Decano de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Por la cual se concede permiso a funcionarios en donde se lee, El Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, en uso de sus atribuciones legales, RESUELVE: Art.1.- NOMBRAR al Abog. JUAN ESTEBAN MARIA AGUIRRE ORUE, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora G13, con antigedad del 1 de abril de 2008, en reemplazo de la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, quien solicit permiso y mientras dure el mismo. En este sentido mencionamos, que mediante la Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, en donde el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA, solicita se nombre a la funcionaria Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA como personal permanente, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, evidencia el nombramiento de parientes en cargos pblicos. Al respecto, la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica, en su Artculo 1 taxativamente establece: El Presidente de la Repblica, el Vicepresidente de la Repblica, los Presidentes de las Cmaras de Senadores y Diputados, los Ministros de la Corte Suprema de Justicia, los Miembros del Tribunal Superior de Justicia Electoral y del Consejo de la Magistratura, el Fiscal General del Estado, el Contralor General de la Repblica, el Defensor del Pueblo, los Presidentes de los entes autrquicos y descentralizados y los gobernadores e intendentes no podrn nombrar en cargos pblicos de designacin directa, no selectiva, a parientes comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, salvo que tales nombramientos se efecten en el marco de un concurso pblico de oposicin. De los antecedentes expuestos, sobre el nombramiento de la funcionaria Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA como personal permanente, en el cargo de Asesor , la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.
341 (Trescientos cuarenta y uno)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Cumpli con los requisitos establecidos. Se adjunta Resolucin N 2091/2003 del Rectorado de la UNA. Se adjunta Legajo. Se adjunta Resolucin 085/00/2007 del Consejo Superior sobre cargos de confianza. ANEXO 5.6 Resolucin N 2091/03 POR LA CUAL SE ESTABLECEN PLAZOS PARA LA RECEPCION DE DOCUMENTOS EN EL RECTORADO REFERENTE A LA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA CON RECURSOS DEL TESORO, INFORMES CONTABLES, EJECUCIONES DE METAS Y OBJETIVOS, Y MOVIMIENTOS DEL PERSONAL. inc. a) Departamento de Recursos Humanos 2. Documentos que debern ser adjuntados en los siguientes casos: a) Nombramientos Curriculum Vital actualizado, Fotocopia de Cedula de Identidad, Certificado de Nacimiento Original, Certificado de Antecedentes Policiales Original, Una 1 foto tipo carnet. Fotocopia de la planilla de sueldos en donde figura el cargo solicitado Resolucin 085-00-2007 POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIO ADMINISTRATIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que dice: 0085 01-2007 1. NIVEL DE CONDUCCION SUPERIOR1.2.5 Secretario de Gabinete. 1.6. Jefe de Departamento 1.7. Jefe de Divisin 1.8. Jefe de Seccin 1.9. Asesor Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer ttulo universitario, mayor de edad y gozar de buena reputacin. Como se puede apreciar, no se establecen mas requisitos que los mencionados, para ocupar el cargo de Asesor. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y a los documentos arrimados en el ANEXO 5.6., los cuales se encuentran detallados en el mismo, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que el nombramiento de la funcionaria Abog. Mara Paola Dellavedova Escauriza por Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007 se dio durante la administracin como Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, del Prof. Ing. Carlos H. Dellavedova. CONCLUSIONES: Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos, se observ que durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, percibi salarios por el cargo de Asesor. Al respecto mencionamos la Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de 2007 Por la cual se acepta la renuncia y se nomb ra al personal permanente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO:
342 (Trescientos cuarenta y dos)
La nota ingresada en fecha 26 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6695, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA LOURDES FLEITAS C., Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, en la cual solicitan movimiento del Personal Permanente; es decir del contenido del Visto y Considerando se colige que el Decano de la Facultad de Ingeniera solicita la confirmacin del personal a su cargo. De la misma resolucin, en la pgina 2 de 2 menciona en el Art.6.- NOMBRAR a la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora G13, con antigedad del 1 de julio de 2007, en reemplazo de BENICIO ERICO NUEZ ROMERO, quien pasa a ocupar otro rubro provisoriamente. Al respecto, la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica, en su Artculo 1 taxativamente establece: El Presidente de la Repblica, el Vicepresidente de la Repbl ica, los Presidentes de las Cmaras de Senadores y Diputados, los Ministros de la Corte Suprema de Justicia, los Miembros del Tribunal Superior de Justicia Electoral y del Consejo de la Magistratura, el Fiscal General del Estado, el Contralor General de la Repblica, el Defensor del Pueblo, los Presidentes de los entes autrquicos y descentralizados y los gobernadores e intendentes no podrn nombrar en cargos pblicos de designacin directa, no selectiva, a parientes comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, salvo que tales nombramientos se efecten en el marco de un concurso pblico de oposicin. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa vigente, conforme a la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems este Organismo Superior de Control insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de normativas internas para que este tipo de situacin no se vuelvan a repetir en el futuro, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno. a) LA FUNCIONARIA MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, NO REGISTR MARCACION EN EL CARGO DE ASESOR, EN TOTAL CONTRAVENCION A LA NORMATIVA INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA. Tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010, de lo solicitado en el punto 2 del Memorndum CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las planillas de Resumen de Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan:
343 (Trescientos cuarenta y tres)
Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios. y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Paola Dellavedova (no registr) Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Paola Dellavedova (no registr) Folio 01/181 Del mismo modo, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011 en su punto 4: Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas:
6 Mara Paola Dellavedova Escauriza
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011, expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza atreves de los libros de ctedra.
6 Mara P. Dellavedova Asesor Jurdico
El Decano, el Vice Decano y el Asesor Jurdico no registran asistencia.
Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre el registro de asistencia de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, se puede observar que la misma no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 30/04/2008 , conforme lo expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010 y en el Memorndum de RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 expresan que el Asesor Jurdico no registran asistencia, en total contravencin a lo que establece la normativa interna de la Institucin auditada como la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. en su Art. 2) establece en su tem d): Los asesores debern cumplir un mnimo de 10 horas semanal con 3 jornadas como mnimo La negrita es de la C.G.R. y su Art.5) Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto digitando su nmero de Cdula de Identidad. La Seccin Personal remitir a la Secretara General el correspondiente informe mensual de asistencia. Y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Administrativos y de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto 5: Las siguientes categoras que debern cumplir 45 (cuarenta y cinco) y 40 (cuarenta) horas semanales como mnimo respectivamenteson:
344 (Trescientos cuarenta y cuatro)
Categora G13
Denominacin Asesor
Carga Horaria Semanal Mnima 40
Lo mencionado por la Unidad de Recursos Humanos en el Memorndum RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, que: el Asesor Jurdico no registran asistencia., evidencia el desconocimiento por parte de los funcionarios de la institucin de la normativa interna que le rige y la displicencia de los funcionarios encargados de la institucin de no hacer cumplir su normativa interna. Adems, sealamos el incumplimiento a su normativa interna por parte de la Institucin auditada en el control de los registros de marcacin de los funcionarios, ya sean estos por medios magnticos o mediante el Libro de Ctedra segn sea el caso, atendiendo la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO X DIAS Y LUGAR DE PAGOS DE SALARIOS - Art. 49., el cual expresa: Para el pago de salarios, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme a los registros de marcacin. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA no registr marcacin como personal permanente en el cargo de Asesor y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se adjunta Resolucin N 1107/2007. ANEXO 5.6 Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde solo mencionan, Se adjunta Resolucin N 1107/2007. ANEXO 5.6, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO, no menciona los alcances tcnicos por el cual se determina esta disposicin y seala en el mismo: El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la cual se refiere dicho reglamento. CONCLUSIONES: Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre el registro de asistencia de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, se observ que la misma no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 30/04/2008, conforme lo expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010 y en el Memorndum de RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 expresan que el Asesor Jurdico no registran asistencia, en total contravencin a lo que establece la normativa interna. Al respecto, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. en su Art. 2) establece en su tem d): Los asesores debern cumplir un mnimo de 10 horas semanal con 3 jornadas como mnimo y su Art.5) Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto digitando su nmero de Cdula de Identidad. La Seccin Personal remitir a la Secretara General el correspondiente informe mensual de asistencia. La negrita es de la CGR.
345 (Trescientos cuarenta y cinco)
La Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Administrativos y de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto 5: Las siguientes categoras que debern cumplir 45 (cuarenta y cinco) y 40 (cuarenta) horas semanales como mnimo respectivamenteson: Categora G13 Denominacin Asesor Carga Horaria Semanal Mnima 40
Y la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO X DIAS Y LUGAR DE PAGOS DE SALARIOS - Art. 49., el cual expresa: Para el pago de salarios, se considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme a los registros de marcacin. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a las Resoluciones, N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 y N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, si fuera el caso sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems este Organismo Superior de Control insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para el cumplimiento de sus normativas internas y que este tipo de situacin no se vuelvan a repetir en el futuro, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno.
b) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO CUENTA CON INDICADORES PARA LA MEDICION DE LAS ACTIVIDADES NI PARA LAS TAREAS DIARIAS QUE DEBE REALIZAR EL ASESOR, EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES. As tambin, por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 este equipo auditor solicit lo siguiente en su punto 3: La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo 2007 y 2008 desempeo el cargo de Asesor con la categora G13. Informe detalladamente las tareas desarrolladas bajo ese cargo.
346 (Trescientos cuarenta y seis)
Al respecto la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando N 12/2011 del Decanato de fecha 01 de abril de 2011 , el cual expresa: en su punto 3 referente a la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el periodo 2007-2008. La misma ha desempeado la funcin de Asesora Jurdica de la Facultad de Ingeniera, conforme a lo establecido en el Descriptivo General de la Estructura Organizativa de la FIUNA, se adjunta copia Resolucin N 1123/2007. Copia de la Resolucin N 1123/2007, pgina 18 de 46, en su clausula 6. VIII. UNIDAD DE ASESORIA JURIDICA (UAJ-FIUNA), en los siguientes puntos expresa: 1 MISIN: La Unidad de Asesora Jurdica tiene como misin apoyar a la administracin de la FIUNA, mediante el oportuno y correcto asesoramiento jurdico-legal, velando para que todos los actos emanados de las autoridades se enmarquen dentro del ordenamiento jurdico nacional y el Estatuto de la UNA. 2 ORGANIZACIN INTERNA: DECANATO UNIDAD DE ASESORA JURDICA 3 FUNDAMENTACIN: Las funciones administrativas requieren en todo momento de la garanta de cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en materia de Entidad del Estado, por lo que el dictamen y asesoramiento continuo de profesionales en interpretacin de leyes deben participar de los procesos de asistencia y soporte oportuno a las autoridades de la FIUNA. Analizada la informacin, la Institucin auditada no remiti las informaciones sobre el detalle de las tareas desarrolladas por la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo 2007 y 2008, bajo el cargo de Asesor. Motivo por el cual, el equipo auditor dejo constancia en el acuse del documento, cuanto sigue: con respecto al punto 3, se aclara que el mismo no respondi a los requerimientos solicitados, por lo tanto este memorndum ser reiterado por Nota CGR. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 70/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 80/2011 de fecha 06 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011 . En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011, ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, el cual expresa: El Punto 3 fue respondido conforme memorando N 12/2011... La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las informaciones referentes a las tareas desarrolladas por la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el cargo de Asesor, lo cual evidencia que la institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las actividades/tareas diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones y la displicencia de los funcionarios encargados en el seguimiento y control de las gestiones realizadas de sus unidades organizacionales. De los antecedentes expuestos, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual la institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las actividades/tareas diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones como Asesor y cules son los mecanismos a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se repita.
347 (Trescientos cuarenta y siete)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Su funcin fue la de Asesor Jurdico Legal de la FIUNA con consultas legales varias. De lo mencionado en el descargo por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Su funcin fue la de Asesor Jurdico Legal de la FIUNA con consultas legales varias. , esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que no remitieron las actividades/tareas diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones. CONCLUSIONES: Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de UNA, se observo que la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo 2007 y 2008 desempeo el cargo de Asesor con la categora G13. La institucin no remiti las informaciones referentes a las tareas desarrolladas por la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el cargo de Asesor, lo cual evidencia que la institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las actividades/tareas diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer en su normativa interna, las actividades y tareas diarias que debe cumplir y desarrollar el funcionario en el cargo de Asesor, adems deber establecer indicadores para la medicin de dichas actividades y tareas realizadas, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
SEGN DENUNCIA: FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, QUE EXCEDEN EL LIMITE ESTABLECIDO EN COBROS POR BONIFICACION, GRATIFICACION, HORAS EXTRAS Y GASTOS DE REPRESENTACION, ENTRE OTROS Los denunciantes expresan que: Varios funcionarios de la institucin han facilitado, en el anonimato, ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin, horas extras y gastos de representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la facultad, profesores, directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que indican dichas planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta violacin a la legislacin vigente Las Personas afectadas en esta parte de la denuncia son: Margarita Beatriz Oru Vera, Jos Mara Caiz Vega, Diego Fernando Villar Rivero, Sonia Emilce Len Caete, Benicio rico
348 (Trescientos cuarenta y ocho)
Nez Romero, Mara Clara Arana, Daniel Marcos Lird, ngel Hernndez Moreno, Jos Luis Berganza Carvallo, Agustn Mndez, Mirtha Fabiana Fleitas Considerando la denuncia presentada sobre los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, detallados ms arriba, los cuales hipotticamente/tericamente perciben montos que exceden los lmites establecidos y en abierta violacin a la legislacin vigente, por lo cual esta auditora consider dividir en dos grupos a los denunciados en este punto y son: 1- Funcionarios Permanentes Denunciados, con Cargos Administrativos. 2- Funcionarios Permanentes Denunciados, con Cargos Docentes y Administrativos. 1. FUNCIONARIOS PERMANENTES DENUNCIADOS, CON CARGOS ADMINISTRATIVOS DENTRO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA. Basados en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto sigue: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008. Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, segn folio N 0001 al 0046. Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en este punto, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios abonados en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican la denominacin, las categoras, el periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por los funcionarios permanentes con cargos administrativos, como se puede observar en los cuadros detallados ms abajo.
N 1 2 3 4 5
Nombre y Apellido Oru Vera, Margarita Beatriz Len Caete, Sonia Emilce Arana, Mara Clara Hernndez Moreno, ngel Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana
rea de Trabajo Administrativo Administrativo Administrativo Administrativo Docente Administrativo
Denominacin Auditor Interno Auxiliar Administrativo A Tcnico General Jefe de Departamento Secretario de Gabinete Auxiliar Administrativo A
Categora G20 H37 H34 G13 G10 H37
Importe Mensual 3,662,800 2,060,300 2,190,600 3,325,200 2,763,800 2,060,300
Julio/2007 a Diciembre/2007 21,976,800 12,361,800 19,951,200 16,582,800 12,361,800 83,234,400
Enero/08 a Diciembre/08 43,953,600 26,287,200 39,902,200 24,723,600 134,866,600
Marzo/08 a Agosto/08 16,582,800 16,582,800
TOTAL

N Nombre y Apellido Villar Rivero, Diego Fernando rea de Trabajo Departamento Financiero Administrativo Administrativo Secretaria General 7 Nez Romero, Benicio Erico Administrativo Administrativo Administrativo Denominacin Asistente. Tcnico. Adm. Auxiliar Administrativo A Tcnico General Asistente .Tcnico Adm. Asesor Auxiliar Administrativo B Tcnico General Categora B14 H37 H34 B14 G13 K16 H34 Importe Mensual 1,089,400 2,060,300 2,190,600 1,089,400 3,325,200 2,034,700 2,190,600 Enero/07 a Mayo/07 5.447.000 Marzo/07 a Mayo/07 3.268.200 Junio/07 2.060.300 3.325.200 Julio /07 a Diciembre/07 13.143.600 12.208.200 Enero/08 a Diciembre/08 26.287.200 26.287.200
349 (Trescientos cuarenta y nueve)
TOTAL
5.447.000
3.268.200
5.385.500
25.351.800
52.574.400
Y de las informaciones suministradas en la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, esta auditora gener el siguiente cuadro, en donde se puede confirmar las categoras salariales otorgadas a los denunciados con cargos administrativos, con sus respectivas carreras y ctedras al cual corresponde, adems del horario y la carga horaria establecidas, dichos datos se encuentran actualizados a Julio/2009 y se detallan a continuacin:
N 1 2 3 4 5 6 7 Nombres y Apellidos Margarita Beatriz Orue Vera Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Benicio Erico Nez Romero Clara Arana Hernndez Moreno, ngel Mirtha Fabiana Fleitas Centurin Cargo Auditor Interno Tcnico General Tcnico General Tcnico General Jefe de Departamento Auxiliar Administrativo A Categora Salarial G20 H34 H34 H34 G13 Carga horaria 8:30 a 17:00 13:30 a 19:30 11:00 a 18:00 7:30 a 15:00 9:00 a 17:00 Tipo de Funcionario Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Horario 8:30 a 17:00 13:30 a 19:30 11:00 a 18:00 7:30 a 15:00 9:00 a 17:00 Lugar donde presta servicio AUDITORIA D.T.I. SECRETARIA FINANCIERO AUDITORIA Detalle de Remuneracin 3.662.800 2.300.100 2.300.100 2.300.100 3.325.200 Resolucin de Nombramiento 3107 2266 180 2044 3107 Fecha de Resolucin 01/07/2007 20/05/1996 02/07/2008 20/04/2007 01/07/2007
No se encuentran datos del funcionario en el Informe presentado por la Facultad de Ingeniera de la UNA 8:00 a 8:00 a H37 14:30 Permanente 14:30 D.T.I. 2.163.300 3107
01/07/2007
Todo lo mencionado, confirma que los funcionarios sealados en este punto tienen cargos dentro de la estructura de la Facultad de Ingeniera de la UNA con categoras salariales dentro del Anexo del personal administrativo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, y adems se observ lo siguiente:
a) IRREGULARIDADES OBSEVADAS EN EL NOMBRAMIENTO DE LOS FUNCIONARIOS DIEGO FERNANDO VILLAR RIVERO Y BENICIO ERICO NEZ ROMERO, SIN CONSIDERAR LA NORMATIVA QUE LE RIGE A LA INSTITUCION. De las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en este punto, el equipo auditor realiz un resumen de los salarios abonados en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, y se detallan a continuacin:
N Nombre y Apellido Villar Rivero, Diego Fernando rea de Trabajo Departamento Financiero Administrativo Administrativo Secretaria General 7 Nez Romero, Benicio Erico Administrativo Administrativo Administrativo TOTAL Denominacin Asistente. Tcnico. Adm. Auxiliar Administrativo A Tcnico General Asistente .Tcnico Adm. Asesor Auxiliar Administrativo B Tcnico General Categora B14 H37 H34 B14 G13 K16 H34 Importe Mensual 1,089,400 2,060,300 2,190,600 1,089,400 3,325,200 2,034,700 2,190,600 Enero/07 a Mayo/07 5.447.000 5.447.000 Marzo/07 a Mayo/07 3.268.200 3.268.200 Junio/07 2.060.300 3.325.200 5.385.500 Julio /07 a Diciembre/07 13.143.600 12.208.200 25.351.800 Enero/08 a Diciembre/08 26.287.200 26.287.200 52.574.400
Como se puede observar, en el resumen de pagos de salarios, segn la planilla de sueldos, el funcionario denunciado Diego Fernando Villar Rivero, registr un ascenso segn la resolucin de nombramiento del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo pago de salarios por la categora salariar H37 solo se genero por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos). Y a partir del mes de JULIO/2007 hasta Diciembre/2008 percibi salarios por la categora H34 por G. 2.190.600 (guaranes Dos millones ciento noventa mil seiscientos) segn las planillas de
350 (Trescientos cincuenta)
sueldos, sin embargo la institucin auditada adjunto como documento de respaldo por dicha categora salarial, la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha 20/08/2008, en donde se le asciende a Tcnico General y con antigedad a partir del 01/07/2008, es decir, un ao despus de haber percibido salarios. As tambin el funcionario denunciado Benicio Erico Nez Romero, en el ao 2007 registr tres categoras salariales como, Asistente Tcnico Administrativo, Asesor y Auxiliar Administrativo B y en el ao 2008 como Tcnico General. En cuanto al cargo de Asesor podemos mencionar que el funcionario registr un ascenso segn resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G. 3.325.200 (guaranes Tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), en contravencin de la Resolucin No. 085-00-2007 del 28 de febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que expresa en su punto: 1.9. Asesor: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer ttulo universitario, mayor de edad y gozar de buena reputacin, teniendo en cuenta que el funcionario mencionado obtuvo el ttulo universitario de Licenciado en Ciencias Geogrficas de la UNA, recin en fecha 18/08/2008; adems de todo, que corresponde a un cargo de confianza de la Universidad. Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del control, elaboracin y seguimiento de los documentos/reglamentos, que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos . La negrita es de la CGR. De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades observadas en el nombramiento de los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero y Benicio Erico Nez Romero, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior
351 (Trescientos cincuenta y uno)
de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se repita. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento, continuos controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin en beneficio y guarda del patrimonio pblico. A su vez, la Asesora Jurdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin mencionada en el informe de la CGR a fin de emitir parecer legal sobre cada caso. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: la Asesora Jurdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin mencionada esta auditora se ratifica en su observacin, considerando las irregularidades observadas en los nombramientos de los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero y Benicio rico Nez Romero. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento, continuos controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos de los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero y Benicio rico Nez Romero, correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008 se observ cuanto sigue: Que el funcionario denunciado Diego Fernando Villar Rivero, registr un ascenso segn la resolucin de nombramiento del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 , cuyo pago de salarios por la categora salariar H37 (Auxiliar Administrativo A) solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (Guaranes dos millones sesenta mil trescientos). Y a partir del mes de JULIO/2007 hasta Diciembre/2008 percibi salarios por la categora H34 (Tcnico General) por G. 2.190.600 (Guaranes dos millones ciento noventa mil seiscientos), del cual, la institucin auditada adjunt como documento de respaldo por dicha categora salarial la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha 20/08/2008, en donde se le asciende a Tcnico General y con antigedad a partir del 01/07/2008, es decir, un ao despus de haber percibido salarios. As tambin, el funcionario denunciado Benicio rico Nez Romero, en el ao 2007 registr tres categoras salariales como, Asistente Tcnico Administrativo, Asesor y Auxiliar Administrativo B y como Tcnico General en el ao 2008, los cuales se detallan a continuacin.
Nombre y Apellido Nez Romero, Benicio Erico TOTALES SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 Importe Marzo/07 a Julio /07 a Enero/08 a rea de Trabajo Denominacin Categora Mensual Mayo/07 jun-07 Diciembre/07 Diciembre/08 Secretaria Asistente Tcnico General Administrativo B14 1,089,400 3.268.200 Administrativo Asesor G13 3,325,200 3.325.200 Administrativo Auxiliar Adm. B K16 2,034,700 12.208.200 Administrativo Tcnico General H34 2,190,600 26.287.200 3.268.200 3.325.200 12.208.200 26.287.200
En cuanto al cargo de Asesor podemos mencionar que el funcionario registr un ascenso segn resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo
352 (Trescientos cincuenta y dos)
cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G. 3.325.200 (Guaranes Tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), en contravencin de la Resolucin No. 085-00-2007 del CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO de fecha 28 de febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que expresa en su punto: 1.9. Asesor: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer ttulo universitario, mayor de edad y gozar de buena reputacin, sin embargo el funcionario mencionado obtuvo el ttulo universitario de Licenciado en Ciencias Geogrficas de la UNA, recin en fecha 18/08/2008, considerando adems, que el cargo de Asesor, corresponde a un cargo de confianza de la Universidad. Asimismo considerando lo expuesto por los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo: Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento, continuos controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin en beneficio y guarda del patrimonio pblico. A su vez, la Asesora Jurdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin mencionada en el informe de la CGR a fin de emitir parecer legal sobre cada caso , se evidencia una vez ms la falta de control interno, el uso indiscrecional y la displicencia de los funcionarios encargados del control, elaboracin y seguimiento de los documentos/reglamentos, que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos . La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables en primer lugar, de la designacin al cargo de Tcnico General con categora H34, sin contar con resolucin de nombramiento que respalde dicha designacin y en segundo lugar, del incumplimiento a la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece la Resolucin No. 085-00-2007 del CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO de fecha 28 de
353 (Trescientos cincuenta y tres)
febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto al nombramiento para el cargo de Asesor y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes para la adecuada administracin y guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes estamentos de los funcionarios docentes/administrativos y realizar las confirmaciones de los cargos generados dentro de la institucin con las Resoluciones de Nombramientos, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno.
b) LOS LEGAJOS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA

UNA, FUERON ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y DESORGANIZADOS, CONTRAVENCION A LO QUE ESTABLECE SU REGLAMENTACION INTERNA. EN
As mismo se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: 1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008.
tem 3 5 6 9 11 20 24 NOMBRES Y APELLIDOS Margarita Beatriz Oru Vera Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Benicio Erico Nez Romero Mara Clara Arana ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas Centurin,
2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales, 3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. 4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se realizo en base a concurso o asignacin directa. 5- Anexo del personal administrativo y acadmico aprobado, presentado ante el Rectorado y el Ministerio de Hacienda, para el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N 3013/10.
354 (Trescientos cincuenta y cuatro)
Bibliorato N 10, 11 y 12 Legajo Personal

tem 3 5 6 1 3 2 6 Bibliorato N 10 10 10 11 11 12 12 Legajo Personal Lic Margarita B. Orue Vera Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Benicio Erico Nez Romero Lic. Mara Clara Arana ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas C. Folios N Del 212 al 298 Del 323 al 371 Del 372 al 402 Del 428 al 446 Del 525 al 550 Del 1053 al 1065 Del 1150 al 1171 Documentos Remitidos Resolucin N 3107/2007del 24/08/07, Curriculum, Antecedente Policial/2008, Certificado de Estudios de la UCA del curso de Post Grado en Auditoria/2006, Titulo Universitario de la UCA como Lic. en Ciencias Contables/2005, C.I. y varios certificados de estudios realizados. Resoluciones N: 2266/96, 3701/96, 1037/2008 del 20/08/2008 y 109/2010 de la FIUNA, Curriculum Vitae, C.I. actualizada, Antecedente Penal/2007, Titulo Bachiller Tcnico/1998, Propuesta de Nombramiento y varios certificados de estudios realizados, entre otros. Resolucin N 0180/2008 del 26/02/08, Curriculum, Titulo Universitario de la UNA como Lic. en Administracin/2007 y Diploma de Honor al Merito, Certificado de Estudios, Antecedente Policial y Penal/2007, C.I., y varios certificados de estudios realizados, entre otros. Resolucin N 0899/2007 del 30/03/07 , 3107/2007 del 24/08/07, 0180/2008 del 26/02/08, Curriculum, Titulo Universitario de la UNA como Lic. en Ciencias Geogrficas/2008 y Cert. de Estudios, C.I., Antecedente Policial /2006 y varios certificados de estudios realizados. Resolucin N 3107/2007 del 24/08/07, Curriculum, Titulo Universitario de la UAA como Lic. en Comercio Internacional2000, C.I., Antecedente Policial y Penal/2007 y varios certificados de estudios realizados. Resolucin N 755/2007 del 24/07/07 de la FIUNA , Curriculum, Certificado de participacin en la Univ. de Ouro Preto en Ing. Civil /1978 C.I. vencida, Antecedente Policial y Penal/2007 y otro documentos. Resolucin N 3107/2007 del 24/08/07, Curriculum, Certificado de Estudios en Licenciatura en Artes Visuales- carrera incompleta del 19/10/04, C.I., Antecedente Policial y Penal /2007.
Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008, solicitado por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, de los funcionarios denunciados en este punto, la Institucin auditada remiti los documentos especificados en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:
LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10, 11 y 12
N 1 Nombre y Apellido Lic Margarita B. Orue Vera Curriculum Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo C. I. Actualizada Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo Se encuentra en el legajo C.I. desactualizada expedida el 23/06/99 Se encuentra en el legajo Antecedente Penal/Policial No se encuentra en el legajo el Antecedente Penal No se encuentra en el legajo el Antecedente Policial Se encuentra en el legajo, del ao 2007 No se encuentra en el legajo el Antecedente Penal Se encuentra en el legajo, del ao 2007 Se encuentra en el legajo, del ao 2007 Se encuentra en el legajo, del ao 2007 Estudios Universitarios Titulo de la UCA, como Lic. en Ciencias Contables. No se encuentra en el legajo Ttulo Universitario. Titulo de la UNA como Lic. en Administracin y Diploma de Honor al Merito. Titulo de la UNA, como Lic. en Ciencias Geogrficas. Titulo de la Universidad Autnoma de Asuncin, como Lic. en Comercio Internacional. No se encuentra en el legajo Ttulo Universitario. No se encuentra en el legajo Ttulo Universitario. Especializaciones Certificado de Estudios de la UCA, como Especialista en Auditora y Control de Gestin. No se encuentra en el legajo. No se encuentra en el legajo. No se encuentra en el legajo. No se encuentra en el legajo. Certificado de la Universidad Federal de Ouro Preto, por las VIII semanas de Estudios de Ing. Civil y VI semanas en Metalrgicas. Certificado de Estudios en Licenciatura en Artes Visuales- carrera incompleta del 19/10/04 Otros Estudios Certificado de la FIUNA, en Didctica Universitaria y varios Certificados de Estudios Realizados. Varios Certificados de Estudios realizados. Varios Certificados de Estudios realizados. Varios Certificados de Estudios realizados. Varios Certificados de Estudios realizados.
Diego Fernando Villar Rivero
Sonia Emilce Len Caete
Benicio Erico Nez Romero
Lic. Mara Clara Arana
ngel Hernndez Moreno
Se encuentra en el legajo
No se encuentra en el legajo.
Mirtha Fabiana Fleitas C.
Se encuentra en el legajo
No se encuentra en el legajo.
De los documentos observados en los Biblioratos 10, 11 y 12 sobre los Legajos del Personal de la Facultad de Ingeniera, denunciados en este punto, podemos sealar que son fotocopias, en los cuales no se visualiza la leyenda que indique copia fiel del original o autenticado por escribana en los Ttulos Universitarios, Cedulas de Identidad y Certificados de Estudios entre otros. Tambin se ha observado que los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero, ngel Hernndez Moreno y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin no presentan ttulo universitario dentro del legajo, as como especializaciones y otros estudios realizados, motivo por el cual esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24 de febrero de 2011 , lo siguiente:
355 (Trescientos cincuenta y cinco)
1. Del Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos.
N 3 5 8 Nombre y Apellido Villar Rivero, Diego Fernando Hernndez Moreno, ngel Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana Ttulo Universitario X X X Especializaciones X X X Otros estudios X X
En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remite: Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos N 15/2011 Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 03 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de la Contralora. En el punto 1: En relacin a los documentos de los aos 2007/2008:
N Nombre y Apellido 3 Diego Fernando Villar 5 ngel Hernndez 8 Mirtha Fleitas Ttulo Universitario Estudiante en esa poca No tiene Estudiante en esa poca Especializaciones No tiene No tiene No tiene Otros estudios no obran en el archivo de RR.HH no obran en el archivo de RR.HH no obran en el archivo de RR.HH
Considerando las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al Legajo del Personal citados en este punto, la misma no cuenta con la totalidad de los documentos, como se puede observar en los datos expuestos ms arriba, entre ellos se cita los antecedentes penales de los funcionarios Margarita B. Orue Vera y Benicio rico Nez Romero, as tambin los funcionarios Diego Fernando Villar, Mirtha Fabiana Fleitas y ngel Hernndez no tienen antecedentes de otros estudios realizados, ttulo universitario, y este ultimo presenta C.I. vencida, lo que evidencia la falta de actualizacin de los documentos inherentes al personal permanente de la institucin. Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y actualizado el legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional La negrita es de la CGR. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos . La negrita es de la CGR. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual los funcionarios ADMINISTRATIVOS citados en este punto, tienen sus legajos desactualizados, incompletos y desorganizados y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.
356 (Trescientos cincuenta y seis)
Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Actualmente existe falta de funcionarios capaces en calidad y cantidad. Por otro lado, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo, controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: Actualmente existe falta de funcionarios capaces en calidad y cantidad, indica que la institucin se encuentra carente de funcionarios idneos para los cargos que desempean, por lo tanto las autoridades de turno debern tomar las medidas necesarias para fortalecer su estructura organizacional. Tambin mencionan que, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo, controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, en cuanto a la desorganizacin y desactualizacin de los archivos de los legajos de sus funcionarios, motivo por el cual, esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: De los antecedentes y legajos remitidos por La Facultad de Ingeniera de la UNA segn Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 conforme al Anexo A, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010 y de las varias solicitudes realizadas por el equipo auditor sobre este punto, esta auditora observ cuanto sigue: De las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al Legajo del Personal citados en este punto, la misma no cuenta con la totalidad de los documentos, como se puede observar en los datos expuestos en el informe, entre ellos se cita los antecedentes penales de los funcionarios Margarita B. Orue Vera y Benicio rico Nez Romero, as tambin los funcionarios Diego Fernando Villar, Mirtha Fabiana Fleitas y ngel Hernndez no tienen antecedentes de otros estudios realizados, ttulo universitario, y este ultimo presenta C.I. vencida, lo que evidencia la falta de actualizacin de los documentos inherentes al personal permanente de la institucin. De los documentos observados en los Legajos del Personal de la Facultad de Ingeniera, sealamos que son fotocopias, en los cuales no se visualiza la leyen da que indique copia fiel del original o autenticado por escribana en los Ttulos Universitarios, Cedulas de Identidad y Certificados de Estudios entre otros. Lo cual, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y actualizado el legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
357 (Trescientos cincuenta y siete)
La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional La negrita es de la CGR. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecua da conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos . La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
c) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LAS RESOLUCIONES DE NOMBRAMIENTOS PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DESCONOCIMIENTO DEL CONTENIDO DE LAS RESOLUCIONES DE NOMBRAMIENTOS, POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS. As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta : Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:
tem 3 Nombre y Apellido Lic. Margarita B.Orue Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 rea de Administ/Doc Cargo Horario servicios Auditora Se Adjunta Auditora Administrativo Interna de la Resumen de Interna FIUNA Asistencia Se Adjunta Tcnico Administrativo Secretara Resumen de General Asistencia Se Adjunta Tcnico Administrativo Secretara Resumen de General Asistencia Se Adjunta Tcnico Seccin de Administrativo Resumen de General Transporte Asistencia Gestin de Se Adjunta Administrativo Jefe de Dpto. Control Resumen de Resolucin de Nombramiento Res. N 3107-24-08-07
Diego F. Villar R.
Res. N 1037/ 2008
Sonia E. Len Caete
Res. N 180 - 26-02-08 Res. N 3107, 24-08-07 Res N 180 - 26-02-08 Res. N 3107 - 24-08-07
9 11
Benicio E. Nez Mara Clara Arana
358 (Trescientos cincuenta y ocho)
20
ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas C.
Administrativo
Secretario de Gabinete Auxiliar Administrativo A
Decanato Direccin Tecnologa de la Informacin
24
Administrativo
Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia
Res. N 1490 -30-10-08
Res. N 3107 - 24-08-07
folios 1 y 3/19
tem
3 5 6 9 11 20 22
Nombre y Apellido
Margarita B. Orue V. Diego Villar Rivero Sonia E. Len Caete Benicio E. Nez Mara Clara Arana ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas Centurin
Contrato N y Fecha 02/05/2007 01/03/2007 02/05/2007 30/01/2007 02/05/2007
Aclaraciones Vigencia 02/05 al 31/08/2007 Nombrado por Resolucin Vigencia 01/03 al 30/04/2007 Vigencia 02/05 al 31/08/2007 Vigencia 02/01 al 30/04/2007 Nombrado por Resolucin Nombrado por Resolucin Vigencia 02/05 al 31/08/2007
folio 6/19

tem
3 5 6 9 11 20 24
Nombre y Apellido
Margarita B. Orue Diego Villar Rivero Sonia E. Len Caete Benicio E. Nez Mara Clara Arana ngel Hernndez Mirtha Fabiana Fleitas
Modalidad de Incorporacin Asignacin Efectivo Concurso por Nombramiento X X X X X X X -
folio 7/19
Verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sobre las categoras salariales establecidas en las planillas de sueldos y las Resoluciones de Nombramientos del personal denunciado con cargos Administrativos, mencionados en la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, en su punto 2, este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de febrero del 2011, lo siguiente: 2. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 respectivamente, de las siguientes personas:
N 1 3 4 5 6 11 12 Nombre y Apellido Orue Vera, Margarita Beatriz Villar Rivero, Diego Fernando Len Caete, Sonia Emilce Nez Romero, Benicio Erico Arana, Mara Clara Hernndez Moreno, ngel Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana
En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 040/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 24 de febrero de 2011 , en el cual expresa: se remite adjunto las documentaciones solicitadas en el memorando N 20/2011 de fecha 10/02/2011 debidamente autenticadas y foliadas del 001 al 063.
359 (Trescientos cincuenta y nueve)
Considerando que, las documentaciones presentadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA no corresponde a lo solicitado por el equipo auditor, se reitero el pedido por el Memorndum EE/FIUNA N 33/2011 de fecha 28 de febrero de 2011 , el cual expresa: 3. Memorndum EE/FIUNA N 20 de fecha 10/02/2011 y reiterada por el Memorndum EE/FIUNA N 26 de fecha 23/02/2011.Al respecto, mencionamos que por memorndum - SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, la FIUNA remiti resoluciones que no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor; el pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde se especifican las categoras salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el periodo 2007 y 2008 respectivamente. En caso de no contar con los documentos solicitados, la FIUNA deber informar por escrito los procedimientos utilizados para el efecto. Por Nota CGR N 1494 de fecha 31 de marzo de 2011 , dirigido al Decano en Ejercicio Prof. Ing. Isacio Vallejos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti contestacin por medio de la Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011 , ingresado por Expediente CGR N 4425/2011 de fecha 29 de abril de 2011, en el que expresan: Al respecto se remite adjunto el Memorando de fecha 31/03/2011, anexado copia de la re categorizacin de la facultad de Ingeniera autenticado y foliado del 001 al 016, presentado por el Prof. Ing. Ramn Pistilli, donde se hace referencia a lo solicitado por los auditores de la CGR Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento. EL subrayado es de la CGR. En el anexo de personal ya se establecen las denominaciones de las categoras salariales. Se adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008. Analizadas y verificadas las informaciones remitidas por la Institucin auditada, podemos determinar el desconocimiento de las documentaciones internas que hacen al desenvolvimiento normal de la institucin, haciendo referencia a la respuesta ofrecida por el Prof. Ing. Ramn Pistilli, el cual expresa que: en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, considerando que la misma Facultad de Ingeniera de la UNA ha remitido las Resoluciones de nombramientos con categoras salariales de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 conforme al Memorndum SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011. Con el fin de exponer y aclarar que la Facultad de Ingeniera de la UNA registra resoluciones de nombramientos con categoras salariales de sus funcionarios, se genero el siguiente cuadro, del cual surgen algunas observaciones las cuales se enumeran ms abajo.
SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N 1 Nombre y Apellido Oru Vera, Margarita Beatriz rea de Trabajo Administrativo Denominacin Categora Auditor Interno G20 B14 H37 Mes/ Ao De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Junio/2007
Resoluciones de Nombramientos del Legajo del Personal y Memorndum SD N 040/2011

N Rectorado 3107/2007, pgina 2 de 2 Fecha 24/08/2007 Detalles Cargo: Auditora Interna, Personal Permanente, Categora G20, Antigedad del 01/07/2007 NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LA CATEGORIA SALARIAL Cargo: Auxiliar Adm. A, Rectorado Personal Permanente, 3105/2007, 24/08/2007 Categora H37, pgina 2 de 8 Antigedad del 01/06/2007
Departamento Asistente Financiero Tcnico Adm. 2 Villar Rivero, Diego Fernando Auxiliar Administrativo Administrativo A
360 (Trescientos sesenta)

N Nombre y Apellido rea de Trabajo Administrativo Denominacin Categora Tcnico General H34 Mes/ Ao De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Julio/2007 a Diciembre/2007 De Enero/2008 a Diciembre /2008 De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Julio/2007 a Agosto/2008 De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Marzo /2007 a Mayo/2007

N Rectorado 1037/2008, pgina 1 de 2 Fecha 20/08/2008 Detalles Cargo: Tcnico General, Personal Permanente, Categora H34, Antigedad del 01/07/2008
Len Caete, Sonia Emilce
Auxiliar Administrativo Administrativo A Administrativo Tcnico General Jefe de Departamento Secretario de Gabinete
H37
H34
Arana, Mara Clara
Administrativo
G13
Hernndez Moreno, ngel Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana
Docente
G10
Auxiliar Administrativo Administrativo A Secretaria General Asistente .Tcnico Adm.
H37
B14
Administrativo 7 Nez Romero, Benicio Erico
Asesor
G13
De Junio/2007
Auxiliar Administrativo Administrativo B Administrativo Tcnico General
K16
De Julio /2007 a Diciembre/2007 De Enero/2008 a Diciembre/2008
H34
NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LA CATEGORIA SALARIAL Cargo: Tcnico General, Rectorado Personal Permanente, 0180/2008, 26/02/2008 Categora H34, pgina 2 de 3 Antigedad del 02/01/2008 Cargo: Jefe de Dpto., Rectorado Personal Permanente, 3107/2007 24/08/2007 Categora G13, pgina 2 de 2 Antigedad del 01/07/2007 Cargo: Secretario de Gabinete, Rectorado Personal Permanente 20/08/2008 1037/2008 Categora: G10 Antigedad del 01/07/2008 Cargo: Auxiliar Adm. A, Rectorado Personal Permanente, 3107/2007, 24/08/2007 Categora H37, pgina 2 de 2 Antigedad del 01/07/2007 Cargo: Asist. Tcnico Adm. Rectorado Personal Permanente, 30/03/2007 0899/2007 Categora B14, Antigedad del 01/03/2007 Cargo: Asesor, Rectorado Personal Permanente, 3105/2007, 24/08/2007 Categora G13, pgina 1 de 8 Antigedad del 01/06/2007 Cargo: Auxiliar Adm. B, Rectorado Personal Permanente, 3107/2007 24/08/2007 Categora K16, pgina 2 de 2 Antigedad del 01/07/2007 Cargo: Tcnico General, Rectorado Personal Permanente, 0180/2008, 26/02/2008 Categora H34, pgina 2 de 3 Antigedad del 02/01/2008
1) La funcionaria Sonia Emilce Len Caete no registra resolucin de nombramiento por la
categora salarial H37 Auxiliar Administrativo A, correspondiente al ao 2007.

2) El funcionario Diego Fernando Villar Rivero no registra resolucin de nombramiento por
la categora salarial B14 Asistente Tcnico Administrativo, correspondiente al ao 2007. Registra el cargo de Auxiliar Administrativo A segn la resolucin del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, cuyo cobro de salarios por la categora salarial H37 solo correspondi por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos).
3) El funcionario Benicio Erico Nez Romero
registra el cargo de Asesor segn la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se genero por el mes de JUNIO/2007 por G. 3.325.200 (guaranes tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), considerando que el nombramiento es para un cargo de confianza y que el funcionario a esa fecha aun no posea ttulo universitario, en contravencin a lo establecido en la Resolucin No . 085-00-2007 de fecha 28/02/2007 del Consejo Superior Universitario.
361 (Trescientos sesenta y uno)
Y la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2008, que registra la misma fecha de la resolucin N 3105/2007, en donde se le nombra en el cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora K16, segn el Art. 5, pero con antigedad del 1 de julio de 2007, con salario de G. 2.034.700 (guaranes dos millones treinta y cuatro mil setecientos). En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservaci n en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR. Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del seguimiento, control y elaboracin de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43, expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78, expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Adems, el incumplimiento a la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior Universitario, Acta No 4 (4/28/02/2007) POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASU NCION, en cuanto al punto 1.9. Asesor, para la designacin de cargos: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer titulo universitario... La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control, sobre las irregularidades presentadas en las resoluciones de nombramientos del los funcionario citados en este punto y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: DEBEMOS MANIFESTAR QUE LA OBSERVACIN DEL PROF. ING. RAMN PISTILLI EN EL MEMO DE FECHA 31 DE MARZO DEL 2011, FUE ACLARADA EN EL DOCUMENTO ACTA N 8 FIRMADO ENTRE LOS AUDITORES DE LA CONTRALORIA LIC. LILIANA FABIO, CP EDUARDO CANO Y CP GISELA NEZ Y POR LA FIUNA EL PROF. ING. RAMN PISTILLI, CUYA COPIA SE ADJUNTA. (Ver Anexo I) Se adjuntan resoluciones no verificadas por los auditores de la CGR en su momento. (Ver Anexo II)
362 (Trescientos sesenta y dos)
La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designan funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de nombramientos, asignacin de categoras y trabajos realizados por el funcionario que sern incluidos en el plan de trabajo de la auditora interna y que refleje la exactitud de los procedimientos de control. De lo manifestado en el primer prrafo del descargo, sobre lo mencionado por el Prof. Ing. Ramn Pistilli en el memorando de fecha 31 de marzo de 2011 y que ya fue aclarado en el Acta N 8, mencionamos al respecto que, un directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no puede brindar este tipo de respuesta en ninguna situacin, ya que deja de manifiesto la arbitrariedad en las informaciones proporcionadas y el desconocimiento de los actos administrativos de la institucin, considerando que en el Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, el Prof. Ing. Ramn Pistilli expone: informo que en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento. Respecto al segundo prrafo del descargo, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta que, La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti la totalidad de las resoluciones de nombramiento correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, a pesar de las reiteradas solicitudes realizadas por el equipo auditor y tampoco arrimaron dichas resoluciones en el descargo como lo mencionan (Ver Anexo II), adems de las irregularidades observadas en los nombramientos de alguno funcionarios de la institucin. Por todo lo expuesto esta auditora se ratifica en su observacin y las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medidas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el segundo prrafo del descargo, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: Verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, punto 2, sobre las categoras salariales establecidas en las planillas de sueldos y las resoluciones de nombramientos del personal denunciado con cargos Administrativos, se gener el Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de febrero del 2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 040/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 24 de febrero de 2011, remiti resoluciones que no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor; el pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde se especifican las categoras salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el periodo 2007 y 2008 respectivamente. Y por Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011 , ingresado por Expediente CGR N 4425/2011 de fecha 29 de abril de 2011, adjuntan el Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento. En el anexo de personal ya se establecen las denominaciones de las categoras salariales. Se adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008. EL subrayado es de la CGR. Del cual sealamos el desconocimiento de las documentaciones internas que hacen al desenvolvimiento normal de la institucin, en referencia a la respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli, el cual expresa que: en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, considerando que la misma Facultad de Ingeniera de la UNA ha
363 (Trescientos sesenta y tres)
remitido las Resoluciones de nombramientos con categoras salariales de los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Al respecto mencionamos algunas irregularidades observadas:
1) La funcionaria Sonia Emilce Len Caete no registra resolucin de nombramiento por la
categora salarial H37 Auxiliar Administrativo A, correspondiente al ao 2007. Del cual, percibi salarios desde Julio/2007 a Diciembre/2007 por un total de G. 12.361.800 (guaranes doce millones trescientos sesenta y un mil ochocientos).
2) El funcionario Diego Fernando Villar Rivero no registra resolucin de nombramiento por
la categora salarial B14 Asistente Tcnico Administrativo, correspondiente al ao 2007. Del cual, percibi salarios desde Enero/2007 a Mayo/2007 por un total de G. 5.447.000 (Cinco millones cuatrocientos cuarenta y siete mil). Registra el cargo de Auxiliar Administrativo A segn la resolucin del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, cuyo cobro de salarios por la categora salarial H37 solo correspondi por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (Guaranes dos millones sesenta mil trescientos). 3) El funcionario Benicio rico Nez Romero registra el cargo de Asesor segn la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo cobro de salarios por la categora salarial G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G. 3.325.200 (Guaranes tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), considerando que el nombramiento es para un cargo de confianza y que el funcionario a esa fecha aun no posea ttulo universitario, en contravencin a lo establecido en la Resolucin No. 085-00-2007 de fecha 28/02/2007 del Consejo Superior Universitario. Y la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2008, que registra la misma fecha de la resolucin N 3105/2007, en donde se le nombra en el cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora K16, segn el Art. 5, pero con antigedad del 1 de julio de 2007, con salario de G. 2.034.700 (Guaranes dos millones treinta y cuatro mil setecientos). Del cual, percibi salarios desde Julio/2007 a Diciembre/2007 por un total de G. 12.208.200 (guaranes doce millones doscientos ocho mil doscientos). Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del seguimiento, control y elaboracin de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL N UEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR ART. 26 expresa en su tem e): Nombrar y remover al personal administrativo del Rectorado y, a propuesta de los Decanos, a los funcionarios de las Facultades EL CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO - ART. 43, expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78, expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades
364 (Trescientos sesenta y cuatro)
responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Del mismo modo, la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior Universitario, Acta No 4 (4/28/02/2007) POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto al punto 1.9. Asesor, para la designacin de cargos: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, p oseer ttulo universitario... Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-002005 y la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior Universitario, Acta No 4 (4/28/02/2007), en cuanto a los nombramientos de los funcionarios administrativos, los cuales deben estar respaldados segn la categora asignada por resolucin del Rectorado y de las irregularidades manifestadas en este punto, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes para la adecuada administracin y guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes estamentos de los funcionarios docentes/administrativos y realizar las confirmaciones de los cargos generados dentro de la institucin con las Resoluciones de Nombramientos, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno.
d) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS CARGOS ADMINISTRATIVOS DE LOS FUNCIONARIOS PERMANENTES. Para una mejor comprensin sobre el desarrollo de las observaciones de los funcionarios permanentes con cargos administrativos, se expone a continuacin las siguientes solicitudes realizadas a la citada institucin, con sus respectivas respuestas:
365 (Trescientos sesenta y cinco)
Por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, se solicit en el punto 2: Planillas de Resumen de Horas Laborales, en respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGRN 7350/2010 remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o o o o o o Clara Arana Mirtha Fabiana Fleitas Sonia Len ngel Hernndez Margarita Oru Benicio Nez
Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o o o o o o Clara Arana Mirtha Fabiana Fleitas Sonia Len ngel Hernndez Margarita Oru Benicio Nez
Folio 62, 63/181
Y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010, expresa: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Diego Villar Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Diego Villar
Folio 001/181
2 4 5 7 8 10 14 Margarita Beatriz Oru Vera Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Benicio Erico Nez Romero Mara Clara Arana ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas Centurin
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011, expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora
366 (Trescientos sesenta y seis)
En el punto 2.: Los registros de entradas y salidas de los funcionarios administrativos se realizan a travs del sistema informtico instalado en la FIUNA San Lorenzo y CITEC Isla Bogado Luque. En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra.
2 4 5 7 8 10 14 Margarita B. Oru V. Diego F. Villar R. Sonia E. Len Benicio E. Nez Mara Clara Arana ngel H. Moreno Mirtha F. Fleitas Func. Administrativo Func. Administrativo Func. Administrativo Func. Administrativo Func. Administrativo Func. Administrativo Func. Administrativo
Adems, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 en su punto 1: De los funcionarios que se exponen a continuacin:
2 4 5 7 8 10 14 Margarita Beatriz Orue Vera Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Benicio Erico Nez Romero Mara Clara Arana ngel Hernndez Moreno Mirtha Fabiana Fleitas Centurin
Legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 de los Objetos de Gastos siguientes: Remuneraciones Extraordinarias 123 Bonificaciones y Gratificaciones 133 Contratacin Personal Tcnico 141 Honorarios Profesionales - 145 La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum - DF N 18/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/02/2011, expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2007 de los siguientes rubros: Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 - 125 Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios Rubro 141 Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas por FF30, periodo de Julio a Diciembre/2007 de los siguientes rubros: Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 - 125 Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios Rubro 141 Por Memorando DF N 24/2011 de la Direccin Financiera de fecha 08/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008 por FF30, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 125
367 (Trescientos sesenta y siete)
Por Memorando DF N 30/2011 de la Direccin Financiera de fecha 18/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Julio a Diciembre/2008, por FF30, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 125 Por Memorando DF N 37/2011 de Direccin Financiera de fecha 23/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de R endicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 Por Memorando DF N 39/2011 de la Direccin Financiera de fecha 24/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales, segn planilla adjunta, correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Abril a Diciembre 2008, por FF30, rubro Honorarios Profesionales, segn lo detallado en la planilla adjunta: Honorarios Profesionales - FF30 - Recursos Propios - Rubro 145 Por Memorando DF N 41/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/03/2011 , el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Junio a Diciembre/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla adjunta: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141 En cuanto a los documentos de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificacin y Gratificacin FF30 - Rubro 133 y Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA por estos conceptos, correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, de los funcionarios mencionados en este punto y que a continuacin se detallan: 1- LIC. MARGARITA BEATRIZ ORUE VERA AUDITOR INTERNO - AO 2007 y 2008. a) SE GENERARON DOS RESOLUCIONES PARA ABONAR BONIFICACIN Y GRATIFICACIN, EN LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE/2007, SIN DEROGAR LA ANTERIOR. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007, se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 919/2007 del 31/08/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION., en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N 919/2007 y en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin
368 (Trescientos sesenta y ocho)
administrativa de tesorera y presupuesto, corriente ao
para los meses de Noviembre y Diciembre del
Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA gener ambas Resoluciones para los pagos de los meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se mencione en algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 qued sin efecto o fue anulada, teniendo en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION D E LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha de vigencia Todo lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. Para una mejor comprensin se adjunta el siguiente cuadro.
BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
N
Resolucin de Pago N
919/2007 del 31/08/2007 para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre. 252 - de Por Responsabilidad en el Octubre/07 Cargo. 297 - de 1213/2007 del 30/11/2007 Noviembre/ 07 para los meses Noviembre y Diciembre. 319 - de Por Responsabilidad en el Diciembre/07 Cargo. 1299/2007 del 26/12/2007 326 - Aguinaldo Diciembre/07 abonar, Aguinaldos
TOTALES
Planilla de Pago N 190 - de Agosto/07 212 - de Setiembre/07
Mes/ Ao Ago-07 Set-07 Oct-07 Nov-07 Dic-07
Orden N 249 289 366 428 451
Fecha 07/09/07 27/09/07 29/10/07 01/12/07 20/12/07
Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 1142/1143/ 1145/1155 1207/1219 442382/ 394 442476/ 488 442522/ 442534 442547/ 563
Importe Bruto 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
Descuento 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000
Importe Liquido 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000
Dic-07
459
28/12/07
125,000 1,625,000
240,000
125,000 1,385,000
De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades presentadas en las Resoluciones N 919/2007 del 31/08/2007 y N 1213/2007 del 30/11/2007, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin, justificar documentalmente sobre la derogacin de la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue:
369 (Trescientos sesenta y nueve)
Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin. La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asignacin y trabajos realizados por el funcionario que sern incluidos en el plan de trabajo de la auditora interna y que refleje la exactitud de los procedimientos de control. La secretaria de la Fiuna se encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin , en cuanto a los documentos que hacen a las gestiones administrativas de la institucin, motivo por el cual, esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007, se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 919/2007 del 31/08/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION., en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N 919/2007 y en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Noviembre y Diciembre del corriente ao Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA gener ambas Resoluciones para los pagos de los meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se mencione en algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 qued sin efecto o fue derogada, teniendo en cuenta lo mencionado su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha de vigencia El importe total percibido por el concepto de bonificacin y gratificacin conforme a las Resoluciones N 919/2007 del 31/08/2007 y 1213/2007 del 30/11/2007 corresponde a un total de G. 1.500.000 (guaranes un milln quinientos mil).
370 (Trescientos setenta)
Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del seguimiento, control y elaboracin de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo , cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR. Lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes para la adecuada gestin de los documentos que hacen a los actos administrativos de la institucin, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) NO SE ADJUNTARON LOS APORTES PROVENIENTES DEL TRABAJO REALIZADO POR LA FUNCIONARIA, QUE JUSTIFIQUEN EL PAGO DE LA ASIGNACION COMPLEMENTARIA. Tomados como muestra los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, de la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, observamos que no
371 (Trescientos setenta y uno)
se encuentran indicadores o informes de su superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno: Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICA CION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 15.- establece: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR.
N
Resolucin de Pago N 116/2008 del 29/02/2008 para los meses de Febrero, Marzo y Abril del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. 379/2008 del 31/05/2008 para los meses de Mayo, Junio, Julio y Agosto del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. 809/2008 del 23/09/2008 para los meses de Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. Pgina 2. 1157/2008 del 30/12/2008 Aguinaldo Ejercicio 2008.
TOTALES
Planilla de Pago N 20 - de Febrero/08 39 - de Marzo/08 76 - de Abril/08 117 - de Mayo/08 162 - de Junio/08 209 - de Julio/08 239 - de Agosto/08 296 - de Setiembre/08 326 - de Octubre/08 361 - de Noviembre/08 420 - de Diciembre/08 448 - Aguinaldo Ej. Fiscal/08.
Mes/ Ao Feb-08 Mar-08 Abr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Ago-08 Set-08 Oct-08 Nov-08 Dic-08 Dic-08
Orden N 30 47 80 125 175 235 285 342 384 449 492 511
Fecha 29/02/08 28/03/08 29/04/08 03/06/08 30/06/08 28/07/08 30/08/08 08/10/08 29/10/08 29/11/08 26/12/08 30/12/08
Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 442815/ 26 963200/ 11 963303/ 314 963448/ 453/ 455-457/464 963591/605 1348864 /878 1348970/972 / 985 1349081/ 096 1349151/ 163 /165/172/173 1349279/291 1942499/514 1942546/ 556 -558/563
Importe Bruto 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 275,000 3,575,000
Descuento 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 528,000
Importe Liquido 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 252,000 275,000 3,047,000
La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control, los informes de los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, para la justificacin del pago de la bonificacin. La Institucin auditada no realiz el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica , teniendo en cuenta que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no arrimo los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, para la justificacin del pago de la bonificacin segn lo que establece la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 , REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a su Art. 15. CONCLUSIONES: Tomados como muestra los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, observamos que la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, percibi por dicho concepto un total de G. 3.575.000 (guaranes tres millones quinientos setenta y cinco mil) incluido aguinaldo, sin que se evidencie indicadores o informes de su superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno: Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 , REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 15.- establece: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus
372 (Trescientos setenta y dos)
dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 , REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 15, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer directrices para el cumplimiento del requisito mencionado en la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 para el cobro de la bonificacin y gratificacin de los funcionarios administrativos, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno.
c) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN EL CONTRATO N 164/2007. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, se observo el contrato N 164 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera, del cual se genero un detalle de las clusulas ms importantes del contrato y de los pagos realizados en el ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a continuacin:
Honorarios Profesionales - FF30 - Recursos Propios - Rubro 145
Contrato N 164 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Margarita Beatriz Orue Vera Clusula Primera "para ejercer el cargo de Asistente del Dpto. Financiero y Administrativo de la FIUNA." Clusula Segunda "...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago mensual de G. 2.000.000 (Dos millones), mas I.V.A., menos las deducciones y retenciones legales pertinentes, " Clusula Tercera "El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ..." Clusula Quinta "La contratada cumplir una carga horaria mnima de 160 h. mensuales y las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1." Clusula Sexta "La FIUNA pagara mensual mente a la contratada en trminos del servicio y la relacin horas trabajadas, hasta el monto de pago estipulado en la clausula segunda" Clusula Sptima "El presente contrato regir desde el da 02 de Mayo al 31 de Agosto del corriente ao."
373 (Trescientos setenta y tres)
HONORARIOS PROFESIONALES - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11

Resolucin Pago N 564/2007 del 1 08/06/2007 Mayo/2007 686/2007 del 2 12/07/2007 Junio/2007 1179/2007 del 3 26/11/2007 Ej. Fiscal/07 TOTAL N Planilla de Pago N 090 Mayo/2007 129 Junio/2007 305 Aguinaldo ejercicio/07 Mes/ Ao May-07 Jun-07 Marzo a Junio/07 Orden Pago N 102 159 461 Fecha 13/06/07 13/07/07 28/12/07 Banco Lloyds TSB Lloyds TSB HSBC BANK Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 84894046/49 954/9 442583/589 Importe Bruto 2,200,000 2,200,000 333,333 4,733,333 120,000 Descuento 60,000 60,000 Importe Liquido 2,140,000 2,140,000 333,333 4,613,333
RESCISION DE CONTRATO: FECHA 02/07/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 164 de fecha 02/05/2007"
Del contrato N 164 del ao 2007, sealamos lo que establece en sus clusulas QUINTA: la carga horaria mnima de 160 horas mensuales y SEXTA: pagara mensualmente a la contratada en trminos del servicio y la relacin horas trabajadas , sin embargo la funcionaria registr un total de 79,47 horas trabajadas en el mes de mayo/2007, en contravencin a lo establecido en el contrato N 164/2007, clausulas quinta, sexta y a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. Resumen de las horas laborales de Margarita Beatriz Orue Vera de los meses de Mayo y Junio del 2007.
MARGARITA BEATRIZ ORUE VERA - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/05/2007 HASTA 31/05/2007 DEPARTAMENTO FINANCIERO Fechas por semanas laborales Total de horas N No marcacin Observaciones Desde Hasta trabajadas 1 Mircoles 02/05/07 Viernes 04/05/07 No registra marcacin No se visualizan antecedentes o 2 Lunes 07/05/07 Viernes 11/05/07 No registra marcacin justificativos de las no marcaciones 3 Lunes 14/05/07 Viernes 18/05/07 No registra marcacin en el resumen de horas laborales 4 Lunes 21/05/07 Viernes 25/05/07 41.76 adjunto al legajo de rendicin de 5 Lunes 28/05/07 Jueves 31/05/07 37.71 cuentas. TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 79.47 REGISTRO DE MARCACION DEL 01/06/2007 HASTA 30/06/2007 DEPARTAMENTO FINANCIERO 1 Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07 169,99 El sbado 09/06/07 registr 2. 29 hs.
En este sentido, es importante mencionar que la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera percibi el total del salario estipulado de G. 2.200.000 (guaranes dos millones doscientos mil) incluido el IVA, sin cumplir con la carga horaria establecida en el contrato en el mes de mayo/2007. Tambin es importante sealar el Memorndum DF 1 116/2007 de fecha 07/06/2007 de la Direccin Financiera y Administrativa dirigida al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova informando que: la Lic. Margarita Orue, Asistente del Dpto. Financiero y Administrativo de la FIUNA, segn Contrato N 164, est prestando servicio desde el 2 de Mayo del corriente ao, hasta la fecha, sin que se adjunte algn documento o registro manual con el detalle de las horas y los das trabajados por la funcionaria con la firma de la misma y del superior inmediato, a partir de la fecha 02/05/2007 hasta el 18/05/2007, las cuales no se encuentran en los registros de marcacin de la institucin y que se detallan ms arriba. De los antecedentes expuestos, sobre el incumplimiento de la carga horaria establecida en la normativa interna de la institucin, por parte de la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que esta situacin no se repita.
374 (Trescientos setenta y cuatro)
Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La FIUNA se encuentra en averiguacin de los hechos a nivel de la Unidad de Recursos Humanos. La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asistencia y lugar de desempeo de actividades por el funcionario. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: se encuentra en averiguacin de los hechos y La FIUNA se encuentra en la implementacin de los controles precisos para este tipo de situacin, esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre esta observacin y realizar los controles para el cumplimiento de las cargas horarias establecidas en los contratos celebrados por la institucin. CONCLUSIONES: Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, se observo el contrato N 164 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera. El contrato N 164 del ao 2007, establece en sus clusulas QUINTA: la carga horaria mnima de 160 horas mensuales y SEXTA: pagara mensualmente a la contratada en trminos del servicio y la relacin horas trabajadas , sin embargo la funcionaria registr un total de 79,47 horas trabajadas en el mes de mayo/2007, en contravencin a lo establecido en el contrato N 164/2007, clausulas quinta, sexta y a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. Del cual observamos que, la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera percibi el total del salario estipulado de G. 2.200.000 (guaranes dos millones doscientos mil) incluido el IVA, sin cumplir con la carga horaria establecida en el contrato en el mes de mayo/2007, sin que se le realice los descuentos por los das/horas no trabajadas. Tambin sealamos el Memorndum DF 1 116/2007 de fecha 07/06/2007 de la Direccin Financiera y Administrativa dirigida al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova informando que: la Lic. Margarita Orue, Asistente del Dpto. Financiero y Administrativo de la FIUNA, segn Contrato N 164, est prestando servicio desde el 2 de Mayo del corriente ao, hasta la fecha, sin que se adjunte algn documento o registro manual con el detalle de las horas y los das trabajados por la funcionaria con la firma de la misma y del superior inmediato, a partir de la fecha 02/05/2007 hasta el 18/05/2007, las cuales no se encuentran en los registros de marcacin de la institucin y que se detallan en el informe. Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asistencia y lugar de desempeo de actividades por el funcionario, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones.
375 (Trescientos setenta y cinco)
Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43, expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78, expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento a lo establecido en el contrato N 164/2007, clausula quinta, sexta y a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A., y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos de controles ms eficientes, para el correcto cumplimiento de los contratos celebrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionarios, de manera a fortalecer los procedimientos dentro la institucin. d) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DEL CONTRATO N 164/2007. Otro punto importante a resaltar, es lo que establece la clusula QUINTA del contrato 164/2007: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, el cual, como documento que forma parte del contrato N 164/2007, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera.
376 (Trescientos setenta y seis)
En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 164/2007, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern el control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas del Anexo I. CONCLUSIONES: Del contrato N 164/2007, es importante a resaltar, lo que establece su clusula QUINTA: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, el cual, como documento que forma parte del contrato N 164/2007, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asistencia y lugar de desempeo de actividades por el funcionario , sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe.
377 (Trescientos setenta y siete)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, para determinar claramente los delineamientos que deben cumplir los Anexos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82 , para futuras gestiones administrativas. Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que los Anexos de los contratos cumplan con las formalidades necesaria como ser, la fecha, el membrete de la institucin, que se haga referencia al contrato en cuestin y que se encuentre firmado por ambas partes contratantes, de manera a formalizar correctamente los documentos de las gestiones administrativas de la institucin. 2- DIEGO FERNANDO VILLAR RIVERO ASISTENTE TECNICO ADMINISTRATIVO, AUXILIAR ADMINISTRATIVO A AO 2007 y TECNICO GENERAL AO 2007 y 2008.
a) COBRO DE GRATIFICACIONES EN EL AO 2007, SIN HABER CUMPLIDO SUS FUNCIONES, POR REGISTRAR VARIAS AUSENCIA INJUSTIFICADAS. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 del 28/02/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION., que en su Art. 2) expresa: Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Gratificacin, es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal El subrayado es de la CGR. GRATIFICACIN NOMBRE Y APELLIDO 1.- Sr. Diego Villar IMPORTE G. 200.000.-
La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. , que en su Art. 1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico El subrayado es de la CGR.
DIEGO VILLAR - BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
N Resolucin de Pago N Planilla Pago N Mes/ Ao Feb-07 Mar-07 Abr-07 Nov-07 Orden N 23 27 63 462 Fecha 23/03/07 29/03/07 25/04/07 28/12/07 Banco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB HSBC Bank Cta. Cte. N N Cheque 1-8-884893703/ 602175001 717 1-8-884893722/ 602175001 736 1-8-884893911/ 602175001 25 1-8-8602175001 442590/ 622 Importe Bruto 200.000 200.000 200.000 175.000 775.000 Importe Liquido 168.000 168.000 168.000 147.000 651.000
Descuento 32.000 32.000 32.000 28.000 124.000
012 - de febrero/07 172/2007 del 28/02/2007 "Por los 027 - de meses de febrero, marzo y abril del Marzo/07 corriente ao." 057 - de Abril/07 1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1) 303 - de Gratificacin por nica vez." Noviembre/07
TOTALES
378 (Trescientos setenta y ocho)
Al respecto sealamos, el REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional. Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. En este sentido podemos mencionar que no se ha visualizado dentro del legajo correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional y que se encuentre avalado por el superior inmediato, que respalde el pago de las gratificaciones. Adems el funcionario Diego Fernando Villar, presenta varias ausencias injustificadas en los das 05, 09, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20 y 21 de febrero de 2007, lo cual afecta al desempeo eficiente de sus funciones conforme a los registros de marcacin tomados como muestra de los meses de enero a abril del ao 2007, en donde correspondi el pago de las gratificaciones. Resumen de las horas laborales de Diego Fernando Villar Rivero de Enero a Abril del 2007.
DIEGO FERNANDO VILLAR RIVEROS - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 30/04/2007 D.T.I. Fechas laborales Total de horas No marcacin Observaciones Desde Hasta trabajadas Del 02/01/07 al 19/01/07 Del 02/01/07 al 19/01/07 VACACIONES, Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07 Del 29/01/07 al 31/01/07 30.39 Del 29/01/07 al 31/01/07 PERMISO El 05 y 09/02/07 INJUSTIFICADO Del 01/02/07 al 05/01/07 Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07 Del 09/02/07 al 21/02/07 48.88 Del 12/02/07 al 21/02/07 INJUSTIFICADO Jueves 01/03/07 Viernes 30/03/07 122.99 Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 149.62 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 351.88
N 1 2 3 4
De lo observado mencionamos, que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano De los antecedentes expuestos, sobre el cobro de las gratificaciones por parte del funcionario Diego Fernando Villar Rivero, sin haber cumplido eficientemente sus funciones, por registrar varias ausencias injustificadas, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue:
379 (Trescientos setenta y nueve)
La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad adminis trativa esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la institucin no realizo el descargo sobre las ausencias injustificadas del funcionario Diego Fernando Villar para la justificacin del pago de las bonificaciones y gratificaciones, segn la Resolucin N 156/2007 del 28/02/2007 y la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007. CONCLUSIONES: Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, del funcionario Diego Fernando Villar, se observ que durante el periodo de febrero, marzo y abril del 2007 percibi por dicho concepto segn Resolucin de la FIUNA N 172/2007 del 28/02/2007 de autorizacin de pago, el importe total de G. 600.000 (guaranes seiscientos mil), y en el mes de noviembre del 2007, segn la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007 de autorizacin de pago, percibi en concepto de Gratificaciones por nica vez, G. 175.000 (guaranes ciento setenta y cinco mil). De lo mencionado, sealamos que dentro del legajo no se visualizo algn documento que pueda avalar los servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional y que se encuentre avalado por el superior inmediato, que respalde el pago de las gratificaciones, considerando que representa un premio para el funcionario por los servicios o labores especiales realizadas. Adems el funcionario Diego Fernando Villar, presenta varias ausencias injustificadas en los das 05, 09, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20 y 21 de febrero de 2007, lo cual afecta al desempeo eficiente de sus funciones conforme a los registros de marcacin tomados como muestra de los meses de enero a abril del ao 2007, en donde correspondi el pago de las gratificaciones. Al respecto sealamos, el REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional . Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. La falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 , en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera., y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano
380 (Trescientos ochenta)
Igualmente la entidad informa que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
b) PRODUCCIN DE DOCUMENTO NO AUTENTICO.

Visualizada y analizada la Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, Se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011 , en su punto 3, cuanto sigue: Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida conforme a la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar, bonificacin y gratificacin, en donde establece: con una carga horaria mayor a 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente y adjuntar registro de las actividades realizadas conforme a las 40 horas semanales de los siguientes funcionarios: c) Sr. Diego Villar. En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretaria del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: Se adjunta memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: Memorando EE/FIUNA N 25/2011,
381 (Trescientos ochenta y uno)
El Sr. Diego Villar, conforme al Art. 2 de la Resolucin N 172 le fue abonado Gratificacin por servicios o labores especiales realizadas. Tambin, la Unidad de Recursos Humanos remiti contestacin por Memorndum RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 y expresa: En el punto 3: Se remite la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA y el registro de asistencia correspondientes a los meses de febrero, marzo y abril del 2007 Examinados los registros de marcacin del funcionario Diego Villar del rea de trabajo D.T.I. (Direccin de Tecnologa de la Informacin), por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 , y remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 , ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 , el equipo auditor confronto ambos registros y genero una planilla comparativa del periodo examinado, el cual se detalla a continuacin: Registro de Asistencia del funcionario Diego Villar del periodo del 01/02/2007 al 28/02/2001
Nota N 473/2010 de la FIUNA - Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 RESUMEN DE HORAS LABORALES Funcionario: 2463762 rea de Trabajo: 28.03 Desde: 01/02/2007 VILLAR DIEGO D.T.I. Hasta: 28/02/2007 Horas Trabajadas Hora Hora Fecha Entrada Salida 06/02/2007 08/02/2007 09/02/2007 22/02/2007 23/02/2007 26/02/2007 27/02/2007 07:19:46 07:19:36 07:09:00 07:29:51 07:42:49 07:39:24 07:40:39 07:42:21 07:05:19 13:33:57 13:32:33 13:31:36 **;**;** 13:35:23 13:30:02 13:32:39 13:32:04 13:42:32 Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 24/2011 de fecha 16/03/2011 RESUMEN DE HORAS LABORALES Funcionario: 2463762 rea de Trabajo: 28.03 Desde: 01/02/2007 Total Horas 6,24 6,22 6,38 0,00 5,88 5,84 5,87 5,83 6,62 48,88 VILLAR DIEGO D.T.I. Hasta: 28/02/2007 Horas Trabajadas Hora Hora Fecha Entrada Salida 06/02/2007 07/02/2007 08/02/2007 09/02/2007 22/02/2007 23/02/2007 26/02/2007 27/02/2007 28/02/2007 07:19:46 07:19:36 07:09:00 07:29:51 07:42:49 07:39:24 07:40:39 07:42:21 07:05:19 13:33:57 13:32:33 13:31:36 13:35:24 13:35:23 13:30:02 13:32:39 13:32:04 13:42:32
Da 1 Martes 3 Jueves 4 Viernes 5 Jueves 6 Viernes 7 Lunes 8 Martes
Da 1 Martes 2 Mircoles 3 Jueves 4 Viernes 5 Jueves 6 Viernes 7 Lunes 8 Martes 9 Mircoles
Total Horas 6,24 6,22 6,38 6,09 5,88 5,84 5,87 5,83 6,62 54,97
2 Mircoles 07/02/2007
9 Mircoles 28/02/2007 Horas Trabajadas Folio 034/181 Bibliorato N 9 AUSENCIAS N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Da Jueves Viernes Lunes Viernes Lunes Martes Jueves Viernes Lunes Martes Fecha
Horas Trabajadas AUSENCIAS
Motivo
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Da Jueves Viernes Lunes Viernes Lunes Martes Jueves Viernes Lunes Martes
Fecha
Motivo
01/02/2007 PERMISO 02/02/2007 PERMISO 05/02/2007 INJUSTIFICADO 09/02/2007 INJUSTIFICADO 12/02/2007 INJUSTIFICADO 13/02/2007 INJUSTIFICADO 15/02/2007 INJUSTIFICADO 16/02/2007 INJUSTIFICADO 19/02/2007 INJUSTIFICADO 20/02/2007 INJUSTIFICADO
01/02/2007 PERMISO 02/02/2007 PERMISO 05/02/2007 PERMISO 09/02/2007 No se detalla en el Informe 12/02/2007 PERMISO 13/02/2007 PERMISO 15/02/2007 PERMISO 16/02/2007 PERMISO 19/02/2007 PERMISO 20/02/2007 PERMISO
Mircoles 14/02/2007 INJUSTIFICADO
Mircoles 14/02/2007 PERMISO
12 Mircoles 21/02/2007 INJUSTIFICADO Folio 041/181 Bibliorato N 9
Mircoles 21/02/2007 PERMISO
382 (Trescientos ochenta y dos)
Considerando las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 , las cuales registran modificaciones en la fecha del Viernes 09/02/2007, en la parte de la h ora de salida, en el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los otros cambios observados en la parte de AUSENCIAS, en las cuales el motivo de dichas ausencias corresponda en el informe anterior a INJUSTIFICADO, posteriormente fue cambiado a PERMISO, conforme a los documentos presentados por la institucin, lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza claramente en el cuadro comparativo realizado por este equipo auditor. Es importante mencionar, que las informaciones suministradas, sirven de respaldo a los hechos econmicos generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los requisitos de integridad, transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el soporte para la rendicin cuentas. En este sentido, mencionamos el Decreto N 8127/00 del 30 de marzo de 2000, que Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOCICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N 1535/99, DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, que en su Art. 92 expresa: Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas estar constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el perodo y los de egresos que justifiquen la obligacin y el pago; y, c) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables Y la falta a su reglamento interno, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Tambin es importante mencionar lo que promulga el MECIP en cuanto a: Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales de las entidades pblicas y del Estado en su conjunto en un ambiente de eficiencia, integridad y transparencia con una clara orientacin al cumplimiento de la finalidad social del Estado.
383 (Trescientos ochenta y tres)
Observada esta situacin, este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07/07/2011, lo siguiente: Conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Solicitamos nos informen: 1) La Unidad de Recursos Humanos, como responsables de los registros de asistencias de los funcionarios docentes y administrativos, pueden realizar modificaciones en los registros? 2) Quienes son las personas responsables para realizar estas modificaciones?, especificar claramente. 3) Cul es el tiempo establecido/permitido para realizar las modificaciones en los registros de marcacin/asistencias, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio? 4) Cul es la funcin del control de asistencia y el sistema utilizado? 5) Si ocurriere alguna eventualidad, de corte de energa elctrica, como se realizara en este caso el registro de las entradas o las salidas, para su posterior control? La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 146/2011 de fecha 14 de julio de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 147/2011 de fecha 19 de julio de 2011 - segunda reiteracin. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N. 196/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de julio de 2011 , el cual expresa: se adjunta Memorandun-JG N 33/11 dando respuesta a lo solicitado. Memorandun - JG (N 33/11) de fecha 12/07/2011, del Gabinete del Decano, el cual expresa: Cumplo en remitirle el informe solicitado va memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07 07-11 de los Auditores designados por Resolucin CGR N 821/2010. Al cual se adjunta el Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011, el cual expresa: Respuestas: 1) En la Actualidad los usuarios de Recursos Humanos cuentan con dicho permiso debido a que la actualizacin de datos relativos a Permisos, Justificaciones de Ausencias, Carga de permisos especiales (asuetos/feriados y das de lluvia), etc. requiere contar con los permisos correspondientes en el sistema, los cuales se encuentran dentro del Rol Acceso Total nicamente. Entindase Rol como permiso o privilegio para realizar determinada accin en el sistema (el mismo ha sido establecido en forma estndar en el mismo y se detalla ms adelante).
384 (Trescientos ochenta y cuatro)
Por otra parte informamos que el sistema genera un reporte de Transacciones de los registros de Asistencias donde se visualizan los eventos generados por cada usuario habilitado (insercin/borrado de datos de marcaciones). El sistema utilizado por la FIUNA, es el sistema RH, provedo por el CNC (Centro Nacional de Computacin), cuya estructura de Roles es la siguiente: ROLES
ACCESO TOTAL ADM. DE AREAS CONSULTAS LISTADO ENTSAL Y
ATRIBUTOS
Altas, bajas y modificaciones de datos, consultas y listados. Permite habilitar reas y Sectores de Seguimientos para administrar determinadas reas (llmese filiales, casa matriz, etc.) Solo consultas y listados de datos. No permite: Altas, bajas ni modificaciones en datos. Solo agregar/borrar marcaciones.
Los usuarios habilitados con sus respectivos roles en el sistema a la fecha son: USUARIO
Andrs Acosta (RRHH) Osmar Cabrera (DRO) Adrian Cceres (RRHH)
LOGIN
aacosta ocabrera acaceres
ROL
Consultas y Listados Acceso Total Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados Consultas y Listados Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados, ENTSAL Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados, ENTSAL Acceso Total, Consultas y Listados Consultas y Listados Acceso Total, Consultas y Listados Consultas y Listados Consultas y Listados, ENTSAL
Consultaweb (usuario genrico de pruebas DRO) Dtiadmin (usuario genrico DTI actual DRO)
consultaweb dtiadmin
Diego Villar (DRO)
dvillar
Erika Vera(RRHH) Juan Duarte(RRHH) Mara Otilia Gmez (RRHH) Onan Olavarrieta (RRHH) Prueba (usuario genrico de pruebas de permisos DRO)
evera jduarte mgomez olavarrieta prueba
2) La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o asistencia, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio, es el seor Diego Villar, Administrador del Sistema, funcionario de la Direccin de Reingeniera Organizacional, del Departamento de Informtica rea aplicaciones Informticas, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la FIUNA, quien efecta las modificaciones en base a solicitudes de la Jefatura de Recursos Humanos, elaboradas y remitidas va email, a su Direccin de correo electrnico. Cabe destacar que el sistema generara el reporte de modificaciones que los usuarios efectan en el Sistema como ya se ha especificado. El subrayado es de la CGR. 3) El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles. El subrayado es de la CGR. 4) La funcin del control de asistencia , se encuentra contemplada en el rea de Control de Personal del Dpto. de Recursos Humanos y se detalla a continuacin: MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES CONTROL DE PERSONAL Objetivo
385 (Trescientos ochenta y cinco)
Fiscalizar el cumplimiento de las polticas y programas aprobados por la FIUNA, respecto al sistema de registro y control del personal Institucional, orientados al ordenamiento Institucional, en materia de Recursos Humanos. Cod 1 2 3 4 5 Funciones Organizar, dirigir y controlar las actividades de las secciones a su cargo. Elaborar normas disciplinarias y controlar el cumplimiento de las mismas y de las Leyes vigentes en dicha materia. Monitorear el buen funcionamiento de las herramientas de registracin de entradas y salidas del personal Elaborar y remitir informes relacionados con su rea Recepcionar las solicitudes de permisos de los funcionarios, justificaciones de ausencia y otros documentos, que afecten a su condicin y verificar que los mismos se ajusten a las Reglamentaciones vigentes. Implementar procedimientos vigentes que afectan al rea Presentar informes mensuales estadsticos sobre Ausencias; Llegadas Tardas, y otros informes que se requiera. Mantener actualizado los registros del sistema, en cuanto a situaciones que afectan al funcionario. El sistema Utilizado es RH diseado por el CNC en vigencia. 5) En el caso de cortes de energa elctrica u otros inconvenientes que afecten el buen funcionamiento del sistema, los funcionarios realizan sus marcaciones o registros de entrada/salida en la planilla habilitada para el efecto en la unidad de Recursos Humanos. Una vez restablecido el servicio, estos datos se ingresan al sistema de marcacin de acuerdo a la fecha y hora de dicha planilla teniendo en cuenta los datos consignados en la misma. De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011 , en el punto 2: La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o asistencia, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio, es el seor Diego Villar, Administrador del Sistema, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la FIUNA. Llama la atencin, que los registros de asistencia observados/modificados corresponden a la misma persona encargada de realizar las modificaciones sobre control de asistencias en el sistema informtico de la FIUNA, quien es el Sr. Diego Villar. Adems, lo referido en el punto 3: El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles , llama aun ms la atencin, considerando que el registro de marcacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitido inicialmente por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en fecha 05 de julio de 2010, segn Nota N 473/2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010 en fecha 09/JUL/2010, registr modificaciones en el registro de marcacin del sistema informtico remitido por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 24/2011 de fecha 16/03/2011 , lo cual confirma que las modificaciones en los registros de marcacin del funcionario Diego Villar fueron realizados fuera del plazo establecido para los cambios en el sistema informtico. Todo esto, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente a lo que establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser
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386 (Trescientos ochenta y seis)
considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Adems esta situacin pone en duda la integridad y veracidad de los registros de asistencias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, por lo tanto, deber tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y comunicar a la Contralora General de la Repblica de las medidas adoptadas. Los registros de asistencias por medio del sistema informtico no registran fecha de impresin y el cdigo del usuario que realiza la impresin, lo cual demuestra la vulnerabilidad del sistema informtico y la debilidad de su control interno, a ms de todo lo mencionado ms arriba, motivo por el cual la Facultad de Ingeniera de la UNA deber tomar las medidas pertinentes y necesarias, para ajustar los permisos o accesos al sistema de control de asistencia a personas de probada honestidad y responsabilidad, y que los informes registren las fechas de impresin y el cdigo del usuario responsable. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal. Del descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que los registros de asistencia del funcionario Diego Fernando Villar presentan modificaciones en la fecha 09/02/2007 , en el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y cumplir con lo indicado en el descargo sobre esta observacin. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, se observo: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, De la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, informo:
387 (Trescientos ochenta y siete)
El Sr. Diego Villar, conforme al Art. 2 de la Resolucin N 172 le fue abonado Gratificacin por servicios o labores especiales realizadas.
Y por Memorndum RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, de la Unidad de Recursos Humanos expresa en el punto 3: Se remite la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA y el registro de asistencia correspondientes a los meses de febrero, marzo y abril del 2007 Examinados los registros de marcacin del funcionario Diego Villar del rea de trabajo D.T.I. (Direccin de Tecnologa de la Informacin), por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, y el remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 , ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, el equipo auditor confronto ambos registros y se observo: Que las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, las cuales registran modificaciones en la fecha del Viernes 09/02/2007, en la parte de la hora de salida, en el total de horas y en la sumatoria de l total de horas trabajadas, adems de los otros cambios observados en la parte de AUSENCIAS, en las cuales el motivo de dichas ausencias corresponda en el informe anterior a INJUSTIFICADO, posteriormente fue cambiado a PERMISO, conforme a los documentos presentados por la institucin, lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza claramente en el cuadro comparativo realizado por este equipo auditor. Adems, el funcionario Diego Villar percibi la totalidad de su salario por G. 1.089.400 (Guaranes un milln ochenta y nueve mil cuatrocientos), sin que se evidencie descuentos por las varias ausencias injustificadas presentadas en el informe remitido por la institucin. Todo esto, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente a lo que establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Adems esta situacin pone en duda la integridad y veracidad de los registros de asistencias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Es importante mencionar, que las informaciones suministradas, sirven de respaldo a los hechos econmicos generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los requisitos de integridad, transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el soporte para la rendicin cuentas. Igualmente la entidad informa que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adoptada luego que este Organismo Superior de Control, haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones .
388 (Trescientos ochenta y ocho)
En este sentido, mencionamos el Decreto N 8127/00 del 30 de marzo de 2000, que Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N 1535/99, DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAM IENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, que en su Art. 92 expresa: Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas estar constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el perodo y los de egresos que justifiquen la obligacin y el pago; y, d) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables Tambin es importante mencionar lo que promulga el MECIP en cuanto a: Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales de las entidades pblicas y del Estado en su conjunto en un ambiente de eficiencia, integridad y transparencia con una clara orientacin al cumplimiento de la finalidad social del Estado. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para la modificacin de los registros de asistencia del funcionario Diego Fernando Villar, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. Adems, se insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a tomar las medinas necesarias, para que los registros de asistencias por medio del sistema informtico registren las fechas de impresin, el cdigo del usuario responsable y ajustar los permisos o accesos al sistema de control de asistencia a personas de probada honestidad y responsabilidad.
389 (Trescientos ochenta y nueve)
c) INCUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO INTERNO DE FUNCIONARIOS DE LA FIUNA, POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS, POR PARTE DEL FUNCIONARIO DIEGO VILLAR, SIN QUE LA FIUNA HAYA REALIZADO LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES. En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico del Sr Diego Villar, se seala, que en el mes de febrero del ao 2007 registr varias ausencias injustificadas, segn los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, las cuales han sido representadas en el cuadro detallado ms abajo.
AUSENCIAS N Da Fecha 1 Jueves 01/02/2007 2 Viernes 02/02/2007 3 Lunes 05/02/2007 4 Viernes 09/02/2007 5 Lunes 12/02/2007 6 Martes 13/02/2007 7 Mircoles 14/02/2007 8 Jueves 15/02/2007 9 Viernes 16/02/2007 10 Lunes 19/02/2007 11 Martes 20/02/2007 12 Mircoles 21/02/2007 Folio 041/181 Bibliorato N 9 Motivo PERMISO PERMISO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO
De lo observado mencionamos, que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno , y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que lo sealado, no deslinda la responsabilidad del funcionario de las varias ausencias injustificadas observadas en los registros provedos por la misma institucin y que no se observaron justificativos ni aclaraciones de las no marcaciones y el informe del Resumen de Horas Laborales, dice claramente el motivo de las AUSENCIAS: INJUSTIFICADO .
390 (Trescientos noventa)
CONCLUSIONES: En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico del Sr Diego Villar, se seala, que en el mes de febrero del ao 2007 registr varias ausencias injustificadas, segn los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, sin embargo percibi la totalidad de su salario por G. 1.089.400 (Guaranes un milln ochenta y nueve mil cuatrocientos). Al respecto, la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 , en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano Igualmente la entidad informa que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adoptada luego que este Organismo Superior de Control, haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones . La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para las varias ausencias injustificadas presentadas por el funcionario Diego Fernando Villar, las cuales no fueron justificadas ni aclaradas en el Resumen de Horas Laborales, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
391 (Trescientos noventa y uno)
Adems, se insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a generar reglamentos que determinen sanciones especificas para los funcionarios administrativos que registren varias ausencias injustificadas como es el caso del seor Diego Fernando Villar.
d) EN EL LEGAJO DE LA ORDEN DE PAGO N 382, NO SE OBSERVA LA RESOLUCIN DE CONTRATACIN DE SERVICIOS, DEL FUNCIONARIO DIEGO FERNANDO VILLAR. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2007, abonados al funcionario Diego Fernando Villar, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.
Diego Villar REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N Resolucin de Contraccin N 283/07 - 23/03/07 "Art. 1) Designar a Diego Villar, Procesamiento de Datos." 586/07 - 15/06/07 "Art. 1) Designar a Diego Villar, Procesamiento de Datos." 653/07 -29/06/07 "Art.1 Designar a Diego Villar, Procesamiento de Datos." No se observa Aguinaldo Resolucin Pago N 464/07 27/04/07 Planilla Pago N 061 - de abril/2007 Orden N 70 Fecha Banco Lloyds TSB Cta. Cte. N 1-8-8602175001 N Cheque 84893952/ 63 Horas Trab. 12,20 24,30 661/07 29/06/07 118 - de Junio/2007 149 11/07/07 Lloyds TSB 1-8-8602175001 906/09911/14 11,00 10,24 808/07 31/07/07 157 - de Julio/2007 241 - de Agosto y Setiembre/ 2007 302 Aguinaldo 194 01/08/07 Lloyds TSB 1-8-8602175001 117/10241026 14,00 24,24 1061/07 17/10/07 1217 30/11/07 382 460 08/11/07 28/12/07 Lloyds TSB Lloyds TSB 1-8-8602175001 1-8-8602175001 442418/ 442419 442564/ 582 15,00 4,81 0 115,79 Importe Bruto 151.030 300.823 136.175 126.766 298.718 517.209 320.055 102.631 75.498 2.028.905 Descuento 24.165 21.788 47.795 51.209 144.957 Importe Liquido 126.865 300.823 114.387 126.766 250.923 517.209 268.846 102.631 75.498 1.883.948 Concepto Extraord. Adicional Extraord. Adicional Extraord. Adicional Extraord. Adicional Extraord.
30/04/07
4 5 TOTAL
En el legajo correspondiente a la orden de pago N 382, no se observa la Resolucin de la FIUNA por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios auxiliares dentro de la institucin (RESOLUCION DE CONTRATACION), sin embargo en los dems legajos del ao 2007 se visualiza esta resolucin, lo que evidencia la falta de control interno para presentar correctamente los legajos de Rendicin de Cuentas provedos por la institucin. En este sentido es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin por cada acto administrativo, por lo tanto deben estar archivados y ordenados en los legajos correspondientes, considerando que los mismos sirven de respaldo a los trabajos y funciones realizados por los funcionarios a fin de demostrar su cumplimiento. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: No justifica. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: No justifica., esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que no arrimaron la Resolucin por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios
392 (Trescientos noventa y dos)
auxiliares, lo cual es un documento de respaldo a los actos administrativos realizados por la institucin. CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2007, abonados al funcionario Diego Fernando Villar, se observ cuanto sigue: En el legajo correspondiente a la orden de pago N 382, no se visualiza la Resolucin de la FIUNA por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios auxiliares dentro de la institucin (Resolucin de Contratacin), sin embargo en los dems legajos del ao 2007 se visualiza esta resolucin, lo que evidencia la falta de control interno, de manera a documentar los actos administrativos de la institucin y as presentar correctamente los legajos de Rendicin de Cuentas. En este sentido es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin por cada acto administrativo, por lo tanto deben estar archivados y ordenados en los legajos correspondientes, considerando que los mismos sirven de respaldo a los trabajos y funciones realizados por los funcionarios a fin de demostrar su cumplimiento. El Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, de manera a adjuntar los documentos de respaldos de todos los actos realizados por la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82 , para futuras gestiones administrativas.
e) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCIONES SIN FECHA. Con respecto al ao 2008, se observ: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos. La Resolucin de la FIUNA N 402/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Segundo Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos. Para una mejor comprensin se adjunta el siguiente cuadro:
393 (Trescientos noventa y tres)
REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N Resolucin de Contraccin N 189/08 sin fecha Art.1) Designar a Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos 402/08 sin fecha Art.1) Designar a Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos
Resolucin
Pago N
Planilla de Pago N 72 - de Marzo/08
Orden N
Fecha
Banco
Cta. Cte. N
N Cheque 63317/ 323
Horas Trab. 11,00
Importe Bruto 219.060
Descuento 35.050
Importe Liquido 184.010
Concepto Extraord.
270/2008 24/04/08
83
30/04/08
HSBC Bank
1-8-8602175001
16,31 636/2008 08/08/08 216 - de Junio y Julio/08 HSBC Bank 1-8-8602175001 8934/ 948 27,38
324.806 584.208
93.473
324.806 490.735
Adicional Extraord.
268
22/08/08
47,36 102,05
1.010.521 2.138.595
128.523
1.010.521 2.010.072
Adicional
TOTALES
Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, resoluciones, notas y memorando. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin a cargo de la Secretara, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las resoluciones de la FIUNA N 189/2008 y N 402/2008, no registran fecha, la cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento.
394 (Trescientos noventa y cuatro)
CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2008, abonados al funcionario Diego Fernando Villar, se observo lo siguiente: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos. La Resolucin de la FIUNA N 402/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Segundo Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos. Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Adems, por ambas resoluciones se le designo al funcionario Diego Villar, a realizar trabajos de procesamientos de datos, por los cuales se le abono en total G. 2.138.595 (Guaranes dos millones ciento treinta y ocho mil quinientos noventa y cinco). Igualmente la entidad informa que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe.
395 (Trescientos noventa y cinco)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, considerando que las Resoluciones son documentos que deben cumplir con las formalidades necesarias, como en este caso es la fecha, el cual se considera importante para la entr ada en vigencia del documento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
f) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABON AGUINALDOS AL FUNCIONARIO DIEGO FERNANDO VILLAR, POR CONCEPTO DE REMUNERACIN EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL CORRESPONDIENTE AL AO 2008. Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario, se observo que no se encuentra el pago del Aguinaldo, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 135/2011 de fecha 13 de junio de 2011 lo siguiente: 1- Adjuntar legajo de pago de AGUINALDO por Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, considerando que no fueron adjuntos en los legajos de Rendicin de Cuentas. En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti Memorndum - DF N 103/2011 de la Direccin Financiera de fecha 15/06/2011 , el cual expresa: 1. En relacin al legajo de pago de AGUINALDO por Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30, correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, informamos que no se registra dicho pago en los legajos de Rendicin de Cuentas de la Direccin Financiera. Es decir, la institucin auditada no registra el pago del AGUINALDO, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada, en cuanto a los pagos/obligaciones que debe cumplir con el personal a cargo. De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos al funcionario Diego Fernando Villar, correspondiente al pago de remuneracin extraordinaria y adicional del ao 2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir., esta auditora se ratifica en su observacin.
396 (Trescientos noventa y seis)
A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, se observo que no se encuentra el pago del Aguinaldo. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum - DF N 103/2011 de la Direccin Financiera de fecha 15/06/2011 expresa: En relacin al legajo de pago de AGUINALDO por Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30, correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, informamos que no se registra dicho pago en los legajos de Rendicin de Cuentas de la Direccin Financiera. Es decir, la institucin auditada no registra el pago del AGUINALDO, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada, en cuanto a los pagos/obligaciones que debe cumplir con el personal a cargo. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los pagos en concepto de AGUINALDOS, sean realizados en tiempo, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir los compromisos asumidos en forma y tiempo, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. 3- SONIA EMILCE LEON CAETE AUXILIAR ADMINISTRATIVO A, AO 2007 y TECNICO GENERAL AO 2008. a) CONFORME AL REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FIUNA, NO SE VISUALIZA EN EL LEGAJO ALGUN DOCUMENTO QUE INFORME SOBRE LAS LABORES REALIZADAS POR SONIA EMILCE LEON CAETE, QUE HAN MEJORADO LA GESTIN INSTITUCIONAL. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.
BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 Y 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
N Resolucin de Pago N Planilla de Pago N 303 - de Noviembre/07 Mes/ Ao Nov-07 Orden N 462 Fecha Banco HSBC Bank Cta. Cte. N 1-8-8602175001 N Cheque Importe Bruto Descuento Importe Liquido
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1: en concepto de Gratificacin por nica vez, a funcionarios que se han destacado
28/12/07
442590/622 175,000 28,000 147,000
397 (Trescientos noventa y siete)
1167/2008 del 30/12/2008 Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales.
459 - de Diciembre/08
Dic-08
524
28/01/09
HSBC Bank
1-8-8602175001
1942578/ 591 -593 /597
400,000 575,000
64,000 92,000
336,000 483,000
TOTALES
Del cual se observ: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico Y la Resolucin de la FIUNA N 1167/2008 del 30/12/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales, en concepto de Gratificaciones o premiospor servicios o labores especiales realizadas Al respecto, se seala la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional . Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. En este sentido podemos mencionar que no se visualiz dentro del legajo correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional, que se encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e informar a este Organismo Superior de Control, sobre las labores realizadas por la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna..., esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.
398 (Trescientos noventa y ocho)
CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, por un total de G. 575.000 (guaranes quinientos setenta y cinco mil), del cual se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico Y la Resolucin de la FIUNA N 1167/2008 del 30/12/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales, en concepto de Gratificaciones o premiospor servicios o labores especiales realizadas En este sentido podemos mencionar que no se visualiz dentro del legajo correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional, que se encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones, conforme a lo establecido en: La Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD D E INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional. Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concreci n de los resultados esperados. Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, de manera a informar sobre las labores realizadas por sus funcionarios, que han mejorado la gestin Institucional conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007, adems debe instaurar procedimientos de
399 (Trescientos noventa y nueve)
control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin interna, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DE LOS CONTRATOS N 80 Y N 143/2007. Tambin se verificaron y analizaron los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, en donde se observ los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, del cual se genero un cuadro con las clusulas ms importantes del contrato y los pagos generados por dicho concepto en el ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a continuacin:
Contrato N 080 de Fecha 01/03/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Sonia Emilce Len Caete Clusula N Primera "para ejercer el cargo de Asistente de 1 Secretaria de la FIUNA." Clusula Primera "para ejercer el cargo de Asistente de Secretaria de la FIUNA." Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta "...Abonar con Recursos Propios "La contratada tendr derecho "La contratada "La FIUNA pagara previstos en el Presupuesto al Aguinaldo correspondiente al cumplir una carga mensual mente a la General de Gastos para el Ejercicio Ejercicio Fiscal 2007, calculado horaria mnima de contratada en trminos Fiscal 2007... un pago mensual de de la equivalencia de la 130 h. mensuales y del servicio y la relacin G. 1.400.000 (Un milln doceava (1/12) parte de la las tareas a horas trabajadas, cuatrocientos mil), mas I.V.A., suma total de las asignaciones desarrollar se adjunta hasta el monto de pago menos las deducciones y mensuales ..." en el Anexo 1." estipulado" retenciones legales pertinentes,..." Contrato N 143 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Sonia Emilce Len Caete Clusula Segunda "...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago mensual de G. 1.200.000 (Un milln doscientos mil), mas I.V.A., menos las deducciones y retenciones legales pertinentes,..." Clusula Tercera "La contratada tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales ..." Clusula Quinta "La contratada cumplir una carga horaria mnima de 130 h. mensuales y las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1." Clusula Sexta "La FIUNA pagara mensual mente a la contratada en trminos del servicio y la relacin horas trabajadas, hasta el monto de pago estipulado" Clusula Sptima "El presente contrato regir desde el da 01 de Marzo al 30 de Abril del corriente ao." Clusula Sptima "El presente contrato regir desde el da 02 de Mayo al 31 de Agosto del corriente ao."
HONORARIOS PROFESIONALES FF30 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11

N Contrato N 80/2007 del 01/03/07 Resolucin Pago N 317/2007 del 13/04/2007 marzo/2007 496/2007 del 13/04/2007 Abril/2007 564/2007 del 08/06/2007 Mayo/2007 686/2007 del 12/07/2007 Junio/2007 1179/2007 del 26/11/2007 Ej. Fiscal 2007 Planilla de Pago N 048 - de Marzo/2007 070 - de Abril/2007 090 - de Mayo/2007 129 - de Junio/2007 305 Aguinaldo Ejercicio/2007 Mes/ Ao Mar-07 Abr-07 May-07 Jun-07 Marzo a Junio/07 Orden Pago N 33 82 102 159 461 Fecha 31/03/07 11/05/07 13/06/07 13/07/07 28/12/07 Banco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB HSBC BANK Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 84893845 84893989/93 84894046/49 954/9 442583/589 Importe Bruto Descuento Importe Liquido
1,540,000 1,540,000 1,320,000 1,320,000 433,333 6,153,333
42,000 42,000 84,000
1,498,000 1,498,000 1,320,000 1,320,000 433,333 6,069,333
143/2007 del 02/05/07
TOTAL
RESCISION DE CONTRATO: FECHA 02/07/2007, Clusula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 143 de fecha 02/05/2007"
Resumen de las horas laborales de Sonia Emilce Len Caete de Marzo a Junio del 2007.
SONIA EMILCE LEON CAETE - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 02/03/2007 HASTA 30/06/2007 SECRETARIA GENERAL Fechas laborales Total horas No marcacin Observaciones N Desde Hasta trabajadas 1 Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 154.24 Semana Santa desde el mircoles 04/04 al 2 Lunes 02/04/07 Viernes 27/04/07 122.08 medio da, hasta el viernes 06/04/07.
400 (Cuatrocientos)
3 Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 4 Viernes 01/06/07 Sbado 30/06/07 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS
139.37 127.60 543.29
Feriado 12/06/2007
De los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, sealamos lo que establece su clusula QUINTA: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo I, del cual observamos; como documento que forma parte los contratos, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia a los contratos en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Lic. Sonia Emilce Len Caete. Tambin podemos sealar, que las funciones administrativas mencionadas en el Anexo I, son idnticas para ambos contratos. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 80 y N 143 del ao /2007, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas en el Anexo I. CONCLUSIONES: Se verificaron y analizaron los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, en donde se observ los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, del cual mencionamos que se le abono G. 6.153.333 (guaranes seis millones ciento cincuenta y tres mil trescientos treinta y tres), por los servicios contratados. De los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, sealamos lo que establece su clusula QUINTA: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo I, del cual observamos; como documento que forma parte los contratos, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia a los contratos en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Lic. Sonia Emilce Len Caete. Tambin podemos sealar, que las funciones administrativas mencionadas en el Anexo I, son idnticas para ambos contratos.
401 (Cuatrocientos uno)
En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, para determinar claramente los delineamientos que deben cumplir los Anexos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCINES SIN FECHA. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.
REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N Resolucin de Contraccin de Servicios N 189/2008 sin fecha Art.1) Designar a los funcionarios" Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA 402/2008 sin fecha Art.1) Designar a los funcionarios" Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA 451/2008 de fecha 23/06/2008: Art. 1) Designar a los funcionarios" Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA
Resolucin
Pago N
Planilla de Pago N 72 - de Marzo/08
Orden N
Fecha
Banco
Cta. Cte. N 1-8-860217500 1
N Cheque 317/ 323
Horas Trab. 11.00 10.00
Importe Bruto 219,060 199,145 444,023 281,435
Descuento 35,050 71,044 -
Importe Liquido 184,010 199,145 372,979 281,435
Concepto Extraord. Adicional
270/2008 del 24/04/08
83
30/04/08
HSBC Bank
636/2008 del 08/08/08
216 - de Junio y Julio/08
268
22/08/08
HSBC Bank
1-8-860217500 1
8934/ 948
20.81 13.19
Extraord. Adicional
975/2008 del 11/11/08
345 - de Octubre/ 08
407
13/11/08
HSBC Bank
1-8-860217500 1
9209/ 211
Extraord. 3.00 5.17 63.17 64,011 110,312 1,317,986 10,242 116,336 53,769 110,312 1,201,650 Adicional
TOTALES
402 (Cuatrocientos dos)
Del mismo se observo cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA. La Resolucin de la FIUNA N 402/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Segundo Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA. Y la Resolucin N 451/2008 de fecha 23/06/2008, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Examen Final de Admisin de la FIUNA 2008: Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA. Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual es fundamental para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin inst itucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, resoluciones, notas y memorando. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin a cargo de
403 (Cuatrocientos tres)
la Secretara, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las resoluciones de la FIUNA N 189/2008 y N 402/2008, no registran fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento. CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2008, abonados al funcionario Diego Fernando Villar, se observo lo siguiente: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA. La Resolucin de la FIUNA N 402/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Segundo Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA. Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determin ar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
404 (Cuatrocientos cuatro)
La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, considerando que las Resoluciones son documentos que deben cumplir con las formalidades necesarias, como en este caso es la fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia del documento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
3- BENICIO ERICO NEZ ROMERO - ASISTENTE TECNICO ADMINISTRATIVO, ASESOR, AUXILIAR ADMINISTRATIVO B - AO 2007 y TECNICO GENERAL AO 2008. a) CONFORME AL REGLAMENTO DE BONIFICACIN Y GRATIFICACIN DE LA FIUNA, NO SE VISUALIZA EN EL LEGAJO, ALGN DOCUMENTO QUE INFORME SOBRE LAS LABORES REALIZADAS POR BENICIO ERICO NEZ ROMERO, QUE HAN MEJORADO LA GESTIN INSTITUCIONAL. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 - correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario Benicio rico Nez Romero, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.
N Resolucin de Pago N Planilla de Pago N 303 - de Noviembre/07 459 - de Diciembre/08 Mes/ Ao Nov-07 Orden N 462 Fecha Banco HSBC Bank HSBC Bank Cta. Cte. N 1-8-8602175001 N Cheque 442590/ 622 175,000 Dic-08 524 28/01/09 602175001 1942578/ 591 593/597 28,000 147,000 Importe Bruto Descuento Importe Liquido
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1: en concepto de Gratificacin por nica vez, a funcionarios que se han destacado 1167/2008 del 30/12/2008 "Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales
28/12/07
300,000 475,000
48,000 76,000
252,000 399,000
TOTALES
Del cual se observ: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico Y la Resolucin de la FIUNA N 1167/2008 del 30/12/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales, en concepto de Gratificaciones o premiospor servicios o lab ores especiales realizadas Al respecto sealamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional .
405 (Cuatrocientos cinco)
En este sentido podemos mencionar que no se visualiz dentro del legajo correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por el funcionario Benicio rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional, que se encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e informar a este Organismo Superior de Control, sobre las labores realizadas por el funcionario Benicio rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna..., esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario Benicio rico Nez Romero, por un total de G. 475.000 (guaranes cuatrocientos setenta y cinco mil), del cual se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico Y la Resolucin de la FIUNA N 1167/2008 del 30/12/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales, en concepto de Gratificaciones o premiospor servicios o labores especiales realizadas En este sentido podemos mencionar que no se visualiz dentro del legajo correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por el funcionario Benicio rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional, que se encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones, conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional .
406 (Cuatrocientos seis)
Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, de manera a informar sobre las labores realizadas por sus funcionarios, que han mejorado la gestin Institucional conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 , adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin interna, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DEL CONTRATO N 27/2007. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 Rubro 141, en donde se observ el contrato N 27 del ao 2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Benicio rico Nez Romero, del cual se genero un cuadro con las clusulas ms importantes del contrato y los pagos generados por dicho concepto en el ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a continuacin: Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141
Contrato N 27 de Fecha 30/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Benicio Erico Nez Romero Clausula Primera Clausula Segunda Clausula Segunda Clausula Quinta Clausula Sexta "...Para realizar "...Abonar con Recursos Propios "...cumplir una carga "El contratado tendr derecho al "El presente trabajos como previstos en el Presupuesto General de horaria mnima de 140 Aguinaldo correspondiente al contrato regir Secretario de la Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007..., h. mensuales y las Ejercicio Fiscal 2008, calculado de desde el da 02 de Direccin de un pago de G. 850.000 (Ochocientos tareas a desarrollar se la equivalencia de la doceava (1/12) Enero al 30 de Carreras de la cincuenta mil), menos las deducciones y adjunta en el Anexo 1." parte de la suma total de las Abril del corriente FIUNA." retenciones legales pertinentes, durante asignaciones mensuales sin ao." la vigencia de este contrato." deduccin alguna ..."
N 1 2 TOTAL Resolucin N 100/2007 del 23/02/2007 al mes de enero del ao 2007 238/2007 del 15/03/2007 al mes de febrero del ao 2007 Planilla de Pago N 006 - al mes de Enero/2006. 019 - al mes de Febrero/2006. Mes/ Ao Ene-07 Feb-07 Orden Pago N 3001 3010 Fecha 26/02/07 10/03/07 Banco INTERBANCO INTERBANCO Cta. Cte. N 1-9-139113/7 1-9-139113/7 N Cheque 3364895/905 3364955/968 Importe Liquido 850,000 850,000 1,700,000 Horas Trab. 252.88 245.18 498.06
RESCISION DE CONTRATO: 01/03/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 27 de fecha 02/01/2007" RESOLUCION N 899/2007 del 30/03/2007: "Art. 6.- Nombrar a Benicio Erico Nez Romero, en el cargo de Asistente Tcnico Administrativo de la FIUNA de la UNA, Personal Permanente, categora B14, con antigedad del 01/03/2007..."
En cuanto al contrato N 27 de fecha 30/01/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Benicio Erico Nez Romero en concepto de Contratacin Personal Tcnico
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FF30 Rubro 141, se ha visualizado, la clusula Segunda la cual menciona: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, del cual podemos sealar, que como documento que forma parte del contrato mencionado, no rene/reviste de formalidad, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionario Benicio rico Nez Romero. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes As mismo, las planillas de pagos al personal tcnico N 006 y N 019 hacen referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden a enero y febrero del ao 2007 y se encuentran firmadas por el personal contratado, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales. De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 27 de fecha 30/01/2007, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas del Anexo I. CONCLUSIONES: Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 Rubro 141, en donde se observ el contrato N 27 del ao 2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Benicio rico Nez Romero, por el cual se le abono un total de G. 1.700.000 (guaranes un milln setecientos mil). Del contrato N 27 de fecha 30/01/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Benicio rico Nez Romero en concepto de Contratacin Personal Tcnico FF30 Rubro 141, se ha visualizado, la clusula Segunda la cual menciona: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, del cual podemos sealar, que como documento que forma parte del contrato mencionado, no rene/reviste de formalidad, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionario Benicio rico Nez Romero. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo
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escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes As mismo, mencionamos que las planillas de pagos al personal tcnico N 006 y N 019 hacen referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden a enero y febrero del ao 2007 y se encuentran firmadas por el personal contratado, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales. Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas , sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, para determinar claramente los delineamientos que deben cumplir los Anexos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82 , para futuras gestiones administrativas.
c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABONO AGUINALDOS EN EL AO 2008 AL FUNCIONARIO BENICIO ERICO NEZ ROMERO, POR LOS SERVICIOS EN CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 RUBRO 141. Tambin se ha verificado que los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario denunciado no adjuntan pagos de AGUINALDOS, por lo tanto esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 119/2011 de fecha 18/05/2008, cuanto sigue: 4. Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionarios detallados en el siguiente cuadro, remitir:
N 1 2 Nombres y Apellidos Benicio Erico Nez Romero Mirtha Fabiana Fleitas Centurin Contrato N 27/2007 150/2007 Fecha 30/01/2007 02/05/2007
a) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos detallados ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141.
409 (Cuatrocientos nueve)
La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorndum DF N 82/2011 de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011, el cual expresa: La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin. De lo mencionado en el Memorndum DF N 82/2011 de fecha 19 de mayo de 2011, se colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a lo establecido en los contratos celebrados por la misma con el funcionario Benicio Erico Nez Romero, considerando lo que expresa su clusula QUINTA: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", lo que evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada en cuanto a los pagos que debe realizar por servicios contratados. De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos al funcionario Benicio rico Nez Romero, por servicios en concepto de contratacin del personal tcnico FF30 Rubro 141 del ao 2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir., esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. CONCLUSIONES: Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario del funcionario Benicio rico Nez Romero, se observ que no se encuentra el legajo del pago del Aguinaldo. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 82/2011 de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011, expresa:La Direccin Financiera no registra pago e n concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero. De lo mencionado en el Memorndum DF N 82/2011 de fecha 19 de mayo de 2011, se colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a lo establecido en los contratos celebrados por la misma con el funcionario Benicio Erico Nez Romero, considerando lo que expresa su clusula QUINTA: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ..." Es decir, la institucin auditada no registra el pago del AGUINALDO, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada, en cuanto a los pagos/obligaciones que debe cumplir con el personal a cargo.
410 (Cuatrocientos diez)
Igualmente la entidad informa que: La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir., sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones . La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO EXPRESA: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los pagos en concepto de AGUINALDOS, sean realizados en tiempo, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir los compromisos asumidos en forma y tiempo, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. 5- MARIA CLARA ARANA JEFE DE DEPARTAMENTO AO 2007 y 2008. a) SE GENERARON DOS RESOLUCIONES PARA ABONAR BONIFICACION Y GRATIFICACION, EN LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE/2007, SIN DEROGAR LA ANTERIOR. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007, se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 919/2007 del 31/08/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N 919/2007 y en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Noviembre y Diciembre del corriente ao Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA ha generado ambas Resoluciones para los pagos de los meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se menciones en algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 ha quedado sin efecto o ha sido derogada, teniendo en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE
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BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha de vigencia Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro:
N Resolucin de Pago N Planilla de Pago N 190 - de Agosto/07 212 - de Setiembre/07 252 - de Octubre/07 297 - de Noviembre/07 319 - de Diciembre/07 326 - Aguinaldo de Diciembre/07 Mes/ Ao Ago-07 Set-07 Oct-07 Nov-07 Dic-07 Dic-07 Orden N 249 289 366 428 451 459 Fecha 07/09/07 27/09/07 29/10/07 01/12/07 20/12/07 28/12/07 Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 1142/1143 1145/1155 1207/1219 442382/ 394 442476/ 488 442522/ 442534 442547/ 563 Importe Bruto 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000 166.667 2.166.667 Descuento 64.000 64.000 64.000 64.000 64.000 320.000 Importe Liquido 336.000 336.000 336.000 336.000 336.000 166.667 1.846.667
919/2007 del 31/08/2007 para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre. 1213/2007 del 30/11/2007 para los meses de Noviembre y Diciembre
1299/2007 del 26/12/2007 Aguinaldo Ej. Fiscal 2007
TOTALES
De manera a demostrar la totalidad de lo percibido en el ao 2007 por la funcionaria Mara Clara Arana, el equipo auditor ha generado el siguiente cuadro, por concepto de Remuneracin Extraordinaria Rubro 123, de los meses de noviembre y diciembre del 2007 por trabajos realizados despus de cumplida la jornada ordinaria laboral, por importe de G. 1.400.549 (guaranes un milln cuatrocientos mil quinientos cuarenta y nueve).
REMUNERACIONES EXTRAORDINARIAS AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11
N 1 Resolucin de Pago N 1318/2007 del 29/12/2007 de Noviembre y Diciembre del corriente ao. Planilla de Pago N 344 - de Nov y Dic/07 Mes/ Ao Nov-07 Dict-07 Orden N 4041 Fecha 31/12/07 Banco Citibank Cta. Cte. N 1-4-00034362-076 N Cheque 9518/ 27 Importe Bruto 1.400.549 1.400.549 Descuento 224.088 224.088 Importe Liquido 1.176.461 1.176.461
TOTALES
Periodo Jueves 01/11/07 a Viernes 30/11/07 Lunes 03/12/2007 a Viernes 29/12/007 TOTAL
Importe 28,340 28,340
Horas Extraordinarias 17.42 32.00 49.42
Total 493.676 906.873 1.400.549
De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades presentadas en las Resoluciones N 919/2007 del 31/08/2007 y N 1213/2007 del 30/11/2007, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin, justificar documentalmente sobre la derogacin de la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La secretaria de la Fiuna se encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada. La Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en el descargo, La secretaria de la Fiuna se encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada. , por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta que las Resoluciones son documentos que deben cumplir con las formalidades necesarias de manera a representar con claridad y transparencia todos los datos de los actos administrativos de la institucin.
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CONCLUSIONES: Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007, se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 919/2007 del 31/08/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N 919/2007 y en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin administrativa de tesorera y presupuesto , para los meses de Noviembre y Diciembre del corriente ao Ambas resoluciones son el respaldo a los pagos realizados a la funcionaria Mara Clara Arana en concepto de bonificacin y gratificacin por un total de G. 2.166.667 (guaranes dos millones ciento sesenta y seis mil seiscientos sesenta y siete) incluido el aguinaldo correspondiente. La Facultad de Ingeniera de la UNA ha generado ambas Resoluciones para los pagos de los meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se menciones en algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 ha quedado sin efecto o ha sido derogada, teniendo en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha de vigencia La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, considerando que las Resoluciones son documentos que deben estar revestidos de las formalidades necesarias, de manera a representar con claridad y transparencia todos los actos administrativos de la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
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b) NO SE ADJUNTARON LOS APORTES PROVENIENTES DEL TRABAJO REALIZADO POR LA FUNCIONARIA, QUE JUSTIFIQUEN EL PAGO DE LA ASIGNACION COMPLEMENTARIA. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria Mara Clara Arana, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.
N
Resolucin de Pago N 116/2008 del 29/02/2008 Para los meses de Febrero, Marzo y Abril del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. 379/2008 del 31/05/2008 Para los meses de Mayo, Junio, Julio y Agosto del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. 809/2008 del 23/09/2008 Para los meses de Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao. Por Responsabilidad en el Cargo. Pgina 2. 1157/2008 del 30/12/2008 Aguinaldo Ejercicio 2008. Por Responsabilidad en el Cargo. 1167/2008 del 30/12/2008 Bonificaciones o Gratificaciones Ocasionales
Planilla de Pago N 20 - de Febrero/08 39 - de Marzo/08 76 - de Abril/08 117 - de Mayo/08 162 - de Junio/08 209 - de Julio/08 239 - de Agosto/08 296 - de Setiembre/08 326 - de Octubre/08 408 - de Noviembre/08 420 - de Diciembre/08 448 - Aguinaldo Ej. Fiscal/08.
Mes/ Ao Feb-08 Mar-08 Abr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Ago-08 Set-08 Oct-08 Nov-08 Dic-08
Orden N 30 47 80 125 175 235 285 342 384 457 492
Fecha 29/02/08 28/03/08 29/04/08 03/06/08 30/06/08 28/07/08 30/08/08 08/10/08 29/10/08 11/12/08 26/12/08
Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 442815/26 963200/11 963303/314 448/453 455457/464 963591/605 1348864 878 970/972 985 1349081/ 096 151/163/165/ 172/173 151/163/165/ 172/173 1942499/ 514 546/556 558/563
Importe Bruto 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000
Descuento 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000
Importe Liquido 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000
Dic-08
511
30/12/08
366,667 459 - de Diciembre/08 Dic-08 524 28/01/09 602175001 578/591 593/597
366,667
1,700,000 6,466,667
272,000 976,000
1,428,000 5,490,667
TOTALES
De los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, de la funcionaria Mara Clara Arana, observamos que no se encuentran indicadores o informes de su superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno. La Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 , REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional. Art. 15.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR. Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajo s ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. El subrayado son de la CGR.
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Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e informar a este Organismo Superior de Control, sobre los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria Mara Clara Arana, que justifiquen el pago de la asignacin complementaria desarrollada en este punto y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Institucin auditada no realiz el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica , teniendo en cuenta que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no arrimo los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria Mara Clara Arana, para la justificacin del pago de la bonificacin segn lo que establece la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a su Art. 15. CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria Mara Clara Arana, este equipo auditor observ, que no se encuentran indicadores o informes del superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado y/o las labores o servicios realizados que han mejorado la gestin institucional, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno. La Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 , REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional. Art. 15.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR. Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultad os esperados. El subrayado son de la CGR. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 15, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a
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esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer directrices para el cumplimiento del requisito mencionado en la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 para el cobro de la bonificacin y gratificacin de los funcionarios administrativos, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno.
c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ADECUADO ARCHIVO DE LOS LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS. En el Legajo de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, del ao 2008, se observ: La Resolucin N 377/2008 de fecha 31/05/2008 , POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BECA S, que en su Art. 1) expresa: pagar: Becas son otorgamientos de estudio en programas que mantengan relacin con las funciones que desempea el personal, incluye gastos tales como matriculas y cuotas, para cursar La Maestra en Auditoria Integral organizado por el Rectorado de la U.N.A., correspondiente a los meses de Abril, Mayo y Junio del corriente ao., el cual consiste en el pago de: (matricula G. 1.000.000.- + 3 cuotas de G. 700.000), conforme a la planilla realizada por el equipo auditor y que se detalla a continuacin.
TRANSFERENCIA CORRIENTES AL SECTOR Orden Planilla de Pago Mes/ Pago Fecha N Ao N 116 - BECAS Abril, Abril, Mayo y Mayo y 124 02/06/08 Junio /2008 Junio/08 PRIVADO 1 04 00 00 840 30 001 11 BECAS/841 Banco HSBC BANK Cta. Cte. N 1-8-8602175001 N Cheque 963447 3,100,000 3,100,000 0 0 3,100,000 3,100,000 Importe Bruto Descuento Importe Liquido
N 1
Resolucion N
377/2008 del 31/05/2008 abonar BECAS. TOTAL
En el Rubro 145 Honorarios Profesionales, se adjunto el legajo del rubro 841 por pago de Becas, el cual corresponde archivar dentro del Rubro 840 Transferencias Corrientes en este caso, lo cual evidencia la falta de control interno para el archivo adecuado de sus documentos, que sirven de respaldo a los desembolsos realizados por la institucin auditada. De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de rendicin de cuentas, que hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Si bien en el ejercicio fiscal 2007, no estaba implementado al 100% el formato preestablecido por la resolucin CGR 129/2001, en el ejercicio fiscal 2008, se procedi al archivo documental y conformacin del legajo de rendicin de cuentas atendiendo a la Resolucin CGR 129/2001 y 653/2008. No obstante la fiuna siempre se ajusto a lo dispuesto en los artculos 65 de la ley 1535/1999 y 92 del Decreto 8127/2000. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: en el ejercicio fiscal 2008, se procedi al archivo documental y conformacin del legajo de rendicin de cuentas atendiendo a la Resolucin CGR 129/2001 y 653/2008, esta auditora se ratifica
416 (Cuatrocientos diecisis)
en su observacin, teniendo en cuenta que la institucin no mantiene el archivo adecuado de los Legajos de Rendicin de Cuentas. CONCLUSIONES: En el Legajo de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, del ao 2008, se observ adjunto un legajo del rubro 841 por pago de becas del cual sealamos: La Resolucin N 377/2008 de fecha 31/05/2008 , POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BECAS , que en su Art. 1) expresa: pagar: Becas son otorgamientos de estudio en programas que mantengan relacin con las funciones que desempea el personal, incluye gastos tales co mo matriculas y cuotas, para cursar La Maestra en Auditoria Integral organizado por el Rectorado de la U.N.A., correspondiente a los meses de Abril, Mayo y Junio del corriente ao., el cual consiste en el pago de: (matricula G. 1.000.000.- + 3 cuotas de G. 700.000), conforme a la planilla realizada por el equipo auditor y que se detalla a continuacin. El mencionado legajo corresponde archivar dentro del Rubro 840 Transferencias Corrientes en este caso, lo cual evidencia la falta de control interno para el archivo adecuado de sus documentos, que sirven de respaldo a los desembolsos realizados por la institucin auditada. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el archivo de los legajos de Rendicin de Cuentas, de manera a brindar informaciones claras y precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82 , para futuras gestiones administrativas. 6- ANGEL HERNNDEZ MORENO SECRETARIO DE GABINETE AO 2007 y 2008. a) EL FUNCIONARIO ANGEL HERNANDEZ MORENO, NO CUMPLI EL REQUISITO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL COBRO DE LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. El funcionario ngel Hernndez Moreno percibi en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 11.758.334 (guaranes once millones setecientos cincuenta y ocho mil trescientos treinta y cuatro), incluido aguinaldos y gratificaciones por nica vez como se detalla en las planillas generadas por este equipo auditor. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario ngel Hernndez Moreno, este equipo auditor gener los siguientes cuadros, que se detallan a continuacin.
417 (Cuatrocientos diecisiete)

N
Resolucin de Pago N 921/2007 del 31/08/2007 en concepto de Responsabilidad en el Cargo, por los meses de Agosto, Setiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre del corriente ao. 1300/2007 del 26/12/2007 abonar Aguinaldos. 1317/2007 del 29/12/2007 "Art. 1) Gratificacin por nica vez."
Planilla de Pago N 189 - de Agosto/07 210 - de Setiembre/07 251 - de Octubre/07 283 - de Noviembre/07 318 - de Diciembre/07 328 - Aguinaldo de Diciembre/07 343 - de Diciembre/07
Mes/ Ao Ago-07 Set-07 Oct-07 Nov-07 Dic-07 Dic-07 Dic-07
Orden N 248 288 365 416 450 457 4035
Fecha 07/09/07 27/09/07 29/10/07 29/11/07 20/12/07 28/12/07 29/12/07
Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank Citibank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-4-00034362-076
N Cheque 1139/ 1141 1204/ 1206 442379/ 381 442459/ 461 442519/ 442521 442541/ 544 4899510/ 511
Importe Bruto 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 166,667
Descuento 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 -
Importe Liquido 336,000 336,000 336,000 336,000 336,000 166,667
2 3
4,300,000 6,466,667
688,000 1,008,000
3,612,000 5,458,667
TOTALES

N
Resolucin de Pago N 120/2008 del 29/02/2008 Por los meses de Febrero, Marzo y Abril/2008. Por Responsabilidad en el Cargo 378/2008 del 31/05/2008 Por los meses de Mayo, Junio, Julio y Agosto/2008. Por Responsabilidad en el Cargo.
Planilla de Pago N 21 - de Febrero/08 38 - de Marzo/08 75 - de Abril/08 133 - de Mayo/08 161 - de Junio/08 208 - de Julio/08 238 - de Agosto/08
Mes/ Ao Feb-08 Mar-08 Abr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Ago-08
Orden N 29 46 79 122 174 234 284
Fecha 29/02/08 28/03/08 29/04/08 02/06/08 30/06/08 28/07/08 30/08/08
Banco HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 442812/ 14 963197/ 99 963300/ 302 963442/ 445 963587/ 590 1348860/ 863 1348966/ 969
Importe Bruto 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000
Descuento 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000
Importe Liquido 420,000 420,000 420,000 420,000 420,000 420,000 420,000
727/2008 del 30/08/2008 Gratificaciones por 257 - de Junio Jun-08 trabajos ocasionales en el y Julio/08. y Jul-08 Examen de Ingreso de Admisin 2008. 1150/2008 del 29/12/08 Aguinaldo Ejercicio 2008, 449 - Aguinaldo Dic-08 por Responsabilidad en el Ej. Fiscal/08 Cargo.
297
12/09/08
1349018 1,500,000 240,000 1,260,000
510
30/12/08
HSBC Bank
1-8-8602175001
1942542/ 545 291,667 5,291,667 800,000 291,667 4,491,667
TOTALES
De los mismos se observ cuanto sigue: Las Resoluciones de la FIUNA N 921 del 31/08/2007, N 120 del 29/02/2008 y N 378/2008 del 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 3) expresa: a pagar: Bonificaciones y Gratificaciones, en concepto de Responsabilidad en el Cargo a favor del Secretario de Gabinete de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Sr. ngel Hernndez Moreno La Resolucin de la FIUNA N 1317/2007 del 29/12/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, GRATIFICACIN. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y La Resolucin de la FIUNA N 727/2008 del 30/08/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin, por Trabajos Ocasionalesy que requieran de los funcionarios una prestacin y esfuerzo adicionaldurante el Examen de Ingreso de Admisin 2008...
418 (Cuatrocientos dieciocho)
As mismo, este equipo auditor ha generado un resumen de las horas laborales del Seor ngel Hernndez Moreno, correspondiente al ejercicio fiscal 2007, el cual fue tomado como muestra, para demostrar el incumplimiento de la carga horaria establecida para los funcionarios administrativos y que se detalla a continuacin:
ANGEL HERNANDEZ MORENO - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 30/12/2007 DECANATO. Fechas por semanas laborales Total de horas No marcacin Observaciones Desde Hasta trabajadas Lunes 16/07/07 Viernes 20/07/07 Martes 17/07/07. 22.90 No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 23/07/07 Viernes 27/07/07 Lunes 23/07/07, 22.80 de las no marcaciones Lunes 30/07/07 Viernes 03/08/07 33.47 Lunes 06/08/07 Viernes 10/08/07 Viernes 10/08/07 26.32 No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 13/08/07 Viernes 17/08/07 Lunes 13/08/07, 17.59 de las no marcaciones Lunes 20/08/07 Viernes 24/08/07 30.94 Martes 28/08/07, No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 27/08/07 Viernes 31/08/07 Viernes 31/08/07, 16.78 de las no marcaciones. No se encuentra registrada la hora de salida Lunes 03/09/07 Viernes 07/09/07 6.56 del lunes, martes, mircoles y viernes 07/09. No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 10/09/07 Viernes 14/09/07 Jueves 13/09/07 27.07 de las no marcaciones. Lunes 17/09/07 Viernes 21/09/07 35.63 No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 24/09/07 Viernes 28/09/07 Lunes 24/09/07, 26.50 de las no marcaciones. Lunes 01/10/07 Viernes 05/10/07 29.62 Lunes 08/10/07 Viernes 12/10/07 25.79 Lunes 15/10/07 Viernes 19/10/07 25.41 Lunes 22/10/07 Viernes 26/10/07 32.46 Jueves 01/11/07, No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 29/10/07 Viernes 02/11/07 Viernes 02/11/07 10.43 de las no marcaciones. Lunes 05/11/07 Viernes 09/11/07 29.30 Lunes 12/11/07 Sbado 17/11/07 37.25 El da sbado completo 1,16 horas Lunes 19/11/07 Viernes 23/11/07 26.26 Martes 27/11/07, No se visualizan antecedentes o justificativos Lunes 26/11/07 Viernes 30/11/07 Mircoles 28/11/07, 14.70 de las no marcaciones. Lunes 03/12/07 Viernes 07/12/07 27.46 Lunes 10/12/07 Viernes 14/12/07 37.89 Lunes 17/12/07 Viernes 21/12/07 24.14 Mircoles 26/12/07 Viernes 28/12/07 20.54 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 607.81
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
De lo expuesto, se puede observar el incumplimiento de la normativa interna por parte de la Institucin auditada, conforme a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que expresa en punto: a). Los Funcionarios Administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal Al respecto se presenta la planilla de sueldos realizado, de manera a demostrar que el funcionario ngel Hernndez Moreno percibi asignacin salarial mayor al sueldo mnimo vigente en el ejercicio fiscal 2007.
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 rea de Importe Julio/2007 a Enero/08 a N Nombre y Apellido Denominacin Categora Trabajo Mensual Diciembre/2007 Diciembre/08 Secretario de 4 Hernndez Moreno, ngel Docente G10 No se observa Gabinete 2,763,800 16,582,800 TOTAL 16,582,800 Marzo/08 a Agosto/08 16,582,800 16,582,800
Y el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:
Categora G10 Denominacin Secretario de Gabinete Carga Horaria Mnima Diaria* Obligatoria Carga Horaria Semanal Promedio** 40
419 (Cuatrocientos diecinueve)
Al respecto mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 10.- el cual expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA. Y en su Art. 18.- expresa: El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos Conforme al reglamento Interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA y los registros de marcacin correspondiente al ao 2007 expuesto ms arriba y tomados como muestra del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo, evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo y para el cobro de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el incumplimiento del horario establecido, afecta en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada. De igual manera, la carga horaria correspondiente al ao 2008 tambin evidencia el incumplimiento de la misma por parte del funcionario, segn los registros presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA mediante el resumen de horas laborales, que a partir del mes de noviembre del ao 2007, le corresponda cumplir una carga horaria de 40 horas semanales. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria respectivamente. Considerando los antecedentes, sobre el incumplimiento del requisito establecido de la carga horaria, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones expuestos en el informe, del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo de Secretario de Gabinete y la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que expresa La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos Humanos..., esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: El funcionario ngel Hernndez Moreno percibi en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 11.758.334 (guaranes once millones setecientos cincuenta y ocho mil trescientos treinta y cuatro), incluidos aguinaldos y gratificaciones por nica.
420 (Cuatrocientos veinte)
De los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ cuanto sigue: Las Resoluciones de la FIUNA N 921 del 31/08/2007, N 120 del 29/02/2008 y N 378/2008 del 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 3) expresa: a pagar: Bonificaciones y Gratificaciones, en concepto de Responsabilidad en el Cargo a favor del Secretario de Gabinete de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Sr. ngel Hernndez Moreno El subrayado es de la CGR. La Resolucin de la FIUNA N 1317/2007 del 29/12/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, GRATIFICACIN. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y El subrayado es de la CGR. La Resolucin de la FIUNA N 727/2008 del 30/08/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin, por Trabajos Ocasionalesy que requieran de los funcionarios una prestacin y esfuerzo adicionaldurante el Examen de Ingreso de Admisin 2008... El subrayado es de la CGR. As mismo, se gener un anlisis del resumen de las horas laborales del Seor ngel Hernndez Moreno, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 tomado como muestra, del cual se observo el incumplimiento de la carga horaria establecida para los funcionarios administrativos conforme a lo establecido la normativa interna, segn la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA , POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que expresa en punto: a). Los Funcionarios Administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal Al respecto se presenta la planilla de sueldos realizado, de manera a demostrar que el funcionario ngel Hernndez Moreno percibi asignacin salarial mayor al sueldo mnimo vigente en el ejercicio fiscal 2007.
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 rea de Importe Julio/2007 a Enero/08 a Denominacin Categora Trabajo Mensual Diciembre/2007 Diciembre/08 Secretario de 4 Hernndez Moreno, ngel Docente G10 No se observa Gabinete 2,763,800 16,582,800 TOTAL 16,582,800 N Nombre y Apellido Marzo/08 a Agosto/08 16,582,800 16,582,800
As tambin, el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:
Categora G10 Denominacin Secretario de Gabinete Carga Horaria Mnima Diaria* Obligatoria Carga Horaria Semanal Promedio** 40
Al respecto mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 10.- el cual expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA.
421 (Cuatrocientos veintiuno)
Y en su Art. 18.- expresa: El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos Conforme al reglamento Interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA y los registros de marcacin correspondiente al ao 2007 expuesto ms arriba y tomados como muestra del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo (Secretario de Gabinete), evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo y para el cobro de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el incumplimiento del horario establecido, afecta en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada. De igual manera, la carga horaria correspondiente al ao 2008 tambin evidencia el incumplimiento de la misma por parte del funcionario, segn los registros presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA mediante el resumen de horas laborales, que a partir del mes de noviembre del ao 2007, le corresponda cumplir una carga horaria de 40 horas semanales. Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas , sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR.
422 (Cuatrocientos veintids)
RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al funcionario ngel Hernndez Moreno, sin considerar lo que establece sus reglamentos internos segn la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
b) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCINES SIN FECHA. De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, del funcionario ngel Hernndez Moreno se observ: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. ngel Hernndez, Asistente Secretara FIUNA. Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual es fundamental para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR.
423 (Cuatrocientos veintitrs)
De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria y Auditora Interna cuyas funciones primordiales de verificacin sern: de control de documentos, resoluciones, notas y memorando. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin a cargo de la Secretara, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las resoluciones de la FIUNA N 189/2008, no registra fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia de dicho documento. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, del funcionario ngel Hernndez Moreno se observ: La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art. 1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008: Sr. ngel Hernndez, Asistente Secretara FIUNA. Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual es fundamental para la entrada en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de
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sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, considerando que las Resoluciones son documentos que deben cumplir con las formalidades necesarias, como en este caso es la fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia del documento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
7- MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURIN - AUXILIAR ADMINISTRATIVO A - AO 2007 y 2008. a) LA FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, NO CUMPLIO EL REQUISITO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL COBRO DE LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, este equipo auditor gener los siguientes cuadros, que se detallan a continuacin.
N
Resolucin de Pago N 1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1: en concepto de Gratificacin por nica vez, a funcionarios que se han destacado
Planilla de Pago N 303 - de Noviembre/07
Mes/ Ao Nov-07
Orden N 462
Fecha
Banco HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001
N Cheque 442590/ 622
Importe Bruto
Descuento
Importe Liquido
28/12/07
175,000 175,000
28,000 28,000
147,000 147,000
TOTALES
Del cual se observa la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico De igual manera mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional . Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. Art. 18.- El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento
425 (Cuatrocientos veinticinco)
econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos El subrayado es de la CGR. En este sentido podemos mencionar, el registro de asistencia de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, tomados como muestra el periodo del 01/07/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 hasta el 30/04/2008, del cual se ha observado que la funcionaria denunciada solo registr marcacin en algunos das del mes de julio/2007 y son: jueves 26/07/2007, lunes 30/07/2007 y martes 31/07/2007, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos) y su resolucin de nombramiento en el cargo, especifica con antigedad del 01/07/2007. As mismo, la funcionaria denunciada no registr marcacin en Enero/2008, conforme a los registros presentados por la institucin auditada del resumen de horas laborales, en donde se menciona en la parte de AUSENCIAS, que las mismas se encuentran injustificadas, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos). A continuacin se detallan los meses que presentan irregularidades dentro de los registros de marcaciones:
MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/07/2007 HASTA 31/07/2007 D.T.I. Fechas laborales Total de horas N No marcacin Observaciones Desde Hasta trabajadas 1 Lunes 02/07/07 Viernes 06/07/07 No registra marcacin 00.00 2 Lunes 09/07/07 Viernes 13/07/07 No registra marcacin 00.00 3 Lunes 16/07/07 Viernes 20/07/07 No registra marcacin 00.00 No se visualizan antecedentes o Lunes 23/07/07, justificativos de las no marcaciones en los Martes 24/07/07, 4 Lunes 23/07/07 Viernes 27/07/07 informes presentados por la Facultad de Mircoles 25/07/07, Viernes 27/07/07 1.17 Ingeniera de la UNA. 5 Lunes 30/07/07 Martes 31/07/07 14.58 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 15.75 REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2008 HASTA 31/01/2008 D.T.I. 1 Mircoles 02/01/08 Jueves 31/01/08 No registra marcacin
En el mes de enero/2008 no registr marcacin y en el resumen de las horas laborales se observa AUSENCIA 00.00 INJUSTIFICADO por dicho mes.
Conforme al reglamento Interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA y los registros de marcacin del ao 2007 expuesto ms arriba, en donde se detallan los meses con irregularidades y tomados como muestra del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo, evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el incumplimiento del horario establecido, afecta directamente en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada. Y el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:
Categora H37 Denominacin Auxiliar Administrativo A Carga Horaria Mnima Diaria* Obligatoria 7,5 Carga Horaria Semanal Promedio** 39
De lo observado mencionamos, que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados
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de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano Adems, evidencia la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un in forme para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, conjuntamente a cargo de la auditora interna y de la unidad de Recursos humanos, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria respectivamente. Considerando los antecedentes, sobre el incumplimiento del requisito establecido de la carga horaria, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones expuestos en el informe, de la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin con cargo de Auxiliar Administrativo A y la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que expresa La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos Humanos..., esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual se observ la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
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desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico Tambin se han verificados los registros de asistencia de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, tomados como muestra el periodo del 01/07/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 hasta el 30/04/2008, del cual se ha observado que la funcionaria registr marcacin en algunos das del mes de julio/2007 y son: jueves 26/07/2007, lunes 30/07/2007 y martes 31/07/2007, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos). Tampoco registr marcacin en Enero/2008 y en el resumen de horas laborales, en la parte de AUSENCIAS, mencionan injustificadas, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos). Conforme al reglamento Interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA y los registros de marcacin del ao 2007 expuesto ms arriba, en donde se detallan los meses con irregularidades del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo, evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el incumplimiento del horario establecido, afecta directamente en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada. Tambin, el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:
Categora H37 Denominacin Auxiliar Administrativo A Carga Horaria Mnima Diaria* Obligatoria 7,5 Carga Horaria Semanal Promedio** 39
La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. Al respecto, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional. Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. Art. 18.- El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos El subrayado es de la CGR.
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Lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones a la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, sin considerar lo que establece sus reglamentos internos segn la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN LOS DOCUMENTOS QUE SE ADJUNTAN AL LEGAJO DE RENDICIN DE CUENTAS RUBRO 141. De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se observ el contrato celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, el cual se detalla en sus puntos ms importantes:
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Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141

Contrato N 150 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seorita Mirtha Fabiana Fleitas Centurin N Clusula Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sptima Primera "...Para realizar "...Abonar con Recursos del Tesoro "cumplir con todas las "El contratado tendr derecho al "El presente trabajos como previstos en el Presupuesto General de peticiones o funciones Aguinaldo correspondiente al contrato regir Asistente de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un asignadas por el Decano Ejercicio Fiscal 2007, calculado de desde el da 02 de 1 LCAD de la pago mensual de G. 1.000.000 (Un milln), en su gestin y la equivalencia de la doceava (1/12) Mayo al 31 de FIUNA." menos las deducciones y retenciones complementacin con la parte de la suma total de las Agosto del legales pertinentes, durante la vigencia de dependencia LCAD." asignaciones mensuales sin corriente ao." este contrato." deduccin alguna ..." CONTRATACION PERSONAL TECNICO - ESTRUCTURA 1 04 00 00 141 30 001 11
N 1 2 Resolucin Pago N 566/2007 del 08/06/2007 mayo/2007 687/2007 del 12/07/2007 Junio/2007 Planilla de Pago N 089 - de Mayo/2007 130 - de Junio/2007. Mes/ Ao May-07 Jun-07 Orden Pago N 30027/28 3032 Fecha 14/06/07 13/07/07 Banco Interbanco Interbanco Cta. Cte. N 1-9-1-39113/7 1-9-1-39113/7 N Cheque 3365042/ 43/45/50 - 6248301 6248308 Importe Bruto 1,000,000 1,000,000 2,000,000 Descuento 0 0 0 Importe Liquido 1,000,000 1,000,000 2,000,000
TOTAL
RESCISION DE CONTRATO: 02/07/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 150 de fecha 02/05/2007" RESOLUCION N 899/2007 del 30/03/2007: "Art. 6.- Nombrar a Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, en el cargo de Auxiliar Administrativo A de la FIUNA de la UNA, Personal Permanente, categora H37, con antigedad del 01/07/2007..."
Conforme al contrato N 150 de fecha 02/05/2007 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la Seorita Mirtha Fabiana Fleitas Centurin en concepto de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141, se observo cuanto sigue: La clusula Tercera, expresa: cumplir con todas las peticiones o funciones asignadas por el Decano, en cuanto a las funciones asignadas, se visualizo como documento adjunto al contrato el Anexo I FUNCIONES del cual podemos sealar, que como documento no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete de la institucin y tampoco hace referencia al contrato firmado entre ambas partes, de manera a dejar constancia que las funciones desempeadas le competen a ese contrato. En los legajos del mes de mayo y junio del 2007 se observ un informe de las actividades desarrolladas por la funcionaria en el cual menciona: ACTIVIDADES DESARROLLADAS MES DE MAYO MES DE JUNIO (como ttulo), el cual no presenta fecha, ni hace referencia al ao al cual corresponde dichas actividades, solo hace referencia al mes y est firmado por la funcionaria con el V B del Decano en el primero y el V B de la Secretaria del Decanato en el segundo. En este sentido podemos mencionar que los documentos o informes presentados en el Legajo de Rendicin de Cuentas, hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin y sirven de respaldo para el pago de las diferentes actividades y/trabajos realizados por los funcionarios, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, considerando que determinan la gestin de la institucin. De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de rendicin de cuentas, que hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas.
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Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas en los documentos adjuntos a los contratos. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se observ el contrato N 150 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual se menciona: La clusula Tercera, que expresa: cumplir con todas las peticiones o funciones asignadas por el Decano, en cuanto a las funciones asignadas, se visualizo como documento adjunto al contrato el Anexo I FUNCIONES del cual podemos sealar, que como documento no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete de la institucin y tampoco hace referencia al contrato firmado entre ambas partes, de manera a dejar constancia que las funciones desempeadas le competen a ese contrato. En los legajos del mes de mayo y junio del 2007 se observ un informe de las actividades desarrolladas por la funcionaria en el cual menciona: ACTIVIDADES DESARROLLADAS MES DE MAYO MES DE JUNIO (como ttulo), el cual no presenta fecha, ni hace referencia al ao al cual corresponde dichas actividades, solo hace referencia al mes y est firmado por la funcionaria con el V B del Decano en el primero y el V B de la Secretaria del Decanato en el segundo. En este sentido podemos mencionar que los documentos o informes presentados en el Legajo de Rendicin de Cuentas, hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin y sirven de respaldo para el pago de las diferentes actividades y/trabajos realizados por los funcionarios, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, considerando que determinan la gestin de la institucin. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms eficientes en las gestiones administrativas, para determinar claramente los delineamientos que deben cumplir los documentos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades
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Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZO CONTRATO CON LA FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SUS REGLAMENTO INTERNO, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA. De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se visualiz el contrato N 150 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual mencionamos que no se observa en ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados como Asistente de LCAD (Laboratorio de Computacin de Administracin y Desarrollo). En contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. De los antecedentes expuestos, sobre el contrato celebrado con la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, sin considerar lo establecido en el reglamento interno - Resolucin N 39/2002, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que esta situacin no se repita. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, conjuntamente a cargo de la auditora interna, la unidad de Recursos humanos, Secretara, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria respectivamente. Se adjunta copia Resolucin 1262/2005 reglamento interno vigente has fines del 2007 (ver anexo III) Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, conjuntamente a cargo de la auditora interna, la unidad de Recursos humanos, esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre
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esta observacin y realizar los controles para que los contratos incluyan dentro de sus clausulas, lo concerniente a la carga horaria, conforme a sus normativas internas. La Resolucin 1262/2005 de fecha 18 de octubre de 2005 (ver anexo III), sobre el Reglamento Interno de Funcionarios mencionado en el descargo y arrimado por la institucin, sealamos al respecto que en l VISTO Y CONSIDERANDO de dicho reglamento, no hace mencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de manera a derogar o sustituir la misma, es decir, que la Facultad de ingeniera de la UNA, mantiene las dos Resoluciones vigentes, lo cual demuestra la falta de control a los actos administrativo de la institucin. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se visualiz el contrato N 150 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual mencionamos que no se observa en ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados como Asistente de LCAD (Laboratorio de Computacin de Administracin y Desarrollo). En contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, de manera a incluir en los contratos celebrados por la misma, la clausula concerniente a la carga horaria que debe cumplir el funcionario, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin interna, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
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d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABONO AGUINALDOS EN EL AO 2008 A LA FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, POR LOS SERVICIOS EN CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 RUBRO 141. Tambin se ha verificado que los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario denunciado no adjuntan pagos de AGUINALDOS, por lo tanto esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 119/2011 de fecha 18/05/2008 , cuanto sigue: 5. Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionarios detallados en el siguiente cuadro, remitir:
N 1 2 Nombres y Apellidos Benicio Erico Nez Romero Mirtha Fabiana Fleitas Centurin Contrato N 27/2007 150/2007 Fecha 30/01/2007
02/05/2007
b) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos detallados ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 Rubro 141. La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorandum DF N 82/2011 de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011 , el cual expresa: La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin. De lo mencionado en el Memorndum DF N 82/2011 de fecha 19 de mayo de 2011, se colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a lo establecido en los contratos celebrados por la misma con la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, considerando lo que expresa su clusula QUINTA: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", lo que evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada en cuanto a los pagos que debe realizar por servicios contratados. De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos a la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, correspondiente a Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 del ao 2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir. Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir., esta auditora se ratifica en su observacin. A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.
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CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 de la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, se observ que no se adjuntaron los legajos de pagos de AGUINALDOS. La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorndum DF N 82/2011 de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011, expresa: La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin. De lo mencionado en el Memorndum DF N 82/2011 de fecha 19 de mayo de 2011, se colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a lo establecido en los contratos celebrados por la misma con la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, considerando lo que expresa su clusula QUINTA: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", lo que evidencia la falta de control interno por parte de la Institucin auditada en cuanto a los pagos que debe realizar por servicios contratados. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, para que los pagos en concepto de AGUINALDOS, sean realizados en tiempo, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir los compromisos asumidos en forma y tiempo, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas. 2. FUNCIONARIOS PERMANENTES DENUNCIADOS, CON CARGOS DOCENTES y ADMINISTRATIVOS, DENTRO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA. a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ARCHIVO ACTUALIZADO Y ORGANIZADO DE LOS LEGAJOS DE SUS FUNCIONARIOS, EN CONTRAVENCION A LO QUE ESTABLECE SU REGLAMENTACION INTERNA. Basados en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: 1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008.
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tem 4 12 21 22
NOMBRES Y APELLIDOS Jos Mara Caisa Vega Daniel Marcos Lird Jos Lus Berganza Carballo Agustn Mndez
2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales, 3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. 4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se realizo en base a concurso o asignacin directa. 5- Anexo del personal administrativo y acadmico aprobado, presentado ante el Rectorado y el Ministerio de Hacienda, para el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N 7350/2010, el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N 3013/10. Bibliorato N 10, 11 y 12 Legajo Personal
tem 4 Bibliorato N 10 Legajo Personal Lic. Jos Mara Caisa Folios N Del 299 al 322 Documentos Remitidos Resoluciones N: 3302/91, 1031/89, 1089/90, 2033/91, 3273/92, 1801/95, 2538/96, 3299/96, 3703/96, 1100/00 y 3107/2007 del 24/08/2007, Propuesta de Nombramiento/Solicitud de Empleo, Curriculum Vitae y C.I. vencida. Resoluciones N: 53/1979, 709/82, 2242-00-86, 3426-00-91, 9321-00-2002, Nota N 374/2002, 276-00-2004, 113-00-2006, 237/2007 de la FIUNA, 1271/2007 de la FIUNA, 1287/2007 de la FIUNA, 1097/2008 de la FIUNA, 1120/2008 de la FIUNA, 1098/2009 de la FIUNA, Curriculum Vitae, Antecedente Policial/02. Resoluciones N: 23/01, 89/01, 90/2005 de la FIUNA, 137/2005 de la FIUNA, 262/2005 de la FIUNA, 67/2006 de la FIUNA, 71/2006 de la FIUNA, 797/2006 de la FIUNA, 735/2007, 128/2008 y Anexo I Res 128/2008 de la FIUNA. Resoluciones N: 3503/97, 2161/2002, 032/2005, 073/2006, 1658/95, Nota de amonestacin verbal, Propuesta de Nombramiento, Ttulo de la UCSA como Tcnico Superior Industrial del 09/06/2001, Ttulo de Bachiller en Ciencias y Letras/1988, Curriculum Vitae, Antecedente Policial/1997, C.I. vencida y varios certificados de estudios realizados.
11
Daniel Marcos Lird
Del 551 al 594
12
Jos Lus Berganza Carvallo
Del 1066 al 1077
12
Agustn Mndez
Del 1078 al 1147
Considerando los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a los antecedentes y legajos de los funcionarios denunciados en este punto, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su Punto 1: Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos.
N 2 4 6 Nombre y Apellido Cais Vega, Jos Mara Lird Ramrez, Daniel Marcos Berganza Carvallo, Jos Luis Curriculum Cdula de Identidad X X Antecedentes Penales/Policiales X X Ttulo Universitario X X X Especializaciones X X X Otros estudios X X X
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En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remite: Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos N 15/2011 Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 03 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de la Contralora. En el punto 1: En relacin a los documentos de los aos 2007/2008:
N 2 4 6 Nombre y Apellido Jos Ma. Caiza V. Daniel Lird Jos Lus Berganza Curriculum C.I. N Antecedentes Policial/ Penal Ttulo Universit. Especializacin Otros Titulo
x &
x
Estudiante en esa poca
x x
& Docente remitido X no obra en el archivo de RR.HH no tiene Observ: (&) Los legajos de los docentes se encuentran en Archivo de Secretaria de la FIUNA. Y Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos Humanos: Le remito los documentos solicitados segn memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de la Contralora:
N 2 Nombre y Apellido Daniel Lird Curriculum C.I. N Antecedente Policial/ Penal Ttulo Universit. Especializaci n Otros Titulo
Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a los legajos de los funcionarios docentes denunciados en este punto, se observa, que los mismos se encuentran desactualizados, incompletos y desorganizados, conforme a todo lo expuesto ms arriba, lo que evidencia la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados para mantener el archivo actualizado y organizado de los docentes, conforme lo establece la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a sus Art. 86 y 87 respectivamente. Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual los funcionario DOCENTES citados en este punto, tienen sus legajos desactualizados, incompletos y desorganizados y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, archivos de documentos, legajos, resoluciones, notas y memorndum.
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De los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteradas solicitudes realizadas sobre la provisin de los legajos de los funcionarios docentes/administrativos de la Facultad de Ingeniera de la UNA, los cuales no fueron provedos en su totalidad y lo manifestado por la institucin en el descargo, La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria y la unidad de Recursos Humanos..., esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti desde un primer momento la totalidad de las resoluciones de nombramiento del personal a su cargo. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a los legajos de los funcionarios docentes denunciados en este punto, se observ, que los mismos se encuentran desactualizados, incompletos y desorganizados, conforme a todo lo expuesto ms arriba, lo que evidencia la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados para mantener el archivo actualizado y organizado de los docentes, conforme lo establece su reglamento interno segn la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, , que en su Art. 1) establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a sus Art. 86 y 87 respectivamente. Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. Y a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico.
438 (Cuatrocientos treinta y ocho)
RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN CUANTO A LAS RESOLUCIONES DE NOMBRAMIENTOS DE SUS FUNCIONARIOS PERMANENTES DOCENTES Y ADINISTRATIVOS. De lo solicitado en la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 , remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado a la CGR por Expediente N 7350/2010, referente a los puntos que se detallan ms abajo : Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:
Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 tem 4 12 Nombre y Apellido Jos M. Caiza Daniel M. Lird Jos Luis Berganza C. Agustn Mndez Administ/Doc AdministrativoDocente Docente Cargo Jefe de Dpto. Prof. Encargado de Ctedra Auxiliar de Laboratorio Coordinador del rea Acadmica rea de servicios Gestin de Control Docente Direccin Tecnologa de la Informacin Direccin Tecnologa de la Informacin Horario Resolucin de Nombramiento
Se Adjunta Resumen Res. N 3107 - 24-08-07 de Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia Se Adjunta Resumen de Asistencia Ver Nmina Personal Acadmico (Docente) Ver Nmina Personal Acadmico (Docente) Res. N 0073 -01-02-06
21
Docente
22
Docente
folios 1, 2 y 3/19
Personal Acadmico (Docente) de la Nomina Solicitada Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008 Das de Horario de tem Nombre y Apellido Carrera Asignatura Clases Clase Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas, Contabilidad de Empresa 13:00 a 3 Jos M. Caiza Plan de Ingeniera Civil, Contabilidad Financiera. Martes 17:00 Plan Industrial de la Contabilidad de Gestin FIUNA. Ingeniera en Ciencias Geogrficas 17:00 a 20:00
Resolucin de Nombramiento Res. N 3302/91.Res. N 3273/92.Res. N1801/95.Res. N 2538/96.Res. N 237 - 15/03/07.Res. N 1271 -19/12/07.Res. N 1287- 21/12/07.Res. N 1097- 22/12/08.Res. N 1120 -26/12/08.Res. N 735 -21/07/07.Res. N 128 - 29/02/08.-
Daniel M. Lird
Evalu y Tasacin
Lunes
14
Jos Luis Berganza Carballo
Cursos Bsicos
Fsica I Fsica II
folios 4 y 5/19
tem 4 12 21 22 Nombre y Apellido Jos Mara Caiza Daniel M. Lird Jos Luis Berganza Carballo Agustn Mndez Contrato N y Fecha 07/01/2008 08/01/2007 Resolucin N y Fecha Aclaraciones Nombrados por Resolucin Vigencia 07/01 al 30/06/2008.Vigencia 08/01 al 30/06/2007.Nombrados por Resolucin Nombrado por Resolucin
folio 6/19
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Punto 4: En relacin a la modalidad de incorporacin de la nomina solicitada. Informamo s cuanto sigue:

tem 4 12 21 22 Nombre y Apellido Jos Mara Caiza Daniel M. Lird Jos Luis Berganza C. Agustn Mndez Modalidad de Incorporacin Asignacin por Efectivo Concurso Nombramiento X X X X X
folio 7/19
Por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, dirigido al Decano de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se solicit lo siguiente:
la Facultad de
La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto sigue: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008. Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, segn folio N 0001 al 0046.
Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sobre las resoluciones de nombramientos citados en la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, en su punto 2, este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de febrero del 2011 , lo siguiente: 6. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 respectivamente, de las siguientes personas:
N 2 7 8 9 Nombre y Apellido Caisa Vega, Jos Mara Lird Ramrez, Daniel Marcos Berganza Carballo, Jos Luis Mndez, Agustn
En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 040/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 24 de febrero de 2011 , expresa: se remite adjunto las documentaciones solicitadas en el memorando N 20/2011 de fecha 10/02/2011 debidamente autenticadas y foliadas del 001 al 063. Verificados los documentos remitidos/presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, los cuales no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor, se reitero el pedido por el Memorndum EE/FIUNA N 33/2011 de fecha 28 de febrero de 2011 , el cual expresa: 1. Memorndum EE/FIUNA N 20 de fecha 10/02/2011 y reiterada por el Memorndum EE/FIUNA N 26 de fecha 23/02/2011.Al respecto, mencionamos que por memorndum - SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, la FIUNA remiti resoluciones que no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor; el pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde se especifican las categoras
440 (Cuatrocientos cuarenta)
salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el periodo 2007 y 2008 respectivamente. En caso de no contar con los documentos solicitados, la FIUNA deber informar por escrito los procedimientos utilizados para el efecto. Y por Nota CGR N 1494 de fecha 31 de marzo de 2011 , dirigido al Decano en Ejercicio Prof. Ing. Isacio Vallejos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti contestacin por medio de la Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011 , ingresado por Expediente CGR N 4425/2011 de fecha 29 de abril de 2011, con referencia a la Nota CGR 1494/2011, en el cual expresan: Al respecto se remite adjunto el Memorando de fecha 31/03/2011, anexado copia de la re categorizacin de la facultad de Ingeniera autenticado y foliado del 001 al 016, presentado por el Prof. Ing. Ramn Pistilli, donde se hace referencia a lo solicitado por los auditores de la CGR Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento. En el anexo de personal ya se establecen las denominaciones de las categoras salariales. Se adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008. Analizados y verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las resoluciones de nombramientos con las categoras salariales asignadas en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el equipo auditor ha generado un cuadro comparativo conforme a los datos obtenidos de las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en este punto, del legajo del personal y de los documentos remitidos por Memorndum SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, el cual se detalla a continuacin
N Nombre y Apellido rea de Trabajo Asesora y Auditoria rea de Trabajo 90 rea de Trabajo 140 Dpto. de Ing. Aplicada Dpto. de Ing. Aplicada Cais Vega, Jos Mara Administrativo Denominacin Auditor Profesor Profesor Profesor Asistente Profesor Asistente Auditor Interno Profesor Profesor Profesor Profesor Jefe de Departamento Profesor Profesor Profesor Categora I25 L28 L28 L28 L28 G20 Mes/ Ao De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Junio/2007 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Junio /2007 a Diciembre/2008 De Junio /2007 a Diciembre/2008 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Enero/07 a Mayo/07 De Enero/07 a Mayo/07 De Enero/2007 a Mayo/2007

N Fecha Detalles
NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LAS CATEGORIAS SALARIALES
Rectorado 3105/2007, pgina 1 de 8
24/08/2007
Cargo: Auditor Interno, Personal Permanente, Categora G20, Antigedad del 01/06/2007
Docente Docente Docente Docente Administrativo Departamento Acadmico Departamento Acadmico Departamento Acadmico
L29 L29 L29 L29 G13 L31 L31 L31
Rectorado 3107/2007, pgina 1 de 2
24/08/2007
Cargo: Jefe de Departamento, Personal Permanente, Categora G13, Antigedad del 01/07/2007
Lird Ramrez, Daniel Marcos
441 (Cuatrocientos cuarenta y uno)

N Nombre y Apellido rea de Trabajo Departamento Acadmico Dpto. de Ing. Aplicada Departamento Acadmico Administrativo Denominacin Profesor Coordinador Profesor Jefe de Departamento Profesor Profesor Profesor Profesor Coordinador Docente Profesor Profesor Profesor Auxiliar de Laboratorio Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Categora L31 F02 L28 G13 Mes/ Ao De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Marzo/2007 a Mayo/2007 De Junio/2007 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Junio/2007 a Diciembre/2008 De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Marzo/2008 a Julio/2008 De Junio/2007 a Diciembre/2007 De Octubre/2008 a Diciembre/2008 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Enero/2007 a Mayo/2007 De Junio/2007 a Diciembre/2008

N Fecha Detalles
Rectorado 3105/2007, pgina 1de 8
Cargo: Jefe de Departamento, Personal Permanente, 24/08/2007 Categora G13, Antigedad del 01/06/2007
Docente Docente Docente Docente Docente
L9D L9D L9D L9D UU5
Cargo: Coordinador Docente, Rectorado Personal Permanente, 3107/2007, 24/08/2007 Categora UU5, pgina 2 de 2 Antigedad del 01/07/2007 NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LAS CATEGORIAS SALARIALES
Docente Docente Docente Dpto. de Ing. Aplicada rea de trabajo 1010 Docente 3 Berganza Carvallo, Jos Luis Docente
L17 L29
A19 B04 U8Y
NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LAS CATEGORIAS SALARIALES Cargo: Aux. de la Enseanza, 2Ciclo Asignatura: 21/07/2007 Fsica I, 1 Semestre Categora: No especifica Antigedad: No especifica Interna Cargo: Auxiliar de la Enseanza, FIUNA Asignatura: Fsica 2, 1 Ciclo 29/02/2008 128/2008 y Categora: No especifica su Anexo I Antigedad: No especifica Cargo: Docente Tcnico, Rectorado Personal Permanente, 1037/2008, 20/08/2008 Categora U63, pgina 2 de 2 Antigedad del 01/07/2008 Cargo: Coordinador rea Acadmica, Rectorado Personal Permanente, 01/02/2006 0073/2006 Categora E09, Antigedad del 01/01/2006 Cargo: Docente Tcnico, Rectorado Personal Permanente, 3105/2007, 24/08/2007 Categora U8G, pgina 8 de 8 Antigedad del 01/06/2007 NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LA CATEGORIA SALARIAL Interna de FIUNA 735/2007
Auxiliar de la Enseanza Docente Tcnico Coord. rea Acadmica Docente Tcnico Docente Tcnico
U8Y
De Junio/2007 a Julio/2008 De Julio/2007 a Diciembre/2008 De Enero/2007 a Mayo/2007
Docente
U63
rea de trabajo 170 4 Mndez, Agustn
E09
Docente
U8G
De Junio/2007 De Julio/2007 a Diciembre/2008
Docente
U46
A continuacin se detallan las irregularidades observadas: 1- La Facultad de Ingeniera de la UNA registra resoluciones de nombramientos con categoras salariales de algunos de sus funcionarios docentes/administrativos en los ejercicios fiscales 2007/2008, en contradiccin a lo que expresa el Prof. Ing. Ramn Pistilli en la Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011: en las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, lo cual demuestra el desconocimiento de los documentos que hacen al desenvolvimiento habitual y normal de la Institucin auditada.
442 (Cuatrocientos cuarenta y dos)
2- La falta de organizacin y control de los documentos por parte de los funcionarios de las unidades responsables de la Institucin auditada, para mantener un archivo ordenado, actualizado y completo de las resoluciones de nombramientos en donde se establecen la antigedad y las categoras salariales de sus funcionarios docentes y administrativos, considerando que la mayora de las resoluciones no fueron remitidas a este equipo auditor, conforme se observa en el cuadro detallado ms arriba. 3- Se observa la Resolucin del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN , en donde se les promueve a los docentes Jos Mara Caisa Vega al cargo de Auditor Interno, categora G20 y Daniel Marcos Lird Ramrez al cargo de Jefe de Departamento, categora G13, los cuales percibieron salarios, solo en el mes de JUNIO/2007 y por los importe establecido para dichas categoras. Sin embargo, en la Resolucin del Rectorado de la UNA N 3107/2007 de fecha 24/08/2007, POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, con la misma fecha de la resolucin anterior, en donde se les nombra a los docentes Jos Mara Caisa Vega en el cargo de Jefe de Departamento, categora G13 y a Daniel Marcos Lird Ramrez en el cargo de Coordinador Docente, con categora UU5, los cuales percibieron salarios por los importes establecidos para dichas categoras a partir del mes de JULIO/2007, evidencia la falta de criterio racional, funcional e integrado en la designacin de los cargos de la citada institucin. 4- El funcionario docente Jos Luis Berganza Carvallo, no registra resoluciones de nombramientos del Rectorado de la UNA, por los dos cargos de Auxiliar de la Enseanza, con categoras U8Y, sin embargo, se observa las resoluciones de la FIUNA N 735/2007 de fecha 21/07/2007 y N 128/2008 de fecha 29/02/2008 y su Anexo I, los cuales no determinan los cargos, las categoras salariales y la antigedad, por lo tanto no son sustento de respaldo a los cargos de Auxiliar de la Enseanza. Tambin sealamos la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha 20/08/2008, en el cual se le nombra como Docente Tcnico, con categora U63 y con antigedad del 01/07/2008, sin embargo, el funcionario percibi salarios por dicha categora desde el mes de Julio/2007 hasta Diciembre/2008. 5- El funcionario docente Agustn Mndez registra dos cargos de Docente Tcnico, el primero con categora U8G, nombrado por Resolucin del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, mediante el cual se le asciende al funcionario mencionado al cargo de Docente Tcnico, percibiendo salario por dicha categora, solo en el mes de JUNIO/2007. El segundo cargo de Docente Tcnico, es con la categora U46, a partir de mes de JULIO/2008, el cual no registra la resolucin de nombramiento del Rectorado de la UNA, conforme a los documentos remitidos por la citada institucin. Considerando todos estos antecedentes, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 60/2011 de fecha 16/03/2011, cuanto sigue: 1- Informe si la FIUNA ha remitido la totalidad de las resoluciones que respaldan las diferentes actividades desempeadas por los funcionarios/docentes conforme a la nomina que se detalla ms abajo en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 por los diversos conceptos,
443 (Cuatrocientos cuarenta y tres)
tanto administrativo, docente, honorarios profesionales, remuneraciones, gratificaciones y de nombramientos entre otros.
N 3 9 11 12 Nombre y Apellido Jos Mara Caisa Vega Daniel Marcos Lird Jos Luis Berganza Carvallo Agustn Mndez
La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 71/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 82/2011 de fecha 06 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 1817 de fecha 25 de abril de 2011 Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando N 16/2011 de fecha 15 de abril de 2011, el cual expresa: a fin de informar que conforme lo solicitado se remitieron en su momento copia de los legajos de las personas que figuran en el listado. Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las resoluciones correspondientes a las de nombramiento como profesores de las asignaturas curriculares, por uso y costumbre de la institucin, por lo que no podemos afirmar con total certeza que se hayan remitido la totalidad de las designaciones, pudiendo existir otras designaciones que no hayan sido remitidas El subrayado es de la CGR. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir las informaciones requeridas en el Memorndum EE/FIUNA N 60/2011 de fecha 16/03/2011 , de manera a esclarecer este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Republica. De lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se colige, la desorganizacin y el descuido en el archivo y control de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada institucin y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin y control de los legajos de docentes, considerando lo que expresa la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a: Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. Igualmente evidencia, la falta de un criterio racional, funcional e integrado en lo que se refiere a la designacin de cargos de los funcionarios denunciados, evidenciado por medio de las resoluciones del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 y 3107/2007 de fecha 24/08/2007, en donde se asciende al personal permanente, luego se acepta la renuncia al mismo cargo y posteriormente son nombrados para otros cargos, dentro del mismo periodo. Adems, pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO
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ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Y a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Respecto a las irregularidades observadas por la Contralora General de la Repblica, a fojas 253, del informe; se expresa lo siguiente: Que si bien, en una primera oportunidad no le fueron entregados todas las Resoluciones, en el presente descargo se adjuntan varias de ellas, teniendo en cuenta la sobrecarga de trabajo que exista en su momento. Que la FIUNA, es una Entidad Descentralizada, con reglamentaciones internas que en ningn caso se impide el ascenso, promocin de una misma persona en lapsos de tiempos cortos. Teniendo en cuenta que no se dispone de una cantidad de funcionarios administrativos suficientes, lo cual en muchas ocasiones obliga a tomar decisiones que afectan a las mismas personas. Tambin, por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretara, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, archivo de documentos, legajos, resoluciones, actas de exmenes, notas, nombramientos de Funcionarios Docentes y Administrativos, Profesores, auxiliares de ctedra y memorandos. De los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteradas solicitudes realizadas sobre la Resoluciones de Nombramientos de los funcionarios docentes/administrativos de la Facultad de Ingeniera de la UNA, los cuales no fueron provedos en su totalidad y lo manifestado por la institucin en el descargo, en una primera oportunidad no le fueron entregados todas las Resoluciones, en el presente descargo se adjuntan varias de ellas, teniendo en cuenta la sobrecarga de trabajo que exista en su momento... y que la FIUNA, es una Entidad
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Descentralizada, con reglamentaciones internas que en ningn caso se impide el ascenso , esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti la totalidad de las resoluciones de nombramiento correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, conforme a las categoras asignadas en dichos periodos. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo remitido por medio de la Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: Analizados y verificados los documentos y las informaciones remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las resoluciones de nombramientos con las categoras salariales asignadas en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, a los funcionarios permanentes tanto docente como administrativo, el equipo auditor observ que la institucin no remiti todas las resoluciones de nombramientos y en algunas de ellas se observan irregularidades, las cuales fueron detallados en el informe. Al respecto se menciona lo que expresa la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 16/2011 de fecha 15 de abril de 2011 : Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las resoluciones correspondientes a las de nombramiento como profesores de las asignaturas curriculares, por uso y costumbre de la institucin, por lo que no podemos afirmar con total certeza que se hayan remitido la totalidad de las designaciones, pudiendo existir otras designaciones que no hayan sido remitidas El subrayado es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO - ART. 20 expresa en su tem j): Nombrar a los Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes, a propuesta de los Consejos Directivos de las Facultades. El CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR - ART. 26 expresa en su tem e): Nombrar y remover al personal administrativo del Rectorado y, a propuesta de los Decanos, a los funcionarios de las Facultades El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO - ART. 37 expresa en su tem b): Proponer al Consejo Superior Universitario el nombramiento de Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes a) Nombrar Profesores Visitantes, Encargados de Ctedra y Auxiliares de enseanza. Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.
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Y a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-002005, en cuanto a los nombramientos de los profesores, auxiliares de la enseanza y funcionarios administrativos entre otros, los cuales deben estar respaldados segn la categora asignada por una resolucin y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las para la adecuada administracin y guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes estamentos de los funcionarios docentes/administrativos, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno. Para una mejor comprensin sobre el desarrollo de las observaciones de los funcionarios permanentes con cargos docentes y administrativos, se expone a continuacin las siguientes solicitudes realizadas a la citada institucin, con sus respectivas respuestas: Tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 , de lo solicitado en el punto 2 de la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las planillas de Resumen de Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Daniel Lird o Agustn Mndez o Jos M. Caiza Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Daniel Lird o Agustn Mndez
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o Jos M. Caiza
Folio 62,63/181
Y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010. Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Jos Lus Berganza (No registr segn folio 052 - Resumen de Asistencia desde 01/01/2008 hasta 30/04/2008) Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Jos Lus Berganza
Folio 001/181
3 9 11 12 Jos Mara Caiza Vega Daniel Marcos Lird Jos Luis Berganza Carvallo Agustn Mndez
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora En el punto 2.: Los registros de entradas y salidas de los funcionarios administrativos se realizan a travs del sistema informtico instalado en la FIUNA San Lorenzo y CITEC Isla Bogado Luque. En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra.
3 9 11 12 Jos M. Caiza Daniel M. Lird Jos L. Berganza Agustn Mndez Func. Administrativo Func. Administrativo Docente Func. Administrativo
Adems, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 en su punto 1: De los funcionarios que se exponen a continuacin:
3 9 11 12 Jos Maria Caiza Vega Daniel Marcos Lird Jos Lus Berganza Carvallo Agustn Mndez
Legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 de los Objetos de Gastos siguientes:
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Bonificaciones y Gratificaciones 133 Honorarios Profesionales - 145
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 18/2011 de la Direccin Financiera de fecha 25/02/2011 expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2007 de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011 el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas por FF30, periodo de Julio a Diciembre/2007 de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Honorarios profesionales FF30 Recursos Propios Rubro 145 Por Memorando DF N 24/2011 de la Direccin Financiera de fecha 08/03/2011 el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008 por FF30, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Por Memorando DF N 30/2011 de la Direccin Financiera de fecha 18/03/2011 el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Julio a Diciembre/2008, por FF30, segn planilla adjunta de los siguientes rubros: Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133 Por Memorando DF N 34/2011 Direccin Financiera de fecha 21/03/2011 el cual expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio 2008, por FF30, rubro Honorarios Profesionales, segn lo detallado en la planilla adjunta: Honorarios Profesionales FF30 Recursos Propios - Rubro 145 Por Memorando DF N 39/2011 de la Direccin Financiera de fecha 24/03/2011 el cual expresa: remitimos los documentos originales, segn planilla adjunta, correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Abril a Diciembre 2008, por FF30, rubro Honorarios Profesionales, segn lo detallado en la planilla adjunta: Honorarios Profesionales - FF30 - Recursos Propios - Rubro 145 Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA en la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo) Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008, y la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos pr esentada en medios magnticos, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en donde se indican la denominacin, las categoras salariales, el periodo de tiempo, las asignaciones mensuales percibidas por los funcionarios permanentes con cargos docentes y administrativos denunciados en este punto. En cuanto a los Legajos de Rendicin de Cuentas correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, de Bonificacin y Gratificacin - FF30 - Rubro 133, Remuneracin Extraordinaria y Adicional - FF30 - Rubro 123, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA por estos conceptos, a los funcionarios mencionados en este punto y que a continuacin se detallan:
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1- JOS MARA CAISA VEGA DOCENTE, DEPARTAMENTO AO 2007 y AO 2008.
AUDITOR INTERNO Y
JEFE DE
a) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS NOMBRAMIENTOS DE JOS MARA CAIZA. Conforme a las planillas de sueldos y los legajos de rendicin de cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los diferentes rubros percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el cual se detalla ms abajo y se menciona cuanto sigue: El funcionario, Lic. Jos Mara Caisa Vega percibi en concepto de salarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 163.273.900 (guaranes ciento sesenta y tres millones doscientos setenta y tres mil novecientos), en carcter de funcionario docente y administrativo, como se puede observar en la planilla de sueldos generada por este equipo auditor.
N Nombre y Apellido rea de Trabajo Asesora y Auditoria rea de Trabajo 90 rea de Trabajo 140 Dpto. de Ing. Aplicada Dpto. de Ing. Aplicada Administrativo Docente Docente Docente Docente Administrativo Denominacin Auditor Profesor Profesor Profesor Asistente Profesor Asistente Auditor Interno Profesor Profesor Profesor Profesor Jefe de Departamento Categora I25 L28 L28 L28 L28 G20 L29 L29 L29 L29 G13 Importe Mensual 1,895,500 790,000 790,000 790,000 790,000 3,662,800 980,000 980,000 980,000 980,000 3,325,200 Enero/07 a Mayo/07 9,477,500 3,950,000 3,950,000 3,950,000 3,950,000 25,277,500 Junio/07 3,662,800 3,662,800 Junio /07 a Diciembre/07 6,860,000 6,860,000 6,860,000 6,860,000 27,440,000 Julio /07 a Diciembre/07 19,951,200 19,951,200 76,331,500 Enero/08 a Diciembre/08 11,760,000 11,760,000 11,760,000 11,760,000 39,902,400 86,942,400 86,942,400
Cais Vega, Jos Mara
TOTAL TOTAL AO 2007 Y 2008
Tambin percibi en concepto de Bonificacin y Gratificacin FF30 Rubro 133 en el ao 2007 G. 4.875.000 (guaranes cuatro millones ochocientos setenta y cinco mil). El funcionario denunciado, fue nombrado por Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 en el cargo de Auditor Interno, con categora G20, con sueldo de G. 3.662.800 (guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos), pago que se genero solo por el mes de JUNIO/2007 y en el mes de JULIO/2007 ocupo el cargo de Jefe de Departamento, segn resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007, con categora G13, con salario de G. 3.325.200 (guaranes tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), ambas resoluciones con la misma fecha, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y categoras salariales. Registra adems, cuatro categoras L29 como PROFESOR, desde Junio/2007 a Diciembre/2008, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25/02/2011 lo siguiente: 1. Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: c) Profesor asistente.
450 (Cuatrocientos cincuenta)
En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite el Memorando AI 02 - N 011/2011 de Auditora Interna de fecha 15/03/2011 , el cual expresa: conforme al Memorando AI 02- N 006/2011 del 10/03/2011 hemos solicitado a la Direccin Financiera el informe segn el Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 Adjunta segn folio N 05 lo siguiente: Categoras Salariales de Docentes Ao 2007 Cargo Categora Monto Profesor Asistente L29 980.000
Ao 2008 Categora Monto L29 980.000
Es decir, la categora L29 corresponde al cargo de Profesor Asistente y el funcionario mencionado registra cuatro cargos de Profesor Asistente, como se puede observar en la planilla de sueldos, sin embargo no se puede confirmar a que carrera corresponden las cuatro categoras, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti las Resoluciones de Nombramientos para los cargos docentes. Al respecto sealamos, las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, actualizado a julio del 2009, del cual se genero un cuadro en donde se detallan los cargos ejercidos, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de nombramiento, entre otros del Lic. Jos Mara Caisa Vega, y se detalla a continuacin.
Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos
Cargo Jefe de Departamento ASISTENTE ASISTENTE ASISTENTE ASISTENTE Categora Salarial G13 L29 L29 L29 L29 Carga horaria 7:30 a 15:30 40 40 40 40 Tipo de Funcionario Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Carrera Civil Civil Ctedra Contabilidad Semestre Noveno Noveno Sexto Sexto Lugar de servicio AUDITORIA Direccin Acadmica Direccin Acadmica Direccin Acadmica Direccin Acadmica Remuneracin 3.325.200 1.029.000 1.029.000 1.029.000 1.029.000 Resolucin de Nombramiento 1031 113 113 113 113 Fecha de Resolucin 01/05/1989 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006
Contabilidad Cont. Industrial Financiera Cont. Industrial Financiera
Con respecto a la Resolucin de Nombramiento N 1031 de fecha 01/05/1989, visualizamos que es de fecha 19 de Mayo de 1989, que en su visto y considerando hace referencia a la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas y en su Art. 1 expresa: Nombrar al seor Jos Mara Caisa Vega, como Auditor, categora D-11 Sub-Programa 01 Variable del cual sealamos, la desactualizacin de los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, considerando que para otros cargos administrativos adjuntaron resoluciones actualizadas al cargo y categora salarial. Tambin se visualizo la Resolucin de Nombramiento N 113 del 15/03/2006 , el cual se consider solicitar por medio del ACTA N 13 de fecha 15 de junio de 2011, a la Secretaria de la FIUNA Lic. Sonia Len, copia autenticada de la Resolucin No 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa: 113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro:
451 (Cuatrocientos cincuenta y uno)
PROFESOR APELLIDO NOMBRE Caisa Vega Caisa Vega Jos Mara Jos Mara
CATEGORIA Profesor Asistente Profesor Asistente
ANTIGEDAD 09/07/1992 09/07/1992
PLAN 2000 PLAN 2005 Contabilidad Financiera Contabilidad (6 sem.) Financiera Contabilidad y Adm. Contabilidad Financiera (9 sem.) Pagina 30 de 102
Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011, se solicit: 1. Malla Curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus correspondientes resoluciones de aprobacin. En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 033/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 16/02/2011, el cual expresa: Se remite adjunto las documentaciones solicitadas Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA Adjunto se encuentra el Acta No. 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa: 296-01-2005 Homologar el Proyecto Acadmico 2005 Ajuste Curricular de las Carreras: Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, incorporando la evaluacin curricular en el proceso de la implementacin a efectos de su configuracin institucional, como se detalla a continuacin:
CICLO PROFESIONAL Plan 2005 Civil HORAS SEMESTRALES HORAS C C Pr Tall Lab SEMESTRE 4 60 60 5 75 75 5 60 15 75 5 75 75 5 75 75 4 45 15 60 2 30 30 30 450 450 C CREDITOS C Pr CLASES PRESENCIALES Tall TALLER Lab LABORATORIO
Materias 7mo. Semestre Contabilidad Vas de Comunicacin I Hidrulica II HA I Electric e Instal Elctricas Construcciones II Electiva I Totales OBSRVACIONES:
PRE REQUISITOS Calculo 2 Topografa - Geotecnia II Hidrulica I Tecnologa del H - Mec de Mat II Fsica 4 Construcciones I
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SETIMO SEMESTRE Contabilidad: Elementos de Contabilidad. Anlisis de resultados, Determinacin de Indicadores. Administracin del Activo y Pasivo. Impuesto a la Renta e IVA
CICLO PROFESIONAL Plan 2005 Industrial HORAS SEMESTRALES HORAS C Pr Tall Lab SEMESTRE 60 60 75 75 60 15 75 75 75 75 75 45 15 60 450 450
Materias 6to. Semestre C Ingeniera Econmica 4 Optimizacin 5 Diseo de Inst Industriales I 5 Termotecnia 5 Contabilidad Financiera 5 Plan y Control de la Produccin 4 Totales 30
PRE REQUISITOS Probabilidad y Estadstica Diseo de Sist de Manufactura Ins Elec Indust. Diseo Tcnico Termodinmica Diseo de Sist de Manufactura Diseo de Sist de Manufactura
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SEXTO SEMESTRE Contabilidad Financiera: Introduccin a la contabilidad. Estructura de la informacin contable. Correccin monetaria. Normas especificas de revelacin y valuacin. Inversiones y consolidaciones. Anlisis de la situacin financiera a corto plazo. Anlisis de la situacin financiera a largo plazo. Anlisis de rentabilidad Confrontadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por medio de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 y el Memorndum-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011, se observa: 1) Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la carrera de Ingeniera Civil, en su noveno semestre presenta la materia de Contabilidad, en total oposicin a la Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA, en donde define que la materia de Contabilidad corresponde al stimo semestre de la carrera de Ingeniera Civil, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar las informaciones a la Contralora General de la Republica. 2) Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento del funcionario Jos Mara Caisa Vega, para las cuatro categoras de profesor asistente (L29), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a dos categoras de profesor asistente, no visualizndose en la misma para las dos categoras restantes, como se puede observar en los informes expuestos ms arriba. Observada esta situacin, el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, el cual expresa: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldo de la FIUNA se solicita: 1. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sirva completar lo siguiente: a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por ca da categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. b) Columna (b) CATEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su caso. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 102/2011 de fecha 19 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011 Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti contestacin a los requerimientos solicitados en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, al momento del Informe de Comunicacin de Observaciones .
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La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir las informaciones requeridas en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, de manera a esclarecer este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Republica. Sobre este punto es importante mencionar lo que expresa, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78.: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... El Reglamento Docente en su Captulo VIII Registro Acadmico de los Profesores en su Art. 86: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservara con la informacin actualizada Y lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se adjunta Resoluciones de Respaldo (ver Anexo III). La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo ningn descargo respecto a este punto, solo se limito a notificar que: Se adjunta Resoluciones de Respaldo , por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas en las informaciones suministradas a este Organismo de Control Superior por parte de la citada institucin y a la falta de respaldo a las categoras asignadas (Resoluciones de Nombramientos) al funcionario Jos Mara Caisa Vega, durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Adems, se aclara que el Anexo III remitido por la citada institucin, corresponde a las planillas de exmenes de las diferentes materias y no a resoluciones. CONCLUSIONES: De las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se observo que existen discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la carrera de Ingeniera Civil, en su noveno semestre presenta la materia de Contabilidad, en total oposicin a la Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA , en donde define que la materia de Contabilidad corresponde al stimo semestre de la carrera de
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Ingeniera Civil, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar las informaciones a la Contralora General de la Republica. As tambin, la inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA , es el respaldo al nombramiento del funcionario Jos Mara Caisa Vega, para las cuatro categoras de profesor asistente (L29), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a dos categoras de profesor asistente, no visualizndose en la misma para las dos categoras restantes, como se puede observar en los informes expuestos ms arriba. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO - ART. 20 expresa en su tem j): Nombrar a los Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes, a propuesta de los Consejos Directivos de las Facultades. Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. El Reglamento Docente en su Captulo VIII Registro Acadmico de los Profesores en su Art. 86: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, e l que se mantendr y conservara con la informacin actualizada Y lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos.
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RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme al ART. 20 del Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 del CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes para la adecuada administracin y guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los funcionarios docentes, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno, y brindar informaciones oportuna y veraz desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
b) DE LAS CUATRO CATEGORIAS DE PROFESOR ASISTETE L29 ASIGNADAS AL DOCENTE LIC. JOSE MARIA CAISA VEGA, SOLO DOS CUENTAN CON REGISTROS DEL LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS. Observadas las cuatro categoras L29 asignadas al funcionario Jos Mara Caisa, esta auditora solicit, por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 , esta auditora solicit: Libro de ctedra y registros de asistencias de las siguientes personas:
3 Jos Mara Caiza Vega
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos Operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto.
Asignatura Contabilidad Financiera Contabilidad Ao 2007 Semestre 6 7 Libro de Ctedra 1(uno) 1(uno) Asignatura Ao 2008 Semestre 6 7 Libro de Ctedra 1(uno) 1(uno)
Contabilidad Financiera Contabilidad
El funcionario Jos Mara Caisa Vega registra cuatro cargos con categora L29 como Profesor Asistente, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo dos Libros Ctedras por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra el ao 2007, de manera a demostrar las horas desarrolladas en las Asignaturas de Contabilidad Financiera y Contabilidad, como se puede observar en la planilla generada por este equipo auditor y que se detalla a continuacin:
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Libros de Ctedras de las Asignaturas: Contabilidad Financiera y Contabilidad del ao 2007.

Carrera Industrial, Asignatura: Contab. Financiera, 6 Semestre, 1 Ciclo Responsable de la Clase: Lic. Jos Mara Caisa Control de horas Responsable sala N Fecha Horas de profesores Entrada Salida desarrolladas 2 27/02/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 3 13/02/2007 13:00 16:00 3:00 Miguel Gonzlez 4 20/02/2007 15:15 17:00 3:45 Roberto Gonzlez 5 06/03/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 6 13/03/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 7 20/03/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 8 27/03/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 9 03/04/2007 12:30 0 0 Roberto Gonzlez 10 10/04/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 11 17/04/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 12 24/04/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 13 08/05/2007 13:00 16:00 3:00 Roberto Gonzlez TOTAL HORAS TRABAJADAS 41:45:00 Cdigo 5115: Carrera CIVIL, Asignatura: Contabilidad, 7 Semestre, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Lic. Jos Mara Caisa Control de horas Responsable sala N Fecha Horas de profesores Entrada Salida desarrolladas 1 19/07/2007 13:00 16:00 3:00 Roberto Gonzlez 2 26/07/2007 13:00 16:00 3:00 Roberto Gonzlez 3 02/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 4 09/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 5 16/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 6 23/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 7 30/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 8 06/09/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 9 13/09/2007 13:00 0 0 Roberto Gonzlez 10 20/09/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 11 27/09/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 12 04/10/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 13 11/10/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 14 18/10/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 15 25/10/2007 13:00 15:00 2:00 Roberto Gonzlez TOTAL HORAS TRABAJADAS 52:00:00
De lo mencionado, se colige la falta en el control acadmico y del archivo de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la Institucin auditada, considerando el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente. Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas As tambin mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADEMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La Facultad de Ingeniera de UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para las asignaturas de Contabilidad Financiera y Contabilidad, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las 4 secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los 4 (cuatro) rubros asignados en la categora L29 de Profesor Asistente al Lic. Jos Mara Caisa Vega. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue:
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Se adjuntan las Actas de los Exmenes Finales ms que segn Contralora solo envi el de Contabilidad Financiera y Contabilidad. ANEXO 5.9. Tambin por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se remite actas de exmenes finales con los alumnos respectivos por asignatura. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: Se adjuntan las Actas de los Exmenes Finales esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la institucin no remiti los Libros de Ctedras que respalden las cuatro categoras asignadas L29 de Profesor Asistente. Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las Actas de Exmenes Finales en el Anexo 5.9, las mismas no son el respaldo suficiente al desarrollo de las clases para los cuatro cargos de Profesor Asistente con categora L29 del docentes Jos Mara Caisa Vega. CONCLUSIONES: El funcionario Jos Mara Caisa Vega registra cuatro cargos como Profesor Asistente en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 con las categoras L29, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo dos Libros Ctedras por cada ao examinado. Los libros de ctedras remitidos por la citada institucin, del funcionario mencionado son:
Asignatura Ao 2007 Semestre 6 7 Libro de Ctedra 1(uno) 1(uno) Asignatura Ao 2008 Semestre 6 7 Libro de Ctedra 1(uno) 1(uno)
Al respecto mencionamos el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente. Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las misma s La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe.
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As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el registro de los Libros de Ctedras de sus funcionarios docentes y el adecuado archivo de los mismos, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
c) EL FUNCIONARIO JOS MARIA CAISA VEGA, NO CUMPLIO EL REQUISITO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL COBRO DE LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. Otro punto analizado corresponde a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, el cual se detalla a continuacin:
JOSE MARIA CAIZA VEGA- BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
N
Resolucin de Pago N 172/2007 del 28/02/2007 para los meses de febrero, marzo y abril del corriente ao 549/2007 del 31/05/2007 "...para los meses de Mayo, Junio y Julio del corriente ao" 1299/2007 del 26/12/07 Aguinaldos Ej. Fiscal/07
Planilla de Pago N 012 - de febrero/07 027 - de Marzo/07 057 - de Abril/07 082 - de Mayo/06 108 - de Junio/07 152 - de Julio/07 326 - de Diciembre/07
Mes/
Ao
Orden N 23 27 63 93 123 178 459
Fecha 23/03/07 29/03/07 25/04/07 01/06/07 29/06/07 31/07/07 28/12/07
Banco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 84893703/ 717 84893722/ 736 84893911/25 84894009/ 017-022/027 84894088/ 100 984/995 442547/ 563
Importe Bruto 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000
Descuento 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 720,000
Importe Liquido 630,000 630,000 630,000 630,000 630,000 630,000
Feb-07 Mar-07 Abr-07 May-07 Jun-07 Jul-07 Dic-07
375,000 4,875,000
375,000 4,155,000
TOTALES
Del mismo se observ: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, y, La Resolucin de la FIUNA N 549/2007 de fecha 31 de mayo de 2007 : POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, As mismo, la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin hace referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden al mes de mayo del ao 2007 y se encuentra
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con las firmas del personal beneficiado en este concepto, del Director Financiero y el Vo Bo del Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales. Observada la Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28/02/2007, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011 , en su punto 3: Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida conforme a la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar, bonificacin y gratificacin, en donde establece: con una carga horaria mayor a 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente y adjuntar registro de las actividades realizadas conforme a las 40 horas semanales de los siguientes funcionarios: a) Lic. Jos Mara Caiza En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 expresa: Se adjunta memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: Memorando EE/FIUNA N 25/2011, Al Lic. Jos Mara Caiza le fue abonado Bonificacin en concepto de Responsabilidad en el Cargo, en atencin a que el mismo se desempeaba en la fecha de la Resolucin como Auditor Interno
De manera a aclarar que el funcionario Jos Mara Caisa Vega percibi salarios como funcionario administrativo, desde enero/2007 hasta diciembre/2008, en el cargo de auditor y luego como jefe de Departamento, se expone el siguiente cuadro de pagos de salarios:
Nombre y Apellido Cais Vega, Jos Mara rea de Trabajo Asesora y Auditoria Administrativo SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 Importe Enero/07 a Julio /07 a Denominacin Categora Mensual Mayo/07 jun-07 Diciembre/07 Auditor Auditor Interno Jefe de Departamento I25 G20 G13 1,895,500 3,662,800 3,325,200 9.477.500 3.662.800 9.477.500 3.662.800 19.951.200 19.951.200 33.091.500 Enero/08 a Diciembre/08 39.902.400 39.902.400 39.902.400
Administrativo TOTAL TOTAL AO 2007 Y 2008
Analizadas las informaciones y la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, se consider tomar como muestra el registro de marcacin correspondiente al ao 2007 como funcionario administrativo, del cual se gener un cuadro o resumen de las horas laborales desarrolladas por el Lic. Jos Mara Caiza, en donde se visualiza claramente que el funcionario no registr marcacin en los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y tambin julio/2007, considerando que en este ltimo mes, solo registr marcacin el da lunes 30/07/07 de 7:24 a 15:03 con un total de 7,65 horas trabajadas y se detalla a continuacin: Resumen de horas laborales como Funcionario Administrativo correspondiente al ao 2007.
JOSE MARIA CAISA VEGA - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 31/12/2007 GABINETE DEL DECANO Fechas laborales Total de horas No marcacin Observaciones Desde Hasta trabajadas Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07 No registr marcacin No se visualizan antecedentes o Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07 No registr marcacin Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 No registr marcacin justificativos de las no marcaciones Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 No registr marcacin en los informes presentados por la Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 No registr marcacin Facultad de Ingeniera de la UNA. Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07 No registr marcacin -
N 1 2 3 4 5 6
460 (Cuatrocientos sesenta)
7 8 9 10 11 12
Lunes 02/07/07 Martes 31/07/07 Mircoles 01/08/07 Viernes 31/08/07 Lunes 03/09/07 Viernes 28/09/07 Lunes 01/10/07 Mircoles 31/10/07 Jueves 01/11/07 Viernes 30/11/07 Lunes 03/12/07 Viernes 28/12/07 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS
7,65 149,07 165,99 203,52 194,92 150,46 871,61
En julio registra marcacin solo el da Lunes 30/07/07 de 7:24 a 15:03
Todo lo mencionado sobre este punto, evidencia que el funcionario no cumpli el requisito establecido de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo, teniendo en cuenta, que el incumplimiento del mismo afecta en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a: La Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U NA que en su Art. 2.expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo: podr ser asignada a funcionarios que ocupen cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA a rangos de conduccin poltica y conduccin superior, as como funcionarios hasta un nivel de Jefes de Departamentos, de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria y a las leyes y reglamentos vigentes. Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA. La negrita y el subrayado son de la CGR. Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.
461 (Cuatrocientos sesenta y uno)
Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N 082, teniendo en cuenta que la Resolucin N 549/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION, emi tida el 31 de mayo del 2007, en su artculo 1 dice: Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin:de Mayo, Junio y Julio del corriente ao Se adjunta el registro de marcacin de los meses de: Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio y Julio del 2007. Tambin por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N 082, teniendo en cuenta que la Resolucin N 549/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION, emitida el 3 1 de mayo del 2007, en su artculo 1 dice: Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin:de Mayo, Junio y Julio del corriente ao Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde menciona que: Se aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N 082 esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la institucin no realiz el descargo sobre el incumplimiento de la normativa interna Resolucin N 156/2007 del 28/02/2007 REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA y que la Planilla N 082 (de pago), forma parte de las irregularidades de los pagos realizados al funcionario Jos Mara Caisa Vega en concepto de bonificaciones y gratificaciones. La Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo menciona que remiti, el registro de marcacin de los meses de Enero Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio y Julio/2007, pero las mismas no fueron ubicadas dentro de los documentos remitidos por la citada institucin. CONCLUSIONES: Analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, del funcionario Jos Mara Caisa Vega se observo que: Conforme a la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin del ao 2007, el funcionario mencionado cobro por el mes de Mayo G. 750.000 (guaranes setecientos cincuenta mil) sin considerar que la Resolucin de autorizacin de pago de la FIUNA N 549/2007, hace referencia a partir del 31 de mayo de 2007 , adems la misma planilla de pago hace referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden al mes de mayo
462 (Cuatrocientos sesenta y dos)
del ao 2007 y se encuentra con las firmas del personal beneficiado en este concepto, del Director Financiero y el Vo Bo del Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales. Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se consider tomar como muestra el registro de marcacin correspondiente al ao 2007 como funcionario administrativo, del cual se gener un cuadro o resumen de las horas laborales desarrolladas por el Lic. Jos Mara Caiza, en donde se visualiza claramente que el funcionario no registr marcacin en los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y tambin julio/2007, considerando que en este ltimo mes, solo registr marcacin el da lunes 30/07/07 de 7:24 a 15:03 con un total de 7,65 horas trabajadas. Lo mencionado sobre este punto, evidencia que el funcionario no cumpli el requisito establecido de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo, teniendo en cuenta, que el incumplimiento del mismo afecta en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a: La Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007 : REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA que en su Art. 2.expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo: podr ser asignada a funcionarios que ocupen cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA a rangos de conduccin poltica y conduccin superior, as como funcionarios hasta un nivel de Jefes de Departamentos, de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria y a las leyes y reglamentos vigentes. Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA. La negrita y el subrayado son de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y ela borar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos ., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn
463 (Cuatrocientos sesenta y tres)
momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al Prof. Jos Mara Caisa Vega, sin considerar lo que establece su Reglamento Interno segn la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
d) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOS MARA CAISA VEGA. Considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos Mara Caisa Vega, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 , en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes? En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 , en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico En este sentido es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, para generar los desembolsos por salarios, sin considerar los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo, considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos Mara Caisa Vega, mencionados ms arriba. Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del estado. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus
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obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano A lo que establece El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el folio N 89 expresa lo siguiente: DENUNCIA: LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA NO REALIZO DESCUENTOS DE SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOSE MARIA CAISA VEGA . Al respecto, no se observa el desarrollo del descargo sobre la mencionada denuncia. Tambin por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos humanos, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria respectivamente. De los antecedentes expuestos en el informe y teniendo en cuenta que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realizo los descuentos de salarios al funcionario Jos Mara Canisa Vega, por las varias ausencias injustificadas y lo manifestado por la institucin en el descargo, La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin,
465 (Cuatrocientos sesenta y cinco)
conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos humanos..., esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo segn Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, sobre esta observacin. CONCLUSIONES: Considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos Mara Caisa Vega, se observo que no se realizaron descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes. Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 , la Facultad de Ingeniera de la UNA, sealo que: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico Es decir, que la institucin no realiza los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo, para generar los desembolsos por salarios, considerando los antecedentes de los pagos de salarios verificados y analizados en su oportunidad en el presente informe. Adems, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del Estado. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias
466 (Cuatrocientos sesenta y seis)
Art 80 Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin. 2- DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ DOCENTE, COORDINADOR DOCENTE, JEFE DE DEPARTAMENTO AO 2007 y AO 2008. a) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS NOMBRAMIENTOS DE DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ. Conforme a las planillas de sueldos y los legajos de rendicin de cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los diferentes rubros percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla ms abajo y se menciona cuanto sigue: El funcionario, Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez percibi en concepto de salarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 212.665.200 (guaranes doscientos doce millones seiscientos setenta y cinco mil doscientos), en carcter de funcionario docente y administrativo, como se observa ms abajo, en la planilla de sueldos generada por este equipo auditor.
DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N rea de Trabajo Dpto. Acadmico Dpto. Acadmico Dpto. Acadmico Dpto. Acadmico Dpto. de Ing. Aplicada Dpto. Acadmico
Administrativo Denominacin
Categora L31 L31 L31 L31 F02 L28 G13 L9D L9D
Importe Mensual 1,110,000 1,110,000 1,110,000 1,110,000 1,553,200 790,000 3,325,200 1,429,200 1,429,200
Enero/07 a Mayo/07 5,550,000 5,550,000 5,550,000 5,550,000 7,766,000 -
Marzo/07a Mayo/07 2,370,000 -
Junio/07 3,325,200 -
Junio/07 a Diciembre/07 10,004,400 10,004,400
Julio/07 a Diciembre/07 -
Enero/08 a Diciembre/08 17,150,400 17,150,400
Octubre/08 a Diciembre/08 -
Marzo/08 a Julio/08 -
Profesor Profesor Profesor Profesor Coordinador Profesor Jefe de Profesor Profesor
Departamento
Docente Docente
467 (Cuatrocientos sesenta y siete)
DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N rea de Trabajo Docente Docente Docente Docente Docente
Denominacin
Categora L9D L9D L29 UU5 L17
Importe Mensual 1,429,200 1,429,200 980,000 3,112,600 639,500
Enero/07 a Mayo/07 29.966.000
Marzo/07a Mayo/07 2,370,000
Junio/07 3,325,200
Junio/07 a Diciembre/07 10,004,400 10,004,400 6,860,000 46,877,600
Julio/07 a Diciembre/07 18,675,600 18,675,600 101.214.400
Enero/08 a Diciembre/08 17,150,400 17,150,400 37,351,200 105,952,800
Octubre/08 a Diciembre/08 2,940,000 2,940,000
Marzo/08 a Julio/08 2,558,000 2,558,000 111.450.800
Profesor Profesor Profesor Coordinador Docente Profesor
TOTALES TOTAL AO 2007
Y AO 2008
De la planilla de pagos de salarios se observ que el funcionario Daniel Marcos Lird, registr, cuatro categoras L9D como PROFESOR, desde Junio/2007 a Diciembre/2008, el cual fue tomado como muestra, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25/02/2011, lo siguiente: 1. Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica: a). Profesor titular. c). Profesor asistente. Categoras especiales a). Profesor Encargado de Ctedra. En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite el Memorando AI 02 - N 011/2011 de Auditora Interna de fecha 15/03/2011,el cual expresa: conforme al Memorando AI 02- N 006/2011 del 10/03/2011 hemos solicitado a la Direccin Financiera el informe segn el Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 Adjunta segn folio N 05 lo siguiente:
Categoras Salariales de Docentes Ao 2007 Ao 2008 Cargo Categora Monto Categora Monto Profesor Titular L9D 1.429.200 L9D 1.429.200 Profesor Asistente L29 980.000 L29 980.000 Profesor Encargado de Ctedra L19 691.400 L19/L17 639.500
De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sealamos que la categora L9D corresponde al cargo de Profesor Titular y el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, registra cuatro cargos de Profesor Titular, como se puede observar en la planilla de sueldos. Considerados estos antecedentes, el equipo auditor analiz las informacin remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, presentado a julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en donde se detallan los cargos ejercidos, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de nombramiento entre otros, del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, y se detalla a continuacin.
Planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, Prof. Ing. Daniel Marco Lird R.
Cargo TITULAR Encargado de Ctedra Encargado de Ctedra Categora Salarial L9D L29 L29 Carga horaria 40 40 40 Tipo de Funcionario Permanente Temporal Temporal Carrera Bsico Civil Geogrfica Ctedra Fsica I Avalu y Tasacin Avalu y Tasacin Semestre Primero Decimo Decimo Lugar de servicio Direccin Acadmica Direccin Acadmica Direccin Acadmica Remuneracin 1.500.700 1.029.000 1.029.000 Resolucin de Nombramiento 113 1120 1097 Fecha de Resolucin 15/03/2006 26/12/2008 22/12/2008
468 (Cuatrocientos sesenta y ocho)
Cargo TITULAR TITULAR TITULAR Coordinador Docente
Categora Salarial L9D L9D L9D UU5
Carga horaria 40 40 40 120
Tipo de Funcionario Permanente Permanente Permanente Permanente
Carrera Bsico Bsico Bsico CPI
Ctedra Fsica I Fsica I Fsica I -
Semestre Primero Primero Primero -
Lugar de servicio Direccin Acadmica Direccin Acadmica Direccin Acadmica Direccin Acadmica
Remuneracin 1.500.700 1.500.700 1.500.700 3.112.600
Resolucin de Nombramiento 113 113 113 1107
Fecha de Resolucin 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006 21/04/2006
En la planilla electrnica, se detalla que el funcionario mencionado registra cuatro cargos de Profesor Titular con categora salarial L9D, sin embargo no se puede confirmar a que carrera corresponde, considerando que, los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA solo hacen referencia a Bsico sin especificar la carrera al cual corresponde y no contando con las informaciones suficientes como las Resoluciones de Nombramientos para los cargos docentes. Del informe presentado en medios magnticos se detalla lo siguiente: La Resolucin de la FIUNA N 1120 de fecha 26/12/2008, que en su Art. 2) expresa: Designar como Profesor Encargado de Ctedra de las Asignaturas Optativas para el primer ciclo del periodo acadmico 2009 de la Carrera Civil, segn el cuadro que se indica: Profesor Encargado Ing. Daniel Lird Cod. Asignatura Optativa 5535 Avalu y Tasacin
La Resolucin de la FIUNA N 1097 de fecha 22/12/2008, que en su Art. 9) (pgina 3/4) expresa: Designar como Profesores Encargados de Ctedra para la Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas correspondiente al primer ciclo del ao 2009, conforme el cuadro que se indica: COD 5535 ASIGNATURA Avalu y Tasacin SEM 10 NOMBRE Y APELLIDO Prof. Ing. Daniel Lird
Y la Resolucin de la FIUNA N 1107 de fecha 21/04/2006, no fue remitido a esta auditora en ninguna de las solicitudes referente a los legajos del personal y de las resoluciones. En resumen, denotamos que las resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008 fueron expedidas en el mes de diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no corresponden al periodo que se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y 2008), por lo cual sealamos que los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, no respaldan los cargos confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez. Tambin se visualizo la Resolucin de Nombramiento N 113 del 15/03/2006, el cual fue solicitado por medio del ACTA N 13 de fecha 15 de junio de 2011, a la Secretaria de la FIUNA Lic. Sonia Len, copia autenticada de la Resolucin No 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa: 113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro: PROFESOR APELLIDO NOMBRE Daniel Lird Ramrez Marcos CATEGORIA Profesor Titular Confirmado ANTIGEDAD 01/07/2002 PLAN 2000 Fsica I (1 sem.) PLAN 2005 Fsica 1 (1 sem.)
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469 (Cuatrocientos sesenta y nueve)
Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011, se solicit: b) Malla Curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus correspondientes resoluciones de aprobacin. En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 033/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 16/02/2011, el cual expresa: Se remite adjunto las documentaciones solicitadas Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA Adjunto se encuentra el Acta No 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa: 296-01-2005 Homologar el Proyecto Acadmico 2005 Ajuste Curricular de las Carreras: Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, incorporando la evaluacin curricular en el proceso de la implementacin a efectos de su configuracin institucional, como se detalla a continuacin:
PLAN DE ESTUDIOS: CICLO BASICO Plan 2005 Civil HORAS SEMESTRALES Materias HORAS 1er. Semestre C C Pr Tall Lab SEMESTRE Fsica I 8 75 30 15 120 Calculo I 6 60 30 90 Geometra Analtica 6 60 30 90 Computacin 4 60 60 Introduccin a la Ingeniera 2 30 30 Totales 26 390 390 OBSERVACIONES: C CREDITOS C Pr CLASES PRESENCIABLES Tall TALLER Lab LABORATORIO
PRE REQUISITOS
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EJES TEMATICOS CICLO BASICO PRIMER SEMESTRE Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin Universal, Esttica, Elasticidad
PLAN DE ESTUDIOS: Materias 1er. Semestre Fsica I Calculo I Geometra Analtica Computacin Introduccin a la Ingeniera Totales CICLO BASICO Plan 2005 Industrial HORAS SEMESTRALES HORAS C Pr Tall Lab SEMESTRE 75 30 15 120 60 30 90 60 30 90 60 60 30 30 390 390 PRE REQUISITOS
C 8 6 6 4 2 26
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PRIMER SEMESTRE
470 (Cuatrocientos setenta)
Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin Universal, Esttica, Elasticidad
PLAN DE ESTUDIOS: Materias 1er. Semestre Fsica I Calculo I Geometra Analtica Computacin Introduccin a la Ingeniera Totales CICLO BASICO Plan 2005 Electrotcnica HORAS SEMESTRALES HORAS C Pr Tall Lab SEMESTRE 75 30 15 120 60 30 90 60 30 90 60 60 30 30 390 390 PRE REQUISITOS
C 8 6 6 4 2 26
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PRIMER SEMESTRE Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin Universal, Esttica, Elasticidad
PLAN DE ESTUDIOS: Materias 1er. Semestre Fsica I Calculo I Geometra Analtica Computacin Introduccin a la Ingeniera Totales CICLO BASICO Plan 2005 Electrnica HORAS SEMESTRALES HORAS C Pr Tall Lab SEMESTRE 75 30 15 120 60 30 90 60 30 90 60 60 30 30 390 390 PRE REQUISITOS
C 8 6 6 4 2 26
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PRIMER SEMESTRE Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin Universal, Esttica, Elasticidad
PLAN DE ESTUDIOS: Materias 1er. Semestre Fsica I Calculo I Geometra Analtica Computacin Introduccin a la Ingeniera Totales CICLO BASICO Plan 2005 Ciencias Geogrficas HORAS SEMESTRALES HORAS C Pr Tall Lab SEMESTRE 75 30 15 120 60 30 90 60 30 90 60 60 30 30 390 390 PRE REQUISITOS
C 8 6 6 4 2 26
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PRIMER SEMESTRE Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin Universal, Esttica, Elasticidad entre otros.
471 (Cuatrocientos setenta y uno)
Confrontadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por medio de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009, en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticosy el Memorndum-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011, se observa: 1) Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, para las cuatro categoras de profesor titular (L9D), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a una (1) categora de profesor titular, no visualizndose en la misma para las tres categoras restantes, como se puede observar en los informes expuestos ms arriba. Como tampoco arrimaron otras resoluciones de manera a demostrar el respaldo de las cuatro asignaciones L9D. 2) Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifican las resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008, las cuales fueron expedidas en el mes de diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no corresponden al periodo que se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y 2008), por lo cual sealamos que los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, no respaldan los cargos confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, considerando que lo solicitado en la Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, obedece a los ejercicios fiscales 2007 y 2008. Observada esta situacin, el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, lo siguiente: Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldo de la FIUNA se solicita: 2. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sirva completar lo siguiente: c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc. d) Columna (b) CATEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o asignatura impartida en su caso. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 102/2011 de fecha 19 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011 Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti contestacin a los requerimientos solicitados en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, al momento del Informe de Comunicacin de Observaciones .
472 (Cuatrocientos setenta y dos)
La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir las informaciones requeridas en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, de manera a esclarecer este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Republica. De todo lo mencionado en este punto, se colige la desorganizacin en el archivo, la falta de control y el descuido de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada institucin y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin de los mismos, considerando lo que expresa la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a: Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. Igualmente evidencia, la falta de un criterio racional, funcional e integrado en lo que se refiere a la designacin de cargos del funcionario denunciado, adems, pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, teniendo en cuenta que el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos con categora L9D de Profesor Titular, si que este equipo auditor haya obtenido las evidencias documentales del respaldo a dichas categoras. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCI ON que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Y a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos.
473 (Cuatrocientos setenta y tres)
La Facultad de Ingeniera de UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura de Fsica 1, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las 4 secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los 4 (cuatro) rubros asignados en la categora L9D de Profesor Titular al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Los rubros asignados al Prof. Ing. Daniel Lird, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 268 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las asignaciones
ING. DANIEL LIRD

rea de Trabajo Denominacin Cargo Categ. s/ FIUNA Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera Meses Cobrados Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2007
Docente Docente Docente Docente Docente
Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor
Titular Confirmacin Titular Confirmacin Titular Confirmacin Titular Confirmacin Encargado de Ctedra
L31 L31 L31 L31 L28
9321-03-02 9321-03-02 9321-03-02 9321-03-02 237/07
20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002
Fsica 1 Fsica 1 Fsica 1 Fsica 1
Primer Primer Primer Primer
Docente
Coordinador
Docente
Coordinador
Director del Curso de Nivelacin Director del Curso de Nivelacin
F02
0899/07 UNA
15/03/2007 Tasacin y Decimo Avaluo de Inmuebles Urbanos 30/03/2007 -
Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Ciencias Geogrficas
Enero/Mayo Enero/Mayo Enero/Mayo Enero/Mayo Marzo/Mayo
1110000 1110000 1110000 1110000 790000
Cursos Bsicos Cursos Bsicos
Enero/Mayo
1553200
G13
Junio
3325200

Docente Docente Docente Docente Docente Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Titular Confirmacin Titular Confirmacin Titular Confirmacin Coordinacin Talleres Encargado de Ctedra L9D L9D L9D L9D L29 9321-03-02 9321-03-02 9321-03-02 892/07 743/07 20/11/2002 20/11/2002 . 20/11/2002 . 08/2007. Fsica 1 Fsica 1 Fsica 1 Fsica 1 Primer Primer Primer Primer Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Ciencias Geogrficas Junio/ Diciembre Junio/ Diciembre Junio/ Diciembre Junio/ Diciembre Junio/ Diciembre 1429200 1429200 1429200 1429200 980000
Docente
Coordinador
Director del Curso de Nivelacin
UU5
Tasacin y Decimo Avaluo de Inmuebles Urbanos -
Cursos Bsicos
Julio/ Diciembre
3112600

rea de Trabajo Denominacin Cargo Categ. s/ FIUNA Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera Meses Cobrados Monto Mensual por Categora Total Cobrado Ao 2008
Docente Docente Docente Docente
Profesor Profesor Profesor Profesor
Docente
Profesor
Titular Confirmacin Titular Confirmacin Titular Confirmacin Coordinacin Primer Semestre Encargado de Ctedra
L9D L9D L9D L9D
9321-03-02 9321-03-02 9321-03-02 490/2008
20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 30/07/2007
Fsica 1 Fsica 1 Fsica 1 .
Primer Primer Primer Primer
Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos
Enero/ Diciembre Enero/ Diciembre Enero/ Diciembre Junio/ Diciembre Marzo/Julio
1429200 1429200 1429200 1429200
L17
1287/07
21/12/07 Tasacin y Optativa/E Civil Avaluo de lectiva Inmuebles Urbanos
639500
474 (Cuatrocientos setenta y cuatro)
Docente
Profesor
Encargado de L29 Ctedra
1271/07
Docente
Coordinador
UU5
19/12/07 Tasacin y Decimo Avaluo de Inmuebles Urbanos -
Ciencias Geogrficas
Octubre/ Diciembre
980000
Cursos Bsicos
Julio/ Diciembre
3112600
Obs: Se adjunta las copia de las Resoluciones de nombramiento, conforme Anexo1.11 Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: 1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses. 2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre. 3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanzaaprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin 4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente 5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establece la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura. 6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados, clases estas que no se dan en todas las asignaturas habilitadas en el ciclo acadmico y que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin, por lo que se est trabajando en la implementacin de un mecanismo de registro 7. En cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado
475 (Cuatrocientos setenta y cinco)
8.
9.
ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Fsica 1 corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatrnica y Mecnica. La Ctedra Fsica 1, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
CARRERA N DE ALUMNOS 2007 N DE ALUMNOS 2008
Ciencias Geogrficas Civil, Plan semestral 2005 Electrnica, Plan semestral 2005 Electromecnica, semestral Industrial, semestral 2005 Industrial, semestral 2007 Mecatrnica Mecnica, semestral TOTAL
95 72 70 15 2 15 269
1 90 56 75 22 6 7 257
Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados se adjuntan en el Anexo 4.16 10. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente. 11. Teniendo en cuenta todo lo anteriormente expuesto, la FIUNA han asignado los rubros al Prof. Ing. Daniel Lird a la Ctedra FISICA I. Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 4.16 Como puede constatarse el profesor ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y a los documentos arrimados en el ANEXO 1.11., los cuales se encuentran detallados en el cuadro realizado por la institucin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las resoluciones detalladas y arrimadas, no son el respaldo a las categoras salariales asignadas y a los cargos designados al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 respectivamente. As mismo, mencionamos la Resolucin del Rectorado No 9321-00-2002 de fecha 20/11/2002: EL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, EN USO DE SUS ATRIBUCIONES LEGALES, RESUELVE: 9321-03-2002 Confirmar al Prof. Ing. DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ, como Profesor Titular de la Ctedra de Fsica I (Mecnica y Termologa), del Primer Curso - Plan de Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, con antigedad del 1 de julio de 2002.
476 (Cuatrocientos setenta y seis)
La Resolucin No 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa: 113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro: PROFESOR APELLIDO NOMBRE Daniel Lird Ramrez Marcos CATEGORIA Profesor Titular Confirmado ANTIGEDAD 01/07/2002 PLAN 2000 Fsica I (1 sem.) PLAN 2005 Fsica 1 (1 sem.)
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Al respecto, sealamos que ambas resoluciones son consecuentes, de manera a homologar la categora y antigedad del escalafn docente de los profesores de las carreras de Ingeniera Civil e Ingeniera Industrial de la Facultad de Ingeniera de la UNA y las mismas solo hacen referencia a un solo cargo/categora de PROFESOR TITULAR del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez. Tambin mencionamos que las Resoluciones N 237/2007, N 892/2007, N 743/2007, N 1287/2007 y 1271/2007, son resoluciones internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde no se establecen las categoras, los cargos y la antigedad, por lo tanto dichos documentos no son el respaldo a las categoras salariales asignadas al funcionario Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 respectivamente. Adems, para las categoras G13 y UU5, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti descargo, ni remiti documentos de respaldos. Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro:
ING. DANIEL LIRD DATOS REMITIDOS EN EL DESCARGO POR LA FIUNA - Ejercicio Fiscal 2007 Denominacin Profesor Profesor Profesor Profesor Cargo Categ. s/FIUNA Resol. N 9321-0302 9321-0302 9321-0302 9321-0302 237/07 Fecha 20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 Materia/ Semestre Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Carrera Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Ciencias Geogrficas Cursos Bsicos Cursos Bsicos Resolucin de la FIUNA, en Avalu y Tasacin para el 10 semestre Resolucin del Rectorado de fecha 30/05/2007, nombrar en el cargo de Coordinador No se observa datos, no se observa Resolucin de Nombramiento Resolucin del Rectorado: Confirmar como Profesor Titular de la carrera de Fsica I del Primer Curso del Plan de Ingeniera Civil. Observacin de AUDITORIA
Titular L31 Confirmacin Titular L31 Confirmacin Titular L31 Confirmacin Titular L31 Confirmacin Encargado de Ctedra Director del Curso de Nivelacin Director del Curso de Nivelacin L28
Profesor
Tasacin y Avalu de Inmuebles 15/03/2007 Urbanos Decimo Semestre 30/03/2007 -
Coordinador
F02
0899/07 UNA
Coordinador
G13
477 (Cuatrocientos setenta y siete)

Profesor Profesor Profesor Titular L9D Confirmacin Titular L9D Confirmacin Titular L9D Confirmacin Coordinacin L9D Talleres 9321-0302 9321-0302 9321-0302 20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Resolucin del Rectorado del 20/11/2002 Confirmar como Profesor Titular de la carrera de Fsica I del Primer Curso del Plan de Ingeniera Civil. Resolucin de la FIUNA, para la coordinacin de los talleres a la asignatura de Fsica 1.
Profesor
892/07
Fsica 1 22/08/2007 Primer Semestre Tasacin y Avalu de 21/07/2007 Inmuebles Urbanos Decimo Semestre -
Profesor
Encargado de Ctedra Director del Curso de Nivelacin
L29
743/07
Resolucin de la FIUNA, Ciencias en Avalu y Tasacin para Geogrficas el 10 semestre Cursos Bsicos No se observa datos, no se observa Resolucin de Nombramiento
Coordinador
UU5
DATOS REMITIDOS EN EL DESCARGO POR LA FIUNA - Ejercicio Fiscal 2008 Denominacin Cargo Resol. N Fecha Materia/ Semestre Carrera Categ. s/FIUNA Profesor Profesor Profesor Titular L9D Confirmacin Titular L9D Confirmacin Titular L9D Confirmacin Coordinacin Primer L9D Semestre 9321-0302 9321-0302 9321-0302 490/2008 20/11/2002 20/11/2002 20/11/2002 Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Fsica 1 Primer Semestre Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos Cursos Bsicos
Observacin de AUDITORIA
Resolucin del Rectorado: Confirmar como Profesor Titular de la carrera de Fsica I del Primer Curso del Plan de Ingeniera Civil. Resolucin de la FIUNA, como coordinador del 1 semestre del Ciclo Bsico. Resolucin de la FIUNA, como Profesor Encargado de Ctedra de las asignaturas optativas del 1 Ciclo del periodo acadmico del 08. Resolucin de la FIUNA, como Profesor Encargado de Ctedra de Avalu y Tasacin del 10 semestre, del periodo acadmico/08. No se observa datos, no se observa Resolucin de Nombramiento
Profesor
30/07/2007 Primer Semestre
Profesor
Encargado de Ctedra
L17
1287/07
Tasacin y Avalu de Inmuebles 21/12/2007 Urbanos Optativa/Electiva
Civil
Profesor
Encargado de Ctedra
L29
1271/07
Tasacin y Avalu de Inmuebles 19/12/2007 Urbanos Decimo Semestre
Ciencias Geogrficas
Coordinador
UU5
Cursos Bsicos
CONCLUSIONES: El funcionario, Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez percibi en concepto de salarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 212.665.200 (guaranes doscientos doce millones seiscientos setenta y cinco mil doscientos), en carcter de funcionario docente y administrativo. De las categoras salariales observadas en las planillas de sueldos del mencionado funcionario y confrontadas las mismas con la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada
478 (Cuatrocientos setenta y ocho)
en medios magnticos remitido por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , y con la Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA conforme al Acta No 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA remitido por Memorndum-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011, se observ : La Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, para las cuatro categoras de profesor titular (L9D), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a una (1) categora de profesor titular, no visualizndose en la misma para las tres categoras restantes, como se puede observar en los informes expuestos ms arriba. Como tampoco arrimaron otras resoluciones de manera a demostrar el respaldo de las cuatro asignaciones L9D. Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifican las resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008, las cuales fueron expedidas en el mes de diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no corresponden al periodo que se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y 2008), por lo cual sealamos que los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, no respaldan los cargos confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, considerando que lo solicitado en la Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, obedece a los ejercicios fiscales 2007 y 2008. De todo lo mencionado en este punto, se colige la desorganizacin en el archivo, la falta de control y el descuido de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada institucin y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin de los mismos, en contravencin a lo que expresa la Resolucin de la FIUNA N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA: Igualmente evidencia, la falta de un criterio racional, funcional e integrado en lo que se refiere a la designacin de cargos del funcionario denunciado, adems, pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, teniendo en cuenta que el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos con categora L9D de Profesor Titular, si que este equipo auditor haya obtenido las evidencias documentales del respaldo a dichas categoras. Al respecto se menciona lo que expresa la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 16/2011 de fecha 15 de abril de 2011 : Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las resoluciones correspondientes a las de nombramiento como profesores de las asignaturas curriculares, por uso y costumbre de la institucin, por lo que no podemos afirmar con total certeza que se hayan remitido la totalidad de las designaciones, pudiendo existir otras designaciones que no hayan sido remitidas El subrayado es de la CGR. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe.
479 (Cuatrocientos setenta y nueve)
Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO - ART. 20 expresa en su tem j): Nombrar a los Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes, a propuesta de los Consejos Directivos de las Facultades. El CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR - ART. 26 expresa en su tem e): Nombrar y remover al personal a dministrativo del Rectorado y, a propuesta de los Decanos, a los funcionarios de las Facultades El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO - ART. 37 expresa en su tem b): Proponer al Consejo Superior Universitario el nombramiento de Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes a) Nombrar Profesores Visitantes, Encargados de Ctedra y Auxiliares de enseanza. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a: Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para la asignacin de categoras salariales y designacin de cargos sin contar con resolucin de nombramiento del Consejo Superior Universitario y del Rectorado de la Universidad Nacional al funcionario Daniel Marco Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.
480 (Cuatrocientos ochenta)
Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
b) DE LAS CUATRO CATEGORAS DE PROFESOR TITULAR L9D ASIGNADAS AL PROF. ING. DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ, SOLO DOS CUENTAN CON REGISTROS DE LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS. Observadas las cuatro categoras L9D asignadas al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, esta auditora solicit, por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010, lo siguiente: Libro de ctedra y registros de asistencias de las siguientes personas:
9 Daniel Marcos Lird
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto. Ao 2007
Asignatura Fsica 1 Semestre 1 Libro de Ctedra 2 (dos) Asignatura Fsica 1
Ao 2008
Semestre 1 Libro de Ctedra 5 (cinco)
El funcionario Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, registra cuatro cargos con categora L9D como Profesor Titular, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo por dos asignaturas los Libros Ctedras por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra el ao 2008, de manera a demostrar las horas desarrolladas en las Asignaturas de Fsica 1 Seccin D y Fsica 1 Seccin C, como se puede observar en la planilla generada por este equipo auditor y que a continuacin se detalla:
Libros de Ctedras de las Asignaturas: Fsica 1 Seccin D y Fsica 1 Seccin C del ao 2008.
Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez Control de horas Responsable sala N Fecha Horas de profesores Entrada Salida desarrolladas 1 25/07/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 2 30/07/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 3 01/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 4 01/08/2008 12:00 14:00 2:00 No Firm 5 06/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 6 08/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 7 11/08/2008 8:00 10:00 2:00 Firm Daniel Lird 8 12/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 9 20/08/2008 8:00 10:00 2:00 Firm Daniel Lird 10 22/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 11 25/08/2008 8:00 15:00 7:00 No Firm 12 26/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 13 29/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 14 03/09/2008 8:00 10:00 2:00 Firm Daniel Lird 15 04/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin C, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez Control de horas Responsable sala N Fecha Horas de profesores Entrada Salida desarrolladas 1 25/07/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 2 30/07/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 3 01/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 4 06/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 5 08/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 6 08/08/2008 12:00 14:00 2:00 No Firm 7 13/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 8 20/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 9 22/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 10 27/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 11 29/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 12 03/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 13 04/09/2008 8:00 14:00 6:00 No Firm 14 05/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 15 10/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
481 (Cuatrocientos ochenta y uno)
Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez N Fecha Control de horas Responsable sala deNo profesores 16 05/09/2008 8:00 10:00 2:00 Firm 17 10/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 18 12/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 19 17/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 20 19/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 21 22/09/2008 7:30 12:30 5:00 No Firm 22 23/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 23 26/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 23 01/10/2008 8:00 10:00 2:00 Firm Daniel Lird 24 06/10/2008 8:00 12:00 4:00 Firm Daniel Lird 25 08/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 26 10/10/2008 8:10 10:00 1:50 No Firm 27 15/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 28 17/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 29 22/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 30 24/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 31 29/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 32 31/10/2008 7:30 13:30 6:00 No Firm TOTAL HORAS TRABAJADAS 79:50:00
Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin C, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez N Fecha Control de horas Responsable sala deNo profesores 16 12/09/2008 10:00 12:00 2:00 Firm 17 17/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 18 18/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 19 26/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 20 01/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 21 01/10/2008 12:20 14:00 1:40 No Firm 22 03/10/2008 10:00 12:00 2:00 Firm Daniel Lird 23 08/10/2008 10:00 12:00 2:00 Firm Daniel Lird 24 10/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 25 15/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 26 17/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 27 22/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 28 24/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 29 29/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm 30 31/10/2008 7:30 13:30 6:00 No Firm TOTAL HORAS TRABAJADAS 67:40:00
De las verificaciones realizadas a los Libros Ctedras, se observa la informalidad en los controles internos por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, considerando que el Responsable de la sala de profesores no firmo en los registros de los libros de ctedra, debiendo ser una exigencia, que todos los comprometidos en el desarrollo de la ctedra, as como los responsables de la sala de profesores estampen sus firmas. De lo mencionado, se colige la falta en el control acadmico y del archivo de los documentos que hacen al desenvolvimiento acadmico de la Institucin auditada, considerando lo que expresa el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente. Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas As tambin mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADEMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.
482 (Cuatrocientos ochenta y dos)
Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Conforme lo indicado anteriormente, las categoras salariales asignadas al profesional fueron asignadas a otras funciones de conformidad a lo establecido en el Art 28 del Reglamento Docente Transcribir As mismo se resalta que la ctedra de Fsica 1 deba atender a un gran nmero de carreras encargndose el Ing. Daniel Lird adems como Jefe de Ctedra durante los aos 2007 y 2008. La coordinacin y control del desarrollo de la materia en sus diferentes aspectos (desarrollo de clases tericas, prcticas, taller, laboratorio, tutoras y refuerzos, exmenes parciales y finales, etc.) estaba a cargo del Jefe de Ctedra, cargo que desempe durante los aos 2007 y 2008. El Jefe de Ctedra es el encargado de la elaboracin de las especificaciones tcnicas y del banco de temas para los exmenes parciales y finales; control de las correcciones que se hacen por computadora (preparacin de la matriz de correccin, para las 4 filas), revisin de los talleres y exmenes parciales y finales con los alumnos (es importante mencionar aqu que en los aos mencionados se registraron los mayores ingresos en los exmenes de admisin) Con relacin al periodo mencionado por la CGR, se adjuntan el Programa de la materia, conteniendo: Identificacin, Fundamentacin, Objetivos, Contenidos, Metodologa, Evaluacin y Bibliografa y copias de los talleres tomados en el periodo mencionado ver ANEXO 3.16 La Facultad de ingeniera se encuentra abocada en la estructuracin de la Direccin de Departamentos a fin de implementar mecanismos de control ms estrictos, conjuntamente con la aplicacin de proceso de registro de las actividades desarrolladas. Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: que la ctedra de Fsica 1 deba atender a un gran nmero de carreras encargndose el Ing. Daniel Lird adems como Jefe de Ctedra durante los aos 2007 y 2008., esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la institucin no remiti los Libros de Ctedras que respalden las cuatro categoras asignadas L29 de Profesor Titular y aun mas, otorgndole otros cargos sin poder demostrar el cumplimiento de las actividades y asignaturas desarrolladas conforme a las asignaciones de categoras. Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las Actas de Exmenes Finales en el Anexo 3.16, las mismas no son el respaldo suficiente al desarrollo de las clases para los cuatro cargos de Profesor Titular con categora L9D del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez. CONCLUSIONES: El funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos como Profesor Titular en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 con las categoras L9D, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti por solo dos asignaturas los Libros Ctedras por cada ao examinado. Los libros de ctedras remitidos por la citada institucin, del funcionario mencionado son: Ao 2007
Asignatura Fsica 1 Semestre 1 Libro de Ctedra 2 (dos) Asignatura Fsica 1
Ao 2008
Semestre 1 Libro de Ctedra 5 (cinco)
Los Libros Ctedras remitidos por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra el ao 2008, son: las Asignaturas de Fsica 1 Seccin D y Fsica 1 Seccin C. Al respecto mencionamos el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente.
483 (Cuatrocientos ochenta y tres)
Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes para el registro de los Libros de Ctedras de sus funcionarios docentes y el adecuado archivo de los mismos, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.
c) PRODUCCIN DE DOCUMENTO NO AUTENTICO.

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, se observo: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 : POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, y La Resolucin de la FIUNA N 549/2007 de fecha 31 de mayo de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, Observada la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011, en su punto 3:
484 (Cuatrocientos ochenta y cuatro)
Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida conforme a la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar, bonificacin y gratificacin, en donde establece: con una carga horaria mayor a 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente y adjuntar registros de las actividades realizadas conforme a las 40 horas semanales de los siguientes funcionarios: e) Prof. Ing. Daniel Lird En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 expresa: Se adjunta memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: Memorando EE/FIUNA N 25/2011, El Prof. Ing. Daniel Lird, cumpla mltiples actividades administrativas dentro de la administracin de la Facultad, especficamente en la Conduccin del Curso de Nivelacin, a la fecha en anlisis, y conforme se puede observar en el registro de marcacin adjunto
La Facultad de Ingeniera de la UNA, adjunt el registro de marcacin del funcionario Daniel Lird del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 en el cual se observa un total de 254,02 horas trabajadas. Examinado el registro de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretaria del Decanato de fecha 14/03/2011, y el registro de marcacin remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, el equipo auditor confronto ambos registros y genero una planilla comparativa del periodo examinado y que se detalla a continuacin:
Registro de Asistencia del funcionario Daniel Marcos Lird del periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007.
Nota N 473/2010 del 05/07/2010, por Expediente N 7350/2010
Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 RESUMEN DE HORAS LABORALES Funcionario: 449252 LIRD R., DANIEL M. rea de Trabajo: 13 CURSO DE NIVELACION Desde: 01/02/2007 Hasta: 28/02/2007 Horas Trabajadas Hora Total N Das Fecha Hora Salida Entrada Horas 1 Jueves 01/02/2007 07:22:59 15:14:14 7,85 2 Viernes 02/02/2007 07:25:39 **;**;** 0,00 3 Sbado 03/02/2007 07:24:58 20:17:33 12,90 4 Lunes 05/02/2007 07:00:21 **;**;** 0,00 5 Martes 06/02/2007 07:07:02 16:50:35 9,73 6 Mircoles 07/02/2007 07:04:11 16:26:10 9,37 7 Jueves 08/02/2007 07:07:08 **;**;** 0,00 8 Viernes 09/02/2007 06:58:29 17:04:26 10,10 9 Sbado 10/02/2007 07:06:04 20:33:11 13,50 10 Lunes 12/02/2007 07:10:52 **;**;** 0,00 11 Martes 13/02/2007 07:14:44 20:59:58 13,80 12 Mircoles 14/02/2007 07:19:40 15:19:02 7,99 13 Jueves 15/02/2007 07:18:14 18:12:32 10,90 14 Viernes 16/02/2007 07:24:01 18:00:09 10,60 15 Sbado 17/02/2007 07:24:00 18:07:21 10,70 16 Lunes 19/02/2007 06:40:17 19:43:53 13,10 17 Martes 20/02/2007 07:26:48 **;**;** 0,00 18 Mircoles 21/02/2007 No registro marcacin 0,00 19 Jueves 22/02/2007 19:46:50 **;**;** 0,00 20 Viernes 23/02/2007 07:29:46 **;**;** 0,00 21 Sbado 24/02/2007 07:24:39 21:33:29 14,10
Segn Memorando de la Secretara del Decanato SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011 RESUMEN DE HORAS LABORALES Funcionario: 449252 LIRD R., DANIEL M. rea de Trabajo: 13 CURSO DE NIVELACION Desde: 01/02/2007 Hasta: 28/02/2007 Horas Trabajadas Hora Hora Total N Das Fecha Entrada Salida Horas 1 Jueves 01/02/2007 07:22:59 15:14:14 7,85 2 Viernes 02/02/2007 07:25:39 14:15:29 6,83 3 Sbado 03/02/2007 07:24:58 20:17:33 12,90 4 Lunes 05/02/2007 07:00:21 20:15:47 13,30 5 Martes 06/02/2007 07:07:02 16:50:35 9,73 6 Mircoles 07/02/2007 07:04:11 16:26:10 9,37 7 Jueves 08/02/2007 07:07:08 16:51:42 9,74 8 Viernes 09/02/2007 06:58:29 17:04:26 10,10 9 Sbado 10/02/2007 07:06:04 20:33:11 13,50 10 Lunes 12/02/2007 07:10:52 15:28:55 8,30 11 Martes 13/02/2007 07:14:44 20:59:58 13,80 12 Mircoles 14/02/2007 07:19:40 15:19:02 7,99 13 Jueves 15/02/2007 07:18:14 18:12:32 10,90 14 Viernes 16/02/2007 07:24:01 18:00:09 10,60 15 Sbado 17/02/2007 07:24:00 18:07:21 10,70 16 Lunes 19/02/2007 06:40:17 19:43:53 13,10 17 Martes 20/02/2007 07:26:48 18:15:47 10,80 18 Mircoles 21/02/2007 07:31:25 16:52:47 9,36 19 Jueves 22/02/2007 07:15:24 19:46:50 12,50 20 Viernes 23/02/2007 07:29:46 16:45:01 9,25 21 Sbado 24/02/2007 07:24:39 21:33:29 14,10
485 (Cuatrocientos ochenta y cinco)
22 Lunes 26/02/2007 07:23:07 23 Martes 27/02/2007 07:30:00 24 Mircoles 28/02/2007 07:00:28 Horas Trabajadas Folio 140 y 141/181 Bibliorato N 9
15:49:24 14:39:43 20:39:47
8,44 7,16 13,70 173,94
22 Lunes 23 Martes 24 Mircoles Horas Trabajadas
26/02/2007 27/02/2007 28/02/2007
07:23:07 07:30:00 07:00:28
15:49:24 14:39:43 20:39:47
8,44 7,16 13,70 254,02
AUSENCIAS
N Da Fecha Motivo INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO 1 Viernes 02/02/2007 2 Lunes 05/02/2007 3 Jueves 08/02/2007 4 Lunes 12/02/2007 5 Martes 20/02/2007 6 Mircoles 21/02/2007 7 Jueves 22/02/2007 8 Viernes 23/02/2007 Folio 147/181 Bibliorato N 9
AUSENCIAS
No se encuentran detalladas.
Considerando que, las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 y Memorndum de la Secretaria del Decanato - SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, registran varia modificaciones en diferentes fechas, en la parte de hora de entrada, hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas, las cuales fueron suprimidas en el informe remitido por Memorando-SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011 , lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza claramente en el cuadro comparativo realizado por este equipo auditor y que ms abajo se detalla. Es importante mencionar, que las informaciones sirven de respaldo a los hechos econmicos generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los requisitos de integridad, transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el soporte para la rendicin cuentas. En este sentido, mencionamos el Decreto N 8127/00 del 30 de marzo de 2000, que Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOCICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N 1535/99, DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, que en su Art. 92 expresa: Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas estar constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el perodo y los de egresos que justifiquen la obligacin y el pago; y, f) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables Y la falta a su reglamento interno, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL
486 (Cuatrocientos ochenta y seis)
establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Tambin es importante mencionar lo que promulga el MECIP en cuanto a: Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales de las entidades pblicas y del Estado en su conjunto en un ambiente de eficiencia, integridad y transparencia con una clara orientacin al cumplimiento de la finalidad social del Estado. De lo observado, sobre el registro de marcacin, este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07/07/2011 , lo siguiente: Conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Solicitamos nos informen: 6) La Unidad de Recursos Humanos, como responsables de los registros de asistencias de los funcionarios docentes y administrativos, pueden realizar modificaciones en los registros? 7) Quienes son las personas responsables para realizar estas modificaciones?, especificar claramente. 8) Cul es el tiempo establecido/permitido para realizar las modificaciones en los registros de marcacin/asistencias, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio? 9) Cual e la funcin del control de asistencia y el sistema utilizado? 10) Si ocurriere alguna eventualidad, de corte de energa elctrica, como se realizara en este caso el registro de las entradas o las salidas, para su posterior control? La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 146/2011 de fecha 14 de julio de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 147/2011 de fecha 19 de julio de 2011 - segunda reiteracin. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N. 196/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de julio de 2011 , el cual expresa: se adjunta Memorandun-JG N 33/11 dando respuesta a lo solicitado. Memorandun - JG (N 33/11) de fecha 12/07/2011, del Gabinete del Decano , el cual expresa: Cumplo en remitirle el informe solicitado va memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 0707-11 de los Auditores designados por Resolucin CGR N 821/2010. Al cual se adjunta el Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011, el cual expresa:
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Respuestas: 1) En la Actualidad los usuarios de Recursos Humanos cuentan con dicho permiso debido a que la actualizacin de datos relativos a Permisos, Justificaciones de Ausencias, Carga de permisos especiales (asuetos/feriados y das de lluvia), etc. requiere contar con los permisos correspondientes en el sistema, los cuales se encuentran dentro del Rol Acceso Total nicamente. Entindase Rol como permiso o privilegio para realizar determinada accin en el sistema (el mismo ha sido establecido en forma estndar en el mismo y se detalla ms adelante). Por otra parte informamos que el sistema genera un reporte de Transacciones de los registros de Asistencias donde se visualizan los eventos generados por cada usuario habilitado (insercin/borrado de datos de marcaciones). El sistema utilizado por la FIUNA, es el sistema RH, provedo por el CNC (Centro Nacional de Computacin), cuya estructura de Roles es la siguiente: ROLES
ACCESO TOTAL ADM. DE AREAS CONSULTAS LISTADO ENTSAL Y
ATRIBUTOS
Altas, bajas y modificaciones de datos, consultas y listados. Permite habilitar reas y Sectores de Seguimientos para administrar determinadas reas (llmese filiales, casa matriz, etc.) Solo consultas y listados de datos. No permite: Altas, bajas ni modificaciones en datos. Solo agregar/borrar marcaciones.
Los usuarios habilitados con sus respectivos roles en el sistema a la fecha son: USUARIO
Andrs Acosta (RRHH) Osmar Cabrera (DRO) Adrian Cceres (RRHH)
LOGIN
aacosta ocabrera acaceres
ROL
Consultas y Listados Acceso Total Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados Consultas y Listados Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados ENTSAL Acceso Total, Adm. De reas, Consultas y Listados, ENTSAL Acceso Total, Consultas y Listados Consultas y Listados Acceso Total, Consultas y Listados Consultas y Listados Consultas y Listados ENTSAL
Consultaweb (usuario genrico de pruebas DRO) Dtiadmin (usuario genrico DTI actual DRO)
consultaweb dtiadmin
Diego Villar (DRO)
dvillar
Erika Vera(RRHH) Juan Duarte(RRHH) Mara Otilia Gmez (RRHH) Onan Olavarrieta (RRHH) Prueba (usuario genrico de pruebas de permisos DRO)
evera jduarte mgomez olavarrieta prueba
2) La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o asistencia, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio, es el seor Diego Villar, Administrador del Sistema, funcionario de la Direccin de Reingeniera Organizacional, del Departamento de Informtica rea aplicaciones Informticas, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la FIUNA, quien efecta las modificaciones en base a solicitudes de la Jefatura de Recursos Humanos, elaboradas y remitidas va email, a su Direccin de correo electrnico. Cabe destacar que el sistema generara el reporte de modificaciones que los usuarios efectan en el Sistema como ya se ha especificado. El subrayado es de la CGR.
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3) El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles. El subrayado es de la CGR. 4) La funcin del control de asistencia , se encuentra contemplada en el rea de Control de Personal del Dpto. de Recursos Humanos y se detalla a continuacin: MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES CONTROL DE PERSONAL Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las polticas y programas aprobados por la FIUNA, respecto al sistema de registro y control del personal Institucional, orientados al ordenamiento Institucional, en materia de Recursos Humanos. Cod 1 2 3 4 5 Funciones Organizar, dirigir y controlar las actividades de las secciones a su cargo. Elaborar normas disciplinarias y controlar el cumplimiento de las mismas y de las Leyes vigentes en dicha materia. Monitorear el buen funcionamiento de las herramientas de registracin de entradas y salidas del personal Elaborar y remitir informes relacionados con su rea Recepcionar las solicitudes de permisos de los funcionarios, justificaciones de ausencia y otros documentos, que afecten a su condicin y verificar que los mismos se ajusten a las Reglamentaciones vigentes. Implementar procedimientos vigentes que afectan al rea Presentar informes mensuales estadsticos sobre Ausencias; Llegadas Tardas, y otros informes que se requiera. Mantener actualizado los registros del sistema, en cuanto a situaciones que afectan al funcionario. El sistema Utilizado es RH diseado por el CNC en vigencia. 5) En el caso de cortes de energa elctrica u otros inconvenientes que afecten el buen funcionamiento del sistema, los funcionarios realizan sus marcaciones o registros de entrada/salida en la planilla habilitada para el efecto en la unidad de Recursos Humanos. Una vez restablecido el servicio, estos datos se ingresan al sistema de marcacin de acuerdo a la fecha y hora de dicha planilla teniendo en cuenta los datos consignados en la misma. De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011 , en el punto 2: La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o asistencia, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio, es el seor Diego Villar, Administrador del Sistema, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la FIUNA. Llama la atencin, el hecho que el funcionario Diego Villar es una de las personas denunciadas, sobre las irregularidades observadas en la Facultad de Ingeniera de la UNA y que los registros de asistencia observados/modificados correspondiente al funcionario Daniel Marco Lird Ramrez tambin denunciado, registra varias modificaciones en el registro de asistencias del sistema informtico de la FIUNA. Adems, lo mencionado en el punto 3: El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles , llama aun ms la atencin, considerando que el registro de marcacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitido inicialmente por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en fecha 05 de julio de 2010, segn Nota N 473/2010, ingresado por Expediente N 7350/2010 en fecha 09/JUL/2010, registr modificaciones en el registro de marcacin del sistema informtico, remitido por Memorndum de la Secretaria del Decanato SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, lo cual confirma que las
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modificaciones en los registros de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez fueron realizados fuera del plazo establecido para los cambios en el sistema informtico. Todo lo mencionado, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente a lo que establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA. Adems esta situacin pone en duda la integridad, veracidad de los registros de asistencias de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, por lo tanto, deber tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y comunicar a la Contralora General de la Repblica de las medidas adoptadas. Los registros de asistencias por medio del sistema informtico no registran fecha de impresin y el cdigo del usuario que realiza la impresin, lo cual demuestra la vulnerabilidad del sistema informtico y la debilidad de su control interno, a ms de todo lo mencionado ms arriba, motivo por el cual la Facultad de Ingeniera de la UNA deber tomar las medidas pertinentes y necesarias, para ajustar los permisos o accesos al sistema de control de asistencia a personas de probada honestidad y responsabilidad, y que los informes registren las fechas de impresin y el cdigo del usuario responsable. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La FIUNA solicitar los registros de auditora de sistema, a fin de identificar el o los responsables. As mismo solicit a la Asesora Jurdica, expida el dictamen correspondiente para iniciar sumario administrativo, a fin de deslindar responsabilidades. As mismo se ha dado instrucciones a la Direccin de Reingeniera Organizacional de la FIUNA, para que se establezcan sistemas y mecanismos de control ms estrictos a fin de evitar que vuelva a ocurrir este tipo de situaciones. Del descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: solicitar los registros de auditora de sistema, a fin de identificar el o los responsables..., esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que los registros de asistencia del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez presentaron modificaciones en diferentes fechas, en la hora de entrada, hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo sobre esta observacin.
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CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, se observo: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 : POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, De la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, informo: El Prof. Ing. Daniel Lird, cumpla mltiples actividades administrativas dentro de la administracin de la Facultad, especficamente en la Conduccin del Curso de Nivelacin, a la fecha en anlisis, y conforme se puede observar en el registro de marcacin adjunto El subrayado es de la CGR.
La Facultad de Ingeniera de la UNA, adjunt el registro de marcacin del funcionario Daniel Lird del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 en el cual se observa un total de 254,02 horas trabajadas. Examinado el registro de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretaria del Decanato de fecha 14/03/2011, y el registro de marcacin remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, el equipo auditor confronto ambos registros y observ: Que, las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 y Memorndum de la Secretaria del Decanato - SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, registran varia modificaciones en diferentes fechas, en la parte de hora de entrada, hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas, las cuales fueron suprimidas en el informe remitido por Memorando-SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA. Todo lo mencionado, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA , que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la UNA.
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En este sentido, mencionamos el Decreto N 8127/00 del 30 de marzo de 2000, que Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOCICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N 1535/99, DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, que en su Art. 92 expresa: Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas estar constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el perodo y los de egresos que justifiquen la obligacin y el pago; y, g) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para la modificacin de los registros de asistencia del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
d) INCUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO INTERNO DE FUNCIONARIOS DE LA FIUNA POR PARTE DEL PROF. ING. DANIEL MARCOS LIRD RAMIRES, POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS. En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico, del Prof. Ing. Daniel M. Lird Ramrez, se seala que en el periodo correspondiente al ao 2007, registr varias ausencias injustificadas, las cuales han sido representadas en el cuadro detallado ms abajo:
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AUSENCIAS INJUSTIFICADAS DEL AO 2007 segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez AUSENCIAS AUSENCIAS
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Da Lunes Lunes Viernes Lunes Jueves Lunes Martes Mircoles Jueves Viernes Jueves Mircoles Jueves Mircoles Jueves Lunes Fecha 01/01/2007 29/01/2007 02/02/2007 05/02/2007 08/02/2007 12/02/2007 20/02/2007 21/02/2007 22/02/2007 23/02/2007 08/03/2007 14/03/2007 15/03/2007 21/03/2007 22/03/2007 09/04/2007 Motivo INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO N 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Da Martes Mircoles Martes Jueves Martes Martes Mircoles Jueves Martes Mircoles Lunes Mircoles Viernes Mircoles Viernes Mircoles Fecha 10/04/2007 11/04/2007 17/04/2007 21/06/2007 26/06/2007 21/08/2007 26/09/2007 27/09/2007 23/10/2007 24/10/2007 29/10/2007 07/11/2007 09/11/2007 14/11/2007 16/11/2007 28/11/2007 Motivo INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO INJUSTIFICADO
Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano. Y a lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE A SUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue:
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Las ausencias registradas corresponden a marcaciones que fueron en su momento omitidas por olvido o por permisos solicitados en su momento verbalmente al Seor Decano y por lo cual no fueron computados e inclusive corresponden a das de asuetos y feriados nacionales y universitarios. Desde la implementacin del Curso de Nivelacin en el ao 2004, el Ing. Daniel Lird, primeramente como Director del Curso, bajo la administracin del Sr. Decano, Prof. Ing. Alejandro Blanco y posteriormente como Jefe del Curso, bajo la administracin del Sr. Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, he acompaado diariamente el desarrollo del curso y durante los aos 2007 y 2008 no fueron la excepcin. Siempre demostr preocupacin en cumplir cabalmente con sus funciones, que se encuentran definidas en el Reglamento General del Curso de; esta presencia diaria se puede comprobar en los libros de Ctedra de los diferentes Profesores de las materias que se dictaban en el Curso de Nivelacin, donde se encuentran estampadas su firma en todos los das de desarrollo de clases, exmenes, correcciones, tutoras, etc. Igualmente como Coordinador del Primer Semestre, cuando se implement esta figura en el 2008. Se adjunta la documentacin que respalda su presencia en la FIUNA, en (Jefe del Curso de Nivelacin, Jefatura del Primer Semestre y Libros de Ctedras del Curso de Nivelacin), desmintiendo la existencia de las ausencias injustificadas mencionadas, adems las horas acumuladas en los registros horarios con que cuenta la facultad superan ampliamente las cargas exigidas para el cargo para el cual fue nombrado. Ver ANEXO 6 Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: corresponden a marcaciones que fueron en su momento omitidas por olvido o por permisos solicitados en su momento verbalmente al Seor Decano y por lo cual no fueron computados, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que lo sealado no es justificacin suficiente para que un funcionario no realice la marcacin de su entrada y salida dentro de la institucin y que el informe del Resumen de Horas Laborales, dice claramente el motivo de las AUSENCIAS: INJUSTIFICADO . Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti la documentacin en el Anexo 6.1.1 como Jefe de Divisin de Curso de Nivelacin y Anexo 6.1.2 como Jefe de Divisin del Primer Semestre, las mismas no son el respaldo suficiente a las varias ausencias injustificadas registradas en el Resumen de Horas Laborales. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico, del Prof. Ing. Daniel M. Lird Ramrez, se seala que en el periodo correspondiente al ao 2007, registr varias ausencias injustificadas. Las varias ausencias injustificadas presentadas, afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano. Y a lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su:
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Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: a).Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para las varias ausencias injustificadas presentadas en los registros de asistencia del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
e) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ. Considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 , en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes? En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 , en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico
495 (Cuatrocientos noventa y cinco)
De los registros de entradas y salidas del ao 2007 , tomados como muestra, la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz los descuentos por ausencias injustificadas que en el ao totalizaron 32 (treinta y dos) del funcionario catedrtico Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez quien pertenece al plantel del personal permanente de la citada Institucin. Esta situacin demuestra las debilidades del control de interno de las Unidades Organizacionales encargadas de realizar los desembolsos de los honorarios correspondientes y de las autoridades pertinentes de la citada institucin, para la toma de decisiones. Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del Estado. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano. A lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Conforme lo expuesto anteriormente, al no detectarse las ausencias injustificadas no corresponde el descuento de salarios del mencionado profesional.
496 (Cuatrocientos noventa y seis)
La Facultad de Ingeniera de la UNA, menciona en su descargo: Conforme lo expuesto anteriormente, al no detectarse las ausencias injustificadas no corresponde el descuento de salarios del mencionado profesional., del cual sealamos que la afirmacin realizada por la citada institucin se encuentra fuera de lugar, considerando que las ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez no fuero justificadas suficientemente por la citada institucin, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin. CONCLUSIONES: Considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, en donde se observaron varias ausencias injustificadas, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, mencionan: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico De las verificaciones realizadas a los registros de entradas y salidas correspondiente al ao 2007, tomados como muestra, se observo que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz los descuentos por ausencias injustificadas que en el ao totalizaron 32 (treinta y dos) del funcionario catedrtico Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez quien pertenece al plantel del personal permanente de la citada Institucin. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano. Y a lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FI UNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: e).Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del Estado. La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.
497 (Cuatrocientos noventa y siete)
La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para las irregularidades presentadas en los pagos de salarios, sin que se realicen los descuentos por las varias ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
f) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, ABONO EN CONCEPTO DE BONIFICACIONES Y GATIFICACIONES AL FUNCIONARIO DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ, SIN TENER EN CUENTA LAS REITERADAS AUSENCIAS INJUSTIFICADAS. Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007 y 2008, la Facultad de Ingeniera de la UNA, abono al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez en concepto de responsabilidad en el cargo y gratificacin por un total de G. 5.750.000 (guaranes cinco millones setecientos cincuenta mil) como se observa en las siguientes planillas:
N
Resolucin de Pago N 172/07 del 28/02/2007 "para los meses de febrero, marzo y abril del corriente ao" Por Responsabilidad en el Cargo. 549/07 del 31/05/2007 "para los meses de Mayo, Junio y Julio del corriente ao" Por Responsabilidad en el Cargo. 1299/07 del 26/12/2007 Aguinaldos, Ej. Fiscal 2007
Planilla de Pago N 012 - de Febrero/2007 027 - de Marzo/2007 057 - de Abril/2007 082 - de Mayo/2006 108 - de Junio/2007 152 - de Julio/2007 326 Aguinaldo Diciembre/07
Mes/ Ao Feb-07 Mar-07 Abr-07 May-07 Jun-07 Jul-07 Dic-07
Orden N 23 27 63 93 123 178 459
Fecha 23/03/07 29/03/07 25/04/07 01/06/07 29/06/07 31/07/07 28/12/07
Banco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB HSBC Bank HSBC Bank
Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001
N Cheque 84893703/ 717 84893722/ 736 84893911/25 94009/ 017022/027 84894088/ 100 984/995 442547/563
Importe Bruto 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000
Descuento 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 -
Importe Liquido 420.000 420.000 420.000 420.000 420.000 420.000
250.000 3.250.000 480.000
250.000 2.770.000
TOTALES

N 4
Resolucin de Pago N 1015/08 del 26/11/08 "Art. 1) Autorizar a la Direc Financiera a pagar: Gratificacin,..."
Planilla de Pago N 326 - de Noviembre/08
Mes/ Ao Nov-08
Orden N 3088
Fecha 29/11/08
Banco Interbanco
Cta. Cte. N 1-9-139113/7
N Cheque 139320 /332
Importe Bruto
Descuento
Importe Liquido
2.500.000 2.500.000
400.000 400.000
2.100.000 2.100.000
TOTALES
498 (Cuatrocientos noventa y ocho)
De los mismos se observ cuanto sigue: La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, y, La Resolucin de la FIUNA N 549/2007 de fecha 31 de mayo de 2007 : POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente, Tambin se observ, la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin hace referencia al ao 2006, en cambio el pago corresponde al mes de mayo del ao 2007, el cual, se encuentra con la firma del personal beneficiado, del Director Financiero y con el Vo Bo del Decano. Este hecho evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Es importante destacar que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA posee reglamentaciones que hacen referencia a los pagos en concepto de bonificaciones y gratificaciones por RESPONSABILIDAD EN EL CARGO, como: La Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA , que en su Art. 2.- expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo podr ser asignado a funcionarios que ocupen cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA a rangos de conduccin poltica y conduccin superior, as como funcionarios hasta un nivel de Jefes de Departamentos, de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria y a las leyes y reglamentos vigentes... Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA. Llama la atencin que la citada Institucin acadmica haya realizado pagos en dicho concepto al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez sin tener en cuenta las reiteradas ausencias injustificadas en el ao 2007, lo cual demuestra el incumplimiento a los valores expuestos en la Resolucin N 296-00-2005 de fecha 27 de julio del 2005 segn Acta No 15 (A.S. No 15/27/07/2005) emitido por el Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD INGENIERA , que en su pgina 21, expone: VALORES 1. Integridad y Coherencia 2. tica, justicia, honestidad y transparencia 3. Responsabilidad A manera de reflexin, este equipo auditor consider importante mencionar el significado de la palabra RESPONSABILIDAD el cual: es un valor que est en la conciencia de la persona, que le permite reflexionar, administrar, orientar y valorar las consecuencias de sus actos, siempre en el plano de lo moral. Una vez que pasa al plano tico (puesta en prctica), persisten estas cuatro ideas para establecer la magnitud de dichas acciones y afrontarlas de la manera ms
499 (Cuatrocientos noventa y nueve)
prepositiva e integral, siempre en pro del mejoramiento laboral, social, cultural y natural. El subrayado y la negrita son de la CGR. Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios encargados del control y seguimiento de las gestiones administrativas de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Y lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para de terminar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Conforme lo expresado en el tem que antecede, al no detectarse las ausencias injustificadas corresponde el pago de gratificaciones y bonificaciones a favor del Prof. Ing. Daniel Lird. La Facultad de Ingeniera de la UNA, menciona en su descargo: Conforme lo expresado en el tem que antecede, al no detectarse las ausencias injustificadas corresponde el pago de gratificaciones y bonificaciones a favor del Prof. Ing. Daniel Lird. , del cual sealamos que la afirmacin realizada por la citada institucin se encuentra fuera de lugar, considerando que las ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez no fueron justificadas la citada institucin, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin.
500 (Quinientos)
CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007 y 2008, se observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA, abono al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez en concepto de Responsabilidad en el Cargo y Gratificacin por un total de G. 5.750.000 (guaranes cinco millones setecientos cincuenta mil). De los pagos realizados en concepto de Bonificacin y Gratificacin del ao 2007, se evidencio la planilla de pago N 082 correspondiente al mes de mayo, mediante el cual, el funcionario mencionado cobro por el mes de Mayo G. 500.000 (guaranes quinientos mil), sin considerar que la Resolucin de autorizacin de pago de la FIUNA N 549/2007, hace referencia a partir del 31 de mayo de 2007, adems la misma planilla de pago hace referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden al mes de mayo del ao 2007 y se encuentra con las firmas del personal beneficiado en este concepto, del Director Financiero y el Vo Bo del Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales. Es importante destacar que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA posee reglamentaciones que hacen referencia a los pagos en concepto de bonificaciones y gratificaciones por RESPONSABILIDAD EN EL CARGO, como: La Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA , que en su Art. 10.- menciona: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA. El subrayado es de la CGR. Llama la atencin que la citada Institucin acadmica haya realizado pagos en dicho concepto al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez sin tener en cuenta las reiteradas ausencias injustificadas en el ao 2007, lo cual demuestra el incumplimiento a los valores expuestos en la Resolucin N 296-00-2005 de fecha 27 de julio del 2005 segn Acta No 15 (A.S. No 15/27/07/2005) emitido por el Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD INGENIERA , que en su pgina 21, expone: VALORES 1. Integridad y Coherencia 2. tica, justicia, honestidad y transparencia 3. Responsabilidad Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. Y lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE
501 (Quinientos uno)
AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones, sin considerar las varias ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, conforme a lo que establece su Reglamento Interno segn la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
g) LA CONDICIN DE LA CARGA HORARIA NO ESTIPULADAS EN LOS CONTRATOS CELEBRADOS POR LA FIUNA, AFECTA AL USO DISCRECIONAL DE LAS HORAS TRABAJADAS DEL FUNCIONARIO DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ. De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, se observ que en el ao 2007 y 2008, el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, percibi por un total de G. 53.388.500 (guaranes cincuenta y tres millones trescientos ochenta y ocho mil quinientos), del cual se detallan los siguientes contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario mencionado:
Contratos celebrados en el ao 2007 y 2008 por Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145
Contrato N 054 de Fecha 08/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez N Clusula Segunda Clusula Tercera "...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto "El presente contrato regir General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago de G. desde el da 08 de Enero al 1 40.000 (Cuarenta mil) , mas I.V.A., por horas ctedras 30 de Junio del corriente desarrolladas, menos las deducciones y retenciones legales ao." pertinentes, durante la vigencia de este contrato." Contrato N 048 de Fecha 07/01/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera "para ejercer el cargo de "...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto "El presente contrato regir Profesor de la Materia Fsica, en el General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago de G. desde el da 07 de Enero al 2 Curso de Nivelacin 2008, de 45.000 (Cuarenta y cinco mil) , mas I.V.A., por horas ctedras 30 de Junio del corriente acuerdo al Programa del Anexo I" desarrolladas, menos las deducciones y retenciones legales ao." pertinentes, durante la vigencia de este contrato." Clusula Primera "para ejercer el cargo de Profesor de la Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin 2007, de acuerdo al Programa del Anexo I"
502 (Quinientos dos)
Observada la clusula primera del contrato, en el cual menciona "para ejercer el cargo de Profesor de la Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin , sealamos que el Curso de Nivelacin no corresponde a una carrera de grado, por lo tanto, no se tiene en cuenta el escalafn docente; es decir que no se rige por las categoras especiales de docentes establecidos en el Estatuto de la UNA. Otro punto importante a resaltar, es lo mencionado en la clusula PRIMERA de los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, del cual observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por el funcionario Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez. En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas: g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes Es importante sealar, que los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no estipulan en sus clusulas, lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria, por los servicios contratados como Profesor de la Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin del ao 2007 y 2008, solo menciona en su clusula segunda: Un pago de ., por horas ctedras desarrolladas en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. La condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas, no estipuladas en los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, afecta al uso discrecional de las horas trabajadas , considerando lo que establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FlUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 5 de octubre de 2007, que en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, dispone en su tem: l) La duracin mxima de la jo rnada ordinaria de trabajo no exceder de ocho (8) horas diarias y cuarenta y ocho (48) horas semanales, teniendo en cuenta que el funcionario mencionado adems del curso de nivelacin, registra cinco (5) categoras de profesor escalafonado y cumple funciones como funcionario administrativo, conforme a los antecedentes expuestos ms arriba. Los pagos realizados por concepto de Honorarios Profesionales - Rubro 145, van en directa relacin a las horas ctedras desarrolladas, lo cual afecta al uso racional, funcional e integrado de los recursos del Estado conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... , como se puede observar en los cuadro realizados por este equipo auditor. Para una mejor comprensin se detallan los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en concepto de Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145, conforme los contratos celebrados en el ao 2007 y 2008.
503 (Quinientos tres)
HONORARIOS PROFESIONALES AO 2007 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11

N Contrato N Resolucin Pago N 151/07 del 28/02/07 del 30/01/07 al 06/02/07 299/07 del 27/03/07 del 06/02/07 al 28/02/07 341/07 del 31/03/07 del 02/03/07 al 31/03/07 471/07 del 30/04/07 del 02/04/07 al 28/04/07 550/07 del 31/05/07 del 02/05/07 al 31/05/07 667/07 del 30/06/07 del 01/06/07 al 23/06/07 Planilla de Pago N 008 - del 08/01/07 al 07/02/07 024 - del 01/02/07 al 28/02/07 033 - del 02/03/07 al 31/03/07 064 - del 02/04/07 al 28/04/07 079 - del 02/05/07 al 31/05/07 119 - del 01/06/07 al 28/06/07 Mes/ Ao Ene-07 Feb-07 Mar-07 Abr-07 May-07 Jun-07 Orden N 3005 29 33 81 96 142 Fecha 28/02/07 29/03/07 31/03/07 11/05/07 01/06/07 02/07/07 Banco Interbanco Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Lloyds TSB Cta. Cte. N 1-9-139113/7 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 64923/933935937/939 84893738/ 750 84893754/ 755 84893982/ 88 84894028/ 31 880/889 Horas Trab. 20 58 2.552.000 108 58 126 92 462 4.752.000 2.552.000 5.544.000 4.048.000 20.328.000 69.600 129.600 69.600 151.200 110.400 530.400 2.482.400 4.622.400 2.482.400 5.392.800 3.937.600 19.797.600 Importe Bruto 880.000 Descuento Importe Liquido 880.000
054/07 del 08/01/07
TOTAL
HONORARIOS PROFESIONALES AO 2008 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11

N Contrato N Resolucin Pago N 062/08 del 08/02/08 Enero/2008. 180/08 del 17/03/08 Febrero/2008. 237/08 del 10/04/08 Marzo/2008. 327/08 del 14/05/08 Marzo y Abril/2008. 409/08 del 11/06/08 Mayo/2008. 501/08 del 04/07/08 Junio/2008. 558/08 del 24/07/08 Junio TUTORIA Planilla Pago N 011 - de Enero/08 028 - de Feb./08 056 - de Marzo/08. 102 - de Marzo y Abril/08. 127 - de Mayo/08. 173 - de Junio/08. 199 - de Junio/08. Mes/ Ao Ene-08 Feb-08 Mar-08 Mar-08 y Ab/08 May-08 Jun-08 Jun-08 Orden N 16 41 67 102 132 189 237 Fecha 08/02/08 18/03/08 11/04/08 16/05/08 14/06/08 10/07/08 28/07/08 Banco HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK HSBC BANK Cta. Cte. N 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 1-8-8602175001 N Cheque 442753/60 963177/89 963274/ 286 387/389/ 395/409/ 412 963477/ 488 963661/ 671 1348881883/ 890 Horas Trab. 132,22 128 62 132 150 57.67 6 535,67 Importe Bruto 6.545.000 6.336.000 3.069.000 6.534.000 7.425.000 2.854.500 297.000 33.060.500
Descuento
Importe Liquido 6.366.500 6.163.200 2.929.500 6.238.125 7.087.500 2.724.750 297.000 24.750 31.781.825
178.500 172.800 139.500 295.875 337.500 129.750 1.253.925
048/08 del 07/01/08
DESCUENTOS POR LLEGADA TARDIA EN EL MES DE ABRIL TOTAL
Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: En el Contrato respectivo firmado por los Profesores del Curso de Nivelacin con el Sr. Decano en la Clusula Segunda se define el costo horario por hora ctedra; en la Clusula Tercera se define el plazo de vigencia del Contrato y en el cronograma del Curso y en el Programa de la Materia se definen las horas totales, por lo tanto no se visualiza el uso discrecional de las horas trabajadas del Prof. Ing. Daniel Lird, si ya se definen las horas totales al inicio del curso respectivo. Todas las horas desarrolladas se encuentran asentadas en los libros de ctedra del Curso de Nivelacin; en este punto es importante aclarar que las horas ctedra a que se refiere el contrato son horas de 45 minutos; es decir tendramos que multiplicar por 0,75 para tener las horas reloj de la permanencia en la FIUNA. Al observarse en la marcacin del reloj marcador de entrada/salida se puede constatar que en ese tiempo la presencia del profesional en la FIUNA era desde 7:15 h (las clases del CN empezaban a las 7:30 h) hasta el final de las clases prcticas (16:00 h), planificacin del da siguiente y cierre de oficina, que se extenda hasta 17:00 h, es decir 10 h; por lo tanto considerando el total de horas mensuales sera 240 h. Es decir que de ninguna manera se produce la superposicin de horas a que hacen mencin los contralores de la CGR, sino que por el contrario su permanencia en la FIUNA, en ese entonces, fue un promedio 10 h por da, cubren con suficiencia la carga horaria establecida en los diversos cargos que se encontraba desempeando. Se adjunta copias de los libros de ctedras de los Profesores del Curso de Nivelacin, as como otras
504 (Quinientos cuatro)
documentaciones que hacen relacin a las actividades desarrolladas en ese nterin con relacin a las horas desarrolladas como Profesor de la materia Fsica se anexan copias de los libros de ctedra respectivos. Ver ANEXO 6 Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: en la Clusula Segunda se define el costo horario por hora ctedra ; en la Clusula Tercera se define el plazo de vigencia del Contrato , esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008, celebrados con el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no estipularon la condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas, sin considerar lo establecido en la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A. Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti en el Anexo 6.1.1 los libros de ctedras de la asignatura Matemtica II (Trigonometra), de la seccin G1, G2 y G4 como Jefe de Divisin del Curso de Nivelacin y las mismas ya fueron consideradas en el informe del resumen de pagos en concepto de Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145, por lo cual no se consideran como respaldo a esta observacin. Adems se aclara, que lo mencionado en el descargo: por lo tanto no se visualiza el uso discrecional de las horas trabajadas del Prof. Ing. Daniel Lird y de ninguna manera se produce la superposicin de horas a que hacen mencin los contralores, sealamos que: Cuando nos referimos al uso discrecional de las horas trabajadas , se debe en primer lugar, que el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, registra cinco (5) categoras de profesor escalafonado y cumple funciones como funcionario administrativo , adems de las funciones desempeadas en el curso de nivelacin, considerando que cada cargo debe cumplir una carga horaria establecida. Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro:
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 rea de Trabajo Denominacin Categoras Total de Categoras Meses y ao Dpto. Acadmico Profesor L31 Cuatro Categoras De Enero/2007 a Mayo/2007 Dpto. de Ing. Aplicada Coordinador F02 Una Categora De Enero/2007 a Mayo/2007 Dpto. Acadmico Profesor L28 Una Categora De Marzo/2007 a Mayo/2007 Administrativo Jefe de Departamento G13 Una Categora Junio/2007 Docente Profesor L9D Cuatro Categoras De Junio/2007 a Diciembre/2008 Docente Profesor L29 Una Categora De Junio/2007 a Diciembre/2007 Docente Profesor L29 Una Categora De Octubre/2008 a Diciembre/2008 Docente Coordinador Docente UU5 Una Categora De Julio/2007 a Diciembre/2008 Docente Profesor L17 Una Categora De Marzo/2008 a Julio/2008
En segundo lugar, segn lo mencionado por la institucin en el descargo: de ninguna manera se produce la superposicin de horas, sealamos que este equipo auditor no hizo referencia a la superposicin de horas en esta observacin, si menciona que: Los pagos realizados por concepto de Honorarios Profesionales - Rubro 145, van en directa relacin a las horas ctedras desarrolladas, lo cual afecta al uso racional, funcional e integrado de los recursos del Estado, cuando no se determinan la condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas dentro de los contratos. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, se observ que en el ao 2007 y 2008, el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez percibi un total de G. 53.388.500 (guaranes cincuenta y tres millones trescientos ochenta y ocho mil quinientos), por los contratos celebrados para el curso de nivelacin.
505 (Quinientos cinco)
Los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008 celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no estipularon en sus clusulas, lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria diaria, por los servicios contratados como Profesor de la Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin del ao 2007 y 2008, solo menciona en su clusula segunda: Un pago de ., por horas ctedras desarrolladas en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. La condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas, no estipuladas en los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, afecta al uso discrecional de las horas trabajadas , considerando lo que establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FlUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 5 de octubre de 2007, que en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, dispone en su tem: l) La duracin mxima de la jornada ordinaria de trabajo no exceder de ocho (8) horas diarias y cuarenta y ocho (48) horas semanales, teniendo en cuenta que el funcionario mencionado adems del curso de nivelacin, registra cinco (5) categoras de profesor escalafonado y cumple funciones como funcionario administrativo, conforme a los antecedentes expuestos ms arriba. Los pagos realizados por concepto de Honorarios Profesionales - Rubro 145, van en directa relacin a las horas ctedras desarrolladas, lo cual afecta al uso racional, funcional e integrado de los recursos del Estado conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78. Al respecto, sealamos que el Curso de Nivelacin no corresponde a una carrera de grado, por lo tanto, no se tiene en cuenta el escalafn docente; es decir que no se rige por las categoras especiales de docentes establecidos en el Estatuto de la UNA. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya. Lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas:g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los contratantes
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RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya sean estos contratados o permanentes. 3- JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO DOCENTE, AUXILIAR DE LABORATORIO, AUXILIAR DE LA ENSEANZA y DOCENTE TECNICO AO 2007 y AO 2008. a) DE LAS DOS CATEGORIAS DE AUXILIARES DE LA ENSEANZA U8Y ASIGNADAS AL DOCENTE JOS LUIS BERGANZA CARVALLO, SOLO UNA CUENTA CON REGISTROS DEL LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS. Conforme las planillas de sueldos remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los cargos y categoras salariales otorgados al funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla ms abajo y se menciona cuanto sigue: Durante dicho periodo, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 27.698.400 (guaranes veinte y siete millones seiscientos noventa y ocho mil cuatrocientos) por los cargos de Auxiliar de Laboratorio, Auxiliar de la Enseanza y de Docente Tcnico.
N
Nombre y Apellido
Berganza Carvallo, Jos Luis
rea de Trabajo Dpto. de Ing. Aplicada rea de Trabajo 1010 Docente Docente Docente
Denominacin Auxiliar de Laboratorio Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Docente Tcnico
Categora A19 B04 U8Y U8Y U63
Importe Mensual 230,400 365,400 365,400 365,400 703,400
Enero/07 a Mayo/07 1,152,000 1,827,000 2,979,000
Junio /07 a Diciembre/07 2,557,800 2,557,800 5,115,600
Julio /07 a Diciembre/07 4,220,400 4,220,400
Enero/08 a Diciembre/08 4,384,800 8,440,800 12,825,600
Enero/08 a Julio/08 2,557,800 2,557,800
TOTAL
Analizada la informacin remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, a julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en donde se detalla el cargo ejercido, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de nombramiento entre otros, del Sr. Jos Luis Berganza Carballo y se detalla a continuacin.
Cargo Auxiliar de Laboratorio Categora Carga Salarial horaria U8Y 20 Tipo de Funcionario TEMPORAL Carrera Bsico Ctedra Fsica 2 Horario 20 Semestre Segundo Lugar de servicio Direccin Acadmica Remuneracin 383.700 Resolucin N 128 Fecha de Resolucin 29/02/2008
Al respecto mencionamos que el informe en medios magnticos solo hace mencin a un cargo de Auxiliar de Laboratorio segn la Resolucin N 128/2008 no as de los otros cargos asignados durante los periodos 2007 y 2008 respectivamente.
507 (Quinientos siete)
Observados los cargos de Auxiliares de la Enseanza segn la planilla de sueldos, el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010: Libro de ctedra y registros de asistencias de las siguientes personas:
11 Jos Luis Berganza Carvallo
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados..., Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras. Conforme al detalle adjunto. Ao 2007 Asignatura Semestre Libro de Ctedra Fsica 1 1 2 (dos) Fsica 2 2 1 (uno)
Ao 2008 Asignatura Semestre Libro de Ctedra Fsica 1 1 5 (cinco) Fsica 2 2 1 (uno)
El funcionario Jos Luis Berganza Carvallo, registra dos cargos con categora U8Y como Auxiliar de la Enseanza en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti los Libros de Ctedras de una asignatura por cada ao examinado del funcionario mencionado y de manera a demostrar las horas desarrolladas por el funcionario en las Asignaturas de Fsica 2 en el ao 2007 y de Fsica 1 en el ao 2008, el equipo auditor genero una planilla de los libros de ctedra, que a continuacin se detalla:
Libros Ctedras de las Asignaturas: Fsica II Seccin A, ao 2007 y Fsica 1 Seccin D del ao 2008.
Asignatura Fsica II, Semestre 2, Seccin A, del 1 Ciclo Responsable de la Clase: Jos Luis Berganza Carvallo Control de horas Responsable N Fecha sala de Horas profesores Entrada Salida desarrolladas 1 07/02/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 2 14/02/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez 3 21/02/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 4 28/02/2007 ausente con aviso 0 Miguel Gonzlez 5 07/03/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 6 14/03/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez 7 21/03/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 8 28/03/2007 ausente con aviso 0 Miguel Gonzlez 9 11/04/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 10 12/04/2007 9:00 12:00 3:00 Miguel Gonzlez 11 18/04/2007 ausente con aviso 0 R. Gonzlez 12 25/04/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 13 02/05/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 14 09/05/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez TOTAL HORAS TRABAJADAS 23:00 Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo Responsable de la Clase: Jos Luis Berganza Carvallo Control de horas Responsable N Fecha sala de Horas profesores Entrada Salida desarrolladas 1 26/07/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 2 02/08/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 3 09/08/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 4 23/08/2008 14:00 16:00 2:00 Daniel Lird 5 30/08/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 6 13/09/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 7 20/09/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 8 27/09/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 9 04/10/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird 10 11/10/2008 12:30 14:00 1:30 Daniel Lird TOTAL HORAS TRABAJADAS 19:30
Con relacin a las asignaturas desarrolladas por el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn los libros de ctedras, es importante mencionar que la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las siguientes resoluciones en el legajo del personal, en los cuales se le designa como Auxiliar de Laboratorio y son: La Resolucin N 735/2007 de fecha 21 de julio de 2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE NOMBRA A AUXILIARES DE LABORATORIO que resuelve en su Art. 1) Designar como Auxiliares de Laboratorio para el 2 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2007, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme se indica en el cuadro:
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AUXILIAR Est. Jos Berganza
ASIGNATURA SEMESTRE Fsica I 1
La Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 de la FIUNA: la cual expresa en su Art. 1)Designar como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio para el 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme Anexo I que se adjunta y forma parte de la presente Resolucin. Anexo I RES 128/2008 Cdigo Asignatura 2 Semestre 5006 Fsica 2 Auxiliares de laboratorio Jos Berganza
Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se observa, que ambas resoluciones corresponden a periodos acadmicos opuestos a los observados en los libros de ctedras, como as tambin las asignaturas desarrolladas de Fsica 1 y Fsica 2, lo cual evidencia la informalidad en la presentacin de los documentos a la CGR y la falta de controles para mantener actualizado y organizado el archivo de los documentos, que hacen al desenvolvimiento normal y habitual de los actos administrativos de la Institucin. En contravencin a lo establecido en la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a: Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. Tambin se colige, la desorganizacin y el descuido en el archivo y control de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la Direccin Acadmica, considerando lo que expresa el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente. Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas Del mismo modo es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa:
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ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto. La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y egresados universitarios. Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad. Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en su artculo 9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 4. Auxiliar de la Enseanza En este sentido mencionamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos docentes, segn la Resolucin N 9863-00-2003 - Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo en el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin , en su TITULO IV -CAPITULO III - AUXILIARES DE LA ENSEANZA, habla limitadamente de dicho cargo y tampoco menciona cuales son los requisitos que deben reunir. Dejando en total arbitrio de las distintas facultades, los requisitos, las funciones, derechos y obligaciones que deben reunir para ocupar dicho cargo. Por lo tanto, las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar adecuadamente dicho cargo, con el fin de adoptar las medidas en funcin a los requisitos y competencias de sus cargos. Del resumen de los libros de ctedras detallados ms arriba, sealamos el incumplimiento de la carga horaria establecida en su normativa interna por parte del funcionario, considerando la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Reglamento de Designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA; en la seccin De los Requisitos que expresa en su tem d) Tener una disponibilidad de por lo menos 4 horas semanales, para el cumplimientos de sus funciones., es decir, debe cumplir 16 horas mensuales. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: Se aclara que Jos Luis Berganza Carvallo se desempe como Docente de la Facultad de Ingeniera UNA, durante los aos 2007 y 2008, segn el siguiente detalle: 1) Auxiliar de la Ctedra Fsica 2 (Remunerado a travs de la Categora: B04 y U8Y). a. En el rea de Clases Prcticas (dependiente de la Direccin Acadmica) (Enero-2007 a Mayo2007 y de Junio-2007 a Diciembre-2007). El registro acadmico de clases desarrolladas solo corresponde al 1er. Semestre del ao 2007 debido a que en el periodo mencionado los semestres pares se dictaban los primeros seis meses del ao y los seis meses restantes se dictaban los semestres impares. Es decir que la Ctedra Fsica 2, como es correspondiente al segundo semestre de la malla curricular se dictaba en los primeros seis meses del ao. Pero durante los seis meses restantes se tomaban exmenes y se recuperaban clases de laboratorio.
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Funciones: Investigacin y preparacin de clases. Desarrollo de clases Prcticas, es decir ejercicios de aplicacin. Preparacin y recomendacin a los Profesores Titulares de Ctedra de temas de exmenes. Participacin en Procesos de Evaluacin. Participacin en Procesos de Correccin de Exmenes. Preparacin de Trabajos Prcticos. Correccin de Trabajos Prcticos. Confeccin de Planillas de Puntajes de Trabajos Prcticos. b. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Enero-2007 a Mayo-2007 y de Junio-2007 a Diciembre-2008). Con relacin al registro de clases desarrolladas en el Laboratorio cabe destacar que el control documental administrativo desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo analizado, se realizaba de manera independiente a la documentacin realizada por la Direccin Acadmica, es decir la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registro o Libros de Ctedra, distintos a los que fueron remitidos por la Direccin Acadmica al Equipo Auditor, adems anualmente los Laboratorios dependientes de la mencionada Direccin remitan informes de actividades desarrolladas durante el ao. Funciones: Desarrollo de las Prcticas Grupales y Demostrativas en el Laboratorio. Recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio. Correccin de Trabajos Prcticos. Confeccin Planillas de Puntajes de Informes, Trabajos Prcticos del Laboratorio. Cabe aclarar que el funcionario mencionado, en el ao 2007, en lo correspondiente a la Ctedra Fsica 2 realizaba el trabajo de Auxiliar de Ctedra de Clases Prcticas y el de Auxiliar de Laboratorio cobrando por un solo trabajo. Entindase que normalmente en la Facultad de Ingeniera UNA, para estos 2 trabajos se contratan a 2 personas y cada una cobra por el trabajo realizado. 2) Auxiliar de la Ctedra Fsica 1. (Remunerado a travs de la Categora: A19 y U8Y). a. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Enero-2007 a Mayo2007 y de Junio-2007 a Julio-2008). Con relacin al registro de clases desarrolladas en el Laboratorio cabe destacar que el control documental administrativo desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo analizado, se realizaba de manera independiente a la documentacin realizada por la Direccin Acadmica, es decir la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registros o Libros de Ctedra, distintos a los que fueron remitidos por la Direccin Acadmica al Equipo Auditor, adems anualmente los Laboratorios dependientes de la mencionada Direccin remitan informes de actividades desarrolladas durante el ao. Funciones:
Desarrollo de las Prcticas Grupales y Demostrativas en el Laboratorio. Recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio. Correccin de Trabajos Prcticos. Confeccin Planillas, Puntajes de Informes y Trabajos Prcticos del Laboratorio.
3) Laboratorista del Laboratorio de Fsica, (Remunerado a travs de la Categora: U63). a. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Julio-2007 a Diciembre2008). Con relacin al registro de asistencia al Laboratorio cabe destacar que el control documental administrativo era desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo analizado, es decir la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registros de asistencia, adems anualmente
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los Laboratorios dependientes de la mencionada Direccin remitan informes de actividades desarrolladas durante el ao. Funciones: Investigacin y preparacin de Prcticas de Laboratorio. Coordinacin de las Clases de Laboratorio. Montaje de Prcticas. Preparacin de Trabajos Prcticos. Preparacin de Guas para las Prcticas de Laboratorio. Desarrollo de Clases Prcticas o Demostrativas de forma extraordinaria, segn necesidad, con su correspondiente recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio y/o correccin de Trabajos Prcticos. Cabe destacar la importancia de los componentes investigativos y coordinadores del Laboratorista de la Facultad de Ingeniera UNA. Se adjuntan Copia Autenticada de Registros de Ctedra de Laboratorio: 28/02/2007, 1era Experiencia: Hidrosttica Hidrodinmica. 07/03/2007, 1era Experiencia: Hidrosttica Hidrodinmica y Recepcin de Carpetas. 14/03/2007, Experiencia de Calorimetra, Termodinmica mediante Software de simulacin. 11/04/2007, 3era. Practica ptica Geomtrica. 18/04/2007, 4ta. Practica. ptica Geomtrica. Formacin de Imgenes con Simulador. Cabe aclarar que a la fecha la Universidad se ha reestructurado Organizacionalmente y la Direccin de Ingeniera Aplicada se ha disgregado, hecho por el cual la Administracin de la Facultad de Ingeniera UNA precisar de mayor plazo para ubicar los documentos faltantes. Se adjuntan Copia Autenticada de informes entregados por el mencionado funcionario al jefe de Laboratorio de Fsica Ing. Crispn Coeffier. Registros de Ctedra de Laboratorio: Informe Anual Periodo 2007. Informe Anual Periodo 2008. Planilla de Puntajes de Alumnos Clases de Laboratorio Periodo 2007. Planilla de Puntajes de Alumnos Clases de Laboratorio Periodo 2008.
En el descargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en su Punto 1: ...que la Ctedra Fsica 2, como es correspondiente al segundo semestre de la malla curricular se dictaba en los primeros seis meses del ao. Pero durante los seis meses restantes se tomaban exmenes y se recuperaban clases de laboratorio, dicha aclaracin no es justificativo para la falta de registros de marcacin, y lo mencionado en los Punto 1, 2 y 3: la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registros o Libros de Ctedra, distintos a los que fueron remitidos por la Direccin Acadmica al Equipo Auditor, tampoco es suficiente justificativo para la falta de registros de marcacin del funcionario Jos Luis Berganza Carballo, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, como un nico rgano, no puede estar en desconocimiento de sus procedimientos internos y utilizar como excusa para la falta de provisin de los documentos a este rgano Superior de Control, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin. Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti en el Anexo 2.3 los libros de ctedras de la asignatura Fsica II del 2 Curso Bsico, el mismo no es respaldo suficiente, considerando el escaso registro presentado. Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro de los registros de asistencias remitidos por la institucin:
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Jos Luis Berganza Carvallo Ctedra: Fsica 2 - Curso: 2 - Plan: Bsico N Fecha Entrada Salida Firma 1 28/02/2007 16:00 18:00 Jos Luis Berganza 2 07/03/2007 16:30 19:30 Jos Luis Berganza 3 11/04/2007 16:00 18:00 Jos Luis Berganza 4 18/04/2007 16:20 17:40 Jos Luis Berganza
CONCLUSIONES: Realizadas las verificaciones a las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 27.698.400 (guaranes veinte y siete millones seiscientos noventa y ocho mil cuatrocientos) por los cargos de Auxiliar de Laboratorio, Auxiliar de la Enseanza y de Docente Tcnico. Como Auxiliares de la Enseanza, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo, registra dos cargos con categora U8Y en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo los Libros de Ctedras de una sola asignatura por cada ao examinado del funcionario mencionado, los cuales son: de Fsica 2 en el ao 2007 y de Fsica 1 en el ao 2008. Con relacin a las asignaturas desarrolladas por el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn los libros de ctedras, es importante mencionar que la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las siguientes resoluciones en el legajo del personal, en los cuales se le designa como Auxiliar de Laboratorio y son: La Resolucin N 735/2007 de fecha 21 de julio de 2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE NOMBRA A AUXILIARES DE LABORATORIO, para el 2 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2007, correspondiente a Cursos Bsicos de Fsica I del 1 semestre y La Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 de la FIUNA: para designar Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio de Fsica 2 del 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos. De las verificaciones realizadas a los documentos mencionados ms arriba, se observa, que ambas resoluciones corresponden a periodos acadmicos opuestos a los observados en los libros de ctedras, y a las asignaturas desarrolladas de Fsica 1 y Fsica 2, lo cual evidencia la informalidad en la presentacin de los documentos a la CGR y la falta de controles para mantener actualizado y organizado el archivo de los documentos, que hacen al desenvolvimiento normal y habitual de los actos administrativos de la Institucin. En este sentido mencionamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos docentes, segn la Resolucin N 9863-00-2003 - Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo en el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin , en su TITULO IV -CAPITULO III - AUXILIARES DE LA ENSEANZA, habla limitadamente de dicho cargo y tampoco menciona cuales son los requisitos que deben reunir. Dejando en total arbitrio de las distintas facultades, los requisitos, las funciones, derechos y obligaciones que deben reunir para ocupar dicho cargo. Por lo tanto, las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar adecuadamente dicho cargo, con el fin de adoptar las medidas en funcin a los requisitos y competencias de sus cargos. Tambin se colige, la desorganizacin y el descuido en el archivo y control de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la Direccin Acadmica, considerando lo que expresa el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO:
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Al respecto, lo establecido en la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a: Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico. Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos. El Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa: Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro Ctedra correspondiente. Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha, tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos. Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro ctedra por el funcionario designado para el efecto. Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento a las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, del Reglamento Docente de la FIUNA y el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007 y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
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b) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA PARA LOS DOCENTES TECNICOS POR PARTE DEL FUNCIONARIO JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO. Conforme a las planillas de sueldos, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo percibi salarios por la categora U63 de Docente Tcnico desde Julio/2007 hasta Diciembre/2008, como se puede observar en el siguiente cuadro.
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 Importe Julio /07 a Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora Mensual Diciembre/07 Berganza Carvallo, Jos Luis Docente Docente Tcnico U63 703,400 4,220,400 TOTAL 4,220,400 Enero/08 a Diciembre/08 8,440,800 8,440,800
Al respecto, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en su punto 2: Planillas de Resumen de Horas Laborales. La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 , ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010 , los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla: Del 01/01/2007 al 31/12/2007 o Jos Lus Berganza (No registr segn folio 052 - Resumen de Asistencia desde 01/01/2008 hasta 30/04/2008) Del 01/01/2008 al 30/04/2008 o Jos Lus Berganza
Folio 001/181
11 Jos Luis Berganza Carvallo
La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25 de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo solicitado Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora En el punto 2.: Los registros de entradas y salidas de los funcionarios administrativos se realizan a travs del sistema informtico instalado en la FIUNA San Lorenzo y CITEC Isla Bogado Luque.
Examinados los registros de marcacin del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo del rea de Apoyo Acadmico Laboratorio, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA el equipo auditor genero una planilla de los periodos 2007 y 2008 seleccionados, que se detalla a continuacin:
515 (Quinientos quince)
Segn Memorndum RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/10 y RR.HH N 14/2011 de fecha 25/02/11.
JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 31/12/2007 Fechas laborales No marcacin Total horas Observaciones Desde Hasta Martes 02/01/07 Viernes 28/12/07
N 1
La FIUNA, no remiti registr de marcacin o resumen de las horas laborales correspondiente al ao 2007.
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
RESUMEN DE HORAS LABORALES - REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2008 HASTA 31/10/2008 APOYO ACADEMICO LABORATORIO. Da/Fecha Hora Entrada Hora Salida Total horas Observaciones Lunes 03/03/08 15:56:15 19:48:36 3,87 Total horas trabajadas 3,87 Lunes 31/03/08 16:29:25 **;**;** 0 No registr hora de salida. Lunes 07/04/08 16:59:51 20:25:17 3,42 Lunes 28/04/08 15:53:15 20:05:16 4,2 Total horas trabajadas 7,62 Lunes 05/05/08 16:19:08 19:12:15 2,89 Total horas trabajadas 2,89 Sbado 26/07/08 11:11:55 14:08:08 2,94 Total horas trabajadas 2,94 Sbado 02/08/08 12:05:02 14:11:03 2,1 Sbado 09/08/08 12:13:24 14:23:11 2,16 Sbado 23/08/08 10:05:27 16:16:13 6,18 Sbado 30/08/08 11:14:21 14:21:40 3,12 Total horas trabajadas 13,56 Sbado 13/09/08 11:53:05 13:42:52 1,83 Sbado 20/09/08 12:09:52 14:25:13 2,26 Sbado 27/09/08 11:53:04 14:38:55 2,73 Total horas trabajadas 6,82 Sbado 04/10/08 10:26:40 13:40:03 3,22 Sbado 25/10/08 12:52:38 14:21:54 1,49 Total horas trabajadas 4,71 TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 42,41
Del mismo mencionamos cuanto sigue: 1) Por el periodo correspondiente al ao 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti registros de marcaciones del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo sin embargo, percibi salarios en dicho periodo como Docente Tcnico, a partir de Julio/2007 hasta Diciembre/2007, por un total de G. 4.220.400 (guaranes cuatro millones doscientos veinte mil cuatrocientos). 2) Por el periodo correspondiente al ao 2008, el funcionario no registr marcaciones en enero y febrero, y tampoco se visualizan antecedentes o justificativos de las no marcaciones en los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo, el funcionario percibi la totalidad de su salario en ambos meses por un total de G. 1.406.800 (guaranes un milln cuatrocientos seis mil ochocientos). 3) La carga horaria establecida para la categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, que establece en su punto 3: Coordinadores Docentes y Docente s Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Categora U63 Denominacin Docente Tcnico Carga Horaria Diaria 1 Carga Horaria Semanal 5
Es decir, debe cumplir 20 (veinte) horas mensuales como funcionario en el cargo de Docente Tcnico a partir del mes de julio/2007, sin embargo, su promedio de registro de marcacin est muy por debajo al promedio determinado en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 24 de enero de 2007, el cual va de un minimo de 2,89 horas por mes, a un mximo de 13,56 horas por mes, como se observa en la planilla de resumen de horas laborales detallados ms arriba. Tambin es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, para generar los desembolsos por salarios, sin considerar los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo.
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Considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO VI ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION - CAPITULO I ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Motivo por el cual, se consider consultar por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes? En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N 06/2011 del Decanato de fecha 21 de marzo de 2011 , en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del estado. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el folio N 98 expresa lo siguiente: DENUNCIA: INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA PARA LOS DOCENTES TECNICOS POR PARTE DEL FUNCIONARIO JOS LUIS BERGANZA CARVALLO. La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta el incumplimiento de la carga horaria establecida para los Docentes Tcnicos - categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES.
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CONCLUSIONES: Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo, se seala que el mismo percibi salarios por la categora U63 de Docente Tcnico desde Julio/2007 hasta Diciembre/2007 y de Enero/2008 hasta Diciembre/2008, segn el siguiente cuadro.
SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 Importe Julio /07 a Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora Mensual Diciembre/07 Berganza Carvallo, Jos Luis Docente Docente Tcnico U63 703,400 4,220,400 TOTAL GENERAL Enero/08 a Diciembre/08 8,440,800 12.661.200
Del cargo de Docente Tcnico con categora U63, se realizaron las verificaciones a los registros de marcacin por medio del sistema informtico, del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo del rea de Apoyo Acadmico Laboratorio, remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, de los cuales se observo cuanto sigue: 1) Por el periodo correspondiente al ao 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti registros de marcaciones del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo sin embargo, percibi salarios en dicho periodo como Docente Tcnico, a partir de Julio/2007 hasta Diciembre/2007, por un total de G. 4.220.400 (guaranes cuatro millones doscientos veinte mil cuatrocientos). 2) Por el periodo correspondiente al ao 2008, el funcionario no registr marcaciones en enero y febrero, y tampoco se visualizan antecedentes o justificativos de las no marcaciones en los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo, el funcionario percibi la totalidad de su salario en ambos meses por un total de G. 1.406.800 (guaranes un milln cuatrocientos seis mil ochocientos). 3) La carga horaria establecida para la categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, que establece en su punto 3: Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
Es decir, debe cumplir 20 (veinte) horas mensuales como funcionario en el cargo de Docente Tcnico a partir del mes de julio/2007, sin embargo, su promedio de registro de marcacin est muy por debajo al promedio determinado en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 24 de enero de 2007, el cual va de un mnimo de 2,89 horas por mes, a un mximo de 13,56 horas por mes, como se observa en el resumen de horas laborales detallado en el informe. Tambin es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, para generar los desembolsos por salarios, sin considerar los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo, As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe.
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La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES , que establece en su punto 3: Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:
La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem, 6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento a la normativa interna vigente, conforme a la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I : CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES por el incumplimiento de la carga horaria establecida para el Docente Tcnico y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin. c) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO. Considerando los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos Luis Berganza Carballo, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 , en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes? En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 , en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos
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a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico De los antecedentes de los registros de marcaciones, tanto de los libros ctedras como del sistema informtico, la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz los descuentos por ausencias o ausencias injustificadas del mencionado funcionario. Esta situacin demuestra las debilidades del control de interno de las Unidades Organizacionales encargadas de realizar los desembolsos de los honorarios correspondientes y de las autoridades pertinentes de la citada institucin, para la toma de decisiones. Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de 0ctubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano. Lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias Art 80 Sern faltas graves las siguientes: e) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el folio N 98 expresa lo siguiente: DENUNCIA: LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA NO REALIZO DESCUENTOS DE SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOSE LUIS BERGANZA CARBALLO.
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La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta que la institucin no realiz los descuentos realiz de salarios al funcionario Jos Luis Berganza Carballo, por ausencias injustificadas. CONCLUSIONES: De las verificaciones realizadas a los registros de marcaciones y los libros de ctedras del funcionario Jos Luis Berganza Carballo, se observo que el mismo registr varias ausencias injustificadas y que no se realizaron los descuentos del salario por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes. Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 , la Facultad de Ingeniera de la UNA, seala que: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico Es decir, que la institucin no realiza los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo, para generar los desembolsos por salarios, considerando los antecedentes de los pagos de salarios verificados y analizados en su oportunidad en el presente informe. Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Adems, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del estado. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDA D NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su: Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes: f). Injustificar las ausencias
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Art 80 Sern faltas graves las siguientes: 9. Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das; b) Separacin del cargo; c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la UNA. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
4- AGUSTIN MENDEZ - COORDINADOR AREA ACADEMICA y DOCENTE TECNICO - AO 2007 y AO 2008. a) DISCRECIONALIDAD EN LA DESIGNACION DE CARGOS Y CATEGORIAS SALARIALES POR PARTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA. Conforme las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los cargos y categoras salariales otorgados al funcionario Agustn Mndez en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla:
N
Nombre y Apellido
rea de Trabajo rea de trabajo 170
Denominacin Coord. rea Acadmica Docente Tcnico Docente Tcnico
Categora E09 U8G U46
Importe Mensual 1,141,800 1,333,400 1,553,200
Enero/07 a Mayo/07 5,709,000 5,709,000
Junio/2007 1,333,400 1,333,400
Julio /07 a Diciembre/07 9,319,200 9,319,200
Enero/08 a Diciembre/08 18,638,400 18,638,400
Mndez, Agustn
Docente Docente
TOTAL
Del mismo se menciona cuanto sigue: Durante dicho periodo, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 35.000.000 (guaranes treinta y cinco millones). En el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN , en el cual se le nombra como Docente Tcnico con categora salarial U8G y salario de G. 1.333.400 (guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos), el pago de salarios por la categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir del mes de JULIO/2007 ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de G. 1.553.200 (guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin del Rectorado N
522 (Quinientos veintids)
3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de resolucin. Esto, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... Conforme al Legajo de Personal, mencionamos que el funcionario mencionado presenta el titulo de la Universidad del Cono Sur de las Amricas UCSA, como Tcnico Superior Industrial de fecha 09 de junio de 2001, sin embargo no se visualiza dentro del legajo ttulo universitario. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La Fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretara, y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, archivo de documentos, legajos, resoluciones, notas y memorando. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el cual mencionan: La Fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de la Secretara, y la unidad de Recursos Humanos , esta auditora se ratifica en su observacin. Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo sobre esta observacin. CONCLUSIONES: De las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor observo, que durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el funcionario Agustn Mndez, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 35.000.000 (guaranes treinta y cinco millones). En el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN , en el cual se le nombra como Docente Tcnico con categora salarial U8G y salario de G. 1.333.400 (guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos), el pago de salarios por la categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir del mes de JULIO/2007 ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de G. 1.553.200 (guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de resolucin.
523 (Quinientos veintitrs)
Para una mejor comprensin se realizo el siguiente cuadro:

Nombre y Apellido SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008 rea de Importe Trabajo Denominacin Categora Mensual Mes Correspondiente Docente Docente Tcnico U8G 1,333,400 Junio/2007 Mndez, De Julio/2007 a Agustn Docente Docente Tcnico U46 1,553,200 Diciembre/2008
Esto, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin - Capitulo I - Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura... Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los responsables de los nombramientos del funcionario Agustn Mndez conforme a las Resoluciones del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 y N 3107/2007 de fecha 24/08/2007, solicitados por la FIUNA y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin. Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en cuanto a las solicitudes de cargos y categora salarial del personal a su cargo, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.
b) DISCREPANCIA EN LAS INFORMACIONES Y DATOS PRESENTADOS POR LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA. Analizada la informacin remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, actualizado a julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en donde se detalla el cargo ejercido, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de nombramiento entre otros, del Sr. Agustn Mndez y se detalla a continuacin.
Nombres y Cargo Apellidos Agustn Mndez Docente Tcnico Categora Carga Tipo de Carrera Horario Lugar de servicio Salarial horaria Funcionario U46 80 Permanente D.T.I. 80 Direccin Acadmica Detalle de Resolucin Fecha de Remuneracin N Resolucin 1.630.900 73 01/02/2006
Visualizada la Resolucin N 73 de fecha 01/02/2006 en el informe precedente y cotejada la misma, con el documento suministrado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en el informe de los antecedentes y legajos de los funcionarios denunciados ya analizados ms arriba, se observa:
524 (Quinientos veinticuatro)
La Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006 , POR LA CUAL SE NOMBRA Y SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en su Art. 3 resuelve: ASCENDER a AGUSTIN MENDEZ, al cargo de Coordinador rea Acadmica de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora E09, con antigedad del 1 de enero de 2006, De lo mencionado se concluye, la discrepancias en las informaciones y los datos presentados por parte de la Institucin auditada, por medio del informe en planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, es el respaldo al cargo de Docente Tcnico, sin embargo, en el escrito de la resolucin se lee, al cargo de Coordinador rea Acadmica, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar las informaciones a la Contralora General de la Republica. Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. La negrita es de la CGR. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecua da conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan, La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin , esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, no es el respaldo al cargo de Docente Tcnico con categora U46 del funcionario Agustn Mndez y que adems la institucin no remiti en el descargo la resolucin que avale dicho nombramiento. CONCLUSIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 , ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009, remiti informacin del funcionario Agustn Mndez, por medio de la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, en donde detallan como respaldo al cargo de Docente Tcnico/categora U46, la Resolucin N 73 de fecha 01/02/2006.
525 (Quinientos veinticinco)
La Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006 expresa: POR LA CUAL SE NOMBRA Y SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en su Art. 3 resuelve: ASCENDER a AGUSTIN MENDEZ, al cargo de Coordinador rea Acadmica de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora E09, con antigedad del 1 de enero de 2006, De lo mencionado se concluye, la discrepancias en las informaciones y los datos presentados por parte de la Institucin auditada, por medio del informe en planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, es el respaldo al cargo de Docente Tcnico, sin embargo, en el escrito de la resolucin se lee, al cargo de Coordinador rea Acadmica, categora E09, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar las informaciones a la Contralora General de la Republica. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante la organizacin de un archivo acadmico. La negrita es de la CGR. 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones de l Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para el pago de salarios al funcionario Agustn Mndez por el cargo de Docente Tcnico categora U46 sin contar con Resolucin de Nombramiento, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que
526 (Quinientos veintisis)
han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
c) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA POR PARTE DEL FUNCIONARIO AGUSTIN MENDEZ . Del Resumen de las Horas Laborales del funcionario Agustn Mndez, tomado como muestra el ejercicio fiscal 2007, el equipo auditor genero el siguiente cuadro: Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010.
AGUSTIN MENDEZ - RESUMEN DE HORAS LABORALES REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA EL 31/12/2007 - D.T.I. Fechas Laborales Total horas Ausencias Observaciones Trabajadas N Desde Hasta 1 Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07 65.56 Vacaciones del 23 al 31 de enero Martes 13/02/07, Mircoles 14/02/07, 2 Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07 Jueves 15/02/07, Vacaciones del 01 al 11 de febrero, Viernes 16/02/07. 36.25 Cuatro Ausencias Injustificadas. 3 Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 97.19 4 Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 77.14 Semana Santa. 5 Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 95.77 Mircoles 06/06/07, 6 Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07 Viernes 08/06/07 68.85 Dos Ausencias Injustificadas. 7 Lunes 02/07/07 Martes 31/07/07 90.35 8 Mircoles 01/08/07 Viernes 31/08/07 Jueves 23/08/07 87.90 Ausencia Injustificada. 9 Lunes 03/09/07 Viernes 28/09/07 85.46 10 Lunes 01/10/07 Mircoles 31/10/07 101.92 11 Jueves 01/11/07 Viernes 30/11/07 97.91 Vacaciones del 01 al 12 de diciembre, 12 Lunes 03/12/07 Viernes 28/12/07 Jueves 27/12/07 Duelo del 14 al 18 de diciembre, 16.32 Ausencias Injustificadas. TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 920.62
Del mismo se indica, que en el periodo de enero a mayo del ao 2007, registraba el cargo de Coordinador rea Acadmica y considerando la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A., el cual establece en su Art. 2, tem c): Los coordinadores y profesores de medio tiempo debern cumplir un mnimo de 20 horas semanal. , es decir, 80 horas mensuales, en este sentido se seala que el funcionario no cumpli con la carga horaria establecida en el mes de febrero y junio del 2007, el incumplimiento de la carga horaria se puede observar en el cuadro generado por este equipo auditor, el cual se detalla ms abajo . El subrayado es de la CGR. Adems, se observa cuatro (4) ausencias injustificadas en el mes de febrero del ao 2007, segn el resumen de las horas laborales presentado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, como se detalla en el cuadro generado por este equipo auditor, que conforme a la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, en su Art. 1) establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA, en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones - Art 80: Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Sin embargo el funcionario Agustn Mndez, percibi el total de su salario por G. 1.141.800 (Un milln ciento cuarenta y un mil ochocientos) en el mes de febrero/2007 y junio/2007, sin que se efecte descuentos por las ausencias injustificadas, conforme a los registros de las planillas de sueldos presupuestados; el mismo caso se presenta para los dems meses que registran ausencias injustificadas durante el ao 2007.
527 (Quinientos veintisiete)
Motivo por el cual, se consider consultar por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes? En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N 06/2011 del Decanato de fecha 21 de marzo de 2011 , en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del Estado. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. Por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto sigue: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal. Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan, La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin , esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que los registros de marcacin generados por la institucin demuestran claramente el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario Agustn Mndez, adems de las varias ausencias injustificadas observadas. CONCLUSIONES: Verificados las planillas de salarios remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se observo que el funcionario Agustn Mndez, durante el periodo de enero a mayo del ao 2007, registraba el cargo de Coordinador de rea Acadmica, categora E09 y de julio a diciembre del 2007 como Docente Tcnico, categoras U8G y U46. De los cargos mencionados, se tomo como muestra el Resumen de las Horas Laborales correspondiente al ejercicio fiscal 2007, del cual se observo, que en el periodo de enero a mayo del ao 2007, con el cargo de Coordinador rea Acadmica deba cumplir un mnimo de 20 horas semanales segn la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A. , el cual establece en su Art. 2, tem c): Los coordinadores y profesores de medio tiempo debern cumplir un mnimo de 20 horas semanal., es decir, 80 horas mensuales, en este sentido se seala que el funcionario no cumpli con la carga horaria establecida en los meses de febrero y junio del 2007. El subrayado es de la CGR. Adems, se observa cuatro (4) ausencias injustificadas en el mes de febrero del ao 2007, segn el resumen de las horas laborales generado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, del cual se menciona la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007 , en su Art. 1) establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA, en su
528 (Quinientos veintiocho)
CAPITULO VI - REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones - Art 80: Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre Sin embargo el funcionario Agustn Mndez, percibi el total de su salario por G. 1.141.800 (Un milln ciento cuarenta y un mil ochocientos) en el mes de febrero/2007 y junio/2007, sin que se efecte descuentos por las ausencias injustificadas, conforme a los registros de las planillas de sueldos presupuestados; el mismo caso se presenta para los dems meses que registran ausencias injustificadas durante el ao 2007. Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78 establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para el pago de salarios al funcionario Agustn Mndez , sin que se realicen los descuentos por las varias ausencias injustificadas y sin cumplir con la carga horaria establecida en su normativa interna, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
SEGN DENUNCIA: LOS MISMOS PERCIBIRAN, REMUNERACIONES POR SERVICIOS QUE NO PRESTAN COMO DOCENTES Denuncia segn Expediente Int. CGR/SG N 5420/09. Recurrente: Direccin de Relaciones Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre Denuncia presentada contra la Facultad de Ingeniera Denunciante: No se indica A modo de verificar los registros que demuestran la asistencia de los docentes, por Memorndum EE/FIUNA N 02 de fecha 1 de octubre de 2010 este equipo de auditores solicit en base a una muestra seleccionada en base a denuncias presentadas, lo siguiente: 2. Libro de ctedra y registros de asistencia de las siguientes personas:
529 (Quinientos veintinueve)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Laura lvarez Margarita Beatriz Oru Vera Jos Mara Caiz Vega Diego Fernando Villar Rivero Sonia Emilce Len Caete Mara Paola Dellavedova Escauriza Benicio Erico Nez Romero Mara Clara Arana Daniel Marcos Lird ngel Hernndez Moreno Jos Luis Berganza Carvallo Agustn Mndez Ignacio Daniel Velsquez Guachire Mirtha Fabiana Fleitas Centurin Carlos Hctor Dellavedova Enrique Mara Paola Dellavedova Escauriza Mara Teresa Pino Rodrguez
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Carlos Mara Montero Volpe Mara Bernardita Rodrguez de Nagy Csar Ramn Sanabria Segovia Javier Roque Spinzi Mendona Isacio Eusebio Vallejos Aquino Ramn Pistilli Scorzara Oscar Alberto Salazar Yaryes Rubn Daro Zarza Mendoza Hugo Tamas Rogelio Espnola Oscar Ferreira Salvador Quenhan Alberto Pablo Guimaraes Sanabria Mara Teresa Pino Rodrguez Johan Ramn Riveros Valenzuela Pablo Adriano Rodrguez Rodas
La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti en fecha 05 de noviembre remite lo siguiente: Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras Conforme al detalle adjunto. As mismo para identificar el sistema de registro de asistencia de docentes se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21 de febrero de 2011 lo siguiente: n) Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el 31/12/2008, de las personas denunciadas segn listado. En contestacin a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Unidad de Recursos Humanos remite el Memorndum RR.HH. N 14/2011 del 25 de febrero de 2011 con la siguiente respuesta: En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el control se realiza a travs de los libros ctedra
Analizada la informacin obrante en los libros ctedra se obtuvieron resultados que evidencian el bajo nivel de asistencia de los docentes. Para aclarar la situacin planteada se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 111/2011 de fecha 06 de mayo de 2011 lo siguiente: Analizados los datos expuestos en libros ctedra remitidos por la Facultad de Ingeniera a travs del Memorando EE N 2/2010 se verific el nivel de asistencia de docentes en el periodo 2007 segn el siguiente detalle:
530 (Quinientos treinta)
Docente
Asignatura
Semestre
Seccin
Ciclo
Carrera
Total de clases efectivas
Dias de clase con ausencia de profesores
Total
N de Asistencias
Mario segovia Johan Riveros Guillermo Ms Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Daniel Sarubbi Pablo Rodriguez Eduardo Sanchez Rubn Zarza Gualberto Benitez Oscar Lpez
Rogelio Espnola Andrea Fleitas Rogelio Espnola Andrea Fleitas Oscar Ferreira Mauricio Poletti
Calculo IV
No indica
20
24
12 8 15 2 10 12 16 19 5 6 1
16
Construcciones III
No indica
Civil
26
27
Electrnica I
No indica No indica
No indica
29
30
Programacin y control de obras Programacin y control de obras
No indica
Civil
19
27
3 13
No indica
Civil
21
26
8 1 9
Algebra lineal
No indica
10
10
Oscar Ferreira Carlos Segovia Oscar Ferreira Carlos Segovia Carlos Montero lvaro Campos Sergio Gaviln Adolfo Talavera Mercedes Figueredo Rogelio Espinola
Emilio Mantero Carlos Montero Nanashara Fernndez Cesar Palacios Ernesto Arce Ernesto Arce Rodolfo Mariotti Carlos Montero Gustavo Mio Cristian Benitez Daniel Benitez
Obras Fluviales
10
No indica
Civil
15
15
13 2 10 2 15 5 1 3 11 1
16 17 14 12 4 16 16 14 12 12 12
Obras Fluviales
10
No indica
Civil
12
13
Hormign II
No indica
Civil
32
33
Dibujo Tcnico
S8
No indica
38
38
Dibujo Tcnico
S2
No indica
29
29
Bernardita de Nagy Jos Coronel Oscar Salazar Jos Berganza Luis Gulino Hugo Tams Fernando Frutos Pamela Lpez Rody Olmedo
Geometra analitica
No indica
31
32
16 17 9 11 4 5 5 14 8
Fisica II
No indica
20
26
Dinmica
S2
Electromecnic a
34
36
531 (Quinientos treinta y uno)
Docente
Asignatura
Semestre
Seccin
Ciclo
Carrera
Total de clases efectivas

34
Dias de clase con ausencia de profesores

2
Total
N de Asistencias
23 11 3 6 5 13 13
Hugo Tams Rubn Lpez Luis Gulino Hugo Tams Fernando Frutos Mario Soiln Rody Olmedo
Esttica
No indica
36
Dinmica
CivilIndustrial
Civil-Industrial
39
41
Mara teresa Pino Carlos Echauri Geometra Guillermo Jos Len analitica Mauricio Benitez Yegros Mara teresa Pino Jonny Bez Clculo II Lisandro Echeverrya Cesar Sanabria Ricardo Doldn Martnez
Daniel Lird Jos Colbes David Schvartzman Maria Rosa Blanc G. Riart Silvia Lezcano Daniel Lird Carlos Galeano Silke Dyck Sta Alicia Arevalos Christian Paniagua
No indica
29
29
14 13 2 1 24 17 8 3 2
32 6 7 10 1 7 31 12 11 13 9
No indica
51
54
Fisica I
No indica
57
57
Fisica I
No indica
57
57
Ing. Cesar Sanabria Carlos Vera David Schvartzman Ing. Cesar Sanabria Hector Len Nadia andrereff Carlos Vera Silvana Ibaez
Calculo 1
No indica
31
31
13 15 10 12 13 13 0 0
Calculo 1
No indica
28
32
Ing. Cesar Sanabria Rodrigo Royg Berni Ing. Cesar Sanabria Edgar Castro Luis Salinas Ernesto Arce Carlos Montero Gustavo Mio Cristian Benitez Daniel Benitez Mirian Plans
Calculo 2
No indica
24
25
14 10 17 8 14 16 14 11 8 8 1
Calculo 5
No indica No indica
Electro
38
39
Dibujo Tcnico
S1
No indica
28
28
Rubn Zarza Sergio Sispanov Oscar Lopez Eduardo Sanchez Rubn Zarza Jos Echeverra Oscar Lopez
Electrnica I (Lab)
No indica No indica
No indica
13
13
0 10 3 0 0 12 1
Electrnica I (Lab) No indica No indica No indica
No indica
13
13
532 (Quinientos treinta y dos)
Qu medidas adopt la Facultad de Ingeniera ante el bajo nivel de asistencia individual de cada docente? Como respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera a travs del Decanato remite el Memorando-D N 23/2011 de fecha 11 de mayo de 2011 con la siguiente contestacin: Remitimos copia del Memorando-D N 06/2011 de respuesta al Memorando EE/FIUNA N 53/2011, en los Libros de ctedra analizados por los auditores se ven nicamente las actividades en aula programadas, lo que incluyen apenas una parte mnima de lo que implica el proceso de enseanza aprendizaje, que forma parte de la actividad docencial, y que a modo enunciativo se cito en memorando cuya copia se adjunta.
Texto del Memorando-D N 06/2011 en recuadro: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo lectivo, para lo cual los docentes deben tomar las providencias necesarias para dar cumplimiento, distribuyendo las tares propias de la ctedra, que son segn el caso: a) Clases tericas. b) Clases prcticas. c) Clases de laboratorio. 1. Visitas tcnicas. 2. Talleres. 3. Tutoras. 4. Correccin de Trabajos Prcticos. 5. Preparacin de temas de examen 6. Tomar exmenes parciales, finales, recuperatorios. 7. Correccin de exmenes, trabajos prcticos, seminarios y talleres. k) Seminarios. l) Asesoras. m) Foros virtuales entre profesores alumnos. n) Charlas. o) Reuniones de profesores. p) Reuniones de coordinacin de ctedra. q) Comisionamientos para servicios a la comunidad (Fiscala, Ministerios, Municipalidades, etc.). r) Actividades de capacitacin.
Por otro lado de acuerdo a la naturaleza de cada asignatura los docentes (independientemente a su categora o escalafn) desarrollan puntos especficos de los programas, conforme plan de clase de la asignatura. Se debe tener en cuenta que las carreras de ingeniera tienen innumero de especializaciones que exige a su vez contar con profesores especializados en cada tema. Por lo expresado, la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clase extras, recuperatorios, etc.
Por poner un ejemplo el Prof. Ing. Rubn Zarza que conforme la planilla remitida por los auditores figura como asistencia 0%, desarroll las actividades de laboratorio que forma parte del programa de la asignatura a su cargo y estas no son registradas en el libro de ctedras. Tampoco son registradas la mayora de las actividades diferentes a las de desarrollo en aulas (clases tericas y prcticas) resultando que la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos por dicho libro de registros. Por lo expresado, no coincidimos con lo expresado en cuanto al nivel de asistencia individual de los docentes. Es oportuno mencionar adems, la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 de fecha 21 de junio de 2011 remiti el Memorndum DAC (N 175 2011) de la Direccin Acadmica en donde mencionan lo siguiente: Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer sobre las actividades desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros de ctedra de cada asignatura Asimismo, de manera a aclarar la situacin planteada, por Memorndum 121/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 en el punto 1 se solicita lo siguiente: EE/FIUNA N
533 (Quinientos treinta y tres)
Cules son: a) los registros, y b) los documentos que respalden y justifiquen las distintas actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases? Exponer lo solicitado por cada actividad realizada por los profesores. Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 129/2011 de fecha 02 de junio de 2011. Debido a las constantes reiteraciones de solicitudes no respondidas, se realiz una verificacin in situ en la Direccin Acadmica en donde se consult sobre la contestacin y documentos solicitados en los memorndums mencionados; la Ing. Carolina Marn en representacin de la Direccin Acadmica respondi a la entrevista a travs del Acta N 16 de fecha 14 de julio de 2011, de la siguiente manera: Las actividades de los docentes en au la fuera de ella relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la Ctedra. (Reglamento Acadmico) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisis A partir de los datos extrados y expuestos conforme a la muestra de profesores y libros ctedra seleccionada, se evidencia que en la Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo en clase por parte de los profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia representa un perjuicio y mal uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos invertidos en sueldos para cada docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada asignatura. Por lo expuesto no se justifica que un profesor perciba mensualmente un rubro o asignacin salarial con una asistencia a clase que no llega al 50% del total de clases efectivamente desarrolladas como en la mayora de los casos expuestos segn el detalle presentado. Existe una contradiccin en las respuestas recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA ya que a travs del Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH. N 14/2011 mencionan que .. los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el control se realiza atravs de los libros ctedra.. por otra parte nos informan a travs del MEMORANDO-D N 23/2011 del Decanato que ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos por dicho libro de registros.. Asimismo, atendiendo la respuesta remitida por la Institucin en la que mencionan un listado de actividades no presenciales segn se detalla en el recuadro con el texto del Memorando-D del Decanato N 06/2011, y ante la respuesta de la representante de la Direccin acadmica en cuanto a que: la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisisse concluye que la facultad de Ingeniera no dispone de los registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en la respuesta de la institucin como .. tareas propias de la ctedra.. o ..dems funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clase extras, recuperatorios, etc.. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.
534 (Quinientos treinta y cuatro)
La Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves ; La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar con documentos las situaciones identificadas sobre: 1. Remitir los registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintos al desarrollo de las clases. 2. El bajo nivel de asistencia de docentes. 3. El control de asistencia de docentes ineficiente. 4. No se aplican descuentos, tampoco medidas administrativas ni acadmicas sobre ausentismo de docentes. Se deja constancia de que, en ausencia de los comprobantes y evidencias documentales sobre las actividades no registradas en los Libros ctedra, consideradas actividades no presenciales, as como de las clases impartidas en los laboratorios, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber proceder a aplicar descuentos a los haberes de los docentes segn el listado de referencia.
Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: Si bien ya se haba informado de los mecanismos de control de asistencia en las respuestas remitidas a la contralora, nos permitimos ampliar las respuesta remitidas anteriormente y a fin de aclarar las consultas La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente. El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses. El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor. Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de actividades de profesores, se les asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta la asignatura.
535 (Quinientos treinta y cinco)
Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra. La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase esta limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. En este sentido, el documento de Acreditacin, establece como criterios e indicadores de calidad los indicados a continuacini:
Criterio 2.2.4 Atencin de Alumnos La carrera debe contemplar un sistema de atencin extra - aula al alumno, que permita y asegure entregar a ste una atencin acorde con sus necesidades de orientacin y aprendizaje 3.3.6 Rgimen de dedicacin La carrera debe contar con un adecuado nmero de docentes con dedicacin de tiempo completo o de medio tiempo. Las horas dedicadas a clases guardan una proporcin que permite destinar horas a la atencin de alumnos, investigacin, extensin, perfeccionamiento continuo u otras actividades relevantes. Indicador 2.2.4.1 Existencia de una proporcin adecuada de horas docentes para atencin extra aula de los estudiantes 2.2.4.2Distribucin adecuada de la carga horaria anual semestral del alumno 3.3.6.1 Composicin del cuerpo docente de la carrera segn su dedicacin. 3.6.2 Asignacin, distribucin y proporcin de la dedicacin horarias a las diferentes actividades acadmicas 3.3.6.3 Existencia de poltica de distribucin de carga horaria en investigacin, extensin, perfeccionamiento y otras actividades
Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de la diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se esta trabajando en la implementacin de los procesos de registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente. Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs de los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos exclusivamente por dicho libro de registros.. La Direccion Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente: El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y los feriados. El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase practicas o de resolucin de ejercicios) Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:
536 (Quinientos treinta y seis)
Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de asistencia requerido en la comunicacin de observaciones. Ante la contestacin expuesta, y atendiendo a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo. Asimismo manifiesta: Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia confirmando el requerimiento planteado. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Asimismo, no remitieron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes. Por todo lo mencionado, sta auditora confirma la denuncia presentada en cuanto a que los mismos percibiran, remuneraciones por servicios que no prestan como docentes. CONCLUSIONES: A partir de los datos extrados y expuestos conforme a la muestra de profesores y libros ctedra seleccionada, se evidencia que en la Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo en clase por parte de los profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia representa un perjuicio y mal uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos invertidos en sueldos para cada docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada asignatura. Por lo expuesto no se justifica que un profesor perciba mensualmente un rubro o asignacin salarial con una asistencia a clase que no llega al 50% del total de clases efectivamente desarrolladas como en la mayora de los casos expuestos segn el detalle presentado. Existe una contradiccin en las respuestas recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA ya que a travs del Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH. N 14/2011 mencionan que .. los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el control se realiza atravs de los libros ctedra.. por otra parte nos informan a travs del MEMORANDO-D N 23/2011 del Decanato que ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos por dicho libro de registros.. Asimismo, atendiendo la respuesta remitida por la Institucin en la que mencionan un listado de actividades no presenciales segn se detalla en el recuadro con el texto del Memorando-D del Decanato N 06/2011, y ante la respuesta de la representante de la Direccin acadmica en cuanto a que: la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisisse concluye que la facultad de Ingeniera no dispone de los registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en la respuesta de la institucin como .. tareas propias de la ctedra.. o ..dems
537 (Quinientos treinta y siete)
funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clase extras, recuperatorios, etc.. En su descargo la Entidad manifiesta: Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia confirmando de esta forma el requerimiento planteado. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional. Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes , menciona: tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin. Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes: a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones; f) Injustificar las ausencias. Art. 80. Sern faltas graves las siguientes: a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos en el mismo semestre; b) Incumplir con las obligaciones de los docentes; f) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves ; Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes.
538 (Quinientos treinta y ocho)
La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de servicios. De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
TIENEN ASIGNADOS RUBROS HORARIAS QUE NO CUMPLEN
SEGN DENUNCIA: POR NUMEROSOS
CARGOS
CON
CARGAS
Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Formulario de Control Ciudadano N 0764 correspondiente al Expediente CGR N 820/08 de fecha 30/05/08 que adjunta Documentos anexos con relatorio de hechos sobre Denuncias de Irregularidades en la Facultad de Ingeniera de la UNA.
a) DOCENTES CON CARGA HORARIA MNIMA NO CUMPLIDA POR MATERIA
De manera a verificar el desarrollo de la actividad docente en cuanto al cumplimiento del horario y desarrollo de las clases, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra de las materias afectadas al listado de docentes denunciados. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti en fecha 05 de noviembre lo siguiente: Libros de ctedras Ao 2007: 33 libros de ctedras Ao 2008: 38 libros de ctedras Conforme al detalle adjunto. Asimismo para determinar la carga horaria establecida para cada materia por semestre, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011 lo siguiente:
539 (Quinientos treinta y nueve)
1. Malla curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus correspondientes resoluciones de aprobacin. La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Secretaria del Decanato por Memorndum -SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011 nos remite: Malla curricular de las distintas carreras de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Es oportuno aclarar que la Malla curricular remitida est conformada por el Acta N 15 Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera que asimismo incluye el: Plan de Estudios de las Carreras de Ingeniera con los requisitos de carga horaria para cada materia . A ese respecto, adems se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23 de febrero de 2011 lo siguiente: 2. Informe cual es la duracin de una (1) hora ctedra y adjunte la reglamentacin al respecto. La Facultad de Ingeniera de la UNA nos remite a travs de la Secretara del Decanato el Memorndum SD N 64 recibida el 15 de marzo de 2011 lo siguiente: 1 (una) hora ctedra corresponde a 50 (cincuenta) minutos lo cual se ve reflejado en la carga horaria del Plan curricular de las diferentes carreras
Analizada la informacin obrante en los libros ctedra recibidos, el equipo procedi a extraer la cantidad de horas reloj por clase desarrollada por cada asignatura, realizando la sumatoria por cada semestre respectivo, asimismo se procedi a convertir la sumatoria de horas reloj mencionada a horas ctedra, teniendo en cuenta que cada hora ctedra corresponde a 50 minutos reloj. El detalle del clculo se puede apreciar en el cuadro presentado ms abajo. Asimismo, se compar la sumatoria obtenida en horas ctedra con los requisitos de carga horaria para Clases presenciales obrante en la malla curricular de la Facultad de Ingeniera. El resultado obtenido se puede apreciar en el siguiente detalle: Periodo fiscal: Ao 2007
540 (Quinientos cuarenta)
Periodo fiscal:
Ao 2008
Carga horaria de la materia Horas reloj efectivamente desarrolladas
Docente
Asignatura
Semestre
Seccin
Ciclo
Carrera
Calc de minutos x horas reloj
(a) Ramon Pistilli Pablo Rodriguez Ing. Rogelio A. Espinola Rogelio Espinola Ing. Andrea Fleitas
(b)
(b) x 60 min = (c) 1.800
Finanzas
No indica
Civil
60
30
Programac. Y Control de Obras
No indica
Civil
60
41
2.460
Eduardo sanchez Gualberto Benitez Aldo Insfrn Rubn Zarza Carlos Montero Sergio Gavilan Adolfo Talavera Alvaro Campos Ing. Luis Gulino Hugo Tamas Ing. Mario Soilan
Ing. Maria T. Pino Priscilla Flor Maria Teresa Pino Gustavo Ortega Ing. Rojas Calculo 3 3 G
2 No indica
Electronica I
No indica
No indica
No indica
45
H. Armado II
No indica
Civil
75
58
3.480
Dinamica Civil
No indica
No indica
No indica
90
68
4.080
No indica
Industrial
60
30
1.800
90
38
2.280
541 (Quinientos cuarenta y uno)
Tal como puede observarse, en la muestra de materias seleccionadas, no se cumplieron con los requisitos mnimos de carga horaria establecidas para Clases presenciales en la Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el cual se incluye el: Plan de Estudios de las Carreras de Ingeniera En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura algebra lineal, se visualiza un desfasaje de 38,40 horas, significativamente inferior al objetivo mnimo fijado para la materia, esto sin duda afectar la formacin de los estudiantes, ya que no obtendran el nivel ideal para incursionar en las siguientes materias del ciclo profesional, y ms an en el desempeo de los egresados en el campo laboral, por la tendencia al error que podra causar la preparacin inadecuada. La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso inconcluso que no permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza esperados en la Facultad de Ingeniera de la UNA. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente.
Asimismo, el Reglamento acadmico de la Facultad de Ingeniera de la UNA implementado por Resolucin N 682/2007 en su punto sobre CONTROL ACADMICO Art. 17 expresa Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas..
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la observacin planteada y remitir los documentos sustentatorios a esta Contralora General de la Repblica. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue: No nos queda claro, la metodologa de los clculos elaborados y adoptados por el equipo auditor. La Direccin Acadmica realiza los controles pertinentes conforme al procedimiento establecido en la Institucin. Y con relacin a la calidad de las carreras y la adecuada formacin de los profesionales que egresan de la FIUNA, la misma ha sido analizada por Comits de Pares Evaluadores, integrados por docentes argentinos, uruguayos y brasileros, que a la luz de los criterios de calidad establecidos para carreras de ingeniera para el Mercosur, Chile, Bolivia y Colombia, han considerado que las carreras cumplen con dichos criterios de calidad. La acreditacin de varias carreras de la FIUNA a nivel nacional y del MERCOSUR avala la calidad de nuestra enseanza. Por lo cual creemos que los auditores no estn capacitados para emitir este tipo de comentarios en forma responsable Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de los docentes correspondientes a los ciclos 2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA. PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: FISICA 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre: 1 Seccin: C Horario: Teora: Mircoles de 10:00 hs a 12:00 hs y Viernes de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs
542 (Quinientos cuarenta y dos)
Profesor Ing.Daniel Lird Carlos Galeano Silke Dyck Alicia Arevalos
Cargo
Clases probables
Clases posibles 26 14
Clases Clases de recuperacin Total desarrolladas c/reemplazo otras 25 9 11 12 6 3 31 12 11 12
Porcentaje de asistencia 119,2 % 85,7 % 78,6 % 85,71 %
Profeso 30 (3 asuetos y 1 r clase suspendida) Auxiliar 15 (la practica se inicia posterior al inicio Auxiliar de la teora) Auxiliar
Los auxiliares se distribuyen el desarrollo de clases prcticas segn indicaciones del Jefe de Ctedra. El Ing. Gustavo Riart colaboro con la ctedra reemplazando una vez al Ing. Lird, no se contabiliza su asistencia en esta seccin. Christian Paniagua es auxiliar de laboratorio y desarroll 9 jornadas de trabajo en laboratorio (variable de acuerdo a la cantidad de alumnos) y las mismas no se rigen por el numero de clases a ser desarrolladas sino por la programacin de Laboratorio PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: FISICA 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre: 1 Seccin: D Horario: Teora: Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs y Viernes de 08:00 hs a 10:00 hs Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs
Profesor Ing. Daniel Lird Jos Colbes David Schvartzman Cargo Clases probables Clases posible 26 Clases Clase de recuperacin desarrolladas c/ reemplazo otras 25 6 4 8 8 3 2 Total Porcentaje de asistencia 33 6 7 10 126,9 % 42,8 % 50,0 % 71,42 %
Profesor 30 (3 asuetos y 1 clase suspendida) Auxiliar 15 (la practica se inicia 14 posterior al inicio Auxiliar de la teora)
Maria Rosa Blanco Auxiliar
Los auxiliares se distribuyen el desarrollo de clases practicas segn indicaciones del Jefe de Ctedra. El Ing. Gustavo Riart colaboro con la ctedra reemplazando una vez al Ing. Lird, no se contabiliza su asistencia en esta seccin. Silvia Lezcano es auxiliar de laboratorio y desarroll 7 jornadas de trabajo en laboratorio (variable de acuerdo a la cantidad de alumnos) y las mismas no se rigen por el numero de clases a ser desarrolladas sino por la programacin de Laboratorio PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: GEOMETRIA ANALITICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre:1 Seccin: B Horario: Teora: Sbado de 08:00 hs a 10:00 hs Practica: Mircoles de 10:00 hs a 12:00 hs
2007
543 (Quinientos cuarenta y tres)
Profesor Ing. Bernardita de Nagy Jos R. Cronel Acosta
Cargo
Clases probables
Clases Clase de recuperacin desarrolladas c/ reemplazo otras 13 11 4 4
Total Porcentaje de asistencia 17 15 121,4 % 107,1 %
Profesor 15 (1 asueto) Auxiliar 15 (1 asueto)
PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: GEOMETRIA ANALITICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre:1 Seccin: D Horario: Teora: Martes de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Ing. Maria Teresa Pino Carlos Ral Echauri Merlo Cargo Clases probables Profesor 15 (1 clase suspendida) Auxiliar 15 Clases posibles 14 15 Clases Clases de recuperacin desarrolladas c/ reemplazo otras 10 4 11 3 Total 14 14
2007
Porcentaje de asistencia 100,0 % 93,3 %
Guillermo Jos Len y Mauricio Bentez Yegros colaboraron con la ctedra reemplazando al Profesor y al Auxiliar, no se contabiliza su asistencia en esta seccin PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre:1 Seccin: B Horario: Teora: Viernes de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Martes de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Clases probables Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 (2 asuetos) Carlos Vera Auxiliar 15 David Schvartzman Auxiliar 15 (1 asueto) Cargo Clases posibles 13 15 15 Clases desarrolladas 13 14 10
EN
EL
AO
2007
Clases de recuperacin c/ reemplazo otras 2 3
Total 13 16 13
Porcentaje de asistencia 100,0 % 107,14 % 86,6 %
La Lic. Anahi Ibez colaboro con la ctedra reemplazando al Profesor, no se contabiliza su asistencia en esta seccin PRIMER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre:1 Seccin: E Horario: Teora: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs Practica: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs
EN
EL
AO
2007
544 (Quinientos cuarenta y cuatro)
Profesor
Cargo
Clases Clases probables posibles 15 15
Clases Clases de recuperacin c/ Total desarrolladas reemplazo otras 12 11 2 12 13
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 Nadia Andreieff Auxiliar 15
Hctor Len
Auxiliar 15
15
10
13
86,0 %
SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: FISICA 2 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre:2 Seccin: A Horario: Teora: Jueves de 08:00 hs a 12:00 hs Practica: Mircoles de 11:00 hs a 13:00 hs
Profesor Cargo Clases probables 15 (2 asuetos)
EN
EL
AO
2007
Ing. Oscar Salazar Profesor Jos Berganza Auxiliar
Clases Clases Clases de recuperacin Total Porcentaje de posibles desarrolladas c/ reemplazo otras asistencia 13 8 2 10 76,9 % 11 10 76,9 %
15 (la practica se inicia 13 posterior al inicio de la teora, 1 asueto)
SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: ALGEBRA LINEAL (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre:2 Seccin: D Horario: Teora: Mircoles de 16:00 hs a 20:00 hs Practica: Jueves de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Clases Clases Clases probables posibles desarrolladas Ing. Oscar Ferreira Profesor 9 (1 asueto) 8 Mauricio Poletti Merlo Auxiliar 9 (1 asueto) 8 8 Cargo Clases de recuperacin c/ Total reemplazo otras 0 1 9
AO
2007
La seccin fue habilitada en forma tarda y dando prioridad a la prctica. SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: DIBUJO TECNICO (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: 2 Seccin: S1 Horario: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs - Dibujo Lunes de 11:00 hs a 14:00 hs Descriptiva
Profesor Ing. Ernesto Arce Schaerer Cargo Profesor Clases probables 15 (1 asueto) Clases Clases Clases de recuperacin Total posibles desarrolladas c/ reemplazo otras 14 13 3 16
AO
2007
545 (Quinientos cuarenta y cinco)
Ing. Carlos Profesor Montero Volpe Gustavo Mio Auxiliar Cristian Bentez Auxiliar
15 (1 asueto) 15 (1 asueto) 15 (1 asueto)
14 14 14
13 12 7
2 3
15 12 10
107,14 % 85,71 % 71,42 %
El Arquitecto Rafael Mariotti y la Srta. Miriam Planas colaboraron con la ctedra reemplazando al auxiliar, no se contabiliza su asistencia en esta seccin SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: DIBUJO TECNICO (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: 2 Seccin: S2 Horario: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs - Descriptiva Lunes de 11:00 hs a 14:00 hs - Dibujo
Profesor Ing. Ernesto Arce Schaerer Ing. Carlos Montero Volpe Arq. Rafael Mariotti Gustavo Mio Cristian Bentez Cargo Profesor Profesor Profesor Auxiliar Auxiliar Clases probables Clases Clases Clases de recuperacin Total posibles desarrolladas c/ reemplazo otras 13 12 12 12 10 3 2 3 2 16 14 15 12 12
AO
2007
Porcentaje de asistencia 114,28 % 100,0 % 107,14 % 85,71 % 85,71 %
15 (1 asueto) 14 15 (1 asueto) 14 15 (1 asueto) 14 15 (1 asueto) 14 15 (1 asueto) 14
La Srta. Miriam Planas colaboro con la ctedra, no se contabiliza su asistencia en esta seccin SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: DIBUJO TECNICO (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre: Seccin: S8 Horario: Viernes de 14:00 hs a 17:00 hs - Dibujo Viernes de 17:00 hs a 20:00 hs - Dibujo
Profesor Ing. Emilio Mantero Ing. Carlos MonteroVolpe Nanashara Fernndez Cesar Palacios Cargo Profesor Profesor Auxiliar Auxiliar Clases probables Clases Clases Clases de recuperacin c/ Total posibles desarrolladas reemplazo otras 11 12 10 9 3 1 1 1 14 13 11 10
AO
2007
Porcentaje de asistencia 100,0 % 92,85 % 78,27 % 71,42 %
15 (1 feriado) 14 15 (1 feriado) 14 15 (1 feriado) 14 15 (1 feriado) 14
El Ing. Arce colaboro con la ctedra, no se contabiliza su asistencia en esta seccin SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: CALCULO 2 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1
EN
EL
AO
2007
546 (Quinientos cuarenta y seis)
Semestre:2 Seccin: B Horario: Teora: Martes de 17:00 hs a 19:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Lunes de 10:00 hs a 12:00 hs y Mircoles de 16:00 hs a 18:00 hs
Profesor Cargo Clases probables Clases Clases Clases de recuperacin c/ Total posibles desarrolladas reemplazo otras 28 14 22 14 6 5 27 14 6 Porcentaje de asistencia 96,42 % 100,0 % 46,15 %
Ing. Maria Teresa Profesor 30 (2 feriados) Pino Jonny Bez Bentez Auxiliar 15 (1 feriado) Lisandro Echeverra Insua
Auxiliar 15 (la practica se 13 inicia posterior al inicio de la teora, 1 feriado)
El Sr. Ricardo Doldn colaboro con la ctedra desarrollando 2 das de clase, no se contabiliza su asistencia en esta seccin. Debido a la gran cantidad de alumnos, para las clases prcticas se dividi en dos grupos, uno a cargo del l Sr. Jonny Bez que desarrolla las clases los das Mircoles y otro a cargo el Sr. Lisandro Echeverra desarrolla las clases los das Lunes, Carga horaria de la ctedra para las clases prcticas: 2 horas por semana SEGUNDO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: CALCULO 2 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 1 Semestre:2 Seccin: C Horario: Teora: Mircoles de 16:00 hs a 20:00 hs Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs y Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs
Profesor Cargo Clases probables Clases posibles
EN
EL
AO
2007
Clases Clases de recuperacin c/ Total desarrolladas reemplazo otras 14 10 14 10
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 (1 feriado) 14 Rodrigo Royg Berni Auxiliar 15 (1 feriado) 14
El Sr. Rodrigo Royg desarrolla las clases los das Martes. Carga horaria de la ctedra para las clases practicas: 2 horas por semana TERCER SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS ASIGNATURA: ESTATICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS) Ciclo: 2 Semestre: 3 Seccin: A Horario: Teora: Jueves de 14:00 hs a 18:00 hs Practica: Viernes de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Ing. Hugo Tamas Ing. Rubn Lpez Cargo Clases probables Clases posibles
EN
EL
AO
2007
Clases Clases de recuperacin c/ Total desarrolladas reemplazo otras 13 10 7 4 20 14
Profesor 15 15 Auxiliar 15(2 feriados) 13
547 (Quinientos cuarenta y siete)
CUARTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: CALCULO 4 Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: 1 Horario: Teora: Jueves de 08:00 hs a 10:00 hs Practica: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs
Profesor Clases probables Ing. Mario Segovia Profesor 15 (2 asuetos) Jhoans Riveros Auxiliar 15 (2 asuetos) Cargo Clases posibles 13 13 Clases desarrolladas 10 6 Clases de recuperacin Total c/ reemplazo otras 2 12 4 10 Porcentaje de asistencia 92,30 % 76,92 %
CUARTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: DINAMICA Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: S2 Horario: Teora: Mircoles de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Viernes de 16:00 hs a 18:00 hs y Sbado de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Ing. Luis Gulino Ing. Hugo Tamas Ing.Fernando Frutos Pamela Lpez Rody Olmedo Cargo Clases probables Profesor 15 (1 asueto) Profesor 15 (1 asueto) Profesor 15 (1 asueto) Auxiliar 15 (2 asuetos) Auxiliar 15 (2 asuetos) Clases posibles 14 14 14 13 13 Clases desarrolladas 4 5 5 12 6 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras 1 1 Total 4 5 5 13 7 Porcentaje de asistencia 28,57 % 35,71 % 35,71 % 100,00 % 53,85 %
La distribucin de clases de teora se realiza de acuerdo al plan de clases CUARTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007 ASIGNATURA: DINAMICA Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: Civil - Industrial Horario: Teora: Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs Practica: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs y Sbado de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Ing. Luis Gulino Ing. Hugo Tamas Ing.Fernando Frutos Mario Soilan Rody Olmedo Cargo Clases probables Clases Clases Clases de recuperacin Total posibles desarrolladas c/ reemplazo otras 3 5 5 12 12 1 1 4 5 5 12 13 Porcentaje de asistencia 28,57 % 35,71 % 35,71 % 85,7 % 92,85 %
Profesor 15 (1 asueto) 14 Profesor 15 (1 asueto) 14 Profesor 15 (1 asueto) 14 Auxiliar 15 (1 asueto) 14 Auxiliar 15 (1 asueto) 14
La distribucin de clases de teora se realiza de acuerdo al plan de clases. La Srta. Pamela Lpez colaboro con la ctedra reemplazando al auxiliar Rody Olmedo, no se
548 (Quinientos cuarenta y ocho)
contabiliza su asistencia en esta seccin CUARTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTROMECANICA) Ciclo: 1 Semestre: 4 Seccin: Horario: Teora: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs
Profesor Cargo Clases probables Clases posibles Clases Clases de recuperacin Total desarrolladas c/ reemplazo otras 14 10 12 1 1 15 10 13
AO
2007
Ing. Cesar Sanabria Profesor Ing. Edgar Castro Auxiliar Ing. Luis Salinas Auxiliar
15 (1 feriado) 14 15 (1 feriado) 14 15 (1 feriado) 14
El Ing. Edgar Castro desarrolla las clases los das Martes y el Ing. Luis Salinas desarrolla las clases los das Viernes QUINTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTRONICA) Ciclo: 2 Semestre: 5 Seccin: Horario: Das Lunes y Jueves
Profesor Ing. Eduardo Snchez Ing. Rubn Zarza Ing.Gualberto Bentez Cargo Clases Clases probables posibles 30 30 30 Clases Clases de recuperacin Total desarrolladas c/ reemplazo otras 18 4 6 1 1 19 5 6
2007
Profesor 30 Profesor 30 Auxiliar 30
El Ing. Oscar Lpez colaboro en esta seccin desarrollando 1 clase, no se contabiliza su asistencia en esta seccin. QUINTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 LABORATORIO (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTRONICA) Ciclo: 2 Semestre: 5 Seccin: Horario: Das Lunes
Profesor Ing. Rubn Zarza Ing. Sergio Sispanov Ing. Oscar Lpez Cargo Clases probables Profesor 13 Auxiliar 13 Auxiliar 13 Clases posibles 13 13 13 Clases desarrolladas 10 10 3 Clases de recuperacin c/ reemplazo otras Total 10 10 3
2007
Las actividades de laboratorio se rigen por una programacin diferente a las clases de teora y practica
549 (Quinientos cuarenta y nueve)
Clases programadas: 13 jornadas de laboratorio QUINTO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 LABORATORIO (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTRONICA) Ciclo: 2 Semestre: 5 Seccin: Horario: Das Jueves
Profesor Cargo Clases Clases probables posibles 13 13 13
2007
Clases Clases de recuperacin Total Porcentajede desarrolladas c/ reemplazo otras asistencia 12 10 12 10 0,0 % 92,30 % 76,9 %
Ing. Eduardo Sanchez Profesor 13 Ing. Rubn Zarza Profesor 13 Jos Echeverra Auxiliar 13
El Ing. Oscar Lpez colaboro en esta seccin desarrollando 1 clase Las actividades de laboratorio se rigen por una programacin diferente a las clases de teora y practica Clases programadas: 13 jornadas de laboratorio OCTAVO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: HORMIGON II (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 1 Semestre:8 Seccin: Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Martes de 18:00 hs a 20:00 hs
Profesor Ing. Carlos Montero Ing. Alvaro Campos Ing. Sergio Gaviln Ing. Adolfo Talavera Ing.Mercedes Figueredo Cargo Profesor Auxiliar Auxiliar Auxiliar Auxiliar Clases probables 15 (1 feriado) 15 (1 feriado) 15 (1 feriado) 15 (1 feriado) 15(2 feriados) Clases Clases Clases de recuperacin Total posibles desarrolladas c/ reemplazo otras 14 14 14 14 13 12 5 1 4 9 4 3 16 5 1 4 12
2007
Porcentaje de asistencia 114,28 % 35,7 % 7,1 % 28,5 % 92,3 %
La asignatura es de carcter altamente profesional Las clases practicas no se rigen por el numero de clases de teora, las clases son asignadas por el Jefe de Ctedra, segn la especialidad de cada Profesor. La Ing. Mercedes Figueredo tiene a su cargo las clases de los das Jueves de 17:00 hs a 20:00 hs (no contempladas en el plan de estudios) para orientacin y correccin de Trabajos Prcticos. NOVENO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 1 Semestre: 9 Seccin: -
AO
2007
550 (Quinientos cincuenta)
Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Viernes de 12:00 hs a 14:00 hs

Profesor Cargo Clases probables Clases Clases Clases de recuperacin Total posibles desarrolladas c/ reemplazo otras 12 7 2 1 14 8 Porcentaje de asistencia 100,0 % 53,33 %
Ing. Rogelio Profesor 15 (1 feriado) 14 Espinola Ing. Andrea Fleitas Auxiliar 15 (la practica se 14 inicia posterior al inicio de la teora)
NOVENO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 2 Semestre: 9 Seccin: Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs Practica: Viernes de 12:00 hs a 14:00 hs
Profesor Cargo Clases probables 15 Clases Clases posibles desarrolladas 15 14 3 Clases de recuperacin Total c/ reemplazo otras 2 1 16 4
AO
2007
Ing.Rogelio Espinola Profesor Ing. Andrea Fleitas Auxiliar
15 ( 1 asueto) 14
DECIMO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: OBRAS FLUVIALES (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 1 Semestre: 10 Seccin: Horario: Das Lunes de 14:00 hs a 17:00 hs
Profesor Cargo Clases Clases probables posibles 15 15 15 15 Clases desarrolladas 9 2 Clases de ecuperacin c/ reemplazo otras 1 Total 10 2
2007
Ing. Oscar Ferreira Profesor Ing. Carlos Segovia Auxiliar
DECIMO SEMESTRE VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO ASIGNATURA: OBRAS FLUVIALES (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL) Ciclo: 2 Semestre: 10 Seccin: Horario: Das Lunes de 14:00 hs a 17:00 hs
2007
551 (Quinientos cincuenta y uno)
Profesor
Cargo
Clases probables 15 (1 asueto) 15 (1 asueto)
Clases desarrolladas 11 2
Clases de recuperacin Total c/ reemplazo otras 2 13 2
Ing. Oscar Ferreira Profesor Ing. Carlos Segovia Profesor
Como puede observarse, conforme a los criterios adoptados tradicionalmente por la Facultad, no deben considerarse exclusivamente el nivel de asistencia para la medicin del cumplimiento de las funciones docentes. Estamos trabajando en la implementacin de procesos adicionales de control, pero en tanto los mismos no sean aprobados y comunicados, no podemos aplicar sanciones. En cuanto a los documentos que respalden y justifiquen las distintas actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, a la fecha contamos con la administracin, elaboracin, correccin, y revisin de exmenes y se esta trabando, como ya mencionamos en la implementacin de procesos adicionales de control. Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no respondieron al requerimiento presentado por este equipo auditor en cuanto al incumplimiento de los docentes de la carga horaria mnima exigida por materia en la Malla Curricular aprobada y utilizada por la entidad. La entidad manifiesta en su descargo: conforme a los criterios adoptados tradicionalmente por la Facultad, no deben considerarse exclusivamente el nivel de asistencia para la medicin del cumplimiento de las funciones docentes Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de asistencia requerido en la comunicacin de observaciones. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Por lo expuesto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a docentes con carga horaria mnima no cumplida por materia CONCLUSIONES: Analizada la informacin obrante en los libros ctedra recibidos, el equipo procedi a convertir la sumatoria por materia y por cada semestre de horas reloj a horas ctedra teniendo en cuenta que cada hora ctedra corresponde a 50 minutos reloj. El detalle del clculo se puede apreciar en el cuadro presentado en el cuerpo del informe. Asimismo, se compar la sumatoria obtenida en horas ctedra con los requisitos de carga horaria para Clases presenciales obrante en la malla curricular de la Facultad de Ingeniera. Tal como puede observarse en el cuadro presentado el cuerpo del informe segn muestra de materias seleccionadas, no se cumplieron con los requisitos mnimos de carga horaria
552 (Quinientos cincuenta y dos)
establecidas para Clases presenciales en la Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el cual se incluye el: Plan de Estudios de las Carreras de Ingeniera En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura Algebra lineal, se visualiza un desfasaje de 38,40 horas, significativamente inferior al objetivo mnimo fijado para la materia, esto sin duda afectar la formacin de los estudiantes, ya que no obtendran el nivel ideal para incursionar en las siguientes materias del ciclo profesional, y ms an en el desempeo de los egresados en el campo laboral, por la tendencia al error que podra causar la preparacin inadecuada. La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso inconcluso que no permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza esperados en la Facultad de Ingeniera de la UNA. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente. De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de In geniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente. Asimismo, el Reglamento acadmico de la Facultad de Ingeniera de la UNA implementado por Resolucin N 682/2007 en su punto sobre CONTROL ACADMICO Art. 17 expresa Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y tomar medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas .. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria establecida para cada asignatura. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
553 (Quinientos cincuenta y tres)
b) IMPORTES ABONADOS EN CONCEPTO DE DIETA A MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA POR SESIONES NO ASISTIDAS. A manera de verificar la asistencia de Miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA a las sesiones, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 23/2011 lo siguiente: 3. Registros de asistencia de los miembros del Consejo Directivo de la FIUNA, periodos 2007 y 2008. En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato remite el memorando-D N 07/2011 que menciona lo siguiente: Adjunto en formato impreso el informe presentado por el Secretario de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el Memorando N 095/2011 (foliados del 001 al 151), a fin de dar respuesta a lo solicitado en el Memorando Memorndum EE/FIUNA N 23/2011, con Expediente de mesa de Entrada de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 919 de fecha 21/02/2011 y que fuera reiterado por Memorandos EE/FIUNA N 37 y 46. As mismo se indica que los Seores Consejeros que figuran como ausente con aviso se deben a coincidencias de actividades acadmicas, a las cuales se les da prioridad. Analizados los registros de asistencia de los miembros del Consejo Directivo, que constan en copias de las actas remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se verificaron las siguientes observaciones: Asistencia en sesiones hasta octubre de 2007
Consejero Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Pablo Delgado salinas Lilian Solalinde de Vidal Carlos Dellavedova Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Dorino Da Re Pallares Alecsandro Riline Antonio Cano Luis Paulino Segovia N de sesiones en el ao 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 N de Asistencias 9 11 0 2 17 10 16 13 16 12 4 14 N de ausencias en sesiones 10 8 19 17 2 9 3 6 3 7 15 5
Asistencia en sesiones a partir de noviembre de 2007(con nuevas autoridades)

Consejero Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Juan Gonzlez Enciso Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Carlos Dellavedova N de sesiones 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 N de Asistencias 2 3 1 7 4 6 3 5 6 5 3 7 N de ausencias 5 4 6 0 3 1 4 2 1 2 4 0
554 (Quinientos cincuenta y cuatro)
Se deja constancia de que no se pudo determinar con exactitud los datos sobre asistencia de los meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas N 1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos. Por tal motivo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 de fecha 09 de junio de 2011 lo siguiente: 4. Copias autenticadas de las Actas del Consejo Directivo de la FIUNA N 1081/2008; y 1083/2008. Ante la falta de respuesta, el pedido fue reiterado a travs de los Memorndum EE/FIUNA N 137/2011 de fecha 13 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011. Asimismo, se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 04 de agosto solicitando la remisin de las actas faltantes, no obteniendo se respuesta alguna. Ante dicha situacin, y como procedimiento alternativo de auditora, el equipo auditor realiz una verificacin in situ en la Secretaria General de la Facultad con el siguiente resultado: Por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi a la entrevistada como encargada. Cuestionario: Con respecto a las copias de las actas del Consejo Directivo N 1055/2007 y 1058/2007 solicitadas por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011, as tambin las copias de las actas del Consejo Directivo N 1081/2008 y 1083/2011, las cuales no fueron remitidas, 1.Cual es la ubicacin de las actas del consejo directivo? Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha. Asistencia en sesiones hasta octubre de 2008
Consejero Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Roberto Arturo Nagy Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Juan Gonzlez Enciso Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela N de sesiones 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 N de Asistencias 19 6 3 20 14 16 8 3 14 15 5 14 8 N de ausencias 2 15 18 1 7 5 13 18 7 6 16 7 13
555 (Quinientos cincuenta y cinco)
Asistencia en sesiones a partir de noviembre de 2008 (con nuevas autoridades)

Consejero Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Roberto Arturo Nagy Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Juan Gonzlez Enciso Mauricio Poletti Merlo Carlos Galeano Ros Cristhian Krausse Fernandez N de sesiones 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 N de Asistencias 0 2 0 3 3 0 4 0 4 0 3 0 3 N de ausencias 4 2 4 1 1 4 0 4 0 4 1 4 1
Se deja constancia de que no se pudo determinar con exactitud los datos sobre asistencia de los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas N 1081/08 y 1083/08 respectivamente. Por tal motivo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 de fecha 09 de junio de 2011 lo siguiente: 5. Copias autenticadas de las Actas del Consejo Directivo de la FIUNA N 1081/2008; y 1083/2008. Ante la falta de respuesta, el pedido fue reiterado a travs de los Memorndum EE/FIUNA N 137/2011 de fecha 13 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011. Asimismo, se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 04 de agosto solicitando la remisin de las actas faltantes, no obteniendo se respuesta alguna. Ante dicha situacin, y como procedimiento alternativo de auditora, el equipo auditor realiz una verificacin in situ en la Secretaria General de la Facultad con el siguiente resultado: Por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi a la entrevistada como encargada. Cuestionario: Con respecto a las copias de las actas del Consejo Directivo N 1055/2007 y 1058/2007 solicitadas por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011, as tambin las copias de las actas del Consejo Directivo N 1081/2008 y 1083/2011, las cuales no fueron remitidas, 1.Cual es la ubicacin de las actas del consejo directivo? Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha. Para determinar la relacin entre la asistencia de miembros del consejo y los montos percibidos en concepto de Dietas, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 116/2011 de fecha 12 de mayo de 2011 lo siguiente: 1. Informe sobre asignaciones de dietas cobradas por cada uno los miembros del Consejo en los periodos 2007 y 2008 segn el siguiente detalle:
556 (Quinientos cincuenta y seis)
Nombre
Mes/ao
Monto de Dieta cobrado
2. Informe sobre los descuentos por ausencia en sesiones aplicados a cada uno de los miembros del Consejo en los periodos 2007 y 2008. Adjuntar documentos de respaldo. En contestacin a lo solicitado la Facultad de Ingeniera a travs de la Direccin Financiera de la UNA remite el Memorndum N-DF N 80/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 la siguiente respuesta: 1. Asignaciones de dietas de Consejeros Se adjunta informes de pagos realizados en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, y acta de escrutinio de las elecciones realizadas para Consejeros, debidamente autenticados y foliados del 01 al 21. 2. Descuento por ausencias en sesiones No se registran descuentos por ausencias en sesiones, teniendo en cuenta que en caso de ausencias stas han sido debidamente justificadas. Analizados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualiz que en el periodo 2007 fueron abonadas ntegramente las Dietas a los miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA sin que se haya efectuado ningn descuento por ausencias. El siguiente cuadro muestra el detalle del importe que se debi abonar por sesiones asistidas a cada consejero en el 2007:
Monto a cobrar por cada sesin asistida (a) 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767 Monto Sesiones Monto que se pagado por asistidas en debi pagar la el mes s/auditoria institucin (b) (a) x (b)= ( c ) (d) 2 503.300 503.300 2 503.300 503.300 2 503.300 503.300 2 503.300 503.300 1 251.650 503.300 2 503.300 503.300 1 251.650 503.300 2 503.300 503.300 4 503.300 503.300 3 503.300 503.300 4.529.700 5.033.000 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 251.650 251.650 0 251.650 251.650 251.650 0 251.650 125.825 167.767 1.803.492 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000
Meses
Carlos Dellavedova
Enero Febrero Marzo Abril mayo junio Julio Octubre Noviembre Diciembre
Diferencia (e) - (d) 0 0 0 0 251.650 0 251.650 0 0 0 503.300 251.650 251.650 503.300 251.650 251.650 251.650 503.300 251.650 377.475 335.533 - 3.229.508
Isacio Vallejos
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767
557 (Quinientos cincuenta y siete)
Dorino Da Re Pallares
Enero Febrero Marzo Abril mayo junio Julio Octubre
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
2 2 2 2 2 2 2 0
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 0 3.523.100 503.300 251.650 251.650 503.300 503.300 251.650 503.300 0 2.768.150 503.300 251.650 251.650 0 0 0 0 0 1.006.600 251.650 503.300 0 503.300 251.650 251.650 0 503.300 377.475 0 2.642.325 503.300 503.300 0 503.300 503.300 251.650 0 0 125.825 0 2.390.675
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000
0 0 0 0 0 0 0 503.300 503.300 0 251.650 251.650 0 0 251.650 0 503.300 - 1.258.250 0 251.650 251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 - 3.019.800 251.650 0 503.300 0 251.650 251.650 503.300 0 125.825 503.300 - 2.390.675 0 0 503.300 0 0 251.650 503.300 503.300 377.475 503.300 - 2.642.325
Alecsandro Riline
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
2 1 1 2 2 1 2 0
Antonio Cano
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
2 1 1 0 0 0 0 0
Higinio Cesar Moreira
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767
1 2 0 2 1 1 0 2 3 0
Hugo Torres Linares
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767
2 2 0 2 2 1 0 0 1 0
558 (Quinientos cincuenta y ocho)
Ignacio Velazquez Guachire
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767
2 2 2 2 0 1 2 2 4 3
503.300 503.300 503.300 503.300 0 251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 4.278.050 0 251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 251.650 0 377.475 167.767 3.061.742 0 251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 0 2.768.150 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 251.650 0 0 251.650 0 503.300
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400
0 0 0 0 503.300 251.650 0 0 0 0 754.950 503.300 251.650 0 0 0 0 251.650 503.300 125.825 335.533 - 1.971.258 503.300 251.650 0 0 0 0 0 503.300 - 1.258.250 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 - 4.026.400 503.300 503.300 503.300 251.650 503.300 503.300 251.650 503.300 - 3.523.100
Jhoans Riveros Valenzuela
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 125.825 167.767
0 1 2 2 2 2 1 0 3 1
Luis Paulino Segovia
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
0 1 2 2 2 2 2 0
Pablo Delgado salinas
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
0 0 0 0 0 0 0 0
Lilian solalinde de Vidal
251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650 251.650
0 0 0 1 0 0 1 0
559 (Quinientos cincuenta y nueve)
Juan Gonzlez Enciso
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
4 2
503.300 335.533 838.833 251.650 167.767 419.417 377.475 335.533 713.008 503.300 335.533 838.833 377.475 335.533 713.008 251.650 167.767 419.417
503.300 503.300 1.006.600 503.300 503.300 1.006.600 503.300 503.300 1.006.600 503.300 503.300 1.006.600 503.300 503.300 1.006.600 503.300 503.300 1.006.600
0 167.767 167.767
Ftima Bogado
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
2 1
251.650 335.533 587.183 125.825 167.767 293.592 0 167.767 167.767 125.825 167.767 293.592 251.650 335.533 587.183
Amilcar Troche
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
3 2
Guillermo L. Ms Metz
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
4 2
Walter M. Bogarn
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
3 2
Pablo Rodriguez
Noviembre Diciembre
125.825 167.767
2 1
Resumen de cobros por asistencia en sesiones del 2007:

Consejero Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Dorino Da Re Pallares Alecsandro Riline Antonio Cano Higinio Cesar Moreira Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Luis Paulino Segovia Pablo Delgado salinas Lilian solalinde de Vidal Juan Gonzlez Enciso Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Totales Monto que se debi pagar s/auditoria 4.529.700 1.803.492 3.523.100 2.768.150 1.006.600 2.642.325 2.390.675 4.278.050 3.061.742 2.768.150 0 503.300 838.833 419.417 713.008 838.833 713.008 419.417 33.217.800 Monto pagado por la institucin 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 60.396.000 Diferencia 503.300 3.229.508 503.300 1.258.250 3.019.800 2.390.675 2.642.325 754.950 1.971.258 1.258.250 4.026.400 3.523.100 167.767 587.183 293.592 167.767 293.592 587.183 27.178.200
Tal como se observa existe una diferencia de G. 27.178.200 (Guaranes Veintisiete millones ciento setenta y ocho mil doscientos) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado. Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia de los meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas 1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna.
560 (Quinientos sesenta)
Como se menciono anteriormente por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi al reclamo del equipo auditor con lo siguiente: Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha. El siguiente cuadro muestra el detalle del importe que se debi abonar por sesiones asistidas a cada consejero en el 2008:
Monto a cobrar por cada sesin asistida (a) 251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650 Monto Sesiones Monto que se pagado por asistidas en debi pagar la el mes s/auditoria institucin Diferencia (b) (a) x (b)= ( c ) (d) (e) - (d) 2 503.300 503.300 0 2 503.300 503.300 0 2 503.300 503.300 0 4 503.300 503.300 0 2 503.300 503.300 0 2 503.300 503.300 0 3 503.300 503.300 0 1 251.650 503.300 251.650 0 503.300 503.300 0 503.300 503.300 3.774.750 5.033.000 - 1.258.250
Meses
Enero Febrero Marzo Abril mayo Carlos Dellavedova junio septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Isacio Vallejos
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
0
0 0 0 1 2 1 1 1 1
251.650 503.300 167.767 251.650 251.650 251.650 1.677.667 503.300 251.650 754.950
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000
503.300 503.300 503.300 503.300 251.650 0 335.533 251.650 251.650 251.650 - 3.355.333 503.300 0 251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 - 4.278.050
Higinio Cesar Moreira
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
0
2 1 0 0 0 0 0 0 0
561 (Quinientos sesenta y uno)
Roberto Arturo Nagy
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
2
2 2 4 2 2 3 1 1 2
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 251.650 251.650 503.300 4.529.700 503.300 251.650 754.950 503.300 503.300 503.300 503.300 251.650 167.767 2.432.617 503.300 251.650 125.825 251.650 503.300 1.635.725 503.300 503.300 503.300 503.300 251.650 503.300 503.300 251.650 3.523.100
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 3.523.100 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 4.026.400 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000
0 0 0 0 0 0 0 251.650 251.650 0 503.300 503.300 503.300 0 251.650 503.300 0 503.300 503.300 - 2.768.150 0 0 0 0 251.650 503.300 335.533 503.300 - 1.593.783 503.300 0 251.650 377.475 503.300 251.650 0 503.300 - 2.390.675 0 0 0 0 251.650 503.300 503.300 0 0 251.650 - 1.509.900
Hugo Torres Linares
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Agosto Septiembre Octubre
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 167.767 251.650
0
0 2 2 0 0 0 0
Ignacio Velazquez Guachire
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Septiembre Octubre
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650
2
2 2 4 1 0 1 0
Jhoans Riveros Valenzuela
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650
0 2 1 1 0 1 3 0
Ftima Bogado
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
2
2 2 4 1 0 0 2 2 1
562 (Quinientos sesenta y dos)
Amilcar Troche
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
1
2 2 4 2 2 1 0 0 0
251.650 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 167.767 2.935.917 503.300 251.650 251.650 251.650 251.650 503.300 503.300 2.516.500 503.300 125.825 629.125 251.650 503.300 503.300 503.300 251.650 167.767 503.300 503.300 503.300 3.690.867 503.300 503.300 251.650 251.650 251.650 503.300 335.533 251.650
503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 5.033.000 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300
251.650 0 0 0 0 0 335.533 503.300 503.300 503.300 - 2.097.083 503.300 0 251.650 251.650 251.650 503.300 503.300 251.650 0 0 - 2.516.500 503.300 0 503.300 377.475 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 503.300 - 4.403.875 251.650 0 0 0 251.650 503.300 335.533 0 0 0 - 1.342.133 0 0 251.650 251.650 251.650 0 167.767 251.650
Guillermo L. Ms Metz
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
0
2 1 2 1 0 0 1 2 2
Walter M. Bogarn
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
0
2 0 1 0 0 0 0 0 0
Pablo Rodriguez
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650 251.650 251.650
1
2 2 4 1 0 1 2 2 2
Juan Gonzlez Enciso
251.650 251.650 251.650 125.825 251.650 251.650 167.767 251.650
2
2 1 2 1 2 2 1
563 (Quinientos sesenta y tres)
Noviembre Diciembre
251.650 251.650
0 0
2.852.033
503.300 503.300 5.033.000
503.300 503.300 - 2.180.967
Mauricio Poletti Merlo
Noviembre Diciembre
251.650 251.650
2 1
503.300 251.650 754.950
503.300 503.300 1.006.600
0 251.650 251.650
Carlos Galeano Ros
Noviembre Diciembre
251.650 251.650
0 0
503.300 503.300 1.006.600
503.300 503.300 - 1.006.600
Cristhian Krausse Fernandez
Noviembre Diciembre
251.650 251.650
1 2
251.650 503.300 754.950
503.300 503.300 1.006.600
251.650 0 251.650

Consejero Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Roberto Arturo Nagy Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Juan Gonzlez Enciso Mauricio Poletti Mauricio Carlos Galeano Ros Cristhian Krausse Fernandez Totales Monto que se debi pagar s/auditoria 3.774.750 1.677.667 754.950 4.529.700 754.950 2.432.617 1.635.725 3.523.100 2.935.917 2.516.500 629.125 3.690.867 2.852.033 1.006.600 251.650 1.006.600 33.972.750 Monto pagado por la institucin 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 1.509.900 1.509.900 1.509.900 66.938.900 Diferencia - 1.258.250 - 3.355.333 - 4.278.050 503.300 - 3.271.450 - 1.593.783 - 2.390.675 - 1.509.900 - 2.097.083 - 2.516.500 - 4.403.875 - 1.342.133 - 2.180.967 503.300 - 1.258.250 503.300 - 32.966.150
Tal como se observa existe una diferencia de G. 32.966.150 (Guaranes treinta y dos millones novecientos sesenta y seis mil ciento cincuenta) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado. Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia correspondientes a los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas N 1081/07 y 1083/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna. Como se menciono anteriormente por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi al reclamo del equipo auditor con lo siguiente: Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha.
564 (Quinientos sesenta y cuatro)
A los efectos, es de considerar lo establecido en la Ley N 3.148/06 Anexo Clasificador Presupuestario, del Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, que en su numeral 112 DIETAS, dispone que son, Remuneraciones asignadas a senadores, diputados, funcionarios del sector pblico y a particulares por sesiones asistidas como miembros de consejos directivos de los organismos y entidades del Estado . Incluye a los miembros de directorios de entes que presten servicios a tiempo completo a las instituciones de conformidad a sus leyes orgnicas. La negrita y el subrayado son de la CGR. As mismo, conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 prev con relacin al Rubro 112, DIETAS que dice son: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern ser liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la Institucin y a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas en actas de las mismas. En los casos de las dietas asignadas a los miembros del Honorable Congreso Nacional (Cmaras de Diputados y Senadores), y de las Juntas Departamentales, sern liquidadas y abonadas de acuerdo a los respectivos reglamentos internos . La negrita y el subrayado son de la CGR. De las disposiciones legales transcriptas, se infiere que, la asistencia a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de Dietas, por lo tanto, se concluye que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo por sesiones no asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber proceder a solicitar la devolucin a los miembros del Consejo Directivo de lo percibido dems teniendo en cuenta lo estipulado en el Anexo al Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112, DIETAS. Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control las copias de las actas 1055/07; 1058/07; 1081/08 y 1083/08 del Consejo Directivo, la cuales no fueron presentadas a pesar de las constantes reiteraciones. Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue:
Respuesta de la Facultad de Ingeniera

En relacin a la asistencia de los Miembros docentes del Consejo Directivo de la FIUNA, las ausencias han sido debidamente justificadas y constan en las Actas respectivas y se han debido a actividades acadmicas que han sido priorizadas. Las tareas asignadas a los Miembros del Consejo Directivo no se circunscriben exclusivamente a la asistencia a las Sesiones de Consejo, ya que los mismos tambin forman parte de las Comisiones Asesoras determinadas por el mismo cuerpo colegiado y que implican asistencia adicional al recinto de la facultad. Dichas Comisiones realizan un estudio exhaustivo de los temas derivados del Consejo Directivo, para su posterior tratamiento y toma de decisin. Acorde a las Acta N 970 del 16 de Diciembre de 2004 y Acta N 1035/06 del 14 de noviembre del 2006, han sido conformadas las siguientes Comisiones para el ao 2007 (Ver copia del Acta, pag. 3 y 4 en Anexo 4, tem 4.1 y 4.2). Ver Resoluciones en Anexo 1.2 (VERIFICAR!!!) Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente: Si bien la entidad manifiesta: las ausencias han sido debidamente justificadas y constan en las Actas respectivas conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 establece claramente con relacin al Rubro 112, DIETAS: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern ser liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la Institucin y
565 (Quinientos sesenta y cinco)
a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas en actas de las mismas . La negrita y subrayado es de la CGR. Se entiende como asistencia documentada a las actas de sesiones del Consejo Directivo con la firma respectiva de cada miembro docente presente en la sesin. Este equipo de auditora se ratifica en la observacin en cuanto a los importes abonados en concepto de dieta a miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA por sesiones no asistidas CONCLUSIONES: Analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualiz que en el periodo ao 2007 y ao 2008 fueron abonadas ntegramente las Dietas a los miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA sin que se haya efectuado ningn descuento por ausencias. El siguiente cuadro muestra el detalle del importe que se debi abonar por sesiones asistidas a cada consejero en el 2007:

Consejero Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Dorino Da Re Pallares Alecsandro Riline Antonio Cano Higinio Cesar Moreira Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Luis Paulino Segovia Pablo Delgado salinas Lilian solalinde de Vidal Juan Gonzlez Enciso Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Totales Monto que se debi pagar s/auditoria 4.529.700 1.803.492 3.523.100 2.768.150 1.006.600 2.642.325 2.390.675 4.278.050 3.061.742 2.768.150 0 503.300 838.833 419.417 713.008 838.833 713.008 419.417 33.217.800 Monto pagado por la institucin 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 1.006.600 60.396.000 Diferencia 503.300 3.229.508 503.300 1.258.250 3.019.800 2.390.675 2.642.325 754.950 1.971.258 1.258.250 4.026.400 3.523.100 167.767 587.183 293.592 167.767 293.592 587.183 27.178.200
Tal como se observa existe una diferencia de G. 27.178.200 (Guaranes Veintisiete millones ciento setenta y ocho mil doscientos) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado. Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia de los meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas 1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna. Como se menciono anteriormente por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi al reclamo del equipo auditor con lo siguiente:
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Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha. El siguiente cuadro muestra el detalle del importe que se debi abonar por sesiones asistidas a cada consejero en el 2008:

Consejero
Carlos Dellavedova Isacio Vallejos Higinio Cesar Moreira Roberto Arturo Nagy Hugo Torres Linares Ignacio Velazquez Guachire Jhoans Riveros Valenzuela Ftima Bogado Amilcar Troche Guillermo L. Ms Metz Walter M. Bogarn Pablo Rodriguez Juan Gonzlez Enciso Mauricio Poletti Mauricio Carlos Galeano Ros Cristhian Krausse Fernandez Totales
Monto que se debi pagar s/auditoria

3.774.750 1.677.667 754.950 4.529.700 754.950 2.432.617 1.635.725 3.523.100 2.935.917 2.516.500 629.125 3.690.867 2.852.033 1.006.600 251.650 1.006.600 33.972.750
Monto pagado por la institucin

5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 4.026.400 4.026.400 4.026.400 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 5.033.000 1.509.900 1.509.900 1.509.900 66.938.900
Diferencia
- 1.258.250 - 3.355.333 - 4.278.050 503.300 - 3.271.450 - 1.593.783 - 2.390.675 - 1.509.900 - 2.097.083 - 2.516.500 - 4.403.875 - 1.342.133 - 2.180.967 503.300 - 1.258.250 503.300 - 32.966.150
Tal como se observa existe una diferencia de G. 32.966.150 (Guaranes treinta y dos millones novecientos sesenta y seis mil ciento cincuenta) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado. Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia correspondientes a los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas N 1081/07 y 1083/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna. Como se menciono anteriormente por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria administrativa respondi al reclamo del equipo auditor con lo siguiente: Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha. A los efectos, es de considerar lo establecido en la Ley N 3.148/06 Anexo Clasificador Presupuestario, del Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, que en su numeral 112 DIETAS, dispone que son, Remuneraciones asignadas a senadores, diputados, funcionarios del sector pblico y a particulares por sesiones asistidas como miembros de consejos directivos de los organismos y entidades del Estado . Incluye a los miembros de directorios de entes que presten servicios a tiempo completo a las instituciones de conformidad a sus leyes orgnicas. La negrita y el subrayado son de la CGR. As mismo, conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 prev con relacin al Rubro 112, DIETAS que dice son: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern ser liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la
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Institucin y a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas en actas de las mismas. En los casos de las dietas asignadas a los miembros del Honorable Congreso Nacional (Cmaras de Diputados y Senadores), y de las Juntas Departamentales, sern liquidadas y abonadas de acuerdo a los respectivos reglamentos internos . La negrita y el subrayado son de la CGR. De las disposiciones legales transcriptas, se infiere que, la asistencia a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de Dietas, por lo tanto, se concluye que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo por sesiones no asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008. RECOMENDACIONES: La Facultad de Ingeniera de la UNA deber proceder a solicitar la devolucin a los miembros del Consejo Directivo de lo percibido dems teniendo en cuenta lo estipulado en el Anexo al Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112, DIETAS. Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control las copias de las actas 1055/07; 1058/07; 1081/08 y 1083/08 del Consejo Directivo, la cuales no fueron presentadas a pesar de las constantes reiteraciones. De la misma forma deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los miembros del Consejo Directivo, asimismo que regulen y posibiliten la aplicacin de descuentos por sesiones no asistidas. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de Paraguay. La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo Superior de Control.
LA RESOLUCIN N 1256/2007 DE LA FIUNA, POR LA CUAL SE AMPLIA, SE ACLARA Y ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN A LA RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, NO CUENTA CON HOMOLOGACIN DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERS ITARIO. Con el objeto de validar las denuncias expuestas a las Contralora General de la Repblica, sobre las irregularidades presentadas en la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 01 de octubre de 2010 , en su punto 3 lo siguiente: Reglamentacin interna vigente para los periodos 2007/2008. Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, expresa: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados debidamente foliados y autenticados: Reglamentaciones acadmicas - Resolucin N 530/2007: Reglamento Docente de la FIUNA - Resolucin N 971/2007: Que establece la presentacin del Plan de Trabajo de los Docentes de Dedicacin Parcial. - Resolucin N 1256/2007: Clasificacin de cargos de docentes de la FIUNA. - Resolucin N 682/2007: Reglamento Acadmico de la FIUNA. Folios: 01/54.-
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Observada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 , de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora consider detallar cuanto sigue, del presente reglamento acadmico: VISTO Y CONSIDERANDO: La necesidad de asignar tareas docentes, pudiendo ser estas de distintas ndoles, y correspondiente a rubros docentes, a fin de cubrir las diferentes necesidades de la institucin, en el mbito: acadmico, de extensin y de investigacin. La necesidad de establecer denominaciones afines y/o complementarias a las existentes para acceder a cargos docentes remunerados para quienes ejercen la docencia en cualquiera de los niveles, modalidades, asignaciones, planes, proyectos, supervisiones, convenios, programas, tutoras, talleres, secciones, trabajos prcticos, trabajos de campo, cursos extracurriculares, asesoras, extensin, investigacin, trabajo final de grado y materias de educacin superior administrada dentro de los alcances de las normas que rigen la Universidad Nacional de Asuncin y el Presupuesto General de la Nacin. La Resolucin de la FIUNA N 782/2007. La Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, por el cual se aprueba la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la UNA. El Estatuto vigente de la Universidad Nacional de Asuncin y las dems normativas de esta institucin.
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION EN USO DE SUS ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE: Art. 1) Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y Presupuesto General de la Nacin. Director de Carrera Director de Cursos Bsicos Profesor: Profesor Coordinador (de extensin, de investigacin, Acadmico, de rea) Profesor Asesor (Acadmico, Docente, Trabajo Final de Grado, Evaluador) Profesor de Tiempo Completo (Profesor TC) Profesor de Medio Tiempo (Profesor MT) Profesor de Tiempo Parcial (Profesor TP) Profesor Docente Libre Profesor Contratado Profesor Designado/Comisionado Profesor Encargado de (Laboratorio, Taller, Seccin, Trabajos Prcticos, Trabajo de Campo, extensin, cursos extra curriculares, plan de desarrollo de carreras) Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de la Enseanza Auxiliar de Laboratorio Auxiliar en Investigacin Auxiliar en Trabajos de Extensin Coordinador Docente Docente Tcnico Jefe de Laboratorio Director de Bachillerato Tcnico (Director BT) Art. 2) El Director de Carrera ejercer la direccin, supervisin y orientacin superior acadmica y pedaggica de la carrera, mediante la gua, control y verificacin del desempeo de los subordinados de dicha unidad, debiendo gestionar, planificar, proponer, implementar y
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registrar todas las actividades de enseanza y servicios auxiliares tcnicos y pedaggicos para la formacin de ingenieros en sus respectivas disciplinas, atendiendo a los planes de estudios de grados vigentes, as como lo establecido en las reglamentaciones vigentes. Art. 3) El Director de Cursos Bsicos ejercer la direccin, supervisin y orientacin superior acadmica y pedaggica de los primeros cuatro semestres de las carreras de la FIUNA, mediante la gua, control y verificacin del desempeo de los subordinados de dicha unidad, debiendo gestionar, planificar, proponer, implementar y registrar todas las actividades de enseanza y servicios auxiliares tcnicos y pedaggicos para la capacitacin de los estudiantes en las ciencias bsicas de la Ingeniera de sus respectivas disciplinas, atendiendo a los planes de estudios de grados vigentes, as como lo establecido en las reglamentaciones vigentes. Art. 4) El Profesor Coordinador (de extensin, de investigacin, Acadmico, de rea) ejercer la coordinacin superior acadmica-docente y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes participan en procesos de enseanza aprendizaje, as como asesoras en su especialidad a nivel institucional. Art. 5) El Profesor Asesor (Acadmico, Docente, Trabajo Final de Grado, Evaluador) ejercer la asesora acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes participan en procesos de enseanza aprendizaje, as como asesoras en su especialidad a nivel institucional. Art. 6) El Profesor de Tiempo Completo (Profesor TC) El nmero total de horas semanales de trabajos asignadas a los Profesores TC, ser de cuarenta (40) horas para desarrollar actividades de dedicacin a tiempo completo. La distribucin de las horas semanales en actividades de docencia, formacin, investigacin y desarrollo, extensin y gestin acadmica ser establecida por la autoridad correspondiente, atendiendo las asignaciones del anexo de personal de los afectados. Art. 7) El Profesor de Medio Tiempo (Profesor MT) El nmero total de horas semanales de trabajo asignadas a los Profesores MT ser de veinte (20) horas para los docentes de medio tiempo. La distribucin de las horas semanales en actividades de docencia, formacin, investigacin y desarrollo, extensin y gestin acadmica ser establecida por la autoridad correspondiente, atendiendo las asignaciones del anexo de personal de los afectados. Art. 8) El Profesor de Tiempo Parcial (Profesor TP) El nmero total de horas semanales de trabajo asignadas a los docentes, ser de diez (10) horas para los docentes de tiempo parcial. La distribucin de las horas semanales en actividades de docencia, formacin, investigacin y desarrollo, extensin y gestin acadmica ser establecida por la autoridad correspondiente, atendiendo las asignaciones del anexo de personal de los afectados. Art. 9) El Profesor Docente Libre es aquel graduado con titulo mximo de la Facultad de Ingeniera o otra, nacional o extranjera, donde curso sus estudios, autorizado por el Consejo Directivo mediante resolucin, dicta clases parciales o totales sobre el programa del plan de estudios aprobado de cualquier asignatura que afecta parcial o totalmente a la misma. Tambin podrn ser nombrados Profesores Docentes Libres en los cursos de postgrados. Art. 10) El Profesor Contratado recae en reconocida capacidad acadmica o cientfica que se haya distinguido por sus obras o trabajos universitarios y/o profesionales. Art. 11) El Profesor Designado/Comisionado Es aquel profesional que ejerce su participacin mediante nominacin, en cualquier actividad ligada o que requiera de la presencia institucional de la facultad de ingeniera en eventos, como proyectos, seminarios, convenios, intercambios, investigacin, extensin, representaciones tcnicas, normalizaciones asociaciones gremiales, asociaciones regionales, peritajes, evaluaciones, tasaciones, presentacin mesa examinadora de trabajo final de grado o post grado y otros, sean estos
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nacionales o internacionales, el periodo de nombramiento o asignacin, se establecer en el documento que lo nomina en funcin a la tarea asignada. Art. 12) El Profesor Encargado de (laboratorio, taller, seccin, trabajos prcticos, trabajo de campo, de extensin, de pasantas, visitas tcnicas, de cursos extracurriculares, plan de desarrollo de carreras) es aquel graduado que ejerce la docencia con el aval de la resolucin respectiva, para desarrollar y dictar clases, seminarios o acompaar tareas docenciales en forma parcial o total de cualquier asignatura dentro de la Ctedra, solo podr ejercer en una sola actividad como de: laboratorio, taller, seccin, trabajos prcticos, trabajos de campo, extensin, pasantas, visitas tcnicas, cursos extracurriculares, plan de desarrollo de carreras, en uno de sus niveles del plan de clases y habilitacin de secciones o repeticiones de la materia dentro del periodo acadmico en el cual fue nombrado. El profesor encargado podr ser nombrado, segn las necesidades, en las diferentes carreras de la FIUNA. Art. 13) El Docente Investigador se halla vinculado a la FIUNA con dedicacin a tiempo completo medio tiempo, conforme asignacin, realizando actividades acadmicas. Estar involucrado en la realizacin de actividades de investigacin, docencia, formacin, tutora, desarrollo, extensin, trabajos de grado y pos grados y gestin acadmica en el marco de la designacin establecida por la autoridad competente. Art. 14) El Jefe de Laboratorio ejercer la responsabilidad de dirigir, coordinar, orientar, asignar, supervisar y registrar todas las tareas en equipo, para las prcticas laboratoriales inherentes a su formacin especfica y conocimiento en el campo de Ingeniera. El jefe de laboratorio tiene relacin de dependencia directa con el Director de Apoyo Acadmico, siendo nombrado mediante resolucin por el periodo que especifquela misma. La designacin debe recaer en una persona de reconocida experiencia tcnica. Art. 16) El Auxiliar (de la enseanza, de Laboratorio, en Investigacin, en trabajos de extensin) Podrn ser nombrados como auxiliares de la enseanza, de Laboratorio, en investigacin, en trabajos de extensin, con la aprobacin del Consejo Directivo de la FIUNA, segn reglamento correspondiente o a propuesta del Decano segn necesidad, egresados universitarios, tcnicos, estudiantes de la FIUNA o quienes no posean ttulos universitarios, cuando lo requiera la naturaleza de los trabajos a ser realizados y su funcin ser apoyo a la tarea del Laboratorio, la Docencia, la Investigacin y la Extensin. Art. 17) El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria. Art. 18) Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo Superior Universitario 9863-000-2003. RESOLUCIN N 1256/2007
Denominacin Anexo de Presupuesto Director Director Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Profesor Denominacin Resolucin N 9863-01-2003 del Consejo Superior Universitario 5. Profesor Cargo Docente FIUNA Director de Carrera (2) Director de Cursos Bsicos (2) 5.1 Prof. Coordinador 5.2 Prof. Asesor 5.3 Profesor TC (3) 5.4 Profesor MT (3) 5.5 Profesor TP (4) 5.6 Prof. Docente Libre Categora Mxima Anexo de Presup. L06 L06 L9D L9D 3 x L9D (1) 2 x L9D (1) L9D (1) L9D Asignacin Anexo de Presupuesto 3.325.200 3.325.200 1.429.200 1.429.200 3x1.429.200 2x1.429.200 1.429.200 1.429.200
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Denominacin Anexo de Presupuesto Profesor Profesor Profesor
Denominacin Resolucin N 9863-01-2003 del Consejo Superior Universitario
Cargo Docente FIUNA 5.7 Prof. Contratado 5.8 Prof. Designado/Comisionado 5.9 Prof. Encargado: 5.9.1 de Laboratorio 5.9.2 de Taller 5.9.3 de Seccin 5.9.4 de Trabajos Prcticos 5.9.5 de Trabajos de Campo 5.9.6 de Extensin 5.9.7 de Pasantas 5.9.8 de Visitas Tcnicas 5.9.9 de Cursos Extra Curriculares 5.9.10 del Plan de Desarrollo de Carreras 6.1 Auxiliar de la Enseanza 6.2 Auxiliar de Laboratorio 6.3 Auxiliar en Investigacin 6.4 Auxiliar en extensin 7.1 Coordinador Docente 9.1 Docente Investigador FIUNA 10.1 Jefe de Laboratorio 10.2 Director del BT
Categora Mxima Anexo de Presup. L9D L29 L29
Asignacin Anexo de Presupuesto 1.429.200 980.000 980.000
Auxiliar de la Enseanza
6. Auxiliar de la Enseanza
Coordinador Docente 7. Coordinador Docente Profesor 9. Docente Investigador Docente Tcnico 10. Docente Tcnico
U8Y U8Y U8Y U8Y U94; UU5 3 x L9D (1) U15 U15
365.400 365.400 365.400 365.400 4.287.600 2.165.600 2.165.600
(1) Asignaciones mximas asignadas conforme a las actividades encomendadas. (2) Los Cargos docentes que conlleven obligatoriedad del cumplimiento de ms de seis (6) horas, no podrn duplicarse; estos solo podrn compatibilizarse en cuanto a horarios exigidos con otros cargos de ejercicio docente en horas aula. Los afectados por ms de un cargo docente de ms de seis horas debern optar por la remuneracin correspondiente a uno de ellos, comunicando cual a la mxima autoridad, o, de acuerdo a necesidad de la institucin, a solicitud del Decano podr ser autorizado por el Consejo Directivo de la FIUNA. En caso de que los cargos conlleven una carga de seis (6) horas diarias o menos, y en funcin a las necesidades de la Institucin, podrn ser considerados aquellos que sean asignados en turnos diferentes y no posean ms de dos (2) ctedras destinadas al ejercicio de la docencia en la FIUNA. (3) Para el Profesor TC y MT, en ningn caso podrn superar la designacin en dos (2) asignaturas a parte de la correspondiente al cargo de Profesor TC o MT. Se podrn incluir las horas ctedras destinadas al ejercicio de la docencia en un mximo de dos (2) asignaturas en el periodo acadmico. (4) Para el Profesor TP, no se incluirn las horas ctedras destinadas al ejercicio de la docencia en las asignaturas que sea designados o estn escalafonados, no pudiendo superar tres (3) asignaturas. Art. 19) Establecer que las designaciones correspondientes a los cargos establecidos en la presente resolucin sern efectivizados, segn corresponda en cada caso, resolucin mediante. Art. 20) Las asignaciones y equivalencias de la tabla, se ajustaran automticamente, de acuerdo anexo de personal docente del programa 2 del presupuesto general de la nacin vigente. Art. 21) Establecer que los casos de designacin correspondiente a cargos y/o actividades acadmicos, de investigacin y de extensin, no previstos en la presente Resolucin sern resueltos y/o avalados, segn corresponda, por el Decano. Art. 22) Comunicar a quienes corresponda y cumplido archivar. Analizada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que en su Art. 1) dispone: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente
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clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin. Esta auditora, consider solicitar por 02/03/2011, cuanto sigue: Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha
1- Homologacin del Rectorado de la Resolucin 1256/2007 de la FIUNA de fecha 18 de diciembre de 2007. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 44/2011 de fecha 08 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 64/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011, en cuanto al punto dos (2). La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N 64/2011 de la Secretaria del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 , el cual expresa: Por indicacin del Seor Decano, informo referente a...: Memorando EE/FIUNA N 35/2011, Se adjunta memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli. Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: En referencia al Memorndum N 35/2011, se informa cuanto sigue: 1. La Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA, por la cual se Amplia, aclara y establece la clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-002003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin, no cuenta con homologacin del Consejo Superior Universitario . El subrayado y la negrita son de la CGR. El Punto 2. ser informado en la brevedad posible. Analizadas las informaciones referentes a la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se puede observar que la misma presenta las siguientes inconsistencias, como reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, y que a continuacin se detalla: 1) En l VISTO Y CONSIDERANDO de la presente resolucin se lee: EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN EN USO DE SUS ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE, del cual mencionamos, como reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no se ajusta a la atribuciones del supuesto Consejo Directivo de la Universidad Nacional, ya que es un estamento que no se encuentra establecido dentro de los delineamientos del Estatuto de la UNA, considerando que al final de la resolucin se encuentra la firma de la Ing. Andrea Lourdes Fleitas, como Secretaria (margen izquierda) y la firma del Prof. Ing. Carlos H. Dellavedova, como Decano (margen derecha), Secretaria y Decano de la Facultad de Ingeniera. 2) La Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, en su Artculo 1) resuelve: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin 9863-00-2003 del Conejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin., el mismo no se ajusta a las disposiciones del Estatuto de la UNA, como al Presupuesto General de la Nacin, y principalmente no cuenta con la homologacin del Consejo Superior Universitario , segn lo informa la citada institucin, en el Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011.
573 (Quinientos setenta y tres)
3) En su Artculo 18) la citada resolucin expresa: Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo Superior Universitario 9863-000-2003. y a la vez detalla los cargos Docente de la FIUNA, los cuales no se encuentran definidos dentro de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, considerando que este documento es una resolucin irregular y no un reglamento interno. El subrayado y la negrita son de la CGR. 4) En la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se encuentran detallados los siguientes cargos de docentes de la FIUNA, del cual mencionamos, que el cargo de Profesor en sus puntos: 5.3 Profesor TC (Tiempo Completo), 5.4 Profesor MT (Medio Tiempo) y 5.5 Profesor TP (Tiempo Parcial), los cuales tienen la categora L9D y con asignacin de 3x1.429.400 para el profesor TC, 2x1.429.200 para el profesor MT y 1.429.200 para el profesor TP, segn la tabla, se entiende, que los profe sores reciben en el orden establecido, 3 asignaciones salariales de la categora L9D, 2 asignaciones salariales de la categora L9D y 1 asignacin salarial de la categora L9D, lo cual no se encuentra estipulado en un reglamento interno producto de un acto administrativo y a su vez homologado por el Consejo Superior Universitario de la UNA, adems que la Ley de Presupuesto General de la Nacin, no contempla este tipo de asignacin salarial. Esta situacin se observa en el siguiente cuadro resumido, de la de la tabla de Cargo Docente FIUNA.
Denominacin Anexo de Presupuesto Profesor Profesor Profesor Denominacin Resolucin N 9863-01-2003 del Consejo Superior Universitario 5. Profesor Cargo Docente FIUNA 5.3 Profesor TC (3) 5.4 Profesor MT (3) 5.5 Profesor TP (4) Categora Mxima Anexo de Presup. 3 x L9D (1) 2 x L9D (1) L9D (1) Asignacin Anexo de Presupuesto 3x1.429.200 2x1.429.200 1.429.200
(1) Asignaciones mximas asignadas conforme a las actividades encomendadas. Observado esto, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011 , en su punto 2 cuanto sigue: Listados de Profesores asignados en el periodo 2007 y 2008 para los cargos docentes establecidos por la FIUNA segn las siguientes clasificaciones: a) Profesor TC b) Profesor MT c) Profesor TP La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 44/2011 de fecha 08 de marzo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N 64/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011, en cuanto al punto dos (2). A la fecha del Informe de Borrador de Comunicacin de Observaciones, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti las informaciones y/o documentos solicitados en el punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02 de marzo de 2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir las informaciones requeridas en el Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011 , de manera a esclarecer este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Republica.
574 (Quinientos setenta y cuatro)
Analizada la tabla de Cargo Docente FIUNA segn la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, en su punto 2 cuanto sigue: Considerando la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA en donde amplia, aclara y establece la clasificacin de cargos docentes, especficamente en cuanto al tem 10. Docente Tcnico, donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin, segn detalle:
Remitir la nmina de Docentes Tcnicos identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem 10.1 y 10.2) fueron designados. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 106/2011 de fecha 02 de mayo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011 . A la falta de respuesta, el equipo auditor se presento en fecha 31 de mayo de 2011, en la oficina de la Direccin Administrativa de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en presencia del Ing. Ramn Pistilli, ante quien se labro ACTA, el cual se detalla a continuacin: ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, punto 2: Nmina de Docentes Tcnicos. 10.1 Jefe de Laboratorio - U15 - 2.165.600 - 1) Luis Sandoval Dvalos. 2) Flix Huerta. 10.3 Director del BT - U15 - 2.165.600 1) Carlos Rojas Sosa. Estos fueron asignados con el Rubro U15 desde Julio de 2007, en el anexo anterior denominado F10. En cuanto a lo solicitado en el punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, el Ing. Ramn Pistilli, segn ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, nombr a las personas que se detallan en el siguiente cuadro, con las categoras, cargos e importes asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y conforme a la tabla de Cargo Docente FIUNA establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, del tem 10. Docente Tcnico, segn sus puntos (10.1 y 10.2).
Lo cual confirma, que la citada institucin utiliza la tabla de Cargo Docente FIUNA, establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, para realizar designaciones o nombramientos del personal docente. As tambin se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 87/2011 de fecha 11 de abril de 2011 , lo siguiente: 1. Teniendo en cuenta el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin (UNA) en el cual establece las actividades de los Encargados de Ctedra.
575 (Quinientos setenta y cinco)
Definir bajo que denominacin o cargo docente se incluyen los mismos, considerando la Resolucin 1256/2007 de la FIUNA en donde, amplia, aclara y establece la clasificacin de los cargos docentes. La solicitud fue reiterada por: Memorndum EE/FIUNA N 106/2011 de fecha 02 de mayo de 2011 - primera reiteracin, Memorndum EE/FIUNA N112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y Por Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011 . A la falta de respuesta, el equipo auditor se constituyo en la Facultad de Ingeniera, en la dependencia de la Secretara del Decanato en fecha 13 de junio de 2011 siendo las 11:00 horas, ante la Ingeniera Andrea Fleitas, a fin de obtener informacin respecto al Memorndum EE/FIUNA N 87 de fecha 11/04/2011, motivo por el cual, se labro el ACTA N 11 de fecha 13 de junio de 2011, en donde se solicita la siguiente informacin: 1. En qu registros o documentos estn ubicados los datos e informacin solicitada? Al respecto la Ingeniera Andrea Fleitas respondi: A criterio personal, consider que hubo una omisin en la resolucin N 1256/2007 en cuanto a Encargado de Ctedra, teniendo como solucin la inclusin correspondiente. Corresponde al memo EE/FIUNA N 87. El subrayado es de la CGR. Lo mencionado por la Ingeniera Andrea Fleitas, confirma que los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, tienen conocimiento de la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 y de las deficiencias e irregularidades presentadas en la misma. Lo cual evidencia una vez ms, la displicencia de los funcionarios encargados de la revisin, seguimiento y control de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, al momento de establecer un reglamento acadmico con tantas inconsistencias. Todo lo mencionado sobre esta observacin evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, transgredi lo estipulado en la Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto a lo establecido en el: TITULO III EL GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, expresa: ART. 20 Son deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario: a) Homologar los planes de estudios y reglamentos propuestos por las Facultades El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO ART. 37 Son atribuciones del Consejo Directivo: l) Sancionar el Reglamento Interno y Reglamento de la Facultad y someterlos al Consejo Superior Universitario para su aprobacin. n) Establecer la estructura orgnica administrativa y acadmica de la Facultad... El CAPITULO XIV ATIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 Son atribuciones y deberes del Decano: d) Cumplir y hacer cumplir este Estatuto, los reglamentos y las dems disposiciones que se relacionan con la administracin universitaria. e) Proponer al Consejo Directivo las medidas para el buen manejo y gobierno de la Facultad e informar peridicamente sobre las condiciones de desenvolvimiento de la misma. f) Adoptar las medidas necesarias y urgentes para el buen gobierno de la Facultad, con cargo de dar cuenta al Consejo Directivo. g) Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes y
576 (Quinientos setenta y seis)
El TITULO IV - CAPITULO I LOS DOCENTES, expresa en su segundo prrafo: ART. 48 Sern equiparadas a la docencia los cargos determinados por este estatuto, por el Consejo Superior Universitario o por los Consejos Directivos de las distintas Facultades homologados por el Consejo Superior Universitario, para ejercer, dirigir, orientar, coordinar, evaluar o supervisar la docencia o actividades afines, en las unidades designadas, en funcin a lo establecido en este Estatuto. El subrayado es de la CGR. Y a lo establecido en la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en uno de sus artculos textualmente expresa lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 11. Rector 12. Vicerrector 13. Decano 14. Vice Decano 15. Profesor 16. Auxiliar de la Enseanza 17. Coordinador Docente 18. Director Acadmico 19. Docente Investigador 20. Docente Tcnico La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo el descargo correspondiente respecto a esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica , teniendo en cuenta que la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE AMPLIA, SE ACLARA Y ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN A LA RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO , no cuenta con homologacin del Consejo Superior Universitario. Segn conversaciones mantenidas con los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, existen categoras establecidas para los profesores como ser: de TC (Tiempo Completo), MT (Medio Tiempo) y TP (Tiempo Parcial), los cuales, segn la Resolucin N 1256/2007 reciben remuneraciones adicionales segn el siguiente cuadro:
Motivo por el cual se genero el Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011 , del punto 2: Listados de Profesores asignados en el periodo 2007 y 2008 para los cargos docentes establecidos por la FIUNA segn las siguientes clasificaciones: a) Profesor TC b) Profesor MT c) Profesor TP, que la citada institucin no contesto en el momento del trabajo de campo y tampoco en el descargo.
577 (Quinientos setenta y siete)
CONCLUSIONES: Observada y analizada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que en su Art. 1) dispone: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-002003 del Consejo Superior Universitario y e l Presupuesto General de la Nacin., se genero el Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011. La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: En referencia al Memorndum N 35/2011, se informa cuanto sigue: La Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA, por la cual se Amplia, aclara y establece la clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin, no cuenta con homologacin del Consejo Superior Universitario . El subrayado y la negrita son de la CGR. Del anlisis realizado a la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se observar que la misma presenta las siguientes inconsistencias, como reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, y que a continuacin se detalla: 1) En l VISTO Y CONSIDERANDO de la presente resolucin se lee: EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN EN USO DE SUS ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE, del cual mencionamos, como reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no se ajusta a la atribuciones del supuesto Consejo Directivo de la Universidad Nacional, ya que es un estamento que no se encuentra establecido dentro de los delineamientos del Estatuto de la UNA, considerando que al final de la resolucin se encuentra la firma de la Ing. Andrea Lourdes Fleitas, como Secretaria (margen izquierda) y la firma del Prof. Ing. Carlos H. Dellavedova, como Decano (margen derecha), Secretaria y Decano de la Facultad de Ingeniera. 2) La Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, en su Artculo 1) resuelve: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin 9863-00-2003 del Conejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin., el mismo no se ajusta a las disposiciones del Estatuto de la UNA, como al Presupuesto General de la Nacin, y principalmente no cuenta con la homologacin del Consejo Superior Universitario, segn lo informa la citada institucin, en el Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011. 3) En su Artculo 18) la citada resolucin expresa: Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo Superior Universitario 9863-000-2003. y a la vez detalla los cargos Docente de la FIUNA, los cuales no se encuentran definidos dentro de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, considerando que este documento es una resolucin irregular y no un reglamento interno. El subrayado y la negrita son de la CGR. 4) En la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se encuentran detallados los siguientes cargos de docentes de la FIUNA, del cual mencionamos, que el cargo de Profesor en sus puntos: 5.3 Profesor TC (Tiempo Completo), 5.4 Profesor MT (Medio Tiempo) y 5.5 Profesor TP (Tiempo Parcial), los cuales tienen la categora L9D y con asignacin de 3x1.429.400 para el profesor TC, 2x1.429.200 para el profesor MT y 1.429.200 para el profesor TP, segn la tabla, se entiende, que los profesores reciben en el orden establecido, 3 asignaciones salariales de la categora L9D, 2 asignaciones salariales de la categora L9D y 1 asignacin salarial de la
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categora L9D, lo cual no se encuentra estipulado en un reglamento interno producto de un acto administrativo y a su vez homologado por el Consejo Superior Universitario de la UNA, adems que la Ley de Presupuesto General de la Nacin, no contempla este tipo de asignacin salarial. Esta situacin se observa en el siguiente cuadro resumido, de la de la tabla de Cargo Docente FIUNA.
5) En la misma resolucin, se observa el tem 10. del cargo de Docente Tcnico, en donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin segn detalle:
Por ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011 el equipo auditor solicit respuesta, en cuanto al punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, al Ing. Ramn Pistilli, quien nombr a las personas que se detallan en el siguiente cuadro, con las categoras, cargos e importes asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y conforme a la tabla de Cargo Docente FIUNA establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, del tem 10. Docente Tcnico, segn sus puntos (10.1 y 10.2).
Lo cual confirma, que la citada institucin utiliza la tabla de Cargo Docente FIUNA, establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, para realizar designaciones o nombramientos del personal docente. Evidencindose una vez ms, la displicencia de los funcionarios encargados de la revisin, seguimiento y control de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, al momento de establecer un reglamento acadmico con tantas inconsistencias. Adems, que la Facultad de Ingeniera de la UNA transgredi lo estipulado en la Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION , en cuanto a lo establecido en el: TITULO III EL GOBIERNO UNIVERSITARIO - CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, expresa: ART. 20 Son deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario: b) Homologar los planes de estudios y reglamentos propuestos por las Facultades El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO ART. 37 Son atribuciones del Consejo Directivo: l) Sancionar el Reglamento Interno y Reglamento de la Facultad y someterlos al Consejo Superior Universitario para su aprobacin. n) Establecer la estructura orgnica administrativa y acadmica de la Facultad...
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El CAPITULO XIV ATIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO ART. 43 Son atribuciones y deberes del Decano: d) Cumplir y hacer cumplir este Estatuto, los reglamentos y las dems disposiciones que se relacionan con la administracin universitaria. e) Proponer al Consejo Directivo las medidas para el buen manejo y gobierno de la Facultad e informar peridicamente sobre las condiciones de desenvolvimiento de la misma. f) Adoptar las medidas necesarias y urgentes para el buen gobierno de la Facultad, con cargo de dar cuenta al Consejo Directivo. g) Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes administrativas vigentes y El TITULO IV - CAPITULO I LOS DOCENTES, expresa en su segundo prrafo: ART. 48 Sern equiparadas a la docencia los cargos determinados por este estatuto, por el Consejo Superior Universitario o por los Consejos Directivos de las distintas Facultades homologados por el Consejo Superior Universitario, para ejercer, dirigir, orientar, coordinar, evaluar o supervisar la docencia o actividades afines, en las unidades designadas, en funcin a lo establecido en este Estatuto. El subrayado es de la CGR. Y a lo establecido en la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin , que en uno de sus artculos textualmente expresa lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle: 21. Rector 22. Vicerrector 23. Decano 24. Vice Decano 25. Profesor 26. Auxiliar de la Enseanza 27. Coordinador Docente 28. Director Acadmico 29. Docente Investigador 30. Docente Tcnico Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe. La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe. RECOMENDACIONES: Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas para la utilizacin de la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE AMPLIA, SE ACLARA Y ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN A LA RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO , sin contar con homologacin del Consejo Superior Universitario, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.
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Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.
CONCLUSIN GENERAL
El 10 de Marzo de 1926, por Decreto N 23253 se dispuso la apertura y funcionamiento de la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas , para satisfacer intensas necesidades pblicas y contribuir a la formacin de los tcnicos indispensables para acelerar el progreso material del pas. Recin en el ao 1995, por Res. N 4793-00-95 de la Universidad Nacional de Asuncin, el Honorable Consejo Superior Universitario resolvi aprobar el cambio de denominacin de la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas por el de Facultad de Ingeniera. El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, aprobado por Res. N 13-00-2005, en su Ttulo II se determina la Autonoma Universitaria, y en su Ttulo III fija la Estructura de la Universidad El examen especial efectuado se bas en la informacin recabada sobre la nmina de 33 (treinta y tres) funcionarios denunciados, con cargos tanto de docentes como administrativos y consisti en la verificacin y el anlisis de todos los puntos mencionados en la referida denuncia. El proceso de esta auditora se vio interrumpido por diversos motivos, siendo los principales: la demora en la provisin de documentos, las constantes prrrogas solicitadas por parte de la Institucin auditada, las numerosas reiteraciones realizadas por el equipo auditor; las que han obstaculizado las tareas y el examen de la documentacin por parte del equipo de auditor y por ende, el atraso en la culminacin del mismo. Las denuncias presentadas a este Organismo Superior de Control, en una mayora fueron confirmadas, principalmente en cuanto a los siguientes: TEMA 1 DENUNCIADO: SUPUESTOS HECHOS QUE SE PRODUCEN ACTUALMENTE EN LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA Y QUE GUARDARAN RELACIN CON DOCENTES AFECTADOS A MS DE UN RUBRO, CUANDO EN REALIDAD OCUPAN UN SOLO CARGO DOCENTE O, EN ALGUNOS CASOS, NO DESEMPEAN FUNCIN ALGUNA COMO DOCENTES. A partir de la denuncia presentada surgieron otras observaciones que se mencionan a continuacin: Rubros asignados para el desempeo de cargos docentes sin evidencia de prestacin de los servicios Pagos por cargos de Coordinador Docente sin que existan documentos que avalen la asistencia y la prestacin efectiva de servicios a la Institucin Sueldo abonados en el cargo de Coordinador Docente sin que exista resolucin asignacin a la fecha de pago de
Pago de sueldos por la ctedra de Comunicacin, materia que segn la Direccin Acadmica de la entidad ya no formaba parte del Plan de Estudios Sueldos abonados en cargos de Encargado de ctedra sin que exista resolucin asignacin a la fecha de pago de
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Falta de cumplimiento de carga horaria fijada en el reglamento interno de la Institucin.
TEMA 2 DENUNCIADO: SE HA PROCEDIDO AL AUMENTO E IMPLEMENTACIN DE ARANCELES EXTRAORDINARIOS DE MANERA ARBITRARIA, DISCRECIONAL, ILEGAL E INJUSTIFICADA La Facultad de Ingeniera de la UNA no present resoluciones del Consejo Superior Universitario que aprueben los nuevos aranceles fijados por Resoluciones 567/2007 y 1260/2007.
TEMA 3 DENUNCIADO: LISTA DE DOCENTES TCNICOS, NO ESTN CLARAS LAS FUNCIONES DESEMPEADAS La Facultad de Ingeniera de la UNA, transgredi lo estipulado en la Resolucin 1256/2011, especficamente el tem 10, el que limita la clasificacin del cargo de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, a travs de la designacin de cargos de docente tcnico a 72 (setenta y dos) funcionarios, con distintas categoras y asignacin salarial La Facultad de Ingeniera de la UNA realiz contrataciones para el cargo de Tecnico Docente, descripcin que ya no formaba parte de la clasificacion de docentes por disposicin interna desde el 2003, adems de no contar con un reglamento interno para este cargo.
TEMA 4 DENUNCIADO :NOMBRAMIENTO DE LAURA LVAREZ EN LA ASIGNATURA MECNICA DE MATERIALES SIN QUE SE TENGA CONOCIMIENTO DE SU EXISTENCIA COMO DOCENTE Por Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 del Consejo Directivo de la Facultad aparece el nombramiento de Laura lvarez en la Asignatura de Mecnica de Materiales, sin embargo la Institucin remite documentos sobre la funcionaria Mara Laura Arvalos, no as de la funcionaria denunciada Laura lvarez, e igualmente informan que la mencionada resolucin tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos Burro. La Institucin abon aportes previsionales al I.P.S. en los meses de JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008, sin que se haya evidenciado documento que avale la prestacin efectiva en los periodos de julio a diciembe/08
TEMA 5 DENUNCIADO: NOMBRAMIENTOS OTORGADOS A CONSEJEROS ESTUDIANTILES Y MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO, EN CARGOS DENTRO DE LA ESTRUCTURA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA La facultad de ingenieria de la una, realiz nombramientos de auxiliares de la enseanza, sin cumplir con los requisitos minimos establecidos en su reglamento interno . Incumplimiento de la carga horaria establecida en la normativa interna de la facultad de ingenieria de la una, por parte de con cargos de auxiliar administrativo. Los legajos de los funcionarios de la facultad de ingenieria de la una, fueron encontrados desactualizados y desorganizados, en contravencion a lo que establece su reglamentacion interna.
TEMA 6 DENUNCIADO: NEPOTISMO, NOMBRAMIENTO DE MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA COMO ASESORA, SIENDO PARIENTE DEL DECANO
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La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, familiar del Decano, fue nombrada para el cargo de asesor sin previo concurso, sin considerar la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, no registr marcacion en el cargo de asesor, en total contravencion a la normativa interna de la Facultad de Ingeniera de la UNA
TEMA 7 DENUNCIADO: FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, QUE EXCEDEN EL LIMITE ESTABLECIDO EN COBROS POR BONIFICACION, GRATIFICACION, HORAS EXTRAS Y GASTOS DE REPRESENTACION, ENTRE OTROS Cobros de gratificaciones en el ao 2007, sin evidencia de haber cumplido funciones, por registrar varias ausencias injustificadas . Se generaron dos resoluciones para abonar bonificacin y gratificacin, en los meses de noviembre y diciembre/2007, sin derogar la anterior. No se visualizaron en los legajos documentos que informen sobre las labores realizadas por funcinarios, que hayan mejorado la gestin institucional y que justifiquen el cobro de bonificacion y gratificacion conforme al reglamento de la Facultad de Ingeniera de la UNA. Funcionarios que no cumpieron con el requisito establecido en la resolucin N 156/2007 del 28/02/2007, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones. REMUNERACIONES POR
TEMA 8 DENUNCIADO: LOS MISMOS PERCIBIRAN, SERVICIOS QUE NO PRESTAN COMO DOCENTES
En Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo en clase por parte de los profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia representa un perjuicio y mal uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos invertidos en sueldos para cada docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada asignatura. El equipo auditor no tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso.
TEMA 9 DENUNCIADO: TIENEN ASIGNADOS RUBROS POR NUMEROSOS CARGOS CON CARGAS HORARIAS QUE NO CUMPLEN a) DOCENTES CON CARGA HORARIA MNIMA NO CUMPLIDA POR MATERIA Segn muestra de materias seleccionadas, no se cumplieron con los requisitos mnimos de carga horaria establecidas para Clases presenciales en la Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el cual se incluye el: Plan de Estudios de las Carreras de Ingeniera En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura algebra lineal, se visualiza un desfasaje de 38,40 horas, significativamente inferior al objetivo mnimo fijado para la materia, esto sin duda afectar la formacin de los estudiantes, ya que no obtendran el nivel ideal para incursionar en las siguientes materias del ciclo profesional, y ms an en el desempeo de los egresados en el campo laboral, por la tendencia al error que podra causar la preparacin inadecuada.
583 (Quinientos ochenta y tres)
La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso inconcluso que no permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza esperados en la Facultad de Ingeniera de la UNA. b) IMPORTES ABONADOS EN CONCEPTO DE DIETA A MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA POR SESIONES NO ASISTIDAS. La Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo por sesiones no asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008. La asistencia a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de Dietas segn lo dispuesto en el Anexo al Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112, DIETAS. Del mismo modo adems de las denuncias presentadas se detectaron otras situaciones entre las que se mencionan: 1. Discrepancia en la informacin remitida entre los registros de asistencia y los datos provedos en las planillas en formato magntico de la nmina de funcionarios administrativos y docentes, referente a las materias desarrolladas por los docentes. 2. Funcionarios no marcaron entrada, ni salida de la Institucin en incumplimiento de lo establecido en el punto 5 de la Resolucin N 1121/2007. 3. Los archivos de documentos administrativos que hacen a la operativa institucional de la Facultad de Ingeniera de la UNA se encontraron desactualizados y en forma desorganizada al cierre del periodo sujeto a auditora 4. Datos provedos a la Contralora General de la Repblica con contenido errneo 5. Produccin de documentos no autnticos 6. La Facultad de Ingeniera de la UNA, emiti resoluciones sin fecha . 7. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no abon aguinaldos en el ao 2008 a funcionarios, por los servicios en concepto de contratacion del personal tecnico FF30 Rubro 141. 8. La Facultad de Ingeniera de la UNA no mantiene el adecuado archivo de los legajos de rendicion de cuentas. 9. La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz descuentos de salarios por ausencias injustificadas a funcionarios con cargos docentes y administrativos. 10. Discrecionalidad en la designacion de cargos y categorias salariales por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA 11. Cobro por ejercicio de cargos docentes sin documentos que avalen el acto administrativo de sus designaciones. 12. Falta de cumplimiento de carga horaria por parte de funcionarios administrativos con cargos docentes. 13. La Resolucin N 1256/2007 de la fiuna, por la cual se amplia, se aclara y establece la clasificacin de los cargos docentes en atencin a la resolucin N 9863-00-2003 del consejo superior universitario, no cuenta con homologacin del consejo superior universitario. Lo mencionado pone de manifiesto una debilidad grave en la gestin institucional por la disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, as como la autorizacin y el cobro indebido, revelando un control deficiente por parte de las unidades tanto financiera, administrativa y acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre la utilizacin de los recursos pblicos.
584 (Quinientos ochenta y cuatro)
RECOMENDACIN FINAL
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern implementar el Modelo Estndar de Control Interno para instituciones pblicas del Paraguay MECIP- para mejorar la gestin institucional, precautelando los recursos financieros y el patrimonio de la Entidad, de modo a evitar la ocurrencia de hechos como los revelados que se resumen a continuacin: Deber aplicar de manera urgente mecanismos administrativos de modo a evitar que se efecten pagos a funcionarios con cargos docentes a nivel directivo sin que existan documentos que avalen la asistencia y la prestacin efectiva de servicios a la Institucin. Deber adoptar las medidas urgentes de manera a impedir la asignacin de Rubros presupuestarios para el desempeo de cargos docentes sin evidencia de prestacin de los servicios. Presentar al Consejo Superior Universitario todas las resoluciones emanadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA para su aprobacin y homologacin. Exigir y hacer cumplir la carga horaria estipulada en la reglamentacin interna de la facultad a todos los funcionarios, sean administrativos y docentes. Deber adoptar las gestiones tendientes a evitar los pagos por bonificaciones y gratificaciones a funcionarios que no hayan llenado los requisitos exigidos en el reglamento interno, especficamente sin tener evidencia o informes del cumplimiento de funciones o labores realizadas o registrar ausencias injustificadas. Debern arbitrar los recaudos administrativos y legales de modo a implantar reglamentaciones que consideren los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por los profesores. Regularizacin de los rubros asignados para ejercicio de la docencia en materias que ya no forman parte del Plan de Estudios. Aplicar descuentos por ausencias injustificadas a los docentes, teniendo en cuenta la cantidad de horas ctedra asignadas para cada ctedra. Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en los siguientes: Provisin de datos con contenido errneo a la Contralora General de la Repblica, produccin de documentos no autnticos, asimismo debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en el periodo sujeto al control del presente examen por cada una de las observaciones expuestas en el informe final a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada. Deber implementar reglamentos que establezcan sanciones por incumplimiento de las normativas internas en todos los estamentos de la Facultad de Ingeniera de la UNA.
585 (Quinientos ochenta y cinco)
Que las normativas internas se ajusten a la Ley, pues permitir que los recursos del Estado sean aplicados correctamente, y transparentar la gestin de la Institucin y de las unidades acadmicas teniendo en cuenta que sus reglamentos internos se hallan expuestos a interpretaciones subjetivas.
Asuncin,
de junio de 2012
CP Gissela Nez G. Auditora
Lic. Liliana Fabio C. Auditora
CP Eduardo Cano B. Jefe de Equipo
Lic. Alcira Jara de Trinidad Supervisora
Lic. Isabel Emi Moriya de Amarilla Directora General Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada
586 (Quinientos ochenta y seis)
COTRALOR A GE}]qRAL DE l l , r l r r i : : ,: . , . r : i s ' . . + "Pqmove,qes Ms t: elEne lraNp?
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Asuncin,
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Nota cGR N. 3 lLl
Finalde la Res.CGR N' 821/10 Rel: Remisin de Informe la FluNA. Examen Especala
SENOR DECANO EN EJERCICIO PROF. ING.ISACIO VALLEJOS, FACULTAD DE INGENIERIA (UNA) UNIVERSIDAD NACIONAL DEASUNCION a la a usteden el marcode ExamenEspeca Tengoel agradode drigrme para (UNA), la Facultad de lngenerade la UniversdadNaconalde Asuncn por supuestasrregularidades en el rea del verfcacin de denunciaspresentadas personal, como contratados, en los ejerciciosfiscales2007y 2008, tanto permanente porResolucin el Informe de poner a su conocimiento CGRN" 821l10, conel objeto dspuesto Final respectivo. de los del anlsis informe es el resultado emitida en el presente La evaluacin para su estudio.los que constrtuyen excluslva provedos a los auditores documentos auditada. de la institucin responsabilidad de losfuncionarios a fin de necesarias las medidas deberimplementar la institucin Asimismo, poner que y en paralo cualtendr elaborar las situaciones observadas, regularizar totalmente presentado la a Coniraloia que ser el deber de ,4ejoramiento, marcha un Plano Programa juntoconlosdocumenlos porescrlto y en medio editable. magntico de la Repblica, General (30)diashbrles a propuestas, no mayora treinta en un plazo de las acciones respaldatorios la web de en el sitio de acuerdo al modeloexpuesto partirde la recepcn del informe, La evaluaci1 del mismo se realizar www.contraloria.oov-pyllqlollalss/. Contralora, de Control asi lo creaconvenien Superior esteOrganismo cuando
a la ocasinparasaludar Hago propicia ntamente
Contralor General de la Repblca
(595)(2r)6200OO0Far:(595)(21)@1 r52 ',t'*a'ontao Dne.on: Btuseas N' 1a80l Tlfoo:
9c: t'

Informe Ingenieria Una 140818

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INFORME FINAL

EXAMEN ESPECIAL A LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA a) General:

DESARROLLO DEL INFORME

Cuadro comparativo Planilla de Sueldos/Planilla electrnica:

Ejercicio Fiscal 2007

Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09

Segn libro Ctedra

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA

Profesor Profesor Coordinador rea Acadmica Profesor

Reestructuracin de la reas de trabajo desde el mes de junio

Docente Coordinador Docente

Calculo 3 Investigacin de Operaciones

Calculo 2 Investigacin de Operaciones

Ejercicio Fiscal 2008

Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA

Geometra Analtica Investigacin de Operaciones

Calculo 3 Investigacin de Operaciones

Profesor Coordinador Docente

Mara Teresa Pino

Ejercicio Fiscal 2007

Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09

Segn libro Ctedra

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA

Ao 2008: 38 libros de ctedras.

*Segn Libro Ctedra le corresponde a la Ing. Mara Teresa Pino

Y en el Ejercicio Fiscal 2008, los siguientes:

Ejercicio Fiscal 2007

Categora Denominacin s/ FIUNA

Monto Mensual por Categora

Total Cobrado Ao 2007

Titular Titular Titular Designacin de Funcin Coordinador Adjunto

Res 113-00-2006 Res 113-00-2006

Calculo 2 Calculo 2 Comit Permanente de Admisin

Enero Marzo a Mayo Enero a Mayo Enero a Mayo

Profesor Coordinador rea Acadmica Profesor

Res 113-00-2006 Res 15/2007

Res 1695/88 Res 113-00-2006

Enero a Mayo Enero a Febrero

rea de Trabajo 110

Marzo hasta Mayo

Reestructuracin de la reas de trabajo desde el mes de junio

Calculo 3 Investigaci on en Operacione s 1

Junio a Diciembre Junio a Diciembre

Coordinador Docente Docente

Coordinador Titular Titular Designacin de Funcin Enc de Catedra

3105 Res 113-00-2006 Res 113-00-2006 Res 15/2007

24/08/2007 15/03/2006 15/03/2006 31/01/2007

Calculo 2 Comit Permanente de Admisin Geometra Analtica

Junio a Diciembre Junio a Diciembre Junio a Diciembre Junio a Diciembre

Ejercicio Fiscal 2008

Denominaci Categora s/ n FIUNA

Monto Mensual por Categora

Total Cobrado Ao 2007

15/03/2006 14/03/2007 24/08/2007 15/03/2006 1 5/03/2006 31/01/2008 21/07/2007 /1 2/2008

Enero a Diciembre Marzo a Diciembre

N DE ALUMNOS 2007 5 134 98 133

N DE ALUMNOS 2008 5 111 77 94

Mecnica, semestral TOTAL

24/08/2007 Ejercicio Fiscal 2008

Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09

19/07/2006 Geometra Analtica 21/07/2007 Geometra Analtica 31/07/2008 Geometra Analtica

RUBRO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES