Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
TTT BRAOV* n continuare prezentm principalele elemente ale unui plan de afaceri pentru a ilustra coninutul su concret i a facilita perceperea construciei i funcionalitii sale n ansamblu **. Precizm c este un plan de afaceri pentru dezvoltarea unei firme i nu pentru nfiinarea sa. 3.4.1. Cuprins
Sumarul planului de afaceri Capitolul 1 - Obiectul studiului Capitolul 2 - Prezentarea activitii societii comerciale
2.1. 2.2. 2.3. Cifra de afaceri Management i resurse umane Indicatori economico-financiari realizai 2.3.1. Situaia patrimoniului 2.3.2. Rezultate economico-financiare
Capitolul 6 - Proieciile financiare pentru urmtorii 3 ani Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizai
Capitolul 8 - Concluzii
*
Prezentul plan de afaceri se bazeaz pe un proiect realizat n cadrul Institutului de Management i Marketing Internaional MANAGER de ctre prof. univ. dr. Alexandru Isaic Maniu, ing. S. Balica i subsemnatul. * Facem precizarea c planul de afaceri prezentat nu este considerat ca un model, ci doar o variant posibil, care sa dovedit util n dezvoltarea unei afaceri de ctre firma care l-a folosit.
n continuare se pune problema dezvoltrii firmei pe baza achiziionrii unui parc propriu de autovehicule, n vederea eliminrii dificultilor enunate. Scopurile urmrite prin realizarea studiului sunt, n principal, urmtoarele: - determinarea fezabilitii proiectului; - evaluarea rentabilitii afacerii; - obinerea, dac afacerea este fezabil, a unui credit de la o banc.
Nr. crt.
31.12.1997 39.413 821.217 3.230.451 6.048.991 27.378 27.378 1.650.938 27.120 2.892.053 4.597.489 1.189.264 11.835.744 1.414.270 6.003.646 531.007 2.806.020 3.337.027 2.495.071 11.835.744
31.12.1998 90.231 809.456 39.881 2.881.817 27.378 27.378 1.962.934 12.831 6.815.158 8.818.301 1.073.767 12.773.885 1.707.070 6.007.501 1.727.657 287.145 2.336.244 4.351.046 2.415.338 12.773.885
31.12.1999 466.525 386.863 239.881 3.081.840 27.378 90.722 118.100 1.075.618 13.022 6.970.942 8.177.682 1.646.069 12.905.591 2.437.470 7.641.474 3.158.067 635.446 3.793.513 1.470.604 12.905.591
3 A 4 5 6 7 8 9 B C 1 2 3 4 5 6 7
Imobilizri financiare Active imobilizate, total Materii prime, materiale, obiecte de inventar Mrfuri Total stocuri Clieni i conturi asimilate Alte creane Alte valori Active circulante, total Conturi de regularizare TOTAL ACTIV Capital social Capitaluri proprii Furnizori Clieni Alte datorii Datorii total Conturi de regularizare TOTAL PASIV
Pe baza acestei situaii patrimoniale se pot calcula o serie de indicatori, dup cum urmeaz: Rata lichiditii patrimoniale (R.L.P.) RLP = (Active circulante/Datorii totale) x 100 Anul Indicator 1997 137.7 1998 202,6 1999 215,5
n toat perioada analizat, valoarea indicatorului se situeaz peste limitele admise, trendul ascendent demonstrnd capacitatea firmei de a-i onora datoriile.
i acest indicator are valori apreciabile, situndu-se cu mult peste limitele acceptabile (7080%). Rata solvabilitii patrimoniale (RSP) RSP = (Capitaluri proprii/Total pasiv) x 100 Anul 1997 Indicator 50,7
1998 47,0
1999 59,2
Valorile acestui indicator se situeaz ntre limitele acceptabile (1035%) Rata solvabilitii generale (RSG) RSG = (Capitaluri proprii/Total datorii) x 100 Anul Indicator 1997 179,9 1998 138,0 1999 201,4
Acest indicator depete, n anii 1997 i 1999, valoarea minim acceptabil de 150%.
DRC = (Creane /Venituri din exploatare) x 365 zile Anul Indicator 1997 7,0
Acest indicator are valori foarte bune. 2.3.2. Rezultatele economico-financiare Sinteza contului de profit i pierderi, care reflect evoluia rezultatelor economico-financiare este prezentat n tabelul 9. Tabelul nr. 9
Contul de profit i pierdere -Mii leiNr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Denumire Venituri din exploatare Cheltuieli pentru exploatare Rezultatul din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultatul financiar Venituri excepionale Cheltueili excepionale Rezultatul excepional Venituri totale Cheltuieli totale Rezultatul brut Impozitul pe profit Profitul net 31.12.1997 86.797.505 83.267.136 3.530.369 2.771.992 1.461.663 1.310.329 113.524 15.338 98.186 89.683.021 84.744.137 4.938.884 2.041.027 2.897.857 31.12.1998 58.946.054 57.490.595 1.455.459 1.922.742 434.492 1.488.250 33.250 14.006 19.244 60.902.046 57.939.093 2.962.953 1.335.685 1.627.268 31.12.1999 42.326.715 44.775.959 -2.449.244 3.965.141 732.982 3.232.159 6.166 7.092 -926 46.298.022 45.516.033 781.989 534.828 247.161
Pe baza acestor rezultate se calculeaz o serie de indicatori semnificativi: Rata profitabilitii fa de cheltuieli (RPC) RPC = (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100 Anul 1997 Indicator 5,82 Rata profitabilitii financiare (RPF) RPF = (Profit net/Capitaluri proprii) x 100 Anul 1997 Indicator 48,2 Rata profitului net (RPN) RPN = (Profit net/Venituri totale) x 100 Anul Indicator 1997 3,23 1998 2,67 1999 0,53 1998 27,1 1999 3,23 1998 5,11 1999 1,72
S.C. TTT S.A. i propune achiziionarea a 6 autocamioane cu remorc pentru transportul containerelor. Dintre ofertele primite, cea mai avantajoas este cea a firmei VOLVO, dar decizia final va fi luat dup obinerea creditului.
3.2.
Personal
Personalul necesar unitii de transport este compus din 6 oferi i un ef de echip cu atribuii n buna exploatare a camioanelor i a respectrii normelor specifice activitii de transport. 3.3. Costuri investiionale Costurile totale pentru achiziia celor 6 autocamioane, ce include aducerea lor la Braov, nscrierea n circulaie etc. sunt estimate la 500.000 DEM. Aceast sum urmeaz a fi asigurat astfel: - 100.000 DEM din surse proprii - 400.000 DEM din credit bancar
Strzi oreneti
U.M. 1993 1994 1995 1996 TRANSPORTURI Vehicule pe tipuri de transport (la sfritul anului) Mii 21 21 21 22 km.
1997
1998
22
22
Numrul autovehiculelor nscrise n circulaie (mii buc.) Autobuze 25 27 28 29 30 -proprietate privat 1 2 2 3 Microbuze 6 8 10 11 12 - proprietate privat 4 5 6 7 Autoturisme (inclusiv taxiuri) 1.432 1.593 1.793 2.020 2.197 - proprietate privat 1.397 1.543 1.734 1.942 2.103
31 4 12 7 2.392 2.281
260
275 28
298 42
322 61
343 80
365 98
Evoluia volumului activitii din transporturi 1993 Total - sector privat Transport feroviar Transport rutier - sector privat Transport fluvial - sector privat 1994 1995 1996 757 77 99 621 70 9 0,4 Tabelul nr. 11 1997 1998 765 126 105 616 114 14 2 13 10 *) 16 796 187 105 649 173 14 3 12 11 *) 15
Mrfuri transportate (milioane tone) 1.187 866 737 8 12 19 146 111 99 994 719 593 8 12 19 8 6 7
Transport maritim 22 14 24 11 - sector privat 7 Transport aerian *) *) *) *) Transport prin conducte petroliere 16 15 13 16 magistrale Parcursul mrfurilor (miliarde tone-km) Transport feroviar 38 28 25 25 Transport rutier 21 16 15 18 Transport fluvial 2 2 2 2 Transport maritim 108 62 96 45 Transport prin conducte petroliere 3 3 3 3 magistrale Pasageri transportai (milioane pasageri) Total 4.092 4.536 3.409 2.964 - sector privat 12 19 33 64
27 20 3 74 3
27 20 4 54 3
2.937 58
2.773 84
1993
1994
1995
1996
1997
1998
Mrfuri transportate (milioane tone) Transportul interurban i internaional de pasageri (milioane pasageri) Total 1.136 1.021 757 636 628 - sector privat 10 16 23 45 43 Transport feroviar Transport rutier Transport fluvial Transport aerian 363 324 225 207 770 694 529 425 1 1 1 2 2 2 2 2 Transportul urban de pasageri (milioane pasageri) Total 2.958 3.515 2.652 2.328 - sector privat 2 3 12 19 Parcursul pasagerilor (milioane pasageri km) Total 48.991 52.676 42.687 35.914 Transport feroviar 25.429 24.269 19.402 18.313 Transport rutier 20.835 25.649 20.512 14.058 Transport fluvial 33 26 25 22 Transport aerian 2.694 2.732 2.748 3.521 *) sub 0,05 4.2. Piaa specific 211 413 2 2 2.309 15 34.561 18.879 12.343 24 3.415
n anul 1999 prin portul Constana au fost tranzitate un numr de 60.000 containere. S.C. TTT S.A. BRAOV a operat n 1999 un numr de 3.600 containere, ocupnd locul al 7-lea, cu o cot de pia de circa 6%. n perspectiva agenturrii companiei CHCL, numrul de containere operate va crete la circa 4.500, consolidnd poziia firmei pe piaa specific. O influen pozitiv va avea i continuarea tendinei de cretere susinut a exportului din prima parte a anului 2000 i a PIB-ului, conform elementelor cuprinse n strategia Romniei de integrare n UE.
nu au fost luate n considerare reducerea cheltuielilor totale, deci i creterea profitului pe ansamblu al T.T. Braov datorit reducerii cheltuielilor pentru prestri efectuate de teri. Calculele au fost efectuate n mrci germane (DEM) la un curs al acesteia de 10.000 lei. 5 .1. Analiza costurilor Cheltuielile de exploatare au fost calculate n urmtoarele condiii: numrul de camioane: 6 parcursul mediu anual al fiecrui camion este de 100.000 km a) Cheltuieli materiale Costul motorinei. Consumul mediu de motorin la 100 km parcuri este de 35 litri. 35 litri/100 km x 100.000 km x 6 auto x 0,81 DEM/l = 170.100 DEM
Costul uleiurilor. Un schimb de ulei se efectueaz la 15.000 km parcuri, deci anual pentru fiecare camion se fac 6,66 schimburi. Capacitatea bii de ulei este de 189 litri. 6 auto x 6,66 schimburi x 189 l x 8DEM/l= 60.420 DEM Costul anvelopelor. Anual este necesar un set de anvelope compus din: - 2 anvelope fa noi - 4 anvelope traciune - 12 anvelope semiremorc Costul unui set de anvelope este de 8.200 DEM. 6 auto x 8.200 DEM/set = 49.200 DEM Costul acumulatorilor. Anual se schimb unul din cei doi acumulatori ai autocamionului. 6 auto x 365 DEM = 2.190 DEM Total cheltuieli materiale: 281.910 DEM b) Cheltuieli cu salarizarea personalului Salariul mediu al unui angajat este de 600 DEM/lun, care cuprinde toate drepturile (sporuri, diverse). Numrul de salariai este de 7 persoane (6 oferi i un administrator). Impozitele pe salarii sunt apreciate la 65%. 7 persoane x 600 DEM/lunx 12 luni x 1,65 = 83.160 DEM c) Taxe i impozite - Impozite i asigurri obligatorii 6 auto x 490 DEM/an 2.940 DEM - Asigurri CASCO 6 auto x 5.000 DEM/an = 30.000 DEM
Filtru de ulei
6 auto x 6,67 filtre/an x 46 DEM /buc = 1.840 DEM 6 auto x 400 DEM/filtru = 2.400DEM 6 auto x 2 revizii/an x 2.200 DEM/revizie = 26.400 DEM
Preul minim practicat n prezent de transportatori pentru servicii similare este de 0,9 DEM/km, fr T.V.A. Veniturile anuale, fr T.V.A., previzionate n aceste condiii vor fi de: 5.3.Rambursarea creditului Valoarea creditului: Dobnda anual: Durata mprumutului: Perioada de graie: Rata trimestrial: 400.000 DEM 10% 3 ani 1 an 50 000 DEM Tabelul nr. 12. Situaia rambursrii creditului Perioada Rest de plat 400.000 400.000 400.000 Dobnda datorat 10.000 10.000 10.000 Rata de credit Sold Dobnda cumulat 10.000 20.000 30.000 Rata cumulat - DEM Total rata + dobnda cumulat 10.000 20.000 30.000
Tr. IV Total an 2001 Tr. I Tr. II Tr. III Tr. IV Total an 2002 Tr. I Tr. II Tr. III Tr. IV Total an 2003 TOTAL
10.000 40.000 10.000 8.750 7.500 6.250 32.500 5.000 3.750 2.500 1.250 12.500 85.000
50.000 50.000 50.000 50.000 200.000 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000 400.000
40.000 40.000 100.000 158.750 216.250 272.500 272.500 327.500 381.250 433.750 485.000 485.000 485.000
Capitolul 6. Proiecii financiare pentru urmtorii 3 ani Proieciile financiare pentru urmtorii 3 ani se refer la: rezultate financiare situaia trimestrial a veniturilor, cheltuielilor i a profitului fluxul financiar trimestrial al activitii pentru perioada 2001-2003 calculul venitului net calculul venitului net actualizat Aceste proiecii se nscriu n tabelul nr. 13, prezentate n continuare Tabelul nr. 13 Rezultate financiare Nr. crt. 1 2 3 4 Indicator Venituri din exploatare Alte venituri TOTAL VENITURI Cheltuieli pentru exploatare, din care: - costul motorinei - costul uleiurilor - costul anvelopelor - costul acumulatorilor - cheltuieli totale cu personalul - taxe i impozite - cheltuieli de ntreinere - alte cheltuieli 2001 658.000 658.000 170.100 60.420 49.200 2.190 83.160 39.240 30.640 14.400 Anul 2002 910.000 910.000 180.800 63.100 53.200 2.260 88.100 40.600 32.200 15.800 2003 1.080.000 1.080.000 184.800 64.000 54.400 2.320 89.600 41.200 32.800 16.400
5 6 7 8 9
- amortizri Cheltuieli financiare TOTAL CHELTUIELI PROFIT BRUT IMPOZIT PE PROFIT PROFIT NET
Proieciile efectuate evideniaz c afacerea este rentabil, cu venituri totale i nete n cretere, profitul net obinut crescnd de la 73.563 USD n 2001, la 329.828 USD n 2003, cu o echilibrat dispunere pe trimestre. Fluxul financiar este pozitiv pe ntreaga perioad, fcnd posibile efectuarea integral i la timp a plilor aferente activitilor SC TTTT SA Braov.
2003 30,5
Venitul net nregistrat de-a lungul celor 3 ani analizai este pozitiv i are valoarea de +
652.070 DEM
CAPITOLUL 8 CONCLUZII
Din analiza corelativ a ansamblului informaiilor prezentate, decurg urmtoarele concluzii principale: a) Afacerea este fezabil din punct de vedere: - comercial, ntruct exist o pia care va crete att ca urmare a parteneriatului cu CSHC, ct i a prefigurrii unei tendine de amplificare a transporturilor Romniei n condiiile puternicei sporiri a exportului din ultima perioad (27% n primul semestru al anului 2000) i creterii PIB-ului; - financiar, deorece firma dispune din surse proprii de o parte din resursele necesare i are garanii substaniale pentru un eventual credit; - tehnic, pentru c exist pe pia mijloace de transport cu caracteristicile necesare S.C. TTT S.A., care sunt compatibile cu actualele dotri; - uman, deoarece pe piaa muncii exist personalul cu calificarea cerut de extinderea afacerii; - managerial, ntruct firma posed o echip managerial a crei competen este demonstrat de rezultatele economice anterioare i de parteneriatul internaional recent ncheiat. b) Afacerea este profitabil, deoarece n trei ani se poate achita creditul, obinnd un anumit profit, dup care profitul se va amplifica rapid i substanial. c) Afacerea este credibil, datorit: - proftabilitii sale; - aportului propriu de numerar cu care S.C. TTT S.A. poate contribui la investiie; - garaniilor substaniale pe care le posed; - eliberrii din primii ani a unui flux de lichiditi suficient de mare pentru a rambursa creditul; - competenei i seriozitii echipei manageriale. Deci, concluzia final a planului de afaceri este urmtoarea: afacerea este fezabil, profitabil i credibil, recomandndu-se nceperea demersurilor pentru derularea sa. Anexe n anexe se trec statutul firmei, bilanurile contabile din perioadele precedente, CV-urile managerilor, contractele cu principalii clieni contracte de parteneriat, brevete tehnice etc.- i orice alte documente care conin informaii din care rezult fezabilitatea i profitabilitatea afacerii. Din motive lesne de neles, am renunat la aceste anexe care variaz n mare msur, n funcie de tipul afacerii i obiectivele specifice avute n vedere prin fiecare plan de afacere.