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DOCENTE:
LOS IMPUESTOS EN EL PER 1. Cmo ha variado el impuesto a la propiedad? La tasa de impuesto a la propiedad ha sido reducida significativamente en los ltimos 30 aos. Por ejemplo, en el caso de una renta de 50 UIT (S/. 180,000 para el ao 2011), veamos la evolucin de la tasa impositiva a lo largo del tiempo.
Es en el primer gobierno de Garca que se reduce a la mitad la tasa de impuesto a la propiedad. Quince aos ms tarde, durante el gobierno de Toledo se reduce an ms dicha tasa, a 21%, que se mantiene hasta la fecha. Favoreciendo de esta forma a quienes cuentan con mayor stock de riqueza.
2. Cunto se pierde por evasin y defraudacin tributaria? Segn un estudio de la SUNAT la evasin tributaria del IGV equivale a 3,6% del PBI. Cabe sealar que, segn el mismo estudio, la evasin del IGV representa un tercio del monto potencial a recudar por este concepto. Otro estudio de la SUNAT estima la defraudacin tributaria originada por el contrabando, en un valor de US$ 103 millones, lo que equivale a 0.1% del PBI. Para el caso del IR, un estudio de CEPAL estima la evasin tributaria en 3.3% del PBI.
3. Cul es la estructura de los tributos, quienes pagan, cunto y porque conceptos? Estructura de los tributos: 3.1. Impuestos: Son aportaciones que hacen las personas para sostener las obligaciones del Estado. Se clasifican en: 3.1.1. Impuestos directos: Son aquellas que recaen directamente sobre las ganancias de las personas y empresas. Ejemplo: Impuesto a la Renta: Se aplica sobre las ganancias generadas por las personas o empresas. (30%)
3.1.2. Impuestos indirectos: Son aquellos que recaen directamente sobre las ganancias de las personas y empresas. Ejemplo: IGV: Se aplica sobre la venta de bienes y servicios dentro del pas (18%) ISC: Se aplica sobre determinados bienes (oscilan entre 0% y 118%)
3.2.
Contribuciones: Son aportes que se realizan para solventar obras y servicios pblicos especficos. Ejemplo: ESSALUD: 9%
3.3.
Tasas: Son aportes que se realizan para recibir a cambio un servicio del Estado. Ejemplo: Arbitrios: Que se pagan por la prestacin de un servicio administrativo pblico, o por el uso o mantenimiento de un servicio pblico. Por ejemplo el alumbrado pblico. Derechos: Que se pagan por la prestacin de un servicio administrativo pblico, o por el uso o aprovechamiento de infraestructura pblica
Los tributos son pagados en general por todas las personas naturales y jurdicas. 4. Cmo han evolucionado los ingresos tributarios? En el grfico se puede observar la evolucin de los ingresos tributarios en general durante el periodo 2010 2012, la cual muestra las cantidades obtenidas por el Gobierno Central expresado en millones de nuevos soles, reflejando as una evolucin positiva.
85,589.5 73,146.7
95,919.0
2011
2012
5. Cunto es el aporte de la minera? La actividad minera tiene un impacto muy fuerte en la recaudacin fiscal, y este impacto supera largamente las cifras conocidas que se deducen de los pagos directos de impuestos que se reflejan en las estadsticas oficiales de la SUNAT. En los ltimos aos, el aumento de la produccin minera y luego el aumento en los precios de los principales minerales increment considerablemente los ingresos fiscales, hasta alcanzar un pico antes de la crisis mundial del 2008. Con la recuperacin de la economa global a partir del 2010, los ingresos fiscales provenientes directamente de la minera aumentaron
nuevamente y el 2011 volvieron a alcanzar niveles similares a los registrados antes de la crisis financiera. Segn informacin recabada de la SUNAT, los ingresos tributarios internos provenientes de la minera para el ao 2011 ascendieron a S/. 11,258 millones, monto superior en 38% a lo registrado el ao anterior.
6. Cunto ha variado la tasa del impuesto a la renta que pagan las empresas? Como podemos observar en la siguiente tabla, la tasa del impuesto a la renta de las empresas hasta el segundo gobierno de Belaunde- fue variable dependiendo del nivel de renta. A mayor ganancia mayor tasa de contribucin. Es en el primer gobierno de Garca que se pasa a una tasa nica de impuesto a la renta para las empresas, ubicndola en 35%, perjudicando a las pequeas y medianas empresas y favoreciendo a las grandes empresas. Posteriormente, al inicio del gobierno de Fujimori, la tasa se redujo an ms y se ubic en 30%, nivel que ha permanecido invariable en los ltimos 20 aos.
7. Es suficiente la presin tributaria? No, por el contrario hay que incrementar la presin tributaria porque si bien no somos un pas desarrollado estamos en vas de desarrollo y pese a la crisis mundial nuestro pas no se ha visto muy afectado y el nivel de recaudacin es insuficiente para financiar los servicios pblicos adecuados. Adems vemos pases como Brasil y Chile que tienen una presin tributaria mayor a la nuestra y por ellos su economa sigue avanzado pues tiene ms ingresos para financiar su presupuesto. Nuestra meta como pas debe ser alcanzar a mediano plazo una presin tributaria de 25% del PBI y a largo plazo de 25% del PBI, para verdaderamente financiar la equidad social, el desarrollo regional y nacional.
8. Qu medidas se deberan tomar para incrementar la presin tributaria? Medidas y metas para el mediano y corto plazo deberan ser: Aplicar el principio de capacidad contributiva: originada por deducciones generosas, exoneraciones que no contribuyen a la equidad y regmenes especiales que promueven la atomizacin de las empresas y la evasin. Aplicar tasas diferenciadas por escalas de renta: Combatir la evasin y defraudacin tributaria. Ampliar la base tributaria: no consiste en aumentar el nmero de contribuyentes. Lo reducido de esta base se explica por la existencia de deducciones, exoneraciones y regmenes especiales. En nuestro pas, el monto de lo que se ha dejado de recaudar por estas exoneraciones y beneficios se mantiene alrededor del 2% del PBI.