Sunteți pe pagina 1din 34

Managementul productiei si operatiilor - proiect

Student: Burdun Flavia Grupa 5

Structura proiect

1. Motivaie alegere produs 2. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie 3. Previziunea vnzrilor (pe 3 ani) 4. Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat. 5. Determinarea necesarului de materii prime i materiale 6. Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii 7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare) 8. Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte) 9. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului 10. Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice 11. Aprecierea situaiei financiare

Motivaie alegere produs

Sensibilitatea interioarelor e intotdeauna tributara luminii lasate sa patrunda inauntru: perdelele sunt doar accesoriul ce filtreaza cu arta patrunderea luminii. Primul lucru care iti atrage atentia cand ai intrat intr-un spatiu necunoscut este ceea ce se afla in dreptul ferestrei. Se spune despre perdele ca formeaza o punte de trecere intre lumea interioara si cea exterioara. Aceste accesorii ale interioarelor dau valoare luminii care patrunde inauntru, putand crea o atmosfera "dulce" sau "sobra", dupa bunul plac. Alegerea perdelelor pare lucrul cel mai simplu de facut, mai ales ca iti poti cumpara oricand si "rezerve" pe care sa le folosesti atunci cand simti nevoia unei schimbari. Si, trebuie sa recunoastem, dintre toate "vestimentatiile" de interior, perdelele sunt singurele pe care le putem schimba din cand in cand, spre deosebire de mobilier, care poate fi folosit zeci de ani. Daca ti-ai propus sa iti alegi perdele pentru locuinta ta, trebuie sa incepi prin a te informa cat

mai exact asupra a ceea ce iti este necesar. In mare masura, totul depinde de drapaj: cita caldura, cita lumina sau cit zgomot pot ajunge la tine.

Alegerea amplasarii si a spatiului de productie

Avand in vedere ca intreprinderea importa materia prima din Republica Moldova, am considerat ca amplasare optima judetul Suceava, orasul Suceava. Criteriile care au stat la baza alegerii acestui amplasament sunt : Distanta fata de furnizorii de materii prime Costul transportului materiilor prime Costul mainii de lucru In ceea ce priveste spatiul de productie, mentionez urmatoarele : a) Dimensionarea spatiului de productie : Acesta este alcatuit din spatiul de productie efectiv (110mp), spatiu de depozitare produse finite(50 mp), spatiu de depozitare materii prime(50 mp), birouri(10 mp). b) Amenajarea spatiala a productiei : Exista patru tipuri de amenajare sau de organizare spatiala a productiei: 1)Amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,numita si amenajare pe sectiuni functionale sau pe sectiuni omogene.Acestei forme ii corespunde organizarea dupa sistemul jobshop(in flux discontinuu). 2)Amenajarea spatiala in linie sau dupa produsul fabricat careia ii corespunde organizarea dupa sistemul in flux discontinuu sau flow-shop. 3)Amenajarea dupa pozitii fixe,care este tot de tipul organizarii in flux discontinuu. 4)Amenajarea celulara,care apartine deasemenea organizarii in flux discontinuu. Interprinderea realizeaza produse ce sunt fabricate fiecare la cinci tipuri de utilaje (M1,M2,M3,M4,M5,) in aceeasi succesiune. c) Spatiul de productie este rezultatul unei investitii in valoare de 50 000 euro, dupa cum urmeaza : - pret achizitionare teren 15 000 euro - valoarea constructiei 35 000 euro Aceasta investitie s-a realizat prin atragerea de fonduri europene nerambursabile ce sprijina dezvoltarea intreprinzatorilor mici si mijlocii 5

Previziunea vanzarilor ( pe 3 ani )


Colectarea datelor privitoare la vanzarile realizate de intreprindere in primul an a facut obiectul unor studii specializate de marketing privind conjunctura economic, potentialul de absorbtie, starea concurential, pozitia pe piat a ofertei proprii. Pentru a determina ecuatia dreptei y=ax +b, utilizm metoda celor mai mici ptrate pentru calculul parametrilor a si b. Tabel nr.1 x y Ymi xi 2 xi yi

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1000 1400 1300 1250 1200 1100 1500 1200 1200 1300 1100 1200 =78 14750

1233 1317 1250 1183 1267 1267 1300 1233 1200 1200 -

1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

1000 2800 3900 5000 6000 6600 10500 9600 10800 13000 12100 14400 95700

y= a+bx Calculam a si b : a = 12a + 78b=14750 b = 78a+650b=95700, de unde rezulta ca a = 1221,3 , iar b = 1,22

y= 1221,3 + 1,22x Media anuala = (1233+1317++ 1200)/10=10017/10= 1001,7 Anul 2 previziune : Tabelul nr.2 xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Ymi 1233 1317 1250 1183 1267 1267 1300 1233 1200 1200 12450 xi 2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 xi Ymi 2466 3951 5000 5915 7602 8869 10400 11097 12000 13200 69700

= 65

y=a+bx Calculam a si b : 10a+65b=12450 65a+505b=69700, de unde rezulta ca a= 360,61 iar b= 136,06 y= 360,61+136,06x Tabel nr. 3 - Calculul coeficienilor de sezonalitate Explicatii Media trimestriala Media anuala Coeficient de sezonalitate (r) Trim I 1233 1001,7 1,23 Trim II 1183 1001,7 1,18 Trim III 1300 1001,7 1,29 Trim IV 1200 1001,7 1,19

Tabel nr 4-valorile pentru anul 2 x 1 2 3 4 y= 360,61+136,06x 496,67 632,27 768,79 904,85 r 1,23 1,23 1,23 1,18 Vanzari (y r) 611 778 946 1068

5 6 7 8 9 10 11 12

1040,91 1176,97 1313,03 1449,09 1585,15 1721,21 1857,27 1993,33

1,18 1,18 1,29 1,29 1,29 1,19 1,19 1,19

1229 1389 1694 1869 2045 2048 2210 2372

Total vanzari previzionate pentru anul 2 : 18259. Previziunea pentru anul 3 Tabelul nr. 5 x 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 y 778 946 1068 1229 1389 1694 1869 2045 2048 2210 Ymi 778 931 1232 1229 1437 1651 1869 1987 2101 2210 15425 x2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 x*Ymi 1556 2838 4272 6145 8334 11858 14952 18405 20480 24310 113150

=65

y= a+bx 10a+65b=15425 65a+505b=113150, de unde rezulta ca a = 527,1 iar b = 156,21 y= 527,1+156,21x Tabelul nr. 7 Calculul coeficienilor de sezonalitate Explicatii Media trimestriala Media anuala Coeficient de sezonalitate (r) Trim I 778 1542,5 0,5 Trim II 1229 1542,5 0,79 Trim III 1869 1542,5 1,21 Trim IV 2210 1542,5 1,43

Tabelul nr. 8 valorile previzionate pentru anul 3 x 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 y= 527,1+156,21x 683 840 996 1152 1308 1464 1621 1777 1933 2089 2245 2402 r 0,5 0,5 0,5 0,79 0,79 0,79 1,21 1,21 1,21 1,43 1,43 1,43 Vanzari (y*r) 342 420 498 910 1033 1157 1961 2150 2339 2987 3210 3439

Total vanzari previzionate pentru anul 3 : 20446.

Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat
Utilajeje necesare fabricarii prodului ales sunt : masina de cusut masina de brodat masina de surfilat masa de calcat(presa) masina de ambalat Utilajul nr. 1 : Numele utilajului : masina de cusut industriala BROTHER S7200B-403 Caracteristici tehnice : Masin de cusut cu 1 ac cu vitez mare de coasere, custur rigid, pasul max. 5 mm, viteza max. 5000 imp/min, comanda de coasere inainte si inapoi de la manet si programabil de la panou, ungere complet automat minimal in circuit etans. Servomotor Brother incorporat in 9

capul masinii DirectDrive cu alimentare monofazic si functionare numai la actionarea pedalei, cu economie de energie, echipat pentru taietor automat de fir cu actionare electromagnetic, ridicarea automat a piciorusului (pentru varianta cu PFL), stergator de fir, intrire la inceputul si la sfirsitul coaserii de la panou si tasta actuator si functii automate programabile de pe panou tip BF40 pe capul masinii, si anume: 1. coasere programata rectangulara (tip etichete) si falduri; pense, clini 2. setare numar de pasi. 3. setare numar de pasi pentru cusatura de intarire la capete(separat pentru inceput si sfirsit) 4. coasere automata 5. testare functiuni automate(intarirea la capete,taierea firului,coasere liniara) 6. tasta pentru activare taiere automata 7. indicare si setare viteza de coasere 8. coasere cu viteza redusa pentru primii doi pasi 9. tasta de corectura (coasere la viteza redusa) 10. pozitionare automata ac Completa cu blat, suport si motor.

Motor Direct Drive Viteza maxim 5000 mp./min. Poziionare a acului precis Alimentare monofazic (220V~)

10

Panou de programare usor de utilizat Tiere automat ntrire automat Ridicare automat a picioruului (pentru varianta S7200A-403/PFL) Ascundere capt de fir

Furnizorul : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL Pret : 2200 Ron Utilajul nr. 2 : Numele utilajului : masina de brodat BROTHER : BE-1206-BC Caracteristici tehnice : Zona de coasere marita de la 450x300 mm la 450x360 mm/cap de coasere Brodare cu masa plana sau cu brat cilindric Graifere JUMBO cu capacitate tripla Graifere rotative pt.viteze mari de coasere(1200 imp/min) Suport pe rotile cu deplasare facila Senzori pentru avertizare la ruperea firelor Taierea scurta automata a atei la 5 mm Folosirea integrala a suprafetei gherghefelor Zgomote si vibratii reduse in timpul coaserii Optional broderie pe sepci Sistem de ungere simplificat Panou de programare cu functii de editare multiple:rotatii,simetrie,zoom etc Interfata de conectare la PC Marire/micsorare modele cu 50-200% Acceptare standarde multiple de fisiere de broderie:Brother/Tajima/Barudan/ZANGS/ZSK(si nu numai) si direct de la computer Cititor de dischete floppy Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL Pret : 2300 Ron 11

Utilajul nr. 3: Nume utilaj : masina de surfilat industriala BROTHER FB N110 Caracteristici tehnice : Masina de surfilat cu 1 ac, 3 fire, transport diferential cu reglaj rapid, pasul max.0,9-3,8 mm, viteza max.7000 imp/min, latimea cusaturii de surfilat optionala 3 mm, 4 mm, 5 mm sau 6 mm, ungere automata. Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL Pret : 1900 Ron Utilajul nr. 4 : masa de calcat industriala Planora Masa de calcat rectangulara aspiranta disponibila cu trei versiuni de plan si dotata cu dispozitiv manual pentru excluderea aspiratiei mesei in timpul utilizarii formelor. - reglabila in inaltime de la 78 la 95 cm. - pedalier ergonomic - termostat reglabil pentru controlul temperaturii Date tehnice Motor aspirator Rezistenta plan Evacuare aspiratie Dimensiuni plan Planora 252 0.45 Kw. / 0.55 Kw. FR 0.8 Kw. 120 mm. FR 120 x 50 cm. PLS 120 x 65 cm. PL 130 x 80 cm. FR 80 kg. Greutate neta PLS 85 kg. PL 90 kg. Furnizor : SC NUOVA FOX SRL Pret : 1500 Ron Utilajul nr. 5 : 12 Alimentare electrica 230 V 50 Hz

Numele utilajului : masina de ambalat Little Flow Este proiectata pentru a satisface cerintele unui cost redus, operare usoara, fiabilitate si versatilitate. Dimensiunile sale mici, o fac ideala pentru lucrul in spatii foarte mici, maximizand astfel spatiul de productie. Caracteristici tehnice : - Dimensiuni: 1500 mm L x 900 mm H x 800 mm W - Structura din otel sudat - Masa pe care aluneca produsele din otel inoxidabil - Productivitate pana la 70 ppm (Depinde de marimea produsului) - Latimea foliei folosite: pana la 300 mm. - Dimensiuni pungi formate: min 60 mm., max 300 mm. - Dimensiuni maxime produs: H= 5 cm, l= 9 cm, L= 28 cm - Cutie de formare - Tensiune necesara: 220 V 50/60 Hz monofazat - Buton de selectie automatic/manual Furnizor : SC Standard Plastica Tehnic SRL Pret : 1900 Ron Se lucreaza in 3 schimburi pe zi a cate 8 ore fiecare.Timpul aferent opririlor tehnologice se va considera ca este,in medie 20h/masina/an.Timpul afferent intreruperilor pentru reparatii si revizii programate se va considera 2% din timpul nominal sau de regum exprimat in ore. Necesarul pe diferite categorii de utilaje sa va determina cu urmatoarea relatie:
n

NUi =

Q * n Td
i =1 i i

ti

Tdi = [Tc (S + D + SL)] * ns * ds Trep , unde: Qi = cantitatea de produs; Nti = norma de timp; Tdi = timp disponibil; Tc = timpul calendaristic; S = smbete/an;

13

D = duminici/an; SL = srbtori legale/an; ns = numr de schimburi; ds = durata schimbului. Td1=[365 - (52+52+6)] * 1 * 8 1 * 1 * 8 = 255 * 8 8 = 2032h

Tabel nr. 9 An 1 2 3 Cantitate M1 produs 14750 18259 20446 0,3 0,3 0,8 M2 0,2 0,6 0,4 M3 0,5 0,9 0,5 M4 0,1 0,4 0,2 M5 0,1 0,6 0,1

Necesarul de utilaje pentru anul 1:


0,3 * 14750 = 2,17 3 2032 0,2 * 14750 = 1,45 2 2032 0,5 * 14750 = 3,62 4 2032 0,1 * 14750 = 0,72 1 2032 0,1 * 14750 = 0,72 1 2032

Nu(M1)= Nu(M2)= Nu(M3)= Nu(M4)= Nu(M5)=

Necesarul de utilaje pentru anul 2:


0,3 * 18259 = 2,69 3 2032 0,6 * 18259 = 5,39 5 2032

Nu(M1)= Nu(M2)=

14

Nu(M3)= Nu(M4)= Nu(M5)=

0,9 * 18259 = 8,08 8 2032 0,4 * 18259 = 3,59 4 2032 0,6 * 18259 = 5,39 5 2032

Necesarul de utilaje pe anul 3 :


0,8 * 20446 = 8,04 8 2032 0,4 * 20446 = 4,02 2 2032 0,5 * 20446 = 5,03 5 2032 0,2 * 20446 = 2,01 2 2032 0,1 * 20446 =1 2032

Nu(M1)= Nu(M2)= Nu(M3)= Nu(M4)= Nu(M5)=

Necesarul de investitii : Tabel nr.10 Necesarul de investitii pe anul 1 Necesar utilaje


Nu ( Mj )

Pret utilaj Puj 2200 2300 1900 1500 1900

Investitii Iu 6600 4600 7600 1500 1900

3 2 4 1 1

Necesarul de investitii pe anul 2 : nr. masinilor de cusut ramane acelasi,deci nu se fac noi investiti nr . masinilor de brodat creste cu 3

3* 2300 =6900 - nr. masinilor de surfilat creste cu 4 4*1900=7600

15

3*1500=4500 - nr. masinilor de ambalat creste cu 4 4*1900=7600


nr. masinilor de calcat creste cu 3 Necesarul de investitii pe anul 3 : nr. masinilor de cusut reste cu 5 5*2200=11000

Ca model de amenajare spatiala, firma a ales amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,respective organizarea in flux discontinuu sau job-shop . In functie de spatiul disponibil,aceasta se poate prezenta astfel:

Magazie materii prime

Grupa de masini 1

Grupa de masini 2

Grupa de masini 3

Conducere sectie

Magazine produse finite

Grupa de masini 5

Grupa de masini 4

Determinarea necesarului de materii prime si materiale


Materialele necesare procesului de productie sunt : materiale textile (organza,matase) ata de cusut

16

ata de surfilat accesorii Determinarea necesarului de materii prime i materiale se face folosind formula:

MPl = Oi Cs li , unde:
i =1

MPl cantitatea de materie prim l necesar pentru fabricarea produsului i Qi numrul de buci anuale Csli consumul specific din materia prim l pentru fabricarea unui produs. Tabel nr. 11 Calculul necesarului de materii prime : Materii prime Denumire Materiale textile Ata de cusut 0,8 Pret unitar 7 Produsul Cantitate planificata 14750 18259 20446 14750 18259 20446 Ata surfilat Accesorii 0,5 de 0,5 14750 18259 20446 14750 18259 20446 Consum specific 4 4 4 3 3 3 5 5 5 7 7 7 Necesar planificata Cantitate 59000 73036 81784 44250 54777 61398 73750 91295 102230 103250 127813 143122 pentru productia

Valoare 413000 511252 572488 35400 43822 49118 36875 45638 51115 51625 63907 71561

Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci Ctr (1) = 413000 *10% = 41300


ctr ( 2) = 511252 * 10% = 51125 ctr ( 3) = 572488 *10% = 57249

Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr C cnx(1)= 3% * 413000=12390 C cnx(2)=3%*511252=15338 17

C cnx(3)=3%*572488=17175 Cheltuieli cu asigurrile: Cas = 6% * Ci C as(1)=6%*413000=24780 C as(2)=6%*511252=30675 C as(3)=6%*572488=34349 Cheltuieli n vam: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas C v(1)=78470 C v(2)=97138 C v(3)=108773 Taxele vamale: Tv = 20% * Cv T v(1)= 20%*78470=15694 T v(2)=20%*97138=19428 T v(3)=20%*108773=21755 Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv ) Com (1)= 5%*(78470+15694)=4708 Com (2)=5%*(97138+19428)=5828 Com (3)=5%*(108773+21755)=6526 T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com) Tva (1)=18786 Tva (2)=23255 Tva (3)=26040 Pretul in vama :Pvm=C v + Tv + Com +Tva Pvm(1)=117658 Pvm(2)= 145649 Pvm(3)=163094 Tabelul nr. 12 - Calculul pentru restul de 3 materii prime Denumire materie prima 1 Ata de cusut Ata de surfilat Cantitate planificata 2 14750 18259 20446 14750 Valoare (lei) 3 35400 43822 49118 36875 18 Tva (19%) 4 6726 8326 9332 7006 Pret de achizitie lei (3+4) 5 42126 52148 58450 43881

Accesorii

18259 20446 14750 18259 20446

45638 51115 51625 63907 71561

8671 9711 9808 12142 13596

54309 60826 61433 76049 85157

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii


A . Necesarul de personal direct productiv Necesarul de personal se determin dup urmtoarea formul:
n

NM k =

Q nt
i =1 i

ik

, unde:

Td k
NMk numrul necesar de persoane pentru un utilaj Qi cantitatea din produs (anual) Nti timpul necesar unui muncitor pentru un produs i Tdk numrul anual de ore lucrate de un muncitor; se calculeaz dup relaia:
Td k = [Tc ( S + D + SL + Z co )] d s , unde:

Tc timpul calendaristic S smbete/an D duminici/an SL srbtori legale/an Zco zile concediu Ds durata schimbului
Td k = [365 (52 + 52 + 6 + 25)] * 8
Td k =1.840

Tabel nr. 13 Norme de timp si salarii lunare Specializarea Cantitatea planificata Salarii medii

19

muncitorilor productivi Muncitori cusut Muncitori surfilat Muncitori masina masina masina

direct 14750 (anul 1) de 0,15 de 0,6 de 0,12

18259 (anul2) 0,17 0,8 0,12 0,5 0,4 0,2

20446 (anul3) 0,18 0,9 0,14 0,7 0,4 0,3

lunare 750 700 650 600 550 500

brodat Muncitori la prese de 0,3 calcat Muncitori la masina de 0,2 ambalat Muncitorii CTC 0,2

NM1= NM2= NM3= NM4= NM5=

14750 * 0,15 + 18259 * 0,17 + 20446 * 0,18 = 4,8 5 muncitori 1840 14750 * 0,6 + 18259 * 0,8 + 20446 * 0,9 = 22,7 23 muncitori 1840 14750 * 0,12 + 18259 * 0,12 + 20446 * 0,14 = 3,7 4 muncitori 1840 14750 * 0,3 + 18259 * 0,5 + 20446 * 0,7 = 15,41 15 muncitori 1840 14750 * 0,2 + 18259 * 0,4 + 20446 * 0,4 = 10 10 muncitori 1840 14750 * 0,2 + 18259 * 0,2 + 20446 * 0,3 = 6,9 7 muncitori 1840

Muncitori CTC=

Mentionez ca salariile pentru muncitorii direct productivi nu vor suferi modificari in urmatorii ani. Tabel nr. 14 Fondul de salarii pentru muncitorii direct productivi Specializarea muncitorilor productivi Muncitori masina de 5 4,36 20 750 3750 Numarul de direct muncitori Salariu mediu orar Salarii medii Fondul de lunare salarii

cusut Muncitori surfilat Muncitori

masina masina

de 23 de 4

4,06 3,77 3,48 3,19 2,9

700 650 600 550 500

16100 2600 9000 5500 3500 40450

brodat Muncitori la prese de 15 calcat Muncitori la masina de 10 ambalat Muncitorii CTC Total 7

B.Determinarea necesarului de personal indirect productiv: n cadrul societii se afl urmtoarele departamente funcionale: Conducere (director general); Financiar-contabil; Secretariat; Tehnic; Paz; Curenie. Tabel nr . 15- Fond salarii pentru anul 1 Personal indirect productriv Director general Director economic Secretara Sef productie Paznic Personal curatenie Total fond salarii Nr. angajati 1 1 2 1 2 1 Salariu 2200 1800 1200 1300 750 500 Fond total lunar 2200 1800 2400 1300 1500 500 9700

Se presupune ca in urmatorii doi ani nu se va mai angaja personal indirect productiv.

21

Tabel nr. 16 Fond salarii pentru anul 2 Personal indirect productriv Director general Director economic Secretara Sef productie Paznic Personal curatenie Total fond salarii Nr. angajati 1 1 2 1 2 1 Salariu 2100 1700 1000 1200 750 500 Fond total lunar 2100 1700 2000 1300 1500 500 9100

Tabel nr. 17 Fond salarii pentru anul 3 Personal indirect productriv Director general Director economic Secretara Sef productie Paznic Personal curatenie Total fond salarii Nr. angajati 1 1 2 1 2 1 Salariu 2200 1700 1000 1300 700 500 Fond total lunar 2200 1700 2000 1300 1400 500 9100

Determinarea fondului total pentru salarii: Tabel nr.18 anul 1 Personal Personal direct productiv Personal indirect productiv Fond lunar salarii Contribuia unitii la asigurrile sociale (29%) Total fond lunar de salarii brute Total fond anual de salarii brute Tabel nr.19 anul 2 Fond salariu lunar 40450 9700 50150 14543,5 64693,5 776322

22

Personal Personal direct productiv Personal indirect productiv Fond lunar salarii Contribuia unitii la asigurrile sociale (29%) Total fond lunar de salarii brute Total fond anual de salarii brute Tabel nr. 20 anul 3 Personal Personal direct productiv Personal indirect productiv Fond lunar salarii Contribuia unitii la asigurrile sociale (29%) Total fond lunar de salarii brute Total fond anual de salarii brute

Fond salariu lunar 40450 9100 49550 14369,5 63919,5 767034

Fond salariu lunar 40450 9100 49550 14369,5 63919,5 767034

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie


Cheltuielile de suport pentru productie sunt urmatoarele:

23

in primul an se vor achizitiona 1 laptop in valoare de 2300lei si 4 PC-uri in valoare totala de 7600lei se vor achizitiona doua autoturisme cu o valoare totala de 140000lei

Calculul costului de productie


A . Costurile directe de productie Tabel nr.21 Materii prime Denumire Materiale textile Ata de cusut 0,8 Pret unitar 7 Produsul Cantitate planificata 14750 18259 20446 14750 18259 20446 Ata surfilat Accesorii 0,5 de 0,5 14750 18259 20446 14750 18259 20446 Consum specific 4 4 4 3 3 3 5 5 5 7 7 7 Necesar planificata Cantitate 59000 73036 81784 44250 54777 61398 73750 91295 102230 103250 127813 143122 pentru productia

Valoare 413000 511252 572488 35400 43822 49118 36875 45638 51115 51625 63907 71561

Calculele costurilor directe pentru materiile prime i materiale se fac dup urmtoarea formul: Mdi =
s

C
l= 1

sli

* Pl , unde:

sl

= consumul specific pe produs;

24

P = preul pe produs.
l

Md1= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4 Md2= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4 Md3= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4 Salarii directe: Salariile directe se calculeaza dup formula:

SD

= nt ik * Sbhk , unde
k= 1

nt
h

- norma de timp;

Sb
Tabel nr. 22 Specializarea muncitorilor productivi Muncitori cusut Muncitori surfilat Muncitori masina masina masina direct

- salariu brut/or.

Cantitatea planificata 14750 (anul 1) de 0,15 de 0,6 de 0,12 18259 (anul2) 0,17 0,8 0,12 0,5 0,4 0,2 20446 (anul3) 0,18 0,9 0,14 0,7 0,4 0,3

Salarii lunare

medii

Salariu 750 700 650 600 550 500 mediu orar 4,36 4,06 3,77 3,48 3,19 2,9

brodat Muncitori la prese de 0,3 calcat Muncitori la masina de 0,2 ambalat Muncitorii CTC 0,2

Sd 1= 0,15*4,36+0,6*4,06+0,12*3,77+0,3*3,48+0,2*3,19+0,2*2,9=5,78 Sd 2= 0,17*4,36+0,8*4,06+0,12*3,77+0,5*3,48+0,4*3,19+0,2*2,9=8,02 Sd 3= 0,18*4,36+0,9*4,06+0,14*3,77+0,7*3,48+0,4*3,19+0,3*2,9=9,52 25

Cd 1= 36,4+5,78=42,18 Cd 2= 36,4+8,02=44,42 Cd 3= 36,4+9,52=45,92 Cheltuieli directe totale : KDT1=14750*42,18+14750*44,42+14750*45,92=1347307 KDT2=18259*42,18+18259*44,42+18259*45,92=2419683 KDT3=20446*42,18+20446*44,42+20446*45,92=2709503 B . Costurile indirecte Anul 1: Materialele auxiliare: Topuri de hrtie pentru contabilitate i secretariat: 80 RON; Tu imprimant pentru secretariat: 70 RON; Alte materiale auxiliare: 150 RON. Energia ( 1kw = 0,42 Ron ): Consumul utilajelor: Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna. Tabel nr.23 Utilaj Masina de cusut Masina de brodat Masina de Nr. utilaje 3 2 4 Consum unitar de energie 1422,4 1016 1219,2 26 Consum total de energie 4267,2 2032 4876,8 Cost total energie electrica 1792,2 853,4 2048,2

surfilat Presa Masina de ambalat Total an 1 Tabel nr. 24

1 1

1828,8 1016

1828,8 1016

768,09 426,7 5888,6

Denumire utilaj Masina de cusut Masina de brodat Masina de surfilat Presa Masina de ambalat Total amortizri

Pre achiziie (RON) 2200 2300 1900 1500 1900

Valoare de inventar (RON) 2000 2000 1500 1000 1500

Amortizare (RON) 200 200 150 100 150 800

Alte cheltuieli inregistrate: publicitate, 900ron. Tabel nr. 25 Cheltuieli indirecte pe anul 1: Cheltuieli Materiale auxiliare Apa si energie Salarii indirecte Alte cheltuieli Total cheltuieli Tptal cheltuieli pe anul 1 Salarii indirecte : 9700*12=11640 Anul 2: Materialele auxiliare: Topuri de hrtie pentru contabilitate i secretariat: 90 RON; Tu imprimant pentru secretariat: 100RON; Alte materiale auxiliare: 170 RON. CCS 150 5888,6 116400 122438,6 CD 900 900 CGA 150 2400 2550 125888,6

27

Energia ( 1kw = 0,42 Ron ): Consumul utilajelor: Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masian de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna. Energia ( 1kw = 0,45 Ron ): Consumul utilajelor: Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2700 Ron /luna. Tabel nr.26 Utilaj Masina de cusut Masina de brodat Masina de surfilat Presa Masina de ambalat Total an 2 Tabel nr. 27 Denumire utilaj Masina de cusut Pre achiziie (RON) 2200 28 Valoare de inventar (RON) 2000 Amortizare (RON) 200 Nr. utilaje 3 5 8 4 5 Consum unitar de energie 1422,4 1016 1219,2 1828,8 1016 Consum total de energie 4267,2 5080 9753,6 7315,2 5080 Cost total energie electrica 1792,2 2286 4389,1 3291,8 2286 14045,1

Masina de brodat Masina de surfilat Presa Masina de ambalat Total amortizri Alte cheltuieli: 1200ron Tabel nr. 28 Cheltuieli Materiale auxiliare Apa si energie Salarii indirecte Alte cheltuieli Total cheltuieli Tptal cheltuieli pe CCS 190 14045,1 109200 123435,1 -

2300 1900 1500 1900

2000 1500 1000 1500

200 150 100 150 800

CD 1200 1200 -

CGA 170 2700 2870 127505,1

anul 1 Total salarii indirecte : 9100*12=109200 Anul 3: Materialele auxiliare: Topuri de hrtie pentru contabilitate i secretariat: 100 RON; Tu imprimant pentru secretariat: 120RON; Alte materiale auxiliare: 190 RON. Energia ( 1kw = 0,47Ron ): Consumul utilajelor: Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2900 Ron /luna. Tabel nr.29

29

Utilaj Masina de cusut Masina de brodat Masina de surfilat Presa Masina de ambalat Total an 2 Tabel nr.30

Nr. utilaje 8 2 5 2 1

Consum unitar de energie 1422,4 1016 1219,2 1828,8 1016

Consum total de energie 11379,2 2032 6096 3657,6 1016

Cost total energie electrica 5348,2 955,04 2865,12 1719,02 477,52 11364,9

Denumire utilaj Masina de cusut Masina de brodat Masina de surfilat Presa Masina de ambalat Total amortizri

Pre achiziie (RON) 2200 2300 1900 1500 1900

Valoare de inventar (RON) 2000 2000 1500 1000 1500

Amortizare (RON) 200 200 150 100 150 800

Alte cheltuieli legate de publicitate,promovare : 1400ron. Tabel nr.31 Cheltuieli Materiale auxiliare Apa si energie Salarii indirecte Alte cheltuieli Total cheltuieli Tptal cheltuieli pe CCS 220 11364,9 109200 120784,9 CD 1400 1400 CGA 190 2900 3090 125274,9

anul 1 Total salarii indirecte : 9100*12=109200

C. Calculul costului de productie Anul 1: Coeficienii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe:

30

KCCS=

CCS 122438,6 = = 0,0908 KDT 1347307


CD 900

KCD= KDT + CCS = 1347307 + 122438,6 = 0,006 KCGA= KDT + CCS + CD = 1347307 + 122438,6 + 900 = 0,001 Cheltuieli comune ale sectiei : CCCS1 = Cd1 * KCCS = 42,18* 0,0908= 3,83 RON Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele: CCD1 = Cd1 * (1+ KCCS) * KCD = 42,18 * 1,0908 * 0,006 = 0,276 RON Cheltuieli generale de administraie pentru cele 3 produsele: CCGA1 = Cd1*(1+ KCCS)*(1+ KCD)*KCGA = 42,18*1,0908*1,006*0,001 =0,046 RON Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs: Chi1= CCCS1+ CCD1 + CCGA1 = 3,38 + 0,276 + 0,046 = 3,702RON
CGA 2550

Calculul costului de producie si a pretului de vanzare pe baza costului:

Totalul cheltuielilor Anul 1 directe (RON) 42,18

Totalul cheltuielilor indirecte (RON) 0,276

Totalul costului produciei (RON) 42,45

Profitul (50%) (RON) 21,22

Preul de vnzare (RON) 63,67

Anul 2 : KCCS=
CCS 123435,1 = = 0,051 KDT 2419683
CD 1200

KCD= KDT + CCS = 2419683 + 123435,1 = 0,0004 KCGA= KDT + CCS + CD = 2419683 + 123435,1 + 1200 = 0,001 Cheltuieli comune ale sectiei: CCCS2= Cd2 *KCCS = 44,42* 0,051= 2,26RON 31
CGA 2870

Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele: CCD2 = Cd2 * (1+ KCCS) * KCD = 44,42 * 1,051* 0,0004 = 0,018 RON Cheltuieli generale de administraie: CCGA2= Cd2*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=44,42*1,051* 1,0004 *0,001 = 0,046 RON Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs: Chi2= CCCS2+ CCD2+ CCGA2 = 2,26 + 0,018+ 0,046= 2,324RON Calculul costului de producie si a pretului de vanzare pe baza costului:

Totalul cheltuielilor Anul 2 Anul 3 : KCCS= directe (RON) 44,42

Totalul cheltuielilor indirecte (RON) 0,018

Totalul costului produciei (RON) 44,43

Profitul (50%) (RON) 22,21

Preul de vnzare (RON) 66,64

CCS 120784,9 = = 0,044 KDT 2709503


CD 1400

KCD= KDT + CCS = 2709503 + 120784,9 = 0,0004 KCGA= KDT + CCS + CD = 2709503 + 120784,9 + 1400 = 0,001 Cheltuieli comune ale sectiei: CCCS3= Cd3*KCCS = 45,92* 0,044= 2,02RON Cheltuieli de desfacere: CCD3 = Cd3 * (1+ KCCS) * KCD = 45,92 * 1,044* 0,0004 = 0,019RON Cheltuieli generale de administraie: CCGA3= Cd3*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=45,92*1,044* 1,0004 *0,001 = 0,047 RON Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs: Chi3= CCCS3+ CCD3+ CCGA3 = 2,02 + 0,019+ 0,047= 2,086RON Calculul costului de productie si a pretului de vanzare pe baza costului : Totalul cheltuielilor Anul 3 directe (RON) 45,92 Totalul cheltuielilor indirecte (RON) 0,019 Totalul costului produciei (RON) 45,93 32 Profitul (50%) (RON) 22,96 Preul de vnzare (RON) 68,89
CGA 3090

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice si aprecierea situatiei financiare


Cifra de afaceri: Pe anul 1: 14750 * 63,67= 939133 Pe anul 2 : 18259 * 66,64=1168676 Pe anul 3 : 20446 * 68,89=1408525 Cheltuieli pe produs : Kti= Sdi+Mpi+Ccsi+Cdi+CGAi Pentru anul 1: 5.78+42,18+2550+3,83+36.4=2638,19 Pentru anul 2: 8,02+44,42+2870+2,26+36,4=2961,1 Pentru anul 3 :9,52+45,92+3090+2,02+36,4=3183,86 Profitul : Pentru anul 1: 2638,19*10%=263,81 Penrtu anul 2: 2961,1*10%=296,11 Pentru anul 3: 3183,86*10%=318,38 Pragul de rentabilitate:

cr

CF

P pi * g CV i * g
i= 1 i i= 1

, unde:
i

Q
Q
n i =1

cr

- producia critic;

CF- costuri fixe; Ppi- preul produsului i; gi- greutatea specific;


i

Cvi- costuri variabile.


i

pi * gi = 63,67*14750/53455 + 66,64*18259/53455+ 68,89*20446/53455=


33

=17,19+22,76+26,34= 66,29

Cvi * gi =42,18 *14750/53455 + 44,42*18259/53455+45,92*20446/53455=


= 11,38+15,10+17,44=43,92 CFt=2596,01+2916,68+3137,46=8650,15
8650,15 = 386,68 66,29 43,92

cr

Cifra de afaceri critic:


CF M *100 , M = CA - KDT ,unde m= m CA

CA

cr

Pentru anul 1: M=2169027

CA

cr

CF = 2596,01/61,68=42,08 m

m=2169027/3516334 *100=61,68% Pentru anul 2: M=1096651 m=1096651/3516334 *100=31,18%


CF =2916,68/31,18=93,54 m

CA

cr

Pentru anul 3: M=806831 m=806831/3516334*100=22,94%


CF =3137,46/22,94=136,76 m

CA

cr

34