CUC Plan Cuentas BIESS Descriptivo

CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO 1 ACTIVO GRUPO CUENTAS
DESCRIPCIN Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos. Los beneficios econmicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al efectivo de la entidad. Comprende : Fondos disponibles, Inversiones, Cuentas por cobrar y Otros activos (incluye los gastos en que se haya incurrido para la constitucin y organizacin de la entidad cuya afectacin a perodos o ejercicios futuros est expresamente autorizada) Las cuentas que integran este elemento tendrn siempre saldos deudores.
DINMICA DEBITOS CRDITOS
DISPOSICIONES LEGALES:
Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO 1 ACTIVO GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES CUENTAS
CUENTAS 1101 Caja 1102 Bancos y otras instituciones financieras 1103 Efectos de cobro inmediato 1104 Remesas en transito del pas DESCRIPCIN Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares cuyo uso no se encuentra restringido. Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo, tales como: caja, bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobro inmediato y las remesas en trnsito del pas.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1101 ACTIVO FONDOS CAJA DISPONIBLES SUBCUENTAS 110105 Efectivo 110110 Caja Chica DESCRIPCIN Registra el efectivo disponible de la Entidad en sus cajas y/o su bveda, tanto en moneda de uso local como en otras monedas. Incluye valores fijados en las polticas internas de la entidad, constituidos para asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuanta que por su naturaleza no justifique la emisin de un cheque y que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad, estos fondos estn sujetos a rendicin de cuentas peridicas y deben ser repuestos cada vez que sea necesario. La administracin de la entidad establecer el correspondiente instructivo para el manejo de los fondos de caja chica.
DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda 1. de uso local como en otras monedas Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al 2. empleado autorizado 3. Por el incremento del fondo fijo de caja chica CRDITOS Por los egresos de dinero en efectivo en moneda de uso local u otras monedas Por la disminucin del fondo de caja chica Por la liquidacin del fondo de caja chica
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1102 ACTIVO FONDOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES DISPONIBLES FINANCIERAS SUBCUENTAS 110205 Banco Central del Ecuador 110210 Bancos e instituciones financieras locales pblicas 110215 Bancos e instituciones financieras locales privadas DESCRIPCIN Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depsitos a la vista, constituidos por la entidad, en moneda de uso local, en bancos y otras entidades financieras del pas. Las transacciones concretadas a travs de medios de comunicacin inmediata (swift, fax, telex) debern registrarse el mismo da que se produzcan, debiendo estar sustentadas por la documentacin pertinente, las efectuadas telefnicamente sern reconfirmadas por cualquier medio que deje constancia escrita de la operacin. Contendr en cada caso la firma del funcionario competente. Las transacciones concretadas a travs de notas de dbito o crdito debern registrarse en el momento en que se produzca la transaccin o en el da de recepcin de las mismas. El valor de los cheques girados contra bancos del pas que no fueren efectivizados luego de 13 meses de su emisin cuyo plazo de vigencia hubiere vencido, ser acreditado a la subcuenta 219010 Cuentas por pagar varias - Cheques girados no cobrados.
DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 4. Por el valor de los depsitos que se efecten. Por el valor de las transferencias de fondos. Por el valor de las notas de crdito recibidas. 1. 2. 3. CRDITOS Por el valor de los cheques girados. Por el valor de las transferencias de fondos. Por el valor de las notas de dbito recibidas o los dbitos solicitados o conocidos por la entidad Por cualquier otra operacin que disminuya disponibilidades de la Entidad en el banco depositario. las
Por la anulacin de los cheques girados contra bancos en el pas que no fueren cobrados luego de trece meses 4. de su emisin, con crdito a la subcuenta 219010 Cheques girados no cobrados. Por el valor de las transferencias que reciba la entidad a cargo del Banco Central del Ecuador.
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1103 ACTIVO FONDOS EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DISPONIBLES
DESCRIPCIN En esta cuenta se registra el valor de los cheques locales recibidos por el cobro de las inversiones realizadas y por cualquier otro concepto. Los cheques locales deben remitirse al cobro dentro de las 24 horas siguientes a su recepcin debidamente revisados, registrados y en depsitos intactos.
DINMICA DEBITOS 1. Por el valor de los cheques que reciba la entidad por el 1. cobro de las inversiones realizadas. CRDITOS Por el valor de los cheques una vez que los fondos han sido confirmados o acreditados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1104 ACTIVO FONDOS REMESAS EN TRANSITO DEL PAIS DISPONIBLES
DESCRIPCIN En esta cuenta se registran los cheques recibidos por cualquier motivo por la institucin y que se encuentran depositados y no efectivizados. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los cheques depositados por la entidad y 1. que no han sido efectivizados. Por el valor de los cheques que se entreguen al Banco 2. Central del Ecuador y que ste no acredite de inmediato, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 26 de la Ley de Cheques. Por el valor de los cheques que reciba la entidad, los cuales son enviados al cobro a otras entidades financieras. CRDITOS Por el valor de las remesas enviadas, una vez recibida la respectiva nota de crdito o estado de cuenta. Por el valor de las remesas rechazadas con dbito a la cuenta de pasivo respectiva.
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 ACTIVO INVERSIONES CUENTAS 1201 Inversiones de deuda renta fija sector privado 1202 Inversiones de deuda renta fija sector pblico DESCRIPCIN Registra las inversiones propias del BIESS , realizadas con el propsito de incrementar el capital asignado y generar rendimientos que sern transferidos al IESS, instrumentadas a corto y largo plazo. Estas inversiones se las realizar solamente en ttulos de renta fija, emitidos por el sector pblico, privado y los que provengan de procesos de titularizacin. Registro contable correspondiente al portafolio de inversiones sujeto a las normas vigentes expedidas mediante resoluciones por este organismo de control. Refleja las inversiones efectuadas en el sector pblico y privado, en instrumentos de deuda renta fija, deben ser negociadas en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Los intereses, regalas, dividendos y rentas recibidas con relacin a las inversiones, se consideran ingresos y deben contabilizarse por el mtodo del devengado. La entidad deber mantener un control auxiliar de las ganancias y prdidas no realizadas por la valuacin de inversiones y los descuentos y premios en la adquisicin. Las compras y ventas de ttulos as como las ganancias o prdidas se registran en la fecha de la operacin. Cuando se han acumulado intereses no pagados antes de la adquisicin de una inversin que devenga intereses y se incluyen en el precio que se paga por la inversin, estos valores se registran en una cuenta por cobrar y se descuentan del costo. Las inversiones a corto plazo se las registrarn a precio de costo. La valuacin es global y no individual y se efectuar en forma homognea y diaria. Las inversiones a largo plazo se registrar al costo y estn sujetas a valuacin diaria. El valor en libros de todas las inversiones de largo plazo debern ser reducidas al conocer una disminucin en su valor que no sea temporal. En la valoracin se tomar en cuenta el valor de mercado, flujos de efectivo esperados, los riesgos. El valor en libros de las inversiones a largo plazo se determina sobre la base de partida por partida. La valuacin de las inversiones a largo plazo se sujetar al procedimiento descrito en el artculo 31 de la NEC 18 Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se ajustarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Se llevarn registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos, denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 1201 ACTIVO INVERSIONES INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO SUBCUENTAS 120105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 120110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 120115 Certificados de depsito a plazos 120120 Ttulos hipotecarios 120125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 120130 Valores de titularizacin 120135 Plizas de acumulacin 120140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 120145 Papeles comerciales 120150 Reportos DESCRIPCIN Refleja las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de la inversin. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios nacionales. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros de capital, emitidos por entidades del sector privado como acciones y participaciones en fondos mutuos de inversin.(Para acciones tomar en cuenta el valor patrimonial proporcional) En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 1. 2. Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin 2. de las inversiones. 3. CRDITOS Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin las inversiones. de
Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 1202 ACTIVO INVERSIONES INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO SUBCUENTAS 120205 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 120210 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Finanzas 120215 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 120220 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 120225 Ttulos de deuda otras entidades 120330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCIN En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. 1. CRDITOS Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados.
Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 ACTIVO CUENTAS POR COBRAR CUENTAS 1301 Intereses por cobrar de inversiones 1302 Inversiones vencidas 1390 Cuentas por cobrar varias DESCRIPCION Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, comprende principalmente los intereses, inversiones vencidas, cuentas por cobrar varias. Se castigarn los intereses y comisiones por cobrar que no hubieren sido recaudados hasta 3 aos posteriores a su exigibilidad de cobro o que estn debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1301 ACTIVO CUENTAS POR INTERESES POR COBRAR DE COBRAR INVERSIONES SUBCUENTAS 130105 Inversiones de deuda renta fija sector privado por cobrar 130110 Inversiones de deuda renta fija sector pblico por cobrar DESCRIPCION Registra las acumulaciones de los intereses devengados, generados por las inversiones vigentes y cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada segn un cronograma de pagos. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los intereses devengados sobre las 1. inversiones en ttulos valores. 2. Por los valores pagados en concepto de intereses ya generados sobre los ttulos adquiridos y devengados hasta la fecha de la compra. 3. CRDITOS Por el valor de los intereses cobrados. Por los castigos de los intereses por cobrar que no hubieren sido recaudados hasta 3 aos posteriores a su exigibilidad de cobro o que estn debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos. Por el reverso de intereses.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1302 ACTIVO CUENTAS POR INVERSIONES VENCIDAS COBRAR SUBCUENTAS 130205 Inversiones de deuda renta fija sector privado vencidas 130110 Inversiones de deuda renta fija sector pblico vencidas DESCRIPCION Registra el monto total de las inversiones que realice la institucin en los ttulos valores registrados en las cuentas 1201 y 1202 y que se encuentran pendientes de cobro despus de su vencimiento.
DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ttulos vencidos que no han sido 1. recuperados por la entidad. 2. Por el valor de los cupones vencidos y que no han sido recuperados por la entidad 3. CRDITOS Por la recuperacin de los ttulos valores vencidos. Por la recuperacin de los cupones vencidos. Por el castigo de los ttulos valores o cupones vencidos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1390 ACTIVO CUENTAS POR CUENTAS POR COBRAR VARIAS COBRAR CUENTAS 139005 Anticipos al personal 139010 Cheques protestados y rechazados 139015 Arrendamientos 133090 Otras DESCRIPCION Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, cheques protestados y rechazados, arrendamientos, y otros conceptos que no hayan sido especificados en las categoras anteriores.
DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por los anticipos a la remuneracin mensual del 1. personal. Por el valor de los cheques devueltos por los bancos girados por insuficiencia de fondos u otros defectos. 2. Por el arrendamiento de los locales propios adjudicados que se encuentre pendiente de cobro. y 3. CRDITOS Por los abonos o cancelaciones de los valores que la entidad concedi a su personal para descontarles en sus remuneraciones. Por abonos o cancelaciones de cheques protestados y rechazados. Por los abonos o cancelaciones de los valores pendientes de cobro por arrendamiento de locales propios y adjudicados, venta de bienes, dividendos por cobrar y otros valores reclamados por la institucin.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 ACTIVO OTROS ACTIVOS CUENTAS 1501 Anticipos a terceros 1502 Proveedura 1590 Otros DESCRIPCION En este grupo se registran los anticipos a terceros, proveedura y otros.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1501 ACTIVO OTROS ANTICIPOS A TERCEROS ACTIVOS
DESCRIPCION Registra los desembolsos efectuados por la entidad por el pago de servicios que sern recibidos en el futuro, los cuales se amortizarn durante el perodo en que sean recibidos o que se causen los costos o gastos. Los gastos anticipados suponen la ejecucin sucesiva de los servicios a recibir, en consecuencia, no tendrn este tratamiento los denominados anticipos. Registra tambin, los intereses que se causarn durante el perodo pre-pagado en la medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la pliza; los arrendamientos durante el perodo pre-pagado; y otros anticipos a terceros.
DINMICA DEBITOS 1. Por el valor de los gastos y pagos anticipados 1. CRDITOS Por el valor de las amortizaciones mensuales de los pagos anticipados con cargo a la respectiva subcuenta de la cuenta 4202 Gastos de operacin - Servicios varios. Por la cancelacin de la partida respectiva cuando se ha recibido todo el servicio que fue pre-pagado.
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1502 ACTIVO OTROS PROVEDURIA ACTIVOS
DESCRIPCION En la cuenta proveedura se incluye toda la papelera pre-impresa, los tiles y materiales de oficina, chequeras, materiales de computacin, materiales para servicios generales, especies valoradas para la venta a terceros o uso interno, etc. Estos bienes se valan al costo de adquisicin y se van cargando a gastos a medida que se utilizan. La institucin debe llevar un adecuado control de las existencias de estos bienes y de los consumos mensuales, de manera que tanto el activo como los gastos, reflejen los valores reales. Semestralmente deben efectuarse inventarios para verificar la existencia y retirar los que estn fuera de uso o daados. DINMICA DEBITOS 1. Por el valor de las facturas en las adquisiciones 1. efectuadas localmente o por importaciones incluyendo fletes, seguros y otros gastos. Por el reingreso de materiales, mercaderas o tiles no 2. utilizados CRDITOS Por el valor de los materiales y mercaderas que salen de las bodegas mediante rdenes de egreso debidamente autorizados. Por el valor de los materiales y mercaderas que se den de baja por destruccin o merma previo informe de auditora interna. Por los faltantes de materiales o mercaderas establecidos en los inventarios fsicos, faltantes que estarn a cargo del responsable de las bodegas Por el valor de los bienes o artculos suministrados para el uso o consumo de las unidades administrativas de la entidad. Por el valor de la venta o utilizacin interna de las especies valoradas.
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1590 ACTIVO OTROS OTROS ACTIVOS SUBCUENTAS 159005 Impuesto al valor agregado - IVA 159090 Varias DESCRIPCION Esta cuenta incluye otros activos que no se pueden registrar en las anteriores cuentas, as como: Impuesto al Valor Agregado - IVA - Registra el impuesto pagado en la adquisicin o nacionalizacin de equipos de computacin y activos fijos producto de rentas que conforme a las normas legales vigentes no forman parte del costo de los activos adquiridos. Las partidas que componen esta subcuenta se cancelan al efectuar la liquidacin definitiva, del impuesto correspondiente. Se incluyen adems las partidas que no se pueden registrar en el concepto antes mencionado.
DINMICA DEBITOS 1. Por el valor pagado por la institucin por concepto de 1. impuesto al valor agregado. CRDITOS Por transferencia del bien importado a la correspondiente cuenta del activo, una vez que se nacionalice.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 PASIVO
DESCRIPCION Constituyen obligaciones presentes contraidas por la entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas debe desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios econmicos. No incluye las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos. Dichas obligaciones se originan en las obligaciones patronales, las retenciones definidas en la ley, los proveedores y dems obligaciones que se adquieran por otros conceptos. Comprende tambin los valores adeudados por la adquisicin de bienes y el uso de servicios, provisiones y cuentas por pagar diversas. La cancelacin de un pasivo actual puede llevarse a cabo mediante el pago de dinero, transferencia de otros activos, prestacin de servicios o sustitucin de ese pasivo por otra deuda.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 PASIVO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS 2101 Obligaciones patronales 2102 Retenciones 2103 Proveedores 2190 Cuentas por pagar varias DESCRIPCION Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de impuestos, obligaciones con proveedores y otros que no se pueden definir en los conceptos antes indicados. Por su carcter transitorio, estas cuentas debern liquidarse en el menor tiempo posible, que en ningn caso ser superior de 90 das. Los saldos de estas cuentas que hubieren permanecido inmovilizados por ms de cinco aos con un saldo equivalente a 3 UVCs, o por ms de diez aos con un saldo mayor, por no haber sido reclamados por su beneficiario, pasarn a propiedad del IESS. El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se encuentran exentos de todo tributo.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2101 PASIVO CUENTAS POR OBLIGACIONES PATRONALES PAGAR SUBCUENTAS 210105 Remuneraciones 210110 Beneficios sociales 210115 Aportes al IESS 210120 Fondos de reserva IESS 210125 Gastos de responsabilidad y representacin 210190 Otras DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con sus empleados por concepto de remuneraciones, beneficios sociales, aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, fondo de reserva, gastos de responsabilidad y representacin, originadas en sus relaciones laborales. DINMICA DEBITOS 1. Por el pago de las obligaciones pendientes a los 1. beneficiarios. CRDITOS Por el valor de las obligaciones laborales pendientes de pago.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2102 PASIVO CUENTAS POR RETENCIONES PAGAR SUBCUENTAS 210205 Retenciones fiscales 210290 Otras retenciones DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad a favor de terceros, originadas en su calidad de agente de retencin.
DINMICA DEBITOS 1. Por el pago al beneficiario. CRDITOS 1. Por el valor de las retenciones efectuadas.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2103 PASIVO CUENTAS POR PROVEEDORES PAGAR
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con respecto a terceros, por la compra de bienes o servicios recibidos. DINMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin de los valores adeudados. 1. CRDITOS Por el valor de los servicios recibidos o de los bienes comprados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2190 PASIVO CUENTAS POR CUENTAS POR PAGAR VARIAS PAGAR SUBCUENTAS 219005 Dividendos por pagar IESS 219010 Cheques girados no cobrados 219090 Otras cuentas por pagar DESCRIPCION Registra el valor de los dividendos por pagar al IESS, los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieren sido presentados para su cobro y otras cuentas por pagar. El valor de los cheques girados y no cobrados registrados en esta cuenta se determinar en base a las conciliaciones bancarias al final de cada mes. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por abono o cancelacin de la obligacin. 1. CRDITOS Por el valor de los cheques girados y que no hubieren sido presentados para su pago dentro de los trece meses posteriores a la fecha de su emisin. Por el valor de otras cuentas por pagar.
Por el valor de los cheques girados y no cobrados transferidos a esta cuenta y que luego de que hayan transcurrido 3 aos , no hayan sido reclamados por sus 2. beneficiarios. Estos valores sern transferidos con cargo a la cuenta otros ingresos.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 PATRIMONIO
DESCRIPCION Representa todos los valores y bienes de propiedad del banco. Su importe se determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo. Registra las reservas legales para futuras capitalizaciones, as como tambin los resultados de la gestin realizada por la institucin. Las cuentas que integran este elemento se llevarn nicamente en moneda de uso local. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 31 3101 PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL PAGADO SOCIAL
DESCRIPCION Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que debern ser invertidos con los fines establecidos en su Ley Constitutiva. Adicionalmente registrar los valores que se originen por la capitalizacin de las reservas legales. DINMICA DEBITOS 1. 2. CRDITOS Por los recursos transferidos por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para incremento de capital. Por el incremento de capital con las reservas legales, de acuerdo con las normas expedidas sobre la materia.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 32 3201 PATRIMONIO RESERVAS RESERVA LEGAL
DESCRIPCION 1. Registra la reserva legal del 10 por ciento de las utilidades operativas netas, hasta cuando sta sea igual al 50 por ciento del capital pagado de acuerdo con la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
DINMICA DEBITOS 1. Por la capitalizacin de las reservas legales de acuerdo 1. con las normas expedidas sobre la materia. CRDITOS Por los valores segregados de las utilidades operativas lquidas de conformidad con disposiciones legales.
DISPOSICIONES LEGALES: Artculo 6 de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 PATRIMONIO RESULTADOS CUENTAS 3301 Excedentes acumulados 3302 (Perdidas acumuladas) 3303 Excedentes del ejercicio 3304 (Prdidas del ejercicio) DESCRIPCION Registra el remanente de los excedentes no transferidos al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o las prdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y los excedentes netos o prdida al cierre del ejercicio. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3301 PATRIMONIO RESULTADOS EXEDENTES ACUMULADOS
DESCRIPCION Registra el remanente de las utilidades o excedentes operativos que se encuentran pendientes de ser transferidos a los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. Por la transferencia de excedentes a los fondos del 1. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. CRDITOS Por el importe de los excedentes operativos netos que se encuentran a disposicin del los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3302 PATRIMONIO RESULTADOS PERDIDAS ACUMULADAS
DESCRIPCION Registra las prdidas operativas y no operativas no resarcidas de ejercicios anteriores. DINMICA DEBITOS 1. Por el importe de la prdida neta del ejercicio anterior, no 1. enjugadas. CRDITOS
Por la absorcin del saldo de prdidas acumuladas con cargo a Excedentes acumulados, Excedentes del ejercicio o a Reservas.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3303 PATRIMONIO RESULTADOS EXEDENTES DEL EJERCICIO
DESCRIPCION Registra el excedente operativo que obtenga la institucin al cierre del ejercicio, y se ponga a disposicin de los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y que ser transferido el primer da laborable del siguiente ejercicio econmico a la cuenta 3301 Excedentes acumulados, una vez efectuadas las reservas legales establecidas en disposiciones legales. DINMICA DEBITOS 2. Por la transferencia a reserva legal del 10 por ciento de 1. las utilidades operativas netas, hasta cuando sta sea igual al 50 por ciento del capital pagado. Por transferencia del saldo de las utilidades operativas netas del ejercicio a la subcuenta 3301 Excedentes acumulados, el primer da laborable del ejercicio. CRDITOS Por las utilidades o excedentes operativos netos que obtenga la entidad al cierre del ejercicio econmico y que queden a disposicin del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3304 PATRIMONIO RESULTADOS PERDIDAS DEL EJERCICIO
DESCRIPCION Registra la prdida operativa y no operativa que obtenga la institucin al cierre del ejercicio que ser transferida el primer da laborable del siguiente ejercicio econmico a la cuenta 3302 Prdidas acumuladas. DINMICA DEBITOS 1. Por las prdidas operativas y no operativas que obtenga 1. la entidad al cierre del ejercicio econmico y que queden a disposicin del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. CRDITOS Por transferencia de las prdidas operativas y no operativas del ejercicio a la cuenta 3302 Prdidas acumuladas el primer da laborable del ejercicio econmico.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 GASTOS
DESCRIPCION Registra los gastos que realice el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, incurridos en el desenvolvimiento de sus actividades especficas en un ejercicio econmico determinado. Los egresos se registrarn a medida que se realicen o devenguen. Las cuentas de resultados deudoras se liquidarn al final del ejercicio econmico con dbito a la cuenta 59 Prdidas y excedentes. Por su naturaleza estas cuentas mantienen saldos deudores. Los saldos de las cuentas que integran este elemento se llevarn nicamente en moneda de uso local. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 41 GASTOS PERDIDAS FINANCIERAS CUENTAS 4101 En valuacin de inversiones 4102 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra las prdidas determinadas en la valuacin a valor de mercado de las inversiones en ttulos valores registradas en la cuentas 1201- Inversiones de deuda renta fija sector privado, 1202 - Inversiones de deuda renta fija sector pblico. El valor de las prdidas imputables al ejercicio en curso por la venta de inversiones. DINMICA DEBITOS 1. Por las prdidas generadas en la valuacin a valor de mercado de las inversiones para negociar y disponibles para la venta. Por la diferencia entre el valor de adquisicin y el de venta de inversiones. 1. CRDITOS Por cierre del ejercicio.
2.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 GASTOS GASTOS DE OPERACION CUENTAS 4201 Gastos de personal 4202 Servicios varios 4203 Otros gastos DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de la relacin laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes y el reglamento interno de la entidad, los egresos incurridos por la percepcin de servicios de terceros, cuotas, multas y egresos diversos. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4201 GASTOS GASTOS DE GASTOS DE PERSONAL OPERACION SUBCUENTAS 420105 Remuneraciones mensuales 420110 Beneficios sociales 420115 Gastos de representacin y responsabilidad 420120 Aportes al IESS 420125 Fondo de reserva IESS 420190 Otros DESCRIPCION Registra los valores pagados al personal por concepto de sueldos y otros beneficios establecidos en las leyes y reglamentos respectivos, as como por las provisiones que den lugar los beneficios sociales tales como dcimo tercero, dcimo cuarto, fondos de reserva y sueldos. En esta cuenta se registran los gastos de representacin y responsabilidad y otros que no se encuentran determinados en los conceptos anteriores. La subcuenta 420190 Gastos de Personal - Otros registra los gastos incurridos por la institucin por concepto de: horas extras, subsidios, recompensas, gratificaciones, comisiones, subrogaciones y gastos ocasionales pagados como beneficios adicionales al personal de la institucin, as como los incurridos en el cumplimiento de sus labores, as por ejemplo: servicios ocasionales, capacitacin, viticos, movilizacin, asistencia mdica, refrigerio, uniformes, atenciones, comisariato, indemnizaciones, bonificaciones por transporte, entre otros. Todos los valores eventuales que se designen para el personal en funcin de sus actividades debern ser debidamente reglamentados. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el monto de los valores pagados al personal. Por la constitucin de provisiones. 1. 2. CRDITOS Por ajuste de provisiones efectuadas en exceso. Por cierre del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4202 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS VARIOS OPERACION SUBCUENTAS 420205 Movilizacin, fletes y embalajes 420210 Servicios de guardiana 420215 Publicidad y propaganda 420220 Servicios bsicos 420225 Arrendamientos 420230 Seguros contratados 420290 Otros servicios DESCRIPCION Registra los gastos incurridos por la entidad, por la percepcin de servicios varios como por ejemplo movilizacin, fletes y embalajes, servicios de guardiana, publicidad y propaganda, servicios bsicos, seguros, arrendamientos, entre otros. La cuenta de movilizacin, fletes y embalajes registra los valores por gastos de viaje, fletes y embalajes y movilizacin de productos. En la cuenta de servicios bsicos se registrarn todos los pagos de energa elctrica, agua potable y comunicaciones. La cuenta de otros servicios registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago de los servicios recibidos. Por el valor devengado de los seguros, publicidad y propaganda pagados por anticipado. 1. CRDITOS Por cierre del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4203 GASTOS GASTOS DE OTROS GASTOS OPERACION SUBCUENTAS 420305 Suministros diversos 420310 Mantenimiento y reparaciones 420390 Otros DESCRIPCION Registra todos aquellos gastos de operacin no clasificados en las cuentas anteriores del grupo, tales como gastos ocasionados por concepto de suministros diversos, mantenimiento y reparaciones, entre otras. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por los pagos realizados. Por la porcin mensual de los otros gastos pagados por anticipado. 1. CRDITOS Por cierre del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 43 GASTOS PROPIEDADES Y EQUIPO CUENTAS 4301 Muebles, enseres y equipos de oficina 4302 Equipos de computacin 4303 Unidades de transporte 4304 Software DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por el banco, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos especficos, cuya caracterstica es una vida til relativamente permanente. La institucin llevar el control de sus propiedades y equipos en la cuenta 711 Cuentas de orden deudoras propias del BIESS Propiedades y equipo Adicionalmente, deber llevar auxiliares clasificados por grupos homogneos, segn sus caractersticas fsicas y de ubicacin, debidamente valorados, en el que se presente el costo y depreciacin de cada bien. Los bienes muebles totalmente depreciados debern ser identificados mediante cualquier sistema que permita la inscripcin de nmeros o cdigos de referencia. DINMICA DEBITOS 1. Por el valor de adquisicin de los bienes incluidos gastos 1. legales. CRDITOS
Por cierre del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 44 4490 GASTOS OTROS GASTOS OTROS Y PERDIDAS
DESCRIPCION Constituyen las prdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro normal del negocio o por circunstancias especiales. Registra las prdidas generadas en la venta de bienes y los intereses inversiones devengadas y reconocidos como ingresos en ejercicios anteriores y que pasan a situacin de vencidos en el presente ejercicio. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por la diferencia entre el precio de venta y el saldo del 1. bien vendido. Por el importe de los intereses y comisiones devengados 2. en ejercicios anteriores y reversados en el presente ejercicio. CRDITOS Por la recuperacin efectiva de los intereses debitados a esta cuenta en el ejercicio en curso. Por cierre del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 51 INGRESOS INGRESOS PRESUPUESTA RIOS CUENTAS 5101 Para gastos de personal 5102 Para servicios varios 5103 Para otros gastos 5104 Para propiedades y equipos 5190 Para otros DESCRIPCION Registra los ingresos financieros y presupuestarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de la institucin en un perodo econmico determinado. Registra los valores recibidos por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Socia, para equipamiento, remuneraciones, pago de servicios, equipamiento y los vinculados a los gastos propios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, u otros de carcter administrativo, necesarios para el desenvolvimiento del banco, gastos que constarn en la proforma previamente conocida y aprobada por el Directorio del Banco, que ser remitida al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por el Gerente General, para su aprobacin. DINMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio econmico 1. CRDITOS Por el valor recibido en base al presupuesto.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 INGRESOS INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS CUENTAS 5201 Depsitos 5202 Intereses y descuentos de inversiones en ttulos valores DESCRIPCION Registra los ingresos generados por los recursos asignados para la conformacin del capital del Banco, colocados bajo la modalidad de depsitos e inversiones, as como los descuentos ganados o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisicin de las inversiones. Los intereses y descuentos deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 5201 INGRESOS INTERESES Y DEPOSITOS DESCUENTOS GANADOS SUBCUENTAS 520105 Depsitos en bancos y otras instituciones financieras del pas 520210 Overnight DESCRIPCION Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por los depsitos efectuados por la institucin en bancos y otras instituciones financieras, los cuales sern registrados cuando se conozcan a travs de los estados de cuenta recibidos. DINMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por los bancos y otras instituciones financieras.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 5202 INGRESOS INTERESES Y INTERESES Y DESCUENTOS DE DESCUENTOS INVERSIONES EN TITULOS VALORES GANADOS CUENTAS 520205 Inversiones de deuda renta fija sector privado 520210 Inversiones de deuda renta fija sector privado DESCRIPCION Registra los ingresos financieros devengados en el ejercicio por concepto de intereses, descuentos, y otros rendimientos financieros, generados por los ttulos valores incluidos en el grupo 12 Inversiones. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes Por cierre del ejercicio. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses devengados que se debitan a la cuenta 1301 Intereses por cobrar de inversiones. Por el valor de los descuentos devengados
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 53 INGRESOS UTILIDADES FINANCIERAS CUENTAS 5301 En valuacin de inversiones 5302 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra las utilidades determinadas en la valuacin a valor de mercado de las inversiones en ttulos valores registradas en las cuentas 1201- Inversiones de renta fija sector privado y 1202 - Inversiones de renta fija sector pblico. El valor de las utilidades imputables al ejercicio en curso por la venta de inversiones. DINMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio. 1. CRDITOS Por las utilidades generadas en la valuacin a valor de mercado de las Inversiones de deuda renta fija sector privado y sector pblico. Por la diferencia entre el valor de adquisicin y el de venta de inversiones.
2.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 59 INGRESOS PERDIDAS Y EXEDENTES
DESCRIPCION Registra los saldos de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, para el cierre del ejercicio econmico, a fin de determinar la utilidad o prdida bruta, por lo tanto su saldo podr ser deudor o acreedor, segn el resultado. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el importe de los saldos deudores que se acrediten 1. en las cuentas del elemento 4. Por el importe de la ganancia o utilidad bruta que resulte 2. al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3303 Excedentes del ejercicio. CRDITOS Por el importe de los saldos acreedores que se debiten en las cuentas del elemento 5. Por el importe de la prdida bruta que resulte al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3304 Prdida del ejercicio.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 71 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS CUENTAS 711 Propiedades y equipo 712 Ttulos valores en custodia
DESCRIPCION Registra las operaciones que no inciden ni en la situacin financiera ni en los resultados del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, durante el perodo. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 71 711 CUENTAS DE CUENTAS DE PROPIEDADES Y EQUIPO ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS SUBCUENTAS 7111 Muebles, enseres y equipos de oficina 7112 Equipos de computacin 7113 Unidades de transporte 7114 Software DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos especficos, cuya caracterstica es una vida til relativamente permanente. La institucin mantendr el control de sus propiedades y equipo en listados o auxiliares clasificados por grupos homogneos, segn sus caractersticas fsicas y ubicacin, debidamente valorados por el costo de adquisicin y la depreciacin de cada uno de los bienes. DINMICA DEBITOS 1. Por el valor de adquisicin a las propiedades y equipos 1. para uso de la institucin. 2. CRDITOS Por el saldo en libros del bien vendido. Por el Valor del Bien por destruccin total o parcial ocasionado por un siniestro producido.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 72 712 CUENTAS DE CUENTAS DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS SUBCUENTAS ANALITICAS 7121 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 7122 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la recepcin de los ttulos valores para que sean 1. custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. CRDITOS Por la entrega de los ttulos valores para su cobro.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 72 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN DEUDORAS POR EL CONTRARIO PROPIAS DEL BIESS CUENTAS 721 PROPIEDADES Y EQUIPO 722 TITULOS VALORES EN CUSTODIA DESCRIPCION Registra la contrapartida de las cuentas de orden deudoras. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 73 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS CUENTAS 731 RECURSOS EN ADMINISTRACION 732 CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL COMPLEMENTARIO DESCRIPCION Registra Los recursos recibidos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para que sean administrados por el banco as como tambin los recursos del fondo Cuentas de Ahorro Previsional Complementario, para su administracin directa. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 731 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7311 Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los recursos recibidos de los fondos complementarios previsionales cerrados (FCPC), que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para ser invertidos en los instrumentos financieros que ofrece el mercado de valores para el financiamiento de proyectos pblicos y privados, productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, as como tambin en ttulos de renta fija a travs del mercado primario y secundario y en proyectos de inversin. DINMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin de las inversiones realizadas. 1. CRDITOS Por los valores recibidos por parte del los fondos complementarios previsionales cerrados (FCPC) para ser colocados en inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 73 732 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7321 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7322 Inversiones de capital renta variable sector privado 7323 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7324 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7325 Inversiones sector externo 7326 Gastos de operacin 7327 Ingresos por inversiones 7328 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones realizadas por cuenta de las personas que tengan la condicin de jubiladas o afiliadas y de deseen realizar ahorros previsionales con el propsito de mejorar las prestaciones del seguro social y/o complementario, realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos que se encuentran administrados directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7321 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO SECTOR PRIVADO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 732110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 732115 Certificados de depsito a plazos 732120 Ttulos hipotecarios 732125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 732130 Valores de titularizacin 732135 Plizas de acumulacin 732140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 732145 Papeles comerciales 732150 Reportos 732190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publique la Superintendencia de Compaas cada da. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazo, depsitos financieros, cuotas de fondos administrados, bonos bancarios nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago de impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdida no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7323 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO SECTOR PBLICO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 732310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 732315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 732320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 732325 Ttulos de deuda otras entidades 732330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y que tengan un precio de transaccin burstil . Se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7324 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732405 Acciones
DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevarn auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o prdida no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7325 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732505 Entidades bancarias internacionales 732510 Depsitos overnigth 732515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 732520 Contratos de administracin delegada 732525 Inversiones en renta fija 732530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas receptor de la inversin conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representan una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
Por la enajenacin de los ttulos valores. Por el vencimiento. Por la cancelacin o trmino de la inversin overnight
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7326 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732605 Comisiones 732610 Servicios bancarios 732615 Comisiones Bolsa de Valores 732620 Servicio custodia de valores 732625 En valuacin de inversiones 732630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. 3. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados. Por el monto de los valores pagados por concepto de intereses
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7327 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732705 De deuda renta fija sector privado 732710 De capital renta variable sector privado 732715 De deuda renta fija sector pblico 732720 De capital renta variable sector pblico 732725 Del sector externo 732730 En valuacin de inversiones 732735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7328 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 732810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los ttulos valores que se encuentran en custodia del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 74 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS CUENTAS 741 Recursos en administracin 7411 Banco Central del Ecuador 742 Cuentas de Ahorro Previsional Complementario 7421 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7422 Inversiones de capital renta variable sector privado 7423 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7424 Inversiones capital renta variable sector pblico 7425 Inversiones sector externo 7426 Gastos de operacin 7427 Ingresos por inversiones 7428 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras propias del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS DESCRIPCION Registra los recursos recibidos instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para que sean administrados por el banco. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 751 7511 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACION BANCO CENTRAL DEL ECUADOR ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 751105 Fondo de Cesanta 751110 Fondo Ahorro de Menores Voluntario 751115 Fondo IVM o RIM 751120 Fondo Seguro de Saldos y Fondo Seguro de Desgravamen 751125 Fondo Riesgo de Trabajo y Accidentes 751130 Fondo Seguro de Salud 751135 Fondo Seguro Social Campesino 751140 Fondo de Reserva DESCRIPCION Registra los recursos recibidos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para ser invertidos en los instrumentos financieros que ofrece el mercado de valores, para el financiamiento de proyectos pblicos y privados, productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, as como tambin en ttulos de renta fija o variable a travs del mercado primario y secundario y en proyectos de inversin, observando las caractersticas y necesidades de cada fondo. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el desembolso de recursos originado en las 1. inversiones realizadas. Por los valores restituidos a los fondos del IESS 2. Por la recepcin del capital de las inversiones que se cancelan CRDITOS Por los valores recibidos por parte del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para ser colocados en inversiones.
Resolucin No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 752 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7521 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7522 Inversiones de capital renta variable sector privado 7523 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7524 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7525 Inversiones sector externo 7526 Gastos de operacin 7527 Ingresos por inversiones 7528 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al Fondo de Cesanta realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos que se encuentran administrados directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7521 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 752110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 752115 Certificados de depsito a plazos 752120 Ttulos hipotecarios 752125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 752130 Valores de titularizacin 752135 Plizas de acumulacin 752140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 752145 Papeles comerciales 752150 Reportos 752190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdida no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7522 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752205 Acciones 752210 Acciones en sociedades inmobiliarias 752215 Cuotas en fondos de inversin 752220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 752225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdida no realizadas Por la prdidas no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. 1. 2. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7523 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 752310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 752315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 752320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 752325 Ttulos de deuda otras entidades 752330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. 1. 2. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7524 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752405 Acciones
DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registra tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. 1. 2. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7525 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752505 Entidades bancarias internacionales 752510 Depsitos overnigth 752515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 752520 Contratos de administracin delegada 752525 Inversiones en renta fija 752530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
7 CUENTAS DE ORDEN
75 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752605 Comisiones 752610 Servicios bancarios 752615 Comisiones Bolsa de Valores 752620 Servicio custodia de valores 752625 En valuacin de inversiones 752630 En venta de inversiones
752 INVERSIONES FONDO DE CESANTIA
7526 GASTOS DE OPERACION
DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7527 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752705 De deuda renta fija sector privado 752710 De capital renta variable sector privado 752715 De deuda renta fija sector pblico 752720 De capital renta variable sector pblico 752725 Del sector externo 752730 En valuacin de inversiones 752735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en las inversiones privativas, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7528 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 752810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 2. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
FONDO AHORRO DE MENORES VOLUNTARIO
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 753 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7531 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7532 Inversiones de capital renta variable sector privado 7533 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7534 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7535 Inversiones sector externo 7536 Gastos de operacin 7537 Ingresos por inversiones 7538 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al Fondo Ahorro de Menores Voluntario realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
7 CUENTAS DE ORDEN
75 753 CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 753110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 753115 Certificados de depsito a plazos 753120 Ttulos hipotecarios 753125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 753130 Valores de titularizacin 753135 Plizas de acumulacin 753140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 753145 Papeles comerciales 753150 Reportos 753190 Otros DESCRIPCION
7531 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO
Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7532 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753205 Acciones 753210 Acciones en sociedades inmobiliarias 753215 Cuotas en fondos de inversin 753220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 753225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin.
DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7533 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 753310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 753315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 753320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 753325 Ttulos de deuda otras entidades 753330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7534 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753405 Acciones
DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registra tambin todas aquellas adquisiciones financieras efectuadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7535 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753505 Entidades bancarias internacionales 753510 Depsitos overnigth 753515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 753520 Contratos de administracin delegada 753525 Inversiones en renta fija 753530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7536 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753605 Comisiones 753610 Servicios bancarios 753615 Comisiones Bolsa de Valores 753620 Servicio custodia de valores 753625 En valuacin de inversiones 753630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7537 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753705 De deuda renta fija sector privado 753710 De capital renta variable sector privado 753715 De deuda renta fija sector pblico 753720 De capital renta variable sector pblico 753725 Del sector externo 753730 En valuacin de inversiones 753735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7538 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 753810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 754 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7541 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7542 Inversiones de capital renta variable sector privado 7543 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7544 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7545 Inversiones privativas 7546 Inversiones sector externo 7547 Gastos de operacin 7548 Ingresos por inversiones 7549 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al Fondo IVM O RIM realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable, en inversiones privativas y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil; as como tambin los gastos e ingresos relacionados con las inversiones que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7541 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 754110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 754115 Certificados de depsito a plazos 754120 Ttulos hipotecarios 754125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 754130 Valores de titularizacin 754135 Plizas de acumulacin 754140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 754145 Papeles comerciales 754150 Reportos 754190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7542 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754205 Acciones 754210 Acciones en sociedades inmobiliarias 754215 Cuotas en fondos de inversin 754220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 754225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7543 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 754310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 754315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 754320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 754325 Ttulos de deuda otras entidades 754330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7544 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754405 Acciones
DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o prdida no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7545 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES PRIVATIVAS ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754505 Prstamos quirografarios 754510 Inversiones montes de piedad 754515 Prstamos hipotecarios 754520 Inversiones reales en bienes races 754599 (Provisiones)
DESCRIPCION Registra los recursos entregados para la concesin de prstamos hipotecarios, quirografarios, inversiones montes de piedad e inversiones en bienes races. Registra el valor de los bienes races adquiridos como inversiones, sujeto a revaluaciones y ajustes a valor de mercado. Se entender como inversiones de bienes aquellos terrenos, edificios que no estn siendo ocupados por la entidad y generan rditos por los arriendos por cobrar o el ingreso en efectivo que puede general su manejo. La provisin se registra con la finalidad de cubrir eventuales prdidas por concepto de prstamos quirografarios e hipotecarios concedidos. Los intereses ganados por la concesin de prstamos prendarios, hipotecarios, quirografarios se registrarn sobre el mtodo del devengado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por los cargos de los dividendos mensuales Por la aplicacin del seguro de saldos Por la venta de cartera. 2. 1. CRDITOS Por los fondos entregados para la concesin de los prstamos quirografarios e hipotecarios, a fin de capitalizar el rgimen de jubilacin por solidaridad intergeneracional. Por los fondos destinados para ser invertidos en montes de piedad.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7546 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754605 Entidades bancarias internacionales 754610 Depsitos overnigth 754615 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 754620 Contratos de administracin delegada 754625 Inversiones en renta fija 754630 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7547 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754705 Comisiones 754710 Servicios bancarios 754715 Comisiones Bolsa de Valores 754720 Servicio custodia de valores 754725 En valuacin de inversiones 754730 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7548 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754805 De deuda renta fija sector privado 754810 De capital renta variable sector privado 754815 De deuda renta fija sector pblico 754820 De capital renta variable sector pblico 754825 De inversiones privativas 754830 Del sector externo 754835 En valuacin de inversiones 754840 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en las inversiones privativas, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7549 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754905 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 754910 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 755 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7551 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7552 Inversiones de capital renta variable sector privado 7553 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7554 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7555 Inversiones sector externo 7556 Gastos de operacin 7557 Ingresos por inversiones 7558 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al Fondo Seguro de Saldos y al Fondo de Seguro de Desgravamen realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, las que debern ser registradas de forma separada, para poder identificar claramente a que fondo corresponde. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7551 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 755110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 755115 Certificados de depsito a plazos 755120 Ttulos hipotecarios 755125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 755130 Valores de titularizacin 755135 Plizas de acumulacin 755140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 755145 Papeles comerciales 755150 Reportos 755190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7552 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755205 Acciones 755210 Acciones en sociedades inmobiliarias 755215 Cuotas en fondos de inversin 755220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 755225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7553 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE SECTOR PBLICO ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 755310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 755315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 755320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 755325 Ttulos de deuda otras entidades 755330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7554 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755405 Acciones
DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil, entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7555 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755505 Entidades bancarias internacionales 755510 Depsitos overnigth 755515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 755520 Contratos de administracin delegada 755525 Inversiones en renta fija 755530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7556 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755605 Comisiones 755610 Servicios bancarios 755615 Comisiones Bolsa de Valores 755620 Servicio custodia de valores 755625 En valuacin de inversiones 755630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7557 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755705 De deuda renta fija sector privado 755710 De capital renta variable sector privado 755715 De deuda renta fija sector pblico 755720 De capital renta variable sector pblico 755725 Del sector externo 755730 En valuacin de inversiones 755735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7558 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 755810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 756 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7561 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7562 Inversiones de capital renta variable sector privado 7563 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7564 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7565 Inversiones sector externo 7566 Gastos de operacin 7567 Ingresos por inversiones 7568 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al Fondo de Riesgo de Trabajo y Accidentes realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7561 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 756110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 756115 Certificados de depsito a plazos 756120 Ttulos hipotecarios 756125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 756130 Valores de titularizacin 756135 Plizas de acumulacin 756140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 756145 Papeles comerciales 756150 Reportos 756190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7562 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756205 Acciones 756210 Acciones en sociedades inmobiliarias 756215 Cuotas en fondos de inversin 756220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 756225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin.
DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7563 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 756310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 756315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 756320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 756325 Ttulos de deuda otras entidades 756330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7564 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756405 Acciones
DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o prdida no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7565 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756505 Entidades bancarias internacionales 756510 Depsitos overnigth 756515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 756520 Contratos de administracin delegada 756525 Inversiones en renta fija 756630 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
7 CUENTAS DE ORDEN
756 INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL TRABAJO Y ACCIDENTES
DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios, de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7567 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756705 De deuda renta fija sector privado 756710 De capital renta variable sector privado 756715 De deuda renta fija sector pblico 756720 De capital renta variable sector pblico 756725 Del sector externo 756730 En valuacin de inversiones 756735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7568 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 756810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 757 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7571 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7572 Inversiones de capital renta variable sector privado 7573 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7574 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7575 Inversiones sector externo 7576 Gastos de operacin 7577 Ingresos por inversiones 7578 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al Fondo de Seguro de Salud realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7571 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALUD SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 757110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 757115 Certificados de depsito a plazos 757120 Ttulos hipotecarios 757125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 757130 Valores de titularizacin 757135 Plizas de acumulacin 757140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 757145 Papeles comerciales 757150 Reportos 757190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7572 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALUD VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757205 Acciones 757210 Acciones en sociedades inmobiliarias 757215 Cuotas en fondos de inversin 757220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 757225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7573 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALUD SECTOR PUBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 757310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 757315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 757320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 757325 Ttulos de deuda otras entidades 757330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7574 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALUD VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757405 Acciones
DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7575 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757505 Entidades bancarias internacionales 757510 Depsitos overnigth 757515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 757520 Contratos de administracin delegada 757525 Inversiones en renta fija 757530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7576 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757605 Comisiones 757610 Servicios bancarios 757615 Comisiones Bolsa de Valores 757620 Servicio custodia de valores 757630 En valuacin de inversiones 757635 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. 3. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados. Por el monto de los valores pagados por concepto de intereses
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7577 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757705 De deuda renta fija sector privado 757710 De capital renta variable sector privado 757715 De deuda renta fija sector pblico 757720 De capital renta variable sector pblico 757725 Del sector externo 757730 En valuacin de inversiones 757735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en las inversiones privativas, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7578 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 757810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 758 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7581 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7582 Inversiones de capital renta variable sector privado 7583 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7584 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7585 Inversiones sector externo 7586 Gastos de operacin 7587 Ingresos por inversiones 7588 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al Fondo Seguro Social Campesino realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
Resolucin No. SBS-2010de del 2010
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7581 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 758110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 758115 Certificados de depsito a plazos 758120 Ttulos hipotecarios 758125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 758130 Valores de titularizacin 758135 Plizas de acumulacin 758140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 758145 Papeles comerciales 758150 Reportos 758190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7582 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758205 Acciones 758210 Acciones en sociedades inmobiliarias 758215 Cuotas en fondos de inversin 758220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 758225 Valores de titularizacin DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7583 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758305 Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional 758310 Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas 758315 Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 758320 Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 758325 Ttulos de deuda otras entidades 758330 Ttulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevar registros auxiliares de ttulos valores con los siguientes datos: denominacin, fecha de adquisicin, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisin, fecha de vencimiento, serie nmero, tasa de inters, ganancia o prdida no realizada (Segn disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisicin, neto de la ganancia o prdida no realizada. 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de adquisicin de los ttulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones.
2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7584 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758405 Acciones
DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o prdidas no realizadas 2. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7585 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758505 Entidades bancarias internacionales 758510 Depsitos overnigth 758515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 758520 Contratos de administracin delegada 758525 Inversiones en renta fija 758530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
7 CUENTAS DE ORDEN
758 INVERSIONES FONDO SEGURO SOCIAL CAMPESINO
DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7587 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758705 De deuda renta fija sector privado 758710 De capital renta variable sector privado 758715 De deuda renta fija sector pblico 758720 De capital renta variable sector pblico 758725 Del sector externo 758730 En valuacin de inversiones 758735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7589 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758905 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 758910 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 759 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7591 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7592 Inversiones de capital renta variable sector privado 7593 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 7594 Inversiones de capital renta variable sector pblico 7595 Inversiones sector externo 7596 Gastos de operacin 7597 Ingresos por inversiones 7598 Ttulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al Fondo de Reserva realizadas en el sector privado y pblico, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transaccin burstil, as como tambin los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS CRDITOS
7 CUENTAS DE ORDEN
75 759 CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759105 Ttulos emitidos por instituciones financieras 759110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 759115 Certificados de depsito a plazos 759120 Ttulos hipotecarios 759125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 759130 Valores de titularizacin 759135 Plizas de acumulacin 759140 Plizas de acumulacin de amortizacin gradual 759145 Papeles comerciales 759150 Reportos 759190 Otros 9DESCRIPCION
7591 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO
Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transaccin burstil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. En esta cuenta se registran adems los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cdulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depsitos a plazos, depsitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta segn el numeral 15 de artculo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversin incluye los gastos de adquisicin, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados 1. 2. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
7 CUENTAS DE ORDEN
75 759 CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759205 Acciones 759210 Acciones en sociedades inmobiliarias 759215 Cuotas en fondos de inversin 759220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 759225 Valores de titularizacin DESCRIPCION
7592 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO
Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarn a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada da. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarn los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversin, cuotas de participacin en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Cdigo de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones as como las ganancias o prdidas se registran a la fecha de la operacin. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. 1. 2. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7594 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PBLICO ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759405 Acciones
DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector pblico en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transaccin burstil y se valorarn de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran tambin todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en ttulos de renta fija que forman parte de una alcuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidacin en la disolucin de la sociedad. Se llevar auxiliares por tipo de inversin y por vencimientos. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o prdidas no realizadas Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificacin del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. 1. 2. CRDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7595 INVERSIONES SECTOR EXTERNO CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759505 Entidades bancarias internacionales 759510 Depsitos overnigth 759515 Coutas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 759520 Contratos de administracin delegada 759525 Inversiones en renta fija 759530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depsitos overnigth, las cuotas de participacin en fondos mutuos y en fondos de inversin, en contratos de administracin delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocacin de recursos que se puede efectuar o invertir en ttulos valores expuestos para su adquisicin por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del pas invertido conforme la poltica monetaria en funcin de la situacin del mercado. Inversiones que estarn sujetas a indicadores de calificacin de riesgos por volumen de operacin y gestin de administracin. Las inversiones a efectuarse estarn sujetas a autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales segn la calificacin internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocacin de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mnimos de un da hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mnimos de inversin. Cuotas de participacin en fondos mutuos y de inversin.- Representa una alternativa de inversin cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversin en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participacin cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administracin delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestin de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos ms apropiada de acuerdo a la estrategia de inversin autorizada al administrador delegado. DINMICA DEBITOS 1. 2. 3. CRDITOS Por la adquisicin de los ttulos valores. Por la negociacin o colocacin de los recursos. Por la participacin en los fondos de inversin o fondos mutuos.
1. 2. 3.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7596 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759605 Comisiones 759610 Servicios bancarios 759615 Comisiones Bolsa de Valores 759620 Servicio custodia de valores 759625 En valuacin de inversiones 759630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocacin de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. 1. 2. CRDITOS Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisin de los valores devengados.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7597 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759705 De deuda renta fija sector privado 759710 De capital renta variable sector privado 759715 De deuda renta fija sector pblico 759720 De capital renta variable sector pblico 759725 Del sector externo 759730 En valuacin de inversiones 759735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector pblico, en el sector externo, as como tambin la valuacin de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuacin de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio econmico que se realizan. DINMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ajustes efectuados. Por cierre del ejercicio econmico. 2. 1. CRDITOS Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institucin por parte de las instituciones receptoras de la inversin. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7598 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 759810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los ttulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los ttulos valores para su cobro. 1. CRDITOS Por la recepcin de los ttulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador.
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 76 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 761 Recursos en administracin 762 Inversiones Fondo de Cesanta 763 Inversiones Fondo de Ahorro de menores voluntario 764 Inversiones Fondo IVM O RIM 765 Inversiones Fondo Seguro de Saldos y Fondo Seguro de Desgravamen 766 Inversiones Fondo Riesgo de trabajo y accidentes 767 Inversiones Fondo Seguro de salud 768 Inversiones Fondo Seguro social campesino 769 Inversiones Fondo de Reserva
DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 761 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACIN ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7611 Banco Central del Ecuador
DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINMICA DEBITOS CRDITOS
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 762 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76201 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76202 Inversiones de capital renta variable sector privado 76203 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76204 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76205 Inversiones sector externo 76206 Gastos de operacin 76207 Prdidas financieras 76208 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76209 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76210 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76211 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76212 Ingresos por inversiones sector externo 76213 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 763 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76301 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76302 Inversiones de capital renta variable sector privado 76303 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76304 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76305 Inversiones sector externo 76306 Gastos de operacin 76307 Prdidas financieras 76308 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76309 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76310 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76311 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76312 Ingresos por inversiones sector externo 76313 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 764 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM-O RIM ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76401 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76402 Inversiones de capital renta variable sector privado 76403 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76404 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76405 Inversiones privativas 76406 Inversiones sector externo 76407 Gastos de operacin 76408 Prdidas financieras 76409 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76410 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76411 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76412 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76413 Ingresos por inversiones privativas 76414 Ingresos por inversiones sector externo 76415 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 765 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76501 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76502 Inversiones de capital renta variable sector privado 76503 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76504 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76505 Inversiones sector externo 76506 Gastos de operacin 76507 Prdidas financieras 76508 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76509 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76510 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76511 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76512 Ingresos por inversiones sector externo 76513 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 766 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGO DE ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76601 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76602 Inversiones de capital renta variable sector privado 76603 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76604 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76605 Inversiones sector externo 76606 Gastos de operacin 76607 Prdidas financieras 76608 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76609 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76610 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76611 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76612 Ingresos por inversiones sector externo 76613 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 767 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76701 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76702 Inversiones de capital renta variable sector privado 76703 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76704 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76705 Inversiones sector externo 76706 Gastos de operacin 76707 Prdidas financieras 76708 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76709 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76710 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76711 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76712 Ingresos por inversiones sector externo 76713 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 768 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76801 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76802 Inversiones de capital renta variable sector privado 76803 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76804 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76805 Inversiones sector externo 76806 Gastos de operacin 76807 Prdidas financieras 76808 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76809 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76810 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76811 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76812 Ingresos por inversiones sector externo 76813 Utilidades financieras
CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 769 CUENTAS DE CUENTAS DE FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76901 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76902 Inversiones de capital renta variable sector privado 76903 Inversiones de deuda renta fija sector pblico 76804 Inversiones de capital renta variable sector pblico 76905 Inversiones sector externo 76906 Gastos de operacin 76907 Prdidas financieras 76908 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76909 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76910 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector pblico 76911 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector pblico 76912 Ingresos por inversiones sector externo 76913 Utilidades financieras

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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO 1 ACTIVO GRUPO CUENTAS

DINMICA DEBITOS CRDITOS

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

DINMICA DEBITOS CRDITOS

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin de las inversiones. 2. 3.

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

DINMICA DEBITOS CRDITOS

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

DINMICA DEBITOS CRDITOS

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

DINMICA DEBITOS CRDITOS

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Por cierre del ejercicio.

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010

Resolucin No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010