Grupo #6 - Industrial Julio Luis

U.
N FEDERICO VILLARREAL
Mag. CPC Jos Henry Alzamora Carrin
Modulo de Contabilidad
CIA INDUSTRIAL JULIO S.A
EJERCICIO ECONOMICO DEL 2013
Con los siguientes datos prepare los asientos contables en el Libro Diario y el Estado de
de Costo Produccion, Estado de Resultados por Funcion y Naturaleza y Balance General.
Asientos de cierre.
CUENTAS DE INVENTARIO
21.0 Productos Terminados

24.11 Materias Primas
25.1 Materias Auxiliares
25.2 Suministros Diversos
23.1 Productos en Proceso
28.41 Materias Primas en Trnsito
SALDOS INICIALES
SALDOS FINALES
s/.
s/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
500,000.00
600,000.00
200,000.00
100,000.00
300,000.00
400,000.00
2'100,000
S/.
S/.
S/.
S/.
1'500,000
700,000.00
100,000.00
20,000.00
400,000.00
..
2'720,000
Durante el ejercicio se llevaron a cabo las siguientes operaciones:

1. Se compro:
materias primas
materiales aux.
Al Contado con cheque
S/.
S/.
300,000.00
80,000.00
2. Se vendieron:
Productos Terminados
Al Contado en Cta. Cte.
S/.
3,500,000.00
3.Se dio ingreso a :

Materias Primas
Planilla de Aduana
Pagamos con Cheque
S/.
S/.
400,000.00 (por dato)

200,000.00 (mas IGV)
4. Se contabiliza la planilla de remuneraciones

Sueldos
Salarios
Comisiones
Con Cheque
S/.
S/.
S/.
100,000.00 (60% adm, 40% prod) (1)

200,000.00 (Prod.) (1)
100,000.00 (Vtas.)
5. Se compr
Maquinaria
Al crdito ms IGV
S/.
300,000.00 (01/06/2013)
6. Se compr:
Suministros
Al Contado ms IGV
S/.
100,000.00
7. Las partes de produccin de productos terminados registran:

Ingresos Al Almacn
S/.
450,000.00
8. Las partes de consumo de:

Materias Primas
S/.
Auxiliares
S/.
Suministros
S/.
60,000.00 (60% directo y 40% indirecto)

50,000.00 (70% prod. Y 30% adm.)
S/.
S/.
90,000.00 (H: BRUTO)

10,000.00 (H: BRUTO)
S/.
S/.
30,000.00
50,000.00 (60 % adm, 40% prod)
S/.
S/.
S/.
60,000.00
30,000.00
90,000.00 (80 % adm, 20% prod)
250,000.00
9. Se paga con cheque los honorarios

Ingeniero
Contador
10. Se pag con cheque

Alquileres
Seguros
Mas IGV
11. Se contabiliz el pago con cheque de
Luz
Agua
TOTAL Luz y Agua
12. Las provisiones del Ejercicio suman:
Remuneraciones del personal (CTS) 1
remuneracin total.
Depreciacion
S/.
2,000,000.00 (70% Produccin y 30% Adm.)
incluir depreciacin del activo fijo comprado tasa

20% anual.
13. En los Gastos de Administracin se:
se incluyen gastos
arrastra pdida tributaria 2010
ITF: 0.005%
S/.
S/.
5,000.00 (no aceptables tributariamente)

10,000.00 (alternativa A)
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

LIBRO DIARIO
INV.:
21
21.1
23
23.1
24
24.1
25
25.1
25.2
28
28.4
50
50.1
x7x
71
23
-------------------------1--------------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
PRODUCTOS EN PROCESO
Prductos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos amnufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Materias primas
CAPITAL
Capital social
Por asiento de apertura.
-------------------------1---------------------------------
VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS

713
Variacin de Productos en Proceso
713.5
Existencias de servicios en proceso
231
Productos en proceso de manufactura
x/x
Por la salida de productos en proceso de
almacn a la Planta de Produccin.

--------------------------2---------------------------------92
79
COSTO DE PRODUCCION
929
Productos en proceso
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x
Por la aplicacin de productos en proceso
al Costo de Produccin.
OP.1:
--------------------------3---------------------------------60
40
42
COMPRAS
602
Materias primas
60.21
Materias primas
603
Materiales Auxiliares
60.31
Materiales Auxiliares
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
4011
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2
Emitidas
x/x
Por la compra de materias primas y auxiliares al
crdito ms IGV.
--------------------------4-------------------------------24
25
61
MATERIAS PRIMAS
24.1
Materias Primas
25.1
Materias Auxiliares
VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2
61.3
x/x
42
10
Materias primas
Por el ingreso de materias primas a almacn.
--------------------------4--------------------------------

42.1
42.12
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104
Cuenta corriente en instituciones financieras
104.1
Cuentas corrientes operativas
x/x
Por el pago de las compras de materias primas y auxiliares
OP.2:
----------------------------5-------------------------------12
40
70
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.2
Facturas emitidas en cartera
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
VENTAS
702
Productos terminados
702.1
Productos manufacturados
x/x
Por la venta de productos terminados msIGV
-----------------------------6-----------------------------10
12

104
104.1
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.2
Facturas emitidas en cartera
x/x
Por el cobro de facturas
OP.3:
-----------------------------7-------------------------------24
28
MATERIAS PRIMAS
241
Materias primas parea productos manufacturadas
EXISTENCIAS POR RECIBIR
284
Materias primas
284.1
Materias primas en transito
x/x
Por el ingreso de materias primas.
--------------------------------8---------------------------60
40
42
COMPRAS
609
Costos vinculados con las compras
609.23
Derechos aduaneros
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
421.2
Emitidas
x/x
Por los gastos de aduanas
------------------------------9-----------------------------24
MATERIAS PRIMAS
61
241
Materias primas de productos manufacturados
612
Materias primas
x/x
Por el destino de gastos aduaneros
--------------------------4-------------------------------42
10

421
421.2
Emitidas
104
104.1
x/x
Por el pago de las compras de materias primas.
OP.4:
------------------------------10------------------------------62
40
41
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

6211.1
Sueldos
6211.2
Salarios
6212.1
Comisiones
62.71
Essalud (9%)
62.73
SCTR (0.53%)
62.77
Senati (0.75%)
403.1
Essalud (9%)
403.2
ONP (13%)
403.3
Senati (0.75%)
403.5
SCTR (0.53%)
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411.11
Sueldos por Pagar
411.12
Salarios por Pagar
411.2
Comisiones por Pagar
x/x
Por la Provisin de la planilla.
---------------------------------11--------------------------92
94
95
79
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x
Por la aplicacin de la planilla al Centro de
Costos de la empresa.
-------------------------------12--------------------------41
10

411
Remuneraciones por Pagar
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1
x/x
Por el pago con Ch/ de planilla.
OP.5:
------------------------------13----------------------------33
40
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

333
Maquinarias y equipos de explotacion
333.1
Maquinarias y equipos de explotacion
401
Gobierno central
46
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469
Otras Cuentas por Pagar Diversas
01/06
Por la compra de maquinaria al crdito.
OP.6:
------------------------------14---------------------------60
40
42
COMPRAS
603.2
Compra de Suministros Diversos
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421
Facturas por Pagar
x/x
Por compra de y suministros diversos
--------------------------------15--------------------------25
61

252
Suministros
613
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
613.2
Suministros
x/x
Por el ingreso de suministros a almacn.
---------------------------------16--------------------------42
10
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

421
Facturas por Pagar
421.2
Emitidas
104
104.1
x/x
Por el pago de la factura con cheque.
OP.7:
---------------------------------17------------------------21
71
PRODUCTOS TERMINADOS
211
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADOS
711
Variacin de Productos Terminados
x/x
Por ingreso al almacn de Productos Terminados.
OP.8:
61
61.2
61.31
24
24.1
25
---------------------------------18------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias Primas

25.1
x/x
92
92.1
79
79.1
x/x
Por consumo de materias primas y auxiliares

---------------------------------19------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Materias primas y auxiliares
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la aplicacin del consumo de materias
61
61.32
25
25.2
x/x
92
94
79
x/x
primas y auxiliares.
---------------------------------20-------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de Suministros
Suministros
Por la salida de suministros a produccin.
Por la aplicacin del consumo de suministros.
OP.9:
63
63.2
63.23
63.9
63.91
40
40.1
40.17
42
42.4
42.41
42.42
x/x
92
94
79
x/x
42
42.4
42.41
42.42
10
10.4
10.41
---------------------------------22------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Asesora y consultora
Auditora y contable
Otros servicios prestados por terceros
Otros servicios
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar - contador
Honorarios por pagar- ingeniero
Por la obligacin de pago de servicios terceros.
Por el destino de gastos .
---------------------------------24------------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar - contador
Honorarios por pagar- ingeniero
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
x/x Por el pago de los servicios prestados terceros ITF
OP.10:
63
63.5
65
65.1
40
40.1
40.11
42
42.1
---------------------------------25-------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Alquileres
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Gobierno central
IGV
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
10.4
10.41
x/x
Facturas por Pagar

Por la contabilidad de alquileres y seguros
----------------------------------25------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Por el destino de gastos
----------------------------------26------------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Facturas por Pagar
Por el pago de alquileres y seguros.
OP.11:
63
63.6
63.61
63.63
40
40.1
40.11
42
42.1
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
10.4
10.41
x/x
----------------------------------27------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Servicios bsicos
Energa elctrica
Agua
Gobierno central
IGV
Facturas por Pagar
Por la obligacin de pago de servicios terceros.
----------------------------------28------------------------COSOS DE PRODUCCION
Por la distribucin de los Servicios al Centro de Costos.
----------------------------------29-----------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Facturas por Pagar
Por el pago de Servicios de Terceros
OP.12:
62
62.9
62.91
41
41.5
41.51
31/12
92
----------------------------------30-----------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Beneficios sociales de los trabajadores
Provisin CTS
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
CTS
Por la Prov. De CTS de Trabajadores.
---------------------------------31-----------------------COSTOS DE PRODUCCION
94
95
79
31/12
68
68.1
68.14
39
39.1
39.13
31/12
92
92.5
94
94.6
79
31/12
64
64.1
64.121
64.122
10
10.4
10.41
x/x
94
79
x/x
GASTOS DE VENTAS
Por la distribucin de la CTS.
----------------------------------32------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Provisin de Depreciacin de I.M.E.
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Depreciacin de Maquinaria
Por la Prov. De Depreciacin de Maquinaria.
Depreciacin
Depreciacin
Por la Distribucin de la Depreciacin.
ITF TOTAL
---------------------------------33------------------------GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
ITF - retencion
ITF - percepcion
Por el ITF.
---------------------------------33------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
Por el destino del ITF.
AJUSTE:
61
61.21
24
24.1
92
92.1
79
79.1
31/12
61
61.31
25
25.1
31/12
------------------------------34---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
31/12 Por el ajuste del consumo de materias primas.
------------------------------35--------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Materias primas y auxiliares
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de ajuste de materias primas
------------------------------36---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias Auxiliares
Por el ajuste del consumo de materias auxiliares
92
79
31/12
61
61.32
25
25.2
31/12
92
94
79
31/12
21
21.1
23
23.1
71
71.1
71.3
31/12
69
69.2
21
21.1
31/12
71
71.1
69
69.2
31/12
------------------------------37---------------------------Costos de Produccin
Cargas Imputables a Cuenta de costos
Por el destino de ajuste de materias auxiliares.
------------------------------38--------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de Suministros
Suministros
Por ajuste de consumo de suministros diversos.
-------------------------------39-------------------------Costos de Produccin
Gastos Administrativos
Por destino de ajuste de suministros diversos.
-------------------------------40-------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos en proceso de manufactura
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacin de Productos en Proceso
Por la Produccin del Ejercicio.
-------------------------------41--------------------------COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas - Productos Terminados
Por el costo de ventas de productos terminados.
-------------------------------42--------------------------VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas - Productos Terminados
Por la cancelacin de Costo de Ventas
CIERRE:
62.8
41.4
31/12
94
79
31/12
79
92
94
95
31/12
70
71
81
31/12
-------------------------------43--------------------------Remuneraciones del Directorio

Remunerac. y Participac. al Directorio
Por la Provisin de Participac.del directorio.
--------------------------------44-------------------------Gastos Administrativos
Por el destino de gastos.
--------------------------------45-------------------------Cargas Imputables a Cuenta de costos
Costo de Produccin
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Por el cierre de la cta. De la clase 9.
---------------------------------46------------------------Ventas
Produccin Almacenada
Produccin del Ejercicio
Por el cierre ctas. 70 y 71 y determinac.cta. 81
81
82
31/12
82
60
61
63
31/12
82
83
31/12
83
62
64
31/12
83
84
31/12
84
65
68
31/12
84
89
31/12
89
86.1
31/12
86.1
41.3
31/12
89
88
31/12
88
40.17
31/12
89
59.1
31/12
---------------------------------47-----------------------Produccin del Ejercicio

Valor Agregado
Por el cierre cta. 81 y apertura cta. 82.
----------------------------------48-----------------------Valor Agregado
Compras
Variacin de Existencias
Servicios Prestados por Terceros
Por cierre ctas. 60,61,y63 y determinac. Cta.82
----------------------------------49-----------------------Valor Agregado
Excedente Bruto de Explotacin
Por cierre cta. 82 y apertura cta. 83.
--------------------------------50-----------------------Excedente Bruto de Explotacin
Cargas de Personal
Tributos
Por cierre cta. 62 y 64 y determinac. Cta. 83
---------------------------------51----------------------Excedente Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Por cierre cta. 83 y apertura cta. 84.
------------------------------52--------------------------Resultado de Explotacin
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Por cierre cta. 65 y 68 y determinacin cta. 84.
-----------------------------53--------------------------Resultado de Explotacin
Resultado del Ejercicio
Por cierre cta.84 y transferencia del saldocta. 89.
-------------------------------54-------------------------Resultado del Ejercicio
Participacin de los Trabajadores
Por la determinacin de Participac. De Trabajad.
--------------------------------55------------------------Participacin de los Trabajadores
Participaciones por Pagar
Por la Provisin de la participac. De Trabajad.
--------------------------------56-------------------------Resultado del Ejercicio
Impuesto a la Renta
Por la determinacin del Impuesto a la Renta.
---------------------------------57------------------------Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Por la Provisin del Impuesto a la Renta.
----------------------------------58-----------------------Resultado del Ejercicio
Utilidades No Distribuidas
Por cierre de cta. 89 y transferencia de la utilidad
a la cta.59.1
59.1
58.2
31/12
10.4
39.3
40.11
40.17
40.3
41.3
41.4
42.1
46.9
47.1
50.1
58.2
59.1
12.1
21
23
24.1
24.2
26
33.3
31/12
----------------------------------59------------------------Utilidades No Distribuidas
Reserva Legal
Por la transferencia del 10% de la utilidad
para Reserva Legal.
----------------------------------60------------------------Banco Cta. Cte.
Depreciacin de I.M.E.
IGV
Impuesto a la Renta
Contribuciones a Instituciones Pblicas
Participaciones por Pagar
Participaciones del Directorio
Facturas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Beneficios Sociales - CTS
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades No Distribuidas
Facturas por Cobrar
Productos en Proceso
Materias Primas
Materias Auxiliares
Suministros Diversos
Maquinarias
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al cierre
del Ejercicio.

LIBRO DIARIO
DEBE
HABER
S/. 500,000.00
S/. 300,000.00
S/. 600,000.00
S/. 300,000.00
S/. 200,000.00
S/. 100,000.00
S/. 400,000.00
S/. 2,100,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 380,000.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 68,400.00
S/. 448,400.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 380,000.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 448,400.00
S/. 448,400.00
S/. 4,130,000.00
S/. 630,000.00
S/. 3,500,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 400,000.00
S/. 400,000.00
S/. 200,000.00
S/. 36,000.00
S/. 236,000.00
S/. 200,000.00
S/. 200,000.00
S/. 236,000.00
S/. 236,000.00
S/. 439,310.00
S/. 100,000.00
S/. 200,000.00
S/. 100,000.00
S/. 36,000.00
S/. 1,060.00
S/. 2,250.00
S/. 91,310.00
S/. 36,000.00
S/. 52,000.00
S/. 2,250.00
S/. 1,060.00
S/. 348,000.00
S/. 87,000.00
S/. 174,000.00
S/. 87,000.00
S/. 264,460.00
S/. 65,850.00
S/. 109,000.00
S/. 439,310.00
S/. 348,000.00
S/. 348,000.00
S/. 300,000.00
S/. 54,000.00
S/. 354,000.00
S/. 100,000.00
S/. 18,000.00
S/. 118,000.00
S/. 100,000.00
S/. 100,000.00
S/. 118,000.00
S/. 118,000.00
S/. 450,000.00
S/. 450,000.00
S/ 310,000.00
S/ 250,000.00
S/ 60,000.00
S/ 250,000.00
S/. 60,000.00
S/ 310,000.00
S/ 310,000.00
S/ 50,000.00
S/ 50,000.00
S/ 35,000.00
S/ 15,000.00
S/ 50,000.00
S/ 100,000.00
S/ 90,000.00
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 90,000.00
S/ 81,000.00
S/ 9,000.00
S/ 60,000.00
S/ 40,000.00
S/ 100,000.00
S/ 90,000.00
S/ 81,000.00
S/ 9,000.00
S/ 90,000.00
S/ 30,000.00
S/ 50,000.00
S/ 14,400.00
S/ 94,400.00
S/ 32,000.00
S/ 48,000.00
S/ 80,000.00
S/ 94,400.00
S/ 94,400.00
S/ 90,000.00
S/ 60,000.00
S/ 30,000.00
S/ 16,200.00
S/ 106,200.00
S/ 72,000.00
S/ 18,000.00
S/ 90,000.00
S/ 106,200.00
S/ 106,200.00
S/ 400,000.00
S/ 400,000.00
S/ 240,000.00
S/ 60,000.00
S/ 100,000.00
S/ 400,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 1,435,000.00
S/ 600,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 255.25
S/ 48.75
S/ 206.50
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 130,000.00
S/ 130,000.00
S/ 91,000.00
S/ 39,000.00
S/ 130,000.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 3,059,460.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 31,005,510.50
S/ 31,005,510.50
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
************************
S/ 4,646,725.00
S/ 3,319,384.00
S/ 1,156,541.00
S/ 170,800.00
S/ 4,000,000.00
S/ 1,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 1,290,000.00
S/ 610,000.00
S/ 480,000.00
S/ 200,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 527,935.00
S/ 518,000.00
S/ 9,935.00
S/ 3,280,775.00
S/ 3,280,775.00
S/ 2,527,500.00
S/ 60,000.00
S/ 2,467,500.00
S/ 753,275.00
S/ 753,275.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 494,901.00
S/ 494,901.00
S/ 49,490.00
S/ 49,490.00
S/ 647,800.00
S/ 2,037,500.00
S/ 509,200.00
S/ 183,046.00
S/ 107,044.00
S/ 75,328.00
S/ 48,081.00
S/ 666,400.00
S/ 630,700.00
S/ 430,000.00
S/ 12,100,000.00
S/ 49,490.00
S/ 445,411.00
S/ 4,760,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 400,000.00
S/ 700,000.00
S/ 100,000.00
S/ 20,000.00
S/ 10,450,000.00
S/ 108,134,532.00
S/ 108,134,532.00
CIA INDUSTRIAL "JULIO LUIS S.A."

LIBRO MAYOR
10.1
101
4130000
104
348000
118000
94400
106200
23.1
300000
28.4
400000
41.1
348000
400000
200000
300000
24.1
250000
21.1
450000
25.1
80000
60000
100000
33.3
41.5
354000
4130000
39.1
2035000
300000
87000
174000
87000
46.9
12.1
4130000
40.3
400000
60.2
300000
36000
52000
2250
1000
60.3
80000
100000
68400
36000
54000
18000
14400
42.1
118000
94400
106200
60.9
200000
25.2
50000
40111
630000
10000
236000
448400
118000
94400
106200
61.2
250000
300000
200000
61.3
60000
50000
80000
100000
62.1
100000
200000
100000
62.7
36000
1060
2250
63.2
10000
63.5
30000
63.9
90000
65.1
50000
62.9
400000
636
90000
16200
68.1
2035000
70.2
71.3
300000
79
71.1
450000
94
65850
15000
10000
48000
18000
60000
600000
95
109000
100000
3500000
300000
439310
310000
50000
100000
80000
90000
400000
2035000
92
300000
264460
310000
35000
90000
32000
72000
240000
1435000

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
Al 31 de Diciembre del 2013
S/.
S/.
INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

61.4/24
CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
a) Inventario Inicial
b) Compras - Ingresos
c) Inventario Final
CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES
c) Inventario Final
61.4/24
Consumo Total
Aplicacin:
60% Directo
40% Indirecto
MANO DE OBRA DIRECTA
a) Salarios
b) Cargas Sociales
TOTAL COSTOS DIRECTOS
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
a) Consumo de Materias Auxiliares Ind.
b) Consumo de Suministros Diversos
Inv. Inicial
Compras
Inv. Final
61.6/26 Consumo Total
Aplicacin:
70% Produc.
30% Administ.
300,000.00
800,000.00
600,000.00
900,000.00
-700000.00
S/. 108,000.00
200,000.00
80,000.00
(100,000.00)
180,000.00
108,000
72,000
220,560.00
200,000.00
20,560.00
1,428,560.00
2,080,900.00
72,000.00
126,000.00
100,000
100,000
(20,000)
180,000
126,000
54,000
c) Mano de Obra Indirecta

Sueldos (40%)
Cargas Sociales
43,900.00
40,000
3,900
d) Depreciaciones
e) C.T.S.
f) Seguros (40%)
g) Alquileres (40%)
h) Luz (80%)
i) Agua (80%)
j) Servicios prestados por terceros (60%)
92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
21/71.1
PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS
1,435,000.00
240,000.00
20,000.00
12,000.00
48,000.00
24,000.00
60,000.00
3,509,460.00
(400,000.00)
3,109,460.00
CIA INDUSTRIAL JULIO JUIS S.A.

ESTADO DEL COSTO DE VENTAS
S/.
I.II.III.IV.-
Inventario Inicial de Productos Terminados

Produccin de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas de Productos Terminados
500,000.00
3,109,460.00
(1,500,000.00)
2,109,460.00
ANEXO:
OP.9:
1) Depreciacin Ac.
2) Maq. (01/06) 7Meses
300,000 * 20% =
Aplicacin:
92 Costo de Produccin
Dep. 2,000,000 * 70% =
Dep. 35,000
=
S/.2,000,000.00
60,000
x 7 Meses =
12
68.1/39.3
Deprec.
1,400,000.00
35,000.00
1,435,000.00
94 Gastos Administrativos
Dep. 2,000,000 * 30% =
600,000.00
ANEXO:
Clculo de Activo Fijo:
Dep.
Act.F.
2,000,000 -----X --------------
Cta.33 ====>
X=
20%
100%
10,000,000
S/.35,000.00
S/.2,035,000.00

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
S/.
70 Ventas
70.2 Venta de Productos Terminados
(+) 71 Produccin Almacenada
71.1 Variacin de Productos Terminados
71.3 Variacin de Productos en Proceso
81 Produccin del Ejercicio
(-) 60 Compras
60.41Materias Primas
60.42 Materias Auxiliares
60.6 Suministros Diversos
60.9 Gastos Vinculados a las Compras
(-) 61 Variacin de Existencias
61.41 Variacin de Materias Primas
61.42 Variacin de Materias Auxiliares
61.6 Variacin de Suministros Diversos
(-) 63 Servicios Prestados por Terceros
63.1 Telfono
63.6Luz, Agua
63.5 Alquileres
63.9 Otros Servicios
82 Valor Agregado
(-) 62 Cargas de Personal
62.1Sueldos
62.2 Salarios
62.3 Comisiones
62.7 Cargas Sociales
62.8 Participacin del Directorio
(-) 64 Tributos
64.71 Senati
S/.
4,000,000.00
1,100,000.00
1,000,000.00
100,000.00
5,100,000.00
-610,000.00
(200,000.00)
(60,000.00)
(50,000.00)
(300,000.00)
-480,000.00
(300,000.00)
(100,000.00)
(80,000.00)
-200,000.00
(10,000.00)
(60,000.00)
(50,000.00)
(80,000.00)
3,810,000.00
-518,000.00
(120,000.00)
(230,000.00)
(80,000.00)
(39,919.00)
(48,081.00)
-2,625.00
(2,625.00)
83 Excedente Bruto de Explotacin

(-) 65 Cargas Diversas de Gestin
65.1 Seguros
(60,000.00)
(-) 68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciaciones
-2,035,000.00
68.6 CTS.
-430,000.00
84 Resultado de Explotacin
(-) 86 Distribucin Legal de la Renta
(-) 88 Impuesto a la Renta
89 Resultado del Ejercicio
(-) 58.2 Reserva Legal
Resultado del Ejercicio 2013
3,289,375.00
-60,000.00
-2,465,000.00
764,375.00
(75,328.00)
-203,384.10
560,990.90
-47,459.26
513,531.64
ANEXOS

PLANILLA
REMUNERACION
CONCEPTO
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
BRUTA
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
ESSALUD
9%
9,000.00
9,000.00
18,000.00
36,000.00
APORTACIONES
SENATI
0.75%
750.00
--------1,500.00
2,250.00
TOTAL DE
SCTR
0.53%
--------------1,060.00
1,060.00
APORTAC.
9,750.00
9,000.00
20,560.00
39,310.00
RETENCIONES REMUNERACION
ONP
13%
NETA
13,000.00
87,000.00
13,000.00
87,000.00
26,000.00
174,000.00
52,000.00
348,000.00
APLICACIN DEL CENTRO DE COSTOS
IMPORTE A APLICAR
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
9,750.00
9,000.00
20,560.00
39,310.00
109,750.00
109,000.00
220,560.00
439,310.00
COSTOS DE
GASTOS DE
PRODUCCION ADMINISTRAC.
43,900.00
65,850.00
------------220,560.00
------264,460.00
65,850.00
GASTOS DE
VENTAS
----109,000.00
----109,000.00
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
CTS
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
COSTO DE
GASTOS DE
PRODUCCION ADMINISTRAC.
40%
60%
40,000.00
60,000.00
----------------200,000.00
--------240,000.00
60,000.00
GASTOS DE
VENTAS
--------100,000.00
--------100,000.00
TOTAL
109,750.00
109,000.00
220,560.00
439,310.00

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
S/.
70.2 Ventas de Productos Terminados
(-)69 Costo de Ventas
Utillidad Bruta
(-) 94 Gastos Administrativos
(-) 95 Gastos de Ventas
Resultado de Operacin
4,000,000.00
(1,919,384.00)
2,080,616.00
-1,155,101.00
-169,200.00
756,315.00

ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS
S/.
Utilidad segn Balance
(-) 6% Participacin del Directorio
(-) 10% Participacin de los Trabajadores
(-) 30% Impuesto a la Renta
(-) 10% Reserva Legal
Utilidad Lquida del Ejercicio
756,315.00
-45,378.90
710,936.10
-71,093.61
639,842.49
-191,952.75
447,889.74
-44,788.97
403,100.77

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
S/.
70.2 Ventas de Productos Terminados
(-)69 Costo de Ventas
Utillidad Bruta
(-) 94 Gastos Administrativos
(-) 95 Gastos de Ventas
Resultado de Operacin
(-) 86 Distribucin Legal de la Renta Neta
(-) 88 Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
(-) 58.2 Reserva Legal
Resultado del ejercicio 2013
4,000,000.00
(1,919,384.00)
2,080,616.00
-1,155,101.00
-169,200.00
756,315.00
-71,093.61
-191,952.75
493,268.64
-44,635.95
448,632.69

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 20XX
S/.
10.1
21
23
24.1
24.2
26
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles
Caja
Realizables
Productos en Proceso
Materias Primas
MateriasAuxiliares
Suministros Diversos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/.
S/.
4,760,000.00
4,760,000.00
2,720,000.00
1,500,000.00
400,000.00
700,000.00
100,000.00
20,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos Fijos Tangibles
33.3 Maquinarias
10,450,000.00
(-)39.3 Depreciacin de Maquinaria
(2,037,500.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
7,480,000.00
8,412,500.00
8,412,500.00
15,892,500.00
TOTAL ACTIVO
15,892,500.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Acreencias
10.4 Banco Cta. Cte.
Tributarios
40.11 IGV
40.17 Impuesto a la Renta
S/.
647,800.00
647,800.00
799,290.00
509,200.00
183,046.00
40.3 Contribucin a Inst. Pbllicas

107,044.00
Exigibles Comerciales
42.1 Facturas por Pagar
666,400.00
Exigibles No Comerciales
41.3 Participaciones por Pagar
75,328.00
41.4 Participacin del Directorio
48,081.00
Laborales
47.1 Beneficios Sociales - CTS
430,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Divers.
630,700.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
50.1 Capital Social
12,100,000.00
Reservas
58.2 Reserva Legal
49,490.00
Resultados Acumulados
59.1 Utilidad del Ejercicio 2013
445,411.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
666,400.00
123,409.00
430,000.00
2,666,899.00
630,700.00
630,700.00
3,297,599.00
12,100,000.00
49,490.00
445,411.00
12,594,901.00
15,892,500.00
CIA INDUSTRIAL "XXX" S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
S/.
INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
c) Inventario Final
CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES
c) Inventario Final
61.4/24
Consumo Total
Aplicacin:
60% Directo
XXXX
40% Indirecto
XXXX
MANO DE OBRA DIRECTA
a) Salarios
b) Cargas Sociales
TOTAL COSTOS DIRECTOS
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Inv. Inicial
XXXX
Compras
XXXX
Inv. Final
(XXXX)
61.6/26 Consumo Total
XXXX
Aplicacin:
70% Produc.
30% Administ.
S/.
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX

Sueldos (40%)
Cargas Sociales
XXXX
XXXX
XXXX
d) Depreciaciones
e) C.T.S.
f) Seguros (40%)
g) Alquileres (40%)
h) Luz, Agua (80%)
i) Telfono (10%)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS
XXXXX
(XXXX)
XXXXX
ASIENTOS TPICOS
1.-INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----------------------x----------------------71 VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
713Variacin de Productos en Proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231Productos en proceso de manufactura
x/x Por el traslado de productos en proceso a la produccion
-----------------------x----------------------92 COSTO DE PRODUCCION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
x/x Por el destino del asiento anterior

2.-CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
-----------------------x----------------------61x VARIACION DE EXISTENCIAS
24 MATERIAS PRIMAS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
3.-CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES

-----------------------x----------------------61x VARIACION DE EXISTENCIAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
4.-MANO DE OBRA DIRECTA

-----------------------x----------------------62x GASTOS AL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
62x CARGAS SOCIALES
40x
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y OTRAS
APORTACIONES AL SISTEMA DE SALUD POR PAGAR
41x REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
-----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
5.-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

-----------------------x----------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

-----------------------x----------------------61
613
25
25.2
Materiales auxiliares suministros y respuestos
xxxx
Suministros
-----------------------x-----------------------
92 COSTO DE PRODUCCION
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

-----------------------x----------------------621 SUELDOS Y SALARIOS
62.7 SEGURIDAD PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
40x TRIBUTO CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
41x REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
94x GASTOS DE ADMINISTRACION
95x GASTOS DE VENTAS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
d) Depreciaciones
-----------------------x----------------------68x VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
39x DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxx
xxx
xxx
e) C.T.S.
xxx
-----------------------x----------------------629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
41x REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx
xxxx
xxxx
f) Seguros (40%)
-----------------------x----------------------651 SEGGUROS
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
g) Alquileres (40%)
-----------------------x----------------------635 ALQUILERES
4011 IGV
79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
h) Luz, Agua (80%)

-----------------------x----------------------63x GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
4011 IGV
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
i) Telfono (10%)
4011 IGV
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

4011 IGV
6.-INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----------------------x----------------------23 PRODUCTOS EN PROCESO
231Productos en proceso de manufactura
71 VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
713Variacin de Productos en Proceso
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
xxxx
xxxx
7.-PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS

-----------------------x----------------------21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADOS
711 Variacion de productos terminados
xxxx
xxxx

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U.

21.0 Productos Terminados

Durante el ejercicio se llevaron a cabo las siguientes operaciones:

3.Se dio ingreso a :

400,000.00 (por dato)

4. Se contabiliza la planilla de remuneraciones

100,000.00 (60% adm, 40% prod) (1)

7. Las partes de produccin de productos terminados registran:

8. Las partes de consumo de:

60,000.00 (60% directo y 40% indirecto)

90,000.00 (H: BRUTO)

9. Se paga con cheque los honorarios

10. Se pag con cheque

2,000,000.00 (70% Produccin y 30% Adm.)

incluir depreciacin del activo fijo comprado tasa

5,000.00 (no aceptables tributariamente)

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS

almacn a la Planta de Produccin.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Por consumo de materias primas y auxiliares

---------------------------------22------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

---------------------------------25-------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Facturas por Pagar

----------------------------------27------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

----------------------------------30-----------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

-------------------------------43--------------------------Remuneraciones del Directorio

---------------------------------47-----------------------Produccin del Ejercicio

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

CIA INDUSTRIAL "JULIO LUIS S.A."

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

c) Mano de Obra Indirecta

CIA INDUSTRIAL JULIO JUIS S.A.

Inventario Inicial de Productos Terminados

2,000,000 -----X --------------

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

83 Excedente Bruto de Explotacin

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

APLICACIN DEL CENTRO DE COSTOS

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A.

40.3 Contribucin a Inst. Pbllicas

CIA INDUSTRIAL "XXX" S.A.

c) Mano de Obra Indirecta

92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION

x/x Por el destino del asiento anterior

3.-CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES

4.-MANO DE OBRA DIRECTA

5.-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION