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N FEDERICO VILLARREAL
Mag. CPC Jos Henry Alzamora Carrin
Modulo de Contabilidad
CIA INDUSTRIAL JULIO S.A
EJERCICIO ECONOMICO DEL 2013
Con los siguientes datos prepare los asientos contables en el Libro Diario y el Estado de
de Costo Produccion, Estado de Resultados por Funcion y Naturaleza y Balance General.
Asientos de cierre.
CUENTAS DE INVENTARIO
SALDOS INICIALES
SALDOS FINALES
s/.
s/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
500,000.00
600,000.00
200,000.00
100,000.00
300,000.00
400,000.00
2'100,000
S/.
S/.
S/.
S/.
1'500,000
700,000.00
100,000.00
20,000.00
400,000.00
..
2'720,000
S/.
S/.
300,000.00
80,000.00
2. Se vendieron:
Productos Terminados
Al Contado en Cta. Cte.
S/.
3,500,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5. Se compr
Maquinaria
Al crdito ms IGV
S/.
300,000.00 (01/06/2013)
6. Se compr:
Suministros
Al Contado ms IGV
S/.
100,000.00
S/.
Auxiliares
S/.
Suministros
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
30,000.00
50,000.00 (60 % adm, 40% prod)
S/.
S/.
S/.
60,000.00
30,000.00
90,000.00 (80 % adm, 20% prod)
250,000.00
S/.
S/.
S/.
INV.:
21
21.1
23
23.1
24
24.1
25
25.1
25.2
28
28.4
50
50.1
x7x
71
23
-------------------------1--------------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
PRODUCTOS EN PROCESO
Prductos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos amnufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Materias primas
CAPITAL
Capital social
Por asiento de apertura.
-------------------------1---------------------------------
COSTO DE PRODUCCION
929
Productos en proceso
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x
Por la aplicacin de productos en proceso
al Costo de Produccin.
OP.1:
--------------------------3---------------------------------60
40
42
COMPRAS
602
Materias primas
60.21
Materias primas
603
Materiales Auxiliares
60.31
Materiales Auxiliares
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
4011
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2
Emitidas
x/x
Por la compra de materias primas y auxiliares al
crdito ms IGV.
--------------------------4-------------------------------24
25
61
MATERIAS PRIMAS
24.1
Materias Primas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.1
Materias Auxiliares
VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2
61.3
x/x
42
10
Materias primas
Materiales auxiliares
Por el ingreso de materias primas a almacn.
--------------------------4--------------------------------
OP.2:
----------------------------5-------------------------------12
40
70
-----------------------------6-----------------------------10
12
OP.3:
-----------------------------7-------------------------------24
28
MATERIAS PRIMAS
241
Materias primas parea productos manufacturadas
EXISTENCIAS POR RECIBIR
284
Materias primas
284.1
Materias primas en transito
x/x
Por el ingreso de materias primas.
--------------------------------8---------------------------60
40
42
COMPRAS
609
Costos vinculados con las compras
609.23
Derechos aduaneros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2
Emitidas
x/x
Por los gastos de aduanas
------------------------------9-----------------------------24
MATERIAS PRIMAS
61
241
Materias primas de productos manufacturados
VARIACION DE EXISTENCIAS
612
Materias primas
x/x
Por el destino de gastos aduaneros
--------------------------4-------------------------------42
10
OP.4:
------------------------------10------------------------------62
40
41
---------------------------------11--------------------------92
94
95
79
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x
Por la aplicacin de la planilla al Centro de
Costos de la empresa.
-------------------------------12--------------------------41
10
OP.5:
------------------------------13----------------------------33
40
46
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469
Otras Cuentas por Pagar Diversas
01/06
Por la compra de maquinaria al crdito.
OP.6:
------------------------------14---------------------------60
40
42
COMPRAS
603.2
Compra de Suministros Diversos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421
Facturas por Pagar
x/x
Por compra de y suministros diversos
--------------------------------15--------------------------25
61
---------------------------------16--------------------------42
10
OP.7:
---------------------------------17------------------------21
71
PRODUCTOS TERMINADOS
211
Productos manufacturados
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADOS
711
Variacin de Productos Terminados
x/x
Por ingreso al almacn de Productos Terminados.
OP.8:
61
61.2
61.31
24
24.1
25
---------------------------------18------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
Materiales auxiliares
MATERIAS PRIMAS
Materias Primas
x/x
92
92.1
79
79.1
x/x
61
61.32
25
25.2
x/x
92
94
79
x/x
primas y auxiliares.
---------------------------------20-------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de Suministros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Por la salida de suministros a produccin.
---------------------------------21------------------------COSTOS DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por la aplicacin del consumo de suministros.
OP.9:
63
63.2
63.23
63.9
63.91
40
40.1
40.17
42
42.4
42.41
42.42
x/x
92
94
79
x/x
42
42.4
42.41
42.42
10
10.4
10.41
OP.10:
63
63.5
65
65.1
40
40.1
40.11
42
42.1
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
10.4
10.41
x/x
OP.11:
63
63.6
63.61
63.63
40
40.1
40.11
42
42.1
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
10.4
10.41
x/x
OP.12:
62
62.9
62.91
41
41.5
41.51
31/12
92
94
95
79
31/12
68
68.1
68.14
39
39.1
39.13
31/12
92
92.5
94
94.6
79
31/12
64
64.1
64.121
64.122
10
10.4
10.41
x/x
94
79
x/x
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por la distribucin de la CTS.
----------------------------------32------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Provisin de Depreciacin de I.M.E.
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Depreciacin de Maquinaria
Por la Prov. De Depreciacin de Maquinaria.
---------------------------------33------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Depreciacin
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Depreciacin
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por la Distribucin de la Depreciacin.
ITF TOTAL
---------------------------------33------------------------GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
ITF - retencion
ITF - percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Por el ITF.
---------------------------------33------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino del ITF.
AJUSTE:
61
61.21
24
24.1
92
92.1
79
79.1
31/12
61
61.31
25
25.1
31/12
------------------------------34---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
31/12 Por el ajuste del consumo de materias primas.
------------------------------35--------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Materias primas y auxiliares
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de ajuste de materias primas
------------------------------36---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materias Auxiliares
Por el ajuste del consumo de materias auxiliares
92
79
31/12
61
61.32
25
25.2
31/12
92
94
79
31/12
21
21.1
23
23.1
71
71.1
71.3
31/12
69
69.2
21
21.1
31/12
71
71.1
69
69.2
31/12
------------------------------37---------------------------Costos de Produccin
Cargas Imputables a Cuenta de costos
Por el destino de ajuste de materias auxiliares.
------------------------------38--------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de Suministros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Por ajuste de consumo de suministros diversos.
-------------------------------39-------------------------Costos de Produccin
Gastos Administrativos
Cargas Imputables a Cuenta de costos
Por destino de ajuste de suministros diversos.
-------------------------------40-------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacin de Productos Terminados
Variacin de Productos en Proceso
Por la Produccin del Ejercicio.
-------------------------------41--------------------------COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas - Productos Terminados
Productos Terminados
Productos manufacturados
Por el costo de ventas de productos terminados.
-------------------------------42--------------------------VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacin de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas - Productos Terminados
Por la cancelacin de Costo de Ventas
CIERRE:
62.8
41.4
31/12
94
79
31/12
79
92
94
95
31/12
70
71
81
31/12
81
82
31/12
82
60
61
63
31/12
82
83
31/12
83
62
64
31/12
83
84
31/12
84
65
68
31/12
84
89
31/12
89
86.1
31/12
86.1
41.3
31/12
89
88
31/12
88
40.17
31/12
89
59.1
31/12
----------------------------------48-----------------------Valor Agregado
Compras
Variacin de Existencias
Servicios Prestados por Terceros
Por cierre ctas. 60,61,y63 y determinac. Cta.82
----------------------------------49-----------------------Valor Agregado
Excedente Bruto de Explotacin
Por cierre cta. 82 y apertura cta. 83.
--------------------------------50-----------------------Excedente Bruto de Explotacin
Cargas de Personal
Tributos
Por cierre cta. 62 y 64 y determinac. Cta. 83
---------------------------------51----------------------Excedente Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Por cierre cta. 83 y apertura cta. 84.
------------------------------52--------------------------Resultado de Explotacin
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Por cierre cta. 65 y 68 y determinacin cta. 84.
-----------------------------53--------------------------Resultado de Explotacin
Resultado del Ejercicio
Por cierre cta.84 y transferencia del saldocta. 89.
-------------------------------54-------------------------Resultado del Ejercicio
Participacin de los Trabajadores
Por la determinacin de Participac. De Trabajad.
--------------------------------55------------------------Participacin de los Trabajadores
Participaciones por Pagar
Por la Provisin de la participac. De Trabajad.
--------------------------------56-------------------------Resultado del Ejercicio
Impuesto a la Renta
Por la determinacin del Impuesto a la Renta.
---------------------------------57------------------------Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Por la Provisin del Impuesto a la Renta.
----------------------------------58-----------------------Resultado del Ejercicio
Utilidades No Distribuidas
Por cierre de cta. 89 y transferencia de la utilidad
a la cta.59.1
59.1
58.2
31/12
10.4
39.3
40.11
40.17
40.3
41.3
41.4
42.1
46.9
47.1
50.1
58.2
59.1
12.1
21
23
24.1
24.2
26
33.3
31/12
----------------------------------59------------------------Utilidades No Distribuidas
Reserva Legal
Por la transferencia del 10% de la utilidad
para Reserva Legal.
----------------------------------60------------------------Banco Cta. Cte.
Depreciacin de I.M.E.
IGV
Impuesto a la Renta
Contribuciones a Instituciones Pblicas
Participaciones por Pagar
Participaciones del Directorio
Facturas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Beneficios Sociales - CTS
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades No Distribuidas
Facturas por Cobrar
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Materias Auxiliares
Suministros Diversos
Maquinarias
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al cierre
del Ejercicio.
HABER
S/. 500,000.00
S/. 300,000.00
S/. 600,000.00
S/. 300,000.00
S/. 200,000.00
S/. 100,000.00
S/. 400,000.00
S/. 2,100,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 380,000.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 68,400.00
S/. 448,400.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 380,000.00
S/. 300,000.00
S/. 80,000.00
S/. 448,400.00
S/. 448,400.00
S/. 4,130,000.00
S/. 630,000.00
S/. 3,500,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 400,000.00
S/. 400,000.00
S/. 200,000.00
S/. 36,000.00
S/. 236,000.00
S/. 200,000.00
S/. 200,000.00
S/. 236,000.00
S/. 236,000.00
S/. 439,310.00
S/. 100,000.00
S/. 200,000.00
S/. 100,000.00
S/. 36,000.00
S/. 1,060.00
S/. 2,250.00
S/. 91,310.00
S/. 36,000.00
S/. 52,000.00
S/. 2,250.00
S/. 1,060.00
S/. 348,000.00
S/. 87,000.00
S/. 174,000.00
S/. 87,000.00
S/. 264,460.00
S/. 65,850.00
S/. 109,000.00
S/. 439,310.00
S/. 348,000.00
S/. 348,000.00
S/. 300,000.00
S/. 54,000.00
S/. 354,000.00
S/. 100,000.00
S/. 18,000.00
S/. 118,000.00
S/. 100,000.00
S/. 100,000.00
S/. 118,000.00
S/. 118,000.00
S/. 450,000.00
S/. 450,000.00
S/ 310,000.00
S/ 250,000.00
S/ 60,000.00
S/ 250,000.00
S/. 60,000.00
S/ 310,000.00
S/ 310,000.00
S/ 50,000.00
S/ 50,000.00
S/ 35,000.00
S/ 15,000.00
S/ 50,000.00
S/ 100,000.00
S/ 90,000.00
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 90,000.00
S/ 81,000.00
S/ 9,000.00
S/ 60,000.00
S/ 40,000.00
S/ 100,000.00
S/ 90,000.00
S/ 81,000.00
S/ 9,000.00
S/ 90,000.00
S/ 30,000.00
S/ 50,000.00
S/ 14,400.00
S/ 94,400.00
S/ 32,000.00
S/ 48,000.00
S/ 80,000.00
S/ 94,400.00
S/ 94,400.00
S/ 90,000.00
S/ 60,000.00
S/ 30,000.00
S/ 16,200.00
S/ 106,200.00
S/ 72,000.00
S/ 18,000.00
S/ 90,000.00
S/ 106,200.00
S/ 106,200.00
S/ 400,000.00
S/ 400,000.00
S/ 240,000.00
S/ 60,000.00
S/ 100,000.00
S/ 400,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 1,435,000.00
S/ 600,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 255.25
S/ 48.75
S/ 206.50
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 130,000.00
S/ 130,000.00
S/ 91,000.00
S/ 39,000.00
S/ 130,000.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 3,059,460.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 31,005,510.50
S/ 31,005,510.50
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
************************
S/ 4,646,725.00
S/ 3,319,384.00
S/ 1,156,541.00
S/ 170,800.00
S/ 4,000,000.00
S/ 1,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 1,290,000.00
S/ 610,000.00
S/ 480,000.00
S/ 200,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 527,935.00
S/ 518,000.00
S/ 9,935.00
S/ 3,280,775.00
S/ 3,280,775.00
S/ 2,527,500.00
S/ 60,000.00
S/ 2,467,500.00
S/ 753,275.00
S/ 753,275.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 494,901.00
S/ 494,901.00
S/ 49,490.00
S/ 49,490.00
S/ 647,800.00
S/ 2,037,500.00
S/ 509,200.00
S/ 183,046.00
S/ 107,044.00
S/ 75,328.00
S/ 48,081.00
S/ 666,400.00
S/ 630,700.00
S/ 430,000.00
S/ 12,100,000.00
S/ 49,490.00
S/ 445,411.00
S/ 4,760,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 400,000.00
S/ 700,000.00
S/ 100,000.00
S/ 20,000.00
S/ 10,450,000.00
S/ 108,134,532.00
S/ 108,134,532.00
10.4
4,130,000.00 348,000.00
118,000.00
94,400.00
106,200.00
255.25
90,000.00
448,400.00
236,000.00
4,130,000.00 1,441,255.25
12.1
4,130,000.00 4,130,000.00
23.1
400,000.00 300,000.00
300,000.00
700,000.00
24.1
300,000.00 250,000.00
400,000.00 550,000.00
200,000.00
900,000.00
600,000.00
1,500,000.00 800,000.00
25.2
100,000.00
50,000.00
100,000.00 130,000.00
200,000.00 180,000.00
28.4
400,000.00 400,000.00
39.1
2,035,000.00
40.1
68,400.00 630,000.00
36,000.00
10,000.00
54,000.00
18,000.00
14,400.00
16,200.00
207,000.00 640,000.00
40.3
41.1
36,000.00
52,000.00
2,250.00
1,060.00
348,000.00
87,000.00
174,000.00
87,000.00
348,000.00
91,310.00
42.1
118,000.00 448,400.00
94,400.00 236,000.00
106,200.00 118,000.00
448,400.00
94,400.00
236,000.00 106,200.00
1,003,000.00 1,003,000.00
42.4
90,000.00
90,000.00
50.1
2,100,000.00
60.3
80,000.00
100,000.00
180,000.00
61.1
61.2
250,000.00 200,000.00
550,000.00
800,000.00
300,000.00
64.1
255.25
62.1
100,000.00
200,000.00
100,000.00
400,000.00
62.9
400,000.00
63.2
10,000.00
63.6
60,000.00
30,000.00
63.9
90,000.00
90,000.00
68.1
2,035,000.00
69.2
2,109,460.00 2,109,460.00
71.1
2,109,460.00 450,000.00
2,659,460.00
2,109,460.00 3,109,460.00
71.3
300,000.00 400,000.00
92
300,000.00
264,460.00
310,000.00
35,000.00
60,000.00
32,000.00
72,000.00
240,000.00
1,435,000.00
550,000.00
120,000.00
91,000.00
3,509,460.00
94
65,850.00
15,000.00
40,000.00
48,000.00
18,000.00
60,000.00
600,000.00
39,000.00
255.25
886,105.25
AYOR
21.1
500,000.00 2,109,460.00
450,000.00
2,659,460.00
3,609,460.00 2,109,460.00
25.1
200,000.00
60,000.00
80,000.00 120,000.00
280,000.00
33.3
300,000.00
602
300,000.00
41.5
180,000.00
400,000.00
46.9
354,000.00
60.9
200,000.00
61.3
120,000.00 100,000.00
130,000.00
80,000.00
60,000.00
50,000.00
360,000.00 180,000.00
62.7
36,000.00
1,060.00
2,250.00
39,310.00
63.5
30,000.00
65.1
50,000.00
70.2
3,500,000.00
79
300,000.00
439,310.00
310,000.00
50,000.00
100,000.00
80,000.00
90,000.00
400,000.00
2,035,000.00
550,000.00
120,000.00
130,000.00
4,604,310.00
95
109,000.00
100,000.00
209,000.00
DEBE
HABER
S/ 4,130,000.00
S/ 1,441,255.25
S/ 4,130,000.00
S/ 4,130,000.00
S/ 3,609,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 700,000.00
S/ 300,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 800,000.00
S/ 280,000.00
S/ 180,000.00
252 Suministros
S/ 200,000.00
S/ 180,000.00
S/ 400,000.00
S/ 300,000.00
S/ 400,000.00
S/ 207,000.00
S/ 348,000.00
S/ 1,003,000.00
S/ 90,000.00
602
603
609
611
61.2
613
621
627
629
692
711
713
S/ 2,109,460.00
S/ 300,000.00
92
S/ 3,509,460.00
632
635
639
641
651 Seguros
681 Depreciacion de Inm.maq.y equipo
702Mercaderias
S/ 90,000.00
S/ 354,000.00
S/ 2,100,000.00
S/ 300,000.00
S/ 180,000.00
S/ 200,000.00
S/ 800,000.00
S/ 360,000.00
S/ 400,000.00
S/ 39,310.00
S/ 400,000.00
S/ 90,000.00
S/ 10,000.00
S/ 30,000.00
S/ 90,000.00
S/. 255.25
S/ 50,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,035,000.00
S/ 640,000.00
S/ 91,310.00
S/ 348,000.00
S/ 400,000.00
S/ 1,003,000.00
S/ 886,105.25
S/ 300,000.00
S/ 200,000.00
S/ 180,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 3,500,000.00
S/ 3,109,460.00
S/ 400,000.00
S/ 4,604,565.25
S/ 209,000.00
S/ 31,005,510.50
S/ 31,005,510.50
Resultado del Ejercicio
Totales
SALDO AL 31-12-20XXX
DEBE
HABER
TRANSF.Y CANCELAC.
DEBE
HABER
S/ 2,688,744.75
S/ 1,500,000.00
S/ 400,000.00
S/ 700,000.00
S/ 100,000.00
S/ 20,000.00
S/ 300,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 433,000.00
S/ 91,310.00
S/ 400,000.00
S/ 354,000.00
S/ 2,100,000.00
S/ 300,000.00
S/ 180,000.00
S/ 200,000.00
S/ 300,000.00
S/.
S/ 600,000.00
S/ 180,000.00
S/ 400,000.00
S/ 39,310.00
S/ 400,000.00
S/ 90,000.00
S/ 10,000.00
S/ 30,000.00
S/ 90,000.00
255.25
S/ 50,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 3,500,000.00
S/ 1,000,000.00
S/ 100,000.00
S/ 4,604,565.25
S/ 3,509,460.00
S/ 886,105.25
S/ 2,109,460.00
do del Ejercicio
Totales
S/ 209,000.00
S/ 14,917,875.25
S/ 14,917,875.25
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
IO 2013
PASIVO
RESULT.POR NATURALEZA
PERDIDAS
GANANCIAS
S/ 2,688,744.75
S/ 1,500,000.00
S/ 400,000.00
S/ 700,000.00
S/ 100,000.00
S/ 20,000.00
S/ 300,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 433,000.00
S/ 91,310.00
S/ 400,000.00
S/ 354,000.00
S/ 2,100,000.00
S/ 300,000.00
S/ 180,000.00
S/ 200,000.00
S/ 300,000.00
S/.
S/ 600,000.00
S/ 180,000.00
S/ 400,000.00
S/ 39,310.00
S/ 400,000.00
S/ 90,000.00
S/ 10,000.00
S/ 30,000.00
S/ 90,000.00
255.25
S/ 50,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 3,500,000.00
S/ 1,000,000.00
S/ 100,000.00
S/ 5,708,744.75
5,708,745
S/ 5,413,310.00
S/ 4,604,565.25
295,434.75
295,434.75
5,708,745
4,900,000
S/ 4,900,000.00
S/ 4,900,000
RESULT.POR FUNCION
PERDIDAS
GANACIAS
S/ 2,109,460.00
S/ 3,500,000.00
S/ 886,105.25
S/ 209,000.00
S/ 3,204,565.25
S/ 3,500,000.00
295,434.75
4,900,000
4,900,000
S/.
300,000.00
800,000.00
600,000.00
900,000.00
-700000.00
S/. 108,000.00
200,000.00
80,000.00
(100,000.00)
180,000.00
108,000
72,000
220,560.00
200,000.00
20,560.00
1,428,560.00
2,080,900.00
72,000.00
126,000.00
100,000
100,000
(20,000)
180,000
126,000
54,000
43,900.00
40,000
3,900
d) Depreciaciones
e) C.T.S.
f) Seguros (40%)
g) Alquileres (40%)
h) Luz (80%)
i) Agua (80%)
j) Servicios prestados por terceros (60%)
92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
21/71.1
PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS
1,435,000.00
240,000.00
20,000.00
12,000.00
48,000.00
24,000.00
60,000.00
3,509,460.00
(400,000.00)
3,109,460.00
500,000.00
3,109,460.00
(1,500,000.00)
2,109,460.00
67
(+)
reparo tributario
(-)
(-) 6%
(-) 10%
(-) 30%
Impuesto a la Renta
(-) 10%
Reserva Legal
limite
20% capital social
(-) reserva acumulada
S/.
S/.
S/.
420,000.00
420,000.00
R. CONTABLE
S/.
295,435
R. TRIBUTARIO
S/.
295,435
S/.
S/.
295,435
S/.
S/.
5,000
300,435
S/.
S/.
295,435
S/.
S/.
-10,000
290,435
S/.
S/.
-17,726
277,709
S/.
S/.
-17,726
272,709
S/.
S/.
-27,271
250,438
S/.
S/.
-27,271
245,438
S/.
S/.
-73,631
176,806
S/.
S/.
-73,631
171,806
S/.
S/.
-17,681
159,126
S/.
S/.
-17,681
154,126
70 Ventas Netas
702 Productos Terminados
69 Costo de ventas
692 Productos Terminados
UTILIDAD BRUTA
94 Gastos de Administracion
941 Gastos del personal
941.1 Sueldos
945.1 CTS
942 Servicios de terceros
942.4 Honorarios por pagar
942.3 Energia y agua
942.6 Directorio
944 Cargas diversas de gestion
944.1 Alquileres y seguros
944.6 Suministros
946 Depreciacion y amortizacion
946.1 Depreciaciones
943 Tributos
943.1 ITF
95 Gastos de ventas
951Gastos del personal
951.1 Sueldos
955 Previsiones del ejercicio
955.1 CTS
UTILIDAD DE OPERACIN
85 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS
87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
10% de la utilidad tributaria
L "JULIO" S.A.
ADO POR FUNCION
HISTORICOS
onmico del 2013
S/.
S/.
S/.
3,500,000
S/.
-2,109,460
S/.
S/.
-65,850
-60,000
S/.
S/.
S/.
-40,000
-18,000
-17,726
S/.
S/.
-48,000
-54,000
S/.
-600,000
S/.
-255
S/.
-109,000
S/.
-100,000
S/.
-27,271
S/.
-73,631
S/.
S/.
3,500,000
S/.
-2,109,460
S/.
S/.
1,390,540
-903,831
S/.
-209,000
S/.
277,709
S/.
277,709
S/.
-27,271
S/.
-73,631
S/.
176,806
S/.
-17,681
S/.
159,126
-17,681
70
71
60
61
63
62
64
Ventas
702 Productos Terminados
702.1 Productos manufacturados
Ventas Netas
Producc. Almacenada o Desalmacenada
711 Variacion de producctos terminados
711.1 Productos manufacturados
713 Variacion de productos en proceso
713.1 Productos en proceso en manufactura
81
Produccin del Ejercicio
Compras
602 Materias Primas
602.1 Materias primas para productos manufacturados
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
603.2 Suministros
609 Costos Vinculados con la compra
609.2 Costos vinculados con la compra de materia prima
Variacin de Existencias
611 Mercaderias
611.1 Mercaderias manufacturadas
612 De Materias Primas
612.1 Materias primas para productos de extraccion
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
613.2 Suministros
Gastos de Servicios Prestados por terceros
632 Asesoria y consultoria
63.23 Auditora y contable
635 Alquileres
636 Servicios basicos
63.61Energa elctrica
S/.60000
63.63 Agua
S/.30000
639 Otros servicios prestados por terceros
63.91 Otros servicios
82
Valor Agregado
Gastos de personal, directores y gerentes
621 Remuneraciones
627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
628 Retribucion al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
62.91 Provisin CTS
Gastos por Tributos
641 Gobierno central
64.121 ITF - retencion S/. 48.75
64.122 ITF - percepcion S/.206.5
83
Exced. Bruto de Explot.
65
68
87
88
58
A.
RALEZA
013
S/.
S/.
S/.
3,500,000
S/.
S/.
3,500,000
1,100,000
S/.
S/.
4,600,000
-80,000
S/.
-1,080,000
S/.
-220,000
S/.
S/.
3,220,000
-857,036
S/.
-255
S/.
2,362,709
3,500,000
S/.
1,000,000
S/.
100,000
S/.
300,000
S/.
-180,000
S/.
-200,000
S/.
-300,000
S/.
-600,000
S/.
-180,000
S/.
S/.
S/.
-10,000
-30,000
-90,000
S/.
-90,000
S/.
S/.
S/.
-400,000
-39,310
-17,726
S/.
-400,000
S/.
S/.
S/.
-49
-207
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-50,000
S/.
-2,035,000
S/.
S/.
S/.
277,709
277,709
-27,271
S/.
-73,631
S/.
S/.
176,806
-17,681
S/.
159,126
-50,000
-2,035,000
-27,271
-73,631
-17,681
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 20XX
S/.
10.4
21.1
23.1
24.1
25.1
25.2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles
Cuenta corriente
Realizables
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
MateriasAuxiliares
Suministros Diversos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos Fijos Tangibles
33.3 Maquinarias
(-)39.3 Depreciacin de Maquinaria
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
S/.
2,688,744.75
2,688,744.75
2,720,000.00
1,500,000.00
400,000.00
700,000.00
100,000.00
20,000.00
5,408,744.75
8,265,000.00
10,300,000.00
-2035000.00
8,265,000.00
13,673,744.75
TOTAL ACTIVO
13,673,744.75
BALANCE GENERAL
31 de Diciembre del 20XX
S/.
40.11
40.17
40.3
41.3
41.4
47.1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributarios
IGV
Impuesto a la Renta
Contribucin a Inst. Pbllicas
Exigibles No Comerciales
Participaciones por Pagar
Participacin del Directorio
Laborales
Beneficios Sociales - CTS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Divers.
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
50.1 Capital Social
Reservas
58.2 Reserva Legal
Resultados Acumulados
59.1 Utilidad del Ejercicio 2013
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
597,941.34
433,000.00
73,631.34
91,310.00
44,996.95
27,270.87
17,726.09
400,000.00
400,000.00
1,042,938.29
354,000.00
354,000.00
354,000.00
1,396,938.29
12,100,000.00
12,100,000.00
17,680.65
17,680.65
159,125.81
159,125.81
12,276,806.46
13,673,744.75
ANEXOS
REMUNERACION
CONCEPTO
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
BRUTA
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
ESSALUD
9%
9,000.00
9,000.00
18,000.00
36,000.00
APORTACIONES
SENATI
0.75%
750.00
--------1,500.00
2,250.00
TOTAL DE
SCTR
0.53%
--------------1,060.00
1,060.00
APORTAC.
9,750.00
9,000.00
20,560.00
39,310.00
RETENCIONES REMUNERACION
ONP
13%
NETA
13,000.00
87,000.00
13,000.00
87,000.00
26,000.00
174,000.00
52,000.00
348,000.00
IMPORTE A APLICAR
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
9,750.00
9,000.00
20,560.00
39,310.00
109,750.00
109,000.00
220,560.00
439,310.00
COSTOS DE
GASTOS DE
PRODUCCION ADMINISTRAC.
43,900.00
65,850.00
------------220,560.00
------264,460.00
65,850.00
GASTOS DE
VENTAS
----109,000.00
----109,000.00
CTS
Sueldos
Comisiones
Salarios
TOTAL
100,000.00
100,000.00
200,000.00
400,000.00
COSTO DE
GASTOS DE
PRODUCCION ADMINISTRAC.
40%
60%
40,000.00
60,000.00
----------------200,000.00
--------240,000.00
60,000.00
GASTOS DE
VENTAS
--------100,000.00
--------100,000.00
TOTAL
109,750.00
109,000.00
220,560.00
439,310.00
ANEXO:
OP.9:
1) Depreciacin Ac.
2) Maq. (01/06) 7Meses
300,000 * 20% =
Aplicacin:
92 Costo de Produccin
Dep. 2,000,000 * 70% =
Dep. 35,000
=
94 Gastos Administrativos
Dep. 2,000,000 * 30% =
S/.2,000,000.00
60,000
x 7 Meses =
12
68.1/39.3
Deprec.
1,400,000.00
35,000.00
1,435,000.00
600,000.00
ANEXO:
Clculo de Activo Fijo:
Dep.
Act.F.
Cta.33
X=
20%
100%
10,000,000
S/.35,000.00
S/.2,035,000.00
ASIENTOS TPICOS
1.-INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----------------------x----------------------71 VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
713Variacin de Productos en Proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231Productos en proceso de manufactura
x/x Por el traslado de productos en proceso a la produccion
-----------------------x----------------------92 COSTO DE PRODUCCION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por el destino del asiento anterior
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
61
613
25
25.2
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
d) Depreciaciones
-----------------------x----------------------68x VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
39x DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
-----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxx
xxx
xxx
e) C.T.S.
xxx
-----------------------x----------------------629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
41x REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
-----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION
79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx
xxxx
xxxx
f) Seguros (40%)
-----------------------x----------------------651 SEGGUROS
4011 IGV
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
g) Alquileres (40%)
-----------------------x----------------------635 ALQUILERES
4011 IGV
421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
-----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION
79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
i) Telfono (10%)
-----------------------x----------------------63x GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
4011 IGV
421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
-----------------------x----------------------92 COSTO DE PRODUCCION
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
S/.
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
d) Depreciaciones
e) C.T.S.
f) Seguros (40%)
g) Alquileres (40%)
h) Luz, Agua (80%)
i) Telfono (10%)
j) Servicios prestados por terceros (60%)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
(XXXX)
XXXXX