1. Problema 7. S se calculeze i nregistreze n contabilitate impozitul pe profit pe baza urmtoarelor date: Venituri totale: 1.200.

000 lei, din care: - venituri din vnzarea produselor finite: 800.000 lei; - venituri din vnzarea ambalajelor: 200.000 lei; - venituri din reluarea unor ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale: 30.000 lei; - venituri din vnzarea investiiilor financiare pe termen scurt: 170.000 lei; Cheltuieli totale: 700.000, din care: - cheltuieli cu ambalajele: 180.000 lei; - cheltuieli cu salariile: 300.000 lei; - cheltuieli cu materialele nestocate: 40.000 lei; - cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 lei; - cheltuieli cu investiiile financiare pe termen scurt cedate: 150.000 lei; - cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate: 23.000 lei; Rspuns Cifra de afaceri = 800.000 + 200.000 = 1.000.000 lei Venituri neimpozabile = 30.000 lei Venituri impozabile = 1.200.000 - 30.000 = 1.170.000 lei Cheltuieli deductibile = 700.000 lei Profit impozabil = 1.200.000 700.000 -30.000 = 470.000 lei Impozit pe profit datorat = 470.000 * 16% = 75.200 lei nregistrri contabile a) Impozitul pe profit de plat 691 = 4411 75.200 lei b) Virarea impozitului pe profit 4411 = 5121 75.200 lei c) nchiderea contului de cheltuieli 121 = 691 75.200 lei

Page 1

2. Problema 7. O persoan deine n Alba Iulia o cas cu parter din crmid ars, cu instalaii, avnd suprafaa construit desfurat de 36 mp. Casa are i o pivni tencuit n suprafa de 12 mp, precum i anexe cu perei exteriori din crmid ars n suprafa de 45 mp fr instalaii. Se mai cunosc urmtoarele date: anul construciei - 1963; amplasare zona C. S se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Rspuns Rang II, Zona C, construcie de 50 ani - parter 36 mp * 806 lei/mp = 29.016 lei - pivni 12 mp * 403 lei /mp = 4.836 lei - anexe 45 mp * 123 lei / mp = 5.535 lei Total valoare impozabil = 39.387 * 2,2 = 86.651,4 10 % = 77.986,26 lei Impozit datorat = 77.986,26 * 0,1 % = 78 lei 3. Problema 1. Salariatul Vasile Doru este ncadrat cu un salariu de 2.640 lei; norma de lucru de 8 ore; numarul de zile lucratoare 22; spor de conducere 20%; numrul orelor lucrate 160, restul reprezinta concediu fara plata; asigurare viata 100 lei. Are o persoana in intretinere. Cota de de c ontribuie la fondul de risc se considera 0,5%. Determinati regimul contabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii.

Nume

Zile Ore

CF P Ore 2

Venit brut

Contributii CA S CA SS 132 SOM 12

Venit net

Ded

Ven.ba za calc

Imp

Sal net

Retineri 0.5 %

Rest plata

Asi g.
100 1586

Vasile Doru

20

2400

252

2004

70

1934

309

1695

Inregistrari contabile: 641=421 421=% 444 4372 2400 lei 705 lei 309 lei 12 lei
Page 2

4312 4314 Angajator

252 lei 132 lei

CAS=2400*20.8%= 499 lei Acc munca= 2400*.0334%= 8 lei CCI=2400*0.85%= 20 lei Somaj= 2400*0.5%= 12 lei Sanatate = 2400*5.2%= 125 lei Fd. Garant= 2400*0.25%= 6 lei Inregistrari contabile: 6451=4311 6452=4372 6452=4472 6453=4313 6451=4311 6451=4311 8 lei 12 lei 6 lei 125 lei 499 lei 20 lei

Page 3