UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONMA DE MXICO FACULTAD DE ECONOMA Prctica de Contabilidad General "El Ancla, S.A. de C. V.

" Operaciones realizadas del 2 de enero del 2010 al 28 de febrero del 2010. El da 2 de febrero se inician operaciones. 02-ene-10 Se decide crear una Sociedad Annima que se dedicar a la distribucin de refrigeradores y que tendr por nombre El Ancla, S. A. de C. V., con un capital social de $ 30 000,000 los cuales son ntegramente pagados por los socios. El administrador decide depositar el efectivo en Bancos. El 65% se deposita en Banca Serfin y el 35% en Banca Confa. 06-ene-10 Se compra terreno y edificio que tienen un costo de $ 4000,000 de los cuales se paga la mitad con un cheque de Banca Serfin, y la diferencia se garantiza con una hipoteca a tres aos con 2 2 Hipotecaria Banorte, S. A.. El edificio consta de 100 m para la sala de ventas, 400 m para 2 almacn y 100 m de oficinas administrativas. 09-ene-10 Se contrata con "La Casa de las Persianas, S.A. de C. V.", la colocacin de persianas cuyo presupuesto importa $ 95,000 anticipndose el 25% y teniendo que pagar el 75% restante el da 3 de febrero en que ser terminada dicha instalacin. El cheque se hace de Banca Confa. 13-ene-10 Se adquiere mobiliario con valor de $ 600,000 y equipo de oficina con valor de otros $ 600,000. El equipo se paga con cheque de Banca Confa y el importe del mobiliario se queda a deber firmando un pagar a 6 meses a favor de la Ca. de Muebles Argos, S.A. de C. V.". 16-ene-10 Se contrata a todo el personal necesario para que empiece a laborar el da 2 de febrero de la siguiente manera: Departamento administrativo Gerente General Contador Secretaria Recepcionista Vigilantes Departamento de Ventas Gerente de ventas 6 vendedores Almacenista Secretaria Sueldos Mensuales $ 12,000 9,000 2,700 2,100 1,700 $ 10,000 3,200 c/u 3,000 2,500

23-ene-10 Se compra el primer pedido a "Refrimaq, S.A. de C. V. pagando una tercera parte con cheque de Banca Confa y quedando a deber la diferencia a 30 y 60 das. Marca MABE EASY ACROSS WHIRPOOL Total Unidad 15 25 55 30 Costo Unitario 5,000 4,460 2,500 3,000 Importe 75,000 111,500 137,500 90,000 $ 414,000

03-feb-10 "La Casa de las Persianas, S.A. de C. V.", termina sus instalaciones cubrindosele el 75%, con cheque de Banca Confa. 05-feb-10 Se compra papelera y artculos de escritorio por un valor de $ 20,000.00. Dicha papelera se estima

consumir en el presente mes, un 60% en la administracin y un 40% en ventas. Se paga con cheque de Banca Serfin. 19-feb-10 Concentracin de las ventas realizadas del da 10 al 14 del presente mes a los siguientes clientes los cuales nos pagan una parte y la diferencia nos la documentan con ttulos de crdito. El total de los enganches se depositan en Banca Confa. CLIENTE UNIDADES COMPRADAS PRECIO DE COMPRA COSTO TOTAL 2,500 5,000 4,460 12,500 15,000 26,760 $ 54,260 PRECIO DE VENTA ENGANCHE DIF. A PAGAR 9,750 13,000 17,550 $ 40,300 6,500 6,500 17,550 $ 30,550

TOTAL 16,250 19,500 35,100 $ 70,850

AURRERA GIGANTE SUPERAMA TOTAL

5 ACROSS 3 MABE 6 EASY

24-feb-10 Le pagamos a nuestros proveedores con cheque de Banca Confa $138,000. 26-feb-10 Pagamos publicidad en el presente mes de "Anuncios en Directorios, S.A. de C. V." contratada por un ao, a un costo de $ 10,000. El pago se realiz con cheque de Banca Serfin.

28-feb-10 Nos llegan los recibos de telfono y de luz por el consumo del presente mes. El pago se realiza con cheque de Banca Confa. CONCEPTO Telfono Energa Elctrica Total IMPORTE $ 10,000 $ 15,000 ADMINISTRACIN 50% 45% VENTAS 50% 55%

28-feb-10 Concentracin de las ventas realizadas del 15 al 28 del presente mes. Venta de 15 refrigeradores Whirpool a $ 4,500 cada uno, lo que hace un total de $ 67,500, recibiendo como enganche el 50%, concediendo crdito por el otro 50% al comprador Comercial Mexicana, S.A. El depsito se realiza en Banca Confa. 28-feb-10 Se pagan los sueldos del mes. Este pago se hace con cheque de Banca Serfin. NMINA DEDUCCIONES IMSS SHCP 840 1,200 540 720 135 162 84 105 34 51 1633 2,238 600 900 150 210 100 150 160 224 160 224 160 224 160 224 160 224 160 224 1,810 2,604 $ 3,443 $ 4,842 SUMA 2,040 1,260 297 189 85 3,871 1,500 360 250 384 384 384 384 384 384 4,414 $ 8,285 NETO A PAGAR 9,960 7,740 2,403 1,911 1,615 23,629 8 ,500 2,640 2,250 2,816 2,816 2,816 2,816 2,816 2,816 30,286 $ 53,915

PUESTO Gerente General Contador Secretaria Recepcionista Vigilantes SUBTOTAL Gerente de Ventas Almacenista Secretaria Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor SUBTOTAL Total

SUELDO 12,000 9,000 2,700 2,100 1,700 27,500 10,000 3,000 2,500 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 34,700 $62,200

AJUSTES DE FIN DE MES 1. El da 4 del siguiente mes nos llega el estado de cuenta de Banca Serfin por el mes anterior en el que nos comunican habernos cargado $ 500 de comisin por manejo de nuestra cuenta de cheques. 2. El da 7 nos llega el recibo del agua por el consumo del mes pasado con valor de $ 1,200, el 50% a Gastos de Venta y el 50% a Gastos de Administracin. 3. Se decide realizar una estimacin para depreciacin para el mobiliario y equipo de oficina del 10% anual. 60% del mobiliario y equipo se utiliza en administracin y el 40% en ventas. 4. El valor del edificio es de $ 3000,000 y se estima que su valor de desecho ser de $ 300,000. Para el de su depreciacin se estima que su vida til ser de 15 aos. 5. Se estima que las instalaciones tendrn una duracin de 7 aos 11 meses, para efectos de su amortizacin. 6. De las ventas realizadas, Aurrera nos devuelve un refrigerador Across por estar defectuoso, el cual tuvo un costo de $ 2,500 y el precio de venta fue de $ 3,250. Dicha devolucin se cancela abonando a documentos por cobrar.

"El Ancla, S.A. de C. V." Catlogo de Cuentas 2010 1. ACTIVO 1.1 Circulante. 111 Efectivo en caja. 112 Efectivo en bancos. 113 Documentos por cobrar. 114 Cuentas por cobrar a clientes. 115 Cuentas por cobrar a deudores diversos. 116 Almacn de refrigeradores. 1.2 Fijo. 121 Terrenos y Edificios. 122 Mobiliario de oficina. 123 Equipo de Oficina. 1.3 Diferido. 131 Inversiones en instalaciones. 132 Publicidad pagada por anticipado. 1.4 Cuentas complementarias de activo. 141 Estimacin para deterioro de refrigeradores. 142 Estimacin para depreciacin acumulada de edificios. 143 Estimacin para depreciacin acumulada de mobiliario de oficina. 144 Estimacin para depreciacin acumulada de equipo de oficina. 145 Estimacin para amortizacin acumulada de inversiones en instalaciones. 2. PASIVO 2.1 Circulante. 211 Cuentas por pagar a proveedores. 212 Cuentas por pagar a acreedores diversos. 213 Documentos por pagar. 214 Impuestos y cuotas por pagar. 2.2 Fijo 221 Hipotecas por pagar. 2.3 Diferido 231 Intereses cobrados por anticipado. 3. CAPITAL 3.1 Aportado 311 Capital Social. 312 Supervit o dficit. 3.2 321 Prdidas o ganancias. 322 Resultado del mes. 323 Resultados de ejercicios anteriores. 4. CUENTAS ACREEDORAS DE RESULTADOS 4.1 Ingresos ordinarios. 411 Ventas de refrigeradores. 4.2 Ingresos extraordinarios. 421 Ingresos por otros conceptos. 5. CUENTAS DEUDORAS DE RESULTADOS 5.1 Disminuciones a los ingresos. 511 Descuentos sobre venta de refrigeradores. 512 Devoluciones sobre venta de refrigeradores. 5.2 Costo 521 Costo de ventas de refrigeradores. 5.3 Gastos 531 Gastos de Administracin. 532 Gastos de Venta. 533 Gastos Financieros.