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REPUBLICA
Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
CORTESÍA DE: PANTIN & ASOCIADOS
E-MAIL: law@cantv.net
Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha 17 de diciembre de 2001
LA ASAMBLEA NACIONAL
DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Decreta
la siguiente,
TÍTULO I
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES
Capítulo I
Disposiciones Generales
Artículo 1. La presente Ley tiene por objeto regular las funciones de la Contraloría
General de la República, el Sistema Nacional de Control Fiscal y la participación de
los ciudadanos en el ejercicio de la función contralora.
Artículo 4. A los fines de esta Ley, se entiende por Sistema Nacional de Control
Fiscal, el conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesos que, integrados
bajo la rectoría de la Contraloría General de la República, interactúan
coordinadamente a fin de lograr la unidad de dirección de los sistemas y
procedimientos de control que coadyuven al logro de los objetivos generales de los
distintos entes y organismos sujetos a esta Ley, así como también al buen
funcionamiento de la Administración Pública.
Artículo 7. Los entes y organismos del sector público, los servidores públicos y los
particulares están obligados a colaborar con los órganos que integran el Sistema
Nacional de Control Fiscal, y a proporcionarles las informaciones escritas o verbales,
los libros, los registros y los documentos que les sean requeridos con motivo del
ejercicio de sus competencias. Asimismo, deberán atender las citaciones o
convocatorias que les sean formuladas.
1. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público
Nacional.
2. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público Estadal.
3. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público en los
Distritos y Distritos Metropolitanos.
4. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público
Municipal y en las demás entidades locales previstas en la Ley Orgánica de Régimen
Municipal.
5. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público en los
Territorios Federales y Dependencias Federales.
10. Las sociedades de cualquier naturaleza en las cuales las personas a que se
refieren los numerales anteriores tengan participación en su capital social, así como
las que se constituyan con la participación de aquéllas.
11. Las fundaciones y asociaciones civiles y demás instituciones creadas con fondos
públicos, o que sean dirigidas por las personas a que se refieren los numerales
anteriores o en las cuales tales personas designen sus autoridades, o cuando los
aportes presupuestarios o contribuciones efectuados en un ejercicio presupuestario
por una o varias de las personas a que se refieren los numerales anteriores
representen el cincuenta por ciento (50%) o más de su presupuesto.
Capítulo III
Del Régimen Presupuestario
Capítulo IV
Del Régimen de Personal
Artículo 20. El Estatuto de Personal determinará los cargos cuyos titulares serán
de libre nombramiento y remoción en atención al nivel o naturaleza de sus
funciones.
Artículo 22. Son causales de destitución, además de las previstas en las Leyes que
regulan la materia y las previstas en el Estatuto de Personal, las siguientes:
1. Acto lesivo al buen nombre, o a los intereses de la Contraloría o de cualquier
ente público.
2. Recomendar a personas para que obtengan ventajas o beneficios en sus
tramitaciones ante la Contraloría o ante cualquiera de los entes sujetos a su
control.
3. Insuficiencia, ineficiencia o impericia en la prestación del servicio.
TÍTULO II
DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
Capítulo I
Disposiciones Generales
Artículo 23. El Sistema Nacional de Control Fiscal tiene como objetivo fortalecer la
capacidad del Estado para ejecutar eficazmente su función de gobierno, lograr la
transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del sector público y
establecer la responsabilidad por la comisión de irregularidades relacionadas con la
gestión de las entidades aludidas en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley.
Artículo 24. A los fines de esta Ley, integran el Sistema Nacional de Control Fiscal:
Artículo 25. El Sistema Nacional de Control Fiscal se regirá por los siguientes
principios:
Artículo 26. Son órganos del Sistema Nacional de Control Fiscal los que se indican
a continuación:
Los titulares así designados no podrán ser removidos ni destituidos del cargo sin la
previa autorización del Contralor General de la República, a cuyo efecto se le
remitirá la información que éste requiera.
Artículo 29. Los Contralores de los estados, de los municipios, de los distritos y
distritos metropolitanos serán designados por el Consejo Legislativo, Concejo
Municipal y Cabildo Metropolitano, respectivamente.
Artículo 30. Los titulares de las unidades de auditoría interna de los entes y
organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, serán
designados por la máxima autoridad jerárquica de la respectiva entidad, de
conformidad con los resultados del concurso público al que se refiere el artículo 27
de esta Ley, y podrán ejercer el cargo nuevamente, participando en el concurso
público. Los titulares así designados no podrán ser destituidos sin la previa
autorización del Contralor General de la República.
Artículo 31. Con excepción del Contralor General de la República, todos los
titulares de los órganos de control fiscal de los entes y organismos señalados en el
artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, durarán cinco (5) años en el ejercicio de
sus funciones, y podrán ser reelegidos mediante concurso público, por una sola vez.
Artículo 32. El Contralor General de la República podrá revisar los concursos para
la designación de los titulares de los órganos de control fiscal de los entes y
organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, siempre que
detecte la existencia de graves irregularidades en la celebración de los mismos, y
ordenar a las autoridades competentes que en el ejercicio del principio de la
autotutela administrativa revoquen dicho acto y procedan a la apertura de nuevos
concursos, e impondrá a los responsables de las irregularidades las multas
señaladas en el artículo 94 de esta Ley.
Artículo 33. Los órganos del control fiscal referidos en el artículo 26 de esta Ley
funcionarán coordinadamente entre sí y bajo la rectoría de la Contraloría General de
la República. A tal efecto, a la Contraloría General de la República le corresponderá:
Capítulo II
Del Control Interno
Artículo 37. Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las normas
básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las normas, manuales
de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento y demás
instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del sistema de control
interno.
Capítulo III
Del Control Externo
Artículo 43. Son órganos competentes para ejercer el control fiscal externo de
conformidad con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, las Leyes
y las ordenanzas aplicables:
Las entidades del sector público sujetas a control están obligadas a proporcionar a
los representantes de las firmas de auditores, consultores o profesionales
independientes, debidamente acreditados para la realización de una actuación,
todas las informaciones necesarias sobre las operaciones que expresamente indique
el órgano de control fiscal externo contratante.
Capítulo IV
De las Cuentas
Artículo 54. Cuando por cualquier causa el obligado a formar y rendir la cuenta no
lo hiciere, el órgano de control fiscal competente ordenará la formación de la misma
a los funcionarios o empleados de la dependencia administrativa que corresponda,
sin perjuicio de las sanciones previstas en esta Ley.
Cuando la formación de la cuenta se haga por funcionarios o empleados distintos
del obligado a rendirla, por fallecimiento del cuentadante, los herederos de éste y
los garantes o sus herederos, tendrán derecho a intervenir en aquélla.
Artículo 56. Corresponde a los órganos de control fiscal, dentro del ámbito de sus
competencias, y de conformidad con la resolución a que se refiere el artículo
anterior, el examen selectivo o exhaustivo, así como la calificación y declaratoria de
fenecimiento de las cuentas.
Artículo 57. Las cuentas deberán ser examinadas por el órgano de control fiscal en
un plazo no mayor de cinco (5) años contados a partir de la fecha de su rendición.
Si del resultado del examen la cuenta resultare conforme se otorgará el
fenecimiento de la cuenta.
Artículo 58. Como consecuencia de los resultados del examen de cuentas, los
órganos de control fiscal, dentro del ámbito de sus competencias, formularán
reparos a quienes hayan causado daños al patrimonio de la República o de los entes
u organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, por una
conducta omisiva o negligente en el manejo de los recursos que le correspondía
administrar, así como por la contravención del plan de organización, las políticas,
normas, así como los métodos y procedimientos que comprenden el control interno.
Artículo 59. El fenecimiento de las cuentas operará de pleno derecho, una vez
transcurrido el plazo indicado en el artículo 57 de esta Ley. En estos casos, salvo
disposición expresa de la Ley, no podrán ser ejercidas las acciones sancionatorias y
resarcitorias previstas en esta Ley, en relación con las operaciones a que se refiera
la cuenta, todo sin perjuicio de la imprescriptibilidad de las acciones judiciales
dirigidas a sancionar los delitos contra el patrimonio público.
Capítulo V
Del Control de Gestión
Artículo 61. Los órganos de control fiscal, dentro del ámbito de sus competencias,
podrán realizar auditorías, estudios, análisis e investigaciones respecto de las
actividades de los entes y organismos sujetos a su control, para evaluar los planes
y programas en cuya ejecución intervengan dichos entes u organismos.
Igualmente, podrán realizar los estudios e investigaciones que sean necesarios para
evaluar el cumplimiento y los resultados de las políticas y decisiones
gubernamentales.
Artículo 62. Los órganos de control fiscal podrán, de conformidad con el artículo
anterior, efectuar estudios organizativos, estadísticos, económicos y financieros,
análisis e investigaciones de cualquier naturaleza, para determinar el costo de los
servicios públicos, los resultados de la acción administrativa y, en general, la
eficacia con que operan las entidades sujetas a su vigilancia, fiscalización y control.
Capítulo VI
Otras Disposiciones de Control
Artículo 63. Los resultados y conclusiones de las actuaciones que practiquen los
órganos de control fiscal serán comunicados a las entidades objeto de dichas
actuaciones y a las demás autoridades a quienes legalmente esté atribuida la
posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias.
Artículo 64. Los órganos de control fiscal podrán utilizar los métodos de control
perceptivo que sean necesarios con el fin de verificar la legalidad, exactitud,
sinceridad y corrección de las operaciones y acciones administrativas, así como la
ejecución de los contratos de los entes y organismos señalados en el artículo 9,
numerales 1 al 11, de esta Ley.
Artículo 65. Los jueces, notarios, registradores y demás funcionarios deben enviar
a los órganos de control fiscal externo, copia certificada de los documentos que se
les presenten, de cuyo texto se desprenda algún derecho a favor de la República,
de los estados, de los distritos, distritos metropolitanos o de los municipios, salvo
que en el otorgamiento de dichos documentos hubiese intervenido un funcionario
fiscal competente, quien será en tal caso el obligado a efectuar la remisión.
Artículo 67. Los órganos de control fiscal externo están facultados, dentro de los
límites de su competencia, para vigilar que los aportes, subsidios y otras
transferencias hechas por las entidades sometidas a su control a otras entidades
públicas o privadas sean invertidos en las finalidades para las cuales fueron
efectuados. A tal efecto, podrán practicar inspecciones y establecer los sistemas de
control que estimen convenientes.
Artículo 68. Los gastos destinados a la seguridad y defensa del Estado estarán
limitados a las erogaciones por operaciones de inteligencia realizadas por los
organismos de seguridad del Estado, tanto en el país como en el servicio exterior;
así como para actividades de protección fronteriza y para movimientos de unidades
militares, en caso de conflicto interno o externo o de graves perturbaciones que
pongan en peligro la paz de la República.
Artículo 70. Los bancos auxiliares de la Oficina Nacional del Tesoro estarán
sometidos al control, vigilancia y fiscalización de la Contraloría General de la
República en cuanto a las operaciones que realicen por cuenta del Tesoro.
Capítulo VII
Del Control de la Deuda Pública
Capítulo VIII
De la Participación Ciudadana
TÍTULO III
De las Potestades de Investigación, de las Responsabilidades y de las
Sanciones
Capítulo I
De las Potestades de Investigación
Artículo 80. El titular del órgano de control fiscal que practique la investigación
podrá solicitar la suspensión en el ejercicio del cargo de cualquier funcionario
sometido a un procedimiento de determinación de responsabilidades.
Capítulo II
De las Responsabilidades
Artículo 82. Los funcionarios, empleados y obreros que presten servicios en los
entes señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, así como los
particulares a que se refiere el artículo 52 de esta Ley, responden penal, civil y
administrativamente de los actos, hechos u omisiones contrarios a norma expresa
en que incurran con ocasión del desempeño de sus funciones.
Las diligencias efectuadas por los órganos de control fiscal, incluida la prueba
testimonial, tienen fuerza probatoria mientras no sean desvirtuadas en el debate
judicial.
Artículo 84. La responsabilidad civil se hará efectiva de conformidad con las Leyes
que regulen la materia y mediante el procedimiento de reparo regulado en esta Ley
y su Reglamento, salvo que se trate de materias reguladas por el Código Orgánico
Tributario, en cuyo caso se aplicarán las disposiciones en él contenidas.
Artículo 85. Los órganos de control fiscal procederán a formular reparo cuando, en
el curso de las auditorías, fiscalizaciones, inspecciones, exámenes de cuentas o
investigaciones que realicen en ejercicio de sus funciones de control, detecten
indicios de que se ha causado daño al patrimonio de un ente u organismo de los
señalados en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de esta Ley, como consecuencia
de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal, al plan de
organización, las políticas, normativa interna, los manuales de sistemas y
procedimientos que comprenden el control interno, así como por una conducta
omisiva o negligente en el manejo de los recursos.
Las diligencias efectuadas por los órganos de control fiscal, incluida la prueba
testimonial, tienen fuerza probatoria mientras no sean desvirtuadas en el debate
judicial.
Artículo 86. Los reparos que formulen los órganos de control fiscal deberán
contener:
Artículo 87. Los funcionarios encargados de hacer efectivas las liquidaciones de los
reparos, deberán notificar inmediatamente su recaudación al órgano de control
fiscal que hubiere emitido el reparo.
Artículo 90. Cuando los actos, hechos u omisiones que causen daño al patrimonio
de los entes u organismos de los señalados en los numerales 1 al 11 del artículo 9
de esta Ley, sean imputables a varios sujetos, operará de pleno derecho la
solidaridad.
Artículo 92. Las máximas autoridades, los niveles directivos y gerenciales de los
organismos señalados en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de esta Ley, además
de estar sujetos a las responsabilidades definidas en este Capítulo, comprometen
su responsabilidad administrativa cuando no dicten las normas, manuales de
procedimientos, métodos y demás instrumentos que constituyan el sistema de
control interno, o no lo implanten, o cuando no acaten las recomendaciones que
contengan los informes de auditoría o de cualquier actividad de control, autorizados
por los titulares de los órganos de control fiscal externo, en los términos previstos
en el artículo 48 de esta Ley, o cuando no procedan a revocar la designación de los
titulares de los órganos de control en los casos previstos en el artículo 32 de esta
Ley, salvo que demuestren que las causas del incumplimiento no le son imputables.
Capítulo III
De las Potestades Sancionatorias
Capítulo IV
Del Procedimiento Administrativo para la Determinación de
Responsabilidades
Artículo 96. Si como consecuencia del ejercicio de las funciones de control o de las
potestades investigativas establecidas en esta Ley, surgieren elementos de
convicción o prueba que pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la
declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposición de multas, el
órgano de control fiscal respectivo iniciará el procedimiento mediante auto
motivado que se notificará a los interesados, según lo previsto en la Ley Orgánica
de Procedimientos Administrativos.
La denuncia podrá ser presentada por escrito, firmada en original, ante el órgano
competente, o a través de medios electrónicos, tales como correos de este tipo,
dirigidos a dichos órganos.
Artículo 97. Cuando a juicio del órgano de control fiscal que realiza una
investigación o actuación de control existan elementos de convicción o prueba que
pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel de los entes y
organismos a que se refieren los numerales 1 al 11 del artículo 9 de esta Ley, que
se encuentren en ejercicio de sus cargos, deberán remitir inmediatamente el
expediente a la Contraloría General de la República con el fin de que ésta, mediante
auto motivado que se notificará a los interesados según lo previsto en la Ley
Orgánica de Procedimientos Administrativos, continúe la investigación, decida el
archivo de las actuaciones realizadas o inicie el procedimiento para la determinación
de responsabilidades.
Artículo 99. Dentro del término de quince (15) días hábiles siguientes a la fecha
de notificación del auto de apertura, los interesados podrán indicar la prueba que
producirán en el acto público a que se refiere el artículo 101, que a su juicio
desvirtúen los elementos de prueba o convicción a que se refiere el artículo 96 de
esta Ley. Si se trata de varios interesados, el plazo a que se refiere esta disposición
se computará individualmente para cada uno de ellos.
Artículo 101. Vencido el plazo a que se refiere el artículo 99 de esta Ley, se fijará
por auto expreso el décimo quinto (15) día hábil siguiente, para que los interesados
o sus representantes legales expresen, en forma oral y pública, ante el titular del
órgano de control fiscal o su delegatario, los argumentos que consideren les asisten
para la mejor defensa de sus intereses. Si en el procedimiento hubieren varios
interesados, el auto a que se refiere este artículo será dictado al día siguiente a que
se venza el plazo acordado y notificado al último de los interesados.
Efectuado este acto, se podrá dictar un auto para mejor proveer, en el cual se
establecerá un término no mayor de quince (15) días hábiles para su cumplimiento.
Artículo 102. A menos que exista una regla legal expresa para valorar el mérito de
la prueba, el funcionario competente para decidir deberá apreciarla según las reglas
de la sana crítica.
Artículo 103. La autoridad competente decidirá el mismo día, o a más tardar el día
siguiente, en forma oral y pública, si formula el reparo, declara la responsabilidad
administrativa, impone la multa, absuelve de dichas responsabilidades, o pronuncia
el sobreseimiento, según corresponda. Si se ha dictado auto para mejor proveer, la
decisión se pronunciará en la misma forma indicada en este artículo, al día
siguiente de cumplido dicho auto o su término.
Las decisiones a que se refiere el presente artículo se harán constar por escrito en
el respectivo expediente, en el término de cinco (5) días hábiles después de
pronunciadas, y tendrán efectos de inmediato.
Artículo 106. Las decisiones a que se refiere el artículo 103 competen a los
titulares de los órganos de control fiscal o a sus delegatarios y agotan la vía
administrativa.
Artículo 107. Sin perjuicio del agotamiento de la vía administrativa, contra las
decisiones a que se refiere el artículo 103 de esta Ley, se podrá interponer recurso
de reconsideración, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a que haya
sido pronunciada la decisión. Dicho recurso será decidido dentro de los quince (15)
días hábiles siguientes a su interposición.
Artículo 108. Contra las decisiones del Contralor General de la República o sus
delegatarios, señaladas en los artículos 103 y 107 de esta Ley, se podrá interponer
recurso de nulidad por ante el Tribunal Supremo de Justicia, en el lapso de seis (6)
meses contados a partir del día siguiente a su notificación.
En el caso de las decisiones dictadas por los demás órganos de control fiscal se
podrá interponer, dentro del mismo lapso contemplado en este artículo, recurso de
nulidad por ante la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo.
Capítulo V
De las Medidas Preventivas
Capítulo VI
De la Prescripción
TÍTULO V
DISPOSICIONES TRANSITORIAS, FINALES Y DEROGATORIA
Capítulo I
Disposiciones Transitorias
Capítulo II
Disposiciones Finales
Artículo 119. Sin perjuicio de los recursos administrativos o judiciales a que haya
lugar de conformidad con la ley, los funcionarios competentes de los órganos de
control fiscal podrán, en cualquier momento, revocar de oficio sus propias
decisiones, siempre que las mismas no hubieren originado derechos subjetivos o
intereses legítimos que puedan afectarse por la revocatoria.
Artículo 120. Los actos emanados de los órganos de control fiscal se notificarán de
conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.
Artículo 121. Los lapsos establecidos en esta Ley se computarán por días hábiles,
salvo disposición expresa en contrario. Se entenderán por días hábiles los
dispuestos como tales en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.
Artículo 125. Los órganos de control fiscal externo señalados en los numerales 2
al 4 del artículo 43 de esta Ley, se abstendrán de practicar actividades de control
previo cuando se aseguren, previa evaluación, que el sistema de control interno del
respectivo ente territorial garantiza el cumplimiento de los requisitos señalados en
el artículo 38 de esta Ley.
Artículo 126. Esta Ley entrará en vigencia el día primero (1°) de enero de dos mil
dos (2002).
Capítulo III
Disposición Derogatoria
Nacional, en Caracas a los veintisiete días del mes de noviembre de dos mil uno
(2001). Año 191° de la Independencia y 142° de la Federación.
WILLIAN LARA
Presidente
E-MAIL: law@cantv.net