45.

Dispuneti de urmatoarele date la închiderea exercitiului N: impozit pe profit calculat si

înregistrat la 30.11.N – 800lei, din care platit 500lei; veniturile aferente exercitiului N – 18.000lei,
din care dividende încasate 2.000lei; cheltuieli aferente exercitiului N – 5.000lei, din care
cheltuieli de protocol nedeductibile 400lei si amenzi platite autoritatilor române 1.100lei. Se
presupune cota de impozit pe profit de 25%. Care este suma impozitului pe profit datorat si de
platit pe exercitiul N:
Impozit datorat Impozit de platit
a) 3.325 lei 2.825 lei
b) 3.175 lei 2.375 lei
c) 3.125 lei 2.625 lei

Raspunsul corect este: a).

Rezultat fiscal = Rezultat contabil + Cheltuieli nedeductibile – Deduceri fiscale + Cheltuieli cu
impozitul pe profit
= ( 18000 – 5000) + ( 400 + 1100) – (2000) + 800 =
= 13300 lei
Impozitul datorat = 13300 * 25% = 3325 lei
Impozitul de platit = 3325 – 500 = 2825 lei

Dispuneti de urmatoarele date la închiderea exercitiului N: impozit pe profit calculat si înregistrat

la 30.11.N – 800.000 lei, din care platit 500.000 lei; veniturile aferente exercitiului N – 18.000.000
lei, din care dividende încasate 2.000.000 lei; cheltuieli aferente exercitiului N – 5.000.000 lei, din
care cheltuieli de protocol nedeductibile 400.000 lei si amenzi datorate autoritatilor române
1.100.000 lei. Se presupune o cota de impozit pe profit de 25%. Care este suma impozitului pe
profit datorat si de platit pe exercitiul N:
Impozit datorat Impozit de platit
a) 3 175 000 lei 2 375 000 lei
b) 3 325 000 lei 2 825 000 lei
c) 3 125 000 lei 2 325 000 lei

Raspunsul corect este: b).

Rezultatul contabil = T Venituri – T Cheltuieli = 18 mil – 5 mil = 13.000.000 lei.

Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile =
= 13 mil + (0,8 mil + 0,4 mil + 1,1 mil) – (2mil) = 13.300.000 lei.
Impozitul profit datorat = 13.300.000 lei x 25% = 3.325.000 lei.
Impozitul de platit = 3.325.000 lei – 500.000 lei = 2.825.000 lei.