UNA PEQUEA GUA PARA PREPARAR PROGRAMAS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma auditor.

1. El auditor con su equipo de trabajo discutir los objetivos del programa y los pasos contenidos en l, asegurndose que los mismos han sido comprendidos correctamente. 2. Prepare planilla sumaria que descomponga el efectivo por cada uno de los conceptos que lo integran, y comprelos con los saldos del periodo anterior. 3. De acuerdo al punto anterior, prepare subcdulas que incluyan los saldos de las cuentas que conforman este grupo y crcelos con los libros auxiliares. 4. Verifique y analice las notas a los Estados Contables. 5. Analice, cruce y verifique la informacin del Estado de Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social con los dems Estados Contables bsicos. 6. Para un perodo seleccionado, revise la secuencia numrica y cronolgica de los recibos oficiales de Caja, compruebe que est completa, sin enmendaduras y deje constancia de cualquier irregularidad. 7. Tome selectivamente movimientos diarios de Tesorera: 8. Compruebe las operaciones que dan origen a los ingresos y egresos, estableciendo que se anexen los documentos soporte que les corresponden de acuerdo a las normas administrativas. 9. Verifique las operaciones aritmticas y los soportes que dan origen. 10. Sume los recibos de caja y crcelos contra el comprobante de consignacin y auxiliares. 11. Determine que el efectivo recaudado haya sido consignado en su totalidad exactamente en el estado que se recibi, en las primeras horas del da siguiente a la recepcin. Tome selectivamente movimientos de bancos y: 12. Confronte las partidas registradas en los libros de bancos contra los recibos de consignacin. 13. Verifique las consignaciones reportadas en el boletn de tesorera y crcelas contra el extracto bancario. 14. Confronte las consignaciones registradas por en el extracto y las del ente pblico y concilie. 15. Investigue las notas de dbito y crdito. 16. Verifique que todo egreso de fondos se efecte mediante giro de cheques individuales con base en comprobantes debidamente legalizados.

17. En la revisin de pagos por concepto de comisiones bancarias, intereses por emprstitos financieros y servicios, verifique que los pagos o notas dbito se encuentren de conformidad a las clusulas contractuales. 18. Para el anlisis de los pagos por cualquier concepto, verifique: que en el comprobante respectivo se registre el nmero de la cuenta corriente y del cheque, el nombre del banco y valor neto girado. 19. Tome una muestra de las conciliaciones bancarias practicadas por el ente pblico y: 20. Prepare sub-cdula para bancos e indique para cada uno lo siguiente: 21. Saldo segn libros (totalice y coteje contra el Estado de Balance General) 22. Las partidas conciliatorias dbito. 23. Las partidas conciliatorias crdito. 24. Saldo segn extracto. 25. Compare los saldos contra el mayor, auxiliares y extracto bancario. 26. Investigue todas las partidas conciliatorias de importancia. 27. Examine todas las notas de dbito y crdito y compruebe que dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en la cuenta corriente respectiva o estn en la conciliacin. 28. Compare contra el libro de Bancos aquellos cheques (nmero y valor segn extracto) de alguna consideracin que hayan sido girados con fecha posterior al cierre. 29. Investigue los comprobantes y soportes de los cheques pendiente de pago de alguna consideracin que no han sido cobrados a la fecha del cierre 30. Analice los cheques devueltos que figuren en conciliacin al final de la vigencia e investigue sus causas. Moneda extranjera - Bancos 31. Cercirese que todas las transacciones que afectan las cuentas que maneja el ente pblico en moneda extranjera, sean autorizadas por funcionario competente y cumplan con las disposiciones administrativas y legales. 32. Verifique que las afectaciones de estas cuentas, sean registradas con base en soportes que justifican la transaccin en moneda extranjera y valuados en forma oportuna al tipo de cambio vigente a la fecha de la operacin. 33. Confirme los saldos de las cuentas bancarias del ente pblico tanto en moneda nacional como extranjera a Diciembre 31.

ARQUEOS 34. Practique arqueo de dineros y ttulos valores en Caja General y Cajas menores en la fecha que crea conveniente. 35. Cruce el resultado del arqueo contra las cifras reflejadas en libros o registros correspondientes e investigue las diferencias. 36. Verifique que todos los documentos y comprobantes que se encuentren en caja a la fecha del arqueo, estn debidamente aprobados.