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CASO MISKI

PRACTICA PRESUPUESTO MAESTRO La Cia. Industrial Miski S.A.C presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto maestro para el a;o 2010 sigue: ProductoX. Precio de Venta S/. 30.00 c/u

Las ventas en unidades y por zonas son: TACNA 13,500 12,800 14,100 ICA 16,000 17,900 17,200 PIURA CALLAO 7,200 20,200 8,200 19,500 5,900 22,400 LIMA 18,300 17,500 22,100

Ene Feb Mar

Inventarios deseados de Productos Terminados en unidades: Ene. 1 Ene. 31 Feb. 28 Mar. 31 40,930 (costo S/. 40,300 39,180 41,220 ### )

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado. El costo del material por unidad es S/. 12.00 .El inventario final deseado de de materias primas es de un 60% de la produccion del mes siguiente. Produccion abril: 43,342 unidades. Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores expertos.Las horas y el costo es : HORAS 0.17 0.17 0.17 COSTO 0.72 0.72 0.7 S/.

Enero Febrero Marzo

Las tasas de costos indirectos de fabricacion variables por hora de mano de obra Preparar directa los son: siguientes Mano de obra indirecta Contribuciones sobre la planilla Mantenimiento Calefacion y alumbrado Energia electrica Varios 0.1 0.04 0.05 0.01 0.02 0.01

a) Ventas en unidades b) Produccion c) Compra de materiale d) Uso de materiales di e)Mano de obra directa f) Costos indirectos de g) Costo de Articulos ve Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en nuevos soles h) Gastos son: de Venta i) Gastos de Administra Comisiones 0.05% j) Estado de ingresos pr Viajes 0.03% trabajadores e impuest Anuncios 0.05% k) Presupuesto de caja Cuentas Incobrables 0.01% Los costos fijos por mes son: Salarios (ventas) Salarios(oficina) Sueldos(ejecutivos) Depreciacion(fabrica) Impuestos(administracion) Seguros(administracion) Impuestos Seguros Materiales Indirectos Mano de obra indirecta Supervision Mantenimiento Calefacion y alumbrado Energia electrica ### 3,250.00 ### ### 1,250.00 2,500.00 5,000.00 3,500.00 7,500.00 3,500.00 4,750.00 3,000.00 2,000.00 6,750.00

Suponga que: Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren. Las materias primas se pagan cuando se reciben. Las ventas se efectuan al contado. Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente El saldo de caja a Enero es de S/. 6,000.00 Saldo minimo de caja S/. ### Los excedentes de cja se invierten en valores negociables 10% a mensual Los faltantes de cja se financian con Pagar a 90 das, con la 5% tasa mensual. de interes del

Preparar los siguientes presupuestos:

a) Ventas en unidades y en valores monetarios b) Produccion c) Compra de materiales directos d) Uso de materiales directos e)Mano de obra directa ) Costos indirectos de fabricacion g) Costo de Articulos vendidos h) Gastos de Venta ) Gastos de Administracion ) Estado de ingresos presupuestado, poniendo una tasa 10% del participacion rabajadores e impuesto a la renta 30% del k) Presupuesto de caja

LA INDUSTRIAL ALFA S.A.C A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2010 ANEXO. N1 ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TACNA 13,500 12,800 14,100 40,400 ICA 16,000 17,900 17,200 51,100 PIURA 7,200 8,200 5,900 21,300 CALLAO 20,200 19,500 22,400 62,100 LIMA 18,300 17,500 22,100 57,900 TOTALES 75,200 75,900 81,700 232,800 PRECIO VENTA S/. 30.00 30.00 30.00 30.00 PRESUPUESTO DE VENTAS VALORES MONETARIOS ANEXO. N2 ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TACNA 405,000 384,000 423,000 ### ICA 480,000 537,000 516,000 ### PIURA 216,000 246,000 177,000 639,000 CALLAO 606,000 585,000 672,000 ### LIMA 549,000 525,000 663,000 ### TOTALES ### ### ### ### ANEXO 3 B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL SUB-TOTAL 75,200 75,900 81,700 232,800 (+) INV.FIN. 40,300 39,180 41,220 41,220 SUB-TOTAL 115,500 115,080 122,920 274,020 (-) INV.INIC -40,930 -40,300 -39,180 -40,930 PRODUC.NEC 74,570 74,780 83,740 233,090 ANEXO 4 C)PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO TOTAL MAT.UTIL.PRODUC 74,570 74,780 83,740 233,090 (+) INV.FIN. 44,868 50,244 26,005 26,005 SUB-TOTAL 119,438 125,024 109,745 259,095 (-) INV.INIC -44,742 -44,868 -50,244 -44,742 COMPRAS NEC. 74,696 80,156 59,501 214,353 COSTO UNITARIO 12.00 ANEXO 5 PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL COSTO COMPRAS 896,352 961,872 714,012 ###

ANEXO 6 D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL MAT.UT.PRODUC 74,570 74,780 83,740 233,090 C.U S/. 12 0 0 0 COSTO DE USO 894,840 897,360 ### ### ANEXO 7 E)PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ENERO FEBRERO MARZO TOTAL UNIDA.NEC.PROD 74,570 74,780 83,740 233,090 HH.POR UNID 0.17 0.17 0.17 TOTAL H-H 12,444 12,415 14,338 39,197 TASA H/H S/. 0.72 0.72 0.7 COSTO M.O.D S/. 8,948 8,974 10,049 27,971 F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MES DE ENERO 2010 HORAS MOD: ANEXO 8 COSTO VARIABLE CUENTAS COSTO FIJOTOTAL BASE TASA IMPORTE S/. S/. S/. Materiales Indirectos 7,500 7,500 Mano de Obra.Ind 12,444 0.1 1,244 3,500 4,744 Supervision 4,750 4,750 Impuestos S/.Plla 12,444 0.04 498 498 Mantenimiento 12,444 0.05 622 3,000 3,622 Calefacion y Alumb 12,444 0.01 124 2,000 2,124 Energia Electrica 12,444 0.02 249 6,750 6,999 Seguros 3,500 3,500 Impuestos 5,000 5,000 Depreciaciones 12,500 12,500 Varios 12,444 0.01 124 124 Total 2,862 48,500 51,362

MES DE FEBRERO 2010 HORAS MOD: ANEXO 9 COSTO VARIABLE COSTO FIJOTOTAL CUENTAS BASE TASA IMPORTE S/. S/. S/. Materiales Indirectos 7,500 7,500 Mano de Obra.Ind 12,415 0.1 1,242 3,500 4,742 Supervision 4,750 4,750 Impuestos S/.Plla 12,415 0.04 497 0 497 Mantenimiento 12,415 0.05 621 3,000 3,621 Calefacion y Alumb 12,415 0.01 124 2,000 2,124 Energia Electrica 12,415 0.02 248 6,750 6,998 Seguros 3,500 3,500 Impuestos 5,000 5,000 Depreciaciones 12,500 12,500 Varios 12,415 0.01 124 124 Total 2,855 48,500 51,355

MES DE MARZO 2010 HORAS MOD: ANEXO 10 COSTO VARIABLE COSTO FIJOTOTAL CUENTAS BASE TASA IMPORTE S/. S/. S/. Materiales Indirectos 7,500 7,500 Mano de Obra.Ind 14,338 0.1 1,434 3,500 4,934 Supervision 4,750 4,750 Impuestos S/.Plla 14,338 0.04 574 0 574 Mantenimiento 14,338 0.05 717 3,000 3,717 Calefacion y Alumb 14,338 0.01 143 2,000 2,143 Energia Electrica 14,338 0.02 287 6,750 7,037 Seguros 3,500 3,500 Impuestos 5,000 5,000 Depreciaciones 12,500 12,500 Varios 14,338 0.01 143 143 Total 3,298 48,500 51,798

G)PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO Materiales Directos 14,338 0 143 Mano de Obra.Dir 0 #NAME? 0 Gastos Gen.de Fab 172,052 0 1,721 COSTO TOTAL PRO (+) Inv.Inic.P.T Total Disp.P.T (-) Inv.Final P.T Costo de Ventas Costo de Unidades Vendidas Produccion (+) Inv.Inic.P.T Total Disp.P.T (-) Inv.Final P.T Unid.Vendidas C.U Promedio

TERMINADOS ANEXO 11 TOTAL 14,481 0 173,772

ANEXO 12

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS MES DE ENERO DE 2010 CUENTAS

ANEXO 13

COSTO VARIABLE COSTO FIJOTOTAL BASE TASA IMPORTE

Sueldos Comisiones Viajes Anuncios Cuentas Incobrables TOTAL

MES DE FEBRERO DE 2010 CUENTAS

ANEXO 14

COSTO VARIABLE COSTO FIJOTOTAL BASE TASA IMPORTE

Sueldos Comisiones Viajes Anuncios Cuentas Incobrables TOTAL

MES DE MARZO DE 2010 CUENTAS Sueldos Comisiones Viajes Anuncios Cuentas Incobrables TOTAL

ANEXO 15 COSTO VARIABLE COSTO FIJOTOTAL BASE TASA IMPORTE

I) PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION PARA UN ANEXO MES 16 CONCEPTO Sueldos de Ejecutivos Salarios de oficina Seguros Impuestos TOTAL J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO PRIMER TRIMESTRES DEL 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ENERO FEBRERO MARZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL 0 0 0 IMPORTE

ANEXO 17

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos Administrat. Utilidad en Operac. Part.Trab. 10% Imp.Renta 30% Utilidad Neta

k) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA PRIMER TRIMESTRES DEL 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ENERO FEBRERO MARZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL 0 0 0

ANEXO 18

Saldo Inicial Entradas: Ventas al contado Otras Entradas Total Disponible Salidas: Compra de materiales Pago de MOD Pago de CIF Gastos de Venta Gastos de Administracion Participacion de Trabajadores Impuesto a la Renta Total Salidas Saldo Final

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