FORMULARE FINANCIAR-CONTABILE I CIRCUITUL ACESTORA

Nr. crt. Denumirea documentului Nr. exem plare Se utilizeaz la Compartimen tul/persoana care l ntocmete Toate compartimente le funcionale Data/ perioada ntocmirii Termen de predare Persoanele care vizeaz documentu l Director general Contabil sef Economist CFPP Director general Contabil sef Economist CFPP Circula la: Locul de Arhivare/ destinatar

1.

2.

Anexa nr. 1 la OMFP 1792/2002 Propunere de angajare a unei cheltuieli Anexa nr. 2Angajament bugetar individual/global

Document de stabilire a necesarului de bunuri ce urmeaz a fi aprovizionate

nainte cu 2-3 zile de data aprovizionrii

Ordonator principal de credite, persoana mputernicit sa acorde viza de CFPP Ordonator principal de credite, persoana mputernicit sa acorde viza de CFPP

1 ex. Contabilitate

Document de angajament al fondurilor bugetare, specific unei operaiuni noi care urmeaz s se efectueze pe baza bugetelor aprobate

Serviciul economic

n momentul ntocmirii referatului de necesitate

n momentul ntocmirii referatului de necesitate

1 ex. Contabilitate mpreun cu angajamentul legal

3.

Anexa nr. 3Ordonanare de plat aferent achiziiilor publice pentru activitatea curent i de investiii, pentru transferuri, prime sau alte pli din fonduri publice acordate beneficiarilor legali, pentru virarea datoriilor

Document de confirmare a exigibilitii unei pli, reprezentnd o obligaie cert, suma datorat stabilit

Serviciul La fiecare operaiune economic, economic care implic Compartimente efectuarea plii emitente

Operativ

Director general Contabil sef Economist CFPP

Contabilitate pentru nscrierea datelor din col.1; Persoana mputernicit pentru acordarea vizei CFPP; Ordonator de credite pentru aprobare ; Contabilitate pentru ntocmirea documentelor de plat.

1 ex. Trezorerie 1 ex. Contabilitate mpreun cu documentele justificative

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

4.

ctre bugetul de stat, bugetele de asigurri sociale Angajament de plat

Servete ca: - angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii; - titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor; - titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului. Servete: - la verificarea exactitii nregistrrilor; - la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic; - la ntocmirea situaiilor financiare. Document pentru verificarea exactitii nregistrrilor contabile i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic. Document pentru eliberarea din magazie a materialelor pentru consum; Document de scdere din

Persoana care i ia angajamentul

n momentul lurii angajamentului de plat

Director general Contabil sef Economist CFPP

Circul la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop) pentru semnare.

1 ex. Contabilitate

5.

Balana de verificare analitic

Serviciul economic

Lunar sau cel mai trziu la sfritul perioadei pentru care se ntocmesc situaiile financiare

Dou zile de la finele lunii sau perioadei

Director general Contabil sef

Nu circul, este document de nregistrare.

1 ex. Contabilitate

6.

Balana de verificare sintetic

Serviciul economic

Lunar

Dou zile de la finele lunii

Director general Contabil sef

Nu circul, este document de sintez.

1 ex. Contabilitate

7.

Bon de consum

Compartiment achizitii publice, informatica

n momentul eliberrii din magazie a materialelor pentru consum

Trei zile de la ntocmirea bonului de consum

Contabil sef

La gestiunea de materiale pentru eliberarea cantitilor prevzute;

1 ex. Administraie 1 ex. la cotor Contabilitate

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete administrativ

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

8.

Bon de micare a mijlocului fix

9.

Bugetul anual de venituri i cheltuieli

gestiune; Document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate . Servete ca: - document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale unitii; - document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare; - document justificativ de nregistrare n evidena inut de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate. Stabilirea pe titluri bugetare i pe articole a cheltuielilor i veniturilor pe total an i pe trimestre.

La Serviciul economic.

Compartiment achizitii publice, informatica administrativ

n momentul predriiprimirii mijlocului fix

Trei zile de la ntocmirea bonului de micare a mijlocului fix

Contabil sef

Director general Contabil sef

La termenul stabilit de ordonatorul principal de credite

Director general Contabil sef

La persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare); La secia (serviciul, biroul) predtor (ambele exemplare); La secia (serviciul, biroul,) primitoare (mpreun cu mijlocul fix (exemplarul 2); - la Serviciul economic (exemplarul 1). Ministerul Culturii si Patrimoniului Cultural. pentru aprobare;

Contabilitate (exemplarul 1); La compartimentu l predtor (exemplarul 2).

1 ex. Ordonator principal de credite 1 ex. Contabilitate 1ex.Trezorerie 1 ex Serviciul contabilitate Resurse umane Se pred sub

10.

Carnet CEC pentru ridicare numerar Carnetul de munc

Document pentru ridicare de numerar. nregistrarea calitii de salariat i a drepturilor

Casier

Pli cheltuieli

La data plii

Contabil sef

11.

Serviciul resurse umane

Operativ

Director general

La persoanele care au specimene de semnturii n trezorerie Nu circul.

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

salariale; Stabilirea vechimii n munc i cuantum pensie n dosarul de pensionare. 12. Centralizator stat de plat salarii 2 Centralizarea drepturilor de personal pentru calculul sumelor totale de virat din Trezorerie. Solicitare deschidere credite bugetare de ctre ordonatorul principal de credite. Serviciul resurse umane 2 zile Operativ

Persoanele care vizeaz documentu l Resurse umane

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

Director general Contabil sef Ordonatorul principal de credite

Director general Contabil sef

13.

Cerere pentru deschiderea creditelor bugetare

Serviciul economic

Lunar/trimestrial

14.

Chitan pentru operaii n lei

Document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii; Document justificativ de nregistrare n registrul de casa i n contabilitate. Servete ca: - document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar; - document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.

Casier

La data ncasrii sumei, n funcie de operaiunile efectuate

Pn n data de 15 a lunii sau trimestrului anterior La data ncasrii sumei

Contabil sef ; Aprobare director general

semntur la ncetarea activitii salariatului n instituie. 1 ex. Salarizare 1 ex. Contabilitate 1 ex. ordonator de credite 1 ex. Contabilitate 1 ex. Depuntor 1 ex. La cotor Contabilitate 1 ex. Anexa la registrul de casa 1 ex. Depuntor 1 ex. La cotor Contabilitate 1 ex. Anexa la registrul de casa

Contabil sef

La depuntor, Contabilitate

15.

Chitan pentru operaiuni n valut

Casier

La data ncasrii sumei, n funcie de operaiunile efectuate

La data ncasrii sumei

Contabil sef

16.

Condic de

Document pentru evidena

Compartimente Zilnic

Zilnic

Director

Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu stampila unitii; Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de casa n valut. Serviciul resurse umane

Resurse umane

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

prezen 17. Contract de nchiriere 3

zilnic a personalului prezent n unitate. Document privind nchirierea de spaii.

Persoanele care vizeaz documentu l general Director general Contabil sef Director general Contabil sef Jurist Director general Contabil sef Jurist

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

Serviciul economic

n momentul concesionrii, nchirierii

n momentul concesionrii nchirierii n momentul contractrii/ comandrii de achiziii publice

Serviciul economic Beneficiar

1 ex. Contabilitate 1 ex. la chiria 1 ex. Contabilitate 1 ex. Beneficiar 1 ex. Secretariat 1 ex. Resurse umane 1 ex. Beneficiar 1 ex. Secretariat 1 ex. Resurse umane.

18.

Contract/ comand de achiziii publice

Document privind achiziiile publice.

Compartiment achiziii publice

n momentul contractrii/ comandrii de achiziii publice

Beneficiar

19.

Decizia de angajare sau avansare a personalului inclusiv pentru cumulul de funcii Decizie de : - acordare salariu de merit - numire cu caracter temporar a personalului de execuie pe funcii de conducere Alte drepturi salariale Decizie de imputare

Document privind angajarea personalului didactic auxiliar i nedidactic

Compartiment juridic

n momentul angajrii/avansrii

Secretariat Serviciul resurse umane

20.

Document privind angajarea personalului didactic i drepturi salariale

Compartiment juridic

n momentul acordrii/ numirii

n momentul acordrii/ numirii

Director general Contabil sef

Secretariat Serviciul resurse umane

21.

Servete ca: - document de imputare a valorii pagubelor produse; - titlu executoriu din momentul comunicrii;

Serviciul economic Compartiment juridic

n momentul constatrii pagubei

Director general Contabil sef

Circul: - la persoana desemnat pentru acordarea vizei CFPP(ambele

Contabilitate (exemplarul 1) Persoana care a produs paguba

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

- document de nregistrare n contabilitate.

22.

Declaraie privind obligaia de plat la fondul de omaj

Document privind contribuia la asigurrile de omaj ale angajatorului i asiguratului.

Serviciul resurse umane

Pana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent

23.

Declaraie privind obligaiile de plat ctre bugetul asigurrile sociale Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul consolidat al statului Declaraie privind obligaiile de plat la fondul asigurrilor de sntate Decont de cheltuieli pentru deplasri externe

Document privind contribuia la asigurrile sociale ale angajatorului i asigurailor.

Serviciul resurse umane

Pana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent

24.

Document privind obligaiile la bugetul consolidat al statului.

Serviciul economic/ Secretariat

Pana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent

25.

Document privind contribuia la asigurrile sociale de sntate ale angajatorului i asiguratului. Servete ca: - document pentru decontarea de ctre titularul

Serviciul economic/ Secretariat

Pana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent

26.

Titularul deplasrii

La ntoarcerea din deplasare

n data de 25 a lunii curente pentru luna precedent n data de 25 a lunii curente pentru luna precedent n data de 25 a lunii curente pentru luna precedent n data de 25 a lunii curente pentru luna precedent 3 zile de la ntoarcerea din deplasare

Director general Contabil sef

exemplare); - la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare); - la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii (ambele exemplare). A.J.O.F.M.

(exemplarul 2)

1 ex. Contabilitate 1 ex. AJOFM

Director general Contabil sef

Casa de Pensii

1 ex. Contabilitate 1 ex. C.J.P.

Director general Contabil sef

Administraia Financiar

Director general Contabil sef

Casa de Asigurri de Sntate

1 ex. Contabilitate 1 ex. Administraia Financiara 1 ex. Contabilitate 1 ex. C.A.S.

Director general Contabil sef

Circul: - la persoanele autorizate s verifice

1 ex. Contabilitate

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate; - document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans; - document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.

27.

Dispoziie de plat ctre casierie

Dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.; Document justificativ de nregistrare n registrul de casa i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.

Serviciul economic

n momentul plii

n momentul plii

Director general Contabil sef

legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare; - la persoanele autorizate s exercite CFPP; - la casieria unitii . Circul: - la persoana autorizat s exercite CFPP; - la persoanele autorizate s aprobe plata sumelor respective; - la casierie; - la Serviciul economic.

1 ex. Contabilitate

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete Serviciul economic

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

28.

Dispoziia de ncasare ctre casierie

Dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale; Document justificativ de nregistrare n registrul de casa i contabilitate.

n momentul ncasrii

n momentul ncasrii

Persoanele care vizeaz documentu l Director general Contabil sef

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

29.

30.

Document pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al III-lea, a virrilor de credite bugetare de la un capitol la alt capitol sau ntre subdiviziuni Extras de cont nebancar

Virarea ntre capitole cu respectarea Legii Finanelor Publice a creditelor pe baza unor justificri, detalieri i necesiti privind execuia bugetar pn la finele anului.

Serviciul economic

La solicitarea ordonatorului de credite, cnd este cazul

Director general Contabil sef

Circul: - la persoana autorizat s exercite CFPP; - la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sumelor respective; - la casierie; - la Serviciul economic. CFPP ; Aprobarea ordonatorului de credite.

1 ex. Contabilitate

1 ex. la ordonatorul principal de credite 1 ex. Contabilitate

Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de conciliere prearbitral.

Serviciul economic

Circul: - la directorul economic i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele); - la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2).

Contabilitate al unitii emitente (exemplarul 3, exemplarul 2); Serviciul economic al unitii debitoare (exemplarul 1).

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete Serviciul economic

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

31.

Factur

Document pentru decontarea serviciilor prestate (nchirieri de spaii) Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz. Servete ca document pentru eviden analitic a mijloacelor fixe. Servete ca: - document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz; - document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri); - surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori materiale. Documentul pentru stabilirea impozitului pe venitul global.

Operativ

Persoanele care vizeaz documentu l Director general Contabil sef

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

32.

Fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin

Gestionar

La darea n folosin a obiectelor de inventar

Semntur i tampil furnizor; Semnturi de primire de la beneficiar. Nu circul, este document de nregistrare.

1 ex furnizor 1 ex beneficiar 1 ex Contabilitate 1 ex. Contabilitate

33.

Fia mijlocului fix

Gestionar

La darea n folosin a mijlocului fix La achiziionarea bunurilor

34.

Fi de magazie

Gestionar

Nu circul, este document de nregistrare contabil. Nu circul, este document de nregistrare.

1 ex. Contabilitate 1 ex. Contabilitate

35.

Fiele fiscale F1 i F2

Serviciul resurse umane

Pn la data de 28 februarie a anului n curs pentru anul fiscal anterior

Director general

La instituie i la salariat.

1 ex. Salarizare 1 ex. salariat

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete Serviciul resurse umane

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

36.

List de avans pentru concediul de odihn

37.

List de inventariere

Document justificativ de nregistrare n contabilitate; Document pentru stabilirea drepturilor bneti privind indemnizaiile curente ale salariailor pe timpul efecturii concediului de odihn. Servete ca: - document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii; - document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.); - document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate; - document pentru ntocmirea registruluiinventar; - document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri; - document centralizator al operaiunilor de inventariere .

Cu 5 zile nainte de plecarea salariatului n concediu

Cu 5 zile nainte de plecarea salariatului n concediu

Persoanele care vizeaz documentu l Director general Contabil sef

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

La persoana mputernicit s exercite viza de CFPP; La casieria unitii pentru efectuarea plilor sumelor cuvenite. Circul: - la comisia de inventariere; - la gestionar; - la directorul economic; - la directorul general; - la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie (exemplarul 2).

1 ex. Contabilitate 1 ex. Salarizare

Comisia de inventariere

Anual sau n situaiile prevzute de lege

Contabilitate (exemplarul 1) Serviciul Evidenta centralizata (exemplarul 2)

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete Serviciul economic

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

38.

Not de contabilitate

Document de nregistrare a tuturor operaiunilor financiar contabile (analitic i sintetic).

La fiecare operaiune

n momentul ntocmirii

Persoanele care vizeaz documentu l Contabil sef

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

39.

Not de recepie i constatare diferene

40.

Ordin de deplasare

Document pentru recepia bunurilor aprovizionate; Document pentru ncrcarea n gestiune; Act de prob n litigii cu furnizorii; Document justificativ de nregistrare n contabilitate. Dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea; Document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate; Document justificativ de nregistrare n contabilitate.

Comisia de recepie si gestionar

La achiziionarea bunurilor

24 ore de la ntocmirea notei de recepie

Circul: - la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul; - la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul Directiei economice. La gestionar pentru ncrcarea cu bunurile materiale recepionate; La serviciul financiar pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic. La persoana mputernicit s dispun deplasarea; La persoana care efectueaz deplasarea; La persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea sa confirme sosirea i plecarea persoanelor n delegaie; Verificarea decontului la Serviciul economic .

1 ex Contabilitate

1 ex. la factura 1 ex. la cotor Contabilitate

De persoana care urmeaz s efectueze deplasarea. Secretariat

nainte cu o zi de data deplasrii

nainte cu o zi de data deplasrii

Director general Contabil sef

1 ex Contabilitate

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete Serviciul economic

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

41.

Proces verbal de predareprimire(transferarea bunului fr plat) Proces verbal de recepie, proces verbal de recepie provizorie, proces verbal de punere n funciune

Document de transfer bunuri; Document justificativ de nregistrare n contabilitate.

n momentul predriiprimirii

Persoanele care vizeaz documentu l Director general Contabil sef

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

Serviciul economic

42.

43.

Proces verbal de scoatere din funciune a

Servete ca: - document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate; - document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii; - document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii; - document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5); - document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a); - document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a); - document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b). Servete ca: - document de constatare a ndeplinirii condiiilor

Compartiment achizitii publice,

Director general Contabil sef

Circul: - la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3); - la compartimentul care efectueaz operaiunea de CFPP (exemplarul 2); - la Serviciul economic pentru verificarea i nregistrarea procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).

1 ex. Contabilitate 1 ex. Gestionar 1 ex. beneficiar La furnizor (antreprenor): - la compartimentul financiarcontabil (exemplarele 2 i 3). La beneficiar: - la compartimentul financiarcontabil (exemplarul 1).

Serviciul economic

n momentul scoaterii din funciune

Director general Contabil sef

Circul : - la persoana autorizat s aprobe scoaterea din

Contabilitate (exemplarul 1);

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

mijlocului fix/de declasare a bunurilor materiale

44.

Raport privind activitatea de

scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale; - document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale; - document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare; - document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate. Se evalueaz activitatea de control financiar preventiv,

funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare); - la secie (serviciu, subunitate (ambele exemplare); - la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare); - la magazia primitoare, pentru semnare de (ambele exemplare); - la Serviciul economic, (exemplarul 1); - la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2). Responsabil C.F.P.P. Trimestrial Data de 22 a lunii Ordonator principal de credite

La compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).

1 ex. Compartiment

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

C.F.P.P. pe trimestru

45.

Registrul cartea mare

46.

Registrul de casa n valuta

responsabilitile manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficient, se identific i se evalueaz riscurile privind patrimoniul i fondurile publice, se formuleaz opinii cu privire la aciunile ce trebuie ntreprinse n plan legislativ i administrativ pentru utilizarea ct mai corect i eficient a fondurilor publice; Documentul prezint totalul operaiunilor supuse vizei de CFPP, numr operaiuni i valoare, din care refuzate la viz Servete: - la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale"; - la verificarea nregistrrilor contabile efectuate; - la ntocmirea balanei de verificare. Servete ca: - document de nregistrare operativ a ncasrilor i

urmtoare trimestrului raportat

. Director general, Contabil sef

CFPP 1 ex. Ordonatorul principal de credite

Serviciul economic

La sfritul lunii (perioadei)

Contabil sef

Nu circul, este document de nregistrare contabil.

1 ex. Contabilitate

Casier

Zilnic

Zilnic

Contabil sef

La Contabilitate (un exemplar) cu documente de ncasare

Casierie (exemplarul 1) Contabilitate

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

47.

Registrul de cas n lei

plilor n valut, efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative; - document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas; - document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut. Document de nregistrare a ncasrilor i plilor n numerar efectuate prin casieria unitii; Document de stabilire la sfritul fiecrei zile a soldului de cas; Document de nregistrare zilnic n contabilitate a operaiunilor de cas. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de pasiv; Prob n litigii.

sau de plat; Casier.

(exemplarul 2)

Casier

Zilnic

Zilnic

Contabil sef

La contabilitate (un exemplar) cu documente de ncasare sau de plat; Casier.

Casierie (exemplarul 1) Contabilitate (exemplarul 2)

48.

Registrul inventar

Serviciul economic

Se ntocmete la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii

31 decembrie sau dup caz

Contabil sef

Nu circul, este document de nregistrare contabil.

1 ex. la Contabilitate mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui 1 ex. la Contabilitate mpreun cu

49.

Registrul jurnal

Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i

Serviciul economic

Zilnic sau lunar

Contabil sef

Nu circul, este document de nregistrare contabil.

Nr. crt.

Denumirea documentului

Nr. exem plare

Se utilizeaz la

Compartimen tul/persoana care l ntocmete

Data/ perioada ntocmirii

Termen de predare

Persoanele care vizeaz documentu l

Circula la:

Locul de Arhivare/ destinatar

sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii; Prob n litigii. 50. Registrul numerelor de inventar la mijloace fixe 1 Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea identificrii lor. Document contabil de sintez prin care se prezint elementele de activ, datorii i capital proprii ale instituiei la sfritul perioadei de raportare, precum i n alte situaii prevzute de lege. Centralizarea plilor la cheltuielile de personal pe luna n curs i pentru lunile anterioare. Serviciul economic n momentul drii n folosin Nu circul, este document de nregistrare contabil.

documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui 1 ex. Contabilitate

51.

Situaii financiare trimestriale i anuale (bilan contabil i anexele prevzute de lege)

Serviciul economic

Trimestrial i anual

Data de 15 a lunii pentru trimestrul anterior

Trezorerie, pentru confirmare solduri, conturi de disponibil, ordonator principal de credite, contabil ef.

1 ex. Contabilitate 1 ex. Ordonatorul principal de credite 1 ex. Resurse umane salarizare 1 ex. Ordonatorul principal de credite Contabilitate (exemplarul 1) Salarizare, (exemplarul 2)

52.

Situaia privind monitorizarea cheltuielilor de personal pe lun

Serviciul resurse umane

Data de 30 a lunii n curs

Data de 5 a lunii urmtoare

Director general Contabil sef

53.

Stat de salarii

Document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor precum i al contribuiilor aferente; Document justificativ de nregistrare n contabilitate.

Serviciul resurse umane

Lunar

Data de 5 a lunii urmtoare

Director general Contabil sef

Circul: - la persoanele autorizate sa exercite CFPP i s aprobe plata (exemplarul 1);