Deducciones Personas Fsicas Actividades Empresariales, Honorarios, Arrendamiento y Asalariados segn el SAT

Las deducciones autorizadas para las Personas Fsicas deben de contemplarse seriamente al momento de tener un negocio, cobrar por nuestros servicios profesionales o arrendar un inmueble, muchos de los nuevos contribuyentes no estn bien informados respecto a los impuestos que deben de pagar sobre todo sino deducen los gastos que tengan para desarrollar su actividad, para esto les dejo cuales seran las deducciones autorizadas por persona fsica. Concepto Deducciones por Gastos e Inversiones para Personas Fsicas Para que los gastos e inversiones puedan deducirse deben cumplir, entre otros, con los siguientes requisitos:

Ser indispensables para obtener los ingresos. Contar con las facturas que renan todos los requisitos fiscales (ya no es necesario proporcionar la Cdula de Identificacin Fiscal; para que le expidan facturas de sus gastos, compras o inversiones, es suficiente con mencionar su RFC de manera verbal). Registrarlos en su contabilidad. Para efectos del IETU, las inversiones se deducen en su totalidad en el perodo en el que efectivamente se realice la erogacin

A continuacin les dejo cuales seran los gastos deducibles por actividades de Personas Fsicas ya sea por actividad empresarial, Profesional (Honorarios): Deducciones Autorizadas para Personas Fsicas con Actividades Empresariales Solicite los comprobantes de sus gastos e inversiones para calcular los pagos mensuales del impuesto sobre la renta (ISR) y del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) puede deducir los gastos, compras e inversiones que realice, siempre y cuando estn relacionados con las ventas o servicios que preste; tambin puede acreditar el IVA que haya pagado en dichos gastos contra el IVA que tenga a su cargo; para ello es necesario que solicite facturas con todos los requisitos fiscales. Entre otros, puede deducir los gastos siguientes:

Las compras de mercanca, materias primas, productos terminados o semiterminados que utilice para fabricar bienes, prestar servicios, o bien para venderlos. Las devoluciones que reciba o los descuentos o bonificaciones que realice, siempre que haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular el impuesto. Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores (estos gastos no son deducibles para calcular el IETU). Pago de arrendamiento del local que utilice para realizar su actividad Luz y telfono del local que utilice para su actividad. Papelera y artculos de escritorio.

Los intereses pagados derivados del negocio, incluidos los que se generen por prstamos que hayan sido invertidos en la actividad. Las cuotas pagadas como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores (estos gastos no son deducibles para calcular el IETU). Las inversiones, como la compra de equipo de cmputo, equipo de oficina, construcciones, vehculos y maquinaria.

Deducciones Autorizadas para Personas Fsicas con Actividades Profesionales (Honorarios) Solicite los comprobantes de sus gastos e inversiones siempre y cuando estn relacionados con la prestacin de sus servicios profesionales (honorarios). Para que pueda deducir los gastos y acreditar el IVA pagado en los mismos contra el IVA que tenga a su cargo es necesario que solicite comprobantes con todos los requisitos fiscales. Entre otros, los gastos que puede deducir son los siguientes:

Pago de arrendamiento del local u oficina donde preste sus servicios profesionales (honorarios). Luz y telfono del local u oficina que utilice para la prestacin de sus servicios profesionales (honorarios). Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU. Las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU. Papelera y artculos de escritorio. Gasolina y mantenimiento del automvil que utilice exclusivamente para la prestacin de sus servicios profesionales (honorarios). Para que proceda la deduccin de gasolina, debe pagarla mediante cheque nominativo, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios, o bien, con monedero electrnico. Las inversiones, para estos efectos, los contribuyentes que en 2011 hayan obtenido exclusivamente ingresos por servicios profesionales (honorarios) menores de 1210,689.83 pesos, pueden deducir las erogaciones efectivamente realizadas en 2011 para la adquisicin de activos fijos, gastos o cargos diferidos, excepto cuando se trate de automviles, terrenos y construcciones, los cuales se deducen mediante el porcentaje anual que establece la Ley del ISR para cada uno de los activos citados.

Deducciones Autorizadas para Personas Fsicas con Ingresos por Arrendamiento Solicite los comprobantes de sus gastos e inversiones siempre y cuando estn relacionados con los inmuebles que rente; para ello es necesario que solicite facturas con todos los requisitos fiscales:

El impuesto predial que pague en el ao por dichos inmuebles, as como las contribuciones locales de mejoras pagadas a su estado o al D. F. y el impuesto local pagado por otorgar el arrendamiento de bienes inmuebles, en su caso. Los gastos de mantenimiento y por consumo de agua, siempre que no los paguen los arrendatarios (inquilinos). Los intereses reales pagados por prstamos utilizados para la compra, construccin o mejoras de los bienes arrendados. Las comisiones y honorarios pagados. Los salarios, las cuotas al IMSS e Infonavit. Estos gastos no son deducibles para calcular el IETU. Las inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras.

Para calcular el ISR, en lugar de los conceptos anteriores, puede deducir 35% de sus ingresos o rentas sin comprobacin alguna, y adems el impuesto predial; de este ltimo s requiere el comprobante correspondiente.

Deducciones Personales Aplica para todas las personas fsicas incluidas las que perciban sueldos y salarios Las Deducciones personales se aplican en la Declaracin Anual para calcular el ISR anual (incluyendo asalariados), adems de las deducciones autorizadas arriba sealadas (actividad empresarial, profesional y arrendamiento) para los pagos provisionales puede deducir los siguientes gastos personales:

Honorarios mdicos, dentales y de enfermeras. Gastos hospitalarios, anlisis y estudios clnicos. Alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis, incluida la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por 2,500 pesos. Gastos funerarios hasta por el monto de un salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente elevado al ao. Primas por seguros de gastos mdicos. Los gastos anteriores pueden haberse realizado para usted, su cnyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no perciban durante el ao ingresos mayores o iguales a un salario mnimo general elevado al ao. Intereses reales pagados, por crditos hipotecarios destinados a su casa habitacin, siempre que el monto total de los crditos otorgados por dicho inmueble no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. Donativos a personas autorizadas, hasta por una cantidad que no exceda de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo del contribuyente en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio. Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, as como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan la permanencia para los planes de retiro. El monto de esta deduccin ser como mximo de 10% de sus ingresos acumulables en el ejercicio.

Como ves son varias las opciones que tienes para disminuir la base del clculo de impuestos ya sea ISR, IVA (en su caso) o IETU, las cuales se pueden aplicar para los clculos mensuales y anuales, espero esta informacin te sirva para poder deducirte lo que por ley tienes derecho y te ayude a ser un buen contribuyente cumpliendo con tus obligaciones fiscales.

Colaboracin: C.P. Mara de Jess Rivera Briceo, Vicepresidenta de Relaciones y Difusin del Colegio de Contadores Pblicos de Sonora, A.C. e Ing. Martn Ignacio Molina Forni