Tabla apropiaciones vigentes para el ao 2013 Cesantas Interses de cesantas Prima Vacaciones ARL (Administradora de Riesgos Laborales) CLASE

DE RIESGO I II

Formulas (Salario mensual* x Das trabajados)/360 *(Cesantas x Das trabajados x 0,12)/360 Anual *(Cesantas x 0,12) mensual (Salario mensual* x Das trabajados en el semestre)/360 (Salario mensual bsico** x Das trabajados)/720 Segn sea el riesgo (Salario mensual bsico** x tarifa) ACTIVIDADES Financieras, trabajos de oficiana, administrativos, centros educativos, restaurantes. Algunos procesos manufactureros como fabricacin de tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales, almacen por departamentos, algunas labores agricolas. Algunos procesos manufactureros como la fabricacin de agujas, alcoholes y articulos de cuero Procesos manufactureros como fabricacin de aceites, cervezas, vidrios, procesos de galvanizacn, transportes y servicios de vigilancia privada. Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de explosivos, construccin y explotacin petrolera. (Salario mensual bsico** x 8,5%) (Salario mensual bsico** x 12%) (Salario mensual bsico** x 4%) Son exonerada aquellas empresas que se acojan al sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE. (Es decir personas juridicas) HORAS EXTRAS (Salario mensual bsico** /240) Valor hora ordinaria * 1,25 Valor hora ordinaria * 1,35 Valor hora ordinaria * 1,75 Valor hora ordinaria * 1,75 Valor hora ordinaria * 2 Valor hora ordinaria * 2,5

III IV

V Salud Patrono Pensin Patrono Caja Compensacin Icbf Sena Hora ordinaria Hora extra diurna Hora nocturna Hora extra nocturna Hora ordinaria dominical o festiva Hora extra diurna dominical o festiva Hora extra nocturna dominical o festiva

* Salario mensual: Incluye todos los factores que lo constituyen, ejemplo: Auxilio de transporte, horas extras, comision ** Salario mensual bsico: Es unicamente el salario base sin ningun factor adicional

porcentaje Aritmeticamente 8.33% =1/12 12.00% 8.33% 4.17% TARIFA 0.522% 1.044%
el inters que se debe aplicar es el 12% sobre el valor provisionado en cada liquidacin mensual. O el 1% para liquidacion anual acumulada

=1/12 =1/24

2.436% 4.350%

6.960% 8.50% 12.00% 4.00% 0.00% 0.00% 0.00% 240 son el numero de horas reglamentarias mensualmente 0.00% Salud Empleado Pensin Empleado (Salario mensual bsico** x 4%) (Salario mensual bsico** x 4%) 4.00% 4.00%

Desde las 10:00pm a 6am (Se tiene en cuenta cuando el trabajador 0.00% realiza su turno normal de 10:00pm a 6:00am) 0.00% Extras Desde las 10:00pm a 6am
0.00% 0.00% 0.00%

, horas extras, comisiones, etc.

Aplicacin del procedimiento 1 para ao de 2013

(Fecha de elaboracin: Febrero 28 de 2013) RETENCION APLICAR A JOSE FERNANDO BERRIO GERENTE SISCAM PROMOTORA SAS MES DE FEBRERO DE 2013 SISCAM S.A.S. se utiliza este procedimiento, cuando la persona no laboro el ao inmediatamnete anterior o no se pueden establecer con claridad los ingreso cosntos y de dcuciones que nos permitan estalbecer una base fija de retencion.

SUELDO DIAS LABORADOS ver nota (*.*) al final)

5,895,000 30 Valores Parciales Totales

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes : Salarios Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)

5,895,000 1,768,500 7,663,500

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador - La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie) - Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) - Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin - Cesantias Interese de cesantias y Prima de servicios - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) Subtotal 1 Menos: Renta exentas (art.206 del ET) En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi en el mes, las "rentas exentas" de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra derecho, seran por ejemplo: - Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) - Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206) Subtotal 2 - El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $26.049 = $6.252.000 ) Subtotal 3 Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET) 1) Intereses en prstamos para adquisicin de vivienda (se pone el mismo valor tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2013, es decir, 100 x $26.841 = $2.684.100; 2) Pagos por medicina pregada o por educacin del cnyuge y hasta dos hijos quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3". As mismo, si lo que se tomar como deduccin son los pagos a salud prepagada, en ese caso se deber tomar en cuenta lo indicado en los artculos 1 y 2 del decreto 2271 (d) (a) (b) (b) (b) 0 235,800 0 0 0

(235,800) 7,427,700

0 0

0 7,427,700 (1,856,925) 5,570,775

803,000 La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables Valor de la UVT durante el 2012 $ 26,841 Valor del salario gravable en terminos de UVT 168.85 Rangos en UVT Desde Hasta >0 95 >95 150 >150 360 En adelante Tarifa Marginal 0% 19% 28% 33% Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ $0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)* 33% ms 69 UVT Calculo en $ del valor de la retencin $0 $0 $ 410,000 $0

(803,000)

Menos: deduccin de los aportes obligatorios a salud que efecta solamente el trabajador Se resta el aporte mensual promedio que hizo durante el ao anterior (en este caso durante el ao 2010), y sin importar que esta deduccin, sumada a las las otras deducciones de las celdas C50 C54 terminen superando el 30% del valor de los ingresos brutos del mes (celda D48). (ver art.2271 de Junio 18 de 2009 modificado con el Decreto 3655 de Septiembre 28 de 2009) (235,800)

>360

Subtotal 4 ("salario gravable del mes") Porcentaje fijo definido en Enero de 2013 Valor de la Retencin

4,531,975 9.05% 410,000

Siguiendo la instruccin del pargragro del art.383, el porcentaje fijo de retencin a aplicar durante el semestre sera

9.05% 21.4467611

1030412 Notas aclaratorias (a) Solo quienes durante el 2012 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $26.049 = $8.075.000) podrn tomar lo que reciban como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimentacin" no puede exceder mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $26.049 = $1.068.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,) (c ) El trabajador que en el ao anterior (2011) haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT del 2011, osea 4.600 x $25.132 = $115.607.000; ver valores del art.2 del dec. 4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET), pueden escoger durante el 2012 entre utilizar la opcin 1 (deduccin de los "intereses por prstamos para adquisicin de vivienda"), o utilizar la opcin 2 (pagos por salud y educacin) . El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (intereses en un prstamo para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2012, es decir, 100 x $26.049 = $2.605.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3". As mismo, si lo que se tomar como deduccin son los pagos a salud prepagada, en ese caso se deber tomar en cuenta lo indicado en los artculos 1 y 2 del decreto 2271 de junio 18 2009 donde se lee: "Articulo 1, Disminucin de la base de Retencin en la Fuente: Para efectos de la disminucin de la base de Retencin en la Fuente de los ingresos laborales, los pagos por salud de que trata el literal a) del artculo 387 del E.T son todos aquellos efectuados por los Planes Adicionales de Salud, de que tratan las normas de seguridad social en salud, que se financien con cargo exclusivo a los recursos que paguen los particulares a entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge y hasta dos (2) hijos.

Artculo 2, Gastos en salud, educacin y vivienda de los servidores en el exterior. Los servidores del Ministerio de Relaciones Exteriores que se encuentren prestando servicios en el exterior, podrn deducir de la base de Retencin en la Fuente y en el impuesto sobre la renta, los pagos efectuados por educacin primaria, secundaria o superior en establecimientos reconocidos por la autoridad competente del pas receptor, los pagos efectuados por planes de salud adicionales a la cobertura que en esta materia otorga el Ministerio de Relaciones Exteriores, siempre que dichos pagos se financien exclusivamente por los servidores en el exterior, as como los intereses y/o correccin monetaria o costo financiero que se paguen sobre prstamos para adquisicin de vivienda del contribuyente o adquisicin por el sistema leasing. Pargrafo: Para lo previsto en este artculo aplicarn los lmites anuales y dems restricciones que operan para la generalidad de los casos previstos en los artculos 119 y 387 del Estatuto Tributario" (d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13). Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2011 sera 13 x 567.600 = $7.378.800 ), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET).

SALARIO MINIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE AUXILIO DE TRANSPORTE UVT (Unidad de valor tributario)

589,500 70,500 26,841

DIAN NIT XXXXXXXXX-X

Periodo de Pago
DAS LABORADOS

NMINA PARA PAGO DE SUELDOS 0000 N

Del
DEDUCCIONES SEGURIDAD SOCIAL SALUD ANTICIPO PRESTAMOS TOTAL DEDUCIDO NETO PAGADO (FIRMA Y C. C.)

10/16/2013

Al

10/31/2013
RECIB CONFORME

DEVENGADO RECAR AUXILIO AUXILIO GOS - INCAPACIDA TOTAL TRANSPO EXTRALEG EXTRA DES DEVENGADO RTE AL S

Nombre del Empleado/Cdigo

Sueldo Bsico

BSICO

PENSIN

Nombre del funcionario o empleado

TOTALES $

589,500
589,500

30

589,500
589,500

70,500
70,500

0
0

0
0

0
0

660,000
660,000

23,580
23,580

23,580
23,580

0
0

0
0

47,160
47,160

612,840
612,840

Preparado Documento: Causacin de nomina

Revisado

Aprobado

Contabilizado

NMINA Codificacin Contable Cdigo 510506 510527 510515 510124 133015 237005 Concepto SUELDOS
AUX.DE TRANSPORTE

Detalle Descuentos por Seguridad Social Empleados Crdito $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $ 0.00 $ 23,580.00 $23,580.00 $0.00 $612,840.00 $660,000.00 Entidad Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Entidad Promotora de Salud Fondo de pensiones Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Documento de Identificacin xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Total $589,500.00 $70,500.00 $0.00 $0.00 $0.00 $23,580.00 $23,580.00 $0.00 $612,840.00

Dbito $589,500.00 $70,500.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $660,000.00

HORAS EXTRAS INCAPACIDADES PRESTAMO SALUD EPS

23803010 PENSION 13301501 ANTICIPOS

250503

NOMINA x PAGAR

Totales $

Documento: Apropiacin de nomina APROPIACIN PATRONO NOMINA Cdigo 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578 237005 238030 237006 237010 237010 237010 261005 261010 261015 261020 Concepto CESANTIAS
INTERES CESANTIAS

Dbito $49,125.00 $5,895.00 $49,125.00 $24,562.50 $3,077.19 $50,107.50 $70,740.00 $23,580.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Crdito $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $50,107.50 $70,740.00 $3,077.19 $23,580.00 $0.00 $0.00 $49,125.00 $5,895.00 $24,562.50 $49,125.00 I.C.B.F. S.E.N.A.

Entidad Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Administradora de riesgos laborales Entidad Promotora de Salud Fondo de pensiones Caja de compensacion familiar

Documento de Identificacin xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Total $49,125.00 $5,895.00 $49,125.00 $24,562.50 $3,077.19 $50,107.50 $70,740.00 $23,580.00 $0.00 $0.00 $50,107.50 $70,740.00 $3,077.19 $23,580.00 $0.00 $0.00 $49,125.00 $5,895.00 $24,562.50 $49,125.00

PRIMA SERVICIOS

VACACIONES ARL SALUD EPS PENSION

CAJA COMPENSACION

ICBF SENA SALUD EPS PENSION ARP

CAJA COMPENSACION

Entidad Promotora de Salud Fondo de pensiones Administradora de riesgos laborales Caja de compensacion familiar I.C.B.F. S.E.N.A. Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado Nombre del funcionario o empleado

ICBF SENA CESANTIAS % CESANTIAS VACACIONES

PRIMA SERVICIOS

Totales apropiacion $ 276,212 276,212 BASE ADMON PARA CALCULO DE APROPIACIN

660,000

NOMBRE DEL EMPLEADO

SUELDO BASICO MENSUAL

VR.HRA ORDINARIA

HED=25% 1.25 NUMHORAS VALOR 0 0 0 0 0 $ $ $ $ $ -

REC.NOCT=35% 0.35 NUMHORAS 0 0 0 0 0

Nombre del funcionario o empleado

$ $ $ $

589,500 $ $ $ $

2,456.25 -

CONVENCIONES VR. HRA ORD HED REC.NOCT HEN HEDDOF HENDF HRA DOMINICAL DIA FESTIVO

REC.NOCT=35%

VALOR $ $ $ $ $ -

LIQUIDACION TIEMPO EXTRA TIEMPO (HORAS EXTRAS) HEN=75% HEDDOF=100% HENDF=150% HRA DOMINICAL=75%DIA FESTIVO=75% 1.75 2 2.5 1.75 1.75 NUMNUMNUMNUMNUMHORAS HORAS VALOR HORAS VALOR HORAS VALOR DIAS VALOR 0 0 0 0 0 $ $ $ $ $ 0 0 0 0 0 $ $ $ $ $ 0 0 0 0 0 $ $ $ $ $ 0 0 0 0 0 $ $ $ $ $ 0 0 0 0 0

ONES salario/(30D*8h) o salario/(240h) VR.HRA ORD*1,25 VR.HRA ORD*0,35 VR.HRA ORD*1,75 VR.HRA ORD*2 VR.HRA ORD*2,50 VR.HRA ORD*1,75 DIA ORD*1,75

DIA FESTIVO=75%

TOTAL EXTRAS VALOR $ $ $ $ -

VALOR $ $ $ $ $ -