ELABORADO POR: VALTER S. JUNIOR valter@sigaservices.com.

br 27/01/07

IMPOSTOS
. ISS IMPOSTO SOBRE SERVIOS . ICMS IMPOSTO S/CIRCULAO MERCADORIA E SERVIO. . IPI IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS . IRRF IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE . INSS CONTRIBUIO AO INSTITUTO NACIONAL DE SEGURO SOCIAL . PIS / COFINS / CSLL RETENO . PIS / COFINS APURAO . IMPOSTOS VARIVEIS

ICMS DEFINIO
O ICMS o imposto de mbito estadual. Cada Estado tem a sua legislao especifica. No Estado de So Paulo o ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios) RICMS/00 foi aprovado pelo Decreto no. 45.490, de 30.11.2000. Conforme a Lei Complementar no. 87/96, em seus artigos abaixo definem: Art. 1 - Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no Exterior. Art. 2 - O imposto incide sobre: I operaes relativas circulao de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares: II prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; III prestaes onerosas de servios de comunicao, por qualquer meio, inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de comunicao de qualquer natureza; IV fornecimento de mercadorias com prestao de servios no compreendidos na competncia tributria dos Municpios; V Fornecimento de mercadorias com prestao de servios sujeitos ao imposto sobre servios, de competncia dos Municpios, quanto a lei complementar aplicvel expressamente o sujeitar incidncia do imposto estadual.

PRINCIPAIS ASPECTOS - ICMS

DO PRINCPIO DA NO CUMULATIVIDADE Deciso Normativa CAT n 01/2001 Dispe sobre o direito ao credito do valor do imposto destacado em documento fiscal referente a aquisio de insumos, ativos permanentes, energia eltrica, servios de transporte e de comunicaes, combustvel e mercadoria para uso ou consumo, entre outras mercadorias. O CONTROLE DE CRDITO DO ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP Portaria CAT no. 25/2001 Disciplina a apropriao do crdito do imposto relativo aquisio de bens destinados ao ativo permanente Beneficiamento em novos produtos tem ICMS/IPI? Conforme o Regulamento do ICMS/00 SP no, porem sobre custo de beneficiamento sofrer a tributao do ICMS/IPI. Quem contribuinte do ICMS? O sujeito passivo que estiver relacionado nas atividades do RICMS/00 SP, mesmo o sujeito passivo no for contribuinte do imposto mas realize operaes como importao ou compra de produtos sujeito a substituio tributria poder recolher aos cofres pblicos atraves de GNRE o imposto de uma forma avulsa.

PRINCIPAIS ASPECTOS ICMS

Quais as obrigaes do contribuinte? Escriturar os livros de Registro de Registro de Entradas/ Sadas de Notas Fiscais e Apurao. Todas anormalidades fazer denuncia espontnea e registr-las no Livro Modelo 06. As encadernaes devero ser registradas na Junta Comercial e podero atrasar somente 1 ano. O envio da GIA eletrnica dever ocorrer dentro do ms seguinte aps o perodo de apurao. Aps o envio da GIA dever ser gerado o Arquivo para validao e envio do SINTEGRA. Manter todas guias e livros de registro em boa conservao em pelo menos 5 anos aps o exerccio corrente, caso esteja passando por fiscalizao da Secretria da Fazenda Estadual dever manter os registro por 10 anos.

IPI - DEFINIO
O IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) imposto de mbito Federal. O Regulamento do IPI est em vigor atravs do Decreto no 4.544 de 26.12.2002 DOU de 27.12.2002.

Art. 1 O imposto sobre Produtos Industrializados IPI ser cobrado, fiscalizado, arrecadado e administrado em conformidade com o disposto neste Decreto. Art. 2 O imposto incide sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros, obedecidas as especificaes constantes da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados TIPI (lei no 4.502, de 30 de novembro de 1964, art. 1, e decreto-lei no 34, de 18 de novembro 1966, art. 1). Art. 9 Equiparam-se a estabelecimento industrial: I os estabelecimentos importadores de produtos de procedncia estrangeira, que derem sada a esses produtos (lei no 4.502, de 1964, art. 4, inciso I); II os estabelecimentos, ainda que varejista, que receberem, para comercializao, diretamente da repartio que os liberou, produtos importados por outro estabelecimento da mesma firma;

PRINCIPAIS ASPECTOS - IPI

DOS OPTANTES PELO SIMPLES

Art. 117 A pessoa jurdica contribuinte do imposto optante pela inscrio no Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Simples e que atenda ao dispositivo na lei no 9.317, de 1996, dever recolher o imposto mensalmente em conjunto com os demais impostos e contribuies, nos termos especificados na referida lei (lei no 9.317, de 1996, arts. 2 e 3 ). Pargrafo nico. A partir de 1 de janeiro de 2001, no poder optar pelo SIMPLES, a pessoa jurdica que exera a atividade de industrializao, por conta prpria ou por encomenda, dos produtos classificados nos inciso XIX, e Medida Provisria no 2.189, de 2001, art. 14) Art. 120. Ficam dispensados da escritura fiscal e do cumprimento das demais obrigaes acessrias optantes pelo SIMPLES. NO-CUMULATIVIDADE DO IMPOSTO Art. 163. A no-cumulatividade do imposto efetivada pelo sistema de crdito, atribudo ao contribuinte, do imposto relativo a produtos encontrados no seu estabelecimento, para ser abatido do que for devido pelos produtos dele sados, num mesmo perodo, conforme estabelecido neste Captulo (Lei no 5.172, de 1966, art. 49) Ss1o O direito crdito tambm atribudo para anular o dbito do imposto referente a produtos sados do estabelecimento e a este devolvidos ou retornados.

PRINCIPAIS ASPECTOS - IPI

Quais as obrigaes do contribuinte? Escriturar os livros de Registro de Registro de Entradas/ Sadas de Notas Fiscais e Apurao. O CFOP cdigo fiscal de operao ser o mesmo utilizado para escriturar ICMS. A escriturao fiscal de IPI acontecer no mesmo momento da escriturao do Livro Fiscal de ICMS quando o contribuinte dispor de sistema eletrnico de escriturao. As encadernaes devero ser registradas na Junta Comercial e podero atrasar somente 1 ano. Manter todas guias e livros de registro em boa conservao em pelo menos 5 anos aps o exerccio corrente, caso esteja passando por fiscalizao da Secretria da Fazenda Estadual dever manter os registro por 10 anos. Entregar em dia as obrigaes com o fisco Federal (DCTF).

Principais aspectos da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003 No-cumulatividade do PIS e da COFINS e as retenes de que trata a lei

A Lei 10.833/03 definiu, dentre outros assuntos, o novo regramento jurdico tributrio para recolhimento da COFINS (a no-cumulatividade da contribuio), que entrou em vigor em 1 de fevereiro de 2004. A Lei 10.637/02 j havia institudo essa mesma sistemtica para recolhimento do PIS/PASEP. Atravs dessas novas legislaes criou-se um sistema de dbitos e crditos, semelhana do ICMS, que visa, essencialmente, retirar dessas contribuies (PIS e COFINS) o efeito cascata provocado por suas incidncias em toda a cadeia produtiva.

Base de Calculo (PIS/COFINS)

Para determinar a base de clculo sobre qual incidir o PIS e a COFINS necessrio verificar o previsto no artigo 1, 3, da Lei 10.637/02, e no artigo 1, 3, da Lei 10.833/03. De acordo com referidos dispositivos legais integram a base de clculo do PIS e da COFINS as seguintes receitas: decorrentes de sadas isentas da contribuio ou sujeitas alquota zero; auferidas pela pessoa jurdica revendedora, na revenda de mercadorias em relao s quais a contribuio seja exigida da empresa vendedora, na condio de substituta tributria; de venda de combustveis, ou quaisquer outras submetidas incidncia monofsica da contribuio; referentes a vendas canceladas e aos descontos incondicionais concedidos; referentes a reverses de provises e recuperaes de crditos baixados como perda; o resultado positivo da avaliao de investimentos pelo valor do patrimnio lquido; os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio, que tenham sido computados como receita; receitas no operacionais.

NO CUMULATIVIDADE (PIS/COFINS)
So passveis de creditamento os seguintes custos e despesas (art. 3, da Lei 10.637/02 e art. 3, da Lei 10.833/03): bens adquiridos para revenda; bens e servios utilizados como insumos na prestao de servios; energia eltrica (consumida nos estabelecimentos da PJ); aluguis de imveis, mquinas e equipamentos, pagos pessoa jurdica; despesas financeiras decorrentes de emprstimos, financiamentos, ou leasing contratados com PJ brasileira; mquinas, equipamentos e outros bens do imobilizado, utilizados para a prestao de servios (inclusive depreciao e amortizao art. 3, 1,III, das Leis 10.637/02 e 10.833/03); edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros utilizados na atividade da empresa (inclusive depreciao e amortizao - art. 3, 1, III, das Leis 10.637/02 e10.833/03); bens recebidos em devoluo. OBRIGAO ACESSORIA. A Secretaria da Receita Federal, atravs da Instruo Normativa n 387, de 20 de janeiro de 2004, instituiu o Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais o DACON, que visa a apurao da no cumulatividade dessas contribuies (PIS/COFINS). O DACON dever ser apresentado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica sujeita ao recolhimento dessas contribuies com o novo regramento jurdico-tributrio, at o ltimo dia til do ms subseqente ao trmino do trimestre-calendrio de referncia.

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE IR

Sujeito Ativo O sujeito ativo, no caso das retenes de imposto de renda retido na fonte, a Unio Federal. Sujeito Passivo O sujeito passivo o tomador do servio, o qual tem a obrigao tributria de levar aos cofres pblicos o valor que foi previamente retido. Fato Gerador O fato gerador nos casos das retenes de 1,5% e de 1% o crdito ou o pagamento, e no, somente o pagamento, como ocorre como as retenes de 4,65%. Como ambas situaes so consideradas fatos geradores da obrigao tributria, a situao que primeiro ocorrer j ser considerada como fato gerador. Base de Clculo o valor correspondente a prestao do servio, no sendo admitida a deduo da parcela relativa ao ISS, ainda que destacado na NF. Alquota Alquota no caso das retenes de imposto renda na fonte, varia entre 1% e 1, 5%. Vencimento At o dcimo dia til aps o perodo de apurao que vai do dia um ao dia 30 de cada ms.

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE IR

Existem duas espcie de Imposto de Renda Retido na Fonte: a) IR Fonte por antecipao: imposto descontado que pode ser deduzido daquele apurado na Declarao de Ajuste Anual (pessoa fsica) ou na Declarao da Pessoa Jurdica (DIPJ) (ex.: salrios, honorrios, pr-labore, frias, servios profissionais prestados por pessoas jurdicas etc); e b) IR Fonte conhecido como exclusivo na fonte ou por tributao definitiva, em que o beneficirio do rendimento no pode compensar o imposto que foi descontado na Declarao de Ajuste Anual ou na DIPJ (ex.: 13 salrio, loteria, aplicao financeira-beneficiria pessoa fsica, venda de bens-beneficiria pessoa fsica etc.)
IR FONTE - TABELA PROGRESSIVA MENSAL BASE DE CLCULO PARCELAS A DEDUZIR EM REIAS DO IMPOSTO EM R$ at 1.313,69 0,00 de 1.313,70 at 2.625,12 197,05 acima de 2.625,12 525,19 Deduo por dependente : R$132,05

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (COFINS, PIS, CSLL)

Entrou em vigor, a partir de 1 .02.2004, uma nova modalidade de reteno na fonte, a qual tornou obrigatrio ao tomador do servio (fonte pagadora do rendimento) descontar e recolher a Cofins, o PIS/Pasep e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), quando efetuar pagamento de servios enquadrados nessa reteno (Art. 30 da lei no 10.833/2003 e IN SRF no 381/2003). Esto obrigadas a efetuar o desconto da Cofins, do PIS/Pasep e da CSLL as pessoas jurdicas de direito privado (tomadora do servio) que efetuarem pagamentos a outras pessoas jurdicas de direito privado (prestador de servio), ou seja, a obrigao de descontar e recolher da tomadora do servio (art. 30 da lei no 10.833/2003 e IN SRF no 381/2003). (Alteraes introduzidas pela lei no 10.925/2004 e pela Medida Provisria no 202/2004, ambas publicadas no DOU de 26.07.2004) A partir de 26.07.2004, a fonte pagadora do rendimento est dispensada de reter na fonte as contribuies (PIS/Pasep, a Cofins e a CSLL (no total de 4,65%), de que trata o art. 30 da lei no 10.833/2003, sobre o pagamento de rendimentos de valor igual ou inferior a R$5.000,00 no ms (Art. 5 da lei no 10.925/2004).

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (COFINS, PIS, CSLL)

Importante: Ocorrendo mais de pagamento dentro do ms a mesma pessoa jurdica, dever ser efetuada a somatria de todos os valores pagos, para efeito de clculo do limite de R$5.000,00 (cinco mil reais), compensando-se o (s) valor (es) retido (s) anteriormente. Alquota, cdigo e prazo de recolhimento O valor da reteno das contribuies ser determinado mediante a aplicao sobre o valor da nota fiscal, do percentual de 4,65% (quatro inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento), corresponde soma das alquotas de 3% (trs por cento) da Cofins, 0,65% (sessenta e cinco centsimo por cento) de PIS-Pasep e 1% (um por cento) de C.S.L.L. Para as empresas sujeitas ao PIS-Pasep e Cofins no-cumulativo, o percentual acima permanece o mesmo. O perodo de apurao passa a ser quinzenal, em virtude da lei 10.925/04. Assim, o recolhimento dever ocorrer at o ltimo dia til da semana subseqente quinzena do pagamento ao prestador do servio.

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (INSS)

Conceito Introdutrio: Empresa Empresa firma individual ou a sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e entidades da administrao pblica direta, indireta ou funcional. Empregado Empregado aquele que presta servio de natureza urbana ou rural a empresa, em carter no -eventual, com subordinao e mediante remunerao. Contribuinte Individual (empresrio)

considerado contribuinte individual (empresrio): a) o titular de firma individual, urbana ou rural; b) O diretor no empregado e o membro de conselho de administrao de sociedade annima, scio solidrio, scio de indstria, scio-gerente, scio-cotista, administrador no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada, o associado eleito para cargo de direo em cooperativa, associao de qualquer natureza ou finalidade, que recebam remunerao decorrente de seu trabalho em empresa urbana ou rural. Contribuinte Individual (autnomo)

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (INSS)

Tabela mensal de contribuies Previdencirias dos Segurados Empregado, Empregado Domstico e Trabalhador Avulso. Aplicada de forma no-cumulativa)
COMPETNCIAS A CONTAR DE AGOSTO/2006 SALRIO-DE-CONTRIBUIO (R$) ALQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS (%) at 840,55 7,65 de 840,55 at 1.050,00 8,65 de 1.050,01 at 1.400,91 9,00 de 1.400,92 at 2.801,82 11,00 Domsticos: Teto = R$2.801,82

Observao: Quando o prestador de servio for Pessoa Fsica o tomador sendo Pessoa Jurdica dever reter na fonte 11% sobre o valor do servio e a Empresa tomadora tambm dever recolher a titulo de despesa 20% na GPS da parte empresa. O Prestador de Servio PJ sendo o titular da empresa somente sofrer a reteno quando o valor base ultrapasse duas vezes o teto mximo de R$2.801,82 , ou seja, R$5.603,64

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (INSS)

Cesso de Mo-de-obra Conceito. Cesso de mo-de-obra a colao disposio da empresa contratante, em suas dependncia ou nas de terceiros, de segurados que realizem servios contnuos, relacionados ou no com sua atividade-fim, quaisquer que sejam a natureza e a forma de contratao, inclusive por meio de trabalho temporrio, na forma da lei no 6.019/74. Recolhimento Ms de Competncia. Para fins de recolhimento e de compensao da importao retida ser considerada como competncia aquela que corresponder data da emisso da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios. Recolhimento Prazo. A importncia retida dever ser recolhida pela empresa contratante at o dia dois do ms seguinte ao da emisso da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servio, prorrogando-se este prazo para o dia til subseqente quando no houver expediente bancrio neste dia. Obs: A Previdncia Social mudou o prazo de recolhimento este ms para 10 dia til (competncia janeiro/2007 recolhimento em Fevereiro/2007).

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (ISS)

Conceito: Legislao Bsica: Decreto Lei 406/68 Lei complementar 116/2003 (DOU 01/08/20030 Lei 13.476/2002 Lei 13.701/2003 Decreto 42.836/2003 Revogado pelo decreto 44.540/2004 (Municpio de S. Paulo) Portaria SF no 14/2004 (Cdigos de Prestao de Servios e Servios Tomados) Fato gerador: O ISS (Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza) tem como fato gerador a Prestao de Servio constantes da lista anexa, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador. Importao de Servios: O ISS tambm incide sobre o servio proveniente do exterior do pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior. Exemplo: Empresa multinacional contrata e paga servios de uma empresa de limpeza com execuo na sua filial no Brasil. Do local Prestao O local de incidncia do ISS para a grande maioria dos servios ainda o estabelecimento do prestador ou seu domicilio, considerando apenas 20 excees do prprio artigo.

IMPOSTOS RETIDOS NA FONTE (ISS)

Das Alquotas Mxima de 5% Mnima de 2% (Emenda Constitucional 37/02) Recolhimento Ms de Competncia. Para fins de recolhimento e de compensao da importao retida ser considerada como competncia aquela que corresponder data da emisso da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios. Obrigaes Acessrias pelo tomador Adoo do livro modelo 56 (ou relatrios da DES, art. 126 do Decreto 44.540/2004 e Portaria SF 34/2004). Entrega mensal da DES Fornecimento do comprovante de recolhimento (exigncia prevista apenas nas hipteses de reteno do art. 10 do Decreto)

ISS
CLIENTE Cliente no pode ser Consumidor Final. No campo ISS no preo A1_INCISS, se o ISS estiver imbutido no preo informar S, se deseja incluir o ISS no total da NF informar N FORNECEDOR Campo A2_RECISS, informar quem o responsvel pelo recolhimento do imposto. Se SIM, o fornecedor ir recolher o imposto, se NO ns (empresa) recolhe o imposto. NATUREZA O campo calcula ISS ED_CALCISS tem que estar igual a S PRODUTOS No campo % de ISS, se o contedo for igual a 0, ser valido o contedo do parmetro MV_ALIQISS. Informar o campo B1_CODISS Utilizar unidade de medida equivalente ao servio, ex. HR Horas TES Calcula ISS = S, B) Livro Fiscal de ISS = De acordo com a necessidade do cliente.

ISS
. ISS + PRODUTO NA MESMA NOTA FISCAL DIFERENCIAO DEVE SER EFETUADA PELO PRODUTO E TES CONFORME EXEMPLO ABAIXO:

ISS

FINANCEIRO FINANCEIRO ENTRADAS FORNECEDOR RETEM ISS -> Abatimento no financeiro FORNECEDOR NO RETEM ISS -> Ttulo Normal FINANCEIRO SADAS NF CLIENTE RETEM ISS -> Ttulo Normal CLIENTE NO RETEM ISS -> Gera ttulo TX pagamento ISS

ISS
Dica: de conhecimento de todos que a alquota do ISS diferenciada por Municpio. Para tratar este clculo automaticamente pelo sistema deve ser utilizado o cadastro de EXCEO FISCAL. A exceo fiscal opera apenas quando vinculada a um produto. Dessa forma, aps o cadastramento da exceo fiscal, deve-se associ-la ao produto, informando seu cdigo no campo Grupo de Tributao (B1_GRTRIB) presente no Cadastro de Produtos.

ISS
Livros Fiscais . Apurao ISS Via de regra, a apurao do ISS mensal, e seu vencimento determinado nos primeiros dez dias do ms seguinte ao da apurao, porm cada municpio determina a data especfica do recolhimento deste imposto. A rotina de Apurao de ISS tem a funo de apurar o saldo do ISS (Devedor ou Credor), referente s operaes prprias do contribuinte. O imposto apurado mediante a seleo de um perodo, permitindo a digitao de outros dbitos e crditos, seus estornos, alm do saldo credor do perodo anterior.

ISS

ISS
Livros de ISS Livros Oficiais ** REGISTRO NOTAS FISCAIS DE SERVICOS PRESTADOS MOD.51 ** REGISTRO NOTAS DE SERVIOS PRESTADOS A TERCEIROS MOD. 53 ** REGISTRO DE ENTRADAS COM ISS MOD. 56 ** REGISTRO DE APURACAO DO ISS - IMPOSTO SOBRE SERVICOS DE QUALQUER NATUREZA Obrigaes Fiscais Relacionados ao ISS ** DES Declarao Eletrnica de Servio ** NF-e Nota Fiscal Eletrnica de Servio

ISS
DES Declarao Eletrnica de Servio
Na rotina Instrues Normativas (MATA950), est disponvel a Declarao Eletrnica de Servios (DES) da Prefeitura de So Paulo, para todas as empresas e pessoas fsicas que se enquadrarem no decreto n. 42.836 de 07.02.2003. Conforme o layout do manual de importao contido no programa da DES fornecido pela Prefeitura de So Paulo, foram desenvolvidos os seguintes itens: Importao das notas fiscais emitidas (DES_NFS.INI) Importao de documentos relativos a servios tomados (DES_NFE.INI)

NF-e Nota Fiscal Eletrnica de Servio

A Nota Fiscal de ISS Eletrnica (NF-e) trata-se, como o prprio nome sugere, da verso eletrnica da nota fiscal de servios, instituda pela Prefeitura Municipal de So Paulo, que a emite e armazena eletronicamente, para registrar as operaes de prestao de servios, substituindo qualquer outro documento fiscal com a mesma finalidade. Com isso, a Prefeitura busca reduzir a carga tributria individual e simplificar o cumprimento de obrigaes acessrias pelas empresas. O sistema Protheus ir tratar o processo da NF-e tanto para os prestadores de servio, quanto para os tomadores, sendo que, aos prestadores cabe o seguinte: Emisso do RPS Recibo Provisrio de Servios. Impresso dos RPS gerados, atravs de integrao com o MS-Word. Gerao do arquivo de exportao para envio prefeitura. Importao do arquivo de retorno da prefeitura.

ICMS
ICMS - Imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Servios Imposto de competncia estadual que incide sobre a circulao de mercadorias e servios (compra, venda, transferncia, consignao, transportes, energia eltrica, servios telefnicos, etc). embutido no preo e sua tributao depende da operao (compra para consumo, produo) e dos incentivos ligados a regio, cedidos pelo governo. ICMS Pauta - Algumas mercadorias especiais como bebidas, por exemplo, no utilizam uma alquota percentual para ser utilizada no clculo do ICMS. Essas mercadorias utilizam um valor fixo de ICMS a ser pago, denominado numa "pauta" (tabela de valores diferenciados) de acordo com a quantidade de produto. ICMS Solidrio - Na sada de mercadorias de produto que j tenham o lucro prdefinido (ex. cigarros), a empresa j recolhe o ICMS sobre o lucro do cliente, este o ICMS solidrio. Este valor somente ser calculado se o produto for cadastrado com a porcentagem de lucro no campo "ICMS Solidrio". Na entrada de mercadorias que j tenham o lucro pr-definidos (ex. cigarros), o fornecedor j recolhe o ICMS sobre o lucro do cliente, este o ICMS solidrio.

ICMS
ICMS CONTRIBUINTES
PRODUTOS
Aliquota de ICMS, campo B1_PICM (Aliquotas validas: 0, 7, 12, 17, 18, 25) ICMS Solidrio: Solidario na sada (B1_PICMRET), Solidrio na Entrada (B1_PICMENT)

TES
Credita ICMS? campo F4_CREDICM Calcula ICMS? campo F4_ICM % de reduo de ICMS, campo F4_BASEICM Livros Fiscais, F4_LFICM Para diferena de ICMS na compra, campo F4_COMPL Agrega valor, campo F4_AGREG (Incorpora ICMS no total da NF) Agrega solidrio, campo F4_INCSOL, (Agrega ICMS solidria no total da NF) ICMS diferido, campo F4_ICMSDIF

PARAMETROS
Parmetros: MV_ESTADO (SP), MV_ESTICM (SP18AC18), MV_ICMPAD (18), MV_ALIQICM (0,7,12,18,25,37,17), MV_NORTE ICMS na Pauta, campo B1_VLR_ICM PS. Para a gerao de alquota interestadual o sistema ira considerar principalmente os parmetros informados acima, alem dos campos de estado e inscrio estadual no cadastro de clientes.

ICMS
ICMS NO CONTRIBUINTES Quando se refere a operaes de outros estados, onde o destinatrio no contribuinte de ICMS, a alquota deste imposto a ser aplicado a interna do estado emitente, definida no parmetro MV_ICMPAD. No cadastro de clientes, o cliente deve ser do tipo F (Consumidor Final) e o campo de inscrio estadual deve estar sem nenhum contedo ou apenas preenchido com ISENTA.

ICMS
ICMS ZONA FRANCA (SUFRAMA)

TES: F4_ICM = S TES: F4_LFICM = "I" CLIENTES: A1_SUFRAMA (Cdigo do cliente na Suframa) CLIENTES: A1_CALCSUF (Se considera desconto para suframa) CLIENTES: A1_CODMUN (Cdigo do municpio) CLIENTES: A1_TIPO (Deve ser do tipo "R" OU "S") CLIENTES: A1_INSCR (Inscrio Estadual deve ser preenchido) PRODUTOS: B1_PICMENT (Solidrio na entrada) PRODUTOS: B1_PICMRET (Solidrio na sada) PRODUTOS: B1_IMPZFRC PRODUTOS: B1_PICM (Deve estar zerado)

ICMS
ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
COLOCAR MARGEM DE LUCRO NO PRODUTO SOLIDARIO NA SAIDA E TIPO DO CLIENTE = S

PS. O sistema utiliza a seguinte formula para chegar no valor de ST:

1000 + IPI * ML = A (base ICMS retido) A * Aliq Interna = X 1000 * Aliq destino = Y X Y = Valor do ICM Retido

ICMS
Livros Fiscais Livros Registro Apurao ICMS P9 Apurao ICMS
A apurao do ICMS, via de regra, ser mensal e peridica, no entanto, o fisco pode determinar o valor do imposto a ser recolhido mensalmente. O vencimento do ICMS ser conhecido de acordo com o CNAE (Cdigo Nacional de Atividade Econmica), que obtido no ato da Inscrio Estadual. Desta forma, cada contribuinte, ao obter sua Inscrio Estadual, receber por ela um CNAE, que determinar a data do vencimento do ICMS. Decorrente do CNAE, o contribuinte receber um CPR (Cdigo para Recolhimento). Exemplo: CPR 1031 = O ICMS dever ser recolhido at o 3 dia til do ms subseqente ao ato da apurao. O recolhimento efetuado atravs da Guia de Arrecadao de Receitas Estaduais (GARE). A rotina de apurao do ICMS tem a funo de apurar o saldo do ICMS (devedor ou credor) referente as operaes prprias do contribuinte, bem como apurar o saldo do ICMS decorrente da Substituio Tributria. O imposto apurado mediante a seleo de um perodo, permitindo a digitao de outros dbitos e crditos, seus estornos, alm do saldo credor do perodo anterior.

ICMS
Arquivos Magnticos GIA
A Nova GIA o instrumento pelo qual o contribuinte inscrito e obrigado escriturao de livros fiscais deve declarar, no prazo regulamentar, as seguintes informaes econmicofiscais, segundo o regime de apurao do imposto a que estiver submetido, ou conforme as operaes ou prestaes realizadas no perodo: Os valores das operaes e prestaes realizadas, separadas por CFOP; O valor do imposto a recolher ou o saldo credor a ser transportado para o perodo seguinte; O valor do imposto retido e demais informaes relativas a operaes e prestaes sujeitas ao regime de substituio tributria, no que se refere ao sujeito passivo por substituio; Informaes relativas s sadas de produtos industrializados de origem nacional, com destino Zona Franca de Manaus (ZFM) e s reas de Livre Comrcio (ALC);

SINTEGRA
Na rotina Sintegra (MATA940), est disponvel a gerao de arquivos magnticos com as informaes sobre as operaes internas e interestaduais, que devem ser remetidos Secretaria da Fazenda de cada Unidade da Federao com a qual o contribuinte operou, ou sob solicitao das mesmas.

IPI
Imposto de competncia federal, seletivo e no cumulativo. destacado do preo e tem alquotas entre 5 a 95%, podendo ser cobrada atravs de selo como cigarros e bebidas alcolicas. O IPI incide apenas em produtos que sofrem processo de industrializao.

IPI
TES - Credita IPI?, campo F4_CREDIPI - Calcula IPI?, campo F4_IPI - % Reduo de IPI, campo F4_BASEIPI - Livro fiscal de IPI, F4_LFIPI - Destaca IPI na NF? F4_DESTACA - Incide IPI na base de ICMS? F4_INCIDE - Incide IPI no frete? F4_IPIFRET - Despesa acessria deve compor a base de IPI? F4_DESPIPI PRODUTOS Alquota de IPI, campo F4_IPI

IRRF
NATUREZA Calcula IRRF?, campo ED_CALCIRRF Percentual de calculo de IRF, campo ED_PERCIRF ** Amarrar Natureza ao cadastro de Fornecedor/Cliente PRODUTOS Calcula IRRF?, campo B1_IRRF Reduo de IRRF?, campo B1_REDIRRF MV_ALIQIRRF Caso no seja informada a natureza MV_VLRETIR Valor mnimo para dispensa de reteno de IRRF MV_CVTIRF - Gera o IRPF de forma diferenciada por data, quando se tratar de um ttulo a pagar sendo o fornecedor uma pessoa fsica. **Se o fornecedor for Pessoa Fsica, o sistema ira buscar a alquota da tabela de IRRF (CFX011) do configurador.

IRRF
Integrao DIRF
Gera Dados para a Dirf Para as empresas que utilizam a Folha de Pagamento integrada ao ambiente Financeiro, esta rotina gera os dados necessrios para a Dirf (Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte), utilizando os ttulos a pagar de tributos (Tipo "TX"), que tenham no campo "Gera Dirf" (E2_DIRF) a informao "1 - Sim". O processo de gerao de dados para a Dirf, a partir dos ttulos de tributos includos no financeiro, ocorre da seguinte forma: Ao incluir um ttulo a pagar, deve-se informar 1-Sim no campo Gera Dirf (E2_DIRF). Periodicamente, deve ser processada essa rotina. Sugerimos process-la uma vez ao ano, na poca da entrega dos Informes de Rendimento, no entanto, nada impede a gerao seja processada ms a ms, evitando acumular tudo para o final do ano. A rotina processa os ttulos de tributos (Campo Tipo (E2_TIPO = TX)) que tenham o campo Gera Dirf (E2_DIRF) igual a 1-Sim e grava 2-No nesse campo, aps o processamento. Essa operao cria as informaes necessrias nos arquivos SRL e SR4, para posterior utilizao no ambiente Gesto de Pessoal, como por exemplo: impresso de relatrios, gerao do arquivo para envio Receita Federal, entre outros.

IRRF

INSS
NATUREZA Calcula INSS? ED_CALCINSS Percentual de INSS, campo ED_PERCINS FORNECEDORES/CLIENTES Natureza do cadastro de fornecedores (mdulo Compras/Estoque) Natureza do cadastro de cliente (para mdulo Faturamento) Pergunta se calcula INSS, campo A1_RECINSS/ A2_RECINSS MV_VLRETIN Valor mnimo para dispensa de reteno de INSS MV_INSS Natureza do ttulo de INSS

INSS
Aplicao Prtica: Ao cadastrar uma natureza que calcula INSS (percentual de 8%) e um cliente que tenha clculo de INSS, na incluso de um ttulo a receber de R$ 1.000,00 para este cliente, utilizando esta natureza, pode-se verificar que o campo "INSS" ser preenchido automaticamente com o valor de "R$ 80,00". Dica: ** Note que o sistema ir gerar um ttulo de R$ 80,00, tipo IN-, referente ao valor do INSS, com caracterstica de abatimento, no alterando o valor original do ttulo. Este valor somente ser descontado quando ocorrer a baixa do ttulo. ** No menu miscelnea -> reclculos -> apurao INSS. Gera ttulos a pagar de INSS, conforme soma dos ttulos a vencer de um mesmo fornecedor. ** referente valores inferiores ao mnimo para recolhimento.

PIS / COFINS Apurao Pis/Cofins

Cadastro de Produtos - percentuais definidos nos campos Percentual Cofins e Percentual PIS; Parmetros - percentuais definidos pelos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN. Cadastro de TES - para efeito de crdito/dbito do PIS/Cofins, os campos Calcula PIS/Cofins (F4_PISCOF) e Debita/Credita PIS/Cofins (F4_PISCRED) devem estar configurados. Apurao Pis e Cofins - Mdulo Livros Fiscais -> Menu Miscelanea -> Apuraes -> Pis e Cofins. - Mdulo Livros Fiscais -> Relatrios -> Conferncia ->Relatrio de Pis e Cofins (MATR906). - Mdulo Livros Fiscais -> Relatrios -> Conferncia ->Extrato Deduo do Pis e Cofins (MATR946).

PIS / COFINS / CSLL Reteno Pis/Cofins/Csll (Sadas) Parametros

MV_TPALPIS - indica como deve ser obtida a alquota do PIS para reteno: apenas do Cadastro de Naturezas; do Cadastro de Produtos ou natureza, ou do parmetro MV_TXPIS (contedo padro). O sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade. MV_TPALCOF - indica como deve ser obtida a alquota da Cofins para reteno: apenas do Cadastro de Naturezas; ou do Cadastro de Produtos e do Cadastro de Naturezas, ou do parmetro MV_TXCOFIN (contedo padro). O sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade. Para o clculo da CSLL, o sistema avalia as configuraes conforme a seguinte prioridade: Cadastro de Produtos - percentuais definidos pelo campo Percentual CSLL; Cadastro de Naturezas Financeiras - percentuais definidos para a natureza financeira. Se os percentuais referentes CSLL estiverem zerados, tanto no Cadastro de Naturezas Financeiras como no Cadastro de Produtos, o sistema no ir efetuar o clculo da CSLL.

PIS / COFINS / CSLL Reteno Pis/Cofins/Csll

Clientes Campos: A1_RECPIS, A1_RECCOFI e A1_RECCSLL (Calcula PIS, Calcula Cofins e Calcula CSLL). Estes campos podem ser preenchidos com: Sim - sero gerados ttulos de abatimento (CF-, CS- e PI-) a favor do cliente, relativos aos valores de cada um dos tributos, indicando que o prprio cliente ir recolh-los. No - no ser gerado o ttulo de abatimento, indicando que o cliente no ir recolher os tributos.

PIS / COFINS / CSLL Reteno Pis/Cofins/Csll

Fornecedores Campos: A2_RECPIS, A2_RECCOFI e A2_RECCSLL (respectivamente, Recolhe PIS, Recolhe Cofins e Recolhe CSLL).

Exemplo:
Se estes campos estiverem configurados com Sim, significa que o fornecedor recolheu os tributos, assim, no sero gerados ttulos dos impostos no ambiente Financeiro. Neste caso, o sistema no ir verificar as configuraes da natureza financeira e do produto. Se estes campos estiverem configurados com No, significa que a empresa deve recolher os tributos, assim, no ambiente Financeiro, sero gerados ttulos do tipo TX com base na configurao do cadastro de produtos e naturezas (para reteno dos tributos) e no cadastro de TES (para apurao do PIS/Cofins), respeitando o nmero de parcelas definido pela condio de pagamento.

PIS / COFINS / CSLL Reteno Pis/Cofins/Csll

Produtos B1_PIS - Indica se efetua reteno. Atua em conjunto com a natureza financeira. B1_COFINS - Indica se efetua reteno. Atua em conjunto com a natureza financeira. B1_CSLL Indica se efetua reteno. Atua em conjunto com a natureza financeira. B1_PPIS Percentual de Pis. B1_PCOFINS Percentual de Cofins. B1_PCSLL Percentual de Csll.

PIS / COFINS / CSLL Reteno Pis/Cofins/Csll

Natureza Financeira Campos: ED_CALCCOF, ED_CALCPIS, ED_CALCCSL, ED_PERCCOF, ED_PERCPIS e ED_PERCCSL (respectivamente, Calcula Cofins, Calcula PIS, Calcula CSLL, Percentual Cofins, Percentual PIS e Percentual CSLL). Importante ! A natureza financeira deve, obrigatoriamente, ser informada no cadastro cliente. J para o fornecedor, a natureza financeira pode ser informada no cadastro de fornecedores ou na digitao do documento de entrada.

PIS / COFINS / CSLL Obrigaes Fiscais Relacionadas ao Pis/Cofins/Csll Dacon

O sistema Gera um relatrio auxiliar para preenchimento manual dos valores referentes ao PIS e a Cofins exigidos pelo Dacon Mensal nos regimes No-Cumulativo e Cumulativo.

DCTF
A DCTF (Declarao de Contribuies e Tributos Federais) foi criada com o objetivo de prestar, mensalmente, informaes relativas obrigao principal de tributos e contribuies federais.

Impostos Variveis Impostos Variveis

De acordo com a grande variedade de impostos existentes junto ao nmero de pases que utilizam a soluo Protheus 8, a rotina Impostos Variveis tem com objetivo configurar o sistema para o tratamento e criao de impostos adicionais aos j existentes, facilitando a tributao para outros pases. Dessa maneira, os pases que possurem impostos diferenciados ou com tratamentos especiais podero utilizar esse recurso. Nessa rotina, so indicados os campos em que devem ser gravados os valores e bases dos impostos nas notas fiscais de entrada e sada (cabealhos e itens), e as frmulas para os clculos. O Protheus est configurado para tratar at seis impostos variveis, porm, se necessrio, podem ser includos mais campos.

Impostos Variveis Impostos Variveis

Observe os campos que tratam dos impostos variveis:

Oportunidades em Clientes
. Atualmente os clientes trabalham com a apurao de impostos e gerao de obrigaes fiscais manualmente. NOSSA PROPOSTA PODE SER DE INTEGRAR TODOS OS MDULOS AO FISCAL. . Est para ser liberado para o ano de 2007 o chamado ATO COTEPE que ir contemplar diversas obrigaes fiscais acessrias em um nico arquivo magntico. NOSSA PROPOSTA SER DE OFERECER OS MDULOS DO MICROSIGA, POIS O MDULO FISCAL IR GERAR ESSA INFORMAO AUTOMATICAMENTE.

ENDEREO FTP MICROSIGA

ftp://ftp.microsiga.com.br/Protheus8/1-Classic/DocumentosPortugues/Fiscal/Ano2007/

ESTADUAIS

FEDERAIS

Estados e Municpios