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TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2013

Num. SALARIALES Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria. Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados. Opera a partir del 1 de Abril de 2013 Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.) HONORARIOS Y CONSULTORIA Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada. Dcto 260. 2001 Art. 1) Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 Inc 3), sera del 11% Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt ($88.575.300 Uvt ao 2013). Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas. (Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 5 Por actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas de informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas web y consultora en programas de informtica, para no declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en el numeral 5 Contratos de administracin delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asimilada) Dto 260 de 2001, Art. 2. Contratos de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 5) Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin de Renta. Dcto 1141 de 2010. Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta. La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o unin temporal superan en el ao gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. (Dcto. 1141 de 2010) Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. (Dcto 1140 de 2010) Para No declarantes de renta la tarifa es del 10% SERVICIOS Servicios en general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta Servicios en general PN no declrantes de renta (Art. 392 Inc 4) Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo) Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre) Servicio de transporte nacional de pasajeros (areo y martimo) Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU) A partir de UVT 95

UVT AO 2013

26.841

A partir de pesos

Tarifas

Tabla del 2.550.000 Art.383 del ET Tabla del 3.461.000 Art.384 del ET 1 A partir de pesos
1

128,96

3 Num. 4

N/A A partir de UVT

N/A

20% Tarifas
11%

N/A

10%

N/A

3,5%

N/A

3,5%

8 9

N/A N/A

1 1

11% 10%

10

N/A

6%

11

N/A

10%

12

N/A

6%

Num. 13 14 15 16 17 18 19

A partir de UVT
4 4 4 27 4 4 4

A partir de pesos
107.000 107.000 107.000 725.000 107.000 107.000 107.000

Tarifas
4% 6% 1% 3,5% 1% 1% 2%

20 21 22 23 24 25 26

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) Arrendamiento de Bienes Muebles Arrendamiento de Bienes Inmuebles Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes Contratos de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmueble

107.000

2%

N/A 27 27 27 4 27 A partir de UVT 27 92 160 N/A N/A A partir de UVT N/A 48 5 N/A N/A A partir de pesos

1 725.000 725.000 725.000 107.000 725.000 A partir de pesos 725.000 2.469.000 4.295.000 1 1

4% 3,5% 4% 3,5% 3.5% 1% Tarifas 3.5% 1.5% 0.5% 0.1% 1% Tarifas

Num. COMPRAS
27 28 29 30 31 Compras y otros ingresos tributarios en general (Art. 401 E.T.) Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de Caf Pergamino o cereza Compra de Combustibles derivados del petrleo Enajenacin de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398 E.T.)

Num. OTROS
31 32 33 34 35 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito Loteras, Rifas, Apuestas y similares Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.) Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.). Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

1 1.288.000 134.000 1 1

1,5% 20% 3% 20% 7%

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA. Num. Conceptos

36 Intereses, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotacin de toda especie de propiedad industrial Consultoras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010) Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as como sus partes que se celebren directamente o a travs de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Compra de bienes gravados con IVA Servicios gravados con IVA. Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.) Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colombia Por compras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. Retencin de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generar cundo esta sea vendida a las siderrgicas. (Art. 437-4) El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01 , se generar cuando estos sean vendidos a la industria tabacalera por parte de productores pertenecientes al rgimen comn. (Art. 437-5)
A partir de UVT No aplica A partir de pesos 1 Tarifas 33%

37

No aplica

10%

38

No aplica

14%

39 40 41 42

No aplica

1%

27 4 No aplica

725.000 107.000 La base es el 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA terico

15% del IVA 15% del IVA 10% del Iva

43

No aplica

100% del IVA

44

No aplica

100% del IVA

45

No aplica

100% del IVA

46

27

100% del IVA

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