1 TVM - Classificao/Contabilizao Considerando os seguintes instrumentos financeiros, determine os saldos que devem constar nas contas patrimoniais e de resultado

no final do perodo: Valor de Classificao Ttulo Emissor Saldo em 30-4- Rendimentos do Saldo em 31-5X1 Mercado em 31X1 Ms de Maio 5-x1 Debnture (no conversvel em ao) GM 9.000,00 500,00 9.500,00 9.050,00 Mantida at o 1 vencimento NBC BACEN 5.000,00 250,00 5.250,00 5.160,00 Disponvel para 2 Venda LFT Tesouro 1.000,00 100,00 1.100,00 1.040,00 Para 3 negociao Nacional LFT Tesouro 9.300,00 200,00 9.500,00 10.000,00 Para 4 Nacional negociao LTN Tesouro 2.500,00 150,00 2.650,00 3.000,00 Disponvel para 5 Venda Nacional Aes (adquiridas h mais de 6 meses) SABESP 1.500,00 120,00 1.377,00 Para negociao 6 1 1 1 Com base nos dados de cada ttulo,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do ms de maio/x1 1 SALDOS EM 31/05/X1 ATIVO 1.3.1. Ttulos e Valores Mobilirios Saldo Anterior Variao no Perodo (Rendimento +/- Ajuste) 1.8.3. Dividendos e Bonificaes a Receber PATRIMNIO LQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliao Patrimonial (*) 6.1.8. LUCROS (PREJUZOS) ACUM. VALORES NO MS DE 05/X1 DEMONSTRAO DE RESULTADO RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIARIOS 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Fixa 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Varivel 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado 2 3 4 1 1 2 10 6

R$ 9.500,00 R$ 9.000,00 R$ 500,00

R$ R$ R$

5.160,00 5.000,00 160,00

R$ R$ R$

1.040,00 1.000,00 40,00

R$ 10.000,00 R$ R$ 9.300,00 700,00

R$ R$ R$

3.000,00 2.500,00 500,00

R$ R$ R$ R$

1.377,00 1.500,00 (123,00) 120,00

R$

500,00

R$ R$

(90,00) 250,00 R$

40,00

R$

700,00

R$ R$

350,00 150,00

R$

(3,00)

R$ R$

500,00 500,00

R$ R$

250,00 250,00

R$ R$

40,00 100,00

R$ R$ R$

700,00 200,00 500,00

R$ R$

150,00 150,00

R$ R$

(3,00) 120,00 (123,00)

R$

(60,00)

R$

2 TVM - Classificao/Contabilizao (Extrado do livro Contabilidade de Inst.Financeiras do Prof. Jorge Katsumi) Considerando os seguintes instrumentos financeiros, determine os saldos que devem constar nas contas patrimoniais e de resultado no final do perodo: Ttulo Emissor Saldo em 30-4- Rendimentos Saldo em 31-5- Valorizao/D Classificao Valor de X1 do Ms de X1 esvalorizao Mercado em 31Maio 5-x1 mercado LFT Tesouro R$ 930 R$ 20 R$ 950 R$ 50 R$ 1.000 Para 4 Nacional negociao Aes (adquiridas h mais de 6 meses) SABESP R$ 100 R$ 10 R$ (10) R$ 90 Para negociao 6 Debenture 1 NBC 2 BACEN Alcoa

R$ R$

900 500

R$ R$

50 R$ 25 R$

950 R$ 525 R$

(45) R$ (15) R$

905 510

Mantida at o vencimento Disponvel para Venda 10

Com base nos dados de cada ttulo,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do ms de maio/x1 1 SALDOS EM 31/05/X1 ATIVO 1.3.1. Ttulos e Valores Mobilirios Saldo Anterior Variao no Perodo (Rendimento +/- Ajuste) 1.8.3. Dividendos e Bonificaes a Receber PATRIMNIO LQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliao Patrimonial (*) 6.1.8. LUCROS (PREJUZOS) ACUM. VALORES NO MS DE 05/X1 DEMONSTRAO DE RESULTADO RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIARIOS 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Fixa 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Varivel 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado R$ R$ R$ 70 20 50 R$ (10) 2 3 4

R$ R$ R$

1.000 930 70

R$ R$ R$ R$

90

R$

950 900 50

R$ R$ R$

510 500 10

100 R$ (10) R$ 10

R$

(15)

R$ R$

10

R$ R$

50 50

R$ R$

25 25

3 Identifique que ttulo pode ter gerado os seguintes saldos: Tipo de Ttulo ( 1- Renda Fixa , 2 - Renda varivel(ao) Classificao (A-mantido, B-p/negoic c-Disponivel) 1 a c 1 a 1 a 1 b 1 a 2

Com base nos dados de cada ttulo,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do ms de maio/x1 1 SALDOS EM 31/05/X1 ATIVO 1.3.1. Ttulos e Valores Mobilirios Saldo Anterior Variao no Perodo (Rendimento +/- Ajuste) 1.8.3. Dividendos e Bonificaes a Receber PATRIMNIO LQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliao Patrimonial (*) VALORES NO MS DE 05/X1 DEMONSTRAO DE RESULTADO RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIARIOS 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Fixa 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Varivel 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado 2 3 4 5 6

R$ R$ R$

R$ R$ R$

R$ R$ R$

R$ R$ R$

R$ R$ R$

R$ R$ R$ R$

R$

R$

R$ R$

R$ R$

R$ R$

R$ R$ R$

R$ R$

R$ R$

R$

R$

4 Identifique que ttulo pode ter gerado os seguintes saldos: Tipo de Ttulo ( 1- Renda Fixa , 2 - Renda varivel(ao) Classificao (A-mantido, B-p/negoic c-Disponivel) 1 b 1 SALDOS EM 31/05/X1 ATIVO 1.3.1. Ttulos e Valores Mobilirios Saldo Anterior Variao no Perodo (Rendimento +/- Ajuste) 1.8.3. Dividendos e Bonificaes a Receber PATRIMNIO LQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliao Patrimonial (*) VALORES NO MS DE 05/X1 DEMONSTRAO DE RESULTADO RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIARIOS 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Fixa 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Ttulos de Renda Varivel 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado c 2 1 b 3 1 c 4 1 b 5 2 a 6 1

R$ R$ R$

1.768,00 1.700,00 68,00

R$ R$ R$

8.772,00 8.500,00 272,00

R$ 17.000,00 R$ 15.810,00 R$ 1.190,00

R$ R$ R$

5.100,00 4.250,00 850,00

R$ R$ R$ R$

2.340,90

R$

16.150,00 15.300,00 850,00

2.550,00 R$ (209,10) R$ 204,00

R$

(153,00)

R$

595,00

R$ R$

68,00 170,00

R$ R$

425,00 425,00

R$ R$ R$

1.190,00 340,00 850,00

R$ R$

255,00 255,00

R$ R$

(5,10) R$ R$ 204,00 (209,10)

850,00 850,00

R$

(102,00)

R$