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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

CONTA
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Banco do Brasil
Caixa Econmica Federal - CEF
APLICACOES DE LIQUIDEZ IMEDIATA
Aplicaes no Banco do Brasil
Aplicaes - CEF
CONTAS A RECEBER DE CLIENTES
DUPLICATAS A RECEBER DE CLIENTES
Clientes
( - ) DUPLICATAS DESCONTADAS
( - ) Duplicatas descontadas - Banco do Brasil
( - ) Duplicatas descontadas - CEF
CARTOES DE CRDITO A RECEBER
Carto a receber - VISA
Carto a receber - MASTERCARD
OUTROS CREDITOS
ADIANTAMENTO A EMPREGADOS
Adiantamento de Dcimo Terceiro Salrio
Adiantamento de Salrios
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a Fornecedor - A
Adiantamento a Fornecedor - B
ALUGUEIS ATIVOS A RECEBER
Alugueis Ativos - Locatrio A
DIVIDENDOS A RECEBER
Dividendos a receber - Sociedade A
Dividendos a receber - Sociedade B
TRIBUTOS A RECUPERAR
IMPOSTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
IRRF a recuperar
IRPJ por estimativa a recuperar
CONTRIBUIES A RECUPERAR
COFINS a recuperar
CSSL por estimativa a recuperar
PIS/PASEP a recuperar
INVESTIMENTOS TEMPORARIOS DE CURTO PRAZO
APLICACOES FINANCEIRAS COM RENDIMENTO POS-FIXADO
Aplicaes de curto prazo - Banco do Brasil
APLICACOES FINANCEIRAS COM RENDIMENTO PREFIXADO
Aplicaes pref. de curto prazo - Banco do Brasil
INVESTIMENTO TEMPORARIO EM OURO
Ouro - Banco do Brasil

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04.
AES DE OUTRAS COMPANHIAS
04. 1001 Aes - Sociedade A
04. 1002 ( - ) Proviso para perdas
04. 1003 ( - ) Proviso para reduo do valor de mercado
ESTOQUES
01.
ESTOQUES DE MERCADORIAS, PRODUTOS E INSUMOS
01. 1001 Mercadorias para Revenda
01. 1002 Produtos Acabados - PAC
01. 1003 Produtos em Processo
01. 1004 Matrias-primas - MP
01. 1005 Materiais Secundrios
01. 1006 Materiais Auxiliares
01. 1007 Embalagens
01. 1008 Subprodutos
02.
ESTOQUE DE MATERIAIS DE CONSUMO
02. 1001 Materiais de Escritrio
02. 1002 Materiais de Informtica
02. 1003 Materiais de Higiene e Limpeza
02. 1004 Materiais de Manuteno
03.
( - ) PROVISAO PARA RED. AO VALOR DE MERCADO
03. 1001 ( - ) Prov. Reduo de Estoque ao Valor de Mercado
04.
( - ) PROVISAO PARA PERDAS EM ESTOQUES
04. 1001 ( - ) Prov. Perdas em Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
01.
DESPESAS PAGASANTECIPADAMENTE
01. 1001 Aluguis Passivos a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1002 Arrendamentos Passivos a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1003 Assinaturas e Anuidades a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1004 Comisses e Prmios a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1005 Despesas Financeiras a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1006 Encargos Financeiros a Vencer ou a Apropriar
01. 1007 Juros Passivos a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1008 Prmios de Seguros a Vencer (ou a Apropriar)
01. 1009 Propagandas e Publicidades a Vencer ou a Apropriar
ATIVO NAO CIRCULANTE
CLIENTES
01.
DUPLICATAS A RECEBER DE TERCEIROS
01. 1001 Cliente de longo prazo - A
02.
DUPLICATAS A RECEBER DE PESSOAS LIGADAS
02. 1001 Duplicatas a receber - Controlada A
02. 1002 Duplicatas a receber - Coligada A
02. 1003 Duplicatas a receber - Equiparada A
03.
( - ) DUPLICATAS DESCONTADAS
03. 1001 ( - ) Duplicatas descontadas LP - Banco do Brasil
03. 1002 ( - )Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
CRDITOS C0M PESSOAS LIGADAS
01.
TRANSAES NO OPERACIONAIS
01. 1001 Controlada A
01. 1002 Coligada A
01. 1003 Equiparada A

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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

01. 1004 Diretores

01. 1005 Acionistas
OUTROS CRDITOS
01.
ARRENDAMENTOS ATIVOS A RECEBER
01. 1001 Arrendatrio A
01. 1002 ( - ) Receitas sobre Arrendamentos a Apropriar
02.
BANCOS CONTA VINCULADA
TRIBUTOS A RECUPERAR (OU A COMPENSAR)
01.
IMPOSTOS A RECUPERAR (OU A COMPENSAR)
01. 1001 IPI a Recuperar LP
01. 1002 ICMS a Recuperar LP
01. 1003 IRR Fonte a Recuperar LP
INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A LONGO PRAZO
01.
INVESTIMENTOS TEMPORRIOS EM OURO
01. 1001 Ouro - Banco A
02.
AES DE OUTRAS EMPRESAS
02. 1001 Companhia X
05.
DEPSITOS POR INCENTIVOS FISCAIS
05. 1001 FINOR
05. 1002 FINAM
05. 1003 FUNRES
06.
( - ) PROVISO PARA REDUO AO VALOR DE MERCADO
07.
( - ) PROVISO PARA PERDAS Permanentes
INVESTIMENTOS PERMANENTES
01.
AVALIADOS PELO MTODO DA EQUIVALNCIA
01. 1100 Participao na Controlada A
01. 1101 gio por Dif. de Valor de Mercado
01. 1102 ( - ) Desgio na Aquisio
01. 1103 ( - ) Proviso para Perdas Permanente
02.
AVALIADOS PELO CUSTO DE AQUISIO
02. 1100 Participao na Coligada X
02. 1101 ( - ) Proviso para Perdas Permanente
03.
OUTROS INVESTIMENTOS
03. 1001 Investimentos Permanentes em Ouro
03. 1002 ( - ) Proviso para Perdas Permanente
03. 1003 Obras de Arte
03. 1004 Imveis de Renda
03. 1005 ( - ) Depreciao Acumulada
IMOBILIZADO
01.
OPERACIONAL NO FABRIL
01. 1001 Bibliotecas
01. 1002 Computadores e Perifricos
01. 1004 Imveis
01. 1005 Instalaes
01. 1007 Mveis e Utenslios
01. 1008 Veculos
02.
OPERACIONAL DA FBRICA
02. 1001 Computadores e Perifricos
02. 1002 Ferramentas
02. 1003 Imveis

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Instalaes
Mquinas e Equipamentos Industriais
Mveis e Utenslios
Veculos
OPERACIONAL - RECURSOS NATURAIS
Jazidas
Florestamento e Reflorestamento
Direitos sobre Recursos Naturais
IMOBILIZADO OBJETO DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Veculos - LEASING
IMOBILIZADO EM ANDAMENTO
Aquisies de Imveis em Andamento
Bens em Uso na Fase de Implantao
Construes em Andamento
Importaes em Andamento
( - ) DEPRECIAES ACUMULADAS - NAO FABRIL
( - ) Dep. ac. de Bibliotecas
( - ) Dep. ac. de Computadores e Perifricos.
( - ) Dep. ac. de Imveis
( - ) Dep. ac. de Instalaes
( - ) Dep. ac. de Mveis e Utenslios
( - ) Dep. ac. de Veculos
( - ) DEPRECIAO ACUMULADA - FBRICA
( - ) Dep. ac. de Computadores e Perifricos.
( - ) Dep. ac. de Imveis
( - ) Dep. ac. de Instalaes
( - ) Dep. ac. de Mveis e Utenslios
( - ) Dep. ac. de Veculos
( - ) Dep. ac. de Mquinas e Equipamentos Industriais
INTANGVEL
OPERACIONAL - INCORPREO (IMATERIAL)
Direitos Autorais
Direitos de Uso de Marcas e Patente
Fundo de Comrcio
Marcas e Patentes
GASTOS COM NOVOS PROJETOS
Gastos no Projeto X
( - ) Amortizao. Acumulada. de Gastos do Projeto X
DESPESAS PR-OPERACIONAIS
Despesas de Organizao
( - ) Amortizao. Acumulada. Despesas de Organizao
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES COM FORNECEDORES
FORNECEDORES NACIONAIS
Fornecedor A
FORNECEDORES ESTRANGEIROS
Fornecedor A
OBRIGAES A PESSOAS LIGADAS
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

02.
EMPRSTIMOS A PAGAR
02. 1001 Emprstimo a pagar - Banco do Brasil
04.
FINANCIAMENTOS A PAGAR
04. 1001 Financiamento a pagar - Banco do Brasil
DEBNTURES A PAGAR
OBRIGAES TRIBUTRIAS
01.
IMPOSTOS A RECOLHER
01. 1001 ICMS a Recolher
01. 1002 Impostos e Taxas a Recolher
01. 1003 IPI a Recolher
01. 1004 IRR Fonte a Recolher
01. 1005 IR por Estimativa a Recolher
01. 1006 ISS a Recolher
01. 1007 ICMS Estimativa Antecipado a Recolher
02.
CONTRIBUIES A RECOLHER
02. 1001 COPINS a Recolher
02. 1002 CSSL por Estimativa a Recolher
02. 1003 PIS/PASEP a Recolher
03.
PROVISES
03. 1001 Provises para Imposto de Renda
03. 1002 (-) Imposto de Renda a Compensar
03. 1003 Proviso para Contribuio Social s/Lucro
03. 1004 (-) Contribuio Social sobre o Lucro a Compensar
OBRIGAES TRABALHISTAS E PREVIDENCIRIAS
01.
OBRIGAES TRABALHISTAS
01. 1000 Salrios a Pagar
01. 1001 Comisses a Pagar
01. 1002 Dcimo Terceiro Salrio a Pagar
01. 1003 Frias a Pagar
01. 1004 Gratificaes a Pagar
01. 1005 Honorrios a Pagar
02.
OBRIGAES PREVIDENCIRIAS
02. 1001 INSS a Recolher
02. 1002 FGTS a Recolher
02. 1003 Contribuio Sindical a Recolher
03.
PROVISES
03. 1001 Proviso de Dcimo Terceiro Salrio
03. 1002 Proviso de Frias
03. 1003 Proviso de FGTS sobre Frias
03. 1004 Proviso de FGTS sobre Dcimo Terceiro
03. 1005 Proviso de INSS sobre Dcimo Terceiro
03. 1006 Proviso de INSS sobre Frias
OUTRAS OBRIGAES
PARTICIPAES E DESTINAES DO LUCRO LQUIDO
01.
DIVIDENDOS
01. 1001 Dividendos a Pagar
01. 1002 Dividendos Propostos a Pagar
02.
JUROS SOBRE O CAPITAL PRPRIO
02. 1001 Juros sobre o Capital Prprio a Pagar
03.
PARTICIPAES

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3.
3.
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3.
3.
3.
3.
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3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.

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03.
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03.
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01.
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02.
02.
02.
02.
02.

1001
1002
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1001
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1003
1004
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1006
1007

Prof. Me. Larcio Juarez Melz

Participaes de Debntures a Pagar
Participaes de Empregados a Pagar
Participaes de Administradores a pagar
Participaes de Partes Beneficirias a Pagar
Participaes de Fundos a Pagar
PASSIVO NAO CIRCULANTE
OBRIGAES A FORNECEDORES LP
FORNECEDORES NACIONAIS
Fornecedor A
FORNECEDORES ESTRANGEIROS
Fornecedor A
OBRIGAES A PESSOAS LIGADAS
Controlada A
OBRIGAES A PESSOAS LIGADAS
TRANSAES NO-OPERACIONAIS
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS A PAGAR
Emprstimos a pagar LP
FINANCIAMENTOS A PAGAR
Financiamentos a pagar LP
DEBNTURES A PAGAR
OBRIGAES TRIBUTRIAS
IMPOSTOS A RECOLHER LP
CONTRIBUIES A RECOLHER LP
OUTRAS OBRIGAES
RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS
RECEITAS RECEBIDAS ANTECIPADAMENTE
Aluguis Ativos a Vencer
Arrendamentos Ativos a Vencer
Receitas Financeiras a Vencer
(-) Custos/Despesas
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO
Capital Subscrito
( - ) Capital a integralizar
RESERVAS
RESERVASDE CAPITAL
Reserva de gio na Emisso de Aes
Reserva de Alienao de Partes Beneficirias
Reserva de Alienao de Bnus de Subscrio
(-) Aes em Tesouraria
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reservas Estatutrias
Reservas para Contingncias
Reservas para Incentivos Fiscais
Reservas de Lucros a Realizar
Reservas de Lucros para Expanso
Reserva Especial para Dividendos. Obrigatrios. no Distribudos.

Elenco de Contas
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3.
3.
3.

Prof. Me. Larcio Juarez Melz

02. 1008 (-) Aes em Tesouraria

02. 1009 (+ ou-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
02. 1010 (-) Prejuzos Acumulado
LUCROS ACUMULADOS
01.
LUCROS ACUMULADOS
01. 1001 Lucros Acumulados
RESULTADO DO EXERCCIOS
RECEITAS LQUIDAS DE VENDAS
01.
RECEITAS COM VENDAS
01. 1001 Venda de produtos
02.
( - ) IMPOSTOS E DEDUES
02. 1001 PIS s/ Vendas
02. 1002 Cofins s/ Vendas
02. 1003 ICMS s/ Vendas
02. 1004 Abatimentos
02. 1005 Vendas Canceladas
CUSTO DO PRODUTO VENDIDO (CPV)
01.
CUSTO DO PRODUTO VENDIDO (CPV) - INVENTRIO PERMANENTE
01. 1001 Custo do Produto Vendido (CPV)
CUSTO EM FORMAO
01.
PRODUTO A - __________________________________________
01. 1001 Matrias-primas - MP
01. 1002 Mo-de-obra Direta
01. 1003 Custos Indiretos de fabricao
02.
PRODUTO B - __________________________________________
02. 1001 Matrias-primas - MP
02. 1002 Mo-de-obra Direta
02. 1003 Custos Indiretos de fabricao
02.
PRODUTO C - __________________________________________
02. 1001 Matrias-primas - MP
02. 1002 Mo-de-obra Direta
02. 1003 Custos Indiretos de fabricao
CUSTOS DIRETOS DE FABRICAO - CD
01.
MATERIAIS DIRETOS
01. 1001 Matrias-primas - MP
01. 1002 Materiais Secundrios
01. 1003 Materiais Auxiliares
01. 1004 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
02.
MO-DE-OBRA DIRETA
02. 1001 Assistncia Mdica e Social
02. 1002 Aviso Prvio e Indenizaes
02. 1003 INSS (Contribuies de Previdncia)
02. 1004 Contribuies para o FGTS
02. 1005 Dcimo Terceiro Salrio
02. 1006 Frias
02. 1007 Lanches e Refeies
02. 1008 Prmios e Gratificaes
02. 1009 Pr labore
02. 1010 Salrios
02. 1011 Seguros de Acidente de Trabalho

Elenco de Contas
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3.
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3.
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3.
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03.
03.
03.
03.
03.
03.
03.
03.

Prof. Me. Larcio Juarez Melz

1012 Vale-refeio
1013 Vale-transporte
1014 Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO DIRETOS
1001 Combustveis e lubrificantes
1002 Energia Eltrica
1003 Oficinas Externas
1004 Servios de Terceiros
1005 Outros Gastos Gerais de Fabricao Diretos
CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO - CIF
MATERIAIS INDIRETOS
1001 Materiais Secundrios
1002 Materiais Auxiliares
1003 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
1004 Materiais de Escritrio
1005 Materiais de Informtica
1006 Materiais de Higiene e Limpeza
1007 Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
1001 Assistncia Mdica e Social
1002 Aviso Prvio e Indenizaes
1003 INSS (Contribuies de Previdncia)
1004 Contribuies para o FGTS
1005 Dcimo Terceiro Salrio
1006 Frias
1007 Lanches e Refeies
1008 Prmios e Gratificaes
1009 Pr labore
1010 Salrios
1011 Seguros de Acidente de Trabalho
1012 Vale-refeio
1013 Vale-transporte
1014 Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
1001 gua e Esgoto
1002 Aluguis e arrendamentos
1003 Amortizao
1004 Combustveis e lubrificantes
1005 Comunicaes
1006 Conservao predial
1007 Depreciao
1008 Energia Eltrica
1009 Impostos e Taxas
1010 Manuteno em elevadores
1011 Manuteno e reparos na produo
1012 Roupas especiais (EPI)
1013 Segurana
1014 Transportes e fretes
1015 Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
1016 CIF

Elenco de Contas
3.
3.
3.
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6.
6.
6.

Prof. Me. Larcio Juarez Melz

03. 1017 CIFs estimados

03. 1018 Variao de CIF
DEPARTAMENTO PRODUTIVO 1 - ________________________
01.
MATERIAIS INDIRETOS
01. 1001 Materiais Secundrios
01. 1002 Materiais Auxiliares
01. 1003 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
01. 1004 Materiais de Escritrio
01. 1005 Materiais de Informtica
01. 1006 Materiais de Higiene e Limpeza
01. 1007 Materiais de Manuteno
02.
MO-DE-OBRA INDIRETA
02. 1001 Assistncia Mdica e Social
02. 1002 Aviso Prvio e Indenizaes
02. 1003 INSS (Contribuies de Previdncia)
02. 1004 Contribuies para o FGTS
02. 1005 Dcimo Terceiro Salrio
02. 1006 Frias
02. 1007 Lanches e Refeies
02. 1008 Prmios e Gratificaes
02. 1009 Pr labore
02. 1010 Salrios
02. 1011 Seguros de Acidente de Trabalho
02. 1012 Vale-refeio
02. 1013 Vale-transporte
02. 1014 Outros Encargos
03.
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
03. 1001 gua e Esgoto
03. 1002 Aluguis e arrendamentos
03. 1003 Amortizao
03. 1004 Combustveis e lubrificantes
03. 1005 Comunicaes
03. 1006 Conservao predial
03. 1007 Depreciao
03. 1008 Energia Eltrica
03. 1009 Impostos e Taxas
03. 1010 Manuteno em elevadores
03. 1011 Manuteno e reparos na produo
03. 1012 Roupas especiais (EPI)
03. 1013 Segurana
03. 1014 Transportes e fretes
03. 1015 Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
03. 1016 CIF
03. 1017 CIFs estimados
03. 1018 Variao de CIF
DEPARTAMENTO PRODUTIVO 2 - ________________________
01.
MATERIAIS INDIRETOS
01. 1001 Materiais Secundrios
01. 1002 Materiais Auxiliares
01. 1003 Materiais de Acondicionamento e Embalagem

Elenco de Contas
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2.
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2.
2.
2.
2.
2.
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2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
2.
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2.
2.
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2.
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2.
2.
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7.
7.
7.
7.
7.
7.

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03.
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03.
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03.
03.
03.
03.
03.
03.
03.
03.
01.
01.
01.
01.
01.
01.
01.
01.
02.
02.
02.

1004
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1007
1001
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1004
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1001
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1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018

1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1001
1002

Prof. Me. Larcio Juarez Melz

Materiais de Escritrio
Materiais de Informtica
Materiais de Higiene e Limpeza
Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes
INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
Frias
Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
Pr labore
Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
Vale-refeio
Vale-transporte
Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
gua e Esgoto
Aluguis e arrendamentos
Amortizao
Combustveis e lubrificantes
Comunicaes
Conservao predial
Depreciao
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Manuteno em elevadores
Manuteno e reparos na produo
Roupas especiais (EPI)
Segurana
Transportes e fretes
Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
CIF
CIFs estimados
Variao de CIF
DEPARTAMENTO PRODUTIVO 3 - ________________________
MATERIAIS INDIRETOS
Materiais Secundrios
Materiais Auxiliares
Materiais de Acondicionamento e Embalagem
Materiais de Escritrio
Materiais de Informtica
Materiais de Higiene e Limpeza
Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes

10

Elenco de Contas
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
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INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
Frias
Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
Pr labore
Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
Vale-refeio
Vale-transporte
Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
gua e Esgoto
Aluguis e arrendamentos
Amortizao
Combustveis e lubrificantes
Comunicaes
Conservao predial
Depreciao
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Manuteno em elevadores
Manuteno e reparos na produo
Roupas especiais (EPI)
Segurana
Transportes e fretes
Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
CIF
CIFs estimados
Variao de CIF
DEPARTAMENTO AUXILIAR 1 - ____________________________
MATERIAIS INDIRETOS
Materiais Secundrios
Materiais Auxiliares
Materiais de Acondicionamento e Embalagem
Materiais de Escritrio
Materiais de Informtica
Materiais de Higiene e Limpeza
Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes
INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
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Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
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Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
Vale-refeio
Vale-transporte
Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
gua e Esgoto
Aluguis e arrendamentos
Amortizao
Combustveis e lubrificantes
Comunicaes
Conservao predial
Depreciao
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Manuteno em elevadores
Manuteno e reparos na produo
Roupas especiais (EPI)
Segurana
Transportes e fretes
Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
CIF
CIFs estimados
Variao de CIF
DEPARTAMENTO AUXILIAR 2 - ____________________________
MATERIAIS INDIRETOS
Materiais Secundrios
Materiais Auxiliares
Materiais de Acondicionamento e Embalagem
Materiais de Escritrio
Materiais de Informtica
Materiais de Higiene e Limpeza
Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes
INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
Frias
Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
Pr labore
Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
Vale-refeio
Vale-transporte
Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

Aluguis e arrendamentos
Amortizao
Combustveis e lubrificantes
Comunicaes
Conservao predial
Depreciao
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Manuteno em elevadores
Manuteno e reparos na produo
Roupas especiais (EPI)
Segurana
Transportes e fretes
Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
CIF
CIFs estimados
Variao de CIF
DEPARTAMENTO AUXILIAR 3 - ____________________________
MATERIAIS INDIRETOS
Materiais Secundrios
Materiais Auxiliares
Materiais de Acondicionamento e Embalagem
Materiais de Escritrio
Materiais de Informtica
Materiais de Higiene e Limpeza
Materiais de Manuteno
MO-DE-OBRA INDIRETA
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes
INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
Frias
Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
Pr labore
Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
Vale-refeio
Vale-transporte
Outros Encargos
GASTOS GERAIS DE FABRICAO INDIRETOS
gua e Esgoto
Aluguis e arrendamentos
Amortizao
Combustveis e lubrificantes
Comunicaes
Conservao predial
Depreciao
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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

Impostos e Taxas
Manuteno em elevadores
Manuteno e reparos na produo
Roupas especiais (EPI)
Segurana
Transportes e fretes
Outros Gastos Gerais de Fabricao indiretos
CIF
CIFs estimados
Variao de CIF
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (INVENTRIO PERIDICO)
CUSTO DOS PRODUTOS
Estoque inicial de Matrias-primas
Compras de Matrias-primas
( - ) Estoque Final de Matrias-primas
( - ) Custo das Vendas de Matrias-primas
( - ) Subprodutos Acumulados no Perodo
Mo-de-obra Direta
Outros Custos Diretos
Materiais Secundrios
Materiais de Embalagem
Outros Materiais
Gastos Gerais de Fabricao Diretos
Materiais Indiretos
Mo-de-obra Indireta
Gastos Gerais de Fabricao Indiretos
Estoque Inicial de Produtos em Elaborao
(-) Estoque Final de Produtos em Elaborao
Estoque Inicial de Produtos Acabados
(-) Estoque final de Produtos Acabados
Custo de Produo do Perodo (CPP)
Custo de Produo (CP)
Custo da Produo Acabada no Perodo (CPAP)
Custo dos Produtos Disponveis para Venda (CDPV)
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS COM VENDAS
PESSOAL
Assistncia Mdica e Social
Aviso Prvio e Indenizaes
INSS (Contribuies de Previdncia)
Contribuies para o FGTS
Dcimo Terceiro Salrio
Frias
Lanches e Refeies
Prmios e Gratificaes
Pr labore
Salrios
Seguros de Acidente de Trabalho
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1014 Outros Encargos

COMISSES
1001 Comisses sobre Vendas
PROPAGANDA E PUBLICIDADE
1001 Amostras Grtis
1002 Pesquisas de Mercado
1003 Brindes e Presentes
1004 Veiculaes Diversas na Mdia
DESPESAS COM VIAGENS E ESTADAS
1001 Conduo e Transporte
1002 Hospedagem
1003 Lanches e Refeies
1004 Viagens Terrestres
DESPESAS COM ENTREGAS
1001 Leasing (Despesas com Arrendamentos Passivos)
1002 Combustveis
1003 Fretes e Carretos
1004 Manuteno de Veculos
OCUPAO
1001 gua e Esgoto
1002 Aluguis Passivos
1003 Amortizao
1004 Comunicao (Telefone, Fax etc.)
1005 Conservao Predial
1006 Depreciao
1007 Energia Eltrica
1008 Manuteno em Elevadores
1009 Manuteno e Reparos
GERAIS
1001 Despesas Postais
1002 Materiais de Consumo
1003 Material de Escritrio (ou Expediente)
1004 Material de Informtica
1005 Material de Higiene e Limpeza
1006 Perdas com Clientes
1007 Prmios de Seguro
1008 Revistas e Publicaes
1009 Despesas Eventuais
SERVIOS DE TERCEIROS
1001 Assistncia Tcnica em Processamento de dados
1002 Recrutamento e Seleo
1003 Segurana
1004 Treinamento de Pessoal
1005 Outros Servios de Terceiros
TRIBUTRIAS
1001 IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano
1002 IPVA - Imposto sobre Veculos Automotores
1003 ITR - Imposto Territorial Rural
1004 Impostos e Taxas Diversas
DESPESAS COM PROVISES

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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

10. 1001 Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa

10. 1002 Provises para Reduo ao Valor de Mercado
10. 1003 Provises para Perdas Diversas
DESPESAS FINANCEIRAS
01.
DESPESAS FINANCEIRAS GERAIS
01. 1001 Comisses Passivas
01. 1002 Descontos Concedidos
01. 1003 Despesas Bancrias
01. 1004 Encargos Financeiros sobre LEASING
01. 1005 Juros Passivos
01. 1006 Juros sobre o Capital Prprio
02.
TRIBUTRIAS
02. 1001 COFINS sobre Receitas Financeiras
02. 1002 PIS/PASEP sobre Receitas Financeira
03.
VARIAES MONETRIAS
03. 1001 Variao Cambial Passiva Prefixada
03. 1002 Variao Monetria Passiva Prefixada
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
01.
PESSOAL ADMINISTRATIVO
01. 1001 Assistncia Mdica e Social
01. 1002 Aviso Prvio e Indenizaes
01. 1003 INSS (Contribuies de Previdncia)
01. 1004 Contribuies para o FGTS
01. 1005 Dcimo Terceiro Salrio
01. 1006 Frias
01. 1007 Lanches e Refeies
01. 1008 Prmios e Gratificaes
01. 1009 Pr labore
01. 1010 Salrios
01. 1011 Seguros de Acidente de Trabalho
01. 1012 Vale-refeio
01. 1013 Vale-transporte
01. 1014 Outros Encargos
02.
HONORRIOS
02. 1001 Honorrios da Diretoria
02. 1002 Honorrios do Conselho de Administrao
02. 1003 Honorrios do Conselho Fiscal
03.
DESPESAS COM VIAGENS E ESTADAS
03. 1001 Conduo e Transporte
03. 1002 Hospedagem
03. 1003 Lanches e Refeies
03. 1004 Viagens Terrestres
04.
OCUPAO
04. 1001 gua e Esgoto
04. 1002 Aluguis Passivos
04. 1003 Amortizao
04. 1004 Comunicao (Telefone, Fax etc.)
04. 1005 Conservao Predial
04. 1006 Depreciao
04. 1007 Energia Eltrica

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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

1008 Manuteno em Elevadores

1009 Manuteno e Reparos
GERAIS
1001 Leasing
1002 Combustveis
1003 Copa e Cozinha
1004 Despesas Legais e Judiciais
1005 Despesas Postais
1006 Doaes Diversas
1007 Fretes e Carretos
1008 Manuteno de Veculos
1009 Materiais de Consumo
1010 Material de Escritrio (ou Expediente)
1011 Material de Informtica
1012 Material de Higiene e Limpeza
1013 Prmios de Seguro
1014 Revistas e Publicaes
1015 Despesas Eventuais
SERVIOS DE TERCEIROS
1001 Assistncia Tcnica em Processamento de dados
1002 Auditoria
1003 Consultoria Contbil e Fiscal
1004 Recrutamento e Seleo
1005 Segurana
1006 Treinamento de Pessoal
1007 Outros Servios de Terceiros
TRIBUTRIAS
1001 COPINS Demais Receitas
1002 Contribuio Sindical- empresa
1003 Impostos e Taxas Diversas
1004 IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano
1005 IPVA - Imposto sobre Veculos Automotores
1006 ITR - Imposto Territorial Rural
1007 PIS/PASEP Demais Receitas
DESPESAS COM PROVISES
1001 Provises para Reduo ao Valor de Mercado
1002 Prov. Perdas Provveis na Realizao de Investimentos
1003 Provises para Perdas Diversas
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
GERAIS
1001 Insubsistncias Ativas
1002 Multas de Trnsito
1003 Multas Fiscais
1004 Perdas e Quebras de Estoques
1005 Perdas por Divergncias de Estoques
1006 Supervenincias Passivas
1007 Despesas Eventuais
TRIBUTRIAS
1001 COFINS sobre Outras Receitas Operacionais
1002 PIS/PASEP sobre Outras Receitas Operacionais

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Prof. Me. Larcio Juarez Melz

VARIAES MONETRIAS
Variaes Cambiais Passivas Pr-fixadas
Variaes Monetrias Passivas Pr-fixadas
DESPESAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
Despesas de Participaes Societrias (MEP)
Amortizao de gios
Despesas de Participaes Societrias (MC)
DESPESAS NAO OPERACIONAIS
PERDAS DE CAPITAL NO ATIVO PERMANENTE
PERDAS DE CAPITAL DE INVESTIMENTOS
Perdas na Baixa de Investimentos (MEP)
Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MC
PERDAS DE CAPITAL NO IMOBILIZADO
Perdas na Baixa de Bens do Imobilizado
PERDAS DE CAPITAL NO INTANGVEL
Perdas na Baixa de Bens do Intangvel
(-) PROVISES
(-) Despesas com Provises p/ Perdas na Real. Inv.
PERDAS NO ATIVO CIRCULANTE
( - ) Perdas no Ativo Circulante
Indenizaes sobre perdas no circulante (Seguros)

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