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AGENDA
1. La Auditora Interna 2. El Control Interno 3. El Rol del Auditor Interno Frente al Control Interno 4. La Certificacin CCSA
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1. La Auditora Interna
La Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.
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2. El Control Interno
COSO El Comit COSO desde su creacin en 1985 est conformado por las siguientes organizaciones profesionales de presencia global: el Instituto de Auditores Internos (IIA), la Asociacin Americana de Contabilidad (AAA), el Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados (AICPA), los Ejecutivos Financieros Internacionales (FEI) y el Instituto de Contadores de Gestin (IMA). La misin de COSO es proveer liderazgo de pensamiento a travs del desarrollo de marcos de trabajo y guas de orientacin sobre gestin de riesgo corporativo, control interno y disuasin del fraude, diseados para mejorar el desempeo institucional, el gobierno corporativo y reducir la presencia de fraude en las organizaciones.
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2. El Control Interno
COSO En cumplimiento de su misin, COSO ha emitido, entre otros, los siguientes documentos que son parte fundamental de su valioso aporte al fortalecimiento del control interno y la gestin de riesgos en muchas organizaciones alrededor del mundo: Control Interno Marco Integrado (1992). Gestin de Riesgos Corporativos Marco Integrado (2004). Control Interno sobre la Informacin Financiera Gua para pequeas empresas cotizadas (2006). Gua para la Supervisin de Sistemas de Control Interno (2009).
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2. El Control Interno
Definicin segn Informe COSO. El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras:
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2. El Control Interno
Componentes segn Informe COSO
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2. El Control Interno
COSO I y COSO II (ERM) Sobre la base de los lineamientos de COSO I se puede si la organizacin lo requiere implementar COSO II (Enterprise Risk Management ERM).
CO M PL IA NC
SUBSIDIARY BUSINESS UNIT DIVISION ENTITY - LEVEL
RE PO RT IN G
RA T S
G TE
IC
S ON I AT R PE O
Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response Control Activities Information and Communication Monitoring
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2. El Control Interno
Lineamientos sobre control interno Otros organismos profesionales de los pases industrializados han definido su enfoque sobre el control interno, basados en los criterios definidos en el Informe COSO, como los siguientes: Criteria of Control (COCO), del Instituto Canadiense de Contadores Certificados (CICA de las siglas del ingls); Cadbury del Instituto de Contadores del Reino Unido; King del Instituto de Contadores de Australia; Vienot de Francia; Entre los ms difundidos.
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2. El Control Interno
Lineamientos sobre control interno Adicionalmente existen regionalmente estos documentos: MICIL Marco Integrado de Control Interno para Latinoamrica (sntesis y adaptacin de COSO I). CORRE Control de los Recursos y los Riesgos en Ecuador (sntesis de: COSO I, COSO II (ERM), MICIL). Adicionalmente existen regionalmente estos documentos: En algunos pases / industrias la implementacin y evaluacin de un sistema efectivo y eficiente de Control Interno ya no es nicamente una necesidad de negocio sino que se ha convertido en un requerimiento legal, tal es el caso de las compaas sujetas a la Ley Sarbanes Oxley emitida en Estados Unidos de Norteamrica.
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2. El Control Interno
Control.- Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas. Fuente: Glosario NIEPAI - IAI
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2. El Control Interno
Control adecuado.- Es el que est presente si la direccin ha planificado y organizado (diseado) las operaciones de manera tal que proporcionen un aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organizacin sern alcanzados de forma eficiente y econmica. Controles de tecnologa de la informacin.Controles que soportan la gestin y el gobierno del negocio, y proporcionan controles generales y tcnicos sobre las infraestructuras de tecnologa de la informacin tales como aplicaciones, informacin, infraestructura y personas. Fuente: Glosario NIEPAI IAI
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4. La Certificacin CCSA
La Auto Evaluacin de Control (CSA). Es una importante herramienta que puede ayudar a los auditores, gerentes y dems personal de una organizacin para examinar y evaluar los procesos de los negocios, la efectividad del control y los riesgos existentes. CSA es una herramienta participativa, interactiva y de colaboracin para evaluar el control interno.
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4. La Certificacin CCSA
CCSA La certificacin en Auto Evaluacin de Control (CCSA) es un programa de certificacin especial que ofrece el Instituto de Auditores Internos a todos aquellos profesionales relacionados con el control interno y la administracin de riesgos de las organizaciones.
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4. La Certificacin CCSA
Temas del Examen CCSA El examen CCSA mide el entendimiento que tiene el candidato sobre los principios fundamentales de CSA, sus procesos y temas relacionados como el riesgo, controles y objetivos del negocio. El examen comprende los siguientes temas:
1. Principios de autoevaluacin de control (CSA) 2. Integracin del programa CSA 3. Elementos del proceso de CSA 4. Objetivos de negocios y desempeo organizacional 5. Evaluacin e identificacin de riesgos 6. Teora y aplicacin del control
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4. La Certificacin CCSA
Certificacin Descripcin
Certified internal Auditor - CIA. Es la nica certificacin profesional reconocida mundialmente que avala la capacidad y la profesionalidad del Auditor Interno en el desempeo de su trabajo en el campo de la Auditora Interna. Esta certificacin acredita el dominio de lo ms altos estndares profesionales necesarios generar valor agregado a travs de la asesora o evaluacin de la gestin de riesgos, control y gobierno de las organizaciones. Certified in Control Self Assessment CCSA. La designacin CCSA es una reconocida certificacin que acredita el conocimiento de un profesional sobre los principios fundamentales de autoevalacin de control, procesos y temas relacionados tales como administracin de riegos, modelos de control interno y objetivos de negocio. Certified Financial Services Auditor CFSA. Esta certificacin reconoce en un profesional su conocimiento en cuanto a los principios y prcticas de auditora en las industrias de servicios de banca, seguros y valores. El candidato a certificarse puede elegir entre una de estas tres disciplinas. Certified Government Auditing Professional CGAP. Se trata de una certificacin especfica diseada para los auditores internos del sector pblico. Esta certificacin acredita el conocimiento de quien la posee respecto de las caractersticas especficas de las labores de auditora interna en las entidades de gobierno.
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GRACIAS
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