La relve entrepreneuriale: En route vers un transfert dentreprise gagnant

La PlaNIFICaTION

Questionnaire sur la planication testamentaire

Exercice individuel

et

Vous avez concrtis vos rves en btissant une entreprise et vous avez bien russi?
Alors il est maintenant temps de songer prserver et transmettre votre patrimoine. Si votre plan successoral est inefcace, il se peut que vous donniez trop dargent au sc et pas assez vos bnciaires.

Avez-vous pris les bonnes mesures?

Pour le savoir, prenez une dizaine de minutes pour rpondre ce questionnaire. Notez que tout au long de lexercice, le mot conjoint dsigne un conjoint lgal, de fait ou en union civile. Autrement, nous le mentionnons.

Ministre du Dveloppement conomique, de lInnovation et de lExportation Emploi-Qubec

1. Avez-vous un testament?
a. Oui b. Non Tout le monde devrait avoir un testament. Si vous dcdez sans testament et que votre domicile est situ au Qubec, le Code civil du Qubec dterminera comment les biens seront distribus aux membres de votre famille. Si vous tes conjoints de fait, votre conjoint ne pourra hriter de vos biens que si vous lavez prcis dans un testament, puisque le Code civil du Qubec ne considre pas les conjoints de fait comme des hritiers lgaux.

2. Votre testament est-il jour?

a. Oui c. Je nai pas de testament b. Non d. Je ne sais pas Les lois scales et les autres lois (comme les lois sur le droit de la famille) changent constamment. Il en est de mme pour votre situation personnelle, qui peut changer, par exemple, aprs la naissance dun enfant, le dcs dun membre de votre famille, un divorce ou un remariage. Il se peut quun testament qui tait pertinent il y a 15ans ne soit plus efcace sur le plan scal ou quil ne soit plus lgalement excutoire. Un testament bien structur peut rduire vos impts de faon considrable. En rgle gnrale, vous devriez mettre votre testament jour tous les 10 ans ou plus souvent si votre situation personnelle change.

Conseil pratique
Un testament bien structur peut rduire vos impts de faon considrable.

3.  Votre testament tient-il compte dun partage ventuel du patrimoine familial en faveur de votre conjoint survivant avec lequel vous tes lgalement mari ou uni civilement?
a. Oui c. Je nai pas de conjoint b. Non d. Je ne sais pas Les rgles sur le partage du patrimoine familial ont prsance sur votre testament. Ces rgles assurent votre conjoint survivant la moiti de la valeur du patrimoine familial. Cette moiti devra donc tre rduite, le cas chant, de ce qui revient vos hritiers. Il est important de noter que la succession du dfunt pourrait tre augmente de la part du patrimoine familial du conjoint survivant. Un testament bien plani peut pallier le dsavantage dun tel partage.

4. Votre testament prvoit-il la dsignation dun tuteur pour vos enfants mineurs?
a. Oui c. Je nai pas denfants mineurs b. Non En tant que parent dun jeune enfant, vous pouvez dsigner un tuteur pour vos enfants mineurs, soit par testament soit par une dclaration transmise au curateur public. La loi prvoit que, si lun des parents dcde, la tutelle des enfants mineurs revient au parent survivant. Cependant, dans la situation o les deux parents sont dcds, la tutelle ira la personne dsigne par celui qui est dcd le dernier. Si les parents nont pas dsign de tuteur, cest le tribunal qui sen occupera.

5. Votre testament prvoit-il que vos liquidateurs auront la souplesse ncessaire pour faire des choix et prendre des dcisions permettant de rduire les impts de votre succession ou de vos bnciaires?
a. Oui c. Je ne sais pas b. Non Un testament bien rdig contient gnralement des clauses permettant aux liquidateurs de faire certains choix scaux ou de disposer de certains biens dune faon particulire. De plus, il est sage de prvoir par testament que vos liquidateurs consulteront un scaliste le plus tt possible aprs votre dcs an de proter de toutes les occasions de minimiser les impts.

6. Avez-vous une liste rcente de vos biens, de leur emplacement et de leur cot scal?
a. Oui b. Non c. Non, mais mes liquidateurs possdent ces renseignements An dtablir le fardeau scal de votre succession, il faut absolument connatre le cot scal de chacun de vos biens. De faon gnrale, il sagit soit: du montant que vous avez pay pour le bien; de la valeur du bien au 31 dcembre 1971 si vous en tiez alors dj propritaire; de la valeur du bien au moment du dcs de la personne dont vous avez hrit, le cas chant, ou du cot scal du bien pour votre conjoint si le bien vous a t lgu par ce dernier son dcs. Il est sage de conserver les factures dachat et de prparer une liste de tous vos biens avec laide de votre scaliste an que ces renseignements soient facilement accessibles votre dcs et que le rglement de votre succession soit simpli. Il est aussi important de bien identier les actions de socits amricaines ainsi que tous vos biens situs aux tats-Unis dont vous tes le seul ou lun des propritaires immatriculs, an de prvoir les droits successoraux amricains qui pourraient sappliquer la suite de votre dcs. cet effet, vous devrez aussi dterminer la valeur des titres amricains dtenus dans votre REER ou FERR.

7. Avez-vous nomm une personne spcique comme bnciaire de votre REER ou FERR?
a. Oui b. Non ou je ne sais pas c. Je nai pas de REER ni de FERR En rgle gnrale, si vous dtenez un REER ou un FERR au moment de votre dcs, sa valeur doit tre incluse dans votre revenu de lanne de votre dcs. Toutefois, vous pourrez reporter limposition de ce montant si votre conjoint, ou encore un enfant ou petit-enfant votre charge, en est le bnciaire ou lhritier.

8. Votre testament prvoit-il le transfert de vos biens comportant un gain cumul votre conjoint ou une ducie au prot de votre conjoint?
a. Oui c. Je ne sais pas b. Non d. Je nai pas de conjoint Au moment de votre dcs, vous serez prsum avoir dispos de tous vos biens leur valeur marchande. Mme sil ny a pas de vente proprement dite, il peut y avoir des gains qui devront tre inclus dans votre dclaration de revenus nale et qui rsulteront en un impt payer par votre succession. Une exception ce principe sapplique toutefois si les biens sont dvolus votre conjoint ou une ducie au prot de celui-ci.

9. Votre testament prvoit-il la cration de ducies en faveur des membres de votre famille?
a. Oui c. Je ne sais pas b. Non Le revenu tir dun bien reu en hritage sajoute tous les autres revenus et se trouve souvent impos au taux dimpt maximum de lhritier. Cependant, le revenu provenant dune ducie testamentaire, cest--dire une ducie constitue par votre testament, peut souvent tre impos un taux infrieur celui des bnciaires de la ducie.

10. Votre succession comprend-elle sufsamment de liquidits pour couvrir les impts payables votre dcs?
a. Oui c. Je ne sais pas b. Non Il est pratiquement impossible dviter limpt au moment dun dcs et il vous faudra prvoir sufsamment de liquidits pour permettre vos liquidateurs de payer vos dettes scales. Cette proccupation sera dautant plus importante si vos biens consistent en des immeubles ou des actions de socits prives. Lassurance-vie peut alors tre une solution intressante pour procurer vos liquidateurs les liquidits ncessaires an de payer les impts la suite de votre dcs sans pour autant tre dans lobligation de vendre vos biens dans un trop court dlai.

11. Si lentreprise familiale est le principal actif de votre succession, votre testament prvoit-il un hritage quitable ou sufsant pour les membres de votre famille qui ne sont pas actifs au sein de lentreprise?
a. Oui c. Je ne sais pas b. Non En gnral, les membres de votre famille qui ne sont pas actifs au sein de votre entreprise ne devraient pas en devenir propritaires votre dcs. Il est donc important de bien planier votre succession an de prvoir un partage juste et quitable de vos biens entre vos enfants an de prserver lharmonie au sein de votre famille aprs votre dcs.