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http://www.cours-comptabilite.com/tag/risques-du-credit
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under Dossier spcial, Risques des crdits by admin on 16 octobre 2009 at 17 h 59 min 7 comments
Ralis par lquipe : Cours-Comptabilite.com (Dossier complet ici) La prvention du risque de contrepartie emprunte des voies diffrentes selon que le risque est pris en considration individuellement ou de faon globale. 1. La prvention individuelle du risque de crdit 2. 1. La prise de garanties les garanties relles elles portent sur des biens et prennent la forme dhypothque lorsque un immeuble est affect lacquittement dune obligation , de gages des biens meubles sont donns en garantie avec droit de rtention du crancier ou de nantissement lorsque le crancier na pas de droit de rtention . les garanties personnelles Ils sont donns par un tiers dans le cadre de cautionnement ou daval. Il est trs frquent dans le cas de crdits des !" que le banquier demande la caution solidaire du ou des dirigeants grer lentreprise afin dviter de se voir opposer un responsabilit financire limite au# apports et dinciter les dirigeants grer lentreprise dans lob$ectif de rembourser les cranciers. %.& . Le partage des risques our rduire son e#position au risque sur une contrepartie, une banque peut souhaiter partager loctroi des crdits avec dautres tablissements de crdit 'le cofinancement(. )vec le cofinancement, plusieurs banques se mettent daccords pour financer une contrepartie et cet accord peut donner lieu mais cela nest nullement obligatoire la constitution dun pool bancaire. une clef de rpartition assigne chaque membre du pool une quote*part dans la masse des crdits distribus et une ou deu# banques du pool ayant en gnral les quotes* parts les plus levs sont dites chef de file et assurent la gestion et le suivi des concours . il y a aussi un ratio respecter cest le ratio de division de risque , en vertu des dispositions prudentielles , les tablissement de crdit sont tenus de respecter en permanence un rapport ma#imum de &+, entre dune par le total des risques encourus sur un m-me bnficiaire autre que l"tat . 1. 1. les clauses contractuelles
.es clause figurent dans les contrats de crdits et leurs ob$ectif est dviter que lemprunteur accroisse le risque tel quil a t analys lors de la demande de crdit ces clauses peuvent -tre qualifies de garanties positives ou ngatives elles sont positives lorsquelles obligent lemprunteur respecter un certain nombre dobligation comme ltablissement rgulier de comptes audits, le respect de ratios financiers ou la souscription dune assurance crdit. /gatives, elles interdisent lemprunteur deffectuer des oprations comme des cessions dactifs, des paiements de dividendes. 1. La prvention globale du risque de crdit la division des risques la banque ne doit pas s concentrer ses crdits sur quelques gros bnficiaires et la rglementation fi# des limites ses la concentration des risques .de m-me le financement e#clusif dun secteur de lactivit conomique ou de 0one gographique accro1t le#position au risque en cas de rcession dans ce secteur ou cette 0one plus la probabilit de perte est faible car la diffrence des risques de march les risques de contrepartie sont faiblement corrl s entre eu# do2 le fait que la division des risques constitue un des fondements de finance indirecte le plafonnement des risques
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Risques du crdit
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il est mis en 3uvre avec la fi#ation de plafonds qui conduisent une allocation des risques par catgorie de contrepartie .compte tenu de niveau de risque total quelle est dispose assumer, niveau dtermin par les actionnaires , et des fonds propres dont elle est dote, une banque fi#e une limite ma#imale au montant de ses actifs risque de contrepartie et dcline ensuite cette limite sous forme de plafonds dfinis par emprunteurs ou groupes demprunteurs par types de crdit ou par 0one gographique.
Lapproche traditionnelle utilise le $ugement de lanalyste*crdit sur la capacit et la volont de lemprunteur rembourser son crdit, lanalyse du risque et en fonction de la nature du crdit la consommation ou immobilier. crdit la consommation. < court terme, demands gnralement pour financer lachat dun bien dquipement dtermin ou pour financer un besoin que lemprunteur ne prcise pas.
Le crdit scoring est une technique qui technique qui sefforce de synthtiser le risque de contrepartie au moyen dune note 'score( en affectant chaque information reprsentative de la solvabilit de lemprunteur une pondration. le total des pondrations compar une note limite pralablement tablie permet de prendre immdiatement une dcision daccords ous de refus de la demande de crdit. Le crdit scoring relve des mthodes de notation interne du risque. il acclre la prise de dcision qui se doit -tre rapide pour un crdit la consommation dun montant modr. le crdit scoring sapplique tout particulirement au# crdits la consommation et lanalyse du risque prsent par un particulier lors de louverture dun compte ou de la vente dune carte bancaire. 1. #valuation du risque de crdit aux entreprises
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Les crdits destins au# entreprises sont plus varis que les crdits au# particuliers et leur montant est beaucoup plus lev. Avaluation du risque de crdit au# entreprises repose sur le diagnostic financier de lentreprise avec ses trois tapes habituelles 7 la collecte des informations sur l$emprunteur .ette collecte ne se limite pas au# comptes annuels mais galement la connaissance des marchs et produits sur lesquels le client sopre et la comprhension de la stratgie quil dveloppe et de la moralit des dirigeants de lentreprise. anal%se de la situation financi&re de l$emprunteur < ce stade tous les instruments ncessaires de lanalyse financire qui sont fort nombreu# et qui dpasse le cadre de cet e#pos, on se limitera quelques observation. Le banquier tant crancier lanalyse du risque de contrepartie est centre sur la solvabilit de lemprunteur cest**dire son aptitude de ses dettes e#igibles avec ses actifs cet analyse va diffrer selon la demande de crdit concerne le#ploitation ou linvestissement. Bil sagit dun besoin de trsorerie court terme, il convient de vrifier la solvabilit de lentreprise dans les semaines ou les mois venir 7 encaissera 9t*elle suffisamment de recettes pour rembourses les crdits Bagit il dun crdit dinvestissement lanalyse repose sur les perspectives de dveloppement, lactivit nouvelle engendre par linvestissement dgagera* t*elle une marge suffisante la prise de dcision )ccord ou refus de la demande de crdit selon le rsultat de lanalyste*crdit.
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charge. On peut donc affirmer quau niveau des prts au dtail, linstitution financire contrle son risque de crdit en rationnant le crdit, cest--dire en imposant des rserves sur le niveau demprunt disponible pour un mme emprunteur, plutt quen jouant avec les taux dintrt ou autres conditions. Au niveau agrg, lorsque la banque joue avec les taux dintrt afin de tenir compte des diffrents niveaux de risque des emprunteurs, elle peut toutefois se retrouver avec un autre problme sur les paules car si elle exige un taux relativement lev un emprunteur dont la qualit de crdit est faible, celui-ci naura dautre choix que dinvestir les fonds dans un projet particulirement risqu afin que le rendement de ce projet soit suprieur au taux dintrt sur son emprunt pour le financer. Puisque les projets risqus ont plus de chance dchoir, lemprunteur fera dfaut et la banque ne sera pas rembourse. Cette situation suggre que des taux dintrt trs levs sur les contrats de prt peuvent faire diminuer lesprance de rendement des institutions financires. De plus, il est logique que seuls les emprunteurs ayant des projets risqus en tte acceptent ces taux levs, alors que les emprunteurs dont les projets dinvestissement sont plus raisonnables ne seront pas intresss payer une prime si leve. Cela aura pour consquence nfaste de rduire la qualit de crdit du bassin demprunteurs potentiels de la banque. Donc, plus le taux dintrt exig est faible, plus il y aura demprunteurs car mme pour ceux dont le projet nest pas trs risqu (et donc dont le taux de rendement nest pas trs lev), emprunter sera tout de mme rentable car le taux dintrt pay sur le prt sera infrieur au taux de rendement obtenu sur lutilisation des fonds. On constate donc une relation inverse entre le taux dintrt et le nombre de prts, ce qui explique pourquoi lorsque les taux sont levs, la croissance conomique est plus faible. F) laboration de loffre de crdit Loffre de crdit comporte plusieurs lments : Le montant du prt : celui-ci doit correspondre au besoin du projet ainsi qu la capacit de remboursement de lemprunteur. Le prteur peut proposer un ajustement la hausse ou la baisse du montant demand. videmment, plus le montant accord est lev, plus lexposition au risque de crdit de la banque est leve car le montant en jeu est plus grand. Le taux dintrt : celui-ci doit reflter le niveau gnral des taux dintrt dans lconomie, lchance du prt et la prime de risque que requiert le prt. Il faut toutefois faire attention la relation circulaire existant entre la probabilit de dfaut et la prime de risque. En effet, plus les entreprises sont risques plus la prime de risque sera leve, mais dun autre ct, plus on impose une prime leve lemprunteur, plus sa probabilit de ne pas rembourser est forte puisque son fardeau financier est grand. Cela explique le fait quil y ait certaines demandes de crdit pour lesquelles il ny a aucun taux dquilibre et par consquent la seule issue est le refus de prter. La priode damortissement : qui correspond la dure totale de remboursement du prt et celle de rengociation du taux dintrt qui dpend de la spculation que lemprunteur dsire effectuer face lvolution des taux et du risque que la banque est prte lui laisser encourir. Les garanties exiges : celles-ci peuvent prendre plusieurs formes tels que des comptes recevoir, des stocks, de lquipement, des immeubles, des valeurs mobilires, des cautions personnelles et peuvent provenir dune compagnie-mre ou du gouvernement. De plus, le crancier peut exiger des assurances sur les biens donns en garantie ainsi que sur la vie de certaines personnes cls. Les clauses de gestion imposes : les prteurs imposent souvent des clauses de gestion plus ou moins restrictives lentreprise emprunteuse, comme par exemple sur le type de projet permis, sur des limites au versement de dividendes ainsi que sur des limites lendettement futur. Ce qui motive la banque introduire ces restrictions est le risque moral qui survient aprs la signature du prt. En effet, aprs avoir reu son crdit, lentreprise peut tre tente daugmenter sa richesse espre en augmentant son niveau de risque (lentreprise a alors plus de chance dobtenir davantage de bnfices mais a galement plus de chance davoir des pertes plus grandes), ceci bien sr au dtriment de la banque qui risque de ne jamais recouvrer son prt. La banque essaie donc dviter ces abus en imposant diverses clauses qui restreignent le comportement des emprunteurs et les empchent daugmenter trop leur niveau de risque actuel. Le viol de ces dispositions donne le droit au prteur dexiger le remboursement immdiat du prt. Dans ces situations, dites de dfaut technique, linstitution financire donne habituellement des avertissements et cherche faire corriger la situation avant de prendre des mesures extrmes. Ngociation et signature du contrat : Si le client considre que loffre de crdit tablie par la banque nest pas avantageuse, par exemple si le montant accord est trop bas, si le taux dintrt est trop lev, si les garanties sont trop considrables ou si les clauses de gestion sont trop restrictives, il doit rengocier avec linstitution financire les termes du contrat jusqu ce que les deux parties arrivent un accord. videmment, le pouvoir de ngociation du client dpend de la taille de ce dernier, de son capital, de lhistorique de sa relation avec la banque, du niveau de risque du projet et des offres alternatives quil peut avoir. Dbours : Lorsque le contrat est sign, la banque doit procder au versement du montant accord au client. Cette opration est parfois divise en plusieurs tapes correspondant au degr de ralisation du projet. Bien entendu, avant chaque versement, linstitution financire vrifie si les engagements pris par lemprunteur sont respects. Suivi et intervention La banque exige gnralement de recevoir au moins le rapport annuel de lentreprise, mais elle peut aussi demander des tats financiers trimestriels et le dtail des comptes recevoir et des stocks (qui servent souvent de garantie). Si la banque juge que la situation de lentreprise se dtriore, elle augmentera la frquence des contrles des rsultats. Aprs lanalyse de cette information, linstitution financire attribue une cote de risque lemprunteur et si cette cote est trop faible (par exemple en situation de dfaut), la banque peut intervenir de plusieurs faons, allant de certaines concessions quant au remboursement du prt (par exemple en diminuant le montant rembourser) limposition des administrateurs de son choix sur le conseil dadministration de lentreprise. Conclusion du prt Le contrat du prt peut se terminer de diffrentes faons : a) lemprunteur peut rembourser tel que prvu dans le contrat, b) lemprunteur peut dcider de renouveler sa demande de crdit, c) lemprunteur peut demander une rengociation de son emprunt avant lchance, d) lemprunteur peut faire dfaut ses obligations temporairement et ventuellement y remdier, ou e) les difficults financires de lemprunteur peuvent lamener la faillite et la banque ainsi que les autres cranciers saisiront alors lentreprise et la liquideront.
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Risques du crdit
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Il existe cinq sources principales de vulnrabilits ou de risque actuels, la premire regroupant des risques macroconomiques et les quatre autres tant de nature davantage spcifique au risque de crdit. les risques macroconomiques refltent notamment le degr dexposition des conomies aux chocs externes, tels que la hausse des cours du ptrole ou des matires premires, la persistance des dsquilibres macro-financiers, notamment outre-Atlantique, ou encore la crainte dune remonte brutale des taux dintrt de march . la progression rapide du crdit notamment lhabitat dans certains pays o les agents conomiques paraissent par ailleurs lourdement endetts . la valorisation du risque, plusieurs participants ayant le sentiment que les marchs sous-estiment prsent le risque de crdit, en particulier si lon considre le trs bas niveau des spreads de crdit . la concentration ventuelle des risques sur un nombre limit dinstitutions ou sur des secteurs tels que les assurances auxquels une part importante des risques de crdit aurait pu tre transfre, via lutilisation de drivs de crdit. linterdpendance croissante entre les diffrents secteurs financiers.
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