Busquen el aadido que los diferencia

Moises Nain

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Rif. No. J-31381327-3

Av. Andrs Eloy Blanco C.C.P. La Scala Piso 2 Ofic 8 Valencia - Edo. Carabobo

0241-8263273 0241-5113160 0416-4496018 0412-5061181

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT

192.339.478.289,13
120.000.000.000,00

2012

100.000.000.000,00

24,88% (I) ISLR No Petrolero

80.000.000.000,00

57,76% (II) IVA 9,91% (III) Renta Aduanera 6,08% (IV) Otras Rentas Internas

60.000.000.000,00

40.000.000.000,00

1,37% (V) Otros 2/

20.000.000.000,00

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT AO 2013

(Montos en Bolvares)
CONCEPTOS TOTAL INGRESOS 1/ (I) ISLR No Petrolero (II) IVA *Interno *Importadores (III) Renta Aduanera * Impuesto de Importacin * Tasa por Servicio de Aduanas (IV) Otras Rentas Internas *Licores *Cigarrillos *Sucesiones *Juegos de Envte o Azar (V) Otros 2/ Enero 15.339.929.411,13 3.226.190.703 9.508.004.807 7.772.024.228 1.735.980.579 1.512.684.082 1.403.453.273 109.230.809 988.002.197 47.003.938 905.734.777 26.802.194 8.461.289 105.047.622 Febrero 15.251.286.631,90 2.625.377.585 10.261.559.159 8.340.795.194 1.920.763.965 1.652.559.876 1.543.539.834 109.020.041 594.816.067 48.431.648 502.128.381 35.451.639 8.804.399 116.973.945 Marzo 27.689.397.127,49 15.153.107.020 9.995.081.323 8.141.019.471 1.854.061.852 1.549.114.297 1.445.677.625 103.436.673 741.073.719 80.348.005 616.391.843 35.415.146 8.918.726 251.020.768 Abril 19.872.857.230,60 5.001.555.645 11.575.893.878 9.532.285.122 2.043.608.756 1.845.168.125 1.728.296.450 116.871.675 1.203.467.753 332.069.294 812.909.142 38.583.248 19.906.069 246.771.830 Mayo 19.749.745.698,22 3.258.055.495 12.734.229.678 10.205.097.585 2.529.132.093 2.280.382.500 2.137.113.383 143.269.117 1.297.003.777 392.763.523 860.433.790 32.732.946 11.073.519 180.074.248 Junio 22.770.647.176,89 5.636.081.293 13.768.316.723 11.608.531.000 2.159.785.723 2.044.228.862 1.919.933.482 124.295.380 1.077.817.998 283.936.649 751.330.802 33.193.610 9.356.939 244.202.300 Julio 22.238.287.707,90 5.238.007.096 13.099.885.977 10.823.806.686 2.276.079.291 2.193.740.629 2.055.727.797 138.012.833 1.316.209.518 363.439.480 900.587.808 43.327.289 8.854.941 390.444.488 Agosto 24.435.507.759,60 5.416.073.297 14.965.613.999 12.489.223.823 2.476.390.176 2.549.125.338 2.389.582.716 159.542.622 1.351.863.891 484.448.054 818.580.726 38.799.657 10.035.454 152.831.234 Septiembre 24.260.311.853,07 5.830.245.170 14.854.052.114 12.636.134.284 2.217.917.830 1.985.564.023 1.864.065.054 121.498.969 1.419.078.756 377.804.644 957.321.335 72.895.589 11.057.187 171.371.790 Total 191.607.970.596,80 51.384.693.302,47 110.762.637.658,39 91.548.917.394,03 19.213.720.264,36 17.612.567.733,04 16.487.389.613,48 1.125.178.119,56 9.989.333.678,05 2.410.245.234,17 7.125.418.601,98 357.201.319,09 96.468.522,81 1.858.738.224,85

1/ Cifras provisionales segn sistema SIVIT, sujetas a revisin. 2/ Comprende recaudacin por derechos pendientes, multas, intereses, reintegros al fisco, y reparos de la contraloria en aduanas y los tributos internos.

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT

Septiembre 2013
191.607.970.596,00

120.000.000.000,00

26,82%
57,81%

(I) ISLR No Petrolero (II) IVA (III) Renta Aduanera (IV) Otras Rentas Internas (V) Otros 2/

100.000.000.000,00

9,19% 5,21%

80.000.000.000,00 0,97% 60.000.000.000,00 (V) Otros 2/ 40.000.000.000,00

(IV) Otras Rentas Internas

(III) Renta Aduanera

20.000.000.000,00

(II) IVA
(I) ISLR No Petrolero 1

Presupuesto 2013: 205.465.500.000,00 % de cumplimiento 93,26

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT

Septiembre 2013
(IV) Otras Rentas Internas Bs. 9.989.333.678,05

8.000.000.000,00
7.000.000.000,00

24,13%
6.000.000.000,00 5.000.000.000,00 4.000.000.000,00 3.000.000.000,00 *Juegos de Envte o Azar 2.000.000.000,00 1.000.000.000,00 1 *Sucesiones *Cigarrillos *Licores

*Licores *Cigarrillos *Sucesiones *Juegos de Envte o Azar

71,33% 3,58% 0,97%

Presupuesto de endeudamiento

112,80

Presupuesto de Ingreso 2014

439,80

Presupuesto de Gasto 2014

En miles de millones

552,60
100,00 200,00 300,00 400,00 500,00 600,00

450,00 400,00 350,00 300,00 250,00 200,00 150,00 100,00 50,00 Ingresos Petroleros

Ingresos no Petroleros

Ingresos Tributarios

Ingresos no tributarios

Total ingresos

ISLR

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ISLR

Base Legal

Ley de Impuesto sobre la Renta

Gaceta Oficial N 38.628 de fecha 16 de febrero de 2007

Reglamento Ley de ISLR:

Decreto N 2.507 del 11-07-2003 publicado en G.O. N 5.662 Ext. del 24-09-2003

ISLR

Principios
Progresividad Legalidad No confiscatoriedad No retroactividad Igualdad Tributaria Entidad Conservatismo Asociacin de Ingresos & Egresos Importancia Relativa Costo Objetividad
Los que nos permite llegar a ser los creadores de nuestra propia existencia es la capacidad de imaginar, de inventar nuevas realidades que ponen a nuestro alcance oportunidades que anteriormente no existan Dr. Lair Ribeiro

Soluciones orientadas a administrar recursos,reducir costos y gerenciar cambios.

ISLR
Contabilidad: Es arte de Registra, Clasificar y Resumir en trminos monetarios las operaciones que sean en parte al menos de carcter financiero e interpretar sus resultados

ISLR
Artculo 91. Los emisores de comprobantes de ventas o de prestacin de servicios realizados en el pas, debern cumplir con los requisitos de facturacin establecidos por la Administracin Tributaria, incluyendo en los mismos su nmero de Registro de Informacin Fiscal. A todos los efectos previstos en esta Ley, slo se aceptarn estos comprobantes como prueba de haberse efectuado el desembolso, cuando aparezca en ellos el nmero de Registro de Informacin Fiscal del emisor y sean emitidos de acuerdo a la normativa sobre facturacin establecida por la Administracin Tributaria.

ISLR

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ISLR
Principios que rigen el ISLR
Anualidad (Art 1 LISLR) Enriquecimiento neto (Art 4 LISLR) Disponibilidad (Art 5 LISLR) Territorialidad (ampliacin del principio Art 6 LISLR)

ISLR

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ISLR

mbito de Aplicacin

Art. 1 LISLR
Personas naturales residentes y jurdicas domiciliadas, tributan por: Personas naturales no residentes y jurdicas no domiciliadas, tributan por: Personas naturales residentes o jurdicas domiciliadas en el exterior con establecimiento permanente, tributan por: Rentas mundiales

Rentas cuya causa se ubique en territorio nacional

Rentas atribuibles al establecimiento permanente o base fija. Por ingresos de fuente nacional o extranjera.

ISLR
CONTRIBUYENTES CLASIFICACION

Articulo 7
PERSONAS NATURALES Asimilados: Sociedad en N/Colectivo Comandita Simple Comunidades Cualquier otra sociedad de personas, incluidas las irregulares o de hecho Herencias Yacentes Asociaciones y corporaciones sin fines de lucro SOCIEDADES ANNIMAS Asimilados: Responsabilidad Limitada Comandita por acciones Sociedades irregulares con forma de annimas, de S.R.L. y en comandita por acciones Asociaciones y Corporaciones con fines de lucro

ISLR
CONTRIBUYENTES CLASIFICACION

ISLR
CONTRIBUYENTES CLASIFICACION

ISLR

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ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

Pargrafo nico: Los beneficiarios de las exenciones previstas en los numerales 3 y 10 de este artculo debern justificar ante la Administracin Tributaria que renen las condiciones para el disfrute de la exencin, en la forma que establezca el Reglamento. En cada caso, la Administracin Tributaria otorgar la calificacin y registro de la exencin correspondiente.

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR
Exenciones

ISLR

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ISLR

Cierre Contable
Cdigo de Comercio EL CONGRESO DE LA REPBLICA DE VENEZUELA Gaceta N 475 Extraordinaria del 21 de diciembre de 1955 DECRETA el siguiente, CDIGO DE COMERCIO

Artculo 35.- Todo comerciante, al comenzar su giro y al fin de cada ao, har en el libro de Inventarios una descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos, vinculados o no a su comercio.

El inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y prdidas; sta debe demostrar con evidencia y verdad los beneficios obtenidos y las prdidas sufridas. Se har mencin expresa de las fianzas otorgadas, as como de cualesquiera otras obligaciones contradas bajo condicin suspensiva con anotacin de la respectiva contrapartida.

ISLR
35T3 M3N54J3 51RV3 P4R4 PR0V4R C0M0 NU35TR4 M3NT3 PU3D3 H4C3R C0545 450MBR0545! 4L PR1NC1P10 35 D1F1C1L P3R0 4H0R4, 3N 35T4 L1N34 TU M3NT3 35T4 L3Y3ND0L0 4UT0M4T1C4 M3NT3 S1N S1QU13R4 P3N54R 3N 35T0, 3N0RGULL35 3T3! 50L0 C13RT45 P3R50N45 PU3D3N L33R 35T0..

Intelcent,C.A. Estado de resultados Periodo del 01/01/2011 al 31/12/2011 (Expresado en Bs.) Ingresos Ingresos por ventas Ingresos por servicios Total Ingresos Menos: Costo de ventas Inventario inicial Mas: compras netas Mercancia disponible para la venta Menos:Inventario final Costo de ventas Costo de los servicios Total costos de venta Utilidad bruta del perodo Gastos de operaciones Gastos de Administracin Gastos de ventas Depreciaciones y amortizaciones Total gasto de operaciones Utilidad netas en operaciones Otros ingresos y egresos Otros ingresos Otos egresos Total otros ingresos y egresos Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR Apartado para ISLR Utilidad neta despues de ISLR Reserva legal Utilidad neta del ejercicio

4.060.194 376.100 4.436.294 328.133 2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368 155.560 2.381.928 2.054.366 458.633 509.933 72.635 1.041.201 1.013.165 24.000 12.300 11.700 1.024.865 143.481 881.384 44.069 837.315

ISLR
Ecuacin contable Ventas netas -Costo de Ventas Utilidad bruta en ventas Gastos operativos Utilidad neta en operaciones +- Otros ingresos y egresos Utilidad neta ISLR / Reservas Utilidad neta del ejercicio
Ecuacin Fiscal Ingresos brutos -Costos admitidos Renta bruta Deducciones Renta neta +- Ajuste por inflacin Renta neta gravable

ISLR

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ISLR

Ingresos Brutos
Art. 16 LISLR y Arts. 23 al 35 RLISLR

Estn constituidos por el monto de: Ventas de bienes y servicios en general Arrendamientos Otros proventos regulares o accidentales, tales como:

Los producidos bajo relacin de dependencia o libre ejercicio de la profesin

Los provenientes de regalas o participaciones anlogas

ISLR

ISLR
Criterios de Disponibilidad de los Enriquecimientos

Art. 5 LISLR

Enriquecimientos disponibles y por lo tanto gravables cuando:

Son pagados

Se realiza la operacin que los produce

Son devengados

ISLR

ISLR

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ISLR

Grandes Entidades

NIC 2

Pequeas y Medianas Entidades

Seccin 13

Micro Entidades

Seccin 13

Costo (ISLR): Segn la Ley de Impuesto Sobre la Renta, erogaciones que efecta un contribuyente durante un ejercicio fiscal para producir o adquirir un bien o para la prestacin de un servicio durante un mismo lapso.

Costo de Ventas para Empresas Comercializadoras: Se encuentra compuesto por los inventarios comprados y vendidos a los clientes, sin ningn proceso que los transforme.

Costo de Produccin y Ventas: Incluye los costos de transformacin que lleve a cabo una empresa, como la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin, y las variaciones de los inventarios de productos en proceso y de los inventarios de productos terminados.

Costo de los Servicios Prestados:

Se relaciona con todos aquellos desembolsos o acumulaciones relacionados con la generacin de ingresos en una empresa que se dedica a la prestacin de servicios en la cual no se dan procesos de transformacin profundos, ya que el costo por lo general est formado por mano de obra directa, especializada e intensiva, aplicada a la prestacin del servicio

Fuente: Glosario SUNDECOP

ISLR

COSTOS

Costos admitidos (Arts. 23 al 26 LISLR):

Ser el que conste en las facturas emanadas directamente del vendedor Los precios no deben ser mayores a los normales del mercado No se consideran prueba de costo las Notas de Dbito de empresas filiales Es requisito indispensable de las facturas como prueba de costo, contener el RIF y todos los requisitos exigidos por el IVA

Fecha Inventario Inicial 03-Mar 12-Jul 11-Oct 12-Dic

Fecha

Cantidad 125 200 700 240 200 1465

Costo 191,00 210,00 220,00 256,00 290,00 231,61

Total 23.875,00 42.000,00 154.000,00 61.440,00 58.000,00 339.315,00

Inventario Final Salidas Total

300 1.165 1.465 FIFO 23.875 315.440 339.315 83.600 255.715 466.000 210.285 LIFO 23.875 315.440 339.315 60.625 278.690 466.000 187.310 PROMEDIO 23.875 315.440 339.315 73.864 265.451 466.000 200.549

Inventario Inicial Compras Netas Mercancia Disponible Inventario Final Costo de Ventas Ventas Utilidad Bruta

Cuadernos Tributarios
Son una iniciativa de FUNDICES y sus facilitadores para poner a su disposicin las mejores prcticas en materia Tributaria.

Ttulos: Ajuste Fiscal por efectos de la por Inflacin Gestin tributaria de Inventarios LOTTT para Contadores Retenciones ISLR Facturacin: Casos y cosas Retenciones IVA Libros especiales de IVA Prorrateo de Crditos Fiscales y Declaracin IVA Gestin tributaria SALUD Gestin tributaria ONG Gestin tributaria CONDOMINIOS Gestin tributaria TURISMO Gestin tributaria CONSTRUCCION

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ISLR

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ISLR
DEDUCCIONES
Art. 27 LISLR y Arts. 52 al 79 RLISLR

Condiciones de admisibilidad
Causadas o pagadas Normales y necesarios No imputables al costo Realizados con el objeto de producir renta Limitadas Sujetas a retencin Condicionadas Ilimitadas

Clasificacin de las deducciones:

ISLR
DEDUCCIONES

ISLR
DEDUCCIONES

ISLR
DEDUCCIONES

ISLR
DEDUCCIONES

ISLR
DEDUCCIONES
Artculo 32. Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 3, 11 y 20 y en los pargrafos duodcimo y decimotercero del artculo 27, las deducciones autorizadas en este Captulo debern corresponder a egresos causados durante el ao gravable, cuando correspondan a ingresos disponibles para la oportunidad en que la operacin se realice. Cuando se trate de ingresos que se consideren disponibles en la oportunidad de su pago, conforme a lo dispuesto en el artculo 5 de esta ley, las respectivas deducciones debern corresponder a egresos efectivamente pagados en el ao gravable, sin perjuicio de que se rebajen las partidas previstas y aplicables autorizadas en los numerales 5 y 6 del artculo 27 de esta Ley. Pargrafo nico: Los egresos causados y no pagados deducidos por el contribuyente, debern ser declarados como ingresos del ao siguiente si durante ste no se ha efectuado el pago y siempre que se trate de las deducciones previstas en los numerales 1, 2, 7, 10, 12, 13, 14, 15,16, 17, 18, 19 y 21 del artculo 27 de la presente ley. Las cantidades deducidas conforme a lo dispuesto en el numeral 4 del artculo 27, no pagadas dentro del ao siguiente a aquel en que el trabajador deje de prestar sus servicios al contribuyente por disolucin del vnculo laboral se considerarn como ingresos del ejercicio en el cual cese dicho lapso anual. En los casos previstos en este pargrafo la deduccin correspondiente se aplicar al ejercicio en que efectivamente se realice el pago.

ISLR

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ISLR

Fuente:

GUIA DE ORIENTACIN PARA PRACTICAR LA CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS EN EL MARCO DE LAS VEN NIF PYMES - FCCPV

ISLR
Ecuacin contable Ventas netas -Costo de Ventas Utilidad bruta en ventas Gastos operativos Utilidad neta en operaciones +- Otros ingresos y egresos Utilidad neta ISLR / Reservas Utilidad neta del ejercicio
Ecuacin Fiscal Ingresos brutos -Costos admitidos Renta bruta Deducciones Renta neta +- Ajuste por inflacin Renta neta gravable

ISLR
Ecuacin contable
Ingresos por Ventas / Servicios 1.234.900,00 156.000,00 67.000,00 4.700,00 11.000,00 1.083.600,00 733.000,00 Ingresos Brutos - Costos Admitidos 9.000,00 163.999,00 Deducciones = 80.000,00 Gastos Costo de Ventas - Operativos = 789.000,00 234.999,00 Utilidad Contable 210.901,00 156.000,00 147.000,00 4.700,00 20.000,00 489.201,00 Renta Neta

Mas

Partidas Gravables Partidas No Deducibles

Menos Partidas No Gravables Partidas Deducibles

Ecuacin fiscal

Ingresos registrados no gravables = Menor RNG Ingresos no registraros gravables = Mayor RNG

Costos registrados no admitidos = Mayor RNG Costos no registrados admitidos = Menor RNG

Gastos registrados no deducibles = Mayor RNG Gastos no registrados deducibles = Menor RNG

ISLR

ISLR
Partidas No Gravables Disminuye Deducible
Ingresos extraterritoriales Ingresos contabilizados y no cobrados Gastos causados en perodos anteriores y pagados en el ejercicio Depreciaciones, amortizaciones y otros

Partidas No Deducibles Aumenta Gravables

Tributos no pagados Provisiones, reservas y apartados Multas y sanciones pecuniarias Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados Ingresos causados en ejercicios anteriores Cobrados Excedente sueldos directivos Depreciaciones y amorizac. Otros

ISLR
Enriquecimiento Neto Personas Jurdicas
Renta Vzlna Renta Ext Ingresos brutos xxx xxx Costos (xxx) (xxx) Renta bruta xxx xxx Deducciones (xxx) (xxx) Renta Neta xxx xxx Ajuste por Inflacin (+/-) xxx Prdidas aos ant. (xxx) (xxx) Renta neta gravable Impuesto s/tarifa Rebajas de Impuesto Impto. p/ pagar, compensar o reintegrar Rta Total xxx (xxx) xxx (xxx) xxx xxx (xxx) xxx xxx (xxx) xxx

ISLR
Tarifas y su aplicacin
Tarifa N 1: Aplicable a Personas Naturales
Expresada en Unidades Tributarias (U.T.) Por la fraccin que exceda de 0 1000 1500 2000 2500 3000 4000 6000 Sustraendo U.T. 0 30 75 155 255 375 575 875

Hasta 1000 1500 2000 2500 3000 4000 6000 En adelante

% 6 9 12 16 20 24 29 34

NOTA: En los casos de Personas Naturales No Residentes, el impuesto ser del 34%

ISLR

Tarifas y su aplicacin
Tarifa N 2: aplicable a Personas Jurdicas
Fraccin % Sustraendo

Hasta 2000 ut
De 2001 hasta 3000 ut Ms de 3000 ut

15
22 34

0
140 500

Tarifa N 3: Aplicable a Actividades de minas e hidrocarburos

Concepto a) Enriquecimientos sealados en Art. 12 LISLR b) Enriquecimientos sealados en Art 11 LISLR Tasa Proporcional 60% 50%

ISLR

Agenda

Base Legal Principios de la Obligacin Contribuyentes Exenciones Cierre contable Ingresos Costos Deducciones Conciliacin de la renta Declaracin On Line

ISLR

El usa WiFi

ISLR

ISLR

ISLR

ISLR

ISLR

=)?$%

CONTRIBUYENTE PRUEBA

CONTRIBUYENTE PRUEBA

CONTRIBUYENTE PRUEBA

2011

2011

Intelcent,C.A. Estado de resultados Periodo del 01/01/2011 al 31/12/2011 (Expresado en Bs.) Ingresos Ingresos por ventas CONTRIBUYENTE PRUEBA Ingresos por servicios Total Ingresos Menos: Costo de ventas Inventario inicial Mas: compras netas Mercancia disponible para la venta Menos:Inventario final Costo de ventas Costo de los servicios Total costos de venta Utilidad bruta del perodo Gastos de operaciones Gastos de Administracin Gastos de ventas Depreciaciones y amortizaciones Total gasto de operaciones Utilidad netas en operaciones Otros ingresos y egresos Otros ingresos Otos egresos Total otros ingresos y egresos Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR Apartado para ISLR Utilidad neta despues de ISLR Reserva legal

4.060.194 376.100 4.436.294 328.133 2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368 155.560 2.381.928 2.054.366
4.436.294

01/01/2010 31/12/2011

458.633 509.933 72.635 1.041.201 1.013.165 24.000 12.300 11.700 1.024.865 143.481 881.384 44.069
24.000

4.460.294

Intelcent,C.A. Estado de resultados Periodo del 01/01/2011 al 31/12/2011 (Expresado en Bs.) Ingresos Ingresos por ventas Ingresos por servicios Total Ingresos Menos: Costo de ventas Inventario inicial Mas: compras netas Mercancia disponible para la venta Menos:Inventario final Costo de ventas Costo de los servicios Total costos de venta Utilidad bruta del perodo Gastos de operaciones Gastos de Administracin Gastos de ventas Depreciaciones y amortizaciones Total gasto de operaciones Utilidad netas en operaciones Otros ingresos y egresos Otros ingresos Otos egresos Total otros ingresos y egresos Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR Apartado para ISLR Utilidad neta despues de ISLR Reserva legal Utilidad neta del ejercicio

4.060.194 376.100 4.436.294

2011

328.133 2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368 155.560 2.381.928 2.054.366 458.633 509.933 72.635 1.041.201 1.013.165 24.000 12.300 11.700 1.024.865 143.481 881.384 44.069 837.315

328.133

2.322.101

2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368

Intelcent,C.A. Estado de resultados Periodo del 01/01/2011 al 31/12/2011 (Expresado en Bs.) Ingresos Ingresos por ventas Ingresos por servicios Total Ingresos Menos: Costo de ventas Inventario inicial Mas: compras netas Mercancia disponible para la venta Menos:Inventario final Costo de ventas Costo de los servicios Total costos de venta Utilidad bruta del perodo Gastos de operaciones Gastos de Administracin Gastos de ventas Depreciaciones y amortizaciones Total gasto de operaciones Utilidad netas en operaciones Otros ingresos y egresos Otros ingresos Otos egresos Total otros ingresos y egresos Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR Apartado para ISLR Utilidad neta despues de ISLR

4.060.194 376.100 4.436.294 328.133 2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368 155.560 2.381.928 2.054.366 458.633 509.933 72.635 1.041.201 1.013.165 24.000 12.300 11.700 1.024.865 143.481 881.384

155.560 2.381.926

Intelcent,C.A. Anexo 1.Gastos de Administracon Estado de resultados Impuestos, tasas y contribuciones 26.134 Periodo del 01/01/2011 al 31/12/2011 9.020 Gasto provision Incobrables Multas y sanciones pecuniarias 6.330 (Expresado en Bs.) Remunercion Director de Administracion 255.000 Salarios administracion 112.000 Administracion local dado en arrendamiento 3.800 Ingresos Otros gastos de administracion 40.216 Gasto de seguro 6.133 Ingresos por ventas Total gastos de administracin 458.633 Ingresos por servicios Total Ingresos Anexo 2 Menos: Costo de ventas Gastos de Ventas Remuneracin Director de Ventas 425.000 Inventario inicial Comisiones a vendedores externos 41.000 Mas: personal compras netas Salarios de ventas 43.933 Total gastos de ventas 509.933 Mercancia disponible para la venta Menos:Inventario final Anexo 3 de ventas Costo Depreciaciones y amortizaciones Costo de los servicios Depreciaciones Inmuebles 21.365 Total costos de venta Instalaciones 2.845 Utilidad bruta del perodo Mobiliario 8.500 Equipos 6.170 Gastos de operaciones Vehculo 31.889 Gastos de Administracin Total depreciaciones Amortizaciones - Gastos de constitucin Gastos de ventas Total Depreciaciones y amortizaciones Depreciaciones y amortizaciones Total gasto de operaciones Utilidad netas en operaciones Detalles Otros Gastos Otros ingresos y egresos Otros Gastos Gasto Incobrables Otrosprovision ingresos Multas y sanciones Otos egresos pecuniarias Otros gastos de administracion Total otros ingresos y egresos Gasto de seguro Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR Comisiones a vendedores externos Otos egresos Apartado para ISLR Utilidad neta despues de ISLR Reserva legal Utilidad neta del ejercicio

4.060.194 376.100 4.436.294 328.133 2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368 155.560 2.381.928 2.054.366
70.768 1.867 72.635

2011

835.933

26.134

458.633 509.933 72.635 1.041.201 1.013.165

3.800

72.635 114.999 1.053.501

9.020 6.330 40.216 6.133 41.000 12.300 114.999

24.000 12.300 11.700 1.024.865 143.481 881.384 44.069 837.315

1.024.865

CONTRIBUYENTE PRUEBA

01/01/2011 31/12/2011

642.334 158.269

522.111 95.181

253.449

869.845 252.141

227.000 -37.783

214.358

39.091

Patrimonio Capital social suscrito Capital social suscrito no pagado Utilidades no distribuidas Reserva legal Exclusiones fiscales histricas del patrimonio Actualizacin del Patrimonio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

500.000 -150.000 469.610 24.716 -6.720 32.239 869.845 1.438.450

644.934 -193.480 605.735 31.881 -8.668 41.584 1.121.986 1.855.412

252.141 416.962

Fecha 31/12/2011

Descripcin --5-Reajuste por inflacin Actualizacin del patrimonio Reajuste del patrimonio inicial

Ref.

Debe 252.141

Haber

252.141

Actualizacion del patrimonio Fecha Descripcin 31/12/2010 Ajuste inicial invetarios 31/12/2010 Ajuste inicial activos no monetarias depreciables 31/12/2010 Ajuste inicial activos no monetarias amortizables 31/12/2011 Ajsute del patrimonio inicial

Reajuste por inflacin Fecha Descripcin 31/12/2011 Reajuste del patrimonio inicial

Ref. Debe 2 3 4 5

Haber

Ref. 5

Debe 252.141

Folio No. 3.064 -3.064 Haber Sald-31.390 o 28.326 849 -32.239 252.141 252.141 -284.380

Folio No Saldo

Paso 6 6.1.- Asientos de diario por la reexpresin.

Descripcin --8-Actualizacon del patrimonio Reajuste por inflacin Reajuste Divindendos (RA -02) 31/12/2011 --9-Actualizacon del patrimonio Reajuste por inflacin Reajuste Exclusuiones (RA-04) 31/12/2011 --10-Inmuebles Instalaciones Mobiliario Equipos Vehiculos Depreciacin acumulada Inmuebles Depreciacin acumulada Instalaciones Depreciacin acumulada Mbiliario Depreciacin acumulada Equipos 522.111 Depreciacin acumulada Vehiculos Reajuste por inflacin 95.181 Reajuste Activos no monetarios depreciables 31/12/2011 --11-Gastos de constitucion Seguro Poliza 1 Seguro Poliza 2 Alquileres pagados por anticipado Amortizacin acumulada Gastos de constitucin Amortizacin acumulada Seguro - Pliza 1 Amortizacin acumulada Seguro - Pliza 2 Amortizacin acumulada Alquileres pagados por antic Reajuste por inflacin Reajuste Activos no monetarios amortizables 31/12/2011 Mercancia para la venta Accesorios y respuestos Reajuste por inflacin Reajuste Inventarios 31/12/2011 --12-Fecha 31/12/2011 Ref.

Reajuste Regular

Debe 25.493

Haber

Patimonio Articulo 114 Paragrafo 2

Utilidades no distribuidas Dividendos en efectivo

j (Resumen p/ asiento fiscal) Reajuste Reajuste Aumento (Disminucin) (h) (h)

25.493 25.493
j (Resumen p/ asiento fiscal) Reajuste Reajuste Aumento (Disminucin) (h) (h)

25.493

Patimonio Articulo 114 Paragrafo 4

Exclusiones fiscales historicas al patrimonio Provision incobrables Cuentas por cobrar accionistas y directores

01/01/2011 31/12/2011
12.289 12.289

7.507 4.782 0 12.289

Activos no monetarios Articulo 117

Depreciables

s (Resumen para el asiento fiscal) (1) Reajuste (2) Reajuste (3) Reajuste Regular Regular Regular Costos Depr./Amrt Neto (n-m) - (i-h) (p-o) - (k-j) (1) - (2)

131.182 8.619 10.300 7.368 20.534 9.462 1.206 3.602 2.487 253.449 3.993 157.253

131.182 8.619 10.300 7.368 20.534 178.002

642.334 3.602
20.749 158.269 2.487 3.993

9.462 1.206

121.720 7.413 6.698 4.880 16.541 157.253

1.719 602 1.174 325 922 201 391 162 1.016

Activos no monetarios Articulo 117

Amortizabes Seguros Alquileres Cargos diferidos

s (Resumen para el asiento fiscal) (1) Reajuste (2) Reajuste (3) Reajuste Regular Regular Regular Costos Depr./Amrt Neto (n-m) - (i-h) (p-o) - (k-j) (1) - (2)

1.719 -602 1.174 -325 1.967

922 -201 391 -162 951

797 -401 783 -162 1.016

869.845
Invetarios Inventarios Articulo 120 Mercancia para la venta
o (Resumen para el asiento) Reajuste por Inflacin si m > h si m < h si m = h (n) Utilidad (n) Prdida (n) Cero

227.000 -37.783

93.638 1.542

214.358
95.181

252.141

93.638 1.542 95.181 0

--13-Reajuste por inflacin Actualizacion del patrimonio Transferencia del saldo Reajuste por inflacin

39.091

39.091
39.091 315.531

315.531

3.144 5.900 6.330 3.600 4.000 11.256 31.889 18.721 39.091 123.931 6.000

11.256 31.889 18.721 39.091 123.931 6.000

6.000
1.142.796

1.142.796

CONTRIBUYENTE PRUEBA

1.142.796

1.142.796 350.551

350.551

350.551

350.551

350.551

350.551

CONTRIBUYENTE PRUEBA

350.550,64

350.551

Fraccin Hasta 2000 ut De 2001 hasta 3000 ut Ms de 3000 ut

% 15 22 34

Sustraendo 0 140 500

350.551

350.551

350.551

350.551

CONTRIBUYENTE PRUEBA

642.334 158.269

522.111 95.181

253.449

869.845 252.141

227.000 -37.783

14.358

39.091

835.933

4.436.294

26.134 3.800 72.635 114.999

24.000

1.053.501 1.024.865

4.460.294 328.133

3.144 5.900 6.330 3.600 4.000 11.256 31.889 18.721 39.091 123.931 6.000

2.322.101
2.322.101 2.650.234 423.866 2.226.368

2.226.368

1.142.796

CONTRIBUYENTE PRUEBA

1.142.796

1.142.796 350.551

31/03/2012

350.551

01/01/2011

31/12/2011

31/03/2012

350.551

350.551

350.551

CONTRIBUYENTE PRUEBA

Busquen el aadido que los diferencia

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