Gestion Financiera Unidad 2

Curso virtual ADMINISTRACIN PARA EJECUTIVOS
UNIDAD II GESTIN DE TESORERA CAPACIDAD Comprende y aplica conceptos sobre gestin de tesorera.
El presente tema est relacionado a poder establecer polticas bsicas para el control de la gestin de Caja y tesorera en una empresa, veamos algunas funciones correspondientes a la funcin de tesorera: Realizacin de la cobranza por medio de un equipo de cobradores siempre si es factible poder asumir el gasto de tener personal de cobradores. Realizacin de la cobranza por medio de un equipo de cobradores siempre si es factible poder asumir el gasto de tener personal de cobradores. Control de los ingresos y egresos de las distintas cajas de la empresa. Ejecucin de las operaciones bancarias; por ejemplo, depsitos en cuenta corriente y a plazo fijo, descuento de documentos, entre otros. Pagos mediante la emisin de cheques. Contabilizacin de los ingresos y egresos de fondos y valores. Planes o presupuestos financieros a corto y largo plazo, para proveer con la debida anticipacin el cumplimiento de los compromisos de la empresa. Segn Francisco Cholvis, las polticas para la gestin de Caja y Tesorera son: ingresos de fondos, egresos de fondos y sistema de caja chica.1
En la presente unidad, consideraremos tambin el flujo de caja, tal y como sealamos en el siguiente esquema: 1) INGRESOS DE FONDOS 2) EGRESOS DE FONDOS 3) SISTEMA DE CAJA CHICA 4) FLUJO DE CAJA
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Francisco Cholvis 1978 Organizacin costos y balances Ateneo, Buenos Aires.
rea GESTIN DE RECURSOS FINANCIEROS

Mdulo GESTIN FINANCIERA
2.1 INGRESOS DE FONDOS:
El dinero que se recibe puede tener origen en operaciones de distinta ndole; por ejemplo, ventas al contado, cobranza de deudores en cuenta corriente, ventas al crdito entre otros.
Podemos tomar como principios fundamentales lo siguiente:
a) Separarlas tareas que se ejecutan para recibir los ingresos y realizar pagos en efectivo o por medio de cheques, dicho de otra manera una persona no puede cobrar y realizar pagos, dividamos esa funcin. b) Depositar ntegramente en el banco la recaudacin diaria, mantener un fondo fijo para los gastos menores (establecer una caja mnima o caja chica) y efectuar todos los dems pagos mediante el libramiento de cheques. c) Separar el manejo de los fondos y la contabilidad de los ingresos y egresos de dinero, quiere decir que separemos la funcin cobrar o pagar y el registro de esa operacin. d) Seleccionar cuidadosamente a los empleados a quienes se confi el movimiento y la custodia de los fondos, realizando arqueos de caja peridicos.
2.1.1 Cobranza a deudores en cuenta corriente:
El recibo o el comprobante de pago que se emite, es muy importante para que el deudor o cliente, pueda justificar su pago. Si no contemplan en este documento las
formalidades necesarias, ello puede dejar la va expedita para la realizacin de maniobras dolosas.
Fuente: www.mixmail.com
Esto revela la necesidad de adoptar medidas rgidas para la emisin de recibos o comprobantes de pago (facturas, boletas, tickets), a fin que no sea posible la comisin de irregularidades de esta especie.

Podemos mencionar las siguientes normas generales:
1) Los recibos o comprobantes de pago, deben consignarse todos los datos con la mayor precisin: lugar y fecha, ruc, nombre de la persona natural o jurdica, etc. 2) Los recibos por lo general se entienden en tres ejemplares en el caso de las facturas y dos ejemplares en el caso de Boletas de Venta. 3) La numeracin de los recibos, tanto original como en el duplicado debe ser impresa. 4) Los recibos anulados no deben destruirse, se deben archivar todas las copias, y esto facilitara el control mediante la numeracin. 5) Diariamente hay que controlar todos los recibos utilizados a fin de verificar el ingreso de la cobranza. 6) Los cheques o giros ingresados deben confrontarse con los recibos a que correspondan, para comprobar si existen irregularidades cometidas con el dinero en efectivo. 7) Es necesario enviar mensualmente a los deudores resmenes de la cuenta para solicitarles la conformidad de sus saldos.
Para evitar una sucesin de fraudes por parte de los cajeros. Se puede establecer las siguientes normas especficas de trabajo.
1) Debe adoptarse un rgimen severo para la emisin de los recibos. Asimismo, hay que prevenir a los deudores que no se tendrn por validos los recibos extendidos en formularios no oficiales. 2) Si los recibos estn numerados el fraude solo puede efectuarse si se adultera el duplicado. 3) Como para cometer fraudes con los cheques hay que darles ingreso, es necesario verificar los cheques a depositar y los pagos efectuados por los clientes, a fin de averiguar si se han urdido maniobras dolosas de esta ndole. 4) Todos los meses deben enviarse resmenes de cuenta a los clientes. Con ello el cajero no podr mantener pendientes sus fraudes por mucho tiempo, a menos que se halle en complicidad con los empleados que deben remitir esos resmenes.

Con relacin a los descuentos de caja que se acuerdan a los deudores o clientes cuando abonan las facturas a su cargo, es necesario observar estos principios: 1) Los descuentos de caja deben concederse con sujecin a normas previamente establecidas, segn la poltica adoptada a este respecto, debe ser previamente autorizado por un personal responsable. 2) Todo otro descuento debe ser otorgado siempre que existan causas justificadas y con autorizacin superior.
2.1.2 Recaudacin cobradores:
por
medio
de
Muchas empresas utilizan cobradores para la percepcin de las deudas de sus clientes, sin perjuicio de los pagos directos que estos pueden realizar por correo o en la caja de su acreedor.
Se establece las siguientes normas:

1) La oficina de cobranzas tiene que mantenerse informada de modo sistemtico acerca de las cuentas cuya percepcin le ha sido asignada. 2) Esa informacin debe proporcionarla la divisin cuentas corrientes, cuentas por cobrar o clientes, con la remisin de resmenes o estado de cuentas peridicos. 3) La oficina de cobranzas planifica su trabajo segn informacin que exista en su poder y los das de pago de los deudores. Para ello distribuye los resmenes de cuenta entre los cobradores con itinerarios bien planeados. 4) A cada cobrador se le entrega un talonario de recibos. Rigen para estos comprobantes las mismas formalidades de la cobranza. 5) Al finalizar el da los cobradores debern rendir cuenta de su gestin. 6) Los cobradores llenan una planilla de recaudacin por duplicado y se entrega al cajero junto con el efectivo o los cheques percibidos y el duplicado de los recibos que ellos han otorgado a los deudores. 7) El cajero revisa la documentacin y controla los cheques y el efectivo, hecho lo cual firma la conformidad. 8) La planilla de cobranza en duplicado en poder del cobrador le permite a este justificar en cualquier momento los fondos que ha recaudado y rendido en caja.

2.1.3 Ingresos de Ventas al contado:
El dinero que abonan los clientes es recibido por las cajas que funcionan en el saln de ventas exclusivamente.
El comprobante de pago se emite por triplicado, el original para el cliente, el duplicado en caja y el triplicado para el control del empaque y la entrega de la mercadera vendida.
Fuente: www.todopozuelo.com/
El control, de la numeracin indicara si falta alguna boleta, las que hayan sido anuladas no deben destruirse para facilitar esta comprobacin.
Se puede establecer como gua los siguientes controles:
1) La numeracin de los comprobantes de pago permite comprobar si se han cometido ocultaciones dolosas. 2) El cliente no puede retirarse sin abonar su compra, por el control del empaque. 3) Las mercaderas vendidas y entregadas solo pueden ser las que figuran en los comprobantes de pago. 4) Los totales de las ventas del empaque y de la caja deben coincidir entre si. 5) Al finalizar el da el dinero existente en caja, deducido el fondo para vueltos, deben coincidir con la suma de los comprobantes de pago y el total que arroje la mquina registradora.

2.2 EGRESOS DE FONDOS:
2.2.1 Emisin de cheques: La emisin de cheques tiene que sujetarse a diversas formalidades a fin de impedir la comisin de maniobras dolosas. Para ello es de rigor el cumplimiento de las siguientes normas:
1) Los cheques deben ser extendidos con tinta indeleble para evitar su lavado, emitidos a la orden entre otros. Adems hay que arrancarle el taln de cobranza. De este modo solo se podr hacer efectivo mediante su depsito en un banco, para lo cual sus beneficiarios debern endosarlos. 2) Como medida de seguridad es aconsejable proteger los cheques mediante la impresin del importe en letras y nmeros, de esta manera hacen imposible su lavado con propsitos fraudulentos. 3) Los cheques deben ser firmados conjuntamente por dos funcionarios autorizados. Con esta finalidad se faculta a distintos funcionarios para la firma de los cheques. As por ejemplo, pueden estar autorizados para la firma de cheques el gerente general, el contador o el tesorero, asi como los funcionarios que lo substituyen en caso de ausencia. 4) Ningn funcionario debe firmar un cheque si no se le presentan los comprobantes que justifiquen el pago. 5) Para la anulacin de los cheques invlidos se deben recortar para adherirla al talonario, como prueba fehaciente de la anulacin. 6) La conciliacin de estas cuentas no deben confiarse a la misma persona encargada de registrar su movimiento.
2.2.2 Medidas para evitar el pago de compras falsas: En situaciones de compras ficticias, ya sean al contado, originan pagos fraudulentos, estas situaciones pueden ser causadas en complicidad, con los proveedores o
empleados de la misma empresa.

Estas adquisiciones dan origen a falsos registros, sobre todo si el rgimen de control de bienes de cambio (mercaderas) es deficiente.
Por lo general, cuando existe colusin con el proveedor o empleados de la empresa, el fraude se realiza, por medio de rdenes de compra y facturas falsas.
Tambin es posible que existan compras ciertas que generen compromisos ficticios, como podran suceder su las facturas
pertinentes tuvieran errores deliberados en cuanto a unidades fsicas, precios, clculos o sumas para defraudar a la empresa.
Fuente: http://doble69.wordpress.com
En cambio, con las compras al contado no hay comn complicidad con el proveedor o sus empleados. En este caso el cajero, simula una compra, para lo cual se valdr de comprobantes falsos o ya utilizados con anterioridad.
Medidas de control para evitar la realizacin y el pago de compras falsas:
1) Ninguna compra debe realizarse sin su correspondiente orden o pedido autorizado por un funcionario responsable. 2) Toda compra a partir de un lmite determinado ser al contado, siempre que no se trate de un artculo de marca, tiene que efectuarse mediante concurso de precios, donde el pago se realizara mediante la emisin de cheques, esto evitara la posibilidad de que se produzca alguna complicidad entre los proveedores y los funcionarios encargados de realizar adquisiciones.

3) Hay que exigir a los proveedores que en sus facturas hagan mencin del nmero de la respectiva orden de compra, a fin de poder controlar fcilmente los pedidos. 4) Las facturas deben para verificarse la
Fuente: http://www.tuexperto.com
cuidadosamente
comprobar
exactitud de su contenido (cantidades fsicas, precios, descuentos, clculos y sumas) 5) La recepcin de los bienes adquiridos no se debe delegar a empleados que tengan relacin con las compras y el movimiento de fondos. 6) Es menester organizar un rgimen contable para los bienes de cambio y de uso que impida la realizacin de dbitos falsos a las distintas cuentas en donde asientan esos bienes. 7) Adems hay que establecer controles severos para comprobar si todos los bienes adquiridos segn las facturas enviadas por los proveedores han ingresado a la empresa. 8) Los empleados que tienen a su cargo el movimiento de fondos no deben intervenir en la tramitacin de las compras. 9) Para averiguar si existen compromisos falsos es preciso solicitar a los acreedores la confirmacin de sus saldos, a menos que se reciban de ellos resmenes de cuenta que permitan verificar sus dbitos y crditos. 10) Los pedidos de confirmacin de saldos no deben ser enviados por el
empleado que lleva las cuentas de los proveedores. As mismo, ese
empleado tampoco tiene que recibir ni verificar los resmenes de cuenta de los acreedores, ni las respuestas a los pedidos de confirmacin de saldos. 11) No deben pagarse compras para las cuales solo se tiene comprobantes internos. Es necesario exigir siempre la factura original del proveedor. Si
Fuente: http://librededeudas9986.wordpress.com/
todas estas normas se aplican sin excepcin ser muy difcil cometer defraudaciones mediante el pago de compras falsas.
2.2.3 Pago de sueldos y remuneraciones Con relacin a los sueldos y remuneraciones el proceso de la liquidacin ofrece mayores riesgos, en cuanto a las defraudaciones que el proceso de pago, las irregularidades que se hacen con los sueldos y remuneraciones son efectuadas por empleados que intervienen en la preparacin de liquidaciones, con la complicidad de los que tienen a su cargo el
Fuente: www.universalbaby.es
movimientos de fondos o sin ella, de estas irregularidades podemos destacar las siguientes: Incluir en las liquidaciones nombres ficticios, en particular de personal obrero. No dar de baja a empleados u obreros que ya no pertenecen a la empresa. Aumentar dolosamente las horas de trabajo de determinados obreros.
Liquidar las comisiones de algunas ventas dos veces o clculos deliberadamente errneos. No descontar anticipos de sueldos y remuneraciones.
Vamos a suponer que las liquidaciones han sido preparadas con exactitud y controladas
Fuente: http://u2.uni.edu.ni/wordpress/
debidamente. Por lo tanto las planillas de liquidacin tienen que proporcionar, para cada empleado u obrero, la siguiente informacin: Importe bruto de la remuneracin. Deducciones a practicar sobre el haber bruto (aportes jubilatorios, anticipos de sueldos y jornales, el pago de primas de seguros, etc.)
Importe neto a pagar. Con las planillas de liquidacin deben prepararse tambin las liquidaciones individuales.
Para
facilitar
el
trabajo
estos
comprobantes de liquidacin pueden ser al mismo tiempo recibos que firmara el personal al percibir sus haberes. Adems un duplicado de esa liquidacin debe entregarse a los empleados y obreros.
Fuente: http://www.mujeresdeempresa.com
Tesorera debe llevar notas de los anticipos a los trabajadores para informar a la oficina que hace las liquidaciones, a fin de que se descuenten oportunamente.
Una vez que Tesorera recibe las planillas de liquidaciones, as como las liquidaciones individuales, hay que preparar un comprobante de pago para que se autorice la emisin de un cheque por el importe exacto de los haberes netos a pagar.
Cobrado el cheque se procede al ensobramiento del importe que corresponda a cada empleado u obrero, dicha labor se tiene que hacer en forma cuidadosa.
En cada sobre se escribe el nombre del empleado u obrero, con su nmero y seccin, y se introduce el dinero y la respectiva liquidacin. Luego se agrupan los sobres por oficina y por orden alfabtico o numrico.
Fuente: http://talentocreativo.wordpress.com

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En las empresas que cuentan con poco personal el pago de los sueldos se realiza en caja.
En la Tesorera se le entrega a cada jefe los sobres y recibos, para lo cual se extiende una planilla por duplicado con la nomina de los sobres y sus importes. Tambin podemos tercerizar el pago a nuestros trabajadores a travs del sistema financiero como por ejemplo:
Mundo sueldo del Banco Continental http://www.bbvabancocontinental.com/tlpu/jsp/pe/esp/msueldo/index.jsp
Plan Abono de Banco ScotiaBank http://www.scotiabank.com.pe/bem_servicios/bem_s_pabono.shtml
2.3 SISTEMAS DE CAJA MNIMA O CAJA CHICA:
Son muchas las empresas, sobre todo las medianas y pequeas que realizan sus pagos en efectivo y con cheques, para lo cual deben conservar dinero en efectivo
suficiente a fin de atender los compromisos y gastos que se abonan con efectivo.
Fuente: http://www.metalurgicaam.com.ar
Otras empresas, adems de una caja de esta naturaleza, utilizan tambin una caja chica para los gastos menores exclusivamente.
Por ltimo, existen empresas que siguen el

Fuente: http://mejorsistemacontable.wordpress.com
sistema del fondo fijo, segn el cual se deposita

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en los bancos ntegramente la recaudacin diaria y todos los pagos se hacen por medio de la emisin de cheques.
Para los pagos menores en efectivo se mantiene un fondo fijo que se repone, como la caja a chica, cuando ha sido consumido en una determinada proporcin.
Para la implementacin y el control del sistema de caja, tomaremos los siguientes principios:
1. Todo egreso de fondos debe tener su comprobante; por ejemplo, la boleta de depsito bancario, recibo otorgado por la persona a quien se hace el pago o facturas por compras y gastos realizados.
2. Los pagos en efectivo deben ser aprobados previamente por un funcionario facultado para ello. 3. Las gastos menores se pagan con fondos de la caja chica, y el movimiento de esta se centraliza en forma resumida en el libro Caja.
Para nuestro conocimiento en el mecanismo de la caja chica, debemos seguir las siguientes normas.
1. La caja chica se asigna a la seccin que por sus funciones necesite una habilitacin de esta ndole para realizar gastos. A veces se mantiene ms de una caja chica, por ejemplo: en la oficina de compras y en los de produccin.
2. Para la realizacin de estos pagos se destina una determinada suma de dinero, de acuerdo con la experiencia que se tenga a este respecto.
3. Se constituye una suma de dinero determinada (fija) para realizar pagos de menor cuanta. Para ello se debe establecer cules son estos pagos menores y
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que, entre otros pueden ser: Gastos en fotocopias, gastos en taxis, envo de correspondencia, gastos en servicio de limpieza, gastos en artculos de limpieza, etc.
4. Cuando este fondo se ha consumido en cierta medida, como por ejemplo el 60%, debe rendirse cuenta de los gastos practicados para solicitar la reposicin. A este efecto hay que presentar una planilla con el detalle de dichos gastos y acompaar todos sus comprobantes.
5. Peridicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos
utilizados; para ello es conveniente confeccionar una plantilla que se utiliza para solicitar la reposicin de los fondos adjuntando sustentadora. 6. Las rendiciones de cuenta de caja chica puede ser propicias para evitar
Fuente: http://www.karlabayly.com
la
documentacin
irregularidades, no se debe caer en la rutina y verificar los comprobantes de pago adjuntos, antes de autorizar el cheque para la reposicin de los fondos de caja chica o entregar dinero en efectivo. 7. Para los gastos que carezcan de documentacin, se utiliza un formulario denominado comprobante de caja chica, a fin de justificar dichas erogaciones; por ejemplo, movilidad u otros conceptos anlogos, en todos los casos ese comprobante debe ser firmado por la persona que reciba los fondos.

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Las medidas de control a utilizar en Caja Chica podemos mencionar:

1. Prohibir usar los fondos de caja chica para cambiar cheques de funcionarios, empleados, clientes o proveedores. 2. Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma al responsable que efecto el gasto 3. El procedimiento para la reposicin del fondo deber ser lo suficientemente gil para evitar exceso de fondos ociosos o falta de efectivo para cubrir una emergencia. 4. En los casos de anticipos para gastos con dinero del fondo fijo, se deber precisar el tiempo en que se efecte tal gasto, pasado el cual si ste no ha sido realizado solicitar inmediatamente la devolucin del dinero. 5. Efectuar arqueos peridicos sobre base sorpresiva cuidando y controlando que no se mezcle o se disponga de efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes, para evitar que se cubran faltantes. 6. Antes de pagar cualquier comprobante, debe hacerse una revisin sobre el cumplimiento de requisitos fiscales y administrativos correspondientes.
Modelo de Comprobante de Caja Chica:
Membrete
Comprobante de Caja Chica Fecha . /. /. N Importe
Concepto del Gasto
Firma
Gestin De Caja Chica mediante Excel:

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2.4 GESTIN DE FLUJO DE CAJA: Denominado Tambin Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de
Tesorera o Pronstico de Caja, es una proyeccin de ingresos y egresos de efectivo previstos en un periodo presupuestal y que a su vez forma parte del presupuesto general de la empresa.
http://plandecuentas.com.co/flujo-caja.html
2.4.1 Importancia: Logra la coordinacin de todos los presupuestos de operacin traducida en su demanda de efectivo, asegurando la marcha fluida del negocio, evitando las situaciones costosas y salvaguardando la imagen crediticia de la empresa
2.4.2 Objetivo: Tenemos: a) Estimacin anticipada de los ingresos, egresos y saldos de efectivo. b) Determinar si las polticas de cobro y pago son las mejores para la gestin empresarial. c) Determinar si los saldos presupuestados concuerda con las necesidades requeridas por el programa de operaciones, dichas necesidades puede implicar lo siguiente: Si las existencias de efectivo en un periodo a lo requerido se presenta la posibilidad de realizar inversiones temporales que eviten la presencia de fondos no utilizados que puedan generar inters. Si los saldos son insuficientes es preciso delimitar dichos factores para tomar decisiones como el de reducir el programa de operaciones, la obtencin de un crdito a largo plazo o la posibilidad de obtener un aumento de capital.
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2.4.3 Mtodos para elaborar un Flujo de Caja:
a) Flujo de Caja Financiero.- Conocido como el mtodo directo se obtiene restando de los ingresos de explotacin, los pagos de explotacin, este mtodo es el ms usual en la prctica y es el ms apropiado para obtener un cuadro completo que muestre las fluctuaciones que afecten tanto a los ingresos como a los egresos de efectivo; este mtodo es usado tambin para hacer proyecciones financieros de corto plazo.
b) Flujo de Caja Econmico.- Conocido como el mtodo indirecto, parte de la utilidad neta que arroja el estado de ganancias y prdidas apostando estas cifras con los importes relativos a las operaciones que no interviene en el efectivo como es el caso de la depreciacin del ejercicio. Este mtodo es usado para efectuar proyecciones financieras de mediano y largo plazo.
Caso Prctico Empresa La Milagrosa prepara el un flujo de Caja para los Cual recopila la siguiente informacin. 1. Las compras y ventas programadas para el ao 2009 son las siguientes: Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 5,500 5,280 4,180 6,050 4,400 4,950 5,280 5,170 3,740 2,200 3,850 4,950

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2. El Precio de Venta S/ 15.00 la unidad.
3. El precio de costo S/ 10.00 la unidad. 4. Las ventas se efectuaran de la siguiente manera:
a. 50% al contado. b. 30% a 30 das. c. 20% a 60 das.
5. Las compras se pagaran al contado en el mismo mes de la operacin.
6. Los gastos de operacin fueron estimados en S/ 60,000 anuales. 7. Los gastos de venta se estimaron en un 3% de las ventas, cada mes. 8. Los gastos financieros se estimaron en S/ 250. 9. El Impuesto a la renta anual es de S/ 7,500 y se paga en marzo. 10. Se programa el pago de dividendos en el mes de agosto por S/ 25,000. 11. Se programa la compra de una PC por S/ 5,000. 12. Los pagos a cuenta del I Renta es de S/ 2,500 mensuales. 13. El Saldo inicial de Caja es de S/ 35,000. Elabore el Flujo de Caja de enero a diciembre.

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Curso virtual GESTION FINANCIERA
Presupuestos de Ventas Concepto Contado 50% 30 Dias 30% 60 d 20% Total Ene 41,250 24,750 16,500 82,500 Feb 39,600 23,760 15,840 79,200 Mar 31,350 18,810 12,540 62,700 Abr 45,375 27,225 18,150 90,750 May 33,000 19,800 13,200 66,000 Jun 37,125 22,275 14,850 74,250 Jul 39,600 23,760 15,840 79,200 Ago 38,775 23,265 15,510 77,550 Sep Oct Nov Dic 28,050 16,500 28,875 37,125 16,830 9,900 17,325 22,275 11,220 6,600 11,550 14,850 56,100 33,000 57,750 74,250
Presupuesto de Cobranza Concepto Contado 50% 30 Dias 30% 60 d 20% Total Ene Feb Mar Abr 41,250 39,600 31,350 45,375 24,750 23,760 18,810 16,500 15,840 41,250 64,350 71,610 80,025 May 33,000 27,225 12,540 72,765 Jun 37,125 19,800 18,150 75,075 Jul 39,600 22,275 13,200 75,075 Ago 38,775 23,760 14,850 77,385 Sep 28,050 23,265 15,840 67,155 Oct Nov Dic 16,500 28,875 37,125 16,830 9,900 17,325 15,510 11,220 6,600 48,840 49,995 61,050
22,275 11,550
Presupuesto de Compras y pagos Concepto Contado 100% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 55,000 52,800 41,800 60,500 44,000 49,500 52,800 51,700 37,400 22,000 38,500 49,500

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Flujo de Caja Concepto Ingresos saldo Inicial Ventas Total Ingresos Egresos Compras G Operacin G Venta G Financiero Impuestos Locales Compra PC Pago a Cta IR Adelanto Dividendo Caja Mnima Total Egresos Exceso o Dficit Prstamo Intereses Saldo Final Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
35,000 6,025 2,449 7,628 9,181 23,216 33,813 40,962 26,571 41,893 54,993 52,005 41,250 64,350 71,610 80,025 72,765 75,075 75,075 77,385 67,155 48,840 49,995 61,050 76,250 70,375 74,059 87,653 81,946 98,291 108,888 118,347 93,726 90,733 104,988 113,055 55,000 52,800 41,800 60,500 44,000 49,500 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 2,475 2,376 1,881 2,723 1,980 2,228 250 250 250 250 250 250 7,500 2,500 2,500 52,800 5,000 2,376 250 51,700 37,400 22,000 5,000 5,000 5,000 2,327 1,683 990 250 250 250 38,500 5,000 1,733 250 49,500 5,000 2,228 250
2,500
2,500
2,500 2,500
2,500
2,500
2,500
2,500
2,500
2,500
2,500
2,500
5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 70,225 67,926 66,431 78,473 58,730 64,478 6,025 2,449 7,628 9,181 23,216 33,813
5,000 67,926 40,962
25,000 5,000 5,000 5,000 91,777 51,833 35,740 26,571 41,893 54,993
5,000 52,983 52,005
5,000 64,478 48,578
6,025
2,449
7,628
9,181 23,216 33,813
40,962
26,571 41,893 54,993
52,005
48,578

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BIBLIOGRAFA
1. C.P.C Mario Apaza Meza (2007) Formulacin, Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros Editorial Actualidad Empresarial Lima. 2. Educonta Administracin y control de efectivo extrado de
http://educaconta.blogspot.com/2010/12/administracion-y-control-delefectivo.html 3. Francisco Cholvis (1978) Organizacin costos y balances Ateneo, Buenos Aires
4. James Van Horne, Washowicz (2002) Fundamentos de Administracin Financiera Undcima Edicin Editorial Pearson Educacin, Mxico.

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Gestion Financiera Unidad 2

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2.1.1 Cobranza a deudores en cuenta corriente:

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Podemos mencionar las siguientes normas generales:

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2.1.2 Recaudacin cobradores:

Se establece las siguientes normas:

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2.1.3 Ingresos de Ventas al contado:

Se puede establecer como gua los siguientes controles:

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2.2 EGRESOS DE FONDOS:

empleados de la misma empresa.

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Medidas de control para evitar la realizacin y el pago de compras falsas:

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empleado que lleva las cuentas de los proveedores. As mismo, ese

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Mundo sueldo del Banco Continental http://www.bbvabancocontinental.com/tlpu/jsp/pe/esp/msueldo/index.jsp

Plan Abono de Banco ScotiaBank http://www.scotiabank.com.pe/bem_servicios/bem_s_pabono.shtml

2.3 SISTEMAS DE CAJA MNIMA O CAJA CHICA:

Por ltimo, existen empresas que siguen el

sistema del fondo fijo, segn el cual se deposita

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5. Peridicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos

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Las medidas de control a utilizar en Caja Chica podemos mencionar:

Modelo de Comprobante de Caja Chica:

Comprobante de Caja Chica Fecha . /. /. N Importe

Concepto del Gasto

Gestin De Caja Chica mediante Excel:

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2.4 GESTIN DE FLUJO DE CAJA: Denominado Tambin Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de

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2.4.3 Mtodos para elaborar un Flujo de Caja:

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2. El Precio de Venta S/ 15.00 la unidad.

3. El precio de costo S/ 10.00 la unidad. 4. Las ventas se efectuaran de la siguiente manera:

a. 50% al contado. b. 30% a 30 das. c. 20% a 60 das.

5. Las compras se pagaran al contado en el mismo mes de la operacin.

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