UNIVERSIDAD PERUANA UNIN FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES EAP: CONTABILIDAD

PRE INFORME DE PASANTIA CONTABLE

POR: Elisban Salluca Estao

Juliaca, Per 2012

DEDICATORIA: El presente del trabajo va dedicado a Dios, porque siempre est presente. A mis padres quienes me apoyan incondicionalmente.

AGRADECIMIENTO

Al ser supremo por darme sabidura, y la fuerza para seguir persistiendo. A mis padres por todo su apoyo incondicional que dan, por todos los nimos, consejos, amor. Tambin a mis docentes, por todos los conocimientos que supieron transmitir para mi buena formacin profesional, y por su apoyo incondicional por nimos y regaos cuando hago bien y por querer que sea mejor cada da

CAPITULO I TRAYECTORIA PRE-PROFESIONALES Oficina de control patrimonial en la Unidad de Gestin Educativa Local - San Romn Se inicia las prcticas pre profesionales desde el mes de agosto del 2012 1.1. CARGO. Al iniciar con las prcticas se desempea con el cargo de asistente en la oficina de control patrimonial. 1.2. FUNCIONES Realizar el Saneamiento Contable Verificacin de las donaciones en las instituciones educativas Depreciacin de bienes patrimoniales Altas y bajas de activos fijos

1.3. LOGROS. En esta oficina de control patrimonial se est logrando los siguientes objetivos como son: Se est obteniendo amplio conocimiento en lo que es bienes patrimoniales del estado. Se est aprendiendo a trabajar en equipo. .

1.4. OBJETIVOS DEL TRABAJO DE LAS PRCTICAS PRE PROFESIONALES 1.4.1. OBJETIVO. Obtener conocimientos avanzados y aplicarlos en nuestra la formacin profesional, y as alcanzar el mejor nivel de lo aprendido en las aulas Universitarias, as como tambin adquirir las experiencias de las diferentes actividades del rea de control patrimonial. As mismo el objetivo primordial es llegar a tener un conocimiento universal sobre lo que es control patrimonial ya que es un trabajo muy interesante que se desea aprender. 1.5. FINALIDAD DE LAS PRCTICAS PRE-PROFESIONALES La Finalidad es utilizar los criterios contables adquiridos en las aulas y profundizar los mencionados conocimientos en la prctica. CAPITULO II CONTEXTO EN EL QUE SE DESARROLLA LA EXPERIENCIA 2.1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 2.1.1. Razn social. Unidad de Gestin Educativa Local (UGEL) San Romn 2.1.2 localizacin. La capilla - Juliaca

2.1.3 Funciones del rea patrimonial a. Organizar y ejecutar las acciones de control posterior que especficamente le encargue el titular en la unidad de Gestin Educativa Local y los rganos superiores de control. b. Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Auditoria Gubernamental de conformidad con la poltica y planes de control de las instancias correspondientes de la Direccin de la Unidad de Gestin Educativa Local,. c. Realizar las acciones de seguimiento que corresponda, cautelando la ejecucin de medidas correctivas y/o sanciones dispuestas por el titular de la entidad, para mejorar la gestin y para la prevencin y sancin de actos de corrupcin de la gestin pblica. d. Elaborar los informes de Control Interno y elevarlos a la Direccin de la Unidad de Gestin Educativa Local, DREP, Contralora General de la Repblica y otras instancias segn corresponda. e. Investigar las denuncias administrativas presentadas al rea de Auditoria Interna por terceras personas, informando sobre los resultados al titular de la Unidad de Gestin Educativa Local, para que se tomen las medidas correctivas pertinentes. f. Proponer e implementar mecanismos de prevencin y sancin para los actos de corrupcin en la gestin administrativa. g. Otras funciones de su competencia y otras que le encargue el Auditor del rea de Auditoria Interna.

CAPITULO III. ACTIVIDADES DESARROLLADAS 3.1. LABORES REALIZADAS DURANTE EL PERIODO DE LAS PRCTICAS PRE PROFESIONALES En la oficina de control patrimonial se ha y se est realizado las siguientes labores: Saneamiento contable de todas las instituciones educativas que pertenecen a UGEL San Romn y a las instituciones educativas. Junto al jefe inmediato se realiz la verificacin de donaciones en las instituciones educativas beneficiadas. La depreciacin mensual de los bienes. Se realiza el informe de altas y bajas de bienes 3.1.1. PROBLEMA CON EL INVENTARIO FINAL La informacin que llega de las instituciones educativas sobre los bienes que se han que estn en uso o se han deteriorado es un desorden total no dando la informacin adecuada y esto hace que el trabajo sea ms arduo y problemtico.

3.1.2. PROBLEMA CON MANTENIMIENTO DE NUESTRO EQUIPOS No se cuenta con mantenimiento adecuado y a tiempo de nuestros equipos de trabajo.

3.2. MARCO TERICO - CATLOGO DE BIENES MUEBLES Finalidad Determinar la cantidad y tipos de bienes muebles que tiene el Estado. Brindar un documento de carcter informativo y a la vez propiciar la progresiva estandarizacin de los bienes muebles. Proporcionar informacin uniforme, simple, completa, ordenada e interrelacionada de los tipos de bienes susceptibles de ser ingresados al patrimonio de una Entidad de la Administracin Pblica. Alcance El Catlogo Nacional de Bienes Muebles del Estado ser utilizado por todos los organismos del Sector Pblico Nacional, segn lo establecido en el artculo 1 de las Disposiciones Generales del Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado, aprobado por la Resolucin N 039-98/SBN. Marco Orientador Siendo el Catlogo un instrumento que contiene informacin uniforme, simple, ordenada e interrelacionada de los tipos de bienes muebles susceptibles de ser inventariados, es necesario brindar la orientacin para su adecuado uso y aplicacin. Orientacin para la utilizacin del Catlogo Nacional de Bienes Muebles En aplicacin de las Normas Especficas de Catalogacin de Bienes Muebles, dictadas por la Superintendencia de Bienes Nacionales, debe

utilizarse el presente Catlogo obligatoriamente en todos los organismos del Sector Pblico Nacional, bajo la orientacin de la correspondiente Oficina de Administracin o la que haga sus veces. ALTA DE BIENES PATRIMONIALES Aspectos Generales 1. Se entiende que son bienes muebles de propiedad estatal, los descritos en el Catlogo Nacional de Bienes Muebles del Estado, as como todos aquellos bienes que sin estarlo, son susceptibles de ser incorporados al patrimonio estatal. 2. El alta consiste en la incorporacin fsica y contable de bienes muebles al patrimonio de la entidad pblica, la cual se autoriza mediante resolucin administrativa con indicacin expresa de las causales que la originaron. El alta de los bienes muebles deber realizarse dentro de los treinta (30) das de recepcin con la documentacin sustentara. 3. La adquisicin de bienes muebles mediante el procedimiento de compra no constituye causal de alta que deba ser evaluada por la Unidad Orgnica Responsable del Control Patrimonial. 4. Los bienes muebles que no cuenten con documentacin que sustente su valor, deben ser valorizados mediante tasacin para proceder al alta en el patrimonio de la entidad pblica. En los casos en que se realice la tasacin de los bienes muebles, sta deber efectuarse siempre a valor comercial, de conformidad a lo regulado en el Reglamento Nacional de Tasaciones del Per, aprobado por la Resolucin Ministerial N 126-2007-VIVIENDA. Causales para el Alta de los Bienes Muebles 1. El alta de bienes muebles puede producirse por las siguientes causales: 2. Saneamiento de bienes muebles. Aplicacin de acuerdo con la Resolucin N 147-2009/SBN del 30 de noviembre de 2009, publicada 12.12.2009, que aprob

la Directiva N 005-2009/SBN Saneamiento de los Bienes Muebles de Propiedad Estatal (vigencia desde el 13.12.2009 al 12.12.2012). 3. Permuta. Se aplica cuando la entidad pblica recibe bienes muebles de entidades privadas o particulares, a cambio de la entrega de bienes muebles a los que ha dado de baja. Las entidades no podrn permutar bienes muebles de su propiedad cuyo valor comercial sea superior al 10% del valor comercial de los bienes ofrecidos por un particular. En caso de permuta entre entidades es irrelevante la diferencia del valor. 4. Donacin. Causal que se utiliza cuando la entidad pblica recibe bienes muebles, a ttulo gratuito, por parte de otras entidades pblicas, privadas o particulares. BAJA DE LOS BIENES PATRIMONIALES Aspectos Generales 1. La baja consiste en la extraccin fsica y contable de bienes muebles del patrimonio de la entidad pblica, la cual se autoriza mediante resolucin administrativa con indicacin expresa de las causales que la originaron. 2. Los vehculos y otros bienes muebles inscritos en la Oficina Registral correspondiente, deben estar libres de afectaciones antes de la baja. 3. Producida la baja de los bienes muebles, la entidad pblica tiene un plazo de cinco (5) meses para disponer de dichos bienes, contados a partir de la emisin de la respectiva resolucin. 4. Los actos de disposicin de los bienes muebles no pueden realizarse sin que previamente hayan sido dados de baja. Causales para la Baja de los Bienes Muebles La baja de bienes muebles puede producirse por las siguientes causales: 1. Estado de excedencia. Recae en los bienes que, encontrndose en condiciones operativas, no son utilizados por la entidad pblica titular de los mismos y se presume que permanecern en la misma situacin por tiempo indeterminado.

2. Obsolescencia tcnica. Se presenta cuando los bienes a pesar de encontrarse en condiciones operativas, no permiten un eficaz desempeo de las funciones inherentes a las entidades propietarias en comparacin a lo que se obtendra con bienes que cumplen las mismas funciones, debido a los cambios y avances tecnolgicos. 3. Mantenimiento o reparacin onerosa. Procede cuando el costo de mantenimiento, reparacin o repotenciacin de un bien es significativo, en relacin con su valor real (valor comercial). 4. Prdida, robo o sustraccin. Esta causal debe sustentarse con la denuncia policial y el informe que emita la entidad pblica.

SANEAMIENTO DE BIENES PATRIMONIALES Aspectos Generales 1. El Saneamiento de bienes muebles se refiere a las acciones administrativas, contables y legales orientadas a regularizar la situacin administrativa y legal de los bienes muebles de las entidades pblicas que se encuentran en la condicin de sobrantes o faltantes en su patrimonio. Asimismo, regularizar la situacin registral de los vehculos automotores que no cuentan con la documentacin suficiente para su inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular. 2. No es aplicable el Saneamiento para el caso de los vehculos automotores internados en los depsitos autorizados por infracciones cometidas al Reglamento Nacional de Trnsito; as como para aquellos bienes incautados o declarados en abandono en aplicacin a Leyes especiales.

3. Son Bienes Muebles Faltantes aquellos que estn incluidos en el patrimonio de una entidad pblica pero que no se encuentran fsicamente en ella, desconocindose su ubicacin. 4. Se considera como Bienes Muebles Sobrantes aquellos que no han sido dados de alta en el patrimonio de una entidad pblica debido a que son propiedad de terceros; no habiendo sido reclamados por sus propietarios, su origen es desconocido o no se cuenta con la documentacin suficiente. 5. La Oficina General de Administracin (OGA) o la que haga sus veces, es la responsable de llevar a cabo el saneamiento de bienes muebles, en coordinacin con la unidad orgnica responsable del control patrimonial. 6. La OGA o la que haga sus veces encargar a la unidad orgnica responsable del control patrimonial realizar la identificacin y verificacin de los bienes muebles sobrantes y faltantes, a partir del ltimo inventario fsico realizado y conciliado con los registros contables, con lo cual se dar inicio a los correspondientes procedimientos de saneamiento. 7. Respecto de los bienes en calidad de chatarra, son aplicables las siguientes disposiciones: a) No sern dados de alta en el patrimonio de la Entidad. b) En el Informe Tcnico ser declarada su condicin de sobrantes y mediante una resolucin de la OGA se aprobar su disposicin, acorde con los actos prescritos en la normatividad vigente. 8. Las entidades pblicas tienen un plazo de dos (03) aos para culminar los procedimientos de saneamiento de bienes muebles regulados en la Directiva N 0052009/SBN, contados a partir de su vigencia, bajo responsabilidad.

9. El rgano de Control Institucional de la entidad verificar el cumplimiento de la Directiva y determinar, de corresponder, las responsabilidades funcionales en caso de incumplimiento. 10. La Entidad impondr las sanciones administrativas a que hubiere lugar al personal que incumpla las disposiciones contenidas en la Directiva, sin perjuicio de las acciones que la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales ejecute en su calidad de Ente Rector, segn lo prescrito en el Artculo 9, numeral 9.2, inciso e) del Decreto Supremo N 007-2008-VIVIENDA, Reglamento de la Ley N 29151.

CAPTULO IV. REFLEXIN CRTICA DE LA EXPERIENCIA No se cuenta con una oficina apropiada para el trabajo que se realiza pero aun as siempre para adelante nada ni nadie debe impedir que sigamos trabajando. No se est dando importancia a lo que es el mantenimiento del equipo con el que se trabaja y otros motivos que retrasa el trabajo. No se cuenta con movilidad para ir a las instituciones educativas para realizar los trabajos de verificacin, control, informacin de los bienes patrimoniales.

CONCLUSIONES

En Estas Prcticas Pre-Profesionales que se est realizando son de suma importancia para la complementacin de la formacin profesional del estudiante.

Se est aprendiendo a trabajar con muchos inconvenientes lo que es en la vida real nada es color de rosa.

Aunque aprendamos poco a poco lo importante es aprender. Lo ms importante trabajar en grupo i tener un solo objetivo ser mejores en nuestra rea de trabajo.