Flujo de Caja

Construccin del Flujo de Caja del Proyecto con Microsoft EXCEL en 16 pasos
Curso: Evaluacin Financiera del Proyecto Carlos Mario Morales C
1
Paso 1
Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la grfica
Haga Clic en Inicio
1
Acceda a Microsoft Excel de la forma En el como Men de Seleccione seinicio muestra en la grfica
Microsoft EXCEL
1
En caso que no aparezca Microsoft Acceda a Microsoft Excel de la forma EXCELse en muestra el men de inicio como en la grfica
Acceda a travs del Men Todos los programas
1
Seleccione Microsoft Office
1
Seguidamente Seleccione Microsoft EXCEL
2
Paso 2
Escriba las Cuentas de acuerdo a la Estructura del Flujo de Caja
2
Ampli el ancho de la
Columna A, haciendo Clic en el borde derecho de la columna
Paso 3
3
Utilice la fila uno para rotular las columnas; as: La Columna A como Conceptos/ Cuentas
La Columna B como Periodos de Evaluacin
3
Seleccione el nmero de Periodos de Evaluacin y en la fila dos numrelos a partir de la Columna B
3
Para la construccin se han seleccionado: 1 periodo de inversin y cuatro periodos de operacin
3
Seleccione las Celdas B1:F1y con el comando Combinar Centrar formatee el rotulo de los Periodos de Evaluacin
Con el comando Centrar, formatee el Rotulo de la celda A1
Paso 4
4
Seleccione las Celdas B1:F12 y con el comando Bordes formatee las celdas seleccionadas
Paso 5
5
Posicione el cursor en la fila 4, haga Clic con el botn derecho e inserte una fila
5
Rotule la Columna A de la fila Insertada con el Nombre Ventas del Producto. En caso que su proyecto tenga otros ingresos proceda de la misma forma.
Paso 6
6
Posicione el cursor en la fila 6 haga Clic con el botn derecho del Mouse
Inserte tres filas, repitiendo el procedimiento.
6
Rotule la Columna A de las nuevas filas con los nombres Costos Variables, Costos Fijos de Fabricacin y Gastos de Administracin y Ventas. En caso que su proyecto tenga otras cuentas de Egresos deducibles de impuestos proceda de igual manera
Paso 7
7
Inserte en la fila 10, tres nuevas filas y rotule la Columna A de estas con los nombres Gasto Depreciacin Activo 1, Gasto Depreciacin Activo 2 y Amortizacin de Preoperativos. En caso que su proyecto tenga otras cuentas de Gastos no desembolsables, proceda de igual manera
Paso 8
Inserte en la fila 17, tres nuevas filas
8
Rotule la Columna A de las filas con los nombres Ajuste por Gasto Depreciacin Activo 1, Ajuste por Gasto Depreciacin Activo 2 y Ajuste por Amortizacin de Pre-operativos. En caso que su proyecto tenga otras cuentas de Ajuste por Gastos no desembolsables, proceda de igual manera
Paso 9
Inserte en la fila 21, dos nuevas filas
9
Rotule la Columna A de estas con los nombres Valor de desecho y Recuperacin del Capital de Trabajo. En caso que su proyecto tenga otras cuentas de Ingresos no sujetos a impuestos, proceda de igual manera
10
Paso 10
10
Inserte en la fila 24, cuatro nuevas filas
10
Rotule la Columna A de las filas con los nombres Activo 1, Activo 2, Gastos Pre-operativos e Inversin en Capital de trabajo. En caso que su proyecto tenga otras cuentas de Egresos no deducibles de impuestos, proceda de igual manera
10
10
10
10
11
Paso 11
Esta es la forma que tiene ahora el Flujo de Caja
11
Totalice la Cuentas: INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS, para esto proceda como sigue:
11
Seleccione la celda donde se va a colocar la suma total.
11
Utilice el comando Autosuma para realizar el calculo
11
Al aplicar el comando autosuma se le pide ingresar el rango de celdas que se quieren sumar; para este caso solo la celda B4
11
En la celda se muestra el resultado de la suma

Seleccione Seleccione la la celda celda B3 B3 y y aplique aplique el el comando comando copiar copiar
11
Y aplique de el comando Despus Copiar la Pegar celda B3, seleccione las celdas C3:F3
11
Totalice la Cuentas: INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS, para esto proceda como se hizo anteriormente
11
Utilice el comando Seleccione la celda Autosuma para donde se va a realizar colocar el la calculo suma total.
11
Aplicar autosuma y seleccionar celdas que se van a sumar, para este caso B6:B8
11
Con la celda B5 En la celda se muestra seleccionada aplique el el resultado de la suma comando copiar
11
Despus Y aplique de el comando Copiar la celda B5, Pegar seleccione las celdas C5:F5
11
12
Paso 12
Totalice la Cuentas: GASTOS NO DESEMBOLSABLES; AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES; INGRESOS NO SUJETOS A IMPUESTOS E INGRESOS NO DEDUCIBLES DE IMPUESTOS de la misma forma como se hizo en el paso 11
12
12
12
12
13
Calcular la Utilidad Antes de Impuesto, como: los INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS menos los EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS y los GASTOS NO DESEMBOLSABLES, como se ilustra a continuacin
Paso 13
13
Seleccione la celda donde se va a totalizar la Utilidad antes de Impuesto
13
En la celda escriba la formula =B3-B5-B9
13
Copie En laesta celda Celda se con muestra el comando. el resultado
13
Seleccione y Pegue con lasel celdas comando. C13;F13
13
En las celdas se muestra los resultados
14
Paso 14
Calcule los Impuestos como un porcentaje (Tasa impositiva) de la Utilidad Antes de Impuestos. Esta Tasa en Colombia es del 33,8%
14
Seleccione la Celda donde se va calcular el Impuesto
14
Ingrese en la celda seleccionada la formula =B13*0,338
14
Seleccione En y Copie la celda con esta seel muestra comando Celda el resultado
14
lasel Seleccione y Pegue con celdas C14:F14 comando
14
El resultado se muestra en las celdas
15
Paso 15
Calcular la Utilidad despus de Impuestos como: la Utilidad antes de Impuesto menos el Impuesto
15
Seleccione la Celda donde se va calcular la Utilidad Despus de Impuesto
15
Ingrese en la celda seleccionada la formula =B13-B14
15
Selecciones Copie con la el celda Comando B15
15
Aplique Seleccione el comando las celdas Pegar C15:F15
15
En las Celdas se muestran los resultados
16
Paso 16
Calcula el FLUJO DE CAJA, como: la Utilidad despus de Impuestos, ms los Ajustes por gastos no desembolsables ms los ingresos no sujetos a impuesto menos los egresos no deducibles de impuesto.
16
Seleccione la Celda donde se va calcular el FLUJO DE CAJA
16
Seleccione la Celda donde se va calcular Ingrese en la celda el FLUJOseleccionada DE CAJA la siguiente formula =B15+B16+B20-B23
16
Selecciones Copie con la el celda Comando B28
16
Aplique Seleccione el comando las celdas Pegar C15:F15
16
En las Celdas se muestran los resultados
16
El Flujo de Caja se encuentra terminado ahora usted puede dar el formato que desee
16
Ejemplo de Flujo de Caja Formateado Libremente.
Produccin CMMConsultor Realizado con Microsoft Excel 2003 y Microsoft PowerPoint 2003 Direccin Carlos Mario Morales C Coleccin: Gerencia de Proyectos Msica "Distance" performed by Karsh Kale from the CD "Realize" courtesy of Six Degrees Records Ltd. Written by Karsh Kale, published by Six Degrees Music/ASCAP. All Rights Reserved. Used by Permission
Microsoft Excel 2003 y Microsoft PowerPoint 2003 son marcas registradas

2007

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La Columna B como Periodos de Evaluacin

Seleccione el nmero de Periodos de Evaluacin y en la fila dos numrelos a partir de la Columna B

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Para la construccin se han seleccionado: 1 periodo de inversin y cuatro periodos de operacin

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Con el comando Centrar, formatee el Rotulo de la celda A1

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Inserte tres filas, repitiendo el procedimiento.

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Inserte en la fila 17, tres nuevas filas

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Inserte en la fila 21, dos nuevas filas

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Inserte en la fila 24, cuatro nuevas filas

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