Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia

Analiza diagnostic a ntreprinderii

1. Pe baza indicatorilor:
-mii lei -

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5.

Indicatori Active imobilizate Active circulante Capital propriu Datorii pe termen scurt Datorii pe termen mediu si lun al" cu% 45'0() 42'3() 3*'6() 48'9()
31'4()

Anul precedent 61 139 80 104 16

Anul curent 80 160 84 132 24

!ata stabilit"#ii $inanciare este e a& 48'0() b& 38'5() c& 42'6() d& 56'40()
e& 26'*()

!ata stabilit"#ii $inanciare re$lect" ponderea surselor de $inan#are ce r"m+n la dispozi#ia societ"#ii comerciale pentru o perioad" mai mare de un an ,n totalul surselor de acoperire a mi-loacelor economice. .entru aceasta am calculat rata stabilit"#ii $inanciare' utiliz+nd rela#ia% Capital permanent !ata stabilit"/ii $inanciare 0 111111111111111111111111111111 2 100 0 3otal pasiv Capital propriu 4 Datorii pe termen mediu 5i lun 0 11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 2 100 3otal pasiv 80 4 16 84 4 24 11111111111111111111 2 100 0 48 111111111111111111111 2 100 0 45 80 4 104 4 16 84 4 132 4 24 !"spuns corect% a& 2. S se analizeze poziia financiar a unei ntreprinderi din sectorul comercial cu urmtoarea situaie situaia net! fondul de rulment! necesar fond de rulment": 6ndicator 6mobiliz"ri 7tocuri Crean#e Disponibilit"#i Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de e2ploatare Datorii bancare pe termen $oarte scurt 31.12.n 30000 4000 5000 1000 20000 5000 13000 2000

7itua#ia net" se determin" ca di$eren/a dintre activul total 8i datoriile totale an a-ate de ,ntreprindere dup" $ormula% 79 0 Active totale 1 Datorii totale 1 :enituri ,n avans 0 ;30.000 4 4.000 4 5.000 4 1.000& < ;5.000 4 13.000 4 2.000& 0 20.000 1 se observ" o situa/ie net" pozitiv" a ,ntreprinderii

A& =>9D?@ DA !?@BA93 69 ACCA.36?9A .A3!6B>96A@A este indicatorul care e2prima in marime absoluta licCiditatea unei intreprinderi ; pe termen scurt& =! 0 CA.63A@?6 .A!BA9A93A < AC36:A 6B>D6@6EA3A sau =! 0 ;CA.63A@?!6 .!>.!66 4 DA3>!66 .A 3A!BA9 @?9F & < AC36:A 6B>D6@6EA3A =! 0 ;20.00045000& < 100.000 0 1*5.000 =ondul de rulment patrimonial poate $i privit prin prisma surselor de $inantare ca% 1 $ond de rulment propriu !=p 0 capital propriu < active imobilizate 1 $ond de rulment imprumutat =ri 0 datorii pe termen lun 9A:>6A DA =>9D DA !?@BA93 reprezinta un element avand natura de activ si reprezinta acea parte a activelor circulante care trebuie $inantare pe seama $ondului de rulment 9=! 0 ;active circulante < disponibilitati < investitii $inanciare& < obli atii pe termen scurt 7au 9=! 0 ;stocuri 4 creante& <;datorii pe termen scurt < credite pe termen scurt& 3rezoreria neta reprezinta indicatorul care pune in corelatie $ondul de rulment cu necesarul de $ond de rulment si e2prima% G daca este pozitiva' e2cedentul de numerar la s$arsitul unui e2ercitiu $inanciar G daca este ne ativa' nevoia de numerar la $inalul unui e2ercitiu $inanciar' acoperita pe seama creditelor de trezorerie ;pe termen scurt& D& =>9D?@ DA !?@BA93 69 ACCA.36?9A =?9C36>9A@A =ondul de rulment $unctional este denumit si $ondul de rulment net lobal ;=!9F& si reprezinta un element de pasiv' practic' resursa de $inantare stabila destinata sa acopere activele stabile;imobilizarile& =!9F 0 resurse stabile ;aciclice& < active stabile ;aciclice&

=ond rulment %

9ecesar $ond de rulment % #. Pe baza indicatorilor: Nr. crt. Indicatori 1. Active imobilizate 2. Active circulante 3. Capital propriu 4. Datorii pe termen scurt 5. Datorii pe termen mediu si lun 6 Datorii totale Activul net a ,nre istrat o cre5tere e al" cu% a& < 250 mii lei) b& 4 400 mii lei) c& 4 350 mii lei) d& 1 300 mii lei) e& 4 280 mii lei) Activul net 0 3otal active < Datorii ;600 4 900& < 550 0 950 ;*50 4 1.250& < *00 0 1.300 1.300 < 950 0 350 !"spuns corect% c& Anul precedent 600 900 950 350 200 550 Anul curent *50 1 250 1 300 450 250 *00