INGENIERI A ECONOMICA Y FINANZAS (MS213 -A)

TEMA: ESTADOS FINANCIEROS

PROBLEMA (D)
Industrial Andina es una empresa que se dedica a la fabricacin de cerveza, habiendo llegado a su produccin al nivel de cuatro millones de cajas en el ao 2002. Se presenta a continuacin un listado de cuentas que corresponden a saldos al 31 de diciembre del 2002. Se le pide con esta informacin un Balance General debidamente estructurado.

Concepto Materia Prima Capital social Cuentas por cobrar Prstamo por pagar Activo fijo Productos terminados Prstamo a largo plazo Inversiones Depreciacin acumulada Dividendos por pagar Cuentas por pagar Caja y bancos Acciones de inversin Otros activos Impuestos por pagar Productos en proceso Utilidades retenidas Provisin CTS Envases y suministros Gastos Anticipados

Monto (S/.) 358,210 1137,000 38,900 163,900 1820,600 2,050 74,630 556,900 507,000 44,350 248,220 63,000 353,500 4,020 119,900 62,830 295,100 178,730 206,600 9,220

INDUSTRIAL ANDINA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 ACTIVO

Activo Corriente Materia Prima Cuentas por cobrar Productos terminados Caja y bancos Otros activos Productos en proceso Envases y suministros Gastos Anticipados Total activo corriente Activo No Corriente Activo fijo Inversiones Depreciacin acumulada Total activo no corriente

358,210 38,900 2,050 63,000 4,020 62,830 206,600 9,220 744,830

PASIVO Pasivo Corriente Prstamo por pagar Dividendos por pagar Cuentas por pagar Impuestos por pagar Provisin CTS Total pasivo corriente Pasivo No corriente Prstamo a largo plazo Total activo no corriente PATRIMONIO Capital social Acciones de inversin Utilidades retenidas Total patrimonio 1137,000 353,500 295,100 1785,600

163,900 44,350 248,220 119,900 178,730 755,100

1820,600 556,900 (507,000) 1870,500

74,630 74,630

TOTAL ACTIVO

2615,330

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2615,330

PROBLEMA (A)
La empresa distribuidora EL GUSTO S.A. se dedica a la distribucin de bebidas gaseosas y cervezas en Lima y Callao. Inici sus operaciones el 02 de enero del 2003. A continuacin se presenta informacin al 31 de diciembre del 2008.

1. La empresa posee una cuenta bancaria en el Banco Santander con un saldo actual de S/.141,560; en el Banco Financiero tiene una cuenta bancaria con un saldo negativo de S/.3,000. Adems en la empresa se tiene dinero en efectivo por S/.5,000. 2. La empresa tiene por cobrar a clientes la cantidad de S/.24,000. 3. Al 31 de diciembre del 2008 tiene un lote de gaseosas por S/.36,000 y 750 cajas de cerveza a un costo unitario de S/.30. 4. El 31 de diciembre del 2008 el Banco Santander otorg un prstamo de S/.60,000 el cual se pagar en cuotas mensuales iguales durante 3 aos. Los intereses se cancelarn a partir del prximo ao. 5. El local que poseen en Lima fue adquirido el 02 de enero del 2007 y cost S/.250,000, el 60% corresponde al valor del terreno. Se estima que la construccin tendr una depreciacin del 3% anual. El local es utilizado por las reas de administracin (en un 50%) y ventas (en un 50%). 6. El 1 de julio del 2008 se contrat y pag por adelantado un seguro por un ao, el costo fue de S/.24,000. El contador ha credo conveniente distribuir el gasto en partes iguales para ambas reas (Administracin y Ventas). 7. Se tiene facturas pendientes de pago al 31/12/08 por S/.49,000 que se pagarn a ms tardar en 6 meses. 8. Se vendieron mercaderas por un valor de S/.556,700 con un costo de ventas equivalente al 46% de las ventas. 9. El gasto anual del personal de administracin fue de S/.45,000 y el gasto de personal de ventas fue de S/.30,000. Al finalizar el ao 2008 se tiene remuneraciones pendientes de pago por S/.6,000. 10. Los tributos por pagar al 31 de diciembre del 2008 ascienden a S/.74,500. 11. El consumo de luz, agua y telfono por todo el ao 2008 fue de S/.11,000 (50% administracin y 50% Ventas). 12. Se ganaron intereses por S/.12,000 en el sistema financiero durante el 2008 y se pagaron S/.8,000 por comisiones y portes bancarios. 13. El impuesto a la renta del ao 2008 fue de S/.65,000. 14. Se tiene informacin patrimonial al 31 de diciembre del 2008: Capital Social . S/.85,000 Reserva Legal (al 31/12/2007) . S/.17,000 Resultados Acumulados (al 31/12/2007) S/.51,942

Se Pide: a) Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas por el ao 2008. b) Elabore adecuadamente el Balance General al 31 de diciembre del 2008.

DISTRIBUIDORA EL GUSTO S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

Ventas Menos: Costos de Ventas Utilidad Bruta Menos: Gastos de operacin Gastos administrativos Gastos de Ventas Utilidad de Operacin Ingresos Financieros Menos: Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Menos: Impuesto a la Renta
UTILIDAD DEL EJERCICIO

S/.

556,700 256,082 300,618 11,000 45,000 30,000 214,618 12,000 8,000 218,618 65,000 153,618

DISTRIBUIDORA EL GUSTO S.A. BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

ACTIVO Activo Corriente Cajas y Bancos Efectivo Cuentas por cobrar Mercadera Gastos por adelantado Total Activo Corriente

PASIVO Pasivo Corriente Facturas por pagar Remuneraciones por pagar Tributos por pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Cuentas por pagar (largo plazo) Total Pasivo No Corriente Patrimonio Capital Social Reserva Legal Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio Total Patrimonio

138,560 5,000 24,000 58,500 24,000 250,060

49,000 6,000 74,500 129,500

60,000 60,000

Activo No Corriente Instalaciones Menos: Depreciacin Total Activo No Corriente

250,000 (3,000) 247,000

85,000 17,000 51,942 153,618 307,560

TOTAL ACTIVO

497,060

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

497,060