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La du
protection sociale
crateur dentreprise
Professions indpendantes
Crer son entreprise est une aventure enrichissante qui ncessite llaboration dun projet professionnel prcis et requiert une bonne information pour choisir le statut juridique le mieux adapt lactivit envisage. Celui-ci conditionne la protection sociale du crateur. Les organismes sociaux ont runi dans ce guide les principales informations sur la protection sociale des professions librales. Ce guide vous prsente les mesures en faveur de la cration et de la reprise d'entreprises y compris pour les personnes sans emploi. Plus largement, ce guide vous donne un premier clairage sur les dmarches effectuer, les cotisations sociales prvoir lors de vos trois premires annes dactivit et les prestations auxquelles vous pouvez prtendre au titre de lassurance maladie et maternit, des prestations familiales et de la retraite. Cette dition vous prsente galement le rgime de lauto-entrepreneur. Dans cette collection, deux autres guides sadressent aux personnes exerant une activit librale mdicale ou paramdicale et aux artisans, commerants et industriels.
Au sommaire
Projet dentreprise
Sinstaller ................................................................................................................4 Choisir son statut juridique et son rgime de protection sociale................5 Choisir son statut fiscal et son rgime dimposition ...............................6
Du projet la cration
Enregistrer son activit.......................................................................................7 Sadresser un Centre de formalits des entreprises .............................7 Obtenir son numro Siret .................................................................................8 Devenir employeur ..............................................................................................8
Lauto-entrepreneur
qui sadresse ce rgime ? ...........................................................................19 Les conditions pour bnficier de ce rgime .........................................19 Les principes .......................................................................................................19 Les modalits dadhsion ..............................................................................19 Le calcul et le paiement des cotisations et de limpt sur le revenu .................................................................................................... 20
......................... 23
Les informations communiques dans ce guide sappuient sur la lgislation en vigueur au 1er janvier 2013.
Projet dentreprise
Sinstaller
Les professions librales groupent les personnes exerant titre habituel, de manire indpendante et sous leur responsabilit, une activit de nature gnralement civile ayant pour objet d'assurer, dans l'intrt du client ou du public, des prestations principalement intellectuelles, techniques ou de soins mises en uvre au moyen de qualifications professionnelles appropries et dans le respect de principes thiques ou d'une dontologie professionnelle, sans prjudice des dispositions lgislatives applicables aux autres formes de travail indpendant. Lactivit librale peut relever dun ordre professionnel (ex. notaire, avocat, pharmacien). De larchitecte au vtrinaire en passant par lavocat ou lexpertcomptable, votre activit professionnelle est considre comme librale ds lors quelle nest pas assimile une activit salarie. Ainsi par exemple, lactivit dun ingnieur conseil ou dun psychologue est considre comme une profession librale.
Sont galement concerns les collaborateurs occasionnels des services publics (experts, curateurs, contrleurs judiciaires) exerant une activit indpendante par ailleurs. Cinq offices rgionaux dinformation, de formation et de formalits des professions librales (ORIFF-PL) organisent, dans la perspective dune installation, des stages de formation de base sur lexercice libral. Pour plus dinfo : www.formapl.org
- lentrepreneur - lauto-entrepreneur*
SARL Socit responsabilit limite SELARL Socit dexercice libral responsabilit limite
La SARL ou la SELARL est une socit compose dau moins 2 associs dont la responsabilit financire est limite au montant de leurs apports. Le capital est librement fix.
- le grant majoritaire - le grant appartenant un collge de grance majoritaire - lassoci majoritaire non grant exerant une activit rmunre au sein de la socit
- le grant galitaire ou minoritaire rmunr - le grant appartenant un collge de grance galitaire ou minoritaire rmunr - lassoci minoritaire exerant son activit dans le cadre dun lien de subordination.** Le prsident rmunr (y compris les remboursements de prt dont le montant est calcul forfaitairement), quil soit associ ou non, majoritaire ou non.
La SASU est une socit dans laquelle lassoci unique nest en principe responsable des dettes de la socit qu concurrence de ses apports personnels. Le capital minimum est fix par les statuts.
La SCP est une socit non commerciale compose de plusieurs associs exerant la mme profession librale. Ils sont indfiniment responsables des dettes sociales proportion de leurs parts dans le capital social. Pas de capital social minimum exig. La SNC est une socit dans laquelle les associs (minimum 2) ont tous la qualit de travailleur indpendant et sont responsables indfiniment et solidairement des dettes de la socit. Sa constitution ne requiert aucun capital minimum.
non
* **
Seule une activit relevant de la CIPAV permet dtre auto-entrepreneur. Certaines professions rglementes interdisent lassoci lexercice de la profession en tant que salari.
Micro-entreprise*
Rgime de lauto-entrepreneur : - calcul des cotisations en fonction du chiffre d'affaires selon l'activit ; - sur option versement libratoire de limpt sur le revenu. Cf. page 19
EI
Entreprise individuelle
Entreprise individuelle avec ou sans option pour lentrepreneur individuel responsabilit limite nayant pas choisi le rgime de lautoentrepreneur
- Modalits de calcul en fonction du revenu dactivit non salari. Cf. page 12 - Option pour le rgime de lauto-entrepreneur et ventuellement le versement libratoire de limpt sur le revenu. Cf. page 20
Pour bnficier de ce statut fiscal, le professionnel libral doit raliser des recettes de 32 600 maximum en 2013.
Du projet la cration
Enregistrer son activit
Vous avez dtermin votre statut juridique et fiscal, vous devez prsent dclarer lexistence de votre entreprise. Cette dmarche est obligatoire et seffectue en un mme lieu, en une seule fois, avec un dossier unique. Cest le principe du CFE : Centre de formalits des entreprises. Vritable simplification pour le crateur, le CFE permet en effet de remplir lensemble des formalits administratives, fiscales et sociales.
Les socits dexercice libral, les socits civiles de moyens ou professionnelles doivent sadresser au
CFE du greffe du tribunal de commerce, ou du tribunal de grande instance statuant commercialement.
Pour plus de simplicit, ralisez vos formalits sur www.guichet-entreprises.fr
Bon savoir
Modalits simplifies pour le rgime de lauto-entrepreneur (cf. page 19).
Devenir employeur
Vous dcidez dembaucher un ou plusieurs salaris. Vous devenez employeur et de ce fait vous tes soumis certaines obligations dclaratives.
Dclaration du salari
Pralablement, vous devez dclarer votre salari au moyen de la dclaration pralable lembauche (DPAE) qui vous permet deffectuer en une seule fois, auprs dun seul interlocuteur, lUrssaf, lensemble des formalits lies lembauche de chaque salari. Cette dclaration doit tre effectue au plus tt dans les 8 jours prcdant lembauche soit : - par Internet sur www.urssaf.fr ou sur www.net-entreprises.fr, le portail officiel des dclarations sociales ; - par courrier ou tlcopie en retournant le formulaire DPAE lUrssaf.
adoptez le TESE !
Vous pouvez bnficier du Titre emploi service entreprise, un dispositif de simplification des formalits sociales lies lemploi de salaris propos par le rseau des Urssaf : - une dclaration pour la DPAE et le contrat de travail ; - plus de bulletins de paie faire ; le centre sen charge partir dune seule dclaration ; - un paiement auprs de votre Urssaf pour les cotisations de protection sociale obligatoire. Certaines dclarations annuelles sont galement effectues par votre centre Tese (Dads, attestation fiscale). Toutes les dclarations peuvent tre ralises sur Internet. Pour en savoir plus : www.letese.urssaf.fr
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Bon savoir
Dans les socits dexercice libral, les dividendes et les revenus gnrs par les sommes verses en compte courant perus par les travailleurs indpendants peuvent, sous certaines conditions, tre soumis cotisations et contributions sociales.
CNBF
Pour toutes les questions qui touchent la retraite obligatoire, linvalidit ou au dcs, les avocats relvent des rgimes grs par la CNBF. Vous versez vos cotisations auprs de cet organisme. Des rgles de calcul spcifiques sont applicables pour les cotisations dassurance vieillesse des avocats.
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www.urssaf.fr www.rsi.fr www.cnavpl.fr www.cnbf.fr
Pour toute information complmentaire, nhsitez pas prendre contact avec les organismes de protection sociale.
Les taux de cotisations et contributions sont appliqus sur cette base annuelle. Cependant, si vous tes certain que votre revenu d'activit non salari sera diffrent de ce revenu forfaitaire, vos cotisations provisionnelles pourront, sur simple demande crite, tre calcules sur la base du revenu estim de l'anne en cours (sous rserve de l'application des cotisations minimales). Tout cart important (au del de 33%), entre votre estimation et votre revenu dfinitif pourra tre sanctionn.
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Attention, lorsque votre revenu dactivit non salari sera connu, vos cotisations seront recalcules et donc rgularises. Cette rgularisation s'applique l'ensemble des cotisations, sauf la Contribution formation professionnelle. Le dbut dactivit dtermine la date partir de laquelle vous tes redevable de cotisations auprs des organismes de protection sociale. Les premiers paiements interviennent aprs un dlai minimum de 90 jours suivant le dbut dactivit.
Allocations Familiales + CSG /CRDS
Maladie / Maternit
Cotisations dues compter de Cotisations dues compter de la date de dbut dactivit la date de dbut dactivit
Cas pratique
Vous devenez architecte au 1er janvier 2013. Vous ne bnficiez pas du rgime fiscal micro entreprise (micro BNC). En 2014, votre revenu dactivit non salari de la 1re anne dactivit est connu. Il est de 18 000 . En 2015, votre revenu dactivit non salari de la 2e anne dactivit est connu. Il est de 23 000 . Le tableau suivant prsente une estimation de vos cotisations sociales personnelles (maladie-maternit, retraite de base et complmentaire, invalidit-dcs, allocations familiales et CSG-CRDS), hors cas dexonration ou dispense de paiement (except pour la CIPAV).
CHANCES
Maladie Maternit
0 0 0 51 51 51 51 51 51 51 51 49
janvier
2013
fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre janvier
343
343
TOTAL : 2 086 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 357 356 117 117 117 117 117 117 117 117 117 117 423 422
2014
fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre
janvier
227 (2) 134 134 134 134 134 134 134 134 796 795 253 346 (2) 253 253 253 253 253 253 253 257 1 022 1 021
636
(1) Ces montants tiennent compte de tous les cas possibles de rductions des cotisations d'assurance vieillesse complmentaire et d'assurance invalidit-dcs. (2)
635
TOTAL : 5 659
2015
Ce montant inclut la Contribution la formation professionnelle (CFP) : 93 euros en 2014. Montant estim pour 2015.
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fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre
1 592
1 591
TOTAL : 9 868
Attention : Les cotisations du rgime de base des professions librales ne varient plus dune section lautre, sauf pour la CNBF. Toutefois, les cotisations dassurance invalidit/dcs et du rgime de retraite complmentaire sont diffrentes dune profession lautre. Pour plus dinformations, nhsitez pas contacter votre section professionnelle ou, si vous tes avocat, la CNBF.
Bon savoir
La mensualisation peut vous aider mieux rpartir vos charges et faciliter la gestion de votre trsorerie. Votre caisse RSI et votre Urssaf vous proposent la mensualisation de vos cotisations sociales par prlvement automatique. Vous pouvez faire ce choix tout moment. Nhsitez pas les contacter ou tlcharger les imprims dadhsion sur leurs sites internet respectifs.
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Bon savoir
Depuis la rforme des retraites de 2010, l'assiette des cotisations pour le rgime de la retraite de base pourra tre, sous certaines conditions, fixe sur les revenus estims.
2 - La rgularisation
Lorsque votre revenu dactivit non salari de lanne considre est connu, il est procd une rgularisation des cotisations provisionnelles. En cas de complment de cotisations rgler, le montant d est rparti sur les mois de novembre et dcembre. En cas de trop vers, il vous est rembours avant le 30 novembre.
* Date fixe par arrt.
Exemple : en 2015, vos cotisations provisionnelles seront calcules sur la base de votre revenu dactivit non salari de l'anne 2013. Elles feront l'objet d'une rgularisation en 2016 en fonction du revenu peru au titre de l'anne 2015.
La rgularisation anticipe Si vous transmettez votre dclaration de revenus via net-entreprises.fr, vous pouvez demander bnficier de la rgularisation anticipe des cotisations de lanne prcdente: - en cas de trop-vers, le montant peut tre rembours ou dduit des cotisations provisionnelles de lanne en cours. Le cas chant, le solde est rembours ; - en cas de complment de cotisations payer, vous pouvez le payer dans les jours qui suivent le courrier. A dfaut, le complment sera rgl selon les mmes conditions et aux mmes chances que les cotisations provisionnelles de lanne en cours.
Taux
6,50 % 5,40 % 8,00 % 0,25 %* 9,75 % 1,81 %
Totalit du revenu de lactivit non salari Totalit du revenu de lactivit non salari Totalit du revenu de lactivit non salari + cotisations sociales obligatoires Sur la base de 37 032 Dans la limite de 31 477 Dans la limite de 185 160 Cotisations variables selon lactivit Cotisations variables selon lactivit
* 0,34 % si votre conjoint a opt pour le statut de conjoint collaborateur. Retraite de base de la Caisse nationale des Barreaux Franais (CNBF)
Taux
2,20 % -
Cotisation forfaitaire, variable selon lanciennet Cotisation revenu N dans la limite de 285 999 Contribution quivalente aux droits de plaidoiries
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Cas particuliers
Si vos revenus sont infrieurs certains seuils, vous pouvez tre amen cotiser sur une base annuelle minimale. Vous pouvez par ailleurs tre dispens du paiement de certaines cotisations.
Cotisations minimales
Revenus annuels
Maladie-maternit Retraite de base CNAVPL
* re
Dispenses de cotisations
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Si vous justifiez pour lanne 2013 dun revenu dactivit non salari infrieur 4 814 La cotisation personnelle d'allocations familiales et la CSG/CRDS verses titre provisionnel en 2013 vous seront rembourses. Vous serez galement dispens de la Contribution formation professionnelle (CFP) 2014 exigible en fvrier 2015. Des rductions ou exonrations peuvent tre accordes sous certaines conditions au titre de la retraite complmentaire, sauf pour la CNBF.
Spcificit Avocat
Cotisations forfaitaires de la retraite de base (forfaitaire et provisionnelle) : - 1 anne : 424
re
- 2e anne : 774
Quelles conditions ?
Vous tes notamment : - demandeur demploi indemnis ou indemnisable par un rgime dassurance chmage ; - demandeur demploi non indemnis inscrit 6 mois Ple Emploi au cours des 18 derniers mois ; - bnficiaire du RSA, ou votre conjoint ou concubin ; - bnficiaire de lallocation de solidarit spcifique, de lallocation temporaire dattente ; - un jeune de 18 25 ans rvolus, un jeune de 26 30 ans non indemnis ou reconnu handicap ; - salari repreneur de son entreprise en redressement, liquidation judiciaire ou sauvegarde (sous certaines conditions) ; - une personne ayant conclu un contrat dappui au projet dentreprise, sous rserve de remplir lune des conditions cidessus la date de conclusion du contrat Cape ; - une personne implantant son entreprise au sein dune zone urbaine sensible ; - bnficiaire du complment de libre choix dactivit de la Paje (Prestation daccueil du jeune enfant).
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BON SAVOIR
Vous bnficiez de lAccre, vous relevez du rgime dclaratif spcial (micro BNC) et vous tes ligible au rgime de lauto-entrepreneur : ce dernier vous sera appliqu automatiquement avec des taux rduits pour le calcul de vos cotisations et contributions sociales (cf. page 20).
Laide peut vous tre accorde si vous assurez le contrle effectif de lentreprise cre ou reprise, quelle que soit sa forme juridique, lexception des associations. Le formulaire de demande (Cerfa N 13584*02) peut tre tlcharg sur www.urssaf.fr ou tre retir auprs dun CFE. Une fois complt, votre dossier doit tre dpos votre CFE en mme temps que votre dclaration de cration ou de reprise dentreprise, ou au plus tard le 45e jour suivant ce dpt.
LAccompagnement personnalis
Quels avantages ?
Vous crez une entreprise tout en ayant des droits aux allocations chmage. Pour connatre toutes les modalits daccompagnement, rapprochezvous de votre agence Ple Emploi.
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Lauto-entrepreneur
qui sadresse ce rgime ?
Toute personne peut, sous conditions, devenir auto-entrepreneur. Que ce soit titre principal pour, par exemple, un chmeur qui veut se lancer ou titre complmentaire pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait qui souhaite dvelopper une activit annexe en complment de son salaire, de son traitement ou de sa retraite ou encore par un tudiant qui cr sa premire activit alors mme quil poursuit ses tudes. Toutefois, vous devez exercer cette activit sous forme dentreprise individuelle et relever de la CIPAV pour votre assurance vieillesse (architecte, professeur, consultant...). Un auto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL. En affectant son activit professionnelle un patrimoine spcifique, il protge son patrimoine personnel. La dclaration daffectation peut seffectuer sur www.lautoentrepreneur.fr Pour en savoir plus : www.eirl.fr
Les principes
Vous devez dclarer, calculer et payer vos cotisations et contributions sociales en appliquant un taux forfaitaire aux recettes ralises, chaque mois ou chaque trimestre en fonction de la priodicit choisie. Vous tes exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de la cration de votre entreprise et les deux annes suivantes. Vous pouvez opter pour le versement libratoire de limpt sur le revenu, condition que le revenu de votre foyer fiscal ne dpasse pas 26 420 par part de quotient familial en 2011. Ce versement libratoire est calcul en appliquant un taux unique sur les recettes. Il est pay en mme temps que les cotisations et contributions sociales.
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Rgime de l'auto-entrepreneur
Profession librale relevant de la CIPAV
Rgime de lauto-entrepreneur avec option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Profession librale relevant de la CIPAV
21,30 %
23,50 %
Si vous bnficiez de lAccre, le cumul de lexonration Accre et du rgime de l'auto-entrepreneur se traduit par lapplication de taux rduits.
1re priode Organisme de retraite Activits
Jusqu la fin du 3e trimestre civil qui suit le dbut de lactivit Sans option fiscale CIPAV Activits librales (BNC) 5,40 % Avec option fiscale
2e priode
Les 4 trimestres suivants Sans option fiscale Avec option fiscale
3e priode
Les 4 trimestres suivants Sans option fiscale Avec option fiscale
Au-del
L'auto-entrepreneur est redevable de la Contribution la formation professionnelle. Pour la calculer, il faut appliquer aux recettes un taux de 0,20 %.
Bon savoir
Calculer vos recettes Vos recettes : ce sont les sommes dargent encaisses suite la facturation dune prestation. Votre prestation reprsente le montant factur votre client. Cette recette entre dans la base de calcul de vos cotisations.
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Dclarer vos recettes Tous les montants de la dclaration doivent tre arrondis leuro le plus proche, la fraction 0,50 tant arrondie 1. Exemples : 1 500 de recettes x 21,30 / 100 = 319,50 arrondi 320 . Si le montant calcul est de 1 254,49 , le montant reporter sur la dclaration est de 1 254 .
Au moment de ladhsion, vous choisissez de dclarer et payer vos cotisations et, le cas chant, limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement sur www.lautoentrepreneur.fr ou par voie postale auprs de lUrssaf. Vous devez systmatiquement complter et adresser votre dclaration. En labsence de recettes, il convient de mentionner une recette nulle pour la priode concerne. dfaut de dclaration, une pnalit dun montant de 47 vous sera applique pour chaque dclaration manquante. Si vous navez pas rgularis votre dossier en fin danne, vous serez tax doffice sur une base majore. Cette taxation peut entraner, le cas chant, une perte du bnfice du rgime de lauto-entrepreneur.
Maladie / maternit
Le remboursement des soins :
Le taux et les conditions de remboursement des dpenses de sant sont identiques ceux des salaris.
La maternit :
Les femmes exerant une activit librale peroivent loccasion dune maternit ou dune adoption : - une allocation forfaitaire de repos maternel destine compenser partiellement la diminution dactivit ; - une indemnit journalire forfaitaire dinterruption dactivit en cas de suspension dactivit. Les pres peuvent bnficier dun cong de paternit indemnis.
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La CMU complmentaire :
Une couverture maladie complmentaire gratuite est prvue pour les personnes disposant de faibles ressources. La demande doit tre dpose auprs de la caisse RSI.
Retraite - Invalidit/dcs
Pour toutes les questions touchant la retraite, linvalidit ou au dcs, vous relevez dune section professionnelle de la CNAVPL ou de la CNBF. En plus de votre retraite de base, la plupart des sections professionnelles et la CNBF versent une retraite complmentaire obligatoire. Pour couvrir les alas de la sant, lassurance invalidit vous garantit, en cas dincapacit temporaire ou dfinitive, le versement dune pension. Par ailleurs, un capital dcs peut tre attribu vos proches, ainsi quun capital dcs orphelin pour chacun de vos enfants charge.
Formation professionnelle
Le versement lUrssaf de la Contribution la formation professionnelle vous permet de bnficier dun droit la formation professionnelle continue.
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le conjoint collaborateur
Les conditions
Vous tes chef dentreprise et avez opt pour lentreprise individuelle, lEURL, la SARL ou la SELARL, et sous rserve que la socit emploie moins de 20 salaris. Votre conjoint peut tre reconnu conjoint collaborateur condition : - quil ne peroive pas de rmunration ce titre ; - et quil en ait fait pralablement la dclaration personnelle et volontaire auprs de lUrssaf.
La couverture maladie-maternit
Votre conjoint collaborateur bnficie gratuitement des prestations dassurance maladie-maternit du RSI en qualit dayant droit du chef dentreprise. En cas de maternit ou dadoption, la conjointe bnficie dune allocation forfaitaire de repos maternel et dune indemnit de remplacement, si elle se fait remplacer dans son travail ou pour ses taches mnagres par du personnel salari. Le pre conjoint collaborateur peut bnficier dune indemnit de remplacement lors de la naissance ou de ladoption dun enfant.
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La couverture retraite Votre conjoint collaborateur est dans lobligation de cotiser aux
rgimes de lassurance vieillesse de base et complmentaire.
www.rsi.fr
www.cnbf.fr
www.urssaf.fr
www.cnavpl.fr