VEN NIF para las PYMES

Presentacin de estados financieros

Presentacin de Estados Financieros

Estado del de Resultado ResultadoIntegral Integraly y Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

Estado de Situacin Financiera

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

1 Estado 2 Estados

Estado del Resultado Integral

Estado del Resultados Estado de Resultado Integral

Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados

Estado de Resultados 2 Estado del Estados Resultado Integral

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

PRIMER ESTADO
20X2 20X1 5.808.653 25.000 (1.360) (4.092.185) (879.900) (221.247) 0 (145.102) (36.712) 457.147 (189.559)

PRESENTANDO EL DESGLOSE DE LOS GASTOS POR NATURALEZA

Ingresos por actividades Ordinarias Otros Ingresos
Variacin en los inventarios de productos terminados y en proceso

5 6

6.863.545 88.850 3.310 (4.786.699) (936.142) (272.060) (30.000) (249.482)

Consumo de materias primas y consumibles Salarios y beneficios a los empleados Gastos de depreciacin y amortizacin Deterioro del valor de las propiedades, planta y equipos Otros gastos Costos financieros Ganancia antes de impuesto Gasto de Impuesto a las ganancias 7 8 9

(26.366) 654.956 (270.250)

Ganancia del perodo

384.706

267.588

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

PRIMER ESTADO
20X2 20X1 5.808.653 (4.422.575) 1.386.078 25.000 (156.800) (660.389) (100.030) (36.712) 457.147 (189.559)

PRESENTANDO EL DESGLOSE DE LOS GASTOS POR FUNCIN

Ingresos por actividades ordinarias Costo de ventas Ganancia bruta Otros ingresos Gastos de venta Gastos generales y administrativos Otros gastos Costos financieros Ganancia antes de impuesto Gasto de Impuesto a las ganancias 7 8 9 6 5 6.863.545 (5.178.530) 1.685.015 88.850 (175.550) (810.230) (106.763) (26.366) 654,956 (270.250)

Ganancia del perodo

384.706

267.588

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

SEGUNDO ESTADO

20X2

20X1

Ganancia del perodo

Otro resultado Integral: Diferencia de cambio en conversin Prdidas actuariales Otro resultado integral

384,706 267,588
5,334 (819) 4,515 6,667 497 7,164

Resultado integral total

389,221 274,752

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

Estado del 1 Resultado Estado Integral

Estado de Resultado Integral

20X2 6,863,545 (5,178,530) 1,685,015 88,850 (175,550) (810,230) (106,763) (26,366) 654,956 (270,250) 384,706 5,334 (819) 4,515 20X1 5,808,653 (4,422,575) 1,386,078 25,000 (156,800) (660,389) (100,030) (36,712) 457,147 (189,559) 267,588 6,667 497 7,164

Ingresos por actividades Ordinarias Costo de ventas Ganancia bruta Otros Ingresos Gastos de Venta Gastos de Administacin Otros gastos Costos financieros Ganancia antes de impuesto Gasto de Impuesto a las ganancias Ganancia del perodo Otro resultado Integral: Diferencia de cambio en conversin Prdidas actuariales Otro resultado integral

5 6

7 8 9

Resultado integral total

389,221

274,752

Contenido

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas Estado de Situacin Financiera Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estado de cambio en el patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio debe mostrar:

Resultado integral total del perodo

Para cada componente del patrimonio, efectos de la aplicacin retroactiva o la reexpresin retroactiva reconocidos por cambios de polticas contables, y correccin de errores. Para cada componente del patrimonio, una conciliacin entre los importes en libros, al comienzo y al final del perodo, revelando por separado los cambios procedentes de:

Estado de cambio en el patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio debe mostrar:

Para cada componente del patrimonio, una conciliacin entre los importes en libros, al comienzo y al final del perodo, revelando por separado los cambios procedentes de:

El Resultado del Perodo Cada partida de otro resultado integral Los importes de las inversiones por los propietarios y de los dividendos y otras distribuciones hechas a stos, mostrando por separado las emisiones de acciones, las transacciones de acciones propias en cartera, los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, y los cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no den lugar a una prdida de control.

Estado de cambio en el patrimonio

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO Capital Social Saldos al 31/12/20X0 Cambios en polticas contables Saldos al 31/12/20X0 reexpresados Pago de dividendos Resultado Integral total Saldos al 31/12/20X1 Emsin de acciones Resultado Integral total Saldos al 31/12/20X2 45,000 30,000 15,000 384,706 2,645,659 (819) 125,326 5,334 30,000 30,000

Ganancias Conversin Resultados Acumuladas Moneda Actuariales 2,003,765 (400) 2,003,365 (10,000) 267,588 2,260,953 497 126,145 6,667 125,648 125,648

TOTAL

895 2,160,308 (400) 895 2,159,908 (10,000) 274,752

7,562 2,424,660 15,000 389,221

12,896 2,828,881

Estado de resultados y ganancias acumuladas

Si los nicos cambios en el patrimonio surgen de:
1 2 3 4

Ganancias o prdidas

Pago de dividendos

Correcciones de errores

Cambio de polticas contables

Se puede presentar un nico estado de resultados y ganancias acumuladas en lugar del estado de resultado integral y del estado de cambios en el patrimonio

Estado de resultados y ganancias acumuladas

El estado de resultados y ganancias acumualdas debe mostrar:

1 2 3 4 5

Ganancias acumuladas al comienzo del perodo Dividendos declarados durante el perodo, pagados o por pagar Reexpresiones de ganancias acumuladas por correccin de los errores de perodos anteriores Reexpresiones de ganancias acumuladas por cambios en polticas contables Ganancias acumuladas al final del perodo

Estado de resultados y ganancias acumuladas

Ingresos por actividades ordinarias Costo de ventas Ganancia bruta Otros ingresos Gastos de venta Gastos generales y administrativos Otros gastos Costos financieros Ganancia antes de impuesto Gasto de Impuesto a las ganancias 5 20X2 6.863.545 (5.178.530) 1.685.015 88.850 (175.550) (810.230) (106.763) (26.366) 654,956 (270.250) 20X1 5.808.653 (4.422.575) 1.386.078 25.000 (156.800) (660.389) (100.030) (36.712) 457.147 (189.559)

7 8 9

Ganancia del perodo

Ganancias acumuladas al comienzo del perodo Dividendos

384.706
2.171.353 (150.000)

267.588
2.003.765 (100.000)

Ganancias acumuladas al final del perodo

2.406.059

2.171.353

Contenido

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas Estado de Situacin Financiera Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estado de Situacin Financiera

Notas ACTIVO Activos corrientes Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Activos No corrientes Inversiones en asociadas Propiedades, Planta y Equipos Activos Intangibles Activo por impuesto diferido TOTAL ACTIVO

20X2

20X1

10 11

28,700 585,548 57,381 671,629 107,500 2,549,945 850 4,309 2,662,604 3,334,233

22,075 573,862 47,920 643,857 107,500 2,401,455 2,550 2,912 2,514,417 3,158,274

12 13 14 15

Estado de Situacin Financiera

Notas PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos corrientes Sobregiros bancarios Cuentas por pagar Intereses por pagar Impuestos por pagar Provisiones por garantas Obligaciones Beneficios a los empleados Obligaciones arrendamientos Financieros Pasivos NO corrientes Prstamos bancarios Obligaciones (L/P) Beneficios a los empleados Obligaciones (L/P) arrendamientos Financieros TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social 20X2 20X1

16 17 7 18 19 20

83,600 431,480 2,000 271,647 4,200 4,944 21,461 819,332 50,000 5,679 23,163 78,842 898,174

115,507 420,520 1,200 190,316 5,040 4,754 19,884 757,221 150,000 5,076 44,624 199,700 956,921

16 19 20

22

30,000

30,000

Ganancias acumuladas
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,406,059
2,436,059 3,334,233

2,171,353
2,201,353 3,158,274

Contenido

Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas Estado de Situacin Financiera Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estado de Flujos del Efectivo

Notas Flujos de efectivo por actividades de operacin Ganancia del ao Ajustes Costos financieros ( a ) Impuestos a las ganancias ( b ) Depreciacin Prdida por deterioro Amortizacin Flujos de efectivo incluido en actividades de inversin Ganancia por la venta de equipo Cambios en activos y pasivos de operacin Disminucin (aumento) en cuentas por cobrar Disminucin (aumento) en inventarios Aumento (disminucin) en cuentas por pagar ( c ) Aumento (disminucin) en beneficios a empleados Flujos de efectivo neto por actividades de operacin 20X2 384,706 800 79,934 270,360 30,000 1,700 (63,850) (11,686) (9,461) 10,120 793 693,416 20X1 267,588 1,200 16,348 219,547 0 1,700 0 (52,628) (2,870) 10,870 193 461,948

Estado de Flujos del Efectivo

Notas Flujos de efectivo neto por actividades de opercin Flujos de efectivo por actividades de inversin Cobros por venta de equipos Compras de equipos Flujos de efectivo neto por actividades de inversin Flujos de efectivo por actividades de financiacin Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros Reembolso de prstamo Dividendos pagados Flujos de efectivo neto por actividades de financiacin Aumento (disminucin) neto en el efectivo Efectivo al comienzo del perodo Efectivo al final del perodo ( a ) Costos financieros pagados en efectivo ( b ) Impuestos a las ganancias pagados en efectivo ( c ) Incluye prdidas por moneda extranjera no realizadas 20X2 693,416 100,000 (485,000) (385,000) (19,884) (100,000) (150,000) (269,884) 38,532 (93,432) (54,900) 25,566 190,316 1,000 20X1 461,948 0 (435,000) (435,000) (18,423) 0 (100,000) (118,423) (91,475) (1,957) (93,432) 35,512 173,211 0

23

Contenido

Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas Estado de Situacin Financiera Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Notas a los Estados Financieros

Informacin General

1
Nombre Domicilio Datos de registro Pertenencia a grupo econmico Actividad principal

Notas a los Estados Financieros

Bases de elaboracin y polticas contables

Bases de consolidacin Inversiones en asociadas Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias Costo por prstamo Impuesto a las ganancias Propiedades, planta y equipos Activos intangibles Deterioro del valor de los activos Arrendamientos Inventarios Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Sobregiros y prstamos Beneficios a los empleados Provisin para obligaciones por garantas

Notas a los Estados Financieros

Supuestos claves de la incertidumbre en la estimacin Restriccin al pago de dividendos

3 4 5 6 7

Ingresos actividades ordinarias

Otros ingresos

Costos financieros

Notas a los Estados Financieros

Ganancia antes de impuestos

8 9

Gasto por impuesto a las ganancias

20X2 20X1 190.316 (757) 189.559

Impuesto corriente Impuesto diferido (nota 15)

271.647 (1.397) 270.250

Notas a los Estados Financieros

Cuentas por cobrar

10 11

Inventarios
20X2 20X1 36.450 900 10.570 47.920

Materias primas Trabajos en proceso Productos terminados

42.601 1.140 13.640 57.381

12

Inversiones en asociadas

Notas a los Estados Financieros

13

Propiedades, planta y equipos

Terrenos y Edificios Instalaciones 1.102.045 485.000 (241.000) 1.346.045 Total 3.062.045 485.000 (241.000) 3.306.045

01 de enero de 20X2 Adiciones Disposiciones 31 de diciembre de 20X2

1.960.000 0 0 1.960.000

Notas a los Estados Financieros

13
Costo (viene)

Depreciacin
Terrenos y Edificios 1.960.000 390.000 30.000 0 0 420.000 1.540.000 Instalaciones 1.346.046 270.590 240.360 30.000 (204.850) 336.100 1.009.945 Total 3.306.045 660.590 270.360 30.000 (204.850) 756.100 2.549.945

01 de enero de 20X2 Depreciacin anual Deterioro del valor Disposicin 31 de diciembre de 20X2 Importe en libros

Notas a los Estados Financieros

Activos intangibles

14 15 16 17 18

Impuestos diferidos

Sobregiros y prstamos bancarios

Acreedores comerciales

Provisin para obligaciones por garanta

Notas a los Estados Financieros

Obligaciones por beneficios a los empleados

19 20 21 22

Obligaciones por arrendamientos financieros

Compromisos por arrendamientos operativos

Capital en acciones

Notas a los Estados Financieros

23

Efectivo y equivalentes al efectivo

20X2 20X1 22.075 (115.507) (93.507)

Efectivo en caja Sobregiro bancario

28.700 (83.600) (54.900)

24 25

Pasivos contingentes

Hechos ocurridos despus del perodo sobre el que se informa

Notas a los Estados Financieros

Transacciones entre partes relacionadas

26 27

Aprobacin de los estados financieros