UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA CONTROL INTERNO Y AUDITORIA VII SEMESTRE PERIODO B/2013

GUIA DE TRABAJO No. 1 De acuerdo a los conocimientos adquiridos en el desarrollo del Curso Control Interno y Auditoria y lograr su aplicacin en un trabajo prctico, ustedes se debern organizar en grupos de mximo 4 personas (Definir el Equipo de Auditoria) y escoger una empresa real o ficticia y realizar lo siguiente:

1) Enviar una carta de compromiso. Los auditores deben llegar a un entendimiento con el cliente en relacin con los servicios que van a prestarse, incluidos los objetivos del contrato, las responsabilidades de la gerencia, las responsabilidades del auditor y las limitaciones del contrato. No existe un modelo estndar de ella, por lo que se puede investigar en libros de auditoria o internet y definirse lo siguiente: El trabajo de auditoria a realizar es una evaluacin del control interno de la entidad, cuando se inicia el trabajo, cuando se termina el mismo y cuando se entrega el informe final, el valor de los honorarios (Cobrar por horas o das) 2) Elaborarse una carta de gerencia enviada al equipo de auditores, donde la administracin acepta el trabajo a realizar. No existe un modelo estndar de ella, por lo que se puede investigar en libros de auditora de las bibliotecas o internet.

3) Diligenciar el Documento para el entendimiento de la entidad (Si requieren me pueden preguntar)

4) FUENTES DE INFORMACION SOBRE EL CONTROL INTERNO Los auditores pueden obtener informacin complementaria as: Indagaciones al personal. Disee un documento con la denominacin del cargo, nombre del funcionario que lo desempea, dependencia, e iniciales del equipo de auditoria y preguntas cuyo modelo encuentra en cualquier libro de auditoria o internet o la exposicin de clase. Inspeccin de documentos. Revise si la empresa cuenta con manuales de funciones, de procedimientos, de crdito, o cualquier otro reglamento o estatutos. Deje evidencia elaborando un cuestionario general sobre control interno el cual encuentra en cualquier libro de auditora o internet o la exposicin en clase. Observacin de actividades. De ser posible observe las actividades propias de un ciclo hasta el final de las operaciones. Deje evidencia en un diagrama de flujo cuyo modelo encuentra en cualquier libro de auditora o internet o la exposicin en clase.

Diagramas de flujo. Analice los existentes en la empresa si los hay, adjunte en la carpeta uno de ellos. En caso de no existir, elabore ALGUNOS de ellos. Cuestionario de Control Interno. Elabore uno para un ciclo transaccional, mirar modelo de preguntas en cualquier libro de control interno o internet o la exposicin en clase. Realice la calificacin y ponderacin de acuerdo a lo visto en clase, con las conclusiones del auditor. Narracin escrita. Elabore un documento que incluya lo dicho por los empleados que realizan las diversas labores, los documentos preparados, los registros llevados y la separacin de funciones. Mirar modelo en cualquier libro de control interno o auditora. Matriz de riesgos. Elabore una matriz con por los menos 4 riesgos en la empresa, los controles, las acciones para reducir y el periodo. Formatos y/o documentos. Elabore o disee los formatos de documentos que se requieran en la empresa para mejorar el control interno. Elabore un manual de funciones para 2 cargos en la empresa, los que usted considere le darn valor agregado a su compaa Elabore un manual de procedimiento para un ciclo, el que usted considere le dar valor agregado a su compaa. PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO Disee los objetivos de las pruebas de este tipo para el rea de CUENTAS X COBRAR. Consulte libros de auditoria o control interno o la exposicin en clase. Elabore un cuestionario de revisin y evaluacin del control interno, teniendo en cuenta aspectos como: 1) Registros 2) Control de existencias 3) Control contable Determine procedimientos de auditoria, teniendo en cuenta aspectos como: 1) Registros 2) Control de existencias 3) Control contable Para lo anterior, se pueden apoyar en el libro Papeles de Trabajo de Rodrigo Estupian y pruebas selectivas en la auditoria de este mismo autor Un informe de conclusiones y recomendaciones sobre control interno para la empresa escogida. El trabajo lo deben entregar el ltimo dia de clase