PRACTICA CALIFICADA N 1 Formular el Balance General de la Empresa Comercial MANTARO S.A.

del ejercicio 2011, para lo cual se dispone de la siguiente informacion: BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CUENTAS PRINCIPALES 10 12 14 18 20 25 33 39 40 41 42 45 50 60 61 62 63 64 65 67 68 69 70 73 74 75 77 79 91 92 Efectivo y equivalente a efectivo Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Cuentas por cobrar al personal Servicios y otros contratados por anticipado Mercaderias Materiales Aux., Suministros y Repuestos Inmueble, maquinaria y equipo Depreciacin, Amortizacin y agot. Acumulado Tributos y aportes al sistema de pensiones Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales - Terceros Obligaciones financieras Capital Compras Variacion de existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Gastos financieros Valuacion y deterioro de activos y Provisiones Costo de Ventas Ventas Descuentos, rebajas y bonif. Obtenidos Descuentos, rebajas y bonif. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos financieros C.I.C.C.G Gastos de administracin Gastos de ventas SUMAS DEL MAYOR HABER 212,000 216,000 136,520 84,220 12,640 9,340 8,000 3,000 773,900 401,100 16,000 11,000 21,700 7,000 22,000 26,000 20,000 23,600 225,900 312,000 30,000 260,000 45,000 310,900 11,000 310,900 25,600 4,500 2,200 30,600 12,500 2,100 401,100 552,800 10,100 2,200 7,300 2,000 76,000 73,600 2,400 2,357,360 2,357,360

DEBE

P 1.-

2.-

Datos adicionales Las cuentas que siguen estan analizadas de la siguiente manera: Efectivo y equivalente a efectivo caja 4,000 Banco BCP 10,000 Banco Scotiabank -18,000 Saldo -4,000 Cuentas por cobrar comerciales Facturas por cobrar 40,600

Letras por cobrar 21,700 Anticipos -10,000 Saldo 52,300 3.Tributos y aportes al sistema IGV por pagar 6,000 Impuesto a la renta( credito) -2,000 Saldo 4,000 4.Cuentas por pagar comerciales Facturas por pagar 45,000 Letras por pagar 46,100 Anticipos -5,000 Saldo 86,100 5.Obligaciones Financieras Prestamos 30,000 Otros prestamos(**) 200,000 Saldo 230,000 (**)Amortizacion S/. 50,000 por ao P El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre del costo de ventas y de las cuentas del elemento 9 P Participacion de los trabajadores en las utilidades correspondiente al 8 % es S/. P Impuesto a la renta del ejercicio . , correspondiente al 30 % es S/. P Detraccion para reserva legal correspondiente al 10 % es S/. P En los gastos de administracion se incluyen los pagos de sanciones administrativas fiscales de S/.

6,720 23,184 5,050 3,600

EMPRESA: MANTARO S.A PERIODO: 2011

BALANCE D

HOJA DE TRAB SUMAS SALDOS

CUENTA

DESCRIPCION

10 12 14 18 20 25 33 39 40 41 42 45 50 60 61 62 63 64 65 67 68 69 70 73 74 75 77 79 91 92

Efectivo y equivalente a efectivo Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Cuentas por cobrar al personal Servicios y otros contratados por anticipado Mercaderias Materiales Aux., Suministros y Repuestos Inmueble, maquinaria y equipo Depreciacin, Amortizacin y agot. Acumulado Tributos y aportes al sistema de pensiones Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales - Terceros Obligaciones financieras Capital Compras Variacion de existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Gastos financieros Valuacion y deterioro de activos y Provisiones Costo de Ventas Ventas Descuentos, rebajas y bonif. Obtenidos Descuentos, rebajas y bonif. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos financieros C.I.C.C.G Gastos de administracin Gastos de ventas TOTALES

DEBE HABER DEUDOR 212,000 216,000 136,520 84,220 52,300 12,640 9,340 3,300 8,000 3,000 5,000 773,900 401,100 372,800 16,000 11,000 5,000 21,700 21,700 7,000 22,000 26,000 20,000 23,600 225,900 312,000 30,000 260,000 45,000 310,900 310,900 11,000 310,900 25,600 25,600 4,500 4,500 2,200 2,200 30,600 30,600 12,500 12,500 2,100 2,100 401,100 401,100 552,800 10,100 2,200 2,200 7,300 2,000 76,000 73,600 73,600 2,400 2,400 2,357,360 2,357,360 1,327,800

Comentario Las eliminaciones efectuadas se reflejan en el libro diario: x.

61 Variacion de existencias 69 Costo de ventas Por el cierre del costo de ventas x. 79 CICCG 91 Gastos de administracion 92 Gastos de ventas

401,100 401,100

76,000 73,600 2,400

BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS SALDOS ELIMINACION Y TRANSFERENCIA INVENTARIO RESULTADOS POR FUNCION

ACREEDOR DEBE 4,000 7,000 4,000 3,600 86,100 230,000 45,000 299,900 552,800 10,100 7,300 2,000 76,000 1,327,800

HABER

ACTIVO 52,300 3,300 5,000 372,800 5,000 21,700 460,100 460,100

40,100

401,100

76,000 73,600 2,400 116,100 477,100

PASIVO PERDIDAS 4,000 7,000 4,000 3,600 86,100 230,000 45,000 12,500 401,100 2,200 73,600 2,400 379,700 491,800 80,400 -80,400 460,100 491,800

-160,800

RESULTADOS POR FUNCION

RESULTADOS POR NATURALEZA

GANANCIAS 552,800 10,100 7,300 2,000 572,200 491,800

PERDIDAS

GANANCIAS

MANTARO S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ( Expresado en nuevos soles)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente a efectivo Cuentas por cobrar comerciales ( Neto ) Otras cuentas por cobrar Existencias Servicios y otros contratados por antic. ( Nota 5 ) ( Nota 6 ) ( Nota 7 ) ( Nota 8 ) ( Nota 9 )

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles , Maquinaria y Equipo ( Neto ) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE ( Nota 10 )

TOTAL ACTIVO

Las Notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros

Nota 5 Efectivo y equivalente con saldo positivo Caja banco BCP saldo cuenta 10 Nota 6 Cuentas por cobrar comerciales sin considerar anticipos facturas letras Nota 7 Otras cuentas por cobrar referidas la cuenta 14 y el anticipo a nuestro proveedor

Nota 11 Sobregiros bancarios en cta. Cte. Del Scotiaban Nota 12 Cuentas por pagar comerciales facturas letras

Nota 13 Impuesto a la renta y participaciones corriente Impuesto a la Renta (23184-2000) Participaciones de llos trabajadores Tributos y aportes cta. 40

Nota 8 Existencias equivalentes al total de mercaderias Suministros Diversos Nota 9 La cuenta 18 esta conformada por seguros de Nota 10 Inmueble maquinaria y equipo neto corresponde a : Cuenta 33 Cuenta 39

Nota 14 Otras cuentas por pagar se desagrega en: Cta 41 CTS Anticipos de clientes Nota 15 Obligaciones financieras se desagrega en Prestamo Cuota amortizada de prestamo

Nota 16 Obligaciones financieras LP Tres cuotas restantes de prestamo Nota 17 Reserva legal euivalente al 10% de la utilidad n Nota 18 resultado del ejercicio utilidad neta reserva legal

MANTARO S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ( Expresado en nuevos soles)

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiro Bancario Cuentas por pagar comerciales Impuesto corriente y participaciones Otras cuentas por pagar Obligaciones financieras TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras TOTAL PASIVO ( Nota 16 ) ( Nota 11 ) ( Nota 12 ) ( Nota 13 ) ( Nota 14 ) ( Nota 15 ) -

PATRIMONIO NETO Capital Reserva legal Resultados acumulados Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ( Nota 18 ) ( Nota 17 )

n forman parte de los Estados Financieros

Sobregiros bancarios en cta. Cte. Del Scotiabank

Cuentas por pagar comerciales

Impuesto a la renta y participaciones corrientes se desagregan en: Impuesto a la Renta (23184-2000) Participaciones de llos trabajadores Tributos y aportes cta. 40

Otras cuentas por pagar se desagrega en: Anticipos de clientes

Obligaciones financieras se desagrega en Cuota amortizada de prestamo

Obligaciones financieras LP Tres cuotas restantes de prestamo Reserva legal euivalente al 10% de la utilidad neta

resultado del ejercicio

MANTARO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Expresado en nuevos soles 2011 Ventas Netas (Ingresos Operacionales) Otros ingresos operacionales 552,800.00 552,800.00 -401,100.00 -2,200.00 -403,300.00 149,500.00 -2,400.00 -73,600.00 17,400.00 90,900.00 2,000.00 -12,500.00 80,400.00

Total Ingresos Brutos

Costo de Ventas (operacionales) Otros costos operacionales

(Nota 1)

Total Costos operacionales Utilidad Bruta

Gastos de Venta Gastos de Administracin Ganancia(perdida) por venta de Activos Otros ingresos Otros gastos

(Nota 2)

Utilidad Operativa
Ingresos Financieros Gastos financieros Ganancia(perdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultados antes de participaciones y del Impuesto a la Renta

Participacion de los Trabajadores Impuesto a la renta

6,720.00 nota 3 73,680.00 nota 4

Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Continuas

Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

Nota 1 El monto de otros costos operacionales corresponde al monto de descuentos concedidos en operaciones de venta Nota 2 El monto de otros ingresos esta comprendico por la suma de rebajas obtenidas y otros ingresos de gestion (10,100+7,300) Nota 3 calculo de la participacion de trabajadores e Utilidad segn balance mas: sanciones administrativas fiscales Nueva utilidad contable participacion de los trabajadores (8%) Nota 4 calculo de impuesto a la renta Renta Imponible=nueva utilidad contable-Participacin de los trabajadores (84,000-6720) Renta Imponible Impuesto a la renta (30%) 23,184

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

ENVASES Y EMBALAJES FECHA FACTURA DESCRIPCION IMPORTE US. $.

SACOS CAJAS 20 X 20 CAJAS 100 X 120 BOLSAS

15.12.01 12.12.01 21.12.01 01.12.01

1518 SAFARVAS 1894 PROPIL 2154 SAFARVAS 158995 RENSA

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

SUMINISTROS DIVERSOS FECHA FACTURA DESCRIPCION IMPORTE US. $.

PAPEL DE ENVOLTURA

12.12.01

2645 PROPESA

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

IMPORTE Gastos Pagados por Anticipado Fecha S/. 2,000.00 3,499.00 Entregas a rendir cuenta Sr. Javier 31.12.2000 G. 4,000.00 5,000.00 3,000.00 2,499.00 460.00 340.00 3,000.00 6,780.00 2,350.00 1,200.00 3,000.00 37,128.00

1,000.00 650.00 1,850.00 500.00 400.00 948.00 5,348.00

42,478.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

INVERSIONES EN VALORES IMPORTE S/. 1,000.00 Acciones compradas en la CPT por un total de 5000 acciones 1,000.00 comunes a un valor nominal de S/. 1.00 en Marzo del 2001 2,000.00

2,500.00 1,200.00 3,700.00 TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,700.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 IMPORTE S/. 5,000.00 3,000.00 2,499.00 3,000.00 1,200.00 3,000.00 17,700.00

Cuentas por pagar comerciales Proveedor Fecha Factura Importe US. $. 4,630.00 1,389.00 926.00

PROPESA PROPESA DITESA DITESA 1,000.00 PROPEL 1,850.00 400.00 3,250.00

12.12.01 13.12.01 11.12.01 11.12.01 15.12.01

001-12365 001-12445 001-123488 001-123456 001-1894

6,945.00

20,950.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

Otras cuentas por pagar IMPORTE S/. 10,200.00 Terceros Fecha Importe US. $.

5,000.00 Banco Wiese Pagar No. 15.04.2001 1430 2,000.00 10,000.00 27,200.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Empleados Obreros

IMPORTE S/. 250.00 1,550.00 800.00 2,400.00 5,000.00

IMPORTE S/. 2,000.00

2,000.00

IMPORTE S/. 5,500.00

IMPORTE S/.

5,000.00

Importe S/. 10,140.00 850.00 3,042.00 2,028.00 1,488.00 17,548.00

Importe S/.

8,250.00 8,250.00

Importe S/. 170.00 150.00 320.00

Para los efectos de una comprobacin general de saldos, solicitamos como favor especial su conformidad o reparo al saldo de us estimada cuenta con:

..

Al . Segn el resumen siguiente: .. .. .. ..

..

..

..

..

..

..

..

..

Rogamos indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo o en en la hoja adjunta que servir de respuesta.

.. ..

.. ..

.. ..

.. ..

Saldo a favor nuestro/ suyo

Les encarecemos se sirvan firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a vuelta de correo a nuestros auditores la carta adjunta.

Muy reconocidos por su gentil cooperacin, nos repetimos. Sus Attos, y Ss. Ss.

ESTO NO ES UNA INTIMACION DE PAGO

De:

No. de control : Fecha:

HMR &ALM Apartado 2095 Muy seores nuestros: Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: ..

Fecha .. .. .. .. .. ..

Segn el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestas en la presente. Referencia Vencimiento Importe PAGOS POSTERIORES Banco .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..

.. .. Saldo a nuestra contra / favor

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos, y Ss. Ss.

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

de saldos, solicitamos ldo de us estimada cuenta con:

umen siguiente:

NOTA

Rogamos indicar todo pago aplicable este saldo, ya sea en efectivo o en la hoja adjunta que servir de

ECTAMENTE a vuelta de

uestra cuenta con:

las observaciones expuestas

PAGOS POSTERIORES
Cheque No. .. .. .. .. .. .. Fecha .. .. .. .. .. ..

MANTARO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Expresado en nuevos soles 2011 Ventas Netas (Ingresos Operacionales) Otros ingresos operacionales 552,800.00 552,800.00 -401,100.00 -2,200.00 -403,300.00 149,500.00 -2,400.00 -73,600.00 17,400.00 90,900.00 2,000.00 -12,500.00 80,400.00 -6,720.00 -25,200.00 48,480.00 48,480.00

Total Ingresos Brutos

Costo de Ventas (operacionales) Otros costos operacionales

(Nota 1)

Total Costos operacionales Utilidad Bruta

Gastos de Venta Gastos de Administracin Ganancia(perdida) por venta de Activos Otros ingresos Otros gastos

(Nota 2)

Utilidad Operativa
Ingresos Financieros Gastos financieros Ganancia(perdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultados antes de participaciones y del Impuesto a la Renta

Participacion de los Trabajadores Impuesto a la renta

(Nota 3) (Nota 4)

Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Continuas

Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

Nota 1 El monto de otros costos operacionakes corresponde al monto de descuentos concedidos en operaciones de venta Nota 2 El monto de otros ingresos esta comprendico por la suma de rebajas obtenidas y otros ingresos de gestion (10,100+7,300) Nota 3 calculo de la participacion de trabajadores e Utilidad segn balance 80,400 mas: sanciones administrativas fiscales 3,600 Nueva utilidad contable 84,000 participacion de los trabajadores (8%) 6,720 Nota 4 calculo de impuesto a la renta

Renta Imponible=nueva utilidad contable-Participacin de los trabajadores (84,000-6720) Renta Imponible 77,280 Impuesto a la renta (30%) 23,184

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

ENVASES Y EMBALAJES FECHA

SACOS CAJAS 20 X 20 CAJAS 100 X 120 BOLSAS

15.12.01 12.12.01 21.12.01 01.12.01

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

SUMINISTROS DIVERSOS FECHA

PAPEL DE ENVOLTURA

12.12.01

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

IMPORTE Gastos Pagados por Anticipado S/. 2,000.00 3,499.00 Entregas a rendir cuenta Sr. Javier G. 4,000.00 5,000.00 3,000.00 2,499.00 460.00 340.00 3,000.00 6,780.00 2,350.00 1,200.00 3,000.00 37,128.00

1,000.00 650.00 1,850.00 500.00 400.00 948.00 5,348.00 42,478.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

INVERSIONES EN VALORES

IMPORTE S/. 1,000.00 Acciones compradas en la CPT por un total de 5000 1,000.00 comunes a un valor nominal de S/. 1.00 en Marzo 2,000.00

2,500.00 1,200.00

3,700.00 TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,700.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200 IMPORTE S/. 5,000.00 3,000.00 2,499.00 3,000.00 1,200.00 3,000.00 17,700.00

Cuentas por pagar comerciales Proveedor Fecha

PROPESA PROPESA

12.12.01 13.12.01

DITESA DITESA 1,000.00 PROPEL 1,850.00 400.00 3,250.00 20,950.00

11.12.01 11.12.01 15.12.01

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

Otras cuentas por pagar

IMPORTE S/.

Terceros

Fecha

10,200.00 5,000.00 Banco Wiese Pagar No. 15.04.2001 1430 2,000.00 10,000.00 27,200.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 200

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Empleados Obreros

ion (10,100+7,300)

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

FACTURA DESCRIPCION IMPORTE US. $. IMPORTE S/. 250.00 1,550.00 800.00 2,400.00 5,000.00

1518 SAFARVAS 1894 PROPIL 2154 SAFARVAS 158995 RENSA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

FACTURA DESCRIPCION IMPORTE US. $. IMPORTE S/. 2,000.00

2645 PROPESA

2,000.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

Fecha

IMPORTE S/. 5,500.00

31.12.2000

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

IMPORTE S/.

as en la CPT por un total de 5000 acciones r nominal de S/. 1.00 en Marzo del 2001

5,000.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

comerciales Factura Importe US. $. 4,630.00 Importe S/. 10,140.00 850.00

001-12365 001-12445

001-123488 001-123456 001-1894

1,389.00 926.00

3,042.00 2,028.00 1,488.00 17,548.00

6,945.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

Importe US. $. 15.04.2001 -

Importe S/. 8,250.00 8,250.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

LES DE LOS TRABAJADORES

Importe S/. 170.00 150.00 320.00

Para los efectos de una comprobacin general de saldos, solicitamos como favor especial su conformidad o reparo al saldo de us estimada cuenta co

..

Al . Segn el resumen siguiente: .. .. .. ..

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Rogamos indicar todo pago a este saldo, ya sea en efecti en la hoja adjunta que servir respuesta.

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Saldo a favor nuestro/ suyo

Les encarecemos se sirvan firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a vuelta de correo a nuestros auditores la carta adjunta.

Muy reconocidos por su gentil cooperacin, nos repetimos. Sus Attos, y Ss. Ss.

ESTO NO ES UNA INTIMACION DE PAGO

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No. de control : Fecha:

HMR &ALM Apartado 2095 Muy seores nuestros: Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: .. Segn el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestas en la presente. Referencia Vencimiento Importe PAGOS POSTERIORES Banco .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..

Fecha .. .. .. .. .. ..

.. .. Saldo a nuestra contra / favor

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos, y Ss. Ss.

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

de saldos, solicitamos ldo de us estimada cuenta con:

umen siguiente:

NOTA

Rogamos indicar todo pago aplicable este saldo, ya sea en efectivo o en la hoja adjunta que servir de

ECTAMENTE a vuelta de

uestra cuenta con: las observaciones expuestas

PAGOS POSTERIORES
Cheque No. .. .. .. .. .. .. Fecha .. .. .. .. .. ..