EJERCICIO 7.

5) La Empresa Plsticos del Sur S.A, produce tres lneas de plumas de plstico: Punto Fino, Punto Medio y general est interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes dicha persona conoce la materia, para lo cual pone como prueba que elabore: Se pide: a) El Presupuesto de produccin b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima c) El Presupuesto de Compra de Materiales d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa e) El Presupuesto de Gastos de Fabricacin Indirectos f) El Presupuesto de Gasto de Administracin y Ventas g) El presupuesto de Inventarios Finales h) El presupuesto de Costo de Ventas Para ello se suministra la informacin pertinente: PLUMAS PUNTO MEDIO 1 gr 3 grs 5 grs 0.03 $ 20.00 800000

MATERIALES Componente A Componente B Componente C Horas de Mano de Obra Directa Costo por hora de MOD Ventas presupuestadas de I Sem 2001

PUNTO FINO 1 gr 2 grs 5 grs 0.05 20.00 500000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que ser igual al 5% del c costo del componente C se estima igual que el costo del componente A MATERIALES Componente B Componente A Componente C COSTO $ 2,000.00 x kgr $ 100.00 x kgr $ 100.00 x kgr COSTO 2.00 0.1 0.1

Componente B = $ 2,000.00 x kgr Componente A = 5% Componente B Componente A = $ 100.00

El departamento de Ventas estima que sera conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande. Inventario Final = PUNTO FINO = PUNTO MEDIO = PUNTO GRANDE = 700000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final PLUMAS PUNTO MEDIO 420000

INVENTARIOS Inventario Final

PUNTO FINO 175000

El balance del ao que acaba de terminar arrojn un inventario de 500000 plumas, que es para cada lnea e departamento de ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial= PUNTO FINO = PUNTO MEDIO = PUNTO GRANDE =

500000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final

INVENTARIOS Inventario Inicial

PUNTO FINO 125000

PLUMAS PUNTO MEDIO 300000

Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 Ao Pasado: Costos COSTO UNITARIO $ PUNTO FINO 5.00 $ PUNTO MEDIO 7.00

MATERIALES Inventario Inicial Inventario Final deseado

PUNTO FINO 1050000 gr 900000 grs

PUNTO MEDIO 2080000 gr 800000 grs

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Gastos de Mantenimiento Seguros Energa Supervisin Accesorios Depreciacin Los fastos de administracin y ventas sern los siguientes GASTSO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Sueldos Comisiones Papelera y tilies de oficina Depreciacin Gastos Varios

$ $ $ $ $

10,000 7,000 80,000 50% 10,000 12,000

$ $ $ $ $

35,000 3,500 50,000 20,000 40,000

COMISIONES =

SOLUCIN EJERCICIO 7.5

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Plsticos del Sur S.A
PLUMAS PUNTO MEDIO 800000 plu 420000 -300000 920000 plu

CUENTAS Ventas proyectadas (+) Inv Final de Produc Terminados (-) Inv. Inicial de Productos Terminados PRODUCCIN REQUERIDA

PUNTO FINO 500000 plu 175000 -125000 550000 plu

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A
PRODUCTO PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE PRODUCCIN REQUERIDA TOTAL GRAMOS Produccin requerida total kilogramos Costo por kilogramo TOTAL COMPONENTE A 550000 grs 920000 grs 430000 grs 1900000 grs 1900 Kg 100.00 $ 190,000.00 $ COMPONENTE B 1100000 grs 2760000 grs 2150000 grs 6010000 grs 6010 Kg 2,000.00 12,020,000.00

$ $

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A
Materia Prima Requerida en Kg (+) Inventario Final Deseado (-) Inventario Inicial (=) Compra de Materia Prima (*) Costo Unitario (=) TOTAL DE COMPRAS MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B 1900 Kg 6010 Kg 900 800 -1050 -2080 1750 Kg 4730 Kg $ 100.00 $ 2,000.00 $ 175,000 $ 9,460,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plsticos del Sur S.A

Produccin Planificada Hrs por Unidad Hrs Totales Costo por hr COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

$ $

PUNTO FINO 550000 plu 0.05 27500 hrs 20.00 $ 550,000.00 $

PUNTO MEDIO 920000 plu 0.03 27600 hrs 20.00 552,000.00

PRESUPUESTO GIF
Plsticos del Sur S.A
Mantenimiento Seguros Energa Supervisin Depreciacin Accesorios TOTAL $ 10,000 $ 7,000 $ 80,000 $ 809,000 $ 12,000 $ 10,000 $ 928,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Plsticos del Sur S.A
Sueldos Comisiones Papelera y tilies de oficina Depreciacin Gastos Varios TOTAL $ 35,000 $ 3,500 $ 50,000 $ 20,000 $ 40,000 $ 148,500

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL

Plsticos del Sur S.A
Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C TOTAL $ $ $ $ 90,000 1,600,000 70,000 1,760,000

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Plsticos del Sur S.A
COSTO POR UNIDAD PUNTO FINO Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C Mano de Obra GIF COSTO PRODUCTO UNITARIO $ $ $ $ $ $ 0.10 4.00 0.50 1.00 0.57 6.17 $ $ $ $ $ $ PUNTO MEDIO 0.10 6.00 0.50 0.60 0.34 7.54

TASA GIF = Total GIF Hrs Totales TASA GIF = $ 928,000 80900 hrs 11.471 hrs

TASA GIF =

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A
Punto Fino Punto Medio Punto Grande TOTAL 1,079,750 3,166,800 1,311,450 5,558,000

PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A
Punto Fino Punto Medio Punto Grande $ $ $ 625,000.00 2,100,000.00 900,000.00

TOTAL

3,625,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Plsticos del Sur S.A
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) PRODUCCION MP MOD GIF (=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES (-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (=) COSTO DE VENTAS

$ $ $

10,555,200 1,618,000 928,000

unto Fino, Punto Medio y Punto Grande. El director de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que

PLUMAS PUNTO MEDIO 1 gr 3 grs 5 grs 0.03 20.00 800000

PUNTO GRANDE 1 gr 5 grs 5 grs 0.06 20.00 400000

ra que ser igual al 5% del costo de kilogramo de B; el

COSTO gr gr gr

nal del periodo de 700000 plumas, compuesto de la

PLUMAS PUNTO MEDIO 420000

PUNTO GRANDE 105000

s, que es para cada lnea el mismo porcentaje que el

PLUMAS PUNTO MEDIO 300000

PUNTO GRANDE 75000

para punto medio y $12,00 para punto grande, el ao pasado.

PUNTO MEDIO 7.00 $

PUNTO GRANDE 12.00

PUNTO MEDIO 2080000 gr 800000 grs

PUNTO GRANDE 998000 gr 700000 grs

ras de mano de obra directa):

Mano de Obra

10%

SUELDOS

CIN
PLUMAS PUNTO MEDIO 800000 plu 420000 -300000 920000 plu

PUNTO GRANDE 400000 plu 105000 -75000 430000 plu

MATERIA PRIMA

COMPONENTE B 1100000 grs 2760000 grs 2150000 grs 6010000 grs 6010 Kg 2,000.00 $ 12,020,000.00 $

COMPONENTE C 2750000 grs 4600000 grs 2150000 grs 9500000 grs 9500 Kg 100.00 950,000.00

TERIA PRIMA
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C 6010 Kg 9500 Kg 800 700 -2080 -998 4730 Kg 9202 Kg 2,000.00 $ 100.00 9,460,000 $ 920,200

A DIRECTA

$ $

PUNTO GRANDE TOTAL 430000 plu 0.06 25800 hrs 80900 hrs 20.00 516,000.00 $ 1,618,000

RACIN Y VENTAS

FINAL

CTOS TERMINADOS

PUNTO GRANDE $ $ $ $ $ $ 0.10 10.00 0.50 1.20 0.69 12.488

TOTAL

L DESEADO

L DESEADO

ENTAS
$ $ 3,625,000.00 13,101,200

$ $ $

16,726,200.00 (2,953,200.00) 13,773,000.00