Tributaes de PIS e Cofins por Produtos

Nesta seo compilamos as informaes mais relevantes sobre a tributao do PIS e da COFINS, com informaes sobre Crditos, Tabelas de Alquotas e Operaes com respectivos CSTs (Cdigos de Situao Tributria) e cdigos de NCM. Todas as tabelas foram retiradas do link http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-contribuicoes/tabela-codigos/tabelas-de-codigos.htm que possui alm das tabelas abaixo outras utilizadas com menor frequncia. Esta consolidao permite maior facilidade e rapidez na consulta, veja abaixo: Clique sobre a tabela que deseja consultar utilizando o ndice abaixo ou pressione CTRL + F ou acesse a funo localizar do seu navegador para abrir a pesquisa. OBS: Alertamos que nem todas as classificaes possuem cdigo NCM. Em algumas classificaes constam apenas o grupo ou subgrupo do NCM, fique atento no momento da pesquisa, busque pelo NCM, pelo grupo e por descrio. Contedo 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1 Crditos Presumidos da Agroindstria (Tabela 4.3.9) Verso 1.0.5 - Atualizada em 11/03/2013: 2 Produtos Monofsicos com Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) (Tabela 4.3.10) Verso 1.0.7, atualizada em 22/03/2013: 3 Produtos Monofsicos com Alquotas Por Unidade de Medida (CST 03 e 04) (Tabela 4.3.11): 4 Produtos Substituio Tributria (CST 05) (Tabela 4.3.12) Verso 1.0.2 - Atualizada em 21/12/2011: 5 Produtos Alquota Zero (CST 06) (Tabela 4.3.13) Verso 1.0.12 - Atualizada em 21/03/2013: 6 Operaes com Iseno (CST 07) (Tabela 4.3.14) Verso 1.0.3, atualizada em 26/02/2013: 7 Operaes sem Incidncia (CST 08) (Tabela 4.3.15) Verso 1.0.0: 8 Operaes com Suspenso (CST 09) (Tabela 4.3.16) - Verso 1.0.8 - Atualizada em 11/03/2013 9 Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02) (Tabela 4.3.17) Verso 1.0.3 - Atualizada em 27/06/2012

Crditos Presumidos da Agroindstria (Tabela 4.3.9) Verso 1.0.5 - Atualizada em 11/03/2013:

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Empresas tributadas pelo Lucro Real e que adquiram os produtos constantes nesta tabela podero usufruir do Crdito Presumido, conforme as seguintes Alquotas: Alquotas Cdigo Descrio do Produto NCM PIS % 100 101 AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, misturas ou preparaes Captulo 02, exceto de gorduras ou de leos animais, utilizados na os cdigos 02.01, fabricao de produtos destinados alimentao 02.02, humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 02.03,0206.10.00, (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 0206.29, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse 0206.30.00, 0206.4, captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 02.07, 0210.1, 16 e 23 (exceto o cdigo 23.09.90) e nos cdigos Captulos 03, 04 e 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 16 e nos cdigos 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 15.01 a 15.06 e 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1516.10, exceto o 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, cdigo 1502.00.1, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. 15.17 e 15.18 Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de Captulo 02, exceto produtos destinados alimentao humana ou os cdigos 02.01, animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os 02.02, cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 02.03,0206.10.00, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 0206.20, 0206.21, 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 0206.29, 15 (exceto o cdigo 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 0206.30.00, 0206.4, (exceto as preparaes dos tipos utilizados na 02.07, 0210.1, alimentao de animais vivos classificados nas Captulos 03, 04 e posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 16 e nos cdigos 2309.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 15.01 a 15.06 e 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 1516.10, exceto o a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e cdigo 1502.00.1, 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e 15.17 e 15.18 2209.00.00. Demais insumos (de origem animal e insumos de NCM, Captulos e origem vegetal), utilizados na fabricao de produtos Cdigos destinados alimentao humana ou animal, representativos de classificados na NCM captulos 2 ((exceto os cdigos produtos de origem 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, animal e vegetal, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 no relacionados (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, nos cdigos 101 e 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 (exceto o 103 desta Tabela. cdigo 23.09.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 0,99 Alquotas COFINS % 4,56 01/2011 31/12/2011
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

0,99

4,56

01/2012

102

0,5775

2,66

01/2011

31/12/2011

103 104

105

2101.11.10 e 2209.00.00. Demais insumos (de origem animal e insumos de NCM, Captulos e origem vegetal), utilizados na fabricao de produtos Cdigos destinados alimentao humana ou animal, representativos de classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos produtos de origem 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, animal e vegetal, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 no relacionados (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, nos cdigos 101 e 15 (exceto o cdigo 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 103 desta Tabela. (exceto as preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e 2209.00.00. Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 1201, 1208.10.00, 15 e 23, todos da TIPI 1507, 2304 Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Aquisio de animais vivos (01.02) pessoa jurdica 01.02 que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportao.

0,5775

2,66

01/2012

0,8250 0,5775

3,8 2,66

01/2011 01/2011

0,8250

3,8

01/2011

07/03/2013

105

Aquisio de animais vivos da espcie bovina(01.02) e das espcies ovina e caprina (01.04) pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.04, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0206.80.00, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportao.

01.02

0,8250

3,8

08/03/2013

106

Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando adquiridas de pessoa jurdica que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM. Aquisio para industrializao produtos cuja comercializao seja fomentada com as alquotas zero da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS previstas nas alneas a (02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.2, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.10.1) e c (02.04 e miudezas comestveis de ovinos e caprinos classificadas no cdigo 0206.80.00) do inciso XIX do art. 1 da Lei n 10.925, de 2004. Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, destinadas a exportao, em relao ao valor das aquisies: I dos bens classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica; II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica;

106

02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.2, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10, 1502.10.1, 02.04 e 0206.80.00 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06. 2309.90 01.03 01.05

0,66

3,04

01/2011

07/03/2013

0,66

3,04

08/03/2013

107

0,4950

2,28

01/2011

108

108

III dos bens classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica. Aquisies com suspenso de mercadorias 02.03, 0206.30.00, classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 0206.4, 02.07 e 02.07 e 0210.1 da NCM, adquirida por pessoa 0210.1 jurdica, tributada com base no lucro real, para industrializao ou venda a varejo. Aquisio para industrializao, de produtos cuja 02.03, 0206.30.00, comercializao seja fomentada com as alquotas 0206.4, 02.07, 02.09 e 0210.1 e zero da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS previstas na alnea b (02.03, 0206.30.00, 0206.4, 0210.99.00 02.07, 02.09 e 0210.1 e carne de frango classificada no cdigo 0210.99.00) do inciso XIX do art. 1 da Lei n 10.925, 2004, adquirida por pessoa jurdica, tributada com base no lucro real. Aquisio no Mercado Interno, dos produtos classificados no cdigo 0901.1 da TIPI utilizados na 0901.1

0,1980

0,9120

01/2011

07/03/2013

0,1980

0,9120

08/03/2013

109

1,32

6,08

01/2012

07/03/2013

109

110

111

112

elaborao dos produtos classificados nos cdigos 0901.2 e 2101.1 da TIPI Aquisio no Mercado Interno, dos produtos classificados no cdigo 0901.1 da TIPI utilizados na elaborao dos produtos classificados nos cdigos 0901.2 e 2101.1 da TIPI, destinados a exportao. Crdito presumido calculado sobre a receita de exportao dos produtos classificados no cdigo 0901.1 da TIPI. Valor das matrias-primas adquiridas de pessoa fsica ou recebida de cooperado pessoa fsica e utilizados como insumo na produo de biodiesel Valor de aquisio dos produtos classificados no cdigo 0805.10.00 da TIPI utilizados na industrializao dos produtos classificados no cdigo 2009.1 da TIPI destinados exportao

0901.1

1,32

6,08

08/03/2013

0,1650

0,7600

01/2012

0,8250

3,8

15/12/2011 *

0,4125

1,9

01/2013

* A data referida a de publicao da Lei 12.546/2011. O crdito presumido somente se aplicar aps estabelecidos termos e condies regulamentadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 AGROINDUSTRIA: Cdigos 101-103: Art. 8 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 104: Art. 15 da Lei n 10.925/04 Cdigo 105: Art. 33 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010 e pela MP n 609/2013. Cdigo 106: Art. 34 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010 e pela MP n 609/2013. Cdigo 107: Art. 55 da Lei n 12.350/10 Cdigo 108: Art. 56 da Lei n 12.350/10 e pela MP n 609/2013. Cdigo 109: Art. 6 da MP 545/2011, convertida na Lei n 12.599/2012 e pela MP n 609/2013. Cdigo 110: Art. 5 da MP 545/2011, convertida na Lei n 12.599/2012 Cdigo 111: Art. 47 da Lei 12.546/2011 Cdigo 112: Art. 15 da MP 582/2012

Produtos Monofsicos com Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) (Tabela 4.3.10) Verso 1.0.7, atualizada em 22/03/2013:
<< Voltar ao topo da pgina Os produtos desta tabela possuem incidncia Monofsica, isto , o estabelecimento Industrial ou equiparado recolhe as contribuies com alquotas diferenciadas (majoradas), para que nas etapas subsequentes as revendas ocorram com Alquota Zero. Isso significa que o CST 02 (Operao Tributvel com Alquota Diferenciada) deve ser utilizado para estabelecimentos industriais e equiparados. J os demais estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero). Alquotas Cdigo Descrio do Produto NCM PIS % 000 REVENDA PRODUTO MONOFSICO Revenda de combustveis Alquota zero Revenda de frmacos e perfumarias Alquota zero Revenda de veculos, maquinas e autopeas Alquota zero Revenda de bebidas frias Alquota zero COMBUSTVEIS Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao leo Diesel Gs Liqefeito de Petrleo GLP Querosene de Aviao Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel Biodiesel 3824.90.29 Ex 01 3826.00.00 109 112 Biodiesel lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador. 3826.00.00Ex 01 2207.10.00 1,50 6,90 01/2011 6,15 28,32 Alquotas COFINS %
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

001
002 003 004 100 101 101 102 103 104 105 106 107

0,00 0,00 0,00 0,00 2710.11.59 2710.12.59

0,00 0,00 0,00 0,00

01/2013 01/2013 01/2013 01/2013

5,08 5,08 4,21 10,20 5,00 5,08 4,21 5,08

23,44 23,44 19,42 47,40 23,20 23,44 19,42 23,44

01/2011 01/2012 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

31/12/2011

2710.19.21
2711.19.10

2710.19.11
-

4,21 3824.90.29 19,42

01/2011

108

01/2011 6,15 28,32 01/2012

31/12/2011

109

09/2011

2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10 lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador. 113 2207.20.1 2208.90.00 Ex 01 2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10 2207.20.1 3,75 17,25 10/2011 3,75 17,25 01/2011 1,50 6,90 10/2011

112

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista. lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista.

09/2011

113

150 151

199 200 201

2208.90.00 Ex 01 Nafta Petroqumica Destinada s Centrais Petroqumicas Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria HLR - Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e Propeno Revenda de combustveis Alquota zero FRMACOS E PERFUMARIAS 1 Posies: Produtos Farmacuticos

1,00

4,60

01/2011

1,00

4,60

01/2011

0,00 2,10

0,00 9,90

01/2011
01/2011

31/01/2013

30.01, 30.03 (exceto no cdigo 3003.90.56), 30.04 (exceto no cdigo 3004.90.46);

2 Itens:

3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2; e

3 Cdigos: 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00. Produtos de Perfumaria, de 1 Posies: Toucador ou de Higiene Pessoal. 33.03 a 33.07; 2- Cdigos: 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00. Produtos de Perfumaria, de 1 Posies: Toucador ou de Higiene Pessoal. 33.03, 33.04, 33.05 e 33.07; 2- Cdigos: 3401.11.90 (exceto 3401.11.90 Ex 01), 3401.20.10 e 96.03.21.00. -

202

2,20

10,30

01/2011

07/03/2013

202

2,20

10,30

08/03/2013

299 300 301

Revenda de frmacos perfumarias Alquota zero VEICULOS, MAQUINAS AUTOPEAS

e E

0,00

0,00

01/2011

31/01/2013

Veculos Automotores e Mquinas Agrcolas Autopropulsadas 302

303

304 399 400 401 402 403 404

405

Autopeas Vendas Atacadistas, Varejistas Consumidores Autopeas Vendas para Anexos I e II da Lei n 10.485/02 Fabricantes de Veculos e Mquinas e de Autopeas Pneumticos (Pneus Novos e 40.11 e 40.13 Cmaras-de-Ar) Revenda de veculos, maquinas e autopeas Alquota zero BEBIDAS FRIAS guas Minerais Artificiais e guas 2201.10.00 Gaseificadas Artificiais guas Minerais Naturais, Includas 2201.10.00 Ex01 e Ex02 as Naturalmente Gaseificadas Refrigerantes Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida Refrigerante Refrescos, Isotnicos e Energticos

84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 para Anexos I e II da Lei n 10.485/02 e

2,00

9,60

01/2011

2,30

10,80

01/2011

1,65

7,60 9,50 0,00

01/2011 01/2011 01/2011 31/01/2013

2,00
0,00

3,50 3,50 3,50 3,50 3,50

16,65 16,65 16,65 16,65 16,65

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 17/09/2012

406 407 499

Cervejas de Malte e Cervejas Sem lcool Chope e Cervejas de Malte Quando Vendidas a Granel Revenda de bebidas frias Alquota zero

3,50 3,50 0,00

16,65 16,65 0,00

01/2011 01/2011 01/2011 31/01/2013

OBS: I. As tabelas da EFD-Contribuies foram construdas com base na legislao vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislao no atribui a um cdigo NCM especfico o tratamento tributrio, assim so listados somente os cdigos que se amoldam ao texto legal. Ou seja, a ausncia de determinado cdigo da NCM nas tabelas da EFD-Contribuies no significa que aquele cdigo no possa receber o tratamento tributrio de determinada tabela da EFD-Contribuies. II. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados. III. Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107 e 108: art. 14 da Lei n 10.336/01; Cdigo109: art. 3 da Lei n 11.116/05; Cdigos 112 e 113: Art. 5 da Lei n 9.718/98; Cdigos 150 e 151: art. 56 da Lei n 11.196/05. 2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria: Cdigo 201: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00; Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00, com as alteraes da MP n 609, de 2013. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02; Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02. 4. Grupo 400 Bebidas Frias: Cdigo 402: Art. 58-I da Lei n 10.833/03 c/c art. 76 da Lei n 12.715, de 2012. Demais cdigos: Art. 58-I da Lei n 10.833/03.

Produtos Monofsicos com Alquotas Por Unidade de Medida (CST 03 e 04) (Tabela 4.3.11):
<< Voltar ao topo da pgina Os produtos desta tabela tambm possuem incidncia Monofsica, porm as contribuies so calculadas POR UNIDADE DE PRODUTO VENDIDO. Da mesma forma que nos demais produtos monofsicos, etapas subsequentes as revendas ocorram com Alquota Zero. Isso significa que o CST 03 (Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto) deve ser utilizado para estabelecimentos industriais e equiparados. J os demais estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero). Por se tratar de situaes muito especficas, deixamos de transcrever a tabela de produtos nesta pgina, podendo a mesma ser acessada diretamente na pgina de Tabelas de Cdigos do SPED PIS/COFINS, tabela 4.3.11.

A Legislao que relaciona os produtos monofsicos nesta situao a seguinte (grupos e cdigos abaixo transcritos constam da tabela 4.3.11): I. As tabelas da EFD-Contribuies foram construdas com base na legislao vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislao no atribui a um cdigo NCM especfico o tratamento tributrio, assim so listados somente os cdigos que se amoldam ao texto legal. Ou seja, a ausncia de determinado cdigo da NCM nas tabelas da EFD-Contribuies no significa que aquele cdigo no possa receber o tratamento tributrio de determinada tabela da EFD-Contribuies.

II. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados. III. Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107 e 108: Art. 59 da Lei n 11.196/2005; Cdigos 109, 110 e 111: Decreto n 5.297/2012, atualizado Decreto n 7.768/2012; Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. Cdigos 114 e 115: 15 do art. 5o da Lei no 9.718, de 1998 e Decreto 6.573/2008. 2. Grupo 700 Embalagens de bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03. Decreto n 5.062/04, com a redao dada pelo Decreto n 7.455/11. 3. Grupo 800 e 900 Bebidas Frias: Cdigos 821 e 822: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 c/c art. 76 da Lei n 12.715, de 2012 Demais cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03;

Decretos n 6.707/2008, 6.904/2009, 7.455/2011, 7.742/2012, 7.820/2012 e 7.870/2012. Ato Declaratrio Executivo RFB n 08/2011 Portaria MF n 42/2013 ajusta a alquota das cervejas em embalagem de lata, para 4 (quatro) casas decimais, a partir de 22.02.2013. (*) Alquota da Tabela XI no passvel de validao pela EFD Contribuies, em razo de conter 5 (cinco) casas decimais. Os fabricantes e importadores dos produtos relacionados nesta Tabela XI (Cerveja de malte e cerveja sem lcool, em embalagem de lata) devem aguardar orientaes da Receita Federal, para a validao, apurao e transmisso da EFD referente o perodo de apurao de Outubro de 2012. As alquotas da Tabela XI tiveram as suas casas decimais reduzidas novamente para 4 (quatro) com a publicao da Portaria MF n 42, de 20.02.2013 (DOU de 22.02.2013).

Produtos Substituio Tributria (CST 05) (Tabela 4.3.12) Verso 1.0.2 - Atualizada em 21/12/2011:
<< Voltar ao topo da pgina Para os Produtos com Substituio Tributria de Pis e Cofins atribuda a responsabilidade do recolhimento destas contribuies ao fabricante ou importador. A contribuio recolhida pelo fabricante ou importador maior, antecipando o recolhimento devido em relao s operaes seguintes.

Cdigo 100 101 102 200 201

Descrio do Produto CIGARROS E CIGARRILHAS Cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedneos Cigarrilhas MOTOCICLETAS Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais MAQUINAS AGRICOLAS AUTOPROPULSADAS Semeadores, plantadores e transplantadores dos cdigos 8432.30 da TIPI VENDAS DE PRODUTOS MONOFSICOS ZFM lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Produtor/Importador lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Distribuidor Gasolinas, leo Dieses e GLP Veiculos Autopeas Pneus Bebidas Frias Embalagens para bebidas Frias Artigos de Perfumaria

NCM

Alquotas PIS %
0,65 0,65

Alquotas COFINS %
3,0 3,0

Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

01/2011 01/08/2011

24.02 2402.10.00

87.11

0,65

3,0

01/2011

300 301

0,65

3,0

01/2011

400 401

Tabela 4.3.11

01/2011

402

Tabela 4.3.11 Tabela 4.3.11 Tabela 4.3.10 Tabela 4.3.10 Tabela 4.3.10 Tabela 4.3.11 Tabela 4.3.11 Tabela 4.3.10

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

403 404 405 406 407 408 409

OBS: Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 Cigarros e Cigarrilhas: Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70, de 1991; art. 5 da Lei n 9.715, de 1998; art. 62 da Lei n 11.196, de 2005. Cdigo 102: art. 6 da Lei n 12.402, de 2011. 2. Grupo 200 Motocicletas: Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.158-35, de 2001. 4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus: Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05; Cdigos 403 e 408: Art. 65 da Lei n 11.196/05.

Produtos Alquota Zero (CST 06) (Tabela 4.3.13) Verso 1.0.12 - Atualizada em 21/03/2013:
<< Voltar ao topo da pgina H, para alguns produtos ou operaes, previso legal para o no pagamento das contribuies de Pis e Cofins, com a reduo a alquota zero. Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

Cdigo

Descrio do Produto

NCM

100 101 102 103 104

INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31, exceto os produtos de uso veterinrio, da TIPI, e suas matrias-primas Defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da TIPI e suas matrias-primas Sementes e mudas destinadas semeadura e plantio, em conformidade com o o disposto na Lei n 10.711/03, e produtos de natureza biolgica utilizados em sua produo Corretivo de solo de origem mineral classificado no Captulo 25 da TIPI 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

105

0713.33.19, 0713.33.29, Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos; arroz; 0713.33.99, farinhas e smolas 1006.20, 1006.30 e 1106.20 Inoculantes agrcolas produzidos a partir de bactrias fixadoras de nitrognio, classificados no cdigo 3002.90.99 da TIPI Vacinas para medicina veterinria 3002.30 Farinha, grumos e smolas, gros esmagados ou em flocos, de milho, classificados, respectivamente, nos cdigos 1102.20, 1103.13 e 1104.19, todos 1102.20 1103.13 da TIPI Pintos de 1 (um) dia 0105.11 Leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado, leite em p, integral, semidesnatado ou desnatado, leite fermentado, bebidas e compostos lcteos e frmulas infantis, assim definidas conforme previso legal especfica, destinados ao consumo humano ou utilizados na industrializao de produtos que se destinam ao consumo humano Queijos tipo mozarela, minas, prato, queijo de coalho, ricota, requeijo, queijo provolone, queijo parmeso e queijo fresco no maturado. Soro de leite fluido a ser empregado na industrializao de produtos destinados ao consumo humano Farinha de trigo Trigo Pr-misturas prprias para fabricao de po comum e po comum Produtos hortcolas e frutas Ovos Venda de semens e embries

01/2011

106 107 108 109

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

110

01/2011

111 112 113 114 115 116 117 118

1101.00.10 10.01 1901.20.00 Ex 01 e 1905.90.90 Ex 01 Captulos 7 e 8 04.07 05.11.10.00, 0511.99.10 e 0511.99.20 1902.11.00 1902.19.00

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013

119

Massas alimentcias classificadas na posio 19.02 da TIPI.

1902.20.00 1902.30.00

02/12/2011

31/12/2013

120

Queijo do reino

02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.2, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.10.1 02.03, 02.04,

31/05/2012

Carnes bovina, suna, ovina, caprina e de aves e produtos de origem animal classificados nos seguintes cdigos da TIPI: a) 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.2, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.10.1; b) 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 02.09 e 0210.1 e carne de frango classificada no cdigo 0210.99.00; e c) 02.04 e miudezas comestveis de ovinos e caprinos classificadas no cdigo 0206.80.00;

121

08/03/2013

0206.30.00, 0206.4, 02.07, 02.09 e 0210.1 03.02 (exceto 0302.90.00),

122

Peixes e outros produtos classificados nos seguintes cdigos da TIPI:

03.03 e 03.04 1701.99.00 15.07,

08/03/2013

123 124 125

Caf classificado nos cdigos 09.01 e 2101.1 da TIPI Acar classificado no cdigo 1701.99.00 da TIPI leo de soja classificado na posio 15.07 da TIPI e outros leos vegetais classificados nas posies 15.08 a 15.14 da TIPI

08/03/2013 08/03/2013 08/03/2013

15.08 a 15.14 126 127 128 129 130 Manteiga classificada no cdigo 0405.10.00 da TIPI Margarina classificada no cdigo 1517.10.00 Sabes de toucador classificados no cdigo 3401.11.90 Ex 01 da TIPI Produtos para higiene bucal ou dentria classificados na posio 33.06 da TIPI Papel higinico classificado no cdigo 4818.10.00 da TIPI INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Aeronaves classificadas na posio 88.02 da TIPI Partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos, tintas, anticorrosivos, lubrificantes, equipamentos, servios e matrias-primas a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves, seus motores, partes, componentes, ferramentais e equipamentos das aeronaves referidas no cdigo 201 lcool anidro adicionado gasolina, por distribuidores lcool, inclusive para fins carburantes, em operaes realizadas em bolsa de mercadorias e futuros, exceto quando ocorra a liquidao fsica do contrato Carvo mineral destinado gerao de energia eltrica Biodiesel fabricado a partir de matrias-primas produzidas nas regies norte, nordeste e no semi-rido, por agricultor familiar enquadrado no PRONAF Valores recebidos pelos concessionrios de que trata a Lei n 6.729/1979, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI, vendidos diretamente ao consumidor final Veculos novos montados sobre chassis, com capacidade para vinte e trs a quarenta e quatro passageiros, classificados no cdigo 8702.10.00 Ex. 02 e 8702.90.90 Ex 02, da TIPI, destinados ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Embarcaes novas, com capacidade para vinte a trinta e cinco passageiros, classificadas no cdigo 8901.90.00 da TIPI, destinadas ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Materiais e equipamentos, inclusive partes, peas e componentes, destinados ao emprego na construo, conservao, modernizao, converso ou reparo de embarcaes registradas ou pr-registradas no Registro Especial Brasileiro Veculos e carros blindados de combate, novos, armados ou no, e suas partes, produzidos no Brasil, com peso bruto total at 30 (trinta) toneladas, classificados na posio 8710.00.00 da TIPI, destinados ao uso das Foras Armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros, quando adquiridos por rgos e entidades da administrao pblica direta 88.02 01/2011 0405.10.00 1517.10.00 33.06 4818.10.00 08/03/2013 08/03/2013 08/03/2013 08/03/2013 08/03/2013

200 201

202

01/2011

203 204 205 206 207

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

208

01/2011

209

01/2011

210

01/2011

211

01/2011

212

Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de Termoeletricidade, nos termos e condies estabelecidos em ato conjunto dos Ministros de Estado de Minas Energia e da Fazenda

01/2011

213

Servios de transporte ferrovirio em sistema de trens de alta velocidade (TAV), assim entendido como a composio utilizada para efetuar a prestao do servio pblico de transporte ferrovirio que consiga atingir velocidade igual ou superior a 250 km/h (duzentos e cinquenta quilmetros por hora). SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS, PRODUTOS DESTINADOS A PORTADORES DE NECESSIDADES ESPECIAIS, OUTROS Produtos classificados na posio 87.13 da NCM (cadeiras de rodas e outros veculos) Artigos e aparelhos ortopdicos ou para fraturas classificados no cdigo 90.21.10 da NCM Artigos e aparelhos de prteses classificados no cdigo 90.21.3 da NCM Almofadas antiescaras classificadas nos Captulos 39, 40, 63 e 94 da NCM Bens relacionados em ato do Poder Executivo para aplicao nas Unidades o Modulares de Sade de que trata o Convnio ICMS n 114/2009 quando vendidos a rgos da administrao pblica direta federal, estadual, distrital e municipal Produtos qumicosclassificados no Captulo 29 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM Produtos qumicos intermedirios de sntese, classificados no Captulo 29 da NCM Produtos destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo poder pblico, laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas, classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, da NCM

01/2011

300 301 302 303 304 305

87.13 90.21.10 90.21.3 -

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

306 307

01/2011 01/2011

308

01/2011

309

8443.32.22, Produtos classificados nos cdigos 8443.32.22, 8469.00.39 Ex 01, 8714.20.00, 8469.00.39 Ex 01, e 9021.40.00, todos da TIPI 8714.20.00, e 9021.40.00

17/05/2012 18/11/2011

309

8443.32.22, 8469.00.39 Ex 01, Produtos classificados nos cdigos 8443.32.22, 8469.00.39 Ex 01, 8714.20.00, 8714.20.00, 9021.40.00, 9021.90.82 e 9021.90.92, todos da Tipi 9021.40.00, 9021.90.82 e 9021.90.92 Calculadoras equipadas com sintetizador de voz classificadas no cdigo 8470.10.00 da TIPI

18/05/2012

17/05/2012 310 18/11/2011

310

Calculadoras equipadas com sintetizador de voz classificadas no cdigo 8470.10.00 Ex 01 8470.10.00 Ex 01 da TIPI

18/05/2012

311

Teclados com colmeia classificados no cdigo 8471.60.52 da TIPI

18/11/2011

312

Indicadores ou apontadores - mouses - com entrada para acionador classificados no cdigo 8471.60.53 da TIPI

18/11/2011

17/05/2012 313 Linhas braile classificadas no cdigo 8471.60.90 da TIPI 18/11/2011

313

Linhas braile classificadas no cdigo 8471.60.90 Ex 01da TIPI

8471.60.90 Ex01

18/05/2012

17/05/2012 314 Digitalizadores de imagens - scanners - equipados com sintetizador de voz classificados no cdigo 8471.90.14 da TIPI 18/11/2011

314

Digitalizadores de imagens - scanners - equipados com sintetizador de voz 8471.90.14 Ex.01 classificados no cdigo 8471.90.14 Ex 01 da TIPI

18/05/2012

17/05/2012 315 Duplicadores braile classificados no cdigo 8472.10.00 da TIPI 18/11/2011

315

Duplicadores braile classificados no cdigo 8472.10.00 Ex 01 da TIPI

8472.10.00 Ex.01

18/05/2012

17/05/2012 316 Acionadores de presso classificados no cdigo 8471.60.53 da TIPI 18/11/2011

316

Acionadores de presso classificados no cdigo 8471.60.53 Ex.02 da TIPI

8471.60.53 Ex.02

18/05/2012

17/05/2012 317 Lupas eletrnicas do tipo utilizado por pessoas com deficincia visual classificadas no cdigo 8525.80.19 da TIPI 18/11/2011

317

Lupas eletrnicas do tipo utilizado por pessoas com deficincia visual 8525.80.19 Ex01 classificadas no cdigo 8525.80.19 Ex 01 da TIPI

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17/05/2012 318 Implantes cocleares classificados no cdigo 9021.90.19 da TIPI 18/11/2011

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Implantes cocleares classificados no cdigo 9021.40.00 da TIPI

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17/05/2012 319 Prteses oculares classificadas no cdigo 9021.90.89 da TIPI 18/11/2011

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Prteses oculares classificadas no cdigo 9021.39.80 da TIPI

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Programas - softwares - de leitores de tela que convertem texto em voz sintetizada para auxlio de pessoas com deficincia visual.

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Aparelhos contendo programas - softwares - de leitores de tela que convertem texto em caracteres braile, para utilizao de surdos-cegos.

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Neuroestimuladores para tremor essencial/Parkinson, classificados no cdigo 9021.90.19, e seus acessrios, classificados nos cdigos 9018.90.99, 9021.90.91 e 9021.90.99, todos da Tipi. INFORMTICA E REGIMES ESPECIAIS Venda a varejo de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada unidade no exceda a R$ 2.000,00 Venda a varejo de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, desde que o preo de venda de cada unidade no exceda a R$ 2.000,00, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. Venda a varejo de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) 2 de rea superior a 140cm (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da TIPI, desde que o preo de venda de cada mquina no exceda a R$ 4.000,00 Venda a varejo de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, desde que o preo de venda de cada mquina no exceda a R$ 4.000,00, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da TIPI, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, desde que o preo de venda de cada sistema no exceda a R$ 4.000,00 (dois mil e quinhentos reais) Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, desde que o preo de venda de cada sistema no exceda a R$ 4.000,00 (dois mil e quinhentos reais), produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo Venda a varejo de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, quando acompanharem a unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada conjunto no exceda a R$ 2.100,00 (dois mil e cem reais). PADIS - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente

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- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de ferramentas computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de insumos - Vendas dos dispositivos eletrnicos semicondutores e mostradores de informao (displays) por PJ habilitada no PADIS - Venda de projeto (design), por PJ habilitada no PADIS PATVD - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para a TV Digital

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- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de ferramentas

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computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de insumos - Vendas dos equipamentos transmissores por PJ habilitada no PATVD Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao toque de rea 2 2 superior a 140 cm e inferior a 600 cm , e que no possuam funo de comando remoto (Tablet PC), classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo, desde que o preo de venda no exceda R$ 2.500,00 (dois mil e quinhentos reais). Venda, a varejo de modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da TIPI, desde que o preo de venda no exceda R$ 150,00 (cento e cinquenta reais). Venda a varejo de telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. Venda a varejo de equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. Venda dos produtos relacionados nos cdigos 401, 402, 403, 404, 407, 408, 409 e 410 desta tabela, a pessoas jurdicas de direito privado ou por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e s demais organizaes sob o controle direto ou indireto da Unio, dos Estados, dos Municpios ou do Distrito Federal. Venda dos produtos relacionados nos cdigos 401, 402, 403, 404, 407, 408, 409 e 410 desta tabela, a sociedades de arrendamento mercantil leasing. Receita decorrente da venda de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo efetuada por pessoa jurdica beneficiria do RETID Unio, para uso privativo das Foras Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo Receita decorrente da prestao de servios de tecnologia industrial bsica, projetos, pesquisa, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia por pessoa jurdica beneficiria do RETID Unio, para uso privativo das Foras Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo DEMAIS PRODUTOS E RECEITAS Papel destinado impresso de jornais -

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Papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.89 e 4810.22.90, todos da TIPI, destinados impresso de peridicos

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Livros, conforme definido no art. 2 da Lei n 10.753/03 Preparaes compostas no-alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01 da TIPI, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas jurdicas o industriais dos produtos referidos no art. 58-A da Lei n 10.833/2003 Material de defesa, classificado nas posies 87.10.00.00 e 89.06.10.00 da TIPI, alm de partes, peas, componentes, ferramentais, insumos, equipamentos e matrias-primas a serem empregados na sua industrializao, montagem, manuteno, modernizao e converso Equipamentos de controle de produo, inclusive medidores de vazo, condutivmetros, aparelhos para controle, registro, gravao e transmisso dos quantitativos medidos, quando adquiridos por pessoas jurdicas legalmente obrigadas sua utilizao Valores pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios relativos ao ICMS e ao ISS, no mbito de programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao na Zona Franca de Manaus ZFM Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao nas reas de Livre Comrcio ALC, exceto quando tiver como destinatrias pessoas jurdicas atacadistas e varejistas, sujeitas ao regime de apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins Vendas de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo SUFRAMA Receitas financeiras, inclusive decorrentes de operaes realizadas para fins de hedge, auferidas pelas pessoas jurdicas sujeitas ao regime de incidncia nocumulativa Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria equivalente empregada ou consumida na industrializao de produto exportado (Drawback Reposio de Estoque), inclusive: I empregada em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto j exportado; e

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II para industrializao de produto intermedirio fornecido diretamente a empresa industrial-exportadora e empregado ou consumido na industrializao de produto final j exportado. Projetores para exibio cinematogrfica, classificados no cdigo 9007.2 da NCM, e suas partes e acessrios, classificados no cdigo 9007.9 da NCM Receita decorrente da venda de guas minerais naturais comercializadas em recipientes com capacidade nominal inferior a 10 (dez) litros ou igual 2201.10.00 Ex 01 ou superior a 10 (dez) litros classificadas no cdigo 2201.10.00 Ex 01 e Ex e Ex 02 02 da Tipi, aprovada pelo Decreto no 7.660, de 23 de dezembro de 2011. Cdigo genrico Operaes tributveis a alquota zero -

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OBS: I. As tabelas da EFD-Contribuies foram construdas com base na legislao vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislao no atribui a um cdigo NCM especfico o tratamento tributrio, assim so listados somente os cdigos que se amoldam ao texto legal. Ou seja, a ausncia de determinado cdigo da NCM nas tabelas da EFD-Contribuies no significa que aquele cdigo no possa receber o tratamento tributrio de determinada tabela da EFD-Contribuies. II. Legislao de Referncia: GRUPO 100 - INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Cdigo 101: Lei n 10.925/2004, art. 1, I Cdigo 102: Lei n 10.925/2004, art. 1, II Cdigo 103: Lei n 10.925/2004, art. 1, III Cdigo 104: Lei n 10.925/2004, art. 1, IV Cdigo 105: Lei n 10.925/2004, art. 1, V Cdigo 106: Lei n 10.925/2004, art. 1, VI Cdigo 107: Lei n 10.925/2004, art. 1, VII Cdigo 108: Lei n 10.925/2004, art. 1, IX Cdigo 109: Lei n 10.925/2004, art. 1, X Cdigo 110: Lei n 10.925/2004, art. 1, XI Cdigo 111: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII Cdigo 112: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIII e 1. Cdigo 113: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIV e 1, atualizado pelo art. 9 da Lei n 12.766/2012. Cdigo 114: Lei n 10.925/2004, art. 1, XV e 1, atualizado pelo art. 9 da Lei n 12.766/2012. Cdigo 115: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVI, atualizado pelo art. 9 da Lei n 12.766/2012. Cdigo 116: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 117: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 118: Lei n 10.865/2004, art. 28, V Cdigo 119: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVIII, com vigncia definida pela Medida Provisria n 582/2012 Cdigo 120: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII, com a redao dada pela Lei n 12.655/2012 Cdigos 121 a 130: Medida Provisria n 609/2013, art. 1

GRUPO 200 - INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Cdigo 201: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 202: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 203: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 204: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 205: Lei n 10.312/2001, art. 2 Cdigo 206: Decreto n 5.297/2004, art. 4, 1, III Cdigo 207: Lei n 10.485/2002, art. 2 Cdigo 208: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 209: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 210: Lei n 10.865/2004, art. 28, X Cdigo 211: Lei n 10.865/2004, art. 28, XI Cdigo 212: Lei n 10.312/2001, art. 1 Cdigo 213: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XX, includo pela Lei 12.350, de 2010 GRUPO 300 - SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS, PRODUTOS DESTINADOS A PORTADORES DE NECESSIDADES ESPECIAIS, OUTROS Cdigo 301: Decreto n 5.171/2004, art. 6-B Cdigo 302: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XV Cdigo 303: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVI Cdigo 304: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVII Cdigo 305: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVIII Cdigo 306: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 307: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 308: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 309: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXII includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 310: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIII, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 311: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIV, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 312: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXV, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 313: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVI includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 314: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVII, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 315: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVIII, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 316: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIX, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 317: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXX, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 318: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXI includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 319: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXII, includo pela MP 549, de 2011, convertida na Lei n 12.649/2012 Cdigo 320: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXIII, includo pela Lei n 12.649/2012 Cdigo 321: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXIV, includo pela Lei n 12.649/2012 Cdigo 322: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXV, includo pela Lei n 12.649/2012

GRUPO 400 - INFORMTICA, PADIS, PATVD Cdigo 401: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 402: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 403: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 404: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 405: Lei n 11.484/2007, arts. 1 a 11 e Decreto n 6.233/2007 Cdigo 406: Lei n 11.484/2007, arts. 12 a 22 e Decreto n 6.234/2007 Cdigo 407: Lei n 11.196/2005, art. 28, inciso VI, includo pela MP n 534/2011, convertida na lei 12.507/2011 e Decreto 7.715/2012 Cdigo 408: Lei n 11.196/2005, art. 28, inciso V, includo pela MP n 517/2011, convertida na lei 12.431/2011 e Decreto 7.715/2012 Cdigo 409: Lei n 11.196/2005, art. 28, inciso VII, includo pela Lei n 12.715/2012 Cdigo 410: Lei n 11.196/2005, art. 28, inciso VIII, includo pela Lei n 12.715/2012 Cdigo 411: Lei n 11.196/2005, art. 28, 2.

Cdigo 412: Lei n 11.196/2005, art. 28, 3. Cdigo 413 e 414: Medida Provisria 582/2012

GRUPO 900 - DEMAIS PRODUTOS Cdigo 901: Lei n 10.865/2004, ART. 28, I Cdigo 902: Lei n 10.865/2004, ART. 28, II Cdigo 903: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VI Cdigo 904: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VII Cdigo 905: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XII Cdigo 906: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XIII Cdigo 907: Lei n 11.945/2009, Art. 5 Cdigo 908: Lei n 10.996/2004, art. 2 Cdigo 909: Lei n 10.996/2004, art. 2 c/c Lei n 12.350/2010, art. 59 Cdigo 910: Lei n 10.637/2002, Art. 5-A Cdigo 911: Lei n 10.865/2004, art. 27, 2 e Decreto n 5.442/2005 Cdigo 912: Lei n 12.350/2010, art. 31 Cdigo 913: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXI, includo pela MP 545/2011, convertida na Lei n 12.599/2012. Cdigo 914: Lei n 12.715/2012, Art. 76.

Operaes com Iseno (CST 07) (Tabela 4.3.14) Verso 1.0.3, atualizada em 26/02/2013:
<< Voltar ao topo da pgina Como se observar na tabela abaixo, no h indicao de NCM para isenes. Isso significa que, para a Iseno se observar a OPERAO e no o NCM do item.
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

Cdigo 100 101 102

Descrio do Produto MERCADORIAS E SERVIOS Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego internacional, quando o pagamento for efetuado em moeda conversvel (exceto querosene de aviao) Transporte internacional de cargas ou passageiros Receitas auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 8 de janeiro de 1997 Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que trata o art. 11 da Lei n 9.432, de 1997 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de educao e de assistncia social que preencham as condies e requisitos do art. 12 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997; instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que preencham as condies e requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e confederaes; servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas; fundaes de direito privado; condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais; e Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB) e as Organizaes Estaduais de Cooperativas previstas no art. 105 e seu 1 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971. Receitas das entidades beneficentes de assistncia social com a finalidade de prestao de servios nas reas de assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009. ITAIPU BINACIONAL Venda de energia eltrica pela Itaipu Binacional COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013, COPA DO MUNDO FIFA 2014, JOGOS OLMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLMPICOS DE 2016 Importao de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos referidos eventos, promovida pela Fifa, Subsidiria Fifa no Brasil, Confederaes Fifa, Associaes estrangeiras membros da Fifa, Parceiros Comerciais da Fifa domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa e Prestadores de Servio da Fifa domiciliados no exterior, ou por intermdio de pessoa jurdica por eles contratada para represent-los Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem. Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade especfica para o desenvolvimento de atividades diretamente relacionadas realizao dos eventos. Importaes de bens, mercadorias ou servios para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos Olmpicos de 2016, realizadas pelas entidades referidas no 2 do art. 4, da Lei n 12.780/2013. Rendimentos, remessas e operaes de cmbio e seguros, decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas

NCM

01/2011 01/2011 01/2011

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01/2011

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organizao ou realizao dos eventos olmpicos de 2016, envolvendo o CIO e as empresas a ele vinculadas. Receitas e rendimentos auferidos pelas empresas vinculadas ao CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos Olmpicos de 2016. Receitas, lucros e rendimentos auferidos pelo RIO 2016, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao do evento. DEMAIS RECEITAS COM ISENO Recursos recebidos a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso, decorrentes da realizao de atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos seqenciais de formao especfica
Receita bruta de venda a varejo dos componentes e equipamentos de rede, terminais e transceptores definidos em regulamento que sejam dedicados aos servios de telecomunicaes prestados por meio das subfaixas de radiofrequncia de 451 MHz a 458 MHz e de 461 MHz a 468 MHz, assim como por meio de estaes terrenas satelitais de pequeno porte que contribuam com os objetivos de implantao do PNBL

01/01/2013

31/12/2017

01/01/2013

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Cdigo genrico Operaes com Iseno

01/2011

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MERCADORIAS E SERVIOS Cdigos 101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 2. Grupo 200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Cdigo 201: Constituio Federal, art. 195, 7, e Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 13, art. 14, inciso X, e art. 17. Cdigo 202: Lei n 12.101, de 2009, art. 29 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL Cdigo 301: Lei n 10.925, de 2004, art. 14 4. Grupo 400 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 Cdigo 401: Lei n 12.350, de 2010, art. 3 Cdigo 402: Lei n 12.350, de 2010, art. 8 Cdigo 403: Lei n 12.350, de 2010, art. 9 Cdigo 404: Lei n 12.780, de 2013, art. 4 Cdigo 405: Lei n 12.780, de 2013, art. 8 Cdigo 406: Lei n 12.780, de 2013, art. 9 Cdigo 407: Lei n 12.780, de 2013, art. 10

4. Grupo 900 DEMAIS RECEITAS COM ISENO Cdigo 901: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 Cdigo 902: Lei 11.096, de 2005, art. 8 e IN SRF N 456, de 2004 Cdigo 903: Lei n 12.715, de 2012, art. 37

Operaes sem Incidncia (CST 08) (Tabela 4.3.15) Verso 1.0.0:

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Deve-se atentar para a OPERAO e no para NCM. Assim, para as operaes desta tabela deve ser utilizado o CST 08 - no incidncia. Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano
01/2011 01/2011

Cdigo 100 101 102 200 201 300 301 400 401 402 403

Descrio do Produto QUEROSENE DE AVIAO Venda de querosene de aviao por pessoa jurdica no enquadrada na condio de importadora ou produtora Venda de querosene de aviao por produtora ou importadora a distribuidora, quando o produto for destinado ao consumo por aeronave em trfego internacional BIODIESEL Vendas de biodiesel por pessoas no enquadradas como produtor ou importador ITAIPU BINACIONAL Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes, efetuadas diretamente a Itaipu Binacional EXPORTAO Exportao de mercadorias para o exterior Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do Decreto-Lei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio Exterior (Secex) do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Regime Cumulativo - Demais receitas no classificadas como faturamento Outras receitas sem incidncia

NCM

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

01/2011

900 901 999

01/2011 01/2011

OBS: Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 QUEROSENE DE AVIAO Cdigo 101: art. 2 da Lei n 10.560, de 2002

Cdigo 102: art. 3 da Lei n 10.560, de 2002. 2. Grupo 200 BIODIESEL: Cdigo 201: Art. 3 da Lei n 11.116, de 2005 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL: Cdigo 301: art. 43 do Decreto n 4.524, de 2002 4. Grupo 400 EXPORTAO: Cdigos 401 a 403: art. 6 da Lei n 10.833, de 2003 e art. 5 da Lei 10.637, de 2002 5. Grupo 900 - DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Cdigo 901 - Art. 3 da Lei n 9.718, de 1998

Operaes com Suspenso (CST 09) (Tabela 4.3.16) - Verso 1.0.8 - Atualizada em 11/03/2013
<< Voltar ao topo da pgina A suspenso (CST 09) alcana as Operaes abaixo:
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

Cdigo

Descrio do Produto MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM Vendas a pessoa jurdica preponderantemente exportadora Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros. Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria para emprego ou consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria de Comrcio Exterior (Drawback Integrado) aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto a ser exportado. Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantes-intermedirios, para industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriais-exportadoras, para emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback Intermedirio) AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 (exceto o cdigo 23.09.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 (exceto as preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e 2209.00.00. Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 (exceto o cdigo 23.09.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 (exceto as preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90) e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10,

NCM

100 101 102

01/2011 01/2011

01/2011

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200 201

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01/2011

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07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e 2209.00.00. Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal, classificados nos cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, (exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01) da NCM. Venda a granel de leite in natura, efetuada por pessoa jurdica que exera cumulativamente as atividades de transporte e resfriamento deste produto Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM Venda de animais vivos classificados nas posies 01.02 e 01.04 pessoa jurdica que produza mercadorias classificadas nos cdigos 02.01, 02.02, 02.04, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.80.00, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1 da NCM Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que revenda tais produtos ou que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM Receita bruta da venda, no mercado interno, de: I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos: a) para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; e c) para pessoas fsicas; II preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM.

01/2011 01/2011

01/2011

01/2011

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07/03/2013

08/03/2013

01/2011

26/06/2011

27/06/2011

01/2011

26/06/2011

209

Receita bruta da venda, no mercado interno, de: I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos: a) para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; e c) para pessoas fsicas; II preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1 e carne de frango classificada no cdigo 0210.99.00 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica que revenda tais produtos, ou que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM

27/06/2011

210 211

Receitas decorrentes da venda dos produtos classificados nos cdigos 0901.1 e 0901.90.00 da TIPI, exceto na venda a consumidor final. Receitas decorrentes da venda de matria-prima in natura de origem vegetal, destinada produo de biodiesel, quando efetuada por pessoa jurdica que exera atividade agropecuria, de cooperativa de produo agropecuria ou de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e comercializar a matria-prima destinada produo de biodiesel.

0901.1 e 0901.90.00 -

01/2012 08/2012 *

212

300 301

Receitas decorrentes da venda dos produtos classificados no cdigo 0805.10.00 da TIPI, quando utilizados na industrializao dos produtos classificados no cdigo 2009.1 da TIPI, e estes forem destinados exportao REGIMES ESPECIAIS

01/2013

REPES - Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao.
- Venda e/ou importao de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao, para incorporao ao seu ativo imobilizado; - Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao e servios RECAP - Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu ativo imobilizado REIDI - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de construo e de servios para utilizao ou incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado - Receitas de aluguel de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao em obras de infra-estrutura quando contratado por pessoa jurdica beneficiria do REIDI REPENEC - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria Petrolfera nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste. - Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, bem como servios para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado. REPORTO - Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia. - Vendas de locomotivas, locotratores, tnderes e vages, e de trilhos e demais elementos de vias frreas, para utilizao na execuo de servios de transporte de mercadorias em ferrovias

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- Venda/Importao de mquinas, equipamentos, peas de reposio e outros bens, destinados ao seu ativo imobilizado para utilizao exclusiva em portos na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias, bem como na execuo dos servios de dragagem, e nos Centros de Treinamento Profissional, na execuo do treinamento e formao de trabalhadores REPORTO - Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia. - Vendas de locomotivas, locotratores, tnderes e vages, e de trilhos e demais elementos de vias frreas, para utilizao na execuo de servios de transporte de mercadorias em ferrovias

04/04/2012

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- Venda/Importao de mquinas, equipamentos, peas de reposio e outros bens, destinados ao seu ativo imobilizado para utilizao exclusiva em portos na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias e produtos, de sistemas suplementares de apoio operacional, de proteo ambiental, de sistemas de segurana e de monitoramento de fluxo de pessoas, mercadorias, produtos, veculos e embarcaes, de dragagens e de treinamento e formao de trabalhadores, inclusive na implantao de Centros de Treinamento Profissional RECOMPE - Regime Especial de Aquisio de Computadores para Uso Educacional. Prestao de servios e venda de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos destinados ao PROUCA (Programa Um Computador por Aluno) RETAERO - Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira. - Partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM. - Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia destinados a empresas beneficirias RECOPA - Regime Especial de Tributao para Construo,

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Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de Futebol. - Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, materiais de construo, prestao de servios, locao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao ou incorporao nas obras de construo, ampliao, reforma ou modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 ZFM Zona Franca de Manaus. - Importao de bens a serem empregados na elaborao de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem destinados a emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. - Importao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. ZPE Zonas de Processamento de Exportao. - Importaes ou aquisies no mercado interno de bens e servios por empresa autorizada a operar em ZPE. Vendas realizadas no mercado interno para a Fifa, para Subsidiria Fifa no Brasil ou para a Emissora Fonte da Fifa, de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014. RECOF - Regime de Entreposto Industrial sob Controle Aduaneiro Informatizado Importao, com ou sem cobertura cambial, e com suspenso do pagamento de tributos, sob controle aduaneiro informatizado, de mercadorias que, depois de submetidas a operao de industrializao, sejam destinadas a exportao RECOM - Regime Aduaneiro Especial de Importao de Insumos Destinados a Industrializao por Encomenda de Produtos Classificados nas Posies 8701 A 8705 da NCM Importao de insumos (chassis, carroarias, peas, partes, componentes e acessrios), sem cobertura cambial, destinados a industrializao por encomenda de produtos classificados nas posies 8701 a 8705 da NCM RECINE - Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica. Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo imobilizado e utilizao em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo PROUCA - Programa Um Computador por Aluno. REICOMP - Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional.

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Receita decorrente da: a) venda de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos mencionados no art. 16 da MP (computadores portteis classificados nos cdigos 8471.30.12 e 8471.30.19 da NCM), quando adquiridos por pessoa jurdica habilitada ao regime; ou b) prestao de servios por pessoa jurdica estabelecida no Pas a pessoa jurdica habilitada ao regime, quando destinados aos equipamentos mencionados no art. 16 da MP
316 REPNBL-Redes - Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes. 04/04/2012 31/12/2016

Venda no mercado interno de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto de implantao, ampliao ou modernizao de redes de telecomunicaes que suportam acesso Internet em banda larga.
Venda de servios destinados s obras civis abrangidas no projeto acima referido. RETID - Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa Venda de bens de defesa nacional, quando a aquisio for efetuada por pessoa jurdica beneficiria do Retid Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, projetos, pesquisa, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, destinados a empresas beneficirias do Retid REIF - Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da

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Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes Venda no mercado interno ou de importao de servios, mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao no projeto aprovado para implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos, para incorporao ao seu ativo imobilizado, bem como a receita decorrente da locao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos a pessoa jurdica beneficiria do REIF, para utilizao na execuo do projeto OUTROS PRODUTOS E SERVIOS Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente exportadora, para transporte no mercado interno de produtos com suspenso ou destinados a Exportao. Venda de cana-de-acar, classificada na posio 12.12 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, efetuada para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no cumulatividade. Venda de leo combustvel, tipo bunker, MF - Marine Fuel, classificado no cdigo 2710.19.22, leo combustvel, tipo bunker, MGO - Marine Gs Oil, classificado no cdigo 2710.19.21 e leo combustvel, tipo bunker, ODM - leo Diesel Martimo, classificado no cdigo 2710.19.21, quando destinados navegao de cabotagem e de apoio porturio e martimo, para a pessoa jurdica previamente habilitada Acetona classificada no cdigo 2914.11.00 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da Tipi

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39.15, 47.07, 70.01, 72.04, 74.04, 75.03, 76.02, 78.02, 79.02, 80.02, 81019700 81029700, 81033000, 81042000, 81043000 Desperdcios, resduos ou aparas de plstico, de papel ou carto, de vidro, de ferro ou ao, de cobre, de nquel, de alumnio, de chumbo, de zinco e de estanho, e demais desperdcios e resduos metlicos do Captulo 81 da Tipi, quando vendidos para pessoa jurdica que apure o imposto de renda com base no lucro real. 81053000, 81060090 81073000, 81083000 81093000, 81102000 81110090, 81121300 81122200, 81125200 81129200, 81130090 -

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Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato de entrega no territrio nacional, de insumos destinados industrializao, por conta e ordem da encomendante sediada no exterior, de mquinas e veculos classificados nas posies 87.01 a 87.05 da TIPI Vendas a empresa sediada no exterior, para entrega em territrio nacional, de material de embalagem a ser totalmente utilizados no acondicionamento de mercadoria destinada exportao para o exterior Venda de mquinas e equipamentos classificados na posio 84.39, utilizados na fabricao de papis destinados impresso de jornais ou de papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi, destinados impresso de peridicos, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo imobilizado DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO Doaes em espcie recebidas por instituies financeiras pblicas controladas pela Unio e destinadas a aes de preveno, monitoramento e combate ao desmatamento, inclusive programas de remunerao por servios ambientais, e de promoo da conservao e do uso sustentvel dos biomas brasileiros, na forma estabelecida pelo Decreto n 6.565, de 15 de setembro de 2008 Outras operaes com suspenso

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* A data refere-se ao 1o (primeiro) dia do 4o (quarto) ms subsequente data de publicao da MP 563/2012. A produo de efeitos inicia a partir de sua regulamentao. OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM: Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04. Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04. Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 2. Grupo 200 AGROINDUSTRIA: Cdigos 201-205: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 206: Art. 15 da Lei n 10.925/2004 Cdigos 207-208: Art. 32 da Lei n 12.058/2009, alterado pelas Leis n 12.350/2010, n 12.431/2011 e pela MP n 609/2013.. Cdigo 209: Art. 54 da Lei n 12.350/2010, com a redao dada pela Lei n 12.341/2011 Cdigo 210: Art. 4 da MP 545/2011, convertida na Lei n 12.599/2012 Cdigo 211: Art. 47-A da Lei 12.546/2011 Cdigo 212: Art. 14 da MP 582/2012 3. Grupo 300 REGIMES ESPECIAIS

Cdigo 301: Arts. 1 a 11 da Lei n 11.196/2005, Decreto n 5.712/06, Decreto n 5.713/06 e IN SRF n 630/06 Cdigo 302: Arts. 12 a 16 da Lei n11.196/2005, Decreto n 5.649/05, Decreto n 5.788/06, Decreto n 5.789/06 e a IN SRF n 605, de 2006 Cdigo 303: Arts. 1 a 5 da Lei n 11.488/2007; Decreto n 6.144/2007; IN SRF n 758/2007 Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010; Decreto n 7.320/2010 Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004, Decreto n 6.582/2004; IN SRF n 879/2008 Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010, Decreto n 7.243/2010 Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010 Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010 (converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010 Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004 Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007 Cdigo 311: Art. 15 Lei n 12.350/2010 Cdigo 312: Art. 14, 2, Lei n 10.865, de 2004, arts. 423 a 426 do Decreto 6.759, de 2009, IN RFB n 757, de 2007 Cdigo 313: Art. 14, Lei n 10.865, de 2004, arts. 427 a 430 do Decreto 6.759, de 2009 Cdigo 314: Arts. 12 a 14 da Lei n 12.599/2012 Cdigo 315: Arts. 15 a 23 da MP n 563/2012, convertida na Lei n 12.715/2012, Decreto n 7.750/2012 Cdigo 316: Arts. 24 a 29 da MP n 563/2012, convertida na Lei n 12.715/2012 Cdigo 317: Arts. 7 a 11 da Lei 12.598/2012 Cdigo 318: Arts. 7 a 11 da MP 582/2012 4. Grupo 400 DEMAIS PRODUTOS E SERVIOS : Cdigo 401: 6-A. do art. 40 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 402: art. 11 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 403: Art. 2 da Lei n 11.774/2008 Cdigo 404: art. 25 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 405: art. 48 da Lei n 11.196/2005 Cdigo 406: art. 38 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 407: art. 49 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 6.127, de 2007 Cdigo 408: art. 55 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 5.653/2005, Decreto n 5.881/2006 e IN SRF n 675/2006. 5. Grupo 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n 6.565/2008

Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02) (Tabela 4.3.17) Verso 1.0.3 - Atualizada em 27/06/2012
H ainda outros produtos e operaes cuja sada enseja o pagamento do PIS e da COFINS com alquotas diferenciadas. O crdito tambm, quando aplicvel, deve ser efetuado com percentuais especficos. Consulte esses produtos e operaes na tabela abaixo:
Contribuio Alquotas Cdigo Descrio do Produto NCM PIS % 100 101 200 201 PAPEL IMUNE Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da Repblica, quando destinados impresso de peridicos ZONA FRANCA DE MANAUS E REAS DE LIVRE COMRCIO Venda de produo prpria por PJ industrial estabelecida na ZFM, para: - PJ estabelecida na ZFM; - PJ fora da ZFM desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia no-cumulativa Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal. Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para: - PJ estabelecida nas respectivas ALCs; - PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para: 1,3 6 1,65 7,6 01/2011 Contribuio Alquotas COFINS % Crdito Alquotas PIS % Crdito Alquotas COFINS
Ms/Ano Trmino de Escriturao Incio de Escriturao Ms/Ano

0,8

3,2

0,8

3,2

01/2011

0,65

4,6

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202

203

1,3

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0,65

4,6

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0,65

0,65

01/2011

- PJ estabelecida nas respectivas ALCs; - PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia no-cumulativa Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal Devoluo de venda de produo prpria de pessoa jurdica industrial estabelecida na ZFM ou nas reas de Livre Comrcio, bem como de venda de pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio, tributada na operao de venda s alquotas de 0,65% para o PIS/Pasep e de 3% para a Cofins. Devoluo de venda de produo prpria de pessoa jurdica industrial estabelecida na ZFM ou nas reas de Livre Comrcio, ou de venda de pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio, tributada na operao de venda s alquotas de 1,3% para o PIS/Pasep e de 6% para a Cofins. Venda de tablets PC (conforme especificaes do art. 28 da Lei n 11.196/2005) classificados na subposio 8471.41 da Tipi produzidos por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, para: - Pessoa jurdica estabelecida na ZFM; - Pessoa jurdica fora da ZFM desde que esta apure as contribuies exclusivamente no regime da no cumulatividade. Venda de tablets PC (conforme especificaes do art. 28 da Lei n 11.196/2005) classificados na subposio 8471.41 da Tipi produzidos por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, para: - Pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM, e que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa (empresa sujeitas aos dois regimes de apurao). INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA Receita bruta auferida pela pessoa jurdica executora da encomenda de produtos monofsicos: - gasolinas, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs natural - mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 - Autopeas relacionadas nos Anexos I e II -da Lei no 10.485, de 2002 - Produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha) 1,65 5,60 13/10/2011

206

1,3

1,65

7,6

01/2011

207

1,3

01/2011

208

1,3

0,65

01/2011

209

1,3

01/2011

251

0,65

01/2011

252

1,3

01/2011

253

1,0

5,60

13/10/2011

254

300 301

1,65

7,6

01/2011

- Querosene de aviao - Bebidas frias do art. 58-A, da Lei n 10.833, de 2003 OUTROS PRODUTOS E OPERAES Subcontratao de transporte de cargas Crditos decorrentes da aquisio (importao) pelos importadores e fabricantes, dos produtos de que trata o art. 58-A, da Lei n 10.833/03 (bebidas frias), para revenda. Demais produtos e operaes sujeitos a alquotas diferenciadas

900 901 902

1,2375 2,5

5,7 11,9 -

01/2011 01/2011 01/2011

999

OBS: Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 Papel Imune: Cdigo 101: Art. 2, 2 das Leis n 10.637, de 2002 e 10.833, de 2003. 2. Grupo 200 Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio Cdigos 201 a 209: Art. 2, 5, 6, 17, 23 e 24 da Lei n 10.833, de 2003 e Art. 2, 4, 5, 6, 12, 15 e 16 da Lei n 10.637, de 2002. Cdigo 253 e 254: Arts. 2 e 8 da Lei n 12.507/2011 3. Grupo 300 - Industrializao por Encomenda Cdigo 301: Lei n 11.051, de 2004, art. 10, 2 4. Grupo 900 Outros Produtos e Operaes Cdigo 901: Lei n 11.051, de 2004, art. 23 Cdigo 902: Lei n 10.833/03, de 2004, art. 58-I, II, art. 58-M, 1 e Decreto n 6.707, de 2008.
CONTEDO DESENVOLVIDO E MANTIDO POR

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