Informe U. Coherente 2012

SOTOMAYOR GUZMAN Y ASOCIADOS
Asesores Consultores
Av. Arenales 431 Of. B 303 Lima 1
Telef: 51-1- 6525547, 51-1- 99975 3950
E.mail: c_soto2005@yahoo.es
UNIVERSIDAD COHERENTE
INF0RME DE AUDIT0RIA
A L0S ESTAD0S FINANCIER0S
DEL PERI0D0 zoxz
2
INFORME DE AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROS
Perodo terminado eI 31 de diciembre deI 2012
CONTENIDO
Pg.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 3
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
- Estado de Situacin Financiera 4
- Estado de resultados integrales 5
- Estado de cambios en el patrimonio neto 6
- Estado de flujos de efectivo 7 - 8
Notas a los estados financieros 9 - 14
S/. = Nuevo Sol
US $ = Dlares estadounidenses.
Asesores Consultores
Av. Arenales 431 Of. B 303 Lima 1
Telef: 51-1- 6525547, 51-1- 99975 3950
E.mail: c_soto2005@yahoo.es
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
AL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA UNIVERSIDAD COHERENTE
Lima - Per
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de LA UNIVERSIDAD COHERENTE, que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012 y los estados de resultados
integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el perodo terminado en esa fecha,
as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas.
La Administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta
responsabilidad incluye disear, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparacin y
presentacin razonable de los estados financieros para que estn libres de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables
apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditora, la misma que fue realizada de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que
planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los
saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar
esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno pertinente de la nstitucin
en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de
auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la
efectividad del control interno. Una auditora tambin comprende la evaluacin de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la administracin son
razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.
En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situacin financiera de LA UNIVERSIDAD COHERENTE al 31 de diciembre del 2012,
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el perodo terminado en esa fecha, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per.
Lima marzo 5, 2013
p. SOTOMAYOR GUZMAN Y ASOCIADOS
Refrendado por:
Carlos Sotomayor Guzmn
Contador Pblico Colegiado
Matrcula No. 3194
4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
( NOTAS 1, 2 y 3 )
(Expresado en S/.)
Nota
N 2012 2011
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4 65,521 43,096
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 5 1,204 6,651
TotaI Activo Corriente 66,725 49,747
Activo No corriente
nmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciacin) 6 8,235 10,567
TotaI Activo No Corriente 8,235 10,567
TotaI Activo 74,961 60,314
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Tributos por pagar 7 1,233 1,847
Remuneraciones y Participaciones Por Pagar 8 0 507
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 9 0 147
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 10 64,484 47,763
TotaI Pasivo Corriente 65,717 50,264
Pasivo no Corriente
ngresos Diferidos 11 - 6,498
TotaI Pasivo 65,717 56,762
Patrimonio 12
Capital Adicional 0 0
Resultados acumulados 9,243 10,037
Resultado del Perodo 0 -6,486
TotaI Patrimonio 9,243 3,552
TotaI Pasivo y Patrimonio 74,961 60,314
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAA FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FNANCEROS
5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
( NOTAS 1, 2 y 3 )
(Expresado en Nuevos SoIes)
Nota N
2012 2011
INGRESOS
Subvenciones y Donaciones 13 239,640 229,785
ngresos Financieros 4,003 5,641
Total ngresos 243,643 235,426
EGRESOS
Suministros 0 0
Cargas de Personal 48,378 40,160
Servicios prestados por terceros 14 164,794 168,369
Tributos 1 629
Cargas diversas de gestin 15 24,162 23,515
Cargas excepcionales 0 0
Cargas financieras 2,478 5,942
Provisiones del ejercicio 3,830 3,298
Total Egresos 243,643 241,912
RESULTADO DEL PERIODO 0 -6,486
6
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
( NOTAS 1, 2 y 3 )
(Expresado en S/.)
CAPTAL CAPTAL RESULTADOS TOTAL
ADCONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2011 0 0 10,037 10,037
APORTES 0 0 0 0
TRANSFERENCAS 0 0 0
OTRAS APLCACONES 0 0 0 0
RESULTADO DEL PERODO 0 0 -6,486 -6,486
SALDOS AL 31 DCEMBRE DE 2011 0 0 3,552 3,552
APORTES 0 0 0 0
OTRAS APLCACONES 0 0 5,692 5,692
RESULTADO DEL PERODO 0 0 0 0
SALDOS AL 31 DCEMBRE DE 2012 0 0 9,243 9,243
7
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
( NOTAS 1, 2 y 3 ) Por los aos terminados el
(Expresado en S/.) 31 de diciembre de:
2012 2011
ACTIVIDADES DE OPERACION
Subvenciones recibidas 239,640 233,484
Otros ingresos relativos a la actividad 0 0
Menos:
Pagos a proveedores -148,073 -164,670
Pago de remuneraciones y honorarios profesionales -48,378 -40,160
Pago de tributos -1 -629
Otros pagos relativos a la actividad -24,970 -25,663
AUMENTO (DSMNUCON) DEL EFECTVO Y EQUVALENTE
DE EFECTVO PROVENENT. DE ACTV. DE OPERACON 23,924 2,363
ACTIVIDADES DE INVERSION
ngresos por venta de valores 0 0
ngresos por venta de inmuebles, Maq. y equipo 0 0
Menos:
Pago por compra de inmuebles, Maq. y equipo -1,499 -4,335
Pago por compra de intangibles 0 0
Otros egresos relativos a la actividad 0 0
DE EFECTVO PROVENENT. DE ACTV. DE NVERSON -1,499 -4,335
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ngreso por aportes 0 0
ngreso por prstamos 0 0
Menos:
Amortizacin de prstamos 0 0
Otros pagos relativos a la actividad 0 0
DE EFECTVO PROV. DE ACTV. DE FNANCAMENTO 0 0
AUMENTO (DSMN.) DE EFECTVO Y EQUVALENTE DE EFECTVO 22,425 -1,972
SALDO EFECT.Y EQUV.EFECTVO AL NCO DEL EJERCCO 43,096 45,067
SALDO EFECT. Y EQUIV. EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 65,521 43,096
8
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACION
Por los aos terminados el
31 de diciembre de:
2012 2011
Resultado del ejercicio 0 -6,486
Mas: Ajustes a la utilidad (prdida) del ejercicio:
Depreciacin del perodo 3,830 3,298
Provisin de beneficios sociales 0 0
Amortizacin de intangibles 0 0
Otros 0 0
Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Aumento (Disminucin) de :
Cuentas por cobrar comerciales 0 0
Otras cuentas por cobrar 5,447 -158
Otros activos 0 0
Cuentas por pagar comerciales -147 147
Otras cuentas por pagar 14,794 5,562
AUMENTO (DSM.) DE EFECTVO Y EQUV. DE EFECTVO
PROVENENTES DE LA ACTVDAD DE OPERACON 23,924 2,363
9
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011
1. MARCO LEGAL Y ACTIVIDADES
LA UNIVERSIDAD COHERENTE, (en adelante La nstitucin) es una asociacin
civil sin fines de lucro, constituida en el mes de setiembre del 2007, con la finalidad de
ejecutar iniciativas que busquen la mejora de la educacin universitaria en el Per, asi
como promover el anlisis y el debate sobre las polticas pblicas de la educacin
superior en el Per, para lo cual podr efectuar la capacitacin de personas naturales
o jurdicas interesadas en la materia, promoviendo el dictado de seminarios, charlas,
etc.
La nstitucin tiene como domicilio la ciudad de Lima, capital de la Repblica del Per,
pudiendo establecer oficinas, filiales y sucursales en cualquier lugar de la repblica o
del extranjero por acuerdo de la asamblea general de asociados segn ley.
2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
La ley General de Sociedades establece que los estados financieros se preparan
de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per comprendiendo sustancialmente a las
Normas nternacionales de nformacin Financiera (NFF) oficializadas mediante
Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad y las normas establecidas por
Organismos de Supervisin y Control del Per.
Los principios y prcticas contables ms significativos aplicados por La nstitucin
para el registro de las operaciones y la preparacin de los estados financieros, son los
siguientes:
a) El proceso de preparacin de los Estados Financieros requiere que la
Administracin lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinacin de los
saldos de los activos y pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento
de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos variaran en el futuro
como resultado de los cambios en las premisas que las sustentaron, los saldos de
los estados financieros sern corregidos en la fecha en la que el cambio en las
estimaciones y supuestos se produzca.
b) Las cuentas por cobrar, se registran a su valor nominal en soles y/o al tipo de
cambio de la fecha de emisin del comprobante de pago y se ajustan al tipo de
cambio al cierre de cada ejercicio.
c) Los muebles, enseres y equipos, se presentan al costo de compra incluyendo
cualquier costo atribuible para ubicar y dejar el activo en condiciones de uso,
menos su depreciacin acumulada. La depreciacin de los activos fijos es
calculada siguiendo el mtodo de lnea recta sobre la base de su vida til estimada
y con las tasas anuales vigentes legalmente para el Per.
10
Las mejoras se activan y el mantenimiento y las reparaciones son reconocidas
como gastos segn se incurren. La vida til y el mtodo de depreciacin son
consistentes con la vida til estimada de los activos fijos. Los valores residuales de
los activos se revisan y ajustan de requerirse a la fecha de cada balance general.
d) Los activos y pasivos en moneda extranjera, estn expresados en nuevos soles a
los tipos de cambio vigentes en el periodo. La diferencia de cambio se reconoce
como ingresos o egresos en el ejercicio en que se producen las variaciones en el
tipo de cambio de la moneda extranjera.
e) Los ingresos y gastos financieros se registran en los estados financieros, en los
periodos con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, los
mismos que estn constituidos por los intereses y diferencia de cambio.
f) Se reconoce una provisin solo cuando La nstitucin tiene alguna obligacin
presente (legal) como consecuencia de un hecho pasado y es probable que se
requerir recursos para su cancelacin y se pueda hacer una estimacin confiable
del monto de dicha obligacin. Las provisiones se revisan y ajustan en cada
perodo para reflejar la mejor estimacin que se tenga a la fecha del balance
general.
g) La provisin para compensacin por tiempo de servicios, se registra con cargo a
resultados a medida que se devenga, por el monto que correspondera pagar si el
personal se retirara a la fecha del Balance General.
3. DECLARACION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF
LA UNIVERSIDAD COHERENTE, ha cumplido con aplicar las Normas
nternacionales de nformacin Financiera (NFF), oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad y vigentes al 31 de diciembre del ao 2012, para la
contabilizacin de sus operaciones y la preparacin de sus estados financieros, as
como las interpretaciones oficializadas y vigentes a esa misma fecha.
4. CAJA Y BANCOS
Este rubro incluye:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Cuentas en US. Dlares:
Banco de Crdito N194-1677345-1-87 NED 0 1,101
Banco de Crdito N194-1473482-1-65 OS 0 41,995
Banco de Crdito N194-2009459-0-64 65,521 0
TotaIes 65,521 43,096
11
5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Comprende los saldos siguientes:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Prstamos a proyectos - 6,493
Depsitos en Garanta: - 158
Entregas a rendir cuenta 1,204 -
TotaIes 1,204 6,651
6. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Est integrado por los siguientes activos:
2012 2011
CIase de Activos VaIor Activos Depreciacin VaIor Neto VaIor Neto
S/. S/. S/. S/.
Equipos Diversos:
- Equipos de Cmputo 12,659.94 8,996 3,664 6,829
- Otros Equipos diversos 6,652.93 2,082 4,571 3,737
TotaIes 19,312.87 11,077 8,235 10,567
Se aplica las tasas de depreciacin de 25% para los equipos de cmputo y 10%
para otros equipos diversos.
7. TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR
Comprende las siguientes obligaciones:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Tributos y contribuciones por Pagar:
- Renta, Retencin de 4ta. Categora 788 1,015
- Essalud 143 410
- ONP 0 269
12
- AFP 206 153
- EPS Rimac 97 0
TotaIes 1,233 1,847
8. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
ncluye:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Remuneraciones por pagar 0 507
TotaIes 0 507
9. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Comprende lo siguiente:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Facturas por pagar 0 147
TotaIes 0 147
10. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
ntegrado por los fondos siguientes:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Fondos por utilizar:
- NED 0 0
- OS 66,523 47,763
- Otros Aportes -2,039 0
TotaIes 64,484 47,763
13
(1) Constituyen remesas de organismos cooperantes pendientes de utilizar,
depositados en cuentas corrientes bancarias.
11. INGRESOS DIFERIDOS
Est referido a lo siguiente:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Fondos por recibir de:
- NED 0 5,585
- Otros aportes UC 0 913
TotaIes 0 6,498
12. PATRIMONIO
Comprende los conceptos siguientes:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Capital Adicional 0 0
Resultados Acumulados 9,243 10,037
Resultado del ejercicio 0 -6,486
TotaIes 9,243 3,552
13. SUBVENCIONES
ncluye los recursos recibidos de los organismos cooperantes siguientes:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
National Endowment for Democracy 52,512 96,445
AVNA 0 0
Foundation Open Society nstitute 182,695 128,935
Otros ingresos - trnsito 4,434 4,405
TotaIes 239,640 229,785
14
14. SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Comprende gastos por los conceptos siguientes:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Movilidad 5,104 8,124
Correos y Comunicaciones 12,269 17,884
Honorarios profesionales, asesora 132,805 131,956
Mantenimiento de local 1,063 1,619
Mantenimiento de equipo 351 625
Alquiler de local 11,672 6,612
Otros servicios 1,531 1,547
TotaIes 164,794 168,369
15. CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Comprende la ejecucin de los siguientes gastos:
Conceptos 2012 2011
S/. S/.
Suscripciones 69 3,478
Equipos menores 924 2,834
tiles de escritorio 4,471 4,281
Material para talleres 6,515 595
tilles de mantenimiento y limpieza 562 633
Refrigerio 2,938 2,981
Varios 3,745 6,560
Donaciones 23 361
Viajes nacionales 4,916 1,793
TotaIes 24,162 23,515
16. SITUACION TRIBUTARIA
Con relacin a la revisin por parte de las autoridades tributarias, se encuentran
pendientes de fiscalizacin las declaraciones juradas de los ejercicios 2007 al 2012,
sin embargo a criterio de la administracin, de producirse tales revisiones no surgirn
pasivos de importancia.

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