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CURSO PRTICA CONTBIL - CFOP www.scesgo.com.br Otvio Martins de Oliveira Jnior Diretor Assuntos Tcnicos e Jurdicos Goinia - Gois - 21/08/2013
HISTRICO CFOP
Confaz / Convnio S/N, de 15/12/1970.
Alterado pelos Ajustes SINIEF Ns: 07/2001,
05/2002, 05/2003, 09/2003, 01/2004, 03/2004, 08/2004, 09/2004, 02/2005, 05/2005, 06/2005, 09/2005, 06/2007, 03/2008, 05/2009, 14/2009 e 04/2010.
A partir de 01/01/2003 (Ajuste Sinief n
07/2001), entraram em vigor os cdigos fiscais com 04 (quatro) dgitos (1.102), antes desta normativa era de 03 (trs) dgitos (102).
Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes das Entradas e Sadas de Mercadorias, Bens e da Aquisio de Servios.
As operaes praticadas pelos contribuintes do ICMS
e/ou IPI esto relacionadas e codificadas atravs dos CFOPs. Estes cdigos devem ser indicados quando da emisso de notas fiscais, escriturao de livros, preenchimento de declaraes, Sintegra, EFD Escriturao Fiscal Digital, movimentao fsica de mercadorias e outras situaes previstas em Lei.
O CFOP, composto por quatro dgitos, o primeiro,
determina a natureza da operao, ou seja, se entrada ou sada de mercadorias, os demais dgitos significa a situao tributria da mercadorias, bens ou servios.
Obs: CFOP com final (00) no podem ser utilizados.
Prestaes;
2 CST Cdigo Situao Tributria;
Simples Nacional;
4 NCM Nomenclatura Comum
Mercosul;
1- Compra/Industrializao/Transferncias/Servios. 2- Devoluo / Compra Energia Eltrica 3- Aquisio de Servios Comunicao/Transporte. 4- Mercadoria c/Substituio Tributria/Integrao. 5- Exportao / Ativo Imobilizado / Mat. Consumo. 6- Crdito/Ressarcimento ICMS / Combustveis. 9- Outras Entradas (simples remessas/amostras grtis/bonificao/conserto/exposio/feiras).
1- Sadas/Industrializao/Transferncias/Servios. 2- Devoluo / Vendas Energia Eltrica 3- Prestao de Servios Comunicao/Transporte. 4- Mercadoria c/Substituio Tributria/Integrao. 5- Exportao / Ativo Imobilizado / Mat. Consumo. 6- Crdito/Ressarcimento ICMS / Combustveis. 9- Outras Sadas (simples remessas/amostras grtis/bonificao/conserto/exposio/feiras).
algarismos no podem ser analisados separadamente, pois identifica a operao, tipo de mercadorias (indstria/comrcio), condio da operao, consignao mercantil, transferncias, etc...
VENDAS / ECF
5.101 - Venda produo estabelecimento 5.202 - Devoluo mercadorias adq. terceiros. 5.929 Lanamento Emissor Cupom Fiscal-ECF 6.110 - Venda mercadorias p/Zona Franca Manaus 6.929 - Lanamento Emissor Cupom Fiscal-ECF
DETALHAMENTO CFOP
REMETENTE INDUSTRIAL 5.101
DESTINATRIO COMERCIAL
1.102
2.102
DESTINATRIO COMERCIAL
DESTINATRIO COMERCIAL
1.551
2.556
0 1
Nacional - Exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8; Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6
2 3
4 5
6 7
8
Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX. Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX.
Nacional - Mercadoria/Bem, contedo de importao superior a 70% (Ajuste Sinief n 15 de 26/07/2013 vigncia 01/Agosto/2013);
da mercadoria (nacional ou importada Tabela A) e o tipo de tributao a ser aplicado p/ICMS (tributado, reduo base calculo, isento, etc Tabela B). NOTA EXPLICATIVA O Cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde o 1 dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela A e os 2 e 3 dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. Estes dgitos so colocados no campo especfico da Nota Fiscal;
Ex. 000 (Mercadoria Nacional/Tributada Integralmente)
2 3
CDIGO 1
Regime Normal
ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional (cadastramento de dados programa emissor nota fiscal eletrnica gratuito)
CDIGO 2
ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06.
CDIGO 3
101
102 103
201
202
Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria
203
Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Imune No tributada pelo Simples Nacional ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao Outros
900
NOTA EXPLICATIVA O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na Nota Fiscal Eletrnica (Mod. 55) exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a 1, e substituir os cdigos da Tabela B - Tributao pelo ICMS do Anexo Cdigo de Situao Tributria - CST do Convnio s/n de 15/12/1970. Exemplo: 0500 (Merc. Nacional - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo). 0101 (Merc. Nacional - com permisso crdito ICMS).
Obs. Programa Emissor Gratuito da Nota Fiscal Eletrnica
NOMENCLATURA DO PRODUTO
ALIQ
1806.31.10 CHOCOLATE
2203.00.00 CERVEJAS DE MALTE 8205.40.00 CHAVES DE FENDA 6810.11.00 BLOCOS E TIJOLOS P/CONST 3303.0010
5%
40%
8%
0% 42%
PERFUMES
APLICABILIDADES CFOP/CST/CSOSN=NFe/DANFE
No o mais forte que sobrevive, nem o mais inteligente, mas o que melhor se adapta s mudanas
Charles Darwin
F I M !! OBRIGADO!!