La Compaa Dulcera SA , elabora varias lnias de productos, entre las que se encuentra la de chocolate rellenos.

Elaborar: a) presupuestos de ventas b) presupuesto de produccin Datos Chocolates rellenos Materiales MP Chocolates 5gr. Rellenos 10 gr. MO 5 minutos Los gastos de fabricacin indirectosse aplica en base en horas de MOD. El departamento de venta estima, con base en anlisis de mercado y opiniones de los vendedores, que las ventas de chocolates rellenos para el siguiente ao sern de 1000.000 de chocolates. Adems hace saber que el preciio al que se espera vender la caja es de $50 y que C/caja contiene 25 chocolates. El balance de la empresa, 31 de diciembre de 2001, muestra un inventario de 250.000 chocolates de inventario al final 2002. PRESUPUESTO DE VENTAS Cantidad cajas Precio Presupuesto de Ventas 40,000 50 2,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Ventas presupuestadas Inventario final de PT. Necesidad de producir Inventario inicial Produccin requerida 1,000,000 300,000 1,300,000 -250,000 1,050,000 Chocolates

EJERCICIO 7.5 La empresa Plsticos del Sur SA produce 3 lnias de plumas de plstico punto fino, punto medio y punto grande Informacin Materiales: Punto Fino Punto Medio Componente A 1 gr. 1 gr. Componente B 2 gr. 3 gr. Componente C 5 gr. 5 gr. Horas de MOD 0.05 0.03 Costo por hora de MOD $ 20 $ 20 Vtas presupuestadas del primer semestre 2001 500.000 plumas 800.000 plumas

El costo del componente B es de $2.000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que ser igual al 5% del costo de Kg. D el costo del componente C se estima igual componente A. El departamenta de vtas que ser comveniente tener un inventario al final del periodo 700.000 plumas, compuesto de la sigu manera: 25% punto fino, 60% punto medio y 15% punto grande. El balance del ao que termino arrojo un inventario de 500.000 plumas, para cada lnia es el mismo porcentaje que el depar de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada lnia de produccin fueron: $5.00 para punto fino, $7.0 y 12.00 punto grande el ao pasado. Componente A Componente B inv. Inc. 1,050,000 gr. 2,080,000 gr. inv. Final deseado 900,000 gr. 800,000 gr. Los astGIF se aplica con base en las horas de MOD: se requiere $10.000 gasto de mantenimiento; $7.000 gasto seguro; gastos energticos ; gasto supervisin se pagar un 50% del costo total de MO presupuestada; $ 10.000 para accesorios, la depreciacin de equipo y de edificio ser de $12.000 Los gastos administracin: sueldo $ 35,000 comisiones representa el 10% del toatal de sueldos papeleria y utiles de oficina 50,000 depreciacin 20,000 gastos varios 40,000 a) PRESUPUESTO DE PRODUCCION Punto Fino Punto Medio Punto Grande Ventas proyectadas 500,000 800,000 400,000 + Inv. Final de PT. 175,000 420,000 105,000 - Inv. Inc. De PT. -125,000 -300,000 -75,000 = Requerimiento prod. 550,000 920,000 430,000 b) Componente A Componente B Componente C Punto Fino 550,000 plumas * 1 gr. 550,000 plumas * 2 gr. 550,000 plumas * 5 gr. 550,000 1,100,000 2,750,000 PREUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA Punto Medio 920,000 plumas * 1 gr 920,000 plumas * 3 gr 920,000 plumas * 5 gr

TOTAL DE MATERIA REQUERIDA

A B C

1,900,000 6,010,000 9,500,000

0.10 2 0.10

190,000 12,020,000 950,000 13,160,000 MATERIA PRIMA REQUERIDA Punto Fino Punto Medio 1,900,000 6,010,000 900,000 800,000 2,800,000 6,810,000 -1,050,000 -2,080,000 1,750,000 4,730,000 5.00 7.00 8,750,000 33,110,000

Requerimiento produccin + Inv Final deseado Nec. Compras -Inv. Inc. TOTAL A COMPRAR *Costo por gramo COSTO DE COMPRAS

d) Produccin planificada * Horas por unidad = Horas Totales *Costo por hora Costo de MOD

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Punto Fino Punto Medio 550,000 920,000 0.05 0.03 27,500 27,600 $ 20 $ 20 $ 550,000 $ 552,000

e)

PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACION Mantenimiento 10,000 Seguros 7,000 Energa 80,000 Supervisin 809,000 Accesorios 10,000 Depreciacin 12,000 TOTAL 928,000 PRESUPUESTO DE COSTO DE ADMINISTRACION Y VENTAS Sueldos Comisiones Papeleria y tiles de oficina Depreciacin Gastos varios TOTAL $ 35,000 3500 50,000 20,000 40,000 $ 148,500

f)

g)

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Materia Prima A = Inv. Final deseado B= C= COSTO POR UNIDAD (Res Inv. Final PT.) Punto Fino Punto Medio A 0.1 0.1 B 4 6 C 0.5 0.5 MOD 1 0.6 GIF 0.57 0.34 TOTAL 6.17 7.54

900,000 800,000 700,000

0.1 2 0.1

Compra MP

Punto Grande 0.1 10 0.5 1.2 0.69 12.49

h)

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Materia Prima Requerida MOD GIF =Costo de Produccin + Inv. Inicial PT = Disponible - Inv. Final PT COSTO DE VENTA 13,160,000 1,618,000 928,000 15,706,000 3,625,600 19,331,600 -5,558,000 13,773,600

Punto Grande 1 gr. 5 gr. 5 gr. 0.06 $ 20

000 plumas

l al 5% del costo de Kg. De B,

as, compuesto de la siguiente

porcentaje que el departamento 5.00 para punto fino, $7.00 punto medio Componente C 998,000 gr. 700,000 gr.

000 gasto seguro; .000 para accesorios,

RIA PRIMA REQUERIDA unto Medio 920,000 2,760,000 4,600,000

Punto Grande 430,000 plumas * 1 gr. 430,000 plumas * 5 gr. 430,000 plumas * 5 gr.

430,000 2,150,000 2,150,000

Punto Grande 9,500,000 700,000 10,200,000 -998,000 9,202,000 12.00 110,424,000

A Punto Grande 430,000 0.06 25,800 $ 20 $ 516,000

NAL

90,000 1,600,000 70,000