Febraban 09

Instituies Financeiras no Brasil
Pesquisa sobre as Profsses da

Auditoria Interna, de Compliance
e Gesto de Riscos
Uma viso dos Heads
Outubro de 2009

Apresentao
com satisfao que apresento o relatrio da Pesquisa sobre as Profsses de Auditoria
Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos - Uma viso dos Heads, resultado de um
trabalho pioneiro que rene trs principais vrtices da Governana Corporativa nas instituies
fnanceiras brasileiras. A pesquisa foi realizada por profssionais da PricewaterhouseCoopers
em conjunto com os membros das Comisses de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto
de Riscos da Febraban - Federao Brasileira de Bancos.
Nossa inteno ao elaborar essa pesquisa sobre o apanhado das leis, normas e instrues
vigentes e as melhores prticas nas reas supramencionadas oferecer ao mercado uma
fonte de consulta para os executivos das reas de Auditoria Interna, de Compliance e de
Gesto de Riscos das instituies fnanceiras brasileiras, assim como para os membros dos
Conselhos de Administrao e Comits de Auditoria.
Boa leitura!
Fernando Alves
Scio-Presidente
PricewaterhouseCoopers - Brasil
Agradecimentos
Colaboradores da PricewatherhouseCoopers
Gustavo Amaral de Lucena
Luciana Bacci Costa
Manuel Luiz da Silva Arajo
Milena Roscani Alvarez
Simone Rodrigues dos Santos de Farias
Colaboradores da Febraban
Cludio Aparecido Neves -
Comisso de Gesto de Riscos
Eli da Silva -
Comisso de Auditoria Interna e Comisso de Compliance
Eloisa Cristina Maron -
Comisso de Compliance
Ivo Cairro -
Consultor Tcnico do 10 Congresso de Auditoria Interna,
Compliance e Gesto de Riscos
Wilson Antonio Salmeron Gutierrez -
Superintendente da Assessoria Tcnica

5 | PricewaterhouseCoopers
Pesquisa sobre as Profsses da Auditoria Interna, de Compliance e Gesto de Riscos
Prefcio
Em um ambiente de constantes mudanas regulatrias, novos players no mercado, aumento das
fuses e aquisies, incremento das solues tecnolgicas, adoo das prticas de Governana
Corporativa e de crescente presso sobre os custos, as profsses de Auditoria Interna, de Compliance
e de Gesto de Riscos devem enfrentar grandes desafos em 2010.
O planejamento efciente das reas de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos tornou-
se mais importante do que nunca. Essas reas devem tomar a iniciativa de ajudar os Conselhos
de Administrao, Conselhos Fiscais e Comits de Auditoria a entender como o seu investimento
em Auditoria Interna, Compliance e Gesto de Riscos usado, e tambm demonstrar como essas
reas agregam valor ao acionista, apresentando um alto desempenho das suas funes focadas nas
necessidades dos stakeholders.
O presente documento apresenta, alm de importantes informaes e percepes sobre as questes
que afetam a profsso dessas reas nos dias de hoje na viso sinttica dos Heads atuantes no
segmento de Instituies Financeiras no Brasil, o resultado de uma pesquisa com dados coletados
para ajudar as instituies fnanceiras a compararem e confrontarem seus processos e procedimentos
sobre as reas de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos. Pensando mais a frente,
a pesquisa pode oferecer um caminho possvel para o desenvolvimento futuro dessas reas, inclusive
uma forma mais efciente de alocar seus investimentos.
As perguntas efetuadas nos questionrios enviados aos Heads das reas pesquisadas foram baseadas
nos principais temas e tendncias emergentes vivenciados no ano de 2009 e foram preparadas por
profssionais da PricewaterhouseCoopers em conjunto com os membros das Comisses de Auditoria
Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos da Febraban - Federao Brasileira de Bancos e as
respostas obtidas foram compiladas por essas comisses.
As informaes constantes neste documento so resultado da compilao das respostas enviadas
pelos Heads das instituies fnanceiras afliadas Febraban, sem qualquer interferncia no seu
resultado obtido, e no representam a opinio ou a viso da Febraban e da PricewaterhouseCoopers.
Dada a natureza mutvel das leis, normas e regulamentos, poder haver omisses ou inexatides nas
informaes constantes neste documento no futuro, o qual fornecido com o entendimento de que os
Heads pesquisados, os autores e os editores no foram contratados para prestar servios jurdicos,
contbeis, tributrios, de consultoria ou outros servios profssionais. Ademais, o documento no deve
ser usado como um substituto da consulta a consultores profssionais em temas jurdicos, contbeis,
tributrios, de consultoria ou outras questes.
Apesar de seu empenho em apresentar neste documento informaes obtidas de fontes confveis,
a Febraban e a PricewaterhouseCoopers no so responsveis por possveis erros ou omisses
nem pelos resultados obtidos pelo uso dessas informaes. Todas as informaes deste documento
so fornecidas sem garantia de completude, exatido, tempestividade ou resultados obtidos pelo uso
dessas informaes e sem garantia de qualquer espcie, explcita ou implcita, incluindo, entre outras,
a de desempenho, negociabilidade ou adaptao a uma fnalidade especfca. Em hiptese alguma a
Febraban e a PricewaterhouseCoopers, suas parcerias ou empresas associadas, ou seus respectivos
scios, diretores, agentes ou empregados so responsveis perante o leitor ou qualquer outra pessoa
por decises tomadas ou aes praticadas com base nas informaes deste documento, ou por
eventuais danos consequentes, especiais ou similares, mesmo com aviso da possibilidade de tais danos.
6 Uma viso dos Heads
Objetivo da pesquisa
A Febraban - Federao Brasileira de Bancos, por meio de suas Comisses Tcnicas de Auditoria Interna,
de Compliance e de Gesto de Riscos e de suas respectivas Assessorias Tcnicas, efetuou a pesquisa de
indicadores de qualidade das reas de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos das instituies
fnanceiras afliadas a Febraban com os seguintes objetivos:
Conhecer:
os principais indicadores de qualidade que esto em uso ou em planejamento pelas Instituies Financeiras,
relacionados s reas de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos;
a estrutura das reas, os treinamentos previstos, o conhecimento tcnico da equipe, as certifcaes e os
investimentos;
a interao dessas reas com a Alta Administrao, com os Comits Internos, com os Reguladores, com as
Empresas de Rating e com os demais stakeholders.
Identifcar pontos de sinergia entre a Auditoria Interna, a Compliance e a Gesto de Riscos, de forma que a
interao dessas reas possa possibilitar a reduo de custos com controles internos.
Conscientizar os Reguladores quanto ao aproveitamento de trabalhos comuns como melhor prtica de
Governana Corporativa.
7 PricewaterhouseCoopers
ndice
Introduo 8
Sumrio Executivo 9
Auditoria Interna 15
Principais pontos levantados 16
Informaes do Grupo Econmico na data-base 17
de 30 de Junho de 2009
Estrutura da rea 18
Planejamento, Execuo e Atuao 27
Metodologia 32
Indicadores de Performance e de Qualidade 38
Compliance 40
Informaes do Grupo Econmico na data-base 43
de 30 de Junho de 2009
Estrutura da rea 44
Metodologia 70
Gesto de Riscos 76
Informaes do Grupo Econmico na data-base de 30 de Junho de 2009 78
Estrutura da rea 79
Metodologia 93
Seguindo Adiante: Desafos para as reas 99
Introduo
H um caminho ainda a trilhar para as reas de Auditoria
Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos?
As reas de Auditoria Interna, de Compliance e
de Gesto de Riscos j passaram por mudanas
considerveis na busca constante pela melhoria na
qualidade. A exigncia do Instituto dos Auditores
Internos para que seja realizada uma reviso
independente da Auditoria Interna concentrou sua
ateno na efcincia e direcionou esforos para tornar
a Auditoria Interna uma rea forte e slida; o Novo
Acordo da Basileia (Basel II) modernizou conceitos
e defniu uma forma mais robusta de gerenciar os
riscos de crdito, de mercado e operacional, afetando
diretamente a rea de Gesto de Riscos e o aumento
do interesse dos stakeholders nacionais e internacionais
de garantir que a gesto esteja em conformidade com
as leis e os regulamentos e passe de uma postura
reativa para uma proativa a fm de garantir que a rea
de Compliance fque mais prxima das prticas de
Governana Corporativa da sua Instituio Financeira.
Contudo, esta a primeira vez em que muitos Heads de
Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de Riscos
tm de exercer seu papel de gesto durante um perodo
de queda da atividade econmica internacional. Esse
desafo amplifcado pelas circunstncias particulares
na qual os Heads se encontram atualmente. Alguns
tero novos stakeholders para atender especialmente
aquelas Instituies Financeiras que esto se
globalizando, esto em processos de fuso e aquisio
ou esto em processo de Initial Public Offering - IPO
nas bolsas nacionais ou internacionais, cujos interesses
podem variar.
Para muitos, os acontecimentos ocorridos na segunda
metade de 2008 aumentaram a ateno dos rgos
reguladores nacionais e internacionais para as
estratgias e para a gesto de negcios das Instituies
Financeiras. O entendimento dos modelos de negcio
e seus pontos de refexo com a relao entre risco e
retorno esto sendo objeto de exames frequentes.
Nesse ambiente, a Alta Administrao aumentou a
expectativa e a confana de que os Heads das reas
de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de
Riscos possam fornecer maior garantia e conforto
para o seu modelo de gesto, mas essa garantia e
esse conforto tm de ser obtidos com um aumento de
efcincia em relao aos anos anteriores.
Sumrio Executivo
Hoje em dia, cada vez mais desafos nos so
apresentados com foco regulatrio mais aguado e
preocupaes variveis dos stakeholders, alm da
presso que est surgindo no foco contnuo das reas
de Auditoria Interna, de Compliance e de Gesto de
Riscos nos riscos estratgicos, somados aos demais
riscos que direta ou indiretamente podero afetar os
riscos estratgicos, e no apoio Alta Administrao
na reduo de custos das operaes das reas de
Negcios, tornando-as mais competitivas.
A expectativa de que os investimentos com reas
como Auditoria Interna, Compliance e Gesto de
Riscos continuem, mas a tempestividade e o foco
desses investimentos precisam ser analisados, visando
fornecer mais segurana administrao nesses
tempos difceis de crise fnanceira, de mudanas nas
regulamentaes e de novos entrantes (fuses e
aquisies). Isso fundamental para que essas reas
permaneam alinhadas com as necessidades do
negcio, mantenham suas capacidades e processos
atualizados e sejam capazes de continuar a agregar
valor e fornecer segurana para a administrao.
Em um mundo de custo reprimido, o aumento no nvel
de produtividade tornar-se- essencial. As instituies
com altos nveis de produtividade investem em gesto
de pessoas, introduzem tcnicas de gesto estratgica
(BSC) e indicadores-chaves de desempenho (KPI) em
nvel departamental e individual, modernizam seus
processos e alavancam a automao de determinadas
atividades.
Os Conselhos de Administrao/Comits de Auditoria
Interna precisam se assegurar sempre de que suas
equipes alocadas nas reas de Auditoria Interna, de
Compliance e de Gesto de Riscos esto fazendo
as coisas certas. O equilbrio entre o tempo gasto
com a gesto da equipe, com o planejamento, com
a realizao dos trabalhos e com o fornecimento de
subsdios constitui um desafo para muitas reas. Pode
ser necessrio melhorar a efcincia dos procedimentos
dessas reas, visando liberar mais tempo para
atividades que agreguem mais valor, como anlise e
fornecimento de subsdios para os administradores.
Essa a oportunidade dessas equipes reavaliarem suas
reas, suas metodologias, seus enfoques e suas formas
de atuao. Isso pode ser feito analisando a forma
como certos temas em comum so focados e como
uma rea pode aproveitar o resultado das atividades
executadas por outra rea, bem como pode resultar em
mais tempo disponvel para atividades e enfoques que
agreguem valor.
As Instituies Financeiras esto enfrentando presso
crescente sobre os custos e procurando cortar
despesas indiretas. O corte no oramento pode atingir
gastos em reas-chave para gerar valor ao acionista,
como Auditoria Interna, Compliance e Gesto de Riscos.
Mas no seria mais prudente aumentar o investimento
nessas reas, visando fornecer a garantia necessria
aos Conselhos de Administrao, Conselhos Fiscais,
Comits de Auditoria e Diretoria nesse perodo difcil?
Essa a pergunta que os Heads precisam ajudar seus
Conselhos de Administrao, Conselhos Fiscais e
Comits de Auditoria a responder.
Com o objetivo de facilitar a identifcao dos esforos,
em comum, demonstramos logo abaixo um quadro
comparativo das aes executadas em 2009, por estas
reas, com base no resultado desta pesquisa.
Estrutura da rea
A rea existe h 14 anos.
O quadro tcnico h
aproximadamente oito anos na
rea da mesma instituio.
H aproximadamente um
auditor para 221 funcionrios da
Instituio.
Reporte funcional ao Conselho
de Administrao/Comit
de Auditoria em 60% das
instituies.
O Head da rea tem mais de
dez anos de experincia na
instituio.
50% das reas utilizam servios
de consultoria como apoio na
modernizao de sua rea.
J foi iniciada a reviso de seus
processos com o objetivo de
baixar custos sem prejudicar a
qualidade.
O cargo de gerente de Auditoria
Interna ser o mais procurado
para as reas cumprirem seus
Planos de Auditoria Interna nos
prximos cinco anos.
O cargo de gerente de Auditoria
Interna foi que mais se envolveu
em treinamento nos ltimos 12
meses, e o cargo de auditor jnior
foi o que mais dias fcou alocado
em treinamento.
50% das instituies tiveram
suas reas de Auditoria Interna
afetadas pela crise fnanceira,
sofrendo cancelamento de
contratao de recursos,
reduo em gastos com viagens,
despesas com treinamento,
postergao de projetos de
modernizao de sua rea e
dispensa de parte do quadro
tcnico de sua rea.
Estrutura da rea
Estrutura da rea
A rea existe h 4 anos e, em 94%
das instituies, est estruturada
de forma centralizada.
O quadro tcnico atua h
aproximadamente trs anos na
Compliance-offcer para cada
496 funcionrios.
Reporte funcional Vice-
presidncia; no entanto, a maioria
se comunica com o Conselho
de Administrao/Comit de
Auditoria quando solicitado ou
de forma semestral em 86% das
instituies.
O Head da rea tem mais de cinco
anos de experincia na instituio.
20% utilizam servios de
consultoria, porm no informaram
quais tipos de servios so
utilizados.
Os cargos de secretria,
supervisor e analista jnior sero
os mais procurados para as reas
cumprirem seus programas de
Compliance nos prximos cinco
anos.
Os cargos de analista snior,
gerente e diretor foram os
que menos se envolveram em
treinamentos nos ltimos 12 anos,
e o cargo de superintendente no
se envolveu em treinamentos
nesse perodo. O cargo de
gerente foi o que fcou alocado em
treinamento por mais dias.
40% das instituies tiveram suas
reas de Compliance afetadas
pela crise fnanceira, sofrendo
reduo nos custos de pessoal
e treinamento, contrataes de
consultoria e comunicao.
20% esto demonstrando como
seus esforos nos programas
de Compliance esto tornando
transparentes os custos de estar
em conformidade das suas
instituies.
Estrutura da rea
A rea existe h 7,6 anos.
O quadro tcnico atua h
aproximadamente 10 anos na
profssional de Gesto de Riscos
para cada 116 funcionrios.
Reporte funcional Presidncia
em 50% das instituies.
50% das Instituies possuem
pelo menos um comit dedicado
as questes de riscos sejam elas:
riscos corporativos e/ou ativos
e passivos e/ou crdito e/ou
mercado e/ou operacional
33% das Instituies possuem
o Comit de Gesto de Riscos
subordinado ao Conselho de
Administrao.
O Head da rea tem mais de
sete anos de experincia na
instituio.
56% dos funcionrios alocados
em Gesto de Riscos trabalham
especifcamente em risco
de mercado e liquidez, risco
operacional e risco de crdito.
H tambm crescimento na
alocao de funcionrios para se
dedicarem a alocao de capital
e modelagem de risco totalizando
23% dos funcionrios.
As decises primrias de Gesto
de Riscos so tomadas em
nvel de diretoria em 57% das
Instituies
As atividades de Gesto
de Riscos esto fortemente
integradas com as atividades
de Compliance, Finanas e
Desenvolvimento de novos
produtos na maioria das
Instituies.
Apenas uma instituio teve
impacto no oramento da Gesto
de Riscos em decorrncia da
crise fnanceira.
Auditoria Interna Compliance Gesto de Riscos
Estrutura da rea
Somente 10% a 20% das
instituies no consideram como
direcionadores de seu plano
de auditoria informaes de
uma rea de Gesto de Riscos,
fuxos de processos, atividades
de conhecimento prvio dos
processos e atividades antes de
serem auditados, lista de riscos
corporativos e sua relao com
produtos, servios, processos e
atividades, alm de probabilidade
de ocorrncias de riscos para
priorizar seus trabalhos.
Atuaes abrangentes, completas
e sem restries.
67% das reas no utilizam
banco de dados de melhores
prticas de controles, riscos e
recomendaes.
resultados de ferramentas
de autoavaliao de riscos
e controles nas etapas de
planejamento de seus trabalhos.
indicadores de performance
gerenciais, polticas e
procedimentos, matrizes de riscos
e controles e estratgias de reas
como fonte de conhecimento
prvio antes da execuo de seus
trabalhos.
100% das instituies esto
satisfeitas com o relatrio de
Auditoria Interna, porm querem
aumentar a tempestividade
de suas emisses e de suas
entregas aos destinatrios.
38% das reas conseguiram
cumprir de 81% a 100% do
universo auditvel estimado
no Plano Anual de Auditoria
Interna em 2008 e somente
50% acreditam que conseguiro
cumprir esse mesmo percentual
em 2009.
60% a 70% das reas ampliaro
ainda mais a cobertura de sua
auditoria ou permanecero com
a mesma cobertura nos prximos
12 meses.
48% direcionaram, com maior
intensidade, seus programas de
Compliance nos programas de
preveno aos crimes de lavagem
de dinheiro.
83% envolvem-se de alguma
forma no processo de aprovao
de novos produtos sem
envolvimento formal, alm de
estarem presentes nos processos
de fuses e aquisies e em
novos mercados nos processos
de Due Diligence.
Nos ltimos 12 meses, 40% das
reas de Compliance envolveram-
se em trabalhos com reas de
Negcios, J urdico e de Gesto
de Riscos, e 19% envolveram-
se em trabalhos com a rea de
Auditoria Interna.
40% das reas tiveram suas
atuaes restringidas e
outras 40% atuaram de forma
abrangente.
60% das instituies no utilizam
banco de dados de melhores
prticas de controles, riscos e
recomendaes, nem indicadores
de performance/gerenciais no
planejamento de seus trabalhos.
40% no utilizam estratgias
das reas como fonte de
conhecimento prvio antes da
execuo de seus trabalhos.
100% das instituies esto
satisfeitas com o relatrio de
Auditoria Interna, porm no so
acompanhados por um sumrio
gerencial que enfoque tpicos
mais relevantes.
60% a 80% das reas mantero
a cobertura de Compliance
atendida nos ltimos 12 meses e
100% aumentaro a cobertura de
suas atribuies no que se refere
a prover assistncia e suporte a
vrias reas de Negcios.
58% das Instituies tem como
principais objetivos da gesto de
risco: medir e monitorar os riscos,
comunicar os principais riscos a
alta administrao e garantir o
cumprimento dos requerimentos
regulatrios.
A presso regulatria assim
com a volatilidade do mercado
fnanceiro destacam-se como
os principais direcionados e
impulsionadores das mudanas
nas prioridades de Gesto de
Riscos.
Em 75% das Instituies as
discusses de riscos acontecem
na alta administrao e com a
participao do Comit de Gesto
de Riscos.
100% das Instituies entendem
que a Gesto de Riscos lhes
confere vantagem competitiva
proporcionando-lhes melhor
relacionamento com os
reguladores.
Existe forte correlao positiva
entre os principais objetivos e
os direcionadores de mudanas
da Gesto de Riscos os quais
esto relacionados em garantir o
cumprimento dos requerimentos
regulatrios.
87,5% das Instituies
confrmaram que as atividades de
Gesto de Riscos esto inseridas
nos processos de Compliance,
desenvolvimento da estratgia,
entrada de novos mercados e
100% confrmaram a existncia
da interao da Gesto de
Riscos com os processos de
desenvolvimento e aprovao
de novos produtos e oramento
e relatrios fnanceiros. Apenas
50% das Instituies consideram
as atividades de Gesto de
Riscos nos processos de fuses e
aquisies.
Planejamento, execuo e atuao
90% das reas no esto
monitorando os resultados dos
esforos das reas de Negcios
para a reduo de custos e
60% tampouco identifcam alvos
potenciais para essa reduo.
60% das reas esto atentas
identifcao das exposies a
riscos decorrentes da reduo
de custos imposta s reas de
Negcios e de Tecnologia da
Informao.
43% do tempo dos auditores
est despendido em atividades
de gesto, no planejamento
dos trabalhos de campo e na
comunicao e gerao dos
relatrios de Auditoria Interna.
100% das reas no esto
monitorando os resultados dos
esforos das reas de Negcios
para a reduo de custos,
tampouco identifcam alvos
potenciais para essa reduo de
custos.
20% das reas esto atentas
identifcao das exposies a
riscos decorrentes da reduo
de custos imposta s reas de
Negcios e de Tecnologia da
Informao.
32% do tempo dos Compliance
offcers est despendido
em atividades de gesto e
planejamento dos trabalhos
de campo e na comunicao
e gerao dos relatrios de
Compliance.
Mais de 38% das Instituies tm
como grandes preocupaes
os riscos relacionados a crdito,
contraparte e seleo e aceitao de
clientes e 50% tm como maiores
preocupaes os riscos relacionados
a risco de mercado, taxa de juros,
ativos e passivos e riscos de
recursos humanos e tecnologia da
informao.
Metade das Instituies entendem
que precisam aperfeioar suas
prticas relacionadas Gesto de
Riscos de recursos humanos.
Em mais de 50% das Instituies as
atribuies estratgicas em relao a
gesto de risco de crdito, mercado,
operacional, liquidez, taxa de juros,
ativos e passivos so atribudas aos
Heads de Gesto de Riscos.
50% das Instituies entendem
que as mudanas de atitudes em
relao a Gesto de Riscos para
que agreguem mais valor ao negcio
esto relacionadas a: defnio do
apetite e da tolerncia, incorporar
a Gesto de Riscos nas atividades
dirias das Unidades de Negcio e
ter uma efetiva coordenao entre
as atividades de Gesto de Riscos.
Est direcionada para os riscos
inerentes aos negcios e enfatiza
a discusso contnua dos
principais riscos.
Muitas instituies no esto com
suas metodologias de Auditoria
Interna alinhadas com as melhores
prticas do The IIA.
Riscos focados com maior
intensidade nos canais de varejo,
crdito, tecnologia da informao,
regulamentao, reas de
Negcios e Tesouraria e com
menor ou nenhuma intensidade
focados nas estratgias da
instituio.
Pouco uso da Auditoria Contnua,
e os que a usam focam os
indicadores nos riscos de crdito,
operacional, mercado e na
de dinheiro.
Est direcionada para os riscos
inerentes aos negcios e enfatiza
a discusso contnua dos
principais riscos.
Entre 20% e 40% dos
respondentes informaram que
suas metodologias de Compliance
no contemplam os protocolos de
comunicao de seus resultados,
a validao (teste) dos controles
existentes, com o objetivo de
se analisar o correto desenho
dos controles implementados
para prevenir-se de eventuais
no conformidades, a anlise
da estrutura dos controles
existentes e a sua comparao
com as melhores prticas, a
identifcao das expectativas da
Alta Administrao e dos gestores
das reas de Negcios e, por fm,
o alinhamento com as estratgias
da Instituio Financeira/
Conglomerado.
Neste momento apenas 25% das
Instituies j utilizam a abordagem
de modelos internos para o clculo
de alocao de capital para o
risco de mercado. Apenas uma
das Instituies manifestou a
inteno de mudar da abordagem
padronizada para a abordagem de
modelos internos em relao a risco
de mercado a partir de setembro/09
As principais difculdades para
a construo dos modelos de
alocao de capital para o risco de
mercado esto relacionadas a falta
de integridade e disponibilidade dos
dados das operaes que compem
a exposio a riscos de mercado
e a descentralizao em diversos
sistemas legados e/ou aplicaes
locais sobre as operaes que
compem a exposio a risco de
mercado.
Metodologia
Envolvimento nas etapas de
desenvolvimento de novos
projetos, produtos e/ou servios
com o objetivo de identifcar
possveis novas fontes de riscos.
76% das instituies efetuam a
cobertura de 100% do universo
auditvel entre trs e quatro anos.
De alguma forma todas as
instituies utilizam ferramentas
automatizadas de Auditoria
Interna.
Riscos focados com maior
intensidade na regulamentao,
na tesouraria e nos riscos de
liquidez e com menor intensidade
nas estratgias da instituio, nas
questes jurdicas e nas decises
e no monitoramento do crdito.
Algumas medidas lgicas
foram constatadas na resposta
de 100% dos respondentes
como o aprimoramento do
relacionamento com reguladores,
incluindo bom feedback das
revises dos supervisores, a
reviso satisfatria da Auditoria
Interna e externa das atividades
de Compliance, a velocidade dos
novos produtos em conformidade
para o mercado e os sistemas de
tecnologia da informao que so
desenhados desde o princpio em
conformidade.
O uso de ferramentas
automatizadas para o Compliance
pouco usual. So utilizados
sistemas customizados
internamente e sistemas de
Learning & Education.
100% das instituies dispem de
processos manuais nas reas de
Compliance para exercerem suas
atividades.
At 2011, apenas uma instituio
pretende continuar utilizando a
abordagem do indicador bsico
para o clculo de alocao de
capital para o risco operacional.
Neste sentido, 50% planeja
utilizar a abordagem padronizada
alternativa, 37,5% pretende utilizar
a abordagem padronizada e 12,5%
pretende continuar utilizando o
indicador bsico.
50% das Instituies j construram
e utilizam a base de dados internos
de perdas para fns de modelagem
para o clculo de capital para o
risco operacional.
As principais difculdades para
a construo dos modelos de
alocao de capital para o risco
operacional esto relacionadas a:
insufcincia de dados histricos
e a difculdade para identifcar
os tipos de modelos que melhor
representam as distribuies.
Outras difculdades esto
relacionada :difculdade em
calibrar os dados externos e
combin-los com os dados internos
em um modelo estatstico vlido,
implementar procedimentos
manuais e automticas para a
captura dos dados de perdas
e treinar os profssionais
responsveis e segregar as perdas
diretas e indiretas decorrentes
da materializao de um risco
operacional.
Neste momento e at o fnal
de 2009 todas as Instituies
pesquisadas utilizam e planejam
continuar utilizando a abordagem
padronizada para o clculo de
alocao de capital para o risco de
crdito.
89% das instituies utilizam
indicadores focados unicamente
para demonstrar o percentual
de auditorias planejadas versus
auditorias concludas.
So poucas as instituies
fnanceiras que utilizam um
conjunto de indicadores de
desempenho e de qualidade,
o qual, somado, demonstra
efcincia operacional, alocao
dos custos investidos, nvel
de satisfao dos auditados e
insero da Auditoria Interna
no ambiente de Governana
Corporativa da instituio.
44% das instituies no utilizam
indicadores de performance,
e outras 42% comearam a
desenvolv-los.
6% utilizam indicadores de
performance para anlises
preventivas e 8% utilizam esses
indicadores para a prpria funo
de Compliance, unicamente para
apurar a qualidade da cultura de
Compliance.
So poucas as instituies
fnanceiras que utilizam um
conjunto de indicadores de
desempenho e de qualidade,
o qual, somado, demonstra
efcincia operacional, alocao
dos custos investidos, nvel de
satisfao das reas e insero
do Compliance no ambiente
de Governana Corporativa da
instituio.
Todas as Instituies utilizam-
se de algum tipo de indicador
de performance em relao s
atividades de Gesto de Riscos.
Os indicadores mais comuns
esto relacionados a: realizao
de reunies do comit de riscos,
investimento em treinamento em
relao a Gesto de Riscos.

Indicadores de Perfomance e de Qualidade
Auditoria Interna
Principais pontos levantados
Os departamentos de Auditoria Interna existem h
mais de 14 anos nas Instituies Financeiras e 60%
deles se dirigem funcionalmente ao Conselho de
Administrao/Comit de Auditoria.
Os Heads de Auditoria Interna tm mais de dez
anos de experincia na Instituio Financeira em
que trabalham. Existe um auditor interno para cada
221 funcionrios, atuando em mdia h oito anos no
departamento.
Metade das Instituies Financeiras esto
modernizando seus departamentos e suas
metodologias de Auditoria Interna com o objetivo
de baixar custos sem prejudicar a qualidade, porm
ainda no enfocam tanto os riscos estratgicos da
organizao, o processo de convergncia contbil
para as Normas Internacionais de Contabilidade
(IFRS) e o apoio Alta Administrao no processo
de reduo de custos das operaes auditadas.
O incremento do quadro de auditores internos
para o cargo de gerente de Auditoria Interna ser
necessrio para que as Instituies Financeiras
cumpram seus Planos Anuais de Auditoria Interna
para os prximos cinco anos, e os gerentes de
Auditoria Interna existentes nos departamentos
foram os que mais participaram em treinamentos nos
ltimos 12 meses.
O tema crise fnanceira afetou metade dos
departamentos de Auditoria Interna, ocasionando
uma reduo em seus investimentos, e 90% desses
departamentos no esto monitorando os resultados
dos esforos das reas para reduo de seus
custos.
Os Heads de Auditoria Interna esto satisfeitos com
os relatrios emitidos, todavia acreditam que h um
caminho a percorrer no aumento da tempestividade
de suas emisses e de suas entregas aos
destinatrios.
Cerca de 38% das reas conseguem cumprir de
81% a 100% do universo auditvel estimado no
Plano Anual de Auditoria Interna para 2008, e 50%
acreditam que conseguiro cumprir esse mesmo
percentual no Plano Anual de Auditoria Interna para
2009.
Os auditores internos incorrem 43% do seu tempo
em atividades de gesto e planejamento dos
trabalhos de campo, bem como na comunicao e
gerao dos relatrios de Auditoria Interna.
Os departamentos de Auditoria Interna apresentam
metodologias focadas em riscos, porm no esto
integralmente alinhadas s melhores prticas
estabelecidas pelo The IIA.
Poucos utilizam a Auditoria Contnua como parte
de sua metodologia de Auditoria Interna, e os que a
usam focam seus indicadores com maior destaque
para riscos de crdito e operacional.
Cerca de 76% das Instituies Financeiras efetuam
a cobertura de 100% de seu universo auditvel entre
trs e quatro anos.
De alguma forma, os departamentos de Auditoria
Interna utilizam ferramentas automatizadas em suas
atividades.
So poucos os usos de indicadores de performance
e qualidade nos departamentos de Auditoria Interna.
Informaes do Grupo Econmico na
data-base de 30 de junho de 2009
Foram enviadas 50 perguntas a 21 Instituies Financeiras afliadas Febraban, baseadas nos principais
temas e tendncias emergentes observados no ano de 2009. Das 21 Instituies Financeiras pesquisadas, 10
responderam s pesquisas, e a consolidao dessas respostas est apresentada ao longo desta seo Auditoria
Interna.
Mltiplo
90%
Investimento
10%
Tipo de Administrao
Pblica
50%
Privada
50%
Tipo de Instituio Financeira/Conglomerado

Tipo de Capital
Nacional
50%
Estrangeiro
30%
Misto
20%

Quantidade de empregados:
Nmero total de funcionrios: 319.935
Nmero total de estagirios: 2.246
Patrimnio lquido da Instituio
Financeira/Conglomerado em reais (R$ 0,00)

10%
50%
30%
10%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
De 500.000 a 1.000.000
De 100.000 a 500.000
10%
50%
30%
10%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
De 500.000 a 1.000.000
De 100.000 a 500.000
Superintendente
40%
Gerente
30%
Diretor
30%

Cargo dos respondentes da pesquisa
Estrutura da rea
As dez reas de Auditoria Interna das Instituies
Financeiras que responderam s pesquisas informaram
que a estrutura, efetivamente atuante, existe h mais de
14 anos, independentemente das pessoas que ocupam
os cargos. Ao total, o quadro da rea de Auditoria
Interna soma 1.460 auditores internos com um tempo
mdio de oito anos atuando na rea de Auditoria Interna
da Instituio Financeira pesquisada, o que representa
um auditor interno para cada 221 funcionrios da
Instituio Financeira/Conglomerado Financeiro.
O Head da Auditoria Interna dirige-se funcionalmente, em
60% dos pesquisados, ao Conselho de Administrao/
Comit de Auditoria e apresentam, em sua maioria, mais
de dez anos de experincia na Instituio Financeira
em que atuam. Indagados quanto ao nvel de satisfao
da Alta Administrao com o departamento de Auditoria
Interna, na percepo dos Heads, todos acreditam que
esto identifcando os principais problemas enfrentados
por suas Instituies Financeiras, alinhados estratgia
defnida pelos stakeholders, e so vistos como
consultores de negcios.
A pesquisa apresentou que a maior parte dos auditores
internos (mais que 25% dos respondentes) est alocada
nas operaes de crdito, nos canais de varejo, na rea
Contbil, Comercial, Fraudes, Denncias/Ouvidoria e
no Back-offce do prprio departamento de Auditoria
Interna, focados substancialmente na gerao e no
controle de relatrios de Auditoria Interna e no processo
de Auditoria Contnua.
Todavia, os departamentos de Auditoria Interna das
Instituies Financeiras que responderam pesquisa
esto atuando, na maior parte (mais que 25% dos
respondentes), nas operaes de crdito (varejo e
middle), tecnologia da informao (testes de intruso,
privacidade da informao, infraestrutura de informtica,
ambientes operacionais, segurana fsica e lgica,
controle de acesso e sistemas aplicativos em baixa
plataforma), reas comerciais, fraudes, produtos e
servios e nas operaes com cartes de crdito.
Aproximadamente 50% dos respondentes informaram
que utilizam servios de consultoria e/ou esto
considerando utiliz-los substancialmente como
apoio na modernizao de seus departamentos. Nos
ltimos 12 meses, todos os Heads esto revendo seus
processos internos com o objetivo de baixar custos
sem prejudicar a qualidade, buscando ferramentas
para automatizar rotinas operacionais de suas reas,
incrementando o uso de tcnicas de auditoria auxiliada
por computador, contratando consultores para trazer
habilidades faltantes em seu quadro, auxiliando-os no
desenho de programas de trabalhos mais focados em
reas e riscos especfcos, e identifcando os riscos
estratgicos que tm maior impacto sobre a capacidade
da Instituio Financeira para executar suas estratgias.

A pesquisa revelou que, para os departamentos de
Auditoria Interna cumprirem o Plano Anual de Auditoria
Interna para os prximos cinco anos, precisaro
contratar profssionais no cargo de gerente de Auditoria
Interna.
Nos ltimos 12 meses, o profssional no cargo de
gerente de Auditoria Interna foi o que mais se envolveu
em treinamentos relacionados s suas reas de
atuao, seguido posteriormente pelos profssionais
de cargo de supervisor, auditor snior, auditor jnior
e superintendente. Todavia, nos ltimos 12 meses, o
profssional no cargo de auditor jnior foi o que mais
dias permaneceu em treinamento, perfazendo um
total de 37 dias de treinamentos relacionados s sua
atividade de atuao.
Com relao ao nvel de conhecimento, interao e
comunicao da rea de Auditoria Interna sobre os
processos executados pelas reas de Compliance e
de Gesto de Riscos da sua Instituio Financeira,
a pesquisa revelou que 90% acreditam ter bom
conhecimento sobre os processos executados por
essas reas, dos quais 70% tm um alto nvel de
interao e 90% acreditam ter um processo efcaz de
comunicao entre essas reas.
O tema crise fnanceira afetou o oramento de
50% dos departamentos de Auditoria Interna que
responderam pesquisa, ocasionando uma reduo
em seus investimentos. Os departamentos de
Auditoria Interna que tiveram redues em seus custos
informaram que os componentes mais afetados em
seus custos foram: cancelamento de contratao
para reposio de seu quadro funcional em 100%
dos respondentes, reduo em gastos com viagens e
despesas com treinamento em 80% dos respondentes,
postergao de projetos visando modernizao das
suas atividades em 75% dos respondentes e dispensa
de parte do quadro dos funcionrios do departamento
de Auditoria Interna em 50% dos respondentes.
60%
10%
30%
Conselho de Administrao
Presidncia
Auditoria Interna da matriz
Tempo pesquisado da equipe gerencial do
departamento de Auditoria Interna atuando na
Instituio Financeira/Conglomerado
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Mais de 10 anos
De 5 a 10 anos
Menos de 5 anos
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Mais de 10 anos
De 5 a 10 anos
Menos de 5 anos
Cargo do Head da Auditoria Interna
40%
20%
30%
10%
Diretor
Superintendente
Gerente
Outros: Auditor Geral
40%
20%
30%
10%
Diretor
Superintendente
Gerente
Outros: Auditor Geral
Reporte funcional do Head
da Auditoria Interna
60%
10%
30%
Presidncia
60%
10%
30%
Presidncia
Nmero de funcionrios em todas as funes
da rea de Auditoria Interna por cargo e
mdia de experincia em Auditoria Interna na
Secretria
Assistente
Auditor J r.
Auditor Pleno
Auditor Snior
Supervisor
Quantidade de funcionrios na Auditoria Interna
Nmero de funcionrios por cargo na Auditoria Interna
Gerente
Superintendente 24
6
45
138
319
421
313
125
113
Diretor
0 100 200 300 400 500
Secretria
Assistente
Auditor J r.
Auditor Pleno
Auditor Snior
Supervisor
Quantidade de funcionrios na Auditoria Interna
Nmero de funcionrios por cargo na Auditoria Interna
Gerente
Superintendente 24
6
45
138
319
421
313
125
113
Diretor
0 100 200 300 400 500
Percentual de funcionrios do departamento de Auditoria Interna por
especializao, na viso de negcios
5% 0% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Outras (especificar*) 6%
8%
6%
25%
33%
31%
31%
12%
10%
10%
26%
18%
24%
26%
11%
7%
40%
19%
24%
30%
11%
18%
Converso para as Normas
Internacionais de Contabilidade
Basileia ll
Qualidade de Auditoria Interna
Back-office da Auditoria interna
(relatrios e Auditoria Contnua)
Denncias/Ouvidoria
Fraudes
Gesto de Projetos
Recursos Humanos
J urdico
Comercial
Gesto de Riscos
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Tecnologia da Informao
Mercado de Capitais
Crdito
Internacional
Tesouraria
Nvel de Especializao do Auditor Interno - Em Percentual
*Outras - Fundos e Produtos de Governo, Seguros,
Previdncias, Institutos, Segurana, Logstica e Captao
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%
4%
5%
23%
14%
22%
6%
27%
17%
22%
25%
4%
15%
27%
15%
23%
19%
18%
4%
20%
23%
27%
6%
34%
19%
Basileia ll
Carto de Crdito
Seguros e Previdncia Privada
Preveno Lavagem de Dinheiro
Produtos e Servios
Qualidade/Certificao
Patrimonial
Denncias/Ouvidoria
Gesto de Projetos
Gesto de Riscos
Recursos Humanos
Fraudes
J urdicos
Comercial
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Crdito (Varejo e Middle)
Internacional
Tesouraria
Atuao do Departamento de Auditoria Interna - Em percentual
23%
*Outras - Produtos do Governo, Entidades Delegadas,
Consrcio, Captao, Negcios no Exterior e Gesto
Empresarial
5% 0% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
8%
6%
25%
33%
31%
31%
12%
10%
10%
26%
18%
24%
26%
11%
7%
40%
19%
24%
30%
11%
18%
Basileia ll
Back-office da Auditoria interna
(relatrios e Auditoria Contnua)
Denncias/Ouvidoria
Fraudes
Gesto de Projetos
Recursos Humanos
J urdico
Comercial
Gesto de Riscos
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Crdito
Internacional
Tesouraria
Nvel de Especializao do Auditor Interno - Em Percentual
*Outras - Fundos e Produtos de Governo, Seguros,
Previdncias, Institutos, Segurana, Logstica e Captao
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%
4%
5%
23%
14%
22%
6%
27%
17%
22%
25%
4%
15%
27%
15%
23%
19%
18%
4%
20%
23%
27%
6%
34%
19%
Basileia ll
Carto de Crdito
Produtos e Servios
Patrimonial
Denncias/Ouvidoria
Gesto de Projetos
Gesto de Riscos
Recursos Humanos
Fraudes
J urdicos
Comercial
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Internacional
Tesouraria
23%
Empresarial
Informe do percentual de atuao do departamento de
Auditoria Interna na Instituio Financeira/Conglomerado
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%
4%
5%
23%
14%
22%
6%
27%
17%
22%
25%
4%
15%
27%
15%
23%
19%
18%
4%
20%
23%
27%
6%
34%
19%
Basileia ll
Carto de Crdito
Produtos e Servios
Patrimonial
Denncias/Ouvidoria
Gesto de Projetos
Gesto de Riscos
Recursos Humanos
Fraudes
J urdicos
Comercial
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Internacional
Tesouraria
23%
Empresarial
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%
4%
5%
23%
14%
22%
6%
27%
17%
22%
25%
4%
15%
27%
15%
23%
19%
18%
4%
20%
23%
27%
6%
34%
19%
Basileia ll
Carto de Crdito
Produtos e Servios
Patrimonial
Denncias/Ouvidoria
Gesto de Projetos
Gesto de Riscos
Recursos Humanos
Fraudes
J urdicos
Comercial
Compliance
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Internacional
Tesouraria
23%
Empresarial
Relao do percentual de atuao do departamento de Auditoria Interna
da Instituio Financeira/ Conglomerado em Tecnologia da Informao
0% 5%
Outras (especificar*)
Telecomunicaes
Projetos de TI
Testes de Intruso
Privacidade da Informao
Infraestrutura de Informtica
Ambientes Operacionais
Segurana e Controle de Acesso (fsico e lgico)
Desenvolvimento de Novos Sistemas
Sistemas Aplicativos - Plataforma Baixa
Sistemas Aplicativos - Plataforma Alta
23%
10% 15% 20% 25% 30% 35%
23%
22%
26%
30%
34%
29%
34%
12%
20%
28%
Atuao do Departamento de Auditoria Interna em Tecnologia da
Informao - Em Percentual
Contratao de servios de consultoria na rea de Auditoria
Interna da Instituio Financeira/Conglomerado
50%
10%
40%
No, e no estamos considerando
No, mas estamos considerando
Sim
Utilizao de servios em consultoria na rea
de Auditoria Interna
0% 10% 20% 30% 40% 50%
0% 5%
Telecomunicaes
Projetos de TI
Testes de Intruso
23%
10% 15% 20% 25% 30% 35%
23%
22%
26%
30%
34%
29%
34%
12%
20%
28%
0% 5%
Telecomunicaes
Projetos de TI
Testes de Intruso
23%
10% 15% 20% 25% 30% 35%
23%
22%
26%
30%
34%
29%
34%
12%
20%
28%
50%
10%
40%
Sim
0% 10% 20% 30% 40% 50%
50%
10%
40%
Sim
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Tipo de servios utilizados

0% 20% 40% 60% 80% 100%
0%
0%
15%
10%
Avaliao independente do departamento de Auditoria
Interna com foco na pr-certificao do The ll A
Apoio na modernizao do
departamento de Auditoria Interna
Parceria na execuo de trabalhos previstos no Plano
Anual com empresa de auditoria independente
Emprstimos de pessoal especializado de empresa de auditoria independente
para serem coordenados pelo departamento de Auditoria Interna
Tercerizao de determinados trabalhos com empresa de auditoria
independente que estavam previstos no Plano Anual. Cite quais
tipos (crditos, tesouraria, tecnologia da informao, etc.)
Tipo de contratao de terceiros por parte do
Departamento da Auditoria Interna
Nvel de satisfao da Alta Administrao com o departamento de Auditoria Interna na
Instituio Financeira/Conglomerado, sendo 1 menor satisfao e 5 maior satisfao
4
4
4
3
4
4
A Auditoria Interna usa a tecnologia com eficcia em seus processos e tira
proveito dos sistemas e dados existentes na Instituio
Financeira/Conglomerado
A Auditoria Interna identifica os principais problemas enfrentados pela
A equipe de Auditoria Interna eficaz nas comunicaes com voc, com outros
membros da administrao e com o Comit de Auditoria?
Os auditores internos so vistos como consultores de negcios
A Auditoria Interna est focada nas reas e atividades que
geram valor para o acionista
A Auditoria Interna est alinhada estratgia da Instituio
Financeira/Conglomerado e s expectativas dos interessados.
Menor
Maior
0 1 2 3 4 5
0% 20% 40% 60% 80% 100%
0%
0%
15%
10%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
0%
0%
15%
10%
100%
Nvel de concordncia do Head se os processos internos a seguir apresentados
foram efetuados pelo seu departamento de Auditoria Interna nos ltimos 12
meses, sendo 1 menor nvel e 5 maior nvel
4
5
3
4
5
4
4
4
5
Ferramentas para automatizar a auditoria foram introduzidas,
incluindo o maior uso de prospeco/avaliao de dados, maior
aproveitamento de investimentos em sistemas de ERP, etc
O uso de ferramentas para racionalizar os processos
de Auditoria Interna (papis de trabalho eletrnicos,
relatrios, programao, etc.) foi intensificado
Mtricas de desempenho da Auditoria Interna foram
implementadas, voltadas para o alinhamento
estratgico e para a eficincia operacional
O processo de auditoria foi melhorado para
baixar custos sem prejudicar a qualidade
A abordagem para complementar os conjuntos de habilidades faltantes na
Auditoria Interna foi definida (contratao das habilidades necessrias,
programas de auditores temporrios, contratao, parceria com consultoria, etc)
As necessidades de recursos foram alinhadas com base na
estratgia da Auditoria Interna (habilidades de ERP,
habilidades de anlise de dados, auditoria contnua, etc)
O modelo organizacional da Auditoria Interna (p. ex. alinhamento por territrio ou
unidade de negcios, modelo de rotao) foi alinhado estrutura atual e futura da
Instituio Financeira/Conglomerado, com base na estratgia do Conglomerado
O Plano de Auditoria Interna foi alinhado aos riscos identificados acima
Com base na estratgia da Instituio Financeira/Conglomerado, foram
identificados os riscos no nvel de processos que tm o maior impacto
sobre a capacidade do Conglomerado para executar a estratgia
Discorda fortemente Concorda fortemente
0 1 2 3 4 5
Percepo da Auditoria Interna quanto ao nvel de conhecimento de seu departamento sobre os
processos executados pelas reas de Compliance e de Gesto de Riscos e seus respectivos
nveis de interao e de comunicao entre essas reas da Instituio Financeira/Conglomerado

Bom
90%
Mdio
10%
Nvel de conhecimento da Auditoria
Interna em Compliance
Alto
70%
Mdio
30%
Nvel de interao da Auditoria Interna
com rea de Compliance
Sim
90%
No
10%
Processo de comunicao entre as reas
de Auditoria Interna e Compliance
Bom
90%
Mdio
10%
Bom
90%
Mdio
10%
Alto
70%
Mdio
30%
Alto
70%
Mdio
30%
Sim
90%
No
10%
Sim
90%
No
10%
Cargos que precisam ser preenchidos para o cumprimento do Plano Anual
de Auditoria Interna para os prximos cinco anos

20%
10%
13%
100%
Auditor J nior
Auditor Pleno
Auditor Snior
Gerente
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Cargos que precisam ser preechidos para o cumprimento do
Plano Anual de Auditoria Interna para os prximos cinco anos

Cargos do departamento de Auditoria Interna e quantidade mdia de dias que esses
profssionais participaram de treinamentos relacionados s suas atividades nos ltimos 12 meses
Secretria
Assistente
Auditor J nior
Auditor Pleno
Auditor Snior
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
0% 5% 10% 15% 20%
4%
8%
10%
12%
14%
14%
18%
12%
6%
Cargos que precisam de treinamentos
Sim
90%
No
10%
Quantidade de dias em que participaram
de treinamentos
Secretria
Assistente
Auditor J nior
Auditor Pleno
Auditor Snior
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
5
9
37
15
14
7
10
8
6
0 5 10 15 20 25 30 35 40
Quantidade em dias em que participaram de treinamentos
Impacto da atual crise fnanceira sobre o
oramento da Auditoria Interna (reduo)
50%
50%
Sim
No
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Impacto da atual crise financeira sobre o oramento
da Auditoria Interna (reduo)

Para os Heads que responderam sim, foram informados os itens do oramento da Auditoria
Interna que tiveram impacto de reduo
0% 20% 40% 60% 80% 100%
75%
100%
50% 50%
100%
80% 20%
80% 20%
25%
Postergao de projetos visando
modernizao da Auditoria Interna
Renegociao de contratos com empresas de
consultoria/softwarehouses
Dispensa parte do quadro de
funcionrios da Auditoria Interna
Cancelamento de contratao
Despesas de treinamento
Reduo de gastos com viagens
Sim No
Planejamento, Execuo e Atuao
Muitos departamentos de Auditoria Interna
consideraram, de forma total ou parcial e/ou esto em
fase de implementao, etapas relevantes para apoiar
o Plano Anual de Auditoria Interna de 2009. Os que no
consideraram essas etapas representam 10 a 20% do
total das dez Instituies Financeiras que responderam
pesquisa, sendo atuao proativa na Gesto de
Riscos para direcionar seu plano de auditoria, utilizao
de fuxos de processos, subprocessos e atividades para
conhecimento prvio de processos e atividades a serem
auditados no ano, lista de riscos e sua relao com
produtos, servios, processos, atividades e biblioteca
com naturezas de riscos e suas probabilidades de
exposio para priorizao de trabalhos.
O resultado da pesquisa dividiu o escopo de atuao
dos departamentos de Auditoria Interna: metade dos
respondentes informou que atua de maneira abrangente
em assuntos de maior relevncia e risco relacionados
a processos e Gesto de Riscos, e a outra metade dos
respondentes informou que atua de forma completa
e sem restries em todas as reas da Instituio
Financeira/Conglomerado Financeiro.
Muitas so as fontes de informao utilizadas no
planejamento e na execuo dos trabalhos de Auditoria
Interna, porm 67% dos respondentes informaram
no utilizar um banco de dados de melhores prticas
de controles, riscos e recomendaes de fatos
constatados na fase de Planejamento e Execuo
de seus trabalhos, 43% no utilizam resultados de
ferramentas de autoavaliao de controles nas etapas
de Planejamento e somente 10% dos respondentes
no utilizam indicadores de performance gerenciais,
polticas e procedimentos existentes, matrizes de riscos
e controles e estratgias das reas de negcios como
fonte de conhecimento prvio para se planejar e/ou
executar suas atividades de Auditoria Interna.
Todos os Heads de Auditoria Interna esto satisfeitos
com os relatrios emitidos por suas reas, todavia
acreditam que h um caminho a percorrer no aumento
da tempestividade de suas emisses e de suas
entregas aos destinatrios.
O que chama a ateno no resultado da pesquisa que
somente 38% dos respondentes conseguiram cumprir
de 81% a 100% do universo auditvel estimado no
Plano Anual de Auditoria Interna para 2008 e somente
50% dos respondentes acreditam que conseguiro
cumprir esse mesmo percentual do universo auditvel
estimado no Plano Anual de Auditoria Interna para 2009.
Todavia, aproximadamente 60% a 70% ampliaro ainda
mais a cobertura de sua auditoria e/ou permanecero
com a mesma cobertura nos prximos 12 meses.

Indagados sobre as contribuies do departamento
de Auditoria Interna no foco da reduo de custos das
operaes das Instituies Financeiras que atuam,
considerando o momento da crise fnanceira global,
a pesquisa revelou que 90% dos respondentes no
esto monitorando os resultados dos esforos das
reas para a reduo de seus custos e 60% tampouco
identifca alvos potenciais para essa reduo. J 60%
responderam que suas atuaes esto na identifcao
das exposies a riscos decorrentes da reduo de
custos imposta s reas de Negcios e de Tecnologia
da Informao.
Com relao ao tempo despendido pelos recursos do
departamento de Auditoria Interna em determinadas
etapas de seus trabalhos, os respondentes informaram
que incorrem em 43% do seu tempo em atividades de
gesto e planejamento dos trabalhos de campo e na
comunicao e na gerao dos relatrios de Auditoria
Interna.
Etapas consideradas para apoiar o Plano de Auditoria Interna de 2009
50% 10% 30% 10%
80% 20%
60%
20%
20%
60% 30% 10%
45%
30%
30%
60%
70%
20% 30% 50%
20% 10%
30% 10%
10% 20% 40%
10% 30% 30%
33% 22%
Visando uma atuao proativa na gesto de riscos,
foram estabelecidas estruturas de controle dos
principais processos
Padres para controles e testes, considerando
os diversos processos, produtos e servios
Padres para diagramao dos fluxos de
processos, subprocessos e atividades
Priorizao de riscos de acordo com a sua
natureza, seus impactos e sua possibilidade de
materializao
Direcionadores/indicadores de risco,
estabelecendo bases para sua
identificao e mensurao
Dicionrio de riscos, estabelecendo exemplos especficos
de riscos e considerando os diversos produtos e servios,
processos, atividades e natureza dos riscos
Linguagem comum de riscos, estabelecida e divulgada
entre as principais reas da Instituio
Financeira/Conglomerado, relacionando as principais
naturezas de risco s quais est exposta
Trabalho com foco em processos, em vez de
funes ou reas
Definio formal dos principais processos,
subprocessos, e atividades da Instituio
Metodologia para identificao e anlise dos riscos
inerentes aos processos
Etapas consideradas para apoiar o plano de Auditoria interna de 2009
0% 20% 40% 60% 80% 100%

Escopo de atuao da Auditoria Interna
0% 10% 20% 30% 40% 50%
50%
0%
50%
Limitado, com restrio de atuao em alguns aspectos
relacionados a processos e gesto de riscos
Abrangente, com atuao em assuntos de maior relevncia e
risco relacionados aos aspectos mencionados anteriormente
Completo, atuando sem restries em todas as reas da
Instituio Financeira/Conglomerado e englobando estratgias,
polticas, processos, sistemas, produtos e gesto de riscos
22%
22%
0%
40%
30%
11% 44% 22% 22%
20% 20% 30%
30% 20% 10%
56%
44% 11% 22%
22%
Parcial Em implementao Sim No
Focado na PCLD/FT
(Financiamento ao Terrorismo)
Focado no Risco de Mercado
Focado no Risco de Crdito
Focado no Risco Operacional
Focado no Risco Estratgico
Adoo da Auditoria Contnua como parte do
processo de auditoria interna
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Fontes de informao so utilizadas no planejamento e na execuo dos trabalhos de Auditoria Interna
0% 20% 40% 60% 80% 100%
100%
100%
100%
100%
33%
57%
90% 10%
90% 10%
90% 10%
90% 10%
43%
67%
Banco de dados Melhores Prticas
Control Self-Assement
Indicadores de Perfomance/gerenciais
Polticas e Procedimentos
Matriz de Riscos e Controles
Estratgias das reas de Negcios
Decises dos Comits
Apontamentos da Auditoria Externa
Apontamentos dos rgos Fiscalizadores
Sim No
0% 20% 40% 60% 80% 100%
100%
100%
100%
100%
33%
57%
90% 10%
90% 10%
90% 10%
90% 10%
43%
67%
Banco de dados Melhores Prticas
Control Self-Assement
Indicadores de Perfomance/gerenciais
Decises dos Comits
Apontamentos da Auditoria Externa
Apontamentos dos rgos Fiscalizadores
Sim No
Com relao aos relatrios de Auditoria Interna, os Heads informaram concordar ou discordar
das seguintes afrmaes:
0 1 2 3 4 5
Os relatrios so amplamente discutidos e validados
com as reas auditadas anteriormente sua emisso
efetuado acompanhamento do nvel de implantao
das recomendaes (follow-up)
So distribudos s pessoas/reas/funes que
considero relevantes
Os relatrios contemplam comentrios
das reas auditadas
So estabelecidos planos de ao para
implantao das recomendaes
Os relatrios endeream
recomendaes viveis e prticas
Todo relatrio acompanhado de
um smario gerencial
Os relatrios so organizados de forma que
priorizem os aspectos mais crticos identificados,
deixando aqueles de menor prioridade em segundo
Os relatrios so emitidos e entregues tempestivamente,
conforme cronogramas/datas estabelecidos
Estou satisfeito com a qualidade do produto final gerado
Discorda Concorda
Com relao aos relatrios de auditoria interna, os Heads
informaram concordar ou discordar das seguintes afirmaes:
Cobertura da Auditoria Interna atendida no ano passado e reas em que a cobertura de
auditoria ser ampliada nos prximos 12 meses
22%
22% 11%
67%
22%
25%
78%
78%
67%
67%
40%
56% 44%
60%
33%
75%
11%
11%
11%
11%
33%
22%
22%
22%
22%
67%
56%
67%
33% 67%
78%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Risco de Reputao
Risco de Tecnologia da Informao
Risco com Fornecedores e Off-Shore
Validao de Modelos/avaliaes
Reduo ou Conteno de Custos/despesas
Exposio da Instituio Financeira/Conglomerado
a Terceiros em Dificuldades Financeiras
Eficcia na Gesto de Riscos
Risco de Liquidez
Risco de Crdito
Risco de Compliance
Risco Operacional
Sarbanes-Oxley (teste ou suporte)
Risco Financeiro
Cobertura da Auditoria Interna atendida no ano passado e reas em
que a cobertura de auditoria ser ampliada nos prximos 12 meses
Aumenta Diminui Permanece a mesma
Percentual de cobertura do universo auditvel informado nos Planos de Auditoria Interna
concludos em 2008 e o planejados para 2009
Percentual de cobertura do universo aduditvel
informado nos Planos de Auditoria Interna concludos
em 2008 e o planejados para 2009
Real 2008 Estimado 2009
0% 10% 20% 30% 40% 50%
38%
50%
25%
25%
13%
25%
13%
13%
0%
0%
81 - 100%
61 - 80%
41 - 60%
21 - 40%
0 - 20%
22%
22% 11%
67%
22%
25%
78%
78%
67%
67%
40%
56% 44%
60%
33%
75%
11%
11%
11%
11%
33%
22%
22%
22%
22%
67%
56%
67%
33% 67%
78%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco de Crdito
Risco de Compliance
Risco Operacional
Risco Financeiro
22%
22% 11%
67%
22%
25%
78%
78%
67%
67%
40%
56% 44%
60%
33%
75%
11%
11%
11%
11%
33%
22%
22%
22%
22%
67%
56%
67%
33% 67%
78%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco de Crdito
Risco de Compliance
Risco Operacional
Risco Financeiro
22%
22% 11%
67%
22%
25%
78%
78%
67%
67%
40%
56% 44%
60%
33%
75%
11%
11%
11%
11%
33%
22%
22%
22%
22%
67%
56%
67%
33% 67%
78%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco de Crdito
Risco de Compliance
Risco Operacional
Risco Financeiro
Percentual de cobertura do universo aduditvel
informado nos Planos de Auditoria Interna concludos
em 2008 e o planejados para 2009
Real 2008 Estimado 2009
0% 10% 20% 30% 40% 50%
38%
50%
25%
25%
13%
25%
13%
13%
0%
0%
81 - 100%
61 - 80%
41 - 60%
21 - 40%
0 - 20%
Foco da Auditoria Interna em reduo de custos nas reas em que atua, considerando o
momento de reduo de custos, fortemente iniciado pela crise global
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Sim No
60%
10%
40% 60%
90%
40%
Foco na auditoria interna em reduo de custos nas
reas em que atua, considerando o momento de
reduo de custos, fortemente iniciado pela crise global
Identifica as exposies a riscos decorrentes
da reduo de custos nas reas
Monitora os resultados dos esforos das
reas para reduo de custos
Identifica alvos potenciais para reduo de
custos (inclusive, entre outros, a cadeia de
valores; viagens, representao e alimentao;
gesto de caixa; reviso de contratos e etc)
Tempo despendido pelos recursos do departamento de Auditoria Interna nas etapas de
trabalho apresentadas a seguir:

Intensidade e frequncia que a Auditoria Interna direciona sua atuao em decorrncia de
demandas especfcas (por exemplo: demandas da Alta Administrao, demandas fora do
Plano Anual e demandas especiais)
18%
59%
25%
Tempo despendido pelos recursos do departamento de
Auditoria Interna nas etapas de trabalho apresentada a seguir:
Comunicao e Relatrios
Execuo de Auditoria em Campo
Gesto das Atividades e do Planejamento
0 10% 20% 30% 40% 50% 60%
Intensidade e frequncia que a Auditoria Interna direciona sua atuao em
decorrncia de demandas especficas (por exemplo: demandas da Alta
Administrao, demandas fora do Plano Anual e demandas especiais)
Marcar a opo que melhor se enquadra
0 1 2 3 4 5
Menor Maior
Metodologia
A metodologia de Auditoria Interna adotada pelas dez
direciona os trabalhos de Auditoria Interna para os
aspectos de riscos inerentes aos negcios da Instituio
Financeira/Conglomerado e enfatiza a identifcao e
discusso contnua dos principais riscos no mbito das
suas instituies. Contudo, essas metodologias no
esto integralmente alinhadas s melhores prticas
estabelecidas pelo The IIA - The Institute of Internal
Auditors.
Os riscos mais focados, fruto do direcionamento da
metodologia de Auditoria Interna adotada por essas
Instituies Financeiras, esto diludos nos canais de
varejo (fliais, sucursais e branches), nas tomadas de
deciso e monitoramento do crdito, nos ambientes
de tecnologia da informao, no ambiente regulatrio,
nas operaes de crdito, nas reas de negcio e na
tesouraria.
Poucos utilizam a Auditoria Contnua como parte da sua
metodologia de Auditoria Interna. A pesquisa revelou
que os respondentes que utilizam a Auditoria Contnua
focam seus indicadores com maior esforo nos riscos
de crdito e operacional, do algum enfoque no risco
de mercado e na preveno dos crimes de lavagem de
dinheiro e quase nenhum nos riscos estratgicos.
O departamento de Auditoria Interna tem se envolvido,
com maior intensidade, nas etapas de desenvolvimento
de novos projetos, produtos e/ou servios com o
objetivo de identifcar possveis fontes de riscos para
direcionar sua atuao.
Considerando o conceito de rotao de nfase, 76%
dos respondentes informaram que efetuam a cobertura
de 100% do universo auditvel da Instituio Financeira/
Conglomerado entre trs e quatro anos.
Com relao ao uso de ferramentas automatizadas de
Auditoria Interna, todos os pesquisados informaram
que, de alguma forma, utilizam essas ferramentas
substancialmente na gesto de suas atividades, na
programao das frentes de trabalhos, no registro
eletrnico das horas de trabalho incorridas por frente de
trabalho, no acompanhamento eletrnico dos pontos de
auditoria e no registro dos papis de trabalho.

Identifcao e discusso contnua dos principais riscos no mbito da
Identificao e discusso contnua dos principais riscos no mbito da
0 1 2 3 4 5
Menor Maior

Alinhamento da Auditoria Interna com as melhores prticas do The IIA
Alinhamento da Auditoria Interna com as melhores prticas do The II A
0 1 2 3 4 5
Menor Maior
Direcionamento dado aos trabalhos de Auditoria Interna para os aspectos de
riscos inerentes aos negcios da Instituio Financeira/Conglomerado
Direcionamento dado aos trabalhos de auditoria interna para os aspectos
de riscos inerentes aos negcios da Instiuio Financeira/Conglomerado
0 1 2 3 4 5
Menos Mais
Classifcao da metodologia de Auditoria Interna existente em relao sua focalizao
em riscos, sendo 1 menor foco e 5 maior foco
0 1 2 3 4 5
Sarbanes-Oxley
Filiais/Surcursais/Branches
Seguros
Ambiental/tica
Preveno Fraude
Projetos
Deciso/monitoramento de Crdito
Consultoria de Clientes
Regulatrio
Mercado
Estratgico
Crdito
Negcios
Tesouraria/Liquidez
Menor Maior
Classificao da metodologia de Auditoria Interna existente em relao
sua focalizao em riscos, sendo 1 menor foco e 5 maior foco
Adoo da Auditoria Contnua como parte do processo de Auditoria Interna

22%
22%
0%
40%
30%
11% 44% 22% 22%
20% 20% 30%
30% 20% 10%
56%
44% 11% 22%
22%
Parcial Em implementao Sim No
Focado na PCLD/FT
(Financiamento ao Terrorismo)
Focado no Risco de Mercado
Focado no Risco de Crdito
Focado no Risco Operacional
Focado no Risco Estratgico
Adoo da Auditoria Contnua como parte do
processo de auditoria interna
0% 20% 40% 60% 80% 100%

Envolvimento da Auditoria Interna no desenvolvimento de novos projetos/produtos/servios
Envolvimento da Auditoria Interna no desenvolvimento
de novos projetos/produtos/servios
0 1 2 3 4 5
Menos Mais

Identifcao de possveis novas fontes de riscos, pela Auditoria Interna, no desenvolvimento/
implantao de novos projetos/produtos/servios
Identificao de possveis novas fontes de riscos, pela
Auditoria Interna, no desenvolvimento/implantao de
novos projetos/produtos/servios
0 1 2 3 4 5
Menos Mais
90%
100%
90%
100%
90%
90%
90%
90%
90%
90%
90%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Alinhamento com as estratgias da Instituio Financeira/Conglomerado
Identificao das expectativas da Alta Administrao e dos gestores
Entendimento e anlise dos negcios
Identificao dos riscos/processo-chave
Entendimento dos principais processos identificados
Avaliao dos riscos inerentes aos processos
Anlise da estrutura de controles existente e comparao com as melhores prticas
Validao (teste) dos controles existentes
Identificao das causas e das solues para os aspectos observados
Comunicao dos Resultados
Follow-up
No Em implementao Sim
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
Aspectos contemplados na metodologia de Auditoria Interna adotada
Aspectos contemplados na metodologia de Auditoria Interna adotada

Perodo em que se efetua uma cobertura de 100% do universo auditvel da Instituio
Financeira/ Conglomerado, considerando o conceito de rotao de nfase, e perodo
necessrio para a cobertura completa de todo o universo auditvel
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Maior que 5 anos
5 anos
4 anos
3 anos
Menor que 3 anos
Tempo despendido Tempo necessrio
13%
13%
13%
38%
38%
38%
38%
0%
13%
0%
Perodo em que se efetua uma cobertura de 100% do universo
auditvel da Instituio Financeira/Conglomerado, considerado
o conceito de rotao de nfase, e perodo necessrio para a
cobertura completa de todo universo auditvel
Uso de ferramentas automatizadas de Auditoria Interna nas atividades do departamento de
Auditoria Interna da Instituio Financeira/Conglomerado
0 1 2 3 4 5
Gesto Automatizada/eletrnica
das Atividades do Departamento
Bases Melhores Prticas
CAAT - Tcnicas de Auditoria
Auxiliadas por Computador
Auditoria Contnua (Indicadores de risco)
Programao de Frente de Trabalho
Registro eletrnico das Horas de
Trabalho Incorridas em Campo por
Frente de Trabalho
Auto-avaliao de risco e controle
Planejamento e Avaliao de Riscos
Acompanhamento Eletrnico de
Pontos de Auditoria
Papis de Trabalhos
Automatizados/eletrnicos
Menos Mais
Uso de ferramentas automatizadas de Auditoria Interna nas atividades do
departamento de Auditoria Interna da Instituio Financeira/Conglomerado
Indicadores de Performance e de Qualidade
Indicadores de performance e de qualidade nos processos e atividades de Auditoria Interna
Indicadores utilizados no ano de 2009

0% 20% 40% 60% 80% 100%
11%
22% 78%
22% 78%
22% 78%
22%
38%
78%
22% 78%
22% 78%
22% 78%
33% 67%
33% 67%
33% 67%
62%
89%
11% 89%
11% 89%
11%
43%
100%
100%
57%
44% 56%
44% 56%
44% 56%
89%
11% 89%
11% 89%
11%
11%
89%
89%
Indicadores de performance e de qualidade nos processos e atividades de Auditoria Interna
Indicadores utilizados no ano de 2009
Porcentagem de atividades e recursos de auditoria
alocados ao tratamento dos principais riscos de negcios
Custos do departamento de Auditoria Interna em
comparao com o oramento
Componentes de custos do departamento
Reduo do esforo de Auditoria Interna e/ou aumento da cobertura de
auditoria em razo do uso de tecnologias de anlise e prospeco de dados
Nmero de empregados transferidos da Auditoria Interna
para outros departamentos ou unidades de negcios
Nmero de reclamaes em auditoria
Expectativas da administrao parte
do Plano Anual de Auditoria Interna
Nmero de solicitaes pela administrao parte do
Plano Anual de Auditoria Interna
Percentual de recomendaes de auditorias implementadas
Resultado da pesquisa de satisfao do auditado
Percentual de auditores certificados (experincia,
formao e certificados CIA, CRC, CISA, ITIL, MBA, etc.)
Subordinao funcional da diretoria departamental
Horas e valor investido em treinamento
Experincia do pessoal
Prazo entre a concluso do trabalho
e a emisso do relatrio
Nmero de pontos repetidos
Tcnicas de avaliao de qualidade adotadas
Valor de redues de custos
Nmeros de pontos de auditoria importantes
Nmeros de melhorias de processos
Auditorias concluidas versus planejadas
Importncia dos pontos de Auditoria Interna
Preocupaes de risco do Comit de Auditoria
Papel da Auditoria Interna na viso do Comit de Auditoria
Pesquisa de satisfao do Comit de Auditoria
Sim No
Indicadores Resultados
Pesquisa de satisfao do Comit de Auditoria Em reformulao
Papel da Auditoria Interna na viso do Comit de Auditoria Positivo
Preocupaes de risco do Comit de Auditoria Positivo
Importncia dos pontos de Auditoria Interna 30%
Auditorias concludas versus planejadas 74%
Nmeros de pontos de Auditoria importantes 20%
Valor de Redues de Custos 10%
Tcnicas de Avaliao de Qualidade adotadas 38%
Nmero de pontos repetidos 10%
Prazo entre a concluso do trabalho e a emisso do relatrio 24 dias
Experincia do pessoal 20%
Horas e valores investidos em treinamento 69%
Percentual de auditores certifcados (experincia, formao e certifcados CIA, CRC,
CISA, ITIL, MBA, etc.)
28%
Resultado da pesquisa de satisfao do auditado Em reformulao
Percentual de recomendaes de Auditorias implementadas 66%
Nmero de solicitaes pela administrao parte do Plano Anual de Auditoria
Interna
30%
Expectativas da administrao em relao Auditoria Interna 20%
Nmero de empregados transferidos da Auditoria Interna para outros departamentos
ou Unidades de Negcios
6%
Reduo do esforo de Auditoria Interna e/ou aumento da cobertura de Auditoria em
razo do uso de tecnologias de anlise e prospeco de dados
20%
Componentes de custos do departamento de Auditoria Interna Diversos indicadores
Custos do departamento de Auditoria Interna em comparao com o oramento 23%
Porcentagem de atividades e recursos de Auditoria alocados ao tratamento dos
principais riscos de negcios
20%

Mdia dos resultados obtidos com base nos indicadores utilizados em 2009

Compliance
Principais Pontos Levantados
As reas de Compliance nas
Instituies Financeiras existem
h aproximadamente quatro
anos e 40% delas se dirigem
funcionalmente vice-presidncia
das Instituies Financeiras/
Conglomerados.
Cerca de 40% dos respondentes
informaram que apresentam uma
atuao limitada com restrio
em alguns aspectos relacionados
a processos e Gesto de Riscos;
os outros 40% dos respondentes
informaram que apresentam
uma atuao abrangente em
assuntos de maior relevncia e
risco relacionados a processos e
Gesto de Riscos.
Cerca de 40% das reas de
Compliance no utilizam as
estratgias das reas de negcios
como fonte de conhecimento
prvio para se planejar e/ou
executar suas atividades de
Compliance. Porm todas as
reas acreditam que agregam
valor aos acionistas.
Nenhum dos pesquisados
informou dirigir-se funcionalmente
ao Conselho de Administrao/
Comit de Auditoria, todavia
comunicam-se com os
membros destes Conselhos ou
Comit quando solicitado ou
semestralmente em 86% dos
casos.
Os Heads de Compliance
tm mais de cinco anos de
experincia na Instituio
Financeira em que trabalham.
Existe um Compliance offcer para
cada 496 funcionrios, atuando
em mdia h trs anos na rea.
As reas de Compliance esto
estruturadas, em 94% dessas
Instituies Financeiras, de forma
centralizada, e organizadas tanto
por funo como por assunto de
Compliance.
Entre papis e responsabilidade
das reas de Compliance,
foi unnime a resposta de
que os Compliance offcers
assumem a funo, dentro de
suas Instituies Financeiras/
Conglomerado, como um
inspetor no monitoramento
das conformidades com os
procedimentos adotados
pelas reas de Negcios com
reporte tempestivo para a
administrao das possveis
no conformidades. Porm
poucos respondentes informaram
estar totalmente prximos do
conceito conselheiro/consultor,
treinando e educando unidades
de negcios, tomando medidas
preventivas e corretivas com
relao ao tema conformidade
e monitorando e interpretando
as regulamentaes para a Alta
Administrao.
Foram identifcados dois estilos
de atuao nas reas de
Compliance pesquisadas. Os
estilos detectivos/remediadores
utilizam indicadores-chaves de
desempenho para atuar conforme
seus resultados e efetuam
treinamentos nas unidades
de negcios por demanda.
J os estilos preventivos
utilizam indicadores-chaves de
desempenho para antecipar suas
atividades operacionais, efetuam
monitoramento de negociaes/
vendas de produtos fnanceiros
on-line (observao, escutas
telefnicas, etc.) e realizam
treinamentos de induo aos
novos profssionais contratados
pelas unidades de negcios.
Nenhum dos respondentes utiliza,
em suas reas de Compliance,
indicadores de quantifcao que
designam se suas atividades
agregam valor ao acionista em
relao aos custos das suas reas.
Todavia, os Heads das reas de
Compliance tm a percepo de
que suas atividades agregam valor
aos acionistas das suas Instituies
Financeiras/Conglomerados.
As reas de Compliance, para
cumprir o Programa de Compliance
nos prximos cinco anos,
precisaro contratar profssionais
para cargos de secretria, em 27%
dos respondentes, supervisor,
em 23% dos respondentes, e
de analista jnior, em 18% dos
respondentes.
Nos ltimos 12 meses, os
profssionais dos cargos de analista
snior, gerente, superintendente
e diretor foram os que menos
se envolveram em treinamentos
relacionados s suas reas de
atuao. A pesquisa revelou
que o profssional do cargo de
superintendente no participou de
nenhum treinamento nos ltimos 12
meses em temas relacionados s
suas reas de atuao.
O tema crise fnanceira afetou o
oramento de 40% das reas de
Compliance, ocasionando uma
reduo em seus investimentos,
porm somente 20% esto
efetuando uma gesto de custos do
seu Programa de Compliance para
o ano de 2009.
Cerca de 48% das reas de
Compliance atuaram nos ltimos 12
meses com foco no programa de
de dinheiro. Seus principais
stakeholders so agentes de
fscalizao, rgos reguladores,
auditores externos e seus pares.
De alguma forma, 83% das reas de Compliance
participaram no processo de aprovao de novos
produtos (77% na etapa fnal de aprovao), porm
em 100% destas no h um envolvimento formal.
unnime a participao das reas de Compliance
nos processos de Fuses e Aquisies e em novos
mercados nos processos de Due Diligence.
Os maiores desafos (algo que precisa ser
melhorado) enfrentados pelas reas de Compliance
para os prximos anos so: assegurar que o
Compliance se torne mais envolvido nas decises
estratgicas; integrar o Compliance com as reas
de Negcios e adquirir infraestrutura tecnolgica
adequada para o monitoramento do Compliance.
Todos os respondentes informaram que se
envolveram em trabalhos com outras reas dentro da
sua Instituio Financeira/Conglomerado nos ltimos
12 meses, porm as reas de Negcios, Jurdico e
de Gesto de Riscos foram as que aparecem em
mais de 40% dos respondentes. Somente 19% dos
respondentes informaram ter trabalhos com a rea
de Auditoria Interna.
Todos os Heads de Compliance esto satisfeitos com
os relatrios emitidos por suas reas, todavia esses
relatrios no so acompanhados por um sumrio
gerencial que enfoca os tpicos mais relevantes de
seus trabalhos.
Aproximadamente 60% a 80% das reas de
Compliance mantero a cobertura de Compliance
atendida no ano passado; porm 100% dos
respondentes informaram que aumentaro a
cobertura de suas atuaes no que se refere a prover
assistncia e suporte a vrias reas de Negcios.
Todos os respondentes no esto monitorando os
resultados dos esforos das reas para a reduo de
seus custos, tampouco identifcam alvos potenciais
para essa reduo. Somente 20% responderam que
suas atuaes esto na identifcao das exposies
a riscos decorrentes da reduo de custos
imposta s reas de Negcios e de Tecnologia da
Informao.
Os profssionais das reas de Compliance incorrem
em 32% do seu tempo em atividades de gesto
e planejamento dos trabalhos de campo e na
comunicao e gerao dos relatrios de suas reas.
As reas de Compliance utilizam, de alguma forma,
ferramentas automatizadas e quando utilizadas,
esto relacionadas aos sistemas customizados
internamente e sistemas de Learning & Education.
Porm 100% das reas informaram que seus
processos so efetuados de forma manual.
Cerca de 44% das reas de Compliance no tm
KPIs, porm 42% comearam a desenvolv-los nos
ltimos 12 meses.
Informaes do Grupo Econmico na data-base
de 30 de junho de 2009
Foram enviadas 60 perguntas a 63 Instituies Financeiras afliadas Febraban, baseadas nos principais
temas e tendncias emergentes observados no ano de 2009. Das 63 Instituies Financeiras pesquisadas,
cinco responderam s pesquisas, e a consolidao dessas respostas est apresentada ao longo desta seo
Compliance.
Comercial
80%
Mltiplo
20%
Tipo de Administrao
Pblica
40%
Privada
60%
Tipo de Capital
Nacional
40%
Misto
40%
Estrangeiro
20%
Quantidade de empregados
Patrimnio lquido da Instituio Financeira/
Conglomerado em reais (R$ 0,00)
20%
20%
60%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
Acima de 500.000 a 1.000.000
20%
20%
60%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
Acima de 500.000 a 1.000.000
Gerente
40%
Superintendente
60%

Estrutura da rea
As cinco reas de Compliance das Instituies
Financeiras que responderam s pesquisas informaram
que a estrutura, efetivamente atuante, existe h mais
ou menos quatro anos, independentemente das
pessoas que ocupam os cargos. Ao total, o quadro
da rea de Compliance soma 43 Compliance offcers
com um tempo mdio de trs anos atuando na rea
de Compliance da Instituio Financeira pesquisada, o
que representa um Compliance offcer para cada 496
funcionrios da Instituio Financeira/Conglomerado
Financeiro.
O Head de Compliance dirige-se funcionalmente,
em 40% dos pesquisados, vice-presidncia ou, em
20% dos pesquisados, superintendncia e tm, em
sua maioria, mais de cinco anos de experincia na
Instituio Financeira em que atuam. Nenhum dos
pesquisados informou dirigir-se funcionalmente ao
Conselho de Administrao/Comit de Auditoria, todavia
comunicam-se com os membros destes Conselhos ou
Comit quando solicitado ou semestralmente em 86%
dos casos.

As reas de Compliance esto estruturadas, em 94%
dessas Instituies Financeiras, de forma centralizada,
e organizadas tanto por funo como por assunto de
Compliance. Quando organizadas por funo, seus
maiores esforos esto em conformidades com polticas
e procedimentos e, quando organizadas por assunto,
seus maiores esforos esto na preveno aos crimes
de lavagem de dinheiro.
A pesquisa apresentou que a maior parte dos
Compliance offcers (mais que 60% dos respondentes)
esto especializados na preveno aos crimes de
lavagem de dinheiro, na converso para as Normas
Internacionais de Contabilidade (IFRS), no Novo Acordo
da Basileia (Basel II), no apoio qualidade da Auditoria
Interna, no apoio ao back offce dos departamentos
de Auditoria Interna, nas denncias/ouvidoria, nas
prevenes e nos tratamentos de fraudes, na gesto de
projetos, nas reas comerciais, na Gesto de Riscos,
no Compliance legal, nas reas fscais, em asset
management, nos canais de varejo, nos mercados
de capitais, nas operaes de crdito, nas reas
internacionais e na tesouraria.
Todavia, as reas de Compliance das Instituies
Financeiras que responderam pesquisa esto
atuando, na maior parte (mais que 60% dos
respondentes), no Novo Acordo da Basileia (Basel
II), nos ramos de seguros e previdncia privada, nos
programas de preveno aos crimes de lavagem de
dinheiro, no processo de qualidade e certifcao dos
processos das reas de negcios, nos produtos e
servios oferecidos, nos canais de denncia e ouvidoria,
na deteco e no tratamento das fraudes, nas reas
comerciais, Gesto de Riscos, no asset management,
nos canais de varejo, na Tecnologia da Informao
(segurana e controle de acesso, privacidade da
informao, testes de intruso, desenvolvimento
de novos sistemas e sistemas aplicativos em alta
plataforma), nas operaes de crdito (varejo e middle),
no mercado de capitais, nas reas internacionais e na
tesouraria.
Aproximadamente 20% dos respondentes informaram
que utilizam servios de consultoria, porm no
informaram os tipos de servios utilizados.
Os objetivos mais comuns entre os respondentes, em
relao aos objetivos de suas reas de Compliance,
so o auxlio instituio em antecipar e planejar as
mudanas nas regulamentaes, assegurar que o risco
de reputao esteja sendo gerenciado efetivamente,
assegurar que a instituio esteja em conformidade com
as regulamentaes, infuenciar o processo regulatrio
nos interesses da instituio, assegurar que os riscos
regulatrios da Instituio Financeira/Conglomerado
estejam sendo gerenciados efetivamente e reforar a
confana da instituio para os clientes.
Entre papis e responsabilidade da rea de
Compliance, foi unnime a resposta de que os
Compliance offcers atuam dentro de suas Instituies
Financeiras/Conglomerado como um inspetor
no monitoramento das conformidades com os
procedimentos adotados pelas reas de Negcios com
reporte tempestivo para a administrao das possveis
no conformidades. Porm poucos respondentes
informaram estar totalmente prximos do conceito
conselheiro/consultor treinando e educando unidades
de negcios, tomando medidas preventivas e corretivas
com relao ao tema conformidade e monitorando
e interpretando as regulamentaes para a Alta
Administrao.
Foram identifcados dois estilos de atuao nas reas
de Compliance pesquisadas. Os estilos detectivos/
remediadores utilizam indicadores-chaves de
desempenho para atuar conforme seus resultados
e efetuam treinamentos nas unidades de negcios
por demanda. J os estilos preventivos utilizam
indicadores-chaves de desempenho para antecipar
suas atividades operacionais, efetuam o monitoramento
de negociaes/vendas de produtos fnanceiros on-
line (observao, escutas telefnicas, etc.) e realizam
treinamentos de induo aos novos profssionais
contratados pelas unidades de negcios.
Nenhum dos respondentes utiliza, em suas reas de
Compliance, indicadores de quantifcao que designam
se suas atividades agregam valor ao acionista
em relao aos custos de suas reas. Todavia, os
Heads das reas de Compliance percebem que suas
atividades agregam valor aos acionistas das suas
Instituies Financeiras/Conglomerados.

A pesquisa revelou que, para as reas de Compliance
cumprirem o Programa de Compliance para os
prximos cinco anos, precisaro contratar profssionais
nos cargos de secretria, em 27% dos respondentes,
supervisor, em 23% dos respondentes, e de analista
jnior, em 18% dos respondentes.
Nos ltimos 12 meses, os profssionais dos cargos
de analista snior, gerente, superintendente e diretor
foram os que menos se envolveram em treinamentos
relacionados s suas reas de atuao. A pesquisa
revelou que o profssional do cargo de superintendente
no participou de nenhum treinamento nos ltimos
12 meses em temas relacionados s suas reas de
atuao. Todavia, o profssional do cargo de gerente foi
o que mais dias permaneceu alocado em treinamento
nos ltimos 12 meses, perfazendo um total de 13
dias de treinamentos relacionados sua atividade de
atuao, se comparado com os demais profssionais
das suas reas.
Com relao ao nvel de conhecimento, interao
e comunicao da rea de Compliance sobre os
processos executados pelas reas de Auditoria Interna
e de Gesto de Riscos da sua Instituio Financeira, a
pesquisa revelou que aproximadamente 80% acreditam
ter bom conhecimento sobre os processos executados
por essas reas, 70% tm um alto nvel de interao e
90% acreditam ter um processo efcaz de comunicao
entre essas reas.
O tema crise fnanceira afetou o oramento de 40%
das reas de Compliance que responderam a pesquisa,
ocasionando uma reduo em seus investimentos. As
reas de Compliance que tiveram redues em seus
custos informaram que os componentes mais afetados
em seus custos foram: custo com pessoal e treinamento
em 100% dos respondentes, contrataes de
consultorias em 50% dos respondentes e reduo em
gastos com comunicao, em 50% dos respondentes.
Mesmo que 40% dos respondentes tiveram seus
oramentos afetados por conta da crise fnanceira,
somente 20% das reas de Compliance esto
efetuando uma gesto de custos do seu Programa
de Compliance para o ano de 2009, demonstrando
Alta Administrao como seus esforos esto
auxiliando a Instituio Financeira/Conglomerado a
encontrar seus custos de Compliance. Os 20% dos
respondentes que efetuam essa gesto de custos
informaram que esto gerenciando de forma integral os
custos da Instituio Financeira/Conglomerado sobre
o aspecto de em no estarem em no conformidade
com regras externas, regulamentaes ou em polticas
internas e os investimentos efetuados para executar
e promover a conformidade em todas as reas da
instituio. Alguns componentes de custos so
analisados pelos respondentes que informaram estar
gerenciando os custos de Compliance da sua Instituio
Financeira/ Conglomerado, porm unnime, entre os
respondentes, os custos incorridos com a manuteno
da Diretoria e dos Comits existentes, a apurao de
perdas de receita decorrentes de no conformidades
incorridas e os custos com comunicao.
Tempo pesquisado da equipe gerencial da rea de Compliance atuando na
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Mais de 10 anos
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
De 5 a 10 anos Menos de 5 anos
50%
20%
25% 25% 50%
20%
67% 33%
60%
50%

Cargo do Head da rea de Compliance

Diretor
20%
Gerente
20%
Superintendente
60%
Reporte funcional do Head da rea de Compliance
40%
20%
20%
20%
0%
Presidncia
Comit de Auditoria
Diretoria
Vice-presidncia
Superintendncia
40%
20%
20%
20%
0%
Presidncia
Comit de Auditoria
Diretoria
Vice-presidncia
Superintendncia
Frequncia de comunicao da rea de Compliance ao Conselho de
Administrao/Comit de Auditoria
0% 10% 20 30% 40% 50%
Quando solicito
Semestral
Mensal
Trimestral
Outras (especificar)
Anual
A cada dois meses
43%
43%
14%
0%
0%
0%
0%
Nvel de estrutura (centralizada x descentralizada) da funo de Compliance
Estrutura centralizada
94%
Estrutura descentralizada
6%
0 1 2 3 4 5
Secretria 1
1
4
2
1
1
1
3
Assistente
Analista J nior
Analista Pleno
Analista Snior
4 Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
Nmero de funcionrios
Organizao da rea de Compliance (por funo ou por assunto)

0 1 2 3 4 5
4
4
5
3 Tecnologia da Informao
Treinamento
Conformidade com Polticas e Procedimentos
Monitoramento de Compliance
Menos Mais
Organizao por funo - rea de Compliance
0 1 2 3 4 5
5
4
4
Comportamento Pessoal (tratamento de
funcionrios, fraude, insider trading, etc.)
Regulamentaes de Mercado
Menos Mais
Organizao por assunto - rea de Compliance
0 1 2 3 4 5
Secretria 1
1
1
2
5
4
5
2
Assistente
Analista J nior
Analista Pleno
Analista Snior
4 Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
Tempo mdio na rea (em anos)
Nmero de funcionrios em todas as funes da rea de Compliance por cargo e mdia de
experincia em Compliance na Instituio Financeira/Conglomerado
0 1 2 3 4 5
Secretria 1
1
4
2
1
1
1
3
Assistente
Analista J nior
Analista Pleno
Analista Snior
4 Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
Tempo mdio de experincia (em anos)
0 1 2 3 4 5
Secretria 1
1
1
2
5
4
5
2
Assistente
Analista J nior
Analista Pleno
Analista Snior
4 Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
Tempo mdio na rea (em anos)
Compliance
Mdio
20%
Alto
80%
Nvel do conhecimento da rea de Compliance
com Auditoria Interna
Mdio
20%
Baixo
20%
Alto
60%
Nvel do interao da rea de Compliance com
Gesto de Riscos
Nvel de conhecimento da rea de Compliance sobre os processos executados pelas reas
de Auditoria Interna e de Gesto de Riscos e seus respectivos nveis de interao e de
comunicao entre essas reas da Instituio Financeira/Conglomerado
Bom
86%
Mdio
14%
sobre Auditoria Interna
Fraco
20%
Bom
80%
sobre Gesto de Riscos
Bom
86%
Mdio
14%
Bom
86%
Mdio
14%
Mdio
20%
Alto
80%
Mdio
20%
Alto
80%
Fraco
20%
Bom
80%
Fraco
20%
Bom
80%
Mdio
20%
Baixo
20%
Alto
60%
Gesto de Riscos
Mdio
20%
Baixo
20%
Alto
60%
Gesto de Riscos
Mdio
20%
Baixo
20%
Alto
60%
Gesto de Riscos
Compliance
No
0%
Sim
100%
Canal de Comunicao da rea de Compliance
No
20%
Sim
80%
Canal de Comunio da rea de Compliance
com Gesto de Riscos
Cargos que precisam ser preenchidos para o cumprimento do Programa de
Compliance para os prximos cinco anos
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
Secretria
Supervisor
Analista J nior
Assistente
Analista Snior
Analista Pleno
Superintendente 5%
5%
9%
14%
18%
23%
27%
No
20%
Sim
80%
Canal de Comunio da rea de Compliance
com Gesto de Riscos
Percentual de funcionrios da rea de Compliance por especializao
Outros (especificar*)
Converso para as Normas Internacionais de Contabilidade
Basileia II
Back-office da Auditoria Interna (relatrios e auditoria contnua)
Denncias/Ouvidoria
Fraudes
Gesto de Projetos
Recursos Humanos
J urdico
Comercial
Gesto de Riscos
Compliance Legal
Contbil/Gerencial
Fiscal
Asset Management
Agncias
Mercado de Capitais
Crdito
Internacional
Tesouraria
0% 20% 40% 60% 80% 100%
81%
67%
100%
77%
100%
100%
74%
67%
53%
61%
51%
68%
65%
86%
44%
100%
67%
87%
56%
100%
75%
78%
61%

0% 20% 40% 60% 80% 100%
Tesouraria
Internacional
Crdito (varejo e middle)
Mercado de Capitais
Agncias
Asset Management
Fiscal
Contbil/gerencial
Regulamentao
Gesto de Riscos
Comercial
J urdico
Recursos Humanos
Gesto de Projetos
Fraudes
Denncias/ouvidoria
Patrimonial
Produtos e Servios
Carto de Crdito
Basileia II
(*) Outras - Estrutura descentralizada; dessa forma, os
agentes de Compliance pertencem s reas de
Negcios.
100%
100%
100%
95%
75%
42%
43%
47%
60%
64%
55%
55%
55%
58%
78%
79%
80%
83%
85%
93%
75%
70%
65%
100%
76%
73%
Informe o percentual de atuao da rea de Compliance
na Instituio Financeira/Conglomerado
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Tesouraria
Internacional
Crdito (varejo e middle)
Mercado de Capitais
Agncias
Asset Management
Fiscal
Contbil/gerencial
Regulamentao
Gesto de Riscos
Comercial
J urdico
Recursos Humanos
Gesto de Projetos
Fraudes
Denncias/ouvidoria
Patrimonial
Produtos e Servios
Carto de Crdito
Basileia II
(*) Outras - Estrutura descentralizada; dessa forma, os
agentes de Compliance pertencem s reas de
Negcios.
100%
100%
100%
95%
75%
42%
43%
47%
60%
64%
55%
55%
55%
58%
78%
79%
80%
83%
85%
93%
75%
70%
65%
100%
76%
73%
Com relao ao percentual de atuao da rea de Compliance da Instituio Financeira/
Conglomerado em Tecnologia da Informao
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Ambientes Operacionais e
Segurana e Controle de Acesso
(fsico e lgico), Privacidade da
Informao e Testes de Intruso
100%
45%
40%
55%
55%
65%
(*) Outras - Estrutura descentralizada;
dessa forma, os agentes de
Compliance pertencem s reas
de Negcios.
Contratao de servios de consultoria na rea de Compliance da Instituio
Sim
20%
No
80%
Utilizao de servios de consultoria

Tipo de servios utilizados
Para os respondentes que informaram que utilizam servios de consultoria, no foi especifcado o tipo de servios
contratados. Porm informaram que os servios a seguir no foram contratados nos ltimos 12 meses:
Emprstimo de pessoal especializado de empresa de Auditoria Independente para ser coordenado
pela rea de Compliance;
Terceirizao de determinados trabalhos com empresa de Auditoria Independente que estavam previstos no
Programa de Compliance. Como treinamentos e autoavaliao de riscos e controles; e
Apoio na Modernizao da rea de Compliance.
Objetivos da rea de Compliance
0 1 2 3 4 5
Auxiliar a organizao a antecipar e planejar as mudanas
nas regulamentaes
Assegurar que o risco de reputao est sendo gerenciado efetivamente
Assegurar que a organizao est em Compliance com as regulamentaes
Atuar como suporte do cliente na organizao
Influenciar o processo regulatrio nos interesses da organizao
Assegurar que os riscos regulatrios da Instituio Financeira/
Conglomerado esto sendo gerenciados efetivamente
Assegurar Compliance com as regulamentaes e os cdigos de conduta
externos e internos no desenvolvimento de novos produtos e mercados
Treinar e educar funcionrios nos requerimentos de regulamentao
e nos requerimentos de polticas e procedimentos internos
Reforar a confiana da organizao para os clientes
Atuar como repositrio central de toda informao sobre regras,
cdigos e prticas de negcios e assegurar a disseminao para
todas as pessoas apropriadas na organizao
Aconselhar unidades de negcio sobre como assegurar
que novos servios e novos produtos esto em conformidade
Menos Mais
Papis e responsabilidades da rea de Compliance

0 1 2 3 4 5
Monitorando Compliance com os procedimentos
Reporte para a administrao
Menos
Funo de Compliance com o inspetor
Mais
0 1 2 3 4 5
Promovendo a adoo da cultura de
Compliance na organizao
Interface com reguladores
Monitorando e interpretando
as regulamentaes
Medidas preventivas ou corretivas
Estabelecendo polticas e
procedimentos de Compliance
Fornecendo conselhos
(incluindo disque-ajuda)
Processos de aprovao de novos
produtos/mercados
Treinando e educao de unidades
de negcio
Maior desenvolvimento do papel
da funo de Compliance
Funo de Compliance como conselheiro/consultor
Menos Mais
Adoo de indicadores de quantifcao que designam se suas atividades
agregam valor em relao aos custos da rea, e percepo do Head da rea de
Compliance quanto sua rea agregar valor ao acionista
No
100%
A rea de Compliance dispe de indicadores de
quantificao que designam se suas atividades
agregam valor em relao aos custos da rea?
Sim
0%
Sim
100%
Em sua percepo, a rea de Compliance agrega valor
ao acionista?
No
0%
0 1 2 3 4 5
Reviso de qualidade tempestiva para garantir que somente
profissionais habilitados s vagas a serem preenchidas
na Instituio Financeira/Conglomerado so recrutados
e contratados
Treinamento de induo aos novos profissionais contratados
Programa de treinamentos efetuados em campo
Monitoramento de negociaes/vendas de produtos financeiros
on-line (observao, escutas telefnicas, etc.)
Utilizao de indicadores-chaves de desempenho
Adoo do Mystery Shopping
Reviso de qualidade ps-recrutamento dos arquivos de
Recursos Humanos para identificar vagas preenchidas
por profissionais que no atenderam aos critrios de
recrutamento e seleo e aos perfis da vaga
Treinamento por demanda
Anlise de reclamaes
Utilizao de indicadores-chaves de desempenho
Adoo do Mystery Shopping
Detectivo/Remediao
Preventivo
Menos Mais
Reviso de como os negcios foram efetuados no passado
Estilo de atuao da rea de Compliance (preventivo ou detectivo/remediao)
Cargos da rea de Compliance e quantidade aproximada de dias que esses profssionais
participaram de treinamentos relacionados s suas atividades nos ltimos 12 meses
0 2 4 6 8 10 12 14
Vice-presidncia
Diretor
Superintendente
Gerente
13
5
5
5
4
1
1
1
1
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J nior
Assistente
Secretria
Cargos que participaram de treinamentos
Sim
40%
No
60%
Quantidade de dias em que participaram dos
treinamentos
100%
100%
100%
100%
100%
100%
50%
60% 40%
50%
50% 50%
50% 50%
No
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Vice-presidncia
Diretor
Superintendente
Gerente
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J nior
Assistente
Secretria
Sim
Impacto da atual crise fnanceira sobre o
oramento da Auditoria Interna (reduo)
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
50% 50%
50% 50%
100%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Custo de pessoal
Treinamento
Comunicao
Consultorias
Pnaltis por quebras de contratos, multas e tributos
Tributos
Remediao de no conformidades
Perda de receita por no conformidade incorrida
Interrupo dos negcios e perda de produtividade
Impacto no capital por no conformidade incorrida
Manuteno da Diretoria e Comits
Despesas com Diretoria e Comits
Custos legais e jurdicos
Auditoria Externa
Relacionamento com investidores e comunicaes
No
Sim
Para os Heads que responderam sim, informaram quantos itens do
oramento da rea de Compliance tiveram impacto de reduo
Sim
20%
No
80%

Gesto de custos do Programa de Compliance efetuado pela rea de Compliance
Informe se a rea de Compliance efetua atualmente a gesto de custos
do Programa de Compliance na Instituio Financeira/Conglomerado
Intensidade com que os componentes de custos so analisados pela rea de Compliance,
sendo 1 com menor intensidade e 5 com maior intensidade
0 1 2 3 4 5
Custo de pessoal
Treinamento
Comunicao
Consultorias
Auditoria Externa
Menor
Maior
(*) Outras - no especificadas pelos respondentes.
0 1 2 3 4 5
Custo de No Conformidade custos incorridos pela organizao em
consequncia a no conformidades encontradas em regras externas,
regulamentaes ou em polticas internas
Menor
Maior
Custo de Manuteno representa investimentos efetuados para
executar e promover a conformidade em todas as reas da
organizao. Esses custos incluem tanto custos diretos como
indiretos, (isto , aqueles orados como custos de conformidade,
como custos com pessoal relacionado a Oficiais de Compliance, bem
como custos embutidos em outros oramentos em que sero
alocados profissionais com responsabilidades de Compliance).
Esses custos incluem o pessoal indireto e os custos administrativos
associados com o percentual de tempo despendido do funcionrio
em atividades de Compliance versusa produtividade de negcios
Custo de Governana representa investimentos efetuados pela
organizao diretamente relacionada ao corpo diretivo e aos comits
para uma adequada gesto de seus negcios
Intensidade com que a rea de Compliance efetua a gesto de custos dos grupos abaixo
descritos, sendo 1 com menor intensidade e 5 maior intensidade
A pesquisa revelou que 48% dos respondentes atuaram
nos ltimos 12 meses com foco no programa de
preveno aos crimes de lavagem de dinheiro. Seus
principais stakeholders so os agentes de fscalizao,
rgos reguladores, auditores externos e seus pares. A
rea de Compliance a que mais tem se comunicado
com os rgos reguladores, seguidos pela Alta
Administrao com responsabilidades de Compliance e
pelo departamento de Auditoria Interna.
Os respondentes informaram que se envolvem de
alguma forma no processo de aprovao de novos
produtos, em 83% das reas de Compliance (77% na
etapa fnal de aprovao), porm em 100% delas no
h um envolvimento formal. unnime a participao
das reas de Compliance nos processos de Fuses e
Aquisies e em novos mercados nos processos de
Due Diligence.
Os maiores desafos (algo que precisa ser melhorado)
enfrentados pelas reas de Compliance para os prximos
anos, conforme retratado na pesquisa, so: assegurar
que o Compliance se torne mais envolvido nas decises
estratgicas, integrar o Compliance com as reas de
negcios e adquirir infraestrutura tecnolgica adequada
para monitoramento do Compliance.
Todos os respondentes informaram que se envolveram
em trabalhos com outras reas dentro da sua Instituio
Financeira/Conglomerado nos ltimos 12 meses,
porm as reas de Negcios, J urdico e de Gesto
de Riscos foram as que apareceram em mais de 40%
dos respondentes. Somente 19% dos respondentes
informaram ter trabalhos com a rea de Auditoria Interna.
O resultado da pesquisa dividiu o escopo de atuao
das reas de Compliance: 40% dos respondentes
informaram ter uma atuao limitada com restrio
em alguns aspectos relacionados a processos e
Gesto de Riscos, e os outros 40% dos respondentes
informaram ter uma atuao abrangente em assuntos
de maior relevncia e risco relacionados a processos
e Gesto de Riscos. Somente 20% dos respondentes
informaram ter um escopo de atuao completo e sem
restries em todas as reas da Instituio Financeira/
Conglomerado Financeiro.
Muitas reas de Compliance consideraram por
unanimidade que os conceitos a seguir esto
integralmente inseridos na Instituio Financeira/
Conglomerado em que atuam, como: (i) a
responsabilidade mxima do Compliance de uma
Instituio Financeira/Conglomerado est com a
Alta Administrao; (ii) a funo de Compliance
independente, porm com envolvimento estreito
com as linhas de negcios para ser mais efetiva; e
(iii) a funo de Compliance um instrumento que
permeia a cultura de Compliance por toda a Instituio
Financeira/Conglomerado.
Muitas so as fontes de informao utilizadas no
planejamento e na execuo dos Programas de
Compliance, porm 60% dos respondentes informaram
no utilizar um banco de dados de melhores prticas
de controles, riscos e recomendaes de fatos
constatados, tampouco indicadores de performance/
gerenciais na fase de Planejamento e Execuo dos
seus Programas de Compliance, e 40% no utilizam
as estratgias das reas de Negcios como fonte de
conhecimento prvio para se planejar e/ou executar
suas atividades de Compliance.
Todos os Heads de Compliance esto satisfeitos com
os relatrios emitidos por suas reas, todavia esses
relatrios no so acompanhados por um sumrio
gerencial focando os tpicos mais relevantes de seus
trabalhos.
Aproximadamente 60% a 80% mantero a cobertura de
Compliance atendida no ano passado, porm 100% dos
respondentes informaram que aumentaro a cobertura
de suas atuaes no que se refere a prover assistncia
e suporte a vrias reas de Negcios.
Indagados sobre as contribuies da rea de
Compliance no foco da reduo de custos das
operaes das Instituies Financeiras em que atuam,
considerando o momento da crise fnanceira global,
a pesquisa revelou que 100% dos respondentes
no esto monitorando os resultados dos esforos
das reas para a reduo de seus custos, tampouco
identifcam alvos potenciais para reduo de custos.
Somente 20% responderam que suas atuaes esto
na identifcao das exposies a riscos decorrentes
da reduo de custos imposta s reas de Negcios e
de Tecnologia da Informao.
Com relao ao tempo despendido pelos recursos
da rea de Compliance em determinadas etapas de
seus trabalhos, os respondentes informaram que
incorrem em 32% do seu tempo em atividades de
gesto e planejamento dos trabalhos de campo e na
comunicao e gerao dos relatrios de suas reas.
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Padres ticos/sociais
Entendimento da regulamentao externa
Polticas e procedimentos internos
Boas prticas do segmento
Regras de mercado quanto conduta
e atuao no mercado
Preveno lavagem de dinheiro
48%
32%
27%
32%
37%
30%
As atividades de Compliance inseridas no Programa de
Compliance nos ltimos 12 meses esto diversifcadas
em diversas reas de Compliance que responderam
pesquisa. Contudo, as atividades que apareceram mais
nos Programas de Compliance informados na pesquisa
foram o estabelecimento de polticas e procedimentos
de Compliance, o envolvimento em novos produtos/
negcios, o reporte peridico Alta Administrao,
o relacionamento com reguladores, o treinamento e
a educao de profssionais do front-offce, middle e
back offce, bem como a promoo adoo de uma
cultura de Compliance para toda a instituio. Cerca
de 60% dos respondentes informaram que no esto
contemplando em seus programas a defnio de regras
de funes das reas de Negcios.
Percentual de atuao do Departamento Compliance em relao aos focos abaixo
mencionados nos ltimos 12 meses
0 1 2 3 4 5
Custo de pessoal
Treinamento
Comunicao
Consultorias
Auditoria Externa
Menor
Maior
Nvel de envolvimento da rea de Compliance com os stakeholders abaixo descritos, sendo 1
com menos envolvimento e 5 com mais envolvimento
rgo Reguladores
Fiscalizadores
Auditores Externos
Investidores/acionistas
Clientes
Analistas de Empresas de Rating
Mdia
Parceiros
Pares
Pblico Geral
Menos Mais
0 1 2 3 4 5
reas/departamentos/funes dentro da Instituio Financeira/Conglomerado que apresentam
um percentual maior/menor de comunicao com os rgos reguladores
0% 20% 40% 60% 80% 100%
rea de Compliance
Alta Administrao com
responsabilidades de Compliance
Auditoria Interna
Membros do
50%
65%
66%
73%
80%
0 1 2 3 4 5
Custo de pessoal
Treinamento
Comunicao
Consultorias
Auditoria Externa
Menor
Maior
Nvel de envolvimento da rea de Compliance
0 1 2 3 4 5
Produtos
Novos mercados
(Due Dilligence)
Fuses e Aquisies
Sistemas de TI
Outros (especificar*)
Menos Mais
(*) Outros - No informado pelos respondentes.
Intensidade e frequncia com que a rea de Compliance direciona sua atuao em razo de
demandas especfcas no previstas no Programa de Compliance
0 1 2 3 4 5
Marcar a opo que
melhor se enquadra
Menos Mais
Com relao aos novos negcios na Instituio Financeira/Conglomerado:
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Compliance efetua aprovao final
para criao de novos negcios
Compliance dispe de direito a veto
Compliance envolve-se no
processo de aprovao
No h envolvimento formal
100%
83%
40%
77%
Responsabilidades da rea de Compliance
Maiores desafos (algo que precisa ser melhorado) enfrentados pela rea de Compliance na
Instituio Financeira/Conglomerado, sendo 1 como menor desafo e 5 como maior desafo
0 1 2 3 4 5
Complexidade do ambiente regulatrio
Comunicao comreguladores e outros stakeholders externos
Menos Mais
Mudana das expectativas dos stakeholders
Envolvimento da funo de Compliance na estratgia/tomada de deciso (emtermos da
estrutura organizacional, novos produtos e mercados)
A organizao da funo de Compliance (papis e responsabilidades)
Ausncia de independncia da funo Compliance
Infraestrutura tecnolgica adequada para monitoramento de Compliance
Integrao comoutras funes, incluindo gerenciamento de riscos,
comercial e servios ao cliente
Comunicao direta entre o Compliance e/ou Administrao Snior e/ou Conselho
Insuficiente nmero de profissionais da rea focada no negcio
Aceitao/compreenso incompleta pelo Conselho/administrao Snior de suas
responsabilidades de Compliance
Alocao de recursos de Compliance de forma efetiva como objetivo de gerenciar
riscos adequadamente
Distribuio adequada das responsabilidades de monitoramento das funes de
Compliance e negcios
Capacidade de aconselhar a administrao de forma adequada no que diz respeito
complexidade do negcio, velocidade das mudanas nas regulamentaes e
ausncia de claridade no que tange s expectativas regulatrias
Aumento do apetite dos reguladores emrelao ao Compliance
Ausncia de infraestrutura tecnolgica
J ustificar o custo do Compliance
Variao das competncias tcnicas dos funcionrios de Compliance
Aceitao do Compliance pelas Unidades de Negcio
Educao corporativa abrangente referente funo de Compliance e obrigaes do staff
Garantir que a Unidade de Negcio est emconformidade
Assegurar que o Compliance se torne mais envolvido nas decises estratgicas
Integrao do Compliance comas reas de Negcio
Balanceamento dos stakeholders, administrao e requerimentos regulatrios
Envolvimento de trabalho da rea de Compliance com as reas
informadas abaixo nos ltimos 12 meses
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
reas de Negcios
Auditoria Interna
J urdico
Gesto de Riscos
Recursos Humanos
Responsabilidade Social
Qualidade
Comunicaes Coporativas
Marketing
Atendimento ao Consumidor
Controladoria 33%
39%
36%
35%
36%
49%
52%
41%
19%
36%
5%
5%
Classifcao do escopo de atuao da rea de Compliance
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Completo, atuando sem restries em todas as reas da Instituio
Financeira/Conglomerado e englobando estratgias, polticas,
processos, sistemas, produtos e gesto de riscos
Abrangente, com atuao em assuntos de maior relevncia e
risco relacionados aos aspectos mencionados anteriormente
Limitado, com restrio de atuao em alguns aspectos
relacionados a processos e gesto de riscos
40%
40%
20%
Fontes de informao utilizadas na elaborao do Programa de Compliance
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Decises dos Comits
Indicadores de Performance/gerenciais
Control Self-Assessment
Banco de Dados de Melhores Prticas
No
Sim
40%
40%
40%
60%
60%
60%
100%
100%
100%
100%

Com relao aos relatrios da rea de Compliance, os Heads informaram concordar ou
discordar das afrmaes abaixo:
0 1 2 3 4 5
Estou satisfeito com a qualidade do produto final gerado
Os relatrios so emitidos e entregues tempestivamente, conforme
cronogramas/datas estabelecidas
Os relatrios so organizados para priorizar os aspectos mais crticos
indentificados, deixando aqueles de menor prioridade em segundo plano
Todo relatrio acompanhado de um sumrio gerencial
Os relatrios endeream recomendaes viveis e prticas
So estabelecidos planos de ao para implantao das recomendaes
Os relatrios contemplam comentrios das reas que tiveram
aes de melhorias
So distribudos s pessoas/reas/funes que considero relevantes
efetuado acompanhamento do nvel de implantao das
recomendaes (follow-up)
Os relatrios so amplamente discutidos e validados com as reas
envolvidas anteriormente sua emisso
Discorda
Concorda
Cobertura do Compliance atendida no ano passado e reas em que a cobertura de Compliance
ser ampliada nos prximos 12 meses
Permanece a mesma
Aumentou
0 20% 40% 60% 80%
100%
Verificar a adequao das polticas e dos procedimentos para
garantir a conformidade com os requerimentos regulatrios
Prover assistncia e suporte a vrias reas de Negcios
Prover um modelo de polticas para serem desenhadas com o objetivo
de atender aos requerimentos regulatrios e padres ticos determinados
pela gerncia em relao tolerncia a risco da Instituio
Manter recursos adequados e apropriados e garantir que estes estejam
na rea de Compliance para interpretar regulamentaes e polticas, bem
como seus impactos nas negociaes e nas linhas de negcios
Prover um modelo de sistemas e controles desenhados para monitorar
atividades e detectar brechas nas polticas ou indicaes de que
riscos esto aumentando nessas brechas existentes
Gerenciar relacionamento com stakeholders
Desenvolver um programa de treinamento para promover a cultura de
Compliance em toda a Instituio Financeira/Conglomerado
20% 80%
20%
40% 60%
40% 60%
40%
40%
100%
60%
60%
80%

Foco da rea de Compliance em reduo de custos nas reas em que atua, considerando o
momento dessa reduo, fortemente iniciado pela crise global
No
Sim
0 20% 40% 60% 80% 100%
Identifica alvos potenciais para reduo de
custos (inclusive, entre outros, a cadeia de
valores; viagens, representao e
alimentao; gesto de caixa; e reviso
de contratos, etc.)
Monitora os resultados dos esforos
das reas para reduo de custos
Identifica as exposies a riscos regulatrios
decorrentes da reduo de custos
nas reas
20% 80%
100%
100%
13%
68%
19%
Comunicao e relatrios
Gesto das atividades e planejamento
Execuo das atividades previstas no
programa de Compliance
0 0,2 0,4 0,6 0,8
Tempo despendido pelos recursos da rea de Compliance nas etapas de trabalho
apresentadas abaixo
13%
68%
19%
Comunicao e relatrios
Gesto das atividades e planejamento
Execuo das atividades previstas no
programa de Compliance
0 0,2 0,4 0,6 0,8
Intensidade com que os conceitos abaixo esto inseridos na Instituio Financeira/
Conglomerado, sendo 1 com menor intensidade e 5 com maior intensidade
H uma coerncia entre a estrutura da Instituio
Financeira/Conglomerado e a estrutura da rea de Compliance
A funo de Compliance assegura que a Instiuio
Financeira/Conglomerado esteja constantemente em conformidade
com os requerimentos regulatrios ou, em ltimo caso, tomar aes
de remediao de no conformidade de forma tempestiva
A funo de Compliance um instrumento que permeia a cultura de
Compliance por toda a Instituio Financeira/Conglomerado
A funo de Compliance independente, porm com envolvimento
estreito com as linhas de negcios para ser mais efetiva.
A responsabilidade mxima de Compliance de uma Instituio
Financeira/Conglomerado est com a Alta Administrao
A funo de Compliance foi desenvolvida e utilizada pela Alta
Administrao como uma ferramenta crtica que complementa outras
funes-chave de gesto de riscos como as reas de Auditoria
Interna e de Gesto de Riscos.
0 1 2 3 4 5
Menor Menor
20% 40% 80% 100% 0%
Atividades de Compliance inseridas no Programa de Compliance da Instituio
Financeira/ Conglomerado
100%
100%
100%
100%
100%
100%
80%
60%
20%
20% 20%
40%
40% 20% 40%
60%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Sim
No
Pretendo inserir no programa
Promover a adoo de uma cultura de Compliance para toda organizao
Treinar e educar profissionais do front-office, middle e back-office
Definir regras e funes
Criar e monitorar medidores de desempenho corretivos e preventivos
Interface com reguladores
Reporte peridico Alta Administrao
Envolvimento em novos produtos/negcios
Prover consultoria s reas de Negcios
Estabelecimento de polticas e procedimentos de Compliance
Monitoramento de Compliance com procedimentos operacionais,
estratgicos, financeiros e de tecnologia
Metodologia
A metodologia de Compliance adotada pelas cinco
direciona os trabalhos das reas de Compliance para os
aspectos de riscos inerentes aos negcios da Instituio
Financeira/Conglomerado e enfatiza a identifcao e
discusso contnua dos principais riscos no mbito das
suas instituies.
Os riscos mais focados, fruto do direcionamento
da metodologia de Compliance adotada por essas
Instituies Financeiras, esto diludos nos riscos
regulatrios, na tesouraria e nos riscos de liquidez.
Existe pouco foco nas questes jurdicas e nas decises
e monitoramento do crdito.
Entre 20% e 40% dos respondentes informaram que
suas metodologias de Compliance no contemplam
os protocolos de comunicao de seus resultados,
a validao (teste) dos controles existentes com o
objetivo de analisar o correto desenho dos controles
implementados com o objetivo de prevenir eventuais
no conformidades, a anlise da estrutura dos controles
existentes e sua comparao com as melhores prticas,
a identifcao das expectativas da Alta Administrao
e dos gestores das reas de negcios e, por fm,
o alinhamento com as estratgicas da Instituio
Financeira/Conglomerado.
O resultado da pesquisa demonstrou que as reas
de Compliance tm adotado medidas lgicas para
demonstrar o valor agregado da rea de Compliance
dentro da Instituio Financeira/Conglomerado.
Algumas medidas lgicas foram constatadas na
resposta de 100% dos respondentes, como o
aprimoramento do relacionamento com reguladores,
incluindo bom feedback das revises dos supervisores,
a reviso satisfatria da Auditoria Interna e externa
das atividades de Compliance, a velocidade dos
novos produtos em conformidade para o mercado
e os sistemas de tecnologia da informao que so
desenhados desde o princpio em conformidade.

Com relao ao uso de ferramentas automatizadas
nas atividades da rea de Compliance, todos
os pesquisados informaram que, em uma forma
pouco usual, utilizam essas ferramentas. E estas,
quando utilizadas, esto relacionadas aos sistemas
customizados internamente e sistemas de Learning &
Education. Porm 100% dos respondentes informaram
que seus processos so efetuados de forma manual.
Crdito
Estratgico
Mercado
Regulatrio
Consultoria a clientes
Deciso/monitoramento do crdito
Projetos
Preveno fraude
Ambiental/tica
Seguros
Filiais/Sucursais/Branchs
J urdico
Sarbanes-Oxley
Menos Mais
Tesouraria/Liquidez
Negcios
0 1 2 3 4 5
Direcionamento dado aos trabalhos de Compliance para os aspectos de riscos
inerentes aos negcios da Instituio Financeira/Conglomerado
0 1 2 3 4 5
Marcar a opo que
melhor se enquadra
Baixa Alta
Identifcao e discusso contnua dos principais riscos no mbito da Instituio
Financeira/ Conglomerado
0 1 2 3 4 5
Marcar a opo que
melhor se enquadra
Baixa Alta
Classifcao da metodologia da rea de Compliance existente em relao sua focalizao
em riscos, sendo 1 menor foco e 5 maior foco
Crdito
Estratgico
Mercado
Regulatrio
Consultoria a clientes
Deciso/monitoramento do crdito
Projetos
Preveno fraude
Ambiental/tica
Seguros
Filiais/Sucursais/Branchs
J urdico
Sarbanes-Oxley
Menos Mais
Tesouraria/Liquidez
Negcios
0 1 2 3 4 5
Aspectos contemplados na metodologia de Compliance adotada
80% 20%
100%
100%
80%
100%
100%
100%
100%
60%
20%
80% 20%
20% 40%
40% 20%
40%
20% 40%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Sim
No
em implementao
Follow-up
Comunicao dos resultados
Identificao das causas e solues para os aspectos observados
Validao (teste) dos controles existentes
Anlise da estrutura de controles existente e comparao com as melhores prticas
Avaliao dos riscos regulatrios inerentes aos processos
Entendimento dos principais processos identificados
Identificao dos riscos/processos-chave
Identificao das expectativas da Alta Administrao e gestores
Alinhamento com as estratgias da Instituio Financeira/Conglomerado
Entendimento e anlise dos negcios
Percepo dos Heads da rea de Compliance em relao ao nvel de execuo de boas
prticas de riscos, controles e conformidade na Instituio Financeira/Conglomerado, sendo 1
como baixa e 5 como alta
Baixa Alta
0 1 2 3 4 5
O modelo operacional adotado em prtica est
direcionado a fornecer uma performance sustentvel e
alinhado ao valor ao stakeholder
As excees de conformidade so identificadas, e
as aes so tratadas de maneira tempestiva
Informaes relatadas para a gerncia, a diretoria e os
stakeholders so integradas, tempestivas e completas
Riscos-chaves so identificados, avaliados e so
ativamente gerenciados e mitigados
Os apetites a riscos e a sua tolerncia entre as unidades de negcios
so adequados e alinhados com as expectativas da liderana da
Instituio Financeira/Conglomerado e dos stakeholders
Os objetivos estratgicos de negcios so entendidos; as pessoas, os
processos e o ambiente tecnolgico so alinhados para dar suporte a
esses objetivos estratgicos
A cultura, os processos e os controles de tecnologia
esto adequadamente implementados para garantir que
a performance e o relato de excees sejam atingidos
Medidas lgicas utilizadas para demonstrar o valor agregado da rea de Compliance na Instituio
Financeira/Conglomerado, sendo 1 medidas menos utilizadas e 5 medidas mais utilizadas
Melhoria de relacionamento com os acionistas
Melhoria de relacionamento com os clientes (pesquisas com clientes)
Reviso satisfatria da Auditoria Interna e Externa das atividades de Compliance
Decises de negcios em Compliance
Velocidade dos novos produtos em conformidade para o mercado
Feedback interno positivo das reas de negcios (pesquisas e viso 360 graus)
Avaliao de treinamento de Compliance
Reviso efetiva da funo de Compliance
Documentao do marketing sobre a conformidade
Sistemas de TI que so desenhados desde o princpio em conformidade
Aumento do profissionalismo de Compliance
Nvel da tica/cultura da Compliance por meio da organizao (pesquisas internas)
Monitoramento dos resultados de Compliance
Correo rpida das brechas e deficincias
Clareza e compreenso do reporte de Compliance
Ausncia de penalidades e multas
Menor nmero de multas e penalidades comparado aos pares concorrentes
Poltica de Seguro
Ausncia ou reduo de brechas e deficincias de Compliance
Gate-keeper: coibindo as decises equivocadas de negcio
Menos Mais
0 1 2 3 4 5
Qualidade e velocidade das interpretaes regulatrias e polticas
e procedimentos de Compliance relacionados
Aprimoramento do relacionamento com os reguladores, incluindo
bom feedback das revises dos supervisores
Reduo de reclamaes (menor nmero de recursos
no tratamento das reclamaes)

Uso de ferramentas automatizadas de Compliance nas atividades da rea de Compliance da
0 1 2 3 4 5
Processos manuais
ERP/Sistema Financeiro
Sistemas de Learning & Education
Sistemas customizados internamente
Software de BPM
Software de BI (Business Inteligence)
Tecnologias integradas Real-Time
Sistemas Operacionais das reas de negcios
Solues de Compliance oferecidas
por empresa de softwarehouse (pacotes)
Uso de XBRL
Menor
Maior
Utilizao dos indicadores no ano de 2009
No dispe de KPls
Comeou a desenvolver KPLs
KPls utilizados para anlise preventiva
KPI para a prpria funo de Compliance
0% 10%
44%
42%
6%
8%
20% 30% 40% 50%
Os respondentes que informaram utilizar KPIs, responderam quais utilizam e em que intensidade

Treinamento fornecido x planejado
Testes realizados x planejado
Reviso da Auditoria
Resultados dos exames dos reguladores
Sucesso no recrutamento/treinamento de talentos na funo de Compliance
Avaliao completa do monitoramento de Compliance
Qualidade do resultado de benchmarking da organizao
Agilidade de Compliance em relao a mudanas nas polticas e nos procedimentos
Qualidade da cultura de Compliance
Reteno de pessoas
Nmero de indagaes dos reguladores
Velocidade no endereamento/correo das falhas e fraquezas
Relacionamento com reguladores
Menos Mais
0 1 2 3 4 5
Gesto de Riscos
Principais pontos levantados
Os Departamentos de Gesto de Riscos existem
em mdia h 7,6 anos nas Instituies Financeiras,
sendo 10 anos o valor mais freqente e 50% deles
se reportam funcionalmente ao Presidente.
100% dos Heads de Gesto de Riscos ocupam o
cargo de Vice-presidente ou Diretor e 73% destes
possuem mais de 11 anos de tempo de casa. Existe
um profssional de Gesto de Riscos para cada 116
funcionrios e 62% do quadro tcnico de Gesto de
Riscos atua na Instituio h mais de 10 anos.
O headcount nas funes de Gesto de Riscos est
distribudo decrescentemente nas atividades de risco
de mercado e liquidez, risco operacional, risco de
crdito, modelagem e alocao de capital e totalizam
79% do quadro tcnico nas funes de Gesto de
Riscos.
Todas as Instituies possuem comits de risco de
crdito e de ativos e passivos e 75% das Instituies
possuem os Comits de Auditoria, de Risco de
Mercado, de Risco Operacional, de Plano de
Continuidade de Negcio e de Gesto de Riscos
Corporativos sendo 50% destes subordinados a
Diretoria e 38% ao Conselho de Administrao.
As decises primrias de Gesto de Riscos so
tomadas principalmente em nvel de diretoria
colegiada em 50% das Instituies.
Garantir o cumprimento dos requerimentos
regulatrios um dos principais objetivos da Gesto
de Riscos, sendo mencionado por mais de 50% das
Instituies.
Da mesma forma destaca-se a presso regulatria
assim como a volatilidade do mercado fnanceiro
como os principais direcionados e impulsionadores
das mudanas nas prioridades de Gesto de Riscos.
Todas as Instituies entendem que a Gesto
de Riscos lhes confere vantagem competitiva
proporcionando-lhes melhor relacionamento com os
reguladores e em segundo plano proporcionando-
lhes melhor reputao com os clientes.
Destaca-se a forte infuncia atribuda ao
cumprimento dos requerimentos regulatrios na
defnio da flosofa e da estratgia da Gesto de
Riscos nas Instituies.
Todas as Instituies confrmaram a existncia da
interao da Gesto de Riscos com os processos
de desenvolvimento e aprovao de novos produtos
e oramento e relatrios fnanceiros e a maioria
das Instituies confrmaram que as atividades
de Gesto de Riscos tambm esto inseridas nos
processos de Compliance, desenvolvimento da
estratgia e entrada de novos mercados.
Mais de 38% das Instituies tm como maiores
ameaas os riscos relacionados a crdito,
contraparte e seleo e aceitao de clientes e
em segundo plano 50% das Instituies tm como
grandes ameaas os relacionados a risco de
mercado, taxa de juros, ativos e passivos e riscos de
recursos humanos e tecnologia da informao.
75% das Instituies endentem que gerenciam muito
efetivamente os riscos de crdito e de liquidez.
Em mais de 50% das Instituies as atribuies
estratgicas em relao gesto de risco de crdito,
mercado, operacional, liquidez, taxa de juros, ativos
e passivos so atribudas aos Heads de Gesto de
Riscos.
Em junho de 2009 apenas 12,5 % das Instituies
utilizavam a abordagem de modelos internos para
o clculo de alocao de capital para o risco de
mercado, 50% utilizavam a abordagem padronizada
alternativa para o clculo de alocao de capital
para o risco operacional e 100% das Instituies
utilizavam a abordagem padronizada para o clculo
de alocao de capital para o risco de crdito.
At setembro de 2009, 25% das Instituies
planejaram utilizarem a abordagem de modelos
internos para o clculo de alocao de capital para o
risco de mercado.
At dezembro de 2009, 100% das Instituies
planejam continuar utilizando a abordagem
padronizada para o clculo de alocao de capital
para o risco de crdito.
At dezembro de 2011, 25% das Instituies
planejam migrar do indicador bsico para a
abordagem padronizada para o clculo de alocao
de capital para o risco operacional.
Apenas uma instituio teve impacto no oramento
da Gesto de Riscos em decorrncia da crise
fnanceira.
Todas as Instituies utilizam-se de algum tipo de
indicador de performance em relao s atividades
de Gesto de Riscos. Os indicadores mais comuns
esto relacionados a: realizao de reunies do
comit de riscos e investimento em treinamento em
relao a Gesto de Riscos.
Informaes do Grupo Econmico na data-base
de 30 de junho de 2009
Foram enviadas 43 perguntas, a 21 Instituies Financeiras afliadas a Febraban, baseadas nos principais temas
e tendncias emergentes observados no ano de 2009. Das 21 Instituies Financeiras pesquisadas, 8 Instituies
Financeiras responderam as pesquisas e a consolidao destas respostas est apresentada ao longo desta
seo Gesto de Riscos.
Mltiplo
75%
Cooperativo
12,5%
Investimento
12,5%
Tipo de Administrao
Pblica
12,5%
Privada
87,5%
Tipo de Capital
Misto
12,5%
Estrangeiro
37,5%
Nacional
50%
Patrimnio Lquido da Instituio Financeira/
Conglomerado em Reais (R$ 0,00)
25% 25%
12,5%
12,5%
25%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
De 500.000 a 1.000.000
De 100.000 a 500.000
De 5.000.000 a 10.000.000
25% 25%
12,5%
12,5%
25%
Acima de 10.000.000
De 1.000.000 a 5.000.000
De 500.000 a 1.000.000
De 100.000 a 500.000
De 5.000.000 a 10.000.000

Diretor
44,4%
Superintendente
11,1%
Gerente
11,1%
Presidente
11,1%
Supervisor
11,1%
Vice-presidncia
11,1%
Estrutura da rea
O modelo da funo e estrutura de Gesto de Riscos
est diretamente relacionado ao objetivo para o
qual est rea foi criada assim como pela flosofa
e estratgia da Instituio para com a Gesto
de Riscos. Desta forma quanto mais claro forem
os objetivos da Gesto de Riscos na Instituio
maior empowerment possuir esta funo para
implementar e cumprir para com os seus objetivos.
Os Heads das 8 reas de Gesto de Riscos das
Instituies Financeiras que responderam as
pesquisas informaram que a estrutura da rea existe
em mdia h 7,6 anos, sendo a rea de maior tempo
de existncia com 12 anos e a de menor tempo com
0,5 anos. Adicionalmente 10 anos de existncia o
valor mais freqente no conjunto de observaes.
Todos os Heads de Gesto de Riscos ocupam o
cargo de Vice-Presidente ou de Diretor, sendo que
metade destes tm mais de 11 anos de tempo de
casa. A maioria deles e se reportam funcionalmente
a presidncia em alguns casos ao Conselho de
Administrao ou a Diretoria.
O headcount total de funcionrios alocados nas
funes relacionadas a Gesto de Riscos soma
1970 funcionrios nas 08 Instituies com um tempo
mdio de 7 anos em todas as funes das(s) rea(s)
de Gesto de Riscos e em todos os cargos, o que
representa 1 headcount de Gesto de Riscos para
cada 116 funcionrios da instituio.
A distribuio do headcount de funcionrios alocados
nas funes de Gesto de Riscos contempla
respectivamente a alocao em atividades
relacionadas a risco de mercado e liquidez,
risco operacional e risco de crdito. Observa-se
crescimento na alocao de funcionrios para se
dedicarem a alocao de capital e modelagem de
risco totalizando 23% dos funcionrios.
Confrmando a evoluo dos trabalhos de
Gesto de Riscos assim como a necessidade de
implementao de abordagens sofsticadas para
a modelagem dos riscos de crdito, operacional e
mercado observa-se uma alta demanda no nvel
de capacitao dos profssionais alocados nestas
reas. Cresce de maneira ascendente a quantidade
de profssionais que buscam aperfeioamento
acadmico atravs da realizao de doutorado,
mestrado, MBA ou outros tipos de certifcaes (por
exemplo: PRMIA, GARP (FRM), CFA, SERASA
(Certifcao Profssional SERASA em Crdito) e
outros. Neste cenrio observamos que de cada
funcionrio alocado em funes relacionadas
Gesto de Riscos, 3 em mdia possuem
aperfeioamentos acadmicos representados por
doutorado, mestrado, MBA ou certifcaes.
Historicamente e pela prpria natureza de seus
negcios a pesquisa demonstrou que todas as
Instituies possuem comits de risco de crdito
e de ativos e passivos e que a maioria delas atua
fortemente atravs de comits implementados para
tratar de temas relacionados a Risco de Mercado,
Risco Operacional, Plano de Continuidade de
Negcio e o Comit de Auditoria.
Quase todas as Instituies (75%) possuem
implementado o Comit de Gesto de Riscos
subordinado funcionalmente a Diretoria ou ao
Conselho de Administrao.
Cargo do Head de Gesto de Riscos.

50%
100%
75%
17% 8%
50%
50% 50%
Mais de 10 anos
De 5 a 10 anos
Menos de 5 anos
Supervisor
Gerente
Superintendente
Diretor
0% 20% 40% 60% 80% 100%
17% 8%
Vice-presidncia
37,5%
Diretoria
12,5%
Presidncia
50%
Vice-presidncia
25%
Diretor
75%
Reporte funcional do Head de
Gesto de Riscos.
A fm de garantir a efetividade da continuidade dos
trabalhos de Gesto de Riscos e o comprometimento
dos funcionrios s decises primrias de Gesto de
Riscos so tomadas em nvel de diretoria colegiada
conferindo o nvel de credibilidade requerido para
este trabalho.
A integrao das atividades de Gesto de Riscos
nas atividades dirias da Instituio fator
preponderante para alcanar os objetivos a que se
prope. Confrmando esta tendncia observamos
que em mais de 50% das Instituies as atividades
de Gesto de Riscos esto fortemente integradas
com as atividades de Compliance, Finanas e
Desenvolvimento de novos produtos.
Tempo da equipe gerencial de Gesto de
Riscos atuando na Instituio Financeira/
Conglomerado pesquisado.
Nmero de funcionrios em todas as funes das rea de Gesto de Riscos por cargo e mdia
de experincia em Gesto de Riscos na Instituio Financeira/Conglomerado.
100%
Vice-presidncia
Quantidade mdia de funcionrios
Diretor
Superintendente
Gerente
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J unior
Assistente
Secretria
Outros Cargos
0 50 100 150 200
1
1
24
24
46
50
128
34
6
161
21
Tempo mdio na rea (meses)
Vice-presidncia
Diretor
Superintendente
Gerente
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J unior
Assistente
Secretria
Outros Cargos
246
137
81
98
69
78
57
37
51
84
108
0 50 100 150 250 200
Percentual de funcionrios das reas de Gesto de Riscos por especializao.
Seguros
Segurana de Informao
Alocao de Capital
Modelagem de Riscos
Risco de Crdito
Risco de Mercado e Liquidez
Risco Operacional
Outros
Compliance
7%
17%
23%
16%
12%
11%
12%
15%
0%
0% 5% 10% 15% 20% 25%
Nvel de graduao dos funcionrios em todas as funes das rea de Gesto de Riscos por
cargo no Instituio Financeira/Conglomerado.
Vice-presidncia
Diretor
Superintendente
Gerente
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J unior
Assistente
Secretria
Outros
100%
100%
100%
16% 21% 58%
63% 30%
18% 74%
87%
6%
6%
11%
7%
2%
2%
2%
3%
14%
12%
8%
86%
92%
85%
92%
5%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Doutorado
Mestrado
MBA
Certificaes
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Comits existentes implementados na Instituio Financeira/Conglomerado.
Vice-presidncia
Outros
Comit de Auditoria
Comit de Gesto de Riscos Corporativos
Comit de Ativos e Passivos
Comit de Risco de Crdito
Comit de Risco de Mercado
Comit de Risco Operacional
Comit de Plano de Continuidade de Negcio
Comit de Segurana da Informao
Comit de Governana
Comit de Preveno Lavagem de Dinheiro
Comit de Compliance
Diretor
Superintendente
Gerente
Supervisor
Analista Snior
Analista Pleno
Analista J unior
Assistente
Secretria
Outros
100%
100%
100%
16% 21% 58%
63% 30%
18% 74%
87%
6%
6%
11%
7%
2%
2%
2%
3%
14%
12%
8%
86%
92%
85%
92%
5%
9%
9%
9%
9%
7%
3%
7%
7%
7%
9%
12%
12%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Doutorado
Mestrado
MBA
Certificaes
0% 2% 4% 6% 8% 10% 12%
Se a Instituio Financeira/Conglomerado tem
um Comit de Gesto de Riscos Corporativos,
a quem ele se reporta?
Quem na Instituio Financeira/Conglomerado
ou ser o responsvel primrio pelas
decises relacionadas s atividades de Gesto
de Riscos?
Quo efetiva a integrao entre as funes e departamentos abaixo relacionados. Avalie de
1 a 5, em que: 1 pouco integrado, 5 muito integrados, ou indique caso esse tipo de integrao
no exista.
37,5%
Comit de Auditoria
12,5%
Outros
0%
Diretoria
50%
Comit de Auditoria
12,5%
Presidncia
12,5%
Outros
25%
Diretoria
50%
0 1 2 3 4 5
Funo de Gesto de Riscos e de Compliance
Funo de Gesto de Riscos e de Finanas
Funo de Gesto de Riscos e de Recursos Humanos
Funo de Gesto de Riscos e Time Executivo
Funo de Gesto de Riscos e Unidades de Negcio
Funo de Gesto de Riscos e Desenvolvimento de Novos Produtos
Pouco Muito
A indstria fnanceira lidera o reconhecimento da necessidade de um modelo robusto e integrado para a
abordagem de Gesto de Riscos. O desafo na prtica vai desde a maneira de desenhar, implementar e
aperfeioar um modelo de governana de Gesto de Riscos a proporcionar benefcios competitivos de
otimizao de portflio, aperfeioar a implementao de novos produtos e fornecer informaes para subsidiar
a tomada de deciso. As Instituies tambm precisam garantir que este modelo atenda s demandas legais e
regulatrias e salvaguarde a Instituio de surpresas em suas operaes, quer seja na diminuio de receitas
assim com no aumento de despesas.
Confrmando esta tendncia o resultado da pesquisa identifcou que os principais objetivos da Gesto de
Riscos esto associados a: medir e monitor os riscos, garantir o cumprimento dos requerimentos regulatrios e
comunicar os principais riscos alta administrao.
Da mesma forma destaca-se a presso regulatria como um dos principais direcionadores e impulsionador das
mudanas nas prioridades de Gesto de Riscos.
O que chama a ateno nos resultados a forte infuncia atribuda ao cumprimento dos requerimentos
regulatrios na defnio da flosofa e da estratgia da Gesto de Riscos nas Instituies esta representada
pelos objetivos e direcionadores da Gesto de Riscos.
A Gesto dos Riscos dever ser incorporada s prticas e aos processos de gesto da organizao, tornando-
se parte integrante da rotina gerencial. Em particular, observamos que todas as Instituies confrmaram a
existncia da interao da Gesto de Riscos com os processos de desenvolvimento e aprovao de novos
produtos e com o oramento e relatrios fnanceiros. Adicionalmente apenas 50% dessas confrmaram
executarem atividades e anlises de Gesto de Riscos nos processos de fuses e aquisies.
Ainda chama a ateno a identifcao de grandes ameaas relacionadas s prticas de crdito, contraparte
e seleo e aceitao de clientes, o que pode demonstrar a oportunidade de melhorias em um dos
componentes do modelo de governana de crdito relacionados aos processos de aceitao de clientes,
avaliao e aprovao de crdito, metodologias, polticas, procedimentos, sistemas e informaes e papis e
responsabilidades na estrutura organizacional.
Apesar desta grande ameaa identifcada, a maioria das Instituies identifcou que gerencia efetivamente os
riscos de crdito.
Em mais de 50% das Instituies as atribuies estratgicas, ou seja, a responsabilidade em relao a
defnio de polticas e estrutura de governana de Gesto de Riscos de crdito, mercado, operacional,
liquidez, taxa de juros, ativos e passivos so atribudas aos Heads de Gesto de Riscos.
Quais so os principais objetivos da funo de Gesto de Riscos na Instituio
Financeira/Conglomerado?
Comunicar os principais riscos alta administrao
Identificar riscos novos e riscos emergentes
Garantir o cumprimento dos requerimentos regulatrios
Minimizar a ocorrncia de perdas
8%
8%
8%
8%
25%
4%
4%
17%
17%
0% 5% 10% 15% 20% 25%
Disseminar a cultura de riscos e controles por toda a
Melhorar a eficincia da Instituio
Financeira/Conglomerado na alocao de capital
Definir o apetite a risco da Instituio
Medir e monitorar os riscos
Habilitar as linhas de negcio na tomada de deciso
com a viso de riscos
Quais so os principais direcionadores das mudanas nas prioridades de Gesto de Riscos
da Instituio Financeira/Conglomerado nos ltimos trs anos?
13% Presses regulatrias
Fortalecimento da Governana Corporativa
Aumento do nvel do risco geopoltico
Ameaa das atividades terroristas
Volatilidade macroeconmica
Volatilidade do mercado financeiro
Mudanas nos padres de comunicaes
Nvel de satisfao dos clientes
Aumento dos riscos de segurana da informao
Perdas financeiras de outras instituies
Aumento do foco em gesto de riscos para a alta administrao
Demanda por transparncia corporativa e prestao de contas
Aumento do foco dos stakeholders nas prticas de Gesto de Riscos
Foco em reduo de custo e eficincia operacional
Garantia de vantagem competitiva sobre os competidores
Foco em programas de responsabilidade social
Outro - por favor especifique
10%
0%
0%
6%
11%
2%
3%
6%
6%
5%
0%
0%
2%
3%
8%
10%
6%
5%
3%
0% 3% 6% 9% 12% 15%
Necessidade de inserir a gesto de riscos s prticas de
negcio da Instituio Financeira/Conglomerado
Aumentos das atividades offshore levaram grande
nfase em continuidade do negcio
Escndalos de governana que afetaram outras
instituies ou grandes corporaes
0%
0%
8%
15%
6%
10%
2%
6%
12%
2%
8%
4%
12%
4%
13% Termos melhor reputao com nossos clientes
Termos liberado mais capital para investimento em nosso negcio
Melhoramos nossa seleo de clientes
Somos melhores em atrair e reter talentos
Termos melhores dados pontuais nas performances internas
Termos melhores dados pontuais do mercado
Termos melhor reputao com analistas e agncias de rating
Nossos preos so mais competitivos
Reduzimos o custo de Gesto de Riscos
Termos melhor reputao com os nossos acionistas
Termos melhor reputao com os nossos funcionrios
Termos melhor relacionamento com rgos reguladores
Termos melhor relacionamento com as empresas com as quais trabalhamos
Nenhuma acima
Outras, favor especificar
0% 3% 6% 9% 12% 15%
Qual o nvel de ateno que Alta Administrao despende para com os temas
relacionados a riscos?
17%
0%
21%
21%
10%
17%
14%
0% 5% 10% 15% 20% 25%
Riscos e Gesto de Riscos so rotineiramente
discutidos no Comit de Auditoria
Riscos e Gesto de Riscos so discutidos
detalhadamente nas reunies da Alta Administrao
As maiorias das decises sobre riscos requerem a
interao e aprovao do Comit de Gesto de Riscos
A Alta Administrao avalia as questes de riscos
superficialmente em todas as ocasies
H um subcomit o qual revisa as
questes de riscos em detalhe
Existe um head de Gesto de Riscos
que faz parte da Alta Administrao
A alta adminstrao discute sobre
riscos conforme demanda
De que maneira a Gesto de Riscos confere vantagem competitiva a nossa Instituio
Financeira/Conglomerado?
0%
0%
8%
15%
6%
10%
2%
6%
12%
2%
8%
4%
12%
4%
13% Termos melhor reputao com nossos clientes
Termos liberado mais capital para investimento em nosso negcio
Melhoramos nossa seleo de clientes
Somos melhores em atrair e reter talentos
Termos melhores dados pontuais nas performances internas
Termos melhores dados pontuais do mercado
Termos melhor reputao com analistas e agncias de rating
Nossos preos so mais competitivos
Reduzimos o custo de Gesto de Riscos
Termos melhor reputao com os nossos acionistas
Termos melhor reputao com os nossos funcionrios
Termos melhor relacionamento com rgos reguladores
Termos melhor relacionamento com as empresas com as quais trabalhamos
Nenhuma acima
Outras, favor especificar
0% 3% 6% 9% 12% 15%
Em quais dos processos de negcio abaixo a Instituio Financeira/Conglomerado inclui a
avaliao de riscos?
0%
14%
14%
14%
6%
6%
6%
16%
16%
8%
Desenvolvimento/aprovao de novos produtos
Compliance
Oramento e relatrios financeiros
Desenvolvimento da estratgia
Formao de alianas e sociedades
Atividades de fuses e aquisies
Entrada em novos mercados
Definio de polticas de compensao
Definio de polticas de recrutamento
Outros
0% 3% 6% 9% 12% 15% 18%
Quais dos tipos de riscos abaixo relacionados so as maiores ameaas para a Instituio
Financeira/Conglomerado? Avalie de 1 a 5, em que: 1 nenhuma ameaa e 5 grande ameaa.
Nenhuma Grande
0 1 2 3 4 5
Risco de Crdito
Risco de Mercado
Risco Operacional
Risco Regulatrio
Risco Estratgico/Negcio
Risco de Reputao
Risco de Taxa de J uros/ativos e Passivos
Risco de Liquidez
Risco Relacionado aos Clientes (Seleo e Aceitao)
Risco Tributrio
Risco Legal
Risco de Continuidade do Negcio
Risco Poltico
Risco de Contraparte
Risco de Recursos Humanos
Risco Ambiental
Quo efetivamente a Instituio Financeira/Conglomerado gerencia os tipos de riscos abaixo
relacionados? Avalie de 1 a 5, em que 1 Pouco efetivamente e 5 Muito efetivamente, ou indique
caso este tipo de risco no seja gerenciado
Pouco Muito
0 1 2 3 4 5
Risco de Crdito
Risco de Mercado
Risco Operacional
Risco Regulatrio
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco Tributrio
Risco Legal
Risco Poltico
Risco Ambiental
Indique quem tm a responsabilidade estratgica na Instituio Financeira/Conglomerado
(defne polticas e estrutura de governana) para os tipos de riscos abaixo relacionados.
0% 20% 40% 60% 80% 100%
63%
56%
50%
63%
60%
67%
100%
100%
100%
56%
56%
75%
75%
83%
86%
44%
40%
40%
45%
30%
27%
25%
25%
25%
25%
27%
30%
33%
33%
Head de Gesto de Riscos
13%
13%
14%
13%
11%
17%
11%
33%
38%
Head das Unidades de Negcio
Head Finanas
Outra funo
No sei informar
Risco de Crdito
Risco de Mercado
Risco Operacional
Risco Regulatrio
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco Tributrio
Risco Legal
Risco Poltico
Risco Ambiental
Indique quem tm a responsabilidade operacional na Instituio Financeira/Conglomerado
(executa as polticas) para os tipos de riscos abaixo relacionados.
11%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
56%
83%
50%
60%
71%
100%
75%
100%
56%
50%
75%
75%
36%
40%
17% 33%
45%
45%
22%
57%
20% 20%
33%
44%
50%
38%
33%
14%
71% 29%
Head de Gesto de Riscos
Risco de Crdito
Risco de Mercado
Risco Operacional
Risco Regulatrio
Risco de Reputao
Risco de Liquidez
Risco Tributrio
Risco Legal
Risco Poltico
Risco Ambiental
13%
14% 14% 14%
67%
14%
14%
13%
18%
33%
Head das Unidades de Negcio
Head de Finanas
Outra funo
No sei informar
67% 33%
13%
10%
13%
13% 13%
33%
17% 83% 17%
14% 14%
71%
Como deveriam ser as mudanas de atitudes da Instituio Financeira/Conglomerado em relao
a riscos e a Gesto de Riscos para garantir que esta funo agregue valor aos negcios?
0 30% 10% 20%
0%
0%
22%
22%
17%
11%
6%
22%
Deveramos mudar as mtricas as quais gestores de riscos so avaliados
Deveramos mudar as mtricas as quais as unidades de negcios so avaliadas
Precisaramos definir claramente o apetite a riscos da
Deveramos incorporar o processo de Gesto de Riscos
nas atividades dirias das Unidades de Negcio
Deveramos focar menos nos riscos downside e
mais nos riscos upside/oportunidades
Deveramos ter uma efetiva coordenao entre funes
Deveramos reconhecer a Gesto de Riscos como uma funo mais estratgica
Deveramos focar menos em Compliance
Indique se concorda ou no concorda com as afrmaes abaixo relacionadas em relao
Gesto de Riscos na Instituio Financeira/Conglomerado. Avalie de 1 a 5, em que: 1 discorda
fortemente e 5 concorda fortemente.
0 1 2 3 4 5
Discorda
fortemente
Concorda
fortemente
O apetite a riscos da Instituio Financeira/Conglomerado claramente definido,
bem como o principal direcionador nos processos de tomada de deciso
As avaliaes de riscos e de controles em toda a Instituio Financeira/Conglomerado
utilizam definies padronizadas de riscos, metodologias e escalas de rating de riscos
As atividades de monitoramento e de testes so formalmente definidas,
coordenadas e executadas por toda a Instituio Financeira/Conglomerado
O processo de Gesto de Riscos e as tecnologias associadas so efetivas e
eficientemente integradas por toda a Instituio Financeira/Conglomerado
Nossa organizao tem um programa integrado de Governana, Riscos e Compliance
A conscientizao de riscos uma atividade permanente
na Instituio Financeira/Conglomerado
O recente foco de regulamentaes, como Basilia, Sarbanes-Oxley,
tem tomado nossa Instituio Financeira/Conglomerado avessa a riscos
As regulamentaes recentes tm maior peso em
Compliance a uma contribuio ao valor do negcio
A Alta Administrao reconhece que os elementos mais importantes
relacionadas Gesto de Riscos dizem respeito s atitudes,
as competncias e ao comportamento das pessoas na organizao
H um balanceamento entre risco e oportunidade no processo de
tomada de deciso da Instituio Financeira/Conglomerado
A Instituio Financeira/Conglomerado despende poucos recursos
financeiros nas atividades de Gesto de Riscos
Metodologia
O tema Gesto de Riscos nas instituies fnanceiras tornou-se essencial aos rgos reguladores; que, para
mitigar os riscos do mundo corporativo, utilizam-se da publicao de normas para garantir a padronizao
das metodologias utilizadas para a gesto efciente de seus riscos por parte das instituies fnanceiras.
Os principais riscos que afetam o setor bancrio so os riscos operacionais, de mercado, de liquidez e o de
crdito. E o fato de no serem riscos independentes, requer uma maior ateno em seu tratamento.
Independente do perfl, mercado, regio ou forma de atuao de uma Instituio Financeira, acredita-se que
uma adequada Gesto de Riscos essencial para a sustentabilidade da Instituio no longo prazo.
At 1988, os padres internacionais de requerimento de capital eram baseados na fxao de ndices mximos
de alavancagem.
Em 1988, o Comit de Superviso Bancria da Basilia publicou o documento International Convergence
of Capital Measurement and Capital Standards, que passou a ser conhecido como Acordo da Basilia. Este
acordo se confgurava em um conjunto de medidas propostas pelo Comit, que tinham como principal objetivo
reforar a confabilidade e estabilidade do Sistema Financeiro Internacional. A principal idia do documento
era assegurar a solvncia do sistema fnanceiro, defnindo o mnimo de reservas internas que uma instituio
deveria manter para cumprir suas atividades em um nvel de risco aceitvel.
O decorrer dos anos e o aperfeioamento das prticas, processos e modelos de Gesto de Riscos
incentivaram o Comit de Basilia a reformular o acordo vigente e estabelecer o Novo Acordo de Capitais -
Basilia II. Este novo acordo oferece maior grau de fexibilidade s Instituies Financeiras, inclui a exigncia
de alocao de capital para o risco operacional e estimula a adoo das melhores prticas no processo de
Gesto de Riscos.
Neste cenrio, as Instituies passaram a discutir internamente a melhor abordagem para cada um dos tipos
de riscos assim como o custo benefcio de se partir para a implementao de abordagens mais sofsticadas
para o clculo do capital regulamentar.
Os resultados identifcados demonstram a tendncia conservadora das Instituies para com a seleo da
abordagem para o clculo do capital regulamentar:
Considerando-se o Risco de Mercado:
Em junho de 2009 apenas umas das oito
Instituies j utilizavam a abordagem
de modelos internos e apenas uma das
Instituies manifestou a inteno de mudar
da abordagem padronizada para a abordagem
de modelos internos em relao a risco de
mercado a partir de setembro/09.
As principais difculdades para a construo
dos modelos de alocao de capital para o
risco de mercado esto relacionadas falta de
integridade e disponibilidade dos dados das
operaes que compem a exposio a riscos
de mercado e a descentralizao em diversos
sistemas legados e/ou aplicaes locais sobre
as operaes que compem a exposio a
risco de mercado.
Considerando-se o Risco Operacional
Em junho de 2009, 37,5% das Instituies
utilizavam a abordagem do indicador
bsico. Quando questionados sobre a
abordagem a ser utilizada em 2001, 50%
planejam utilizar a abordagem padronizada
alternativa, 37,5% pretende utilizar a
abordagem padronizada e 12,5% pretende
continuar utilizando o indicador bsico.
50% das Instituies j construram e
utilizam a base de dados internos de
perdas para fns de modelagem para o
clculo de capital para o risco operacional.
As principais difculdades para a construo
dos modelos de alocao de capital para
o risco operacional esto relacionadas
a: insufcincia de dados histricos e a
difculdade para identifcar os tipos de
modelos que melhor representam as
distribuies. Outras difculdades esto
relacionada difculdade em calibrar os
dados externos e combin-los com os
dados internos em um modelo estatstico
vlido, implementar procedimentos
manuais e automticos para a captura dos
dados de perdas, treinar os profssionais
responsveis e segregar as perdas diretas
e indiretas decorrentes da materializao
de um risco operacional.
Considerando-se o Risco de Crdito.
Neste momento e at o fnal de 2009 todas as
Instituies pesquisadas utilizam e planejam
continuar utilizando a abordagem padronizada
para o clculo de alocao de capital para o
risco de crdito.
Basilia Risco de Mercado Indique quais das abordagens so utilizadas
para risco de mercado.
0 20% 40% 60% 80% 100%
Abordagem Padronizada
Abordagem de Modelos Internos
Abordagem Combinada
75% 25%
88% 12%
Abordagem prevista em setembro de 2009
Abordagem em junho de 2009
Basilia Risco de Mercado Se a abordagem de modelos internos utilizada, indique as
principais difculdades para a construo do modelo.Selecione todas que forem aplicveis.
Basilia Risco Operacional Indique quais das abordagens so utilizadas para risco
0% 20% 40% 60%
50%
50%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Falta de integridade e disponibilidade dos dados das operaes
que compem a exposio a riscos de mercado
As informaes sobre as operaes que compem a exposio
a risco de mercado esto descentralizadas em diversos sistemas
legados e/ou aplicaes locais
Dificuldade em estabelecer programas de estresse confiveis
Dificuldade em estabelecer programas de
testes de aderncia confiveis
Inexistncia ou dificuldade na conduo
do projeto de implementao (PMO)
Insuficincia de profissionais capacitados em modelagem
Inexistncia de governana adequada de risco de
mercado (polticas, segregao de funes e aladas)
Dificuldade em integrar os modelos internos s atividades
dirias da Instituio Financeira/Conglomerado
Dificuldade em estabelecer uma unidade (ou processo) de
validao de modelos, dados e sistemas envolvidos nas estimativas
de parmetros de risco de mercado
operacional.
Basilia Risco Operacional Considerando a abordagem utilizada, indique
0% 20% 40% 60% 80% 100%
38% 50% 13%
38% 50% 13%
0%
0%
Abordagem Padronizada (Standardised Approach)
Abordagem Padronizada Alternativa (Alternative Standardised Approach)
Indicador Bsico (Basic Indicator Approach)
Abordagem prevista em 2011
qual dos componentes so empregados para clculo de capital para o risco operacional na
Instituio Financeira/Conglomerado. Selecione todas que forem aplicveis.
0% 20% 40% 60% 80% 100%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
Simplificada
Avanada
Risk Control Self-Assessment
Indicador-chave de riscos
Base de dados internos

Basilia Risco Operacional Considerando a abordagem utilizada, indique as principais
difculdades para a construo do modelo.
0% 20% 40% 60% 80% 100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Insuficincia de dados histricos
Identificar os tipos de modelos de distribuio
que melhor representam os dados
Dificuldade para tratar as distribuies que
apresentam os dados truncados
Dificuldade em calibrar os dados externos
Dificuldade em combinar dados internos e
externos em um modelo estatstico vlido
Como compensar a ausncia de dados
de certos riscos ou negcios
Como relacionar as anlises
quantitativas com as qualitativas
Implementar procedimentos manuais de
captura automtica das perdas
Implementar procedimentos automticos
de captura das perdas
Treinar os profissionais envolvidos
com a captura das perdas
Identificar as perdas diretas e indiretas
decorrentes da materializao do risco operacional
Conciliar as informaes gerenciais com
as contbeis sobre as perdas
Outras - Tivemos dificuldade em responder este questionamento,
tendo em vista que usamos, atualmente, o indicador bsico e temos
projetos para implementar as outras abordagens,
partindo da padronizao para a avanada, na medida em
que nossas estruturas e ???
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Simplificada
Avanada
0% 20% 40% 60% 80% 100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Insuficincia de dados histricos
Identificar os tipos de modelos de distribuio
que melhor representam os dados
Dificuldade para tratar as distribuies que
apresentam os dados truncados
Dificuldade em calibrar os dados externos
Dificuldade em combinar dados internos e
externos em um modelo estatstico vlido
Como compensar a ausncia de dados
de certos riscos ou negcios
Como relacionar as anlises
quantitativas com as qualitativas
Implementar procedimentos manuais de
captura automtica das perdas
Implementar procedimentos automticos
de captura das perdas
Treinar os profissionais envolvidos
com a captura das perdas
Identificar as perdas diretas e indiretas
decorrentes da materializao do risco operacional
Conciliar as informaes gerenciais com
as contbeis sobre as perdas
Outras - Tivemos dificuldade em responder este questionamento,
tendo em vista que usamos, atualmente, o indicador bsico e temos
projetos para implementar as outras abordagens,
partindo da padronizao para a avanada, na medida em
que nossas estruturas e ???
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
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0%
Simplificada
Avanada
Basilia Risco de Crdito Indique quais das abordagens so utilizadas para risco de crdito.
0 20% 40% 60% 80% 100%
Abordagem padronizada
Internal ratings based bsico
Internal ratings based avanado
100% 0%
0% 100%
Abordagem prevista em dezembro de 2009
Houve impacto da atual crise fnanceira sobre o oramento da Gesto de Riscos (reduo)?
Sim
12,5
No
87,5
Mdia dos resultados obtidos com base nos indicadores utilizados em 2009
Indicadores Resultados
Quantidade de comunicaes corporativas internas sobre a Gesto de Riscos
(quantidade ao ano)
12
Quantidade de contatos espontneos dos empregados com a rea de Gesto de
Riscos (quantidade ao ano)
N/A
Quantidade de reunies do Comit de Gesto de Riscos (quantidade ao ano) 36
Quantidade de publicaes externas em relao ao modelo de Gesto de Riscos da
Instituio Financeira/Conglomerado (quantidade ao ano)
3
Nvel de participaes ao ano em eventos externos para divulgao do modelo de
Gesto de Riscos da Instituio Financeira/Conglomerado (alto/mdio/baixo)
Mdio
Nvel de investimento ao ano em treinamento dos profssionais de Gesto de Riscos
(alto/mdio/baixo)
Mdio
Percentual de riscos operacionais mapeados em relao cadeia completa de
processos da Instituio Financeira/Conglomerado
em elaborao
Percentual do oramento anual alocado para a rea de Gesto de Riscos em relao
ao oramento total da Instituio Financeira/Conglomerado
4,16
Percentual de despesas anuais incorridas pela rea de Gesto de Riscos em relao
s despesas totais da Instituio Financeira/Conglomerado
3,99
Nvel de fliao dos profssionais da rea de Gesto de Riscos em entidades
relacionadas (por exemplo: Febraban, ABBC, ABBI e outros)
Alto
Nvel de automatizao das atividades de Gesto de Riscos (alto/mdio/baixo) Mdio
Nvel de crescimento na alocao de recursos (pessoas) na rea de Gesto de Riscos
desde a sua criao
Alto
Percentual anual de perdas decorrentes da materializao de risco operacional em
relao ao patrimnio lquido exigido
1,60
Percentual anual de perdas decorrentes da materializao de risco de crdito em
16,87
Percentual anual de perdas decorrentes da materializao de risco de mercado em
N/A
Quantidade de correspondncias anuais recebidas do Banco Central de no
conformidade em relao s prticas de riscos operacionais (Resoluo n. 3.380)
N/A
conformidade em relao s prticas de risco de mercado (Resoluo n. 3.464)
N/A
conformidade em relao s prticas de risco de crdito (Resoluo n. 3.721)
N/A
Percentual atual de capital alocado para riscos operacionais em relao ao patrimnio
lquido exigido.
em elaborao
Percentual atual de capital alocado para risco de crdito em relao ao patrimnio
lquido exigido.
em elaborao
Percentual atual de capital alocado para risco de mercado em relao ao patrimnio
lquido exigido
em elaborao
Seguindo adiante: Desafos para as reas
Auditoria Interna
Os determinadores do sucesso da Auditoria
Interna mudaram em virtude da alterao radical
nas condies de negcios. Os departamentos
de Auditoria Interna enfrentaro o desafo de
corresponder s expectativas da administrao com
menos recursos, se continuarem a executar seus
trabalhos como sempre fzeram.
Estudos recentes mostram que os riscos
estratgicos e de negcios ameaam mais o valor
para o acionista do que os riscos operacionais,
de Compliance ou fnanceiros. No entanto, na
maioria das instituies, uma porcentagem
expressiva dos recursos de Auditoria Interna
voltada para controles fnanceiros e operacionais.
No seria esta a resposta para a pergunta: Como
proporcionar signifcativamente mais valor aos atuais
investimentos fnanceiros na Auditoria Interna?
Associar a estratgia de auditoria estratgia da
Instituio e aos riscos identifcados utilizando a
anlise de determinadores de valor estratgico e de
mercado.
Priorizar o plano de auditoria e o escopo de cada
auditoria com base em sua ligao com o valor
para o acionista, com ligao direta com os temas
estratgicos e os processos crticos da organizao.
Se a Auditoria Interna pretender manter ou aumentar
a cobertura com menos recursos no futuro, esta
precisa evoluir, adaptando-se a ambientes de
controle mais automatizados e ferramentas de
Auditoria Contnua.
Os Heads de Auditoria Interna precisam adotar uma
mentalidade centrada no risco para poderem seguir
como atores essenciais em auditoria e gesto de
risco. A nova (e mais estratgica) proposta de valor
incluiria o fornecimento de uma avaliao sobre a
Gesto de Riscos com a tradicional responsabilidade
de fornecer avaliao sobre os controles.
Pensamento centrado no risco.
medida que outras funes de Gesto de Riscos e
de Compliance assumirem novas responsabilidades
em reas, como as de monitoramento de controles e
de conformidade regulatria, a Auditoria Interna, que
intimamente associada avaliao dos controles
e aderncia dos processos regulamentao,
poderia ser vista como limitada em sua capacidade
de entregar valor diferenciado em relao a essas
reas.
Se a viso (entre os stakeholders) de que tudo o que
a Auditoria Interna faz teste de controle crescer, o
nvel de recursos diminuir.
Os Heads de Auditoria Interna enfrentam um desafo
constante de comprovao dos investimentos
efetuados. Demonstrar e comunicar continuamente
o valor real do seu departamento para o Comit de
Auditoria, a administrao e os clientes internos
ser uma misso que somente os indicadores de
desempenho e qualidade podero auxili-los nesse
desafo.
O conhecimento que a Auditoria Interna tem sobre
a Instituio e a maneira como os dados so
transferidos para as demonstraes fnanceiras fazem
dos auditores internos as pessoas ideais para integrar
a equipe de converso de informaes contbeis
para IFRS. A Auditoria Interna pode contribuir com
uma perspectiva que considera processos, pessoas
e tecnologia nos esforos para a converso das
informaes contbeis para IFRS e deve envolver-se
com o desenvolvimento e o monitoramento de um
cronograma realista, inclusive os pontos de controle
necessrios, levando em considerao as principais
interdependncias dos IFRS com outras reas
(dados fnanceiros, mudanas contbeis e exigncias
relacionadas com pessoas, processos e sistemas).
A Auditoria Interna deve ser proativa, avaliando
os resultados e o desenvolvimento do processo,
considerando o cronograma estabelecido, bem como
comunicando sua avaliao independente sobre a
situao geral aos stakeholders relevantes (Comit
de Auditoria, etc.).

Os riscos relacionados tecnologia da informao
so tratados unicamente por auditores de TI, muitas
vezes um recurso escasso no mercado. Aumentar o
nvel bsico de habilidades de riscos de tecnologia
dos Auditores Internos e negcios, em geral, ser
a melhor estratgia para resolver a escassez de
recursos de tecnologia.
A Auditoria Interna precisa fazer parceria com outras
funes de risco e controle da Instituio para focar
naquilo que ainda no feito por outras reas.
A Auditoria Interna, com seu amplo conhecimento
das caractersticas das principais reas corporativas,
pode ajudar as instituies a adotar uma abordagem
efcaz e holstica para a reduo sustentvel de
custos. A Auditoria Interna pode desempenhar um
papel importante, identifcando alvos potenciais para
a reduo de custos, monitorando os resultados
dos esforos para essa reduo e identifcando
as exposies a riscos decorrentes da reduo
de custos. O desafo da Auditoria Interna incluir
procedimentos que identifquem processos em
duplicidade e inefcincias, analisando gastos
gerais e realizando revises de cumprimento de
contratos, visando constatar valores recuperveis,
reas em que as despesas podem ser evitadas e as
oportunidades de economia extracontratuais podem
avaliar o plano de monitoramento de reduo de
custos proposto e as mtricas estabelecidas, bem
como efetuar revises das atividades relacionadas
com o plano de reduo de custos e avaliar as
vulnerabilidades a fraudes e identifcao de
presses que possam estimul-las nessa reduo.
Empenhe-se para o incremento da produtividade
e da efcincia de sua rea. O aumento da
produtividade trar maior valor e ajudar a evitar
aumentos no oramento. Invista na gesto de
cronogramas e recursos e considere a adoo
de medidas de produtividade em avaliaes de
desempenho no nvel de rea e de pessoas (BSC).
Essas medidas podem ajudar a reduzir o custo
por relatrio de auditoria e aumentar o nmero de
dias de campo da equipe. Talvez isso signifque se
concentrar no que realmente importa e aprimorar
o uso e o valor derivado da tecnologia e das
ferramentas de gesto, visto que muitas Auditorias
Internas utilizam sistemas automatizados de
Auditoria Interna.
Esteja frente dos negcios da Instituio e no
corra atrs para conseguir acompanh-los.
Os Conselhos de Administrao e os Comits
de Auditoria valorizam subsdios e previses.
Entretanto, muitos Heads da Auditoria Interna
no parecem despender muito tempo com isso.
Certifque-se de estar investindo em relacionamentos
internos e se adaptando Alta Administrao com
respeito aos riscos empresariais. Prepare os que se
dirigem a voc para que faam o mesmo. Prepare-
se para exercer essas atividades para trazer ao
conhecimento do Conselho/Comit de Auditoria
de sua Instituio as questes que talvez eles no
tenham considerado e preste assistncia sobre como
administrar riscos emergentes. Quaisquer que sejam
as atividades que a Auditoria Interna realiza, estas
devem ajudar o conselho a tomar decises informais
e manter uma arquitetura slida de Governana
Corporativa.
A Auditoria Interna deve fazer as seguintes
perguntas: O que a Instituio est tentando
alcanar? e Como a auditoria pode ajud-la a obter
seus objetivos?
Compliance
Atingir o mesmo nvel de independncia funcional
quando comparada independncia da Auditoria
Interna.
A rea de Compliance deve manter-se ativamente
envolvida com os stakeholders para garantir que
a Instituio, como um todo, adote as polticas
relacionadas aos IFRS defnidos.
A recesso econmica global aumentou as presses
para reduzir o custo de Compliance. A rea de
Compliance precisa apresentar a diferena entre o
custo de estar ou no em conformidade e debater o
seu papel na gesto desses custos.
Estar preparado para a complexidade do ambiente
regulatrio.
Aumentar a comunicao com reguladores e outros
stakeholders externos.
Alinhar-se s mudanas das expectativas dos
stakeholders.
Envolvimento da funo de Compliance na
estratgia/tomada de deciso (em termos da
estrutura organizacional, novos produtos e
mercados).
Organizar a funo de Compliance (papis e
responsabilidades).
Infraestrutura tecnolgica adequada para
monitoramento do Compliance.
Alta integrao com outras funes, incluindo
gerenciamento de riscos, comercial, Auditoria Interna
e ouvidoria.
Adoo de comunicao direta entre o Head
de Compliance e os membros do Conselho de
Administrao e Comit de Auditoria.
Focar a atuao de Compliance no corte e controle
de custos de estar em conformidade com normas e
procedimentos, regulametaes e outras demandas.
Lidar com o insufciente nmero de profssionais
nessa rea dentro da Instituio.
Aceitao/compreenso completa pelo conselho/
presidncia de suas responsabilidades de
Compliance.
Mudar a funo de Compliance atuando como
inspetor, sendo confundido com as atribuies
da Auditoria Interna, para atuar como conselheiro/
consultor.
Capacidade de aconselhar a administrao de
forma adequada no que diz respeito complexidade
do negcio, velocidade das mudanas nas
regulamentaes e ausncia de claridade no que
tange s expectativas regulatrias.
Distribuio adequada das responsabilidades de
monitoramento das funes de Compliance s reas
de Negcios.
Corresponder ao aumento do apetite dos
reguladores em relao Compliance.
Ausncia de infraestrutura tecnolgica.
Manter no quadro da rea uma variao das
competncias tcnicas dos funcionrios de
Compliance.
Habilidade para justifcar os custos de Compliance.
Aceitao da rea de Compliance pelas unidades de
negcio.
Garantir que a unidade de negcio esteja totalmente
em conformidade.
Assegurar que a rea de Compliance se torne mais
envolvida nas decises estratgicas.
Balanceamento das expectativas dos stakeholders,
administrao e requerimentos regulatrios.
Demonstrar facilmente a ausncia de penalidades e
multas para a Instituio.
Apresentar um menor nmero de multas e
penalidades comparado aos pares e concorrentes.
Coibir as decises equivocadas de negcio.
Gesto de Riscos
Os modelos de negcios esto em rpida mudana (globalizao, aquisies/alienaes, off-shoring,
terceirizao) para proporcionar maior valor ao acionista em momentos econmicos difceis - mas o modelo de
superviso de risco no foi alterado.
Gesto de Riscos pauta permanente na agenda de quase todos os Conselhos de Administrao, no entanto
no sai desta por conta das difculdades em identifcar os principais motivadores internos e externos da sua
implementao assim como em defnir o custo x benefcio deste processo. Mas quais so os motivadores
internos e externos? Qual a relao custo x benefcio desta iniciativa? Como mensurar os benefcios da
Gesto de Riscos?
O que signifca Gesto de Riscos?
Conforto psicolgico?
Marketing?
Instrumento de gesto?
Quais so os riscos de negcio que a organizao aceita e quais so os que no aceita?
Os riscos incorridos por cada unidade de negcio so conhecidos pela administrao?
A organizao est confortvel com o nvel de risco aceito por suas unidades de negcio?
A organizao est preparada para aceitar mais risco do que est aquele atualmente aceito?
Qual o retorno esperado para diferentes patamares de risco?
Como integrar as informaes de riscos operacionais, crdito e mercado?
As polticas refetem o apetite a riscos?
Existem instrumentos que permitem a verifcao do cumprimento dessas polticas?
As informaes que esto disponveis so satisfatrias para um adequado oversight das operaes?
Os investimentos aprovados para otimizao dos controles so sufcientes?
Existe a efetiva segregao de funes nas atividades de planejamento, operao e monitoramento das
operaes e na gerao de informaes?

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