RETENO DO PIS E COFINS PELOS RGOS PBLICOS LEI 9430/96, ART.

. 64 Os rgos da administrao federal direta, as autarquias e as fundaes federais retero, na fonte, o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ , bem assim a !ontribuio "ocial sobre o #ucro #quido (!"## , a !ofins e o PI" sobre os pagamentos que efetuarem a pessoas $urdicas, pelo fornecimento de bens ou prestao de ser%ios em geral, inclusi%e obras& 'ase( art& )* da #ei +&*,-./++)& EXTENSO DA OBRIGATORIEDADE DE RETENO A PARTIR DE 01.0 . 004 Por fora do art& ,* da #ei /-&0,,.1--,, a partir de -/&-1&1--*, ficam obrigadas a efetuar as retenes na fonte do imposto de renda, da !"##, da !O2I3" e do PI", a que se refere o art& )* da #ei n o +&*,-, de 14 de de5embro de /++), as seguintes entidades da administrao p6blica federal( I 7 empresas p6blicas8 II 7 sociedades de economia mista8 e III 7 demais entidades em que a 9nio, direta ou indiretamente, deten:a a maioria do capital social com direito a %oto, e que dela recebam recursos do ;esouro 3acional e este$am obrigadas a registrar sua e<ecuo orament=ria e financeira na modalidade total no "istema Integrado de >dministrao 2inanceira do ?o%erno 2ederal 7 "I>2I&

EXTENSO DA OBRIGATORIEDADE DE RETENO DA CSLL, COFINS E PIS ! PARA O DISTRITO FEDERAL, ESTADOS E "#NIC$PIOS

Por fora do artigo ,,, da #ei /-&0,,.1--,, regulamentada pela I3 "R2 *4@.1--*, a partir de /@&/1&1--*, esto su$eitos A reteno na fonte da !"##, da !ofins e do PI" os pagamentos efetuados As pessoas $urdicas de direito pri%ado, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de ser%ios em geral, inclusi%e obras, pelos rgo da administrao direta, autarquias, e fundaes da administrao p6blica %& D'()*')& F+%+*,-, %&( E(),%&( + %&( "./'012'&( , que firmarem con%Bnios na forma da Portaria "R2 nC /&*@*.1--*& RECOL3I"ENTO Os %alores retidos de%ero ser recol:idos ao ;esouro 3acional, mediante Documento de >rrecadao de Receitas 2ederais (Darf ( I 7 pelos rgos da administrao federal direta, autarquias e fundaes federais que efetuarem a reteno, atE o , C dia 6til da semana subseqFente Aquela em que ti%er ocorrido o pagamento A pessoa $urdica fornecedora dos bens ou prestadora do ser%io8 II 7 pelas empresas p6blicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a 9nio, direta ou indiretamente deten:a a maioria do capital social su$eito a %oto, e que recebam recursos do ;esouro 3acional e este$am obrigadas a registrar sua e<ecuo orament=ria e financeira no "iafi, de forma centrali5ada, pelo estabelecimento matri5 da pessoa $urdica, atE o 6ltimo dia 6til da semana subseqFente Aquela quin5ena em que ti%er ocorrido o pagamento A pessoa $urdica fornecedora dos bem ou prestadora do ser%io& PROCEDI"ENTOS A)4 03.04. 003, de%eriam ser obser%ados os procedimentos pre%istos na Instruo 3ormati%a "R2.";3."2! 1,.1--/& D+ 03.04. 003 ,)4 14.1 . 004, de%eriam ser obser%ados os procedimentos constantes na Instruo 3ormati%a "R2 ,-).1--,, e a partir de /@&/1&1--*, por fora da Instruo 3ormati%a "R2 *0-.1--*, os procedimentos sero os seguintes( > reteno ser= efetuada aplicando7se, sobre o %alor que esti%er sendo pago, o percentual constante da coluna -) da ;abela de Reteno (>ne<o I , que corresponde A soma das alquotas das contribuies de%idas e da alquota do imposto de renda, determinada mediante a aplicao de quin5e por cento sobre a base de c=lculo estabelecida no art& /@ da #ei n C +&1*+, de 1) de de5embro de /++@, conforme a nature5a do bem fornecido ou do ser%io prestado O percentual a ser aplicado sobre o %alor a ser pago corresponder= A espEcie do bem fornecido ou de ser%io prestado, conforme estabelecido em contrato& !aso o pagamento se refira a contratos distintos de uma mesma pessoa $urdica pelo fornecimento de bens ou de ser%ios prestados com percentuais diferenciados, aplicar7se7= o percentual correspondente a cada fornecimento contratado&

ANEXO I DA IN SRF 539/ 005 ! TABELA DE RETENO

3>;9RGH> DO 'GI 2OR3G!IDO O9 DO "GRJIKO PRG";>DO >#LM9O;>" PGR!G3;9># > "GR >P#I!>DO !NDI?O D> RG!GI;>

(-/ IR (-1 !"## (-, !O2I3" (-* PI".P>"GP (-@ (-) (-4

>limentao8 Gnergia elEtrica8 "er%ios prestados com emprego de materiais8 !onstruo materiais8 !i%il por empreitada com emprego de /,1 /,,,-,)@ @,0@ )/*4

"er%ios :ospitalares8 ;ransporte de cargas, e<ceto os relacionados no cdigo 04)48 Iercadorias e bens em geral&

?asolina, leo diesel, g=s liquefeito de petrleo (?#P e querosene de a%iao (M>J adquiridos de produtor ou importador8 Demais combust%eis deri%ados de petrleo e g=s natural, e -,1* dos demais produtos deri%ados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou %are$ista8 Olcool etlico :idratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor&

/,-

,,-

-,)@

*,0+

+-)-

?asolina, e<ceto gasolina de a%iao, leo diesel e g=s liquefeito de petrleo (?#P e querosene de a%iao adquiridos de distribuidores e comerciantes %are$istas, e =lcool para fins carburantes quando adquirido, e<clusi%amente, de -,1* comerciante %are$ista&

/,-

-,-

-,-

/,1*

04,+

;ransporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais8 Gstaleiros na%ais brasileiros nas ati%idades de !onstruo, conser%ao, moderni5ao, con%erso e reparo de embarcaes prE7registradas ou registradas no RG', institudo pela #ei nC +&*,1, de -0 de $aneiro de /++48 >quisio de li%ros no mercado interno8 Iedicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de :igiene pessoal a que se refere o art& /Cda #ei nC /-&/*4, de 1---, com a redao dada pela #ei nC /-&@*0, de 1--1, adquiridos de atacadistas ou %are$istas8 Pneus no%os de borrac:a e !Pmaras7de7ar de borrac:a, classificados nas posies *-&// e *-&/, da ;IPI, adquiridos de atacadistas e %are$istas8 I=quinas, %eculos e tratores de que trata o 0,2.)do art 1- desta I3 e autopeas constantes do >ne<o I e II, da #ei nC /-&*0@, de , de $ul:o de 1--1, adquiridos de atacadistas e %are$istas8 Ogua, refrigerante e cer%e$a sem =lcool, classificados nos cdigos 11&-/ e 11&-1 da ;IPI, adquiridos de atacadistas e %are$istas& Outros produtos ou ser%ios beneficiados com iseno, no incidBncia ou alquotas 5ero da !ofins e da !ontribuio para o PI".Pasep& /,1 /,-,-,1,1 04)4

Passagens aEreas, rodo%i=rias e demais ser%ios de transporte de passageiros, e<ceto as relacionadas no cdigo 00@-&

1,*-

/,-

,,-

-,)@

4,-@

)/4@

;ransporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais&

1,*-

/,-

-,-

-,-

,,*-

00@-

"er%ios prestados por associaes profissionais ou assemel:adas&

-,-

/,-

,,-

-,)@

*,)@

00),

"er%ios prestados por bancos comerciais, bancos de in%estimento, bancos de desen%ol%imento, cai<as econQmicas, sociedades de crEdito, financiamento e in%estimento, sociedades de crEdito imobili=rio, e cPmbio, distribuidoras de ttulos e %alores mobili=rios, empresas de arrendamento mercantil, cooperati%as de crEdito, empresas de seguros pri%ados e de capitali5ao e entidades abertas de pre%idBncia complementar&

1,*-

/,-

,,-

-,)@

4,-@

)/00

"er%ios de abastecimento de =gua8 ;elefone8 !orreio e telEgrafos8 JigilPncia8 #impe5a& *,0#ocao de mo de obra8 Intermediao de negcios8 >dministrao, locao ou cesso de bens im%eis, m%eis e direitos de qualquer nature5a8 Factoring; Demais ser%ios& /,,,-,)@ +,*@ )/+-

RETENO DO PIS E COFINS >s alquotas de ,,-R (trBs por cento e de -,)@R (sessenta e cinco centEsimos por cento aplicam7se inclusi%e na :iptese de as receitas de fornecimento de bens ou de prestao de ser%io estarem su$eitas ao regime de no7cumulati%idade da !ofins e do PI" ou aos regimes de alquotas diferenciadas& REGRAS ESPEC$FICAS Para as seguintes ati%idades, obser%ar o disposto na Instruo 3ormati%a "R2 *0-.1--* (com as modificaes promo%idas pela I3 "R2 @,+.1--@ , em seus artigos( >gBncias de Jiagens.;urismo (art& />luguel de Im%eis (art& 10 "eguros (art& // e /1 ;elefone (art& /, e /* Propaganda e Publicidade (art& /@ !onsrcio (art& /) Refeio !on%Bnio, Jale ;ransporte e Jale !ombust%el (art& /4 Deri%ados de Petrleo e Olcool para fins !arburantes (art& /0 Iedicamentos e Produtos de Perfumaria e Sigiene Pessoal (art& /+ I=quinas, Jeculos, Outras Peas, Pneus e !Pmaras de >r (art& 1Ogua, Refrigerante e !er%e$a ( art& 1/ 'ens Im%eis (art& 11 !ooperati%as e >ssociaes Profissionais ou >ssemel:adas (art& 1, a 14 Pessoa Jurdica "ediada ou Domiciliada no G<terior (art& 1+ 3IPTESES 6#E NO 3A7ER8 RETENO. 9...: