ESCUELA DE COMERCIO Nº 31 DE 9 “ NACIONES UNIDAS”

PROGRAMA ANUAL
Ciclo lectivo: 2009

Profesores: Gargiulo, Juan Carlos

Asignatura: Legislación y práctica impositiva
Modalidad: Perito Mercantil con Especialidad Impositiva Contable

Objetivos generales:
 Comprender la importancia de la recaudación impositiva en la gestión estatal
 Conocer los principales tributos que conforman el sistema fiscal argentino

UNIDAD TEMÁTICA Nº I:
La actividad financiera del estado. Recursos tributarios. Concepto,
clasificación. Sujeto activo, sujeto pasivo.

UNIDAD TEMÁTICA Nºª II:

Impuesto al valor agregado: objeto, sujeto, hecho imponible, exenciones.
Clasificación: clasificación de responsables. Período fiscal de liquidación.
Inscripción, efectos y obligaciones que genera. Débito fiscal, crédito fiscal.
Liquidación del impuesto. Declaración jurada mensual y anual. Trabajos
prácticos.

UNIDAD TEMÁTICA Nº III:

Ingresos brutos: autoridad de aplicación, objeto, sujeto, hecho imponible,
exenciones. Período: período fiscal de liquidación. Inscripción. Alícuotas
aplicables según la actividad. Liquidación del impuesto. Declaración Jurada
mensual y anual. Ejercicios prácticos. Convenio multilateral. Régimen
general y regímenes especiales.

UNIDAD TEMÁTICA Nº IV:

Impuesto a las ganancias: objeto, sujeto, fuente del impuesto, año fiscal,
exenciones. Inscripción. Ganancias: ganancias de primera, segunda y tercera
categoría. Concepto de ganancia de cuarta categoría. Renta del trabajo
personal, deducciones admitidas, deducciones especiales. Ejercicios prácticos.

Criterio de evaluación:
 Conocimiento y comprensión de conceptos.
 Procedimiento en la confección de documentos, libros y liquidación del
impuesto.
 La correcta confección de las declaraciones juradas.

Instrumentos de evaluación:
 Prueba escrita.

Recursos didácticos:
 Facturas, IVA compra, IVA venta.
 Declaración jurada de IVA e Ingresos Brutos.
 Calculadora.

Bibliografía:
 Ingresos Brutos. Ordenanza Fiscal (Capital Federal). Convenio
Multilateral. Errepar S.A.
 Ley de Impuestos al Valor Agregado. Errepar S.A.
 Ley de Impuestos a las Ganancias. Errepar. S.A.
 Legislación fiscal. Teoría Impositiva. Rodríguez - Álvarez. Editorial
Mc Graw Hill.