MODELO DE CONTROL INTERNO E INFORME DEL AUDITOR

1. Modelo de Control Interno 2. Informe del Auditor 188 189

EL MODELO DE CONTROL INTERNO DEL GRUPO SANTANDER

El Grupo Santander ha adaptado su Modelo de Control Interno (MCI) a los estndares internacionales ms exigentes y cumple con las directrices establecidas por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisin en su ltimo marco publicado y conocido como Enterprise Risk Management Integrated Framework, cubriendo as los componentes estratgicos, operacionales, de reporte financiero y cumplimiento que han sido fijados en el mbito del control interno del Grupo. El Modelo Corporativo del Grupo Santander se ha extendido e implantado en sus Sociedades ms significativas, aplicando para ello una metodologa comn y homogeneizando los procedimientos de identificacin de los procesos, riesgos y controles, basndose en el Enterprise Risk Management Integrated Framework. Como resultado final de este proceso, y una vez adaptada la documentacin del MCI en su totalidad, as como probado lo adecuado de su diseo y su eficacia, validado su funcionamiento por la Auditora Interna del Grupo y con la revisin del Auditor de Cuentas, la Direccin del Grupo Santander ha concluido que al 31 de diciembre de 2006 el Modelo de Control Interno del Grupo cubre de manera efectiva los riesgos existentes en la generacin de la informacin financiera consolidada y mitiga riesgos operacionales y de cumplimiento asociados a la misma. Los trabajos de puesta en marcha de este proyecto han sido coordinados en el Grupo por Intervencin General, bajo la supervisin de la Comisin de Auditora y Cumplimiento. Dado el amplio alcance, as como la diversidad de las Sociedades involucradas, se han creado equipos locales especializados en control interno en cada una de las Unidades, con el objetivo de asegurar la uniformidad de criterio en su implantacin. El esquema general del Modelo corporativo es claro y consistente, al asignar a la Direccin responsabilidades concretas sobre la estructura y eficacia de los procesos relacionados directa e indirectamente con la elaboracin de la informacin financiera, as como los controles que sean necesarios para mitigar los riesgos inherentes a dichos procesos. Una de las caractersticas ms destacadas del Modelo del Grupo Santander, y que define el alcance global de su diseo y la integridad de su estructura, es la inclusin no slo de actividades vinculadas a la generacin de la informacin financiera consolidada, auque sea este su principal objetivo, sino tambin de aquellos otros procedimientos desarrollados en las reas de soporte de cada entidad, que sin tener repercusin directa en contabilidad, s pueden ocasionar posibles prdidas o contingencias en caso de incidencias, errores, incumplimiento de la normativa interna o fraudes. Otra singularidad del Modelo de Control Interno es la completa documentacin que acompaa a los procesos, ya que recoge descripciones detalladas de transacciones desde su inicio hasta el vuelco a contabilidad, pasando por la autorizacin, registro y procesamiento de las mismas. Las Sociedades del Grupo han documentado sus actividades con el objetivo de cumplir con los siguientes requisitos: 188 Identificar los procesos crticos vinculados de forma directa e indirecta a la generacin de la informacin financiera Identificar los riesgos, de acuerdo a la clasificacin de Basilea, inherentes a los procesos que pudieran generar errores materiales Definir los controles establecidos para mitigar dichos riesgos La documentacin del Modelo de Control Interno en las Sociedades del Grupo ha estado permanentemente tutelada y apoyada por un equipo de coordinacin global, que ha marcado las directrices para su desarrollo y supervisado la ejecucin del mismo en las propias Unidades. De igual manera, la participacin de Auditora Interna ha sido factor clave en este proceso, al realizar en cada una de las entidades del Grupo una evaluacin del modelo de control interno, que en ltima instancia es, adicionalmente, revisado por el Auditor de Cuentas, que ha elaborado el informe de control interno adjunto. Como se haca referencia en informes de ejercicios anteriores, las tareas llevadas a cabo para completar el Modelo de Control Interno del Grupo Santander han representado un proyecto de gran laboriosidad debido al volumen de los procedimientos operativos, la dispersin y heterogeneidad de las Sociedades incluidas en el permetro del mismo, as como los plazos disponibles para desarrollar y cumplir con los hitos marcados en el calendario de trabajo. Por todo ello, la estimacin de los recursos internos y externos dedicados en el Grupo para la realizacin de este proyecto est por encima de las 550.000 horas. En trminos aproximados, se han documentado en el Grupo ms de 8.000 procesos y subprocesos relacionados directa o indirectamente con la generacin de la informacin financiera, identificados hasta unos 18.000 eventos de riesgo que podran originar un error en dicha informacin, as como 28.000 controles diseados e implantados para prevenir los riesgos y mitigar sus efectos. Dado el mbito corporativo que contempla el Modelo de Control Interno, en el que se han incluido ms de cien sociedades del Grupo quedando incorporadas todo tipo de actividades y negocios, la Direccin del Grupo ha querido aprovechar el esfuerzo realizado para mejorar la calidad de los procesos ya existentes y fortalecer los mecanismos de generacin de informacin financiera del Grupo Santander. Toda la documentacin del Modelo correspondiente a cada una de las sociedades del Grupo se encuentra recogida en una herramienta tecnolgica corporativa, desarrollada ntegramente por el rea de Tecnologa del Grupo, en la que hay registrados ms de 3.200 empleados, usuarios con diferentes niveles de responsabilidades en el esquema de control interno del Grupo Santander. La informacin del sistema se actualiza en tiempo real por el propio usuario, reflejando cualquier cambio en los procesos, riesgos y controles y se encuentra disponible para ser revisada, previa autorizacin y habilitacin, por nuestros auditores externos o nuestros organismos supervisores.