Fiscalidad de las actividades del autnomo

Te facilitamos una introduccin a la fiscalidad del autnomo en este artculo que resume los conceptos esenciales: cmo darte de alta en Hacienda, la declaracin censal, qu impuestos son los que debe pagar un autnomo (IRPF, IVA, IAE) y qu declaraciones y formularios debe presentar.
19/07/2013, Artculo actualizado En este artculo abordamos una introduccin sobre aspectos fiscalen que afectan a los autnomos y sobre los que podrs profundizar en otros apartados de Infoautnomos. 1. Darse de alta en Hacienda 2. Qu impuestos debe pagar el autnomo? IRPF e IVA 3. Qu declaraciones e impresos debe presentar el autnomo? Todo autnomo debe tener unas ciertas nociones fiscales y apoyarse en un especialista. En nuestro directorio de proveedores para autnomos puedes encontrar un amplio nmero de asesores especializados en autnomos.

Darse de alta en Hacienda

Es obligacin del autnomo darse de alta en Hacienda antes de iniciar su actividad. Para ello debe presentar la declaracin censal (modelos 036 y 037), en la que notificar sus datos personales, la actividad a la que se va a dedicar, la ubicacin del negocio y los impuestos que le afectan. La declaracin censal es un modelo muy importante ya que es dnde le indicamos a Hacienda como es nuestro negocio y en funcin de ello, los impuestos que debemos declarar. Cada vez que haya una variacin en estos datos ser necesario presentar de nuevo el modelo 036 o 037 con la correspondiente modificacin. Tambin debes conocer su funcionamiento en el caso de efectuar gastos o inversiones antes de iniciar la actividad. A la hora de declarar la actividad tendrs que seleccionar alguno de los epgrafes Impuesto de Actividades Econmicas (IAE), regulados en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, y donde se incluyen unos amplios listados de actividades empresariales y profesionales. Puedes ampliar informacin en nuestro artculo especfico sobre los epgrafes del IAE y descargrtelos en nuestra seccin de utilidades. La gran mayora de autnomos estn exentos del pago del Impuesto de Actividades Econmicas, lo que reflejarn en su declaracin censal. Si no fuera as debern presentar el modelo 840/848.2.

Qu impuestos debe pagar el autnomo?

Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF), que grava las rentas empresariales obtenidas por el autnomo, pudiendo elegir entre el el Rgimen de Estimacin Directa Simplificada, el Rgimen de Estimacin Directa Normal y el Rgimen de Estimacin Objetiva (Mdulos). Se paga trimestralmente. Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA), impuesto indirecto que grava el valor aadido y recae sobre el consumidor final. El autnomo tan slo acta como intermediario entre Hacienda y el consumidor final, ya que deber pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA que haya repercutido y cobrado a sus clientes y el que haya soportado por sus compras a proveedores. Se paga trimestralmente. Slo en el caso de ejercer su actividad con una sociedad mercantil deber tributar por el impuesto de sociedades en lugar de hacerlo por el IRPF.

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Qu declaraciones e impresos debe presentar el autnomo?

Declaracin trimestral del IVA, debiendo presentar el modelo 303 hasta el da 20 de los meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Si cotiza en mdulos y est acogido al rgimen simplificado de IVA, el impreso a presentar es el 310 los tres primeros trimestres y el 311 el cuarto. Declaracin trimestral del IRPF, debiendo presentar el modelo 130 si tributa por estimacin directa o en el 131 si tributa por mdulos, hasta el da 20 en los meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Declaracin trimestral de retenciones e ingresos a cuenta en caso de haberlas efectuado. Las ms habituales son las retenciones por el IRPF que se efectan en las nminas de los trabajadores o las que figuran en las facturas de los profesionales independientes (modelo 111) o sobre las rentas pagadas

por alquileres (modelo 115). El plazo es hasta el da 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre. Los profesionales autnomos que efecten retencin e ingresos a cuenta (por parte del cliente) en al menos el 70% de sus ingresos estn exentos de la presentacin del modelo 130 del pago fraccionado, aunque s deben realizar la declaracin anual de IRPF. Declaraciones resumen anuales, de carcter informativo y recapitulativo, a presentar en el mes de enero, tanto sobre retenciones e ingresos a cuenta (modelos 180, 190) como sobre el IVA (modelo 390). Declaracin anual de operaciones con terceros, a presentar en el modelo 347 durante el mes de marzo (a partir de 2013, la relativa a 2012 habr que presentarla en febrero) ,indicando aquellas personas o entidades, clientes o proveedores, con los que en el ao anterior el conjunto de operaciones realizadas haya superado los 3.006 euros. Declaracin anual del IRPF, a presentar mediante el modelo D-100 desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio. En el caso de autnomos con sociedades, debern presentar el modelo 202 y realizar los correspondientes pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre, as como presentar anualmente la declaracin del impuesto de sociedades mediante el modelo 200 a presentar hasta el 25 de julio.

Tambin es importante que sepas que en caso de tener problemas de liquidez puedes aplazar el pago de tus deudas con Hacienda. Encontrar Asesor Fiscal