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(Expresados en Lempiras)
Nota
Activos
Caja y bancos Depsitos en bancos del exterior Inversiones a corto plazo Prstamos e intereses por cobrar - neto Inversiones a largo plazo Propiedades, instalaciones, mobiliario y equipo - neto Activos eventuales - neto Otros activos 4 5 6 7 8 9 10 11
2003
2002
Ingresos por intereses: Sobre prstamos, descuentos y negociaciones Sobre inversiones Otros Gastos por intereses: Sobre depsitos de ahorro Sobre depsitos a trmino Sobre depsitos a la vista Sobre prstamos por pagar Sobre obligaciones bancarias por pagar Utilidad neta en intereses Reserva para crditos dudosos Utilidad despus de reservas Otros ingresos: Comisiones por servicios Utilidad en venta de activos eventuales y otros Cambios Ingresos varios
Nota
2003
L292,837,524 1,290,584 1,731,105 295,859,213 20,840,851 61,639,848 1,886,841 761,975 27,723,016 112,852,531 183,006,682 (34,927,773) 148,078,909
2002
L242,610,966 2,362,847 2,223,504 247,197,317 16,559,664 69,285,212 787,471 458,287 22,587,509 109,678,143 137,519,174 (17,710,146) 119,809,028
12 13 14
15
Otros gastos: Gastos en personal Otros gastos generales y administrativos Utilidad antes de impuesto sobre la renta y de la aportacin solidaria temporal Provisin para impuesto sobre la renta Provisin para aportacin solidaria temporal Utilidad neta
16 17
18 19
Las Notas de la 1 a la 26 que se acompaan forman parte integral de estos estados financieros.
Las Notas de la 1 a la 26 que se acompaan forman parte integral de estos estados financieros.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL AOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 Y 2002
(Expresados en Lempiras)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO AOS QUE TERMINARON EL 31DE DICIEMBRE DE 2003 Y 2002
(Expresados en Lempiras)
Nota
Acciones Comunes: Al principio del ao Aportaciones capitalizadas Capitalizacin de utilidades no distribuidas Al final del ao Aportaciones por capitalizar: Al principio del ao Aportaciones del ao Aportaciones capitalizadas Al final del ao Reserva para contingencias Al principio y al final del ao Reserva Legal: Al principio del ao Traslado de las utilidades no distribuidas Aumento por dividendos no pagados sobre las aportaciones del Gobierno Al final del ao Utilidades no Distribuidas: Al principio del ao Utilidad neta Traslado a reserva legal Dividendos pagados en efectivo Capitalizacin de utilidades Al final del ao Total capital y reservas de capital
2003
L 125,000,000 32,695,070 19,920,000 177,615,070
2002
L125,000,000 125,000,000 Flujos de efectivo provenientes de las actividades de operacin: Intereses ganados Comisiones, cargos por servicios y otros ingresos ganados Intereses pagados Efectivo pagado a proveedores y empleados Dividendos recibidos Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacin Flujos de efectivo provenientes de las actividades de inversin: Aumento neto en inversiones Aumento neto en prstamos por cobrar Adquisicin de activos fijos Producto de la venta de mobiliario y equipo Aumento en bienes adjudicados Producto de la venta de bienes adjudicados en pago de prstamos Aumento neto en otros activos Efectivo neto usado en las actividades de inversin Flujos de efectivo provenientes de las actividades de financiamiento: Aumento neto en depsitos de clientes Aumento neto en obligaciones bancarias y prstamos por pagar Dividendos pagados Aportaciones por capitalizar Aumento neto en otros pasivos Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ao Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao
Nota
2003
L263,932,115 45,150,727 (119,276,123) (96,672,834) 831,250 (9,391,660) 84,573,475
2002
L247,197,317 19,156,281 (109,686,687) (102,632,135) 46,657 (8,904,266) 45,177,167
15 15
15
1,285,966
1,285,966
(265,293,369) (7,820,571)
15
Las Notas de la 1 a la 26 que se acompaan forman parte integral de estos estados financieros.
Las Notas de la 1 a la 26 que se acompaan forman parte integral de estos estados financieros.
BANCOS CORRESPONSALES
DRESDNER BANK LATEINAMERIKA Postfach, 30 12 46 20305 Hamburgo, Alemania UNION PLATERS BANK 2800 Ponce de Leon Blvd. Coral Gables, Fl. 33134 U.S.A.
2003
BAC FLORIDA BANK 848 Brickell Avenue Suite 800 Miami, Florida 33131; U.S.A.
BANCO LATINOAMERICANO DE EXPORTACIONES S.A. (BLADEX) Apartado 6-1497 El Dorado, Panam, Repblica de Panam
4. Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, las disponibilidades en caja y bancos se detallan a continuacin:
Los certificados de absorcin monetaria adquiridos en lempiras con el Banco Central de Honduras devengan una tasa de inters del 9.0% anual y vencen en el mes de febrero de 2004, y los depsitos a plazo fijo estn contratados en dlares estadounidenses y devengan una tasa de inters anual entre 0.85% al 1.05% y vencen en plazos de 30 das. Las inversiones en valores con vencimiento de tres meses o menos, y que son consideradas como equivalentes de efectivo ascienden a L6,740,781 (Nota 20).
2003
Efectivo en caja Depsitos en bancos nacionales Cheques a compensar Incluido como efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 20) Cuenta de encaje en el Banco Central de Honduras L43,789,727 2,466,209 15,005,212
2002
L32,470,463 3,007,815 11,044,383
61,261,148
46,522,661
2003
Vigentes Atrasados Vencidos Ejecucin Judicial Refinanciados Decretos 32-2001 y 28-2000 Intereses por cobrar sobre prstamos Menos reserva para prstamos e intereses Menos - intereses incluidos en los prstamos Menos Cartera vendida a Fideicomiso FONAPROVI L1,085,378,472 114,090,322 61,830,410 4,226,061 79,298,215 1,344,823,480 64,681,993 1,409,505,473 (89,331,193) ( 18,278,977) 1,301,895,303 (123,768,303) L1,178,127,000
2002
L870,981,347 73,891,098 43,549,037 2,852,237 93,213,438 1,084,487,157 32,754,895 1,117,242,052 (56,112,894) (27,634,105) 1,033,495,053 L1,033,495,053
BANCO ATLANTICO Edificio Banco Ibero Amrica Calle 50 y 53 Zona 5, Panam, Repblica de Panam
84,480,162 L145,741,310
102,458,908 L148,981,569
El Banco Central de Honduras requiere que el Banco mantenga ciertos saldos de efectivo computables para encaje, en relacin con los depsitos a la vista, de ahorro y otros recursos obtenidos del pblico. Los saldos de encaje no estn disponibles en el curso normal de las operaciones.
Los prstamos por cobrar en dlares devengan tasas de inters anual promedio ponderado del 8.9% (12.62% en el 2002) y los prstamos en lempiras devengan tasas de inters promedio ponderado del 27.2% (29.2% en el 2002). Todos los prstamos se encuentran contratados a tasas de inters variables, excepto los prstamos refinanciados con fondos propios bajo los Decretos 282000 y 32-2001, que estn contratados a tasas de inters fijas. Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, los prstamos por cobrar por L173,267,577 y L187,622,203, respectivamente, estn dados en garanta por prstamos a pagar al Fondo Nacional para la Produccin y la Vivienda (FONAPROVI) y al Rgimen de Aportaciones Privadas (RAP). (Vase Nota 13). Al 31 de diciembre de 2003, los prstamos por cobrar que no estn acumulando intereses ascienden a L180,146,793 (L103,968,088 en el 2002). Si estos prstamos estuvieran en estado de acumulacin los intereses que se hubieran registrado en los resultados acumulados seran de L138,774,701 (L130,697,976 en el 2002), aproximadamente. Prstamos refinanciados - Decretos 28-2000 y 32-2001 Los prstamos a cobrar refinanciados en el marco de los Decretos 28-2000 y 32-2001, corresponden a prstamos del sector agropecuario. Dichos decretos fueron emitidos por el Congreso Nacional de la Repblica de Honduras para la recuperacin financiera del sector agropecuario, y en ellos se establecen los mecanismos de alivio de capital y de tasa de inters para los prestatarios que han sido afectados en su capacidad de pago por fenmenos naturales y otros factores econmicos. El alivio de capital fue otorgado hasta por un 50% de los prstamos, del cual el 10% lo absorbi el Banco y el restante 40% el Gobierno de Honduras, mediante la entrega al Banco de Bonos del Gobierno, emitidos por la Secretara de Finanzas, a un plazo de 10 aos, amortizables anualmente, devengando una tasa de inters variable, equivalente al costo promedio de la captacin del sistema financiero nacional, calculada por el Banco Central de Honduras. El monto mximo del alivio de capital por deudor fue de L5,000,000.
los cuales fueron transferidos al Fideicomiso creado por FONAPROVI a cambio de Bonos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario emitidos por el Estado (Nota 8) de acuerdo a lo establecido en la Ley del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, Decreto 68-2003. Estos crditos sern descargados de los libros contables del Banco en los primeros meses del ao 2004. Con base en la implementacin de esta Ley estn consideradas los siguientes mecanismos de alivio a los prstamos que resultaron elegibles: i) Los prstamos sern readecuados y reestructurados aplicando un alivio del 50% de descuento inmediato. ii) A los prstamos de rehabilitacin y reactivacin otorgados bajo decretos anteriores, aplicando un descuento al saldo de capital de estos prstamos, por la suma que resulte de calcular el valor presente neto de los montos que recibirn a lo largo del plazo total del prstamo, como alivio a la tasa de inters, aplicando una tasa de inters de 10%. iii) A los saldos de crditos reestructurados que hayan resultado de la aplicacin del mecanismo de alivio excepcional de capital adeudado, aplicando una tasa de inters del 10% anual. Los bancos conservan las garantas de los prstamos reestructurados para administrar su cobranza y cubrir el riesgo del 50% de los bonos recibidos que est a cargo de los mismos bancos. Los prstamos de rehabilitacin reestructurados por el Banco tambin al amparo del Decreto 68-2003, y que gozaron solamente de un descuento sobre el valor total de capital e intereses por la suma que result de calcular el valor presente neto (VAN) de los montos que el Banco recibira a lo largo del plazo total de los prstamos, muestran un valor en libros de capital e intereses al 31 de diciembre de 2003 de L51,659,753, y el descuento otorgado asciende a L10,407,412. Por este valor del descuento otorgado sobre estos prstamos el Banco recibi tambin bonos del Estado (Nota 8), y ser descargado de los libros contables del Banco en los primeros meses del ao 2004.
acontecimientos. La clasificacin de los prstamos por tipo de garanta y sector al 31 de diciembre de 2003 y 2002, se resume a continuacin:
2003
Saldo al principio del ao Provisin del ao Menos - cancelacin de prstamos Saldo al final del ao L56,112,894 34,927,773 (1,709,474) L89,331,193
2002
L38,816,346 17,710,140 (413,592) L56,112,894
2003
Por sector econmico: Agricultura Comercio Industria Consumo Exportacin Servicios Vivienda L209,864,549 170,152,387 139,897,500 396,359,155 35,933,318 81,230,105 311,386,466 L1,344,823,480
2002
L183,584,906 189,273,730 35,402,690 313,819,580 21,782,630 158,713,500 181,910,121 L1,084,487,157
Al 31 de diciembre de 2003, el Banco constituy las reservas de prstamos y intereses por cobrar con base en la resolucin N 1392/23-12-2003 emitida el 23 de diciembre de 2003 por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, mediante la cual se establecieron los ajustes adicionales de reservas como resultado del examen que practic la Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y Prstamo del riesgo crediticio de la cartera al 31 de agosto de 2003. Pero con base en el anlisis de la mora de la cartera de prstamos de vivienda y consumo, y de intereses capitalizados por refinanciamientos, por el perodo comprendido el 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2003, la reserva registrada requiere un incremento que asciende a L 23,000,000, aproximadamente, Asimismo, con base en la misma Resolucin antes indicada, la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, tomando en consideracin que existe incertidumbre en la aplicacin del Decreto Legislativo de creacin del Fideicomiso del Sector Cafetalero, concedi un plazo que vence el 31 de marzo de 2004 para crear las reservas por L 29,500,729 o cobrar las cuentas de prstamos del sector caf, ya sea por la va directa o mediante otro instrumento creado por las autoridades legislativas. El Banco espera regularizar los saldo de la reserva en el ao 2004, para cumplir con la Resolucin antes indicada y las normativas aplicables a la constitucin de reservas
2003
Por tipo de garanta: Fiduciarios Prendarios Hipotecarios Otras garantas L482,415,182 126,576,444 385,631,886 350,199,968 L1,344,823,480
2002
L374,620,443 106,753,219 318,451,365 284,662,130 L1,084,487,157
2003
Inversiones no obligatorias Bonos de reactivacin del sector agrcola Acciones y participaciones Ms - Bonos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario
2002
L123,768,303 L134,952,833
L9,852,789
2003
Almacenes Generales de Depsito del Caf, S. A. Financiera Industrial Agropecuaria, S. A. Banco Latinoamericano de Exportacin, S. A. Autobancos, S. A. Centro de Procesamiento Bancario, S. A. Menos - Reserva para inversiones 18% 20% 17% 6% L531,270 300,000 783,793 3,811,893 910,600 6,337,556 (300,000) L6,037,556
2002
L 531,272 300,000 106,000 3,811,892 910,600 5,659,764 (300,000) L5,359,764
de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario. Mediante esta Ley se design al Fondo Nacional de la Produccin y Vivienda (FONAPROVI) como fiduciario de un Fideicomiso constituido por el Estado para hacer viable el alivio de las deudas que se otorg a los beneficiarios de los Decretos 28-2000 y 322001 (Nota 7). Estos bonos sern registrados en los libros contables del Banco en los primeros meses del ao 2004. El Banco cedi al Fideicomiso cartera elegible a cambio de bonos del Estado, a un plazo de 10 aos, con amortizaciones anuales y a una tasa de inters del 5% anual. El Estado garantiza el 50% del valor de estos bonos y el otro 50% es por cuenta y riesgo del mismo Banco. De acuerdo a lo establecido por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, el Banco deber constituir reservas de prdidas por la porcin del riesgo que le corresponde de los Bonos recibidos, mediante la clasificacin de los prstamos canjeados que forman parte del Fideicomiso y que estn siendo administrados por el mismo Banco, bajo las categoras III y IV segn los criterios de clasificacin de cartera establecidos. Adems, los bonos que representan el 50% de riesgo a cuenta del Banco, no acumularn intereses sobre el mtodo de devengado, sino sobre la base de efectivo. La reserva de estos bonos ser creada mensualmente en un plazo de tres aos, a partir de enero de 2004.
Terrenos
Ao que termin el 31 de diciembre de 2002: Valor en libros al inicio Adiciones Traslados Retiro de activos Cargos por depreciacin Valor en libros al cierre Al 31 de diciembre de 2002: Costo y valuacin Depreciacin acumulada Valor en libros L6,159,038
Edificios
L8,664,288 268,486 (255,696) L8,677,078 L10,794,953 (2,027,875) L8,677,078
Mobiliario y Equipo
L13,064,421 10,775,600 (4,492,134) (3,192,184) L 16,155,703 L28,568,204 (12,412,501) L 16,155,703
Instalaciones
L6,973,679 1,451,420 (182,803) (924,852) L7,137,444 12,056,855 (4,739,411) L7,136,444
Total
L34,861,426 12,445,506 (4,674,937) (4,372,732) L38,309,263 L57,489,050 (19,179,787) L38,309,263
12. D epsitos
Los depsitos de clientes al 31 de diciembre de 2003 y 2002, se detallan a continuacin:
Prstamos sectoriales: Banco Central de Honduras, Programa de reactivacin industrial Fondo Nacional para la Produccin y la Vivienda (FONAPROVI) Rgimen de Aportaciones Privadas (RAP)
2003
2002
1,289,550
2003
Depsitos a la vista Depsitos en cuentas de ahorro Depsitos a plazo Otros depsitos L103,011,337 335,766,657 488,928,989 21,523,026 L949,230,009
2002
L76,810,419 251,080,424 463,375,984 26,722,172 L817,988,999
Los depsitos en lempiras devengan una tasa de inters anual promedio ponderada del 10.13% y los depsitos en dlares del 1.9% anual (12.02% en lempiras y 2.8%, en dlares, en el 2002). Los depsitos a plazo se contratan normalmente a tasas de inters fijas hasta su vencimiento.
Los prstamos sectoriales contratados con el Banco Central de Honduras devengan una tasa de inters anual del 11.07% (10% y 14% en el 2002), y vencen a corto plazo; los prstamos financiados por FONAPROVI, devengan una tasa de inters del 12% y 15% anual (12% y 17% en el 2002) y los prstamos del RAP devengan una tasa de inters del 11.5% (11% y 13.5% en el 2002), estos prstamos tienen vencimientos a corto, mediano y largo plazo. Los prstamos son contratados a tasas de inters variables, exceptuando los correspondiente a los redescuentos segn los Decretos 81-2002, 32-2001 y 28-2000, que han sido contratados a tasas de inters fijas. Las obligaciones bancarias al 31 de diciembre de 2003 y 2002, se detallan a continuacin:
Terrenos
Ao que termin el 31 de diciembre de 2003: Valor en libros al inicio Adiciones Retiro de activos Cargos por depreciacin Valor en libros al cierre Al 31 de diciembre de 2003: Costo y valuacin Depreciacin acumulada Valor en libros L6,159,038 1,304,165 L7,463,203 L7,463,203 L7,463,203
Edificios
L8,677,078 370,576 (259,351) L8,788,303 L11,075,529 (2,287,226) L 8,788,303
Mobiliario y Equipo
L16,155,703 7,876,709 (2,103,717) (3,717,669) L18,211,026 L32,837,003 (14,625,977) L 18,211,026
Instalaciones
L7,317,444 3,174,891 (1,551,237) (1,117,710) L7,823,388 L13,505,535 (5,682,147) L7,823,388
Total
L38,309,263 12,726,341 (3,654,954) (5,094,730) L42,285,920 L64,881,270 (22,595,350) L42,285,920
2003
Prstamos sectoriales Crditos y obligaciones bancarias L220,855,797 66,649,882 L287,505,679
2002
L199,385,295 5,000,000 L204,385,295
2003
Crditos y Obligaciones bancarias: Fondo Nacional para la Produccin y la Vivienda (FONAPROVI) Banco Mercantil, S. A. Banco de las Fuerzas Armadas
2002
L5,000,000 L5,000,000
Al 31 de diciembre de 2003, el Banco suscribi convenios con FONAPROVI para la cancelacin del saldo de la cartera redescontada con fondos propios o administrados por FONAPROVI por L75,533,175. Conforme a lo establecido en el Decreto 68-2003 que contiene la Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, el saldo de esta cartera que result beneficiada con el mecanismo de consolidacin de la deuda agropecuaria (Nota 7), ser cancelada a FONAPROVI por el Banco bajo los siguientes trminos, mecanismos y condiciones: a. Diez por ciento (10%) equivalente a L7,553,318, en efectivo, de forma inmediata a la firma de los convenios respectivos, y deducido de la cuenta de encaje en el Banco Central de Honduras. b. Quince por ciento (15%) equivalente a L11,329,976, en certificados de depsito a plazo fijo, a una tasa del 11.45%. c. Setenta y cinco por ciento (75%) equivalentes a L56,649,882, ser cancelada con el flujo de pago de la porcin garantizada por el Estado de Honduras sobre los certificados para compra de cartera emitidos por el Fideicomiso del Decreto 68-2003, y si no fueran suficientes, podrn ser completados con el traspaso a favor de FONAPROVI de certificados de absorcin monetaria y/o bonos de reactivacin de los decretos agrcolas y que el Banco tenga a su favor. Al 31 de diciembre de 2003, las obligaciones con otros bancos devengan una tasa de inters anual del 9% (7.5% en el 2002). Estas obligaciones vencen a corto plazo.
Adecuacin de Capital
Para monitorear la adecuacin de su capital, el Banco utiliza un ndice establecido por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros (CNBS). Este ndice mide la adecuacin de capital comparando el volumen de los recursos propios del Banco con sus activos ponderados conforme a su riesgo relativo. Para efectos de la adecuacin de capital, los recursos propios se clasifican, en funcin de su permanencia en el negocio, como capital primario y capital complementario. Los activos se ponderan, segn su grado de riesgo, con una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50% y 100%,
aplicables a los saldos netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada mes las distintas partidas o rubros del balance. El ndice mnimo de adecuacin de capital establecido por la Comisin es del 10%. Al 31 de diciembre de 2003, el Banco muestra un ndice de adecuacin de capital de 19.5% (19.3% en el 2002); por lo tanto, cumple con los requerimientos mnimos de capital a los cuales est sujeto. El Banco no puede distribuir dividendos cuando esta distribucin produzca o pueda producir una deficiencia de capital, segn el criterio de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
2002
Renta neta gravable Menos renta neta exenta Renta neta sujeta a aportacin solidaria temporal Aportacin solidaria temporal (5%) Menos Pagos a cuenta efectuados en el ao Aportacin solidaria por pagar L48,557,502 (1,000,000) L 47,557,502 L 2,377,875 (1,207,646) L 1,170,229
En el ao 2003 entr en vigencia la Ley de Equidad Tributaria, en la cual se estableci el pago adicional de una aportacin solidaria temporal del 5% aplicable sobre el exceso de L1,000,000 de la renta neta gravable anual. Esta aportacin adicional temporal ser aplicable por un perodo de cuatro ejercicios fiscales que vence en el ao 2006.
Riesgo de Liquidez
El vencimiento de los activos y pasivos y la habilidad para reemplazar, a un costo aceptable, pasivos que generan intereses, as como sus plazos de vencimiento, son factores importantes en la evaluacin de la liquidez del Banco y su exposicin a los cambios en las tasas de inters y tipos de cambio. A continuacin se presenta un anlisis de los vencimientos aproximados de los principales instrumentos financieros del Banco:
Hasta un Mes
De 1 a 3 Meses
De 3 Meses a 1 Ao
De 1 Ao a 5 Aos
De 5 aos y Ms
L 181,420,802 12,778,337 100,925,367 295,124,506 11,000,000 450,777,994 14,922,852 59,360,491 536,061,337 L(240,936,831) Hasta un Mes L L90,000,000 90,000,000 L33,000,000 45,000,000 78,000,000 L12,000,000 De 1 a 3 Meses L405,000,000 405,000,000 L99,000,000 453,452,015 552,452,015 L(147,452,015 De 3 Meses a 1 Ao L540,000,000 540,000,000 L132,000,000
2003
Impuesto a tasas normales sobre utilidad contable Ms - efecto fiscal de gastos no deducibles Menos efecto fiscal de ganancias de capital Menos - efecto fiscal de ingresos no gravables Provisin para impuesto sobre la renta Menos - pagos a cuenta efectuados en el ao Impuesto sobre la renta por pagar L12,792,033 9,846
2002
L9,030,230 378 (368,829) Prstamos e intereses por cobrar
2003
L16,689,229
2002
L10,655,781
El Banco Central de Honduras regula los montos mximos de prstamos que pueden ser otorgados a partes relacionadas. Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, el Banco no excede los montos mximos permitidos. En su mayor parte los prstamos por cobrar antes mencionados corresponden a prstamos a directores, funcionarios y empleados del Banco.
Mantener un balance y un control de los desbalances entre los vencimientos y tasas de inters de los activos y pasivos financieros, es fundamental para la gerencia del Banco. Es inusual para los Bancos estar siempre completamente balanceados en los vencimientos de sus activos y pasivos financieros debido a que sus negocios son llevados a cabo a menudo conforme a trminos inciertos y de diferentes tipos. Una posicin desbalanceada en los vencimientos potencialmente eleva la rentabilidad, pero tambin incrementa el riesgo de prdidas.
b) Acciones Legales El Banco tiene en proceso casos legales surgidos en el curso ordinario de los negocios. La administracin considera, basada en la opinin de sus asesores legales, que la resolucin de estos casos no tendr efectos importantes en la situacin financiera del Banco o los resultados de operaciones futuras. c) Impuesto sobre la Renta Conforme a Ley de Impuesto sobre la Renta vigente en Honduras, el derecho de las autoridades fiscales para fiscalizar las declaraciones de impuesto presentadas, vence ordinariamente a los cinco aos a partir de la fecha de su presentacin. A la fecha de estos estados financieros, las declaraciones de impuesto sujetas a posible fiscalizacin son las correspondientes a los aos 1998 al 2003.
25.23. D iferencias entre las N ormas Contables de la Comisin N acional de Bancos y Seguros (CN BS) para la preparacin de los Estados Financieros y las N ormas Internacionales de Contabilidad (N IC)
A continuacin se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por el Banco y las Normas Internacionales de Contabilidad: Valor Razonable de instrumentos financieros El Banco no ha calculado para propsitos de divulgacin el valor razonable de los instrumentos financieros, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No. 39.
registrarse en el perodo a que corresponden la evaluacin de deterioro. Flujos de Efectivo por Prstamos y Depsitos El Banco clasifica como actividades de inversin y de financiamiento, los flujos de efectivo de la cartera de prstamos y depsitos de clientes. La Norma Internacional de Contabilidad N 7 requiere que los flujos de efectivo de estas transacciones se presenten como parte de los flujos de las actividades de operacin. Polticas de Gestin de Riesgos El Banco debe informar en las notas a los estados financieros, los objetivos y polticas concernientes a la gestin de los riesgos financieros, entre ellos: riesgo de tasa de cambio, riesgo de tasa de inters, riesgo de mercado, riesgo de crdito, riesgo de liquidez, y riesgo de flujo de efectivo. Impuesto sobre la renta diferido El Banco no reconoce los impuestos sobre la renta diferidos que surgen de las diferencias temporarias entre la base fiscal y financiera de los activos y pasivos reconocidos en el balance general. Los efectos sobre los estados financieros de estas diferencias entre las bases de contabilidad del Banco y las Normas Internacionales Contabilidad, no se ha cuantificado y podran ser materiales.
Importe Recuperable de Prstamos por Cobrar refinanciados e I nversiones en bonos de Fortalecimiento Financiero del productor agropecuario (N otas 7 y 8)
Los prstamos refinanciados a clientes del sector agrcola con riesgo propio con base a los decretos gubernamentales 28-2000, 32-2001, 81-2002 y 682003, se presentan al valor del principal refinanciado. El Banco clasific estos prstamos en categoras de riesgo que no requieren reservas de acuerdo a la normativa de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. La Norma Internacional de Contabilidad N 39 establece que los refinanciamientos a tasas menores y plazos mayores a los originalmente pactados con fondos propios se deben considerar como prstamos deteriorados, y por lo tanto, se requiere que la diferencia entre el valor presente de los flujos de efectivo de los prstamos refinanciados descontados a las tasas de inters original y el valor en libros de los prstamos, sea reconocida en los resultados del perodo. Reserva para Crditos e Intereses de Dudoso Recaudo La reserva para crditos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificacin de crditos de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, la que revisa y aprueba peridicamente los criterios utilizados, as como el nivel de reservas requerido. Los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificacin, realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el perodo en que se emiten los informes definitivos. De acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad los ajustes deben
2003
Moneda nacional: Prstamos y descuentos negociados Avales y garantas bancarias emitidas Moneda extranjera: Avales y garantas bancarias emitidas L 1,289,550 79,783,549 81,073,099 1,084,524 L82,157,623
2002
L11,762,992 62,859,279 L74,622,271 5,245,909 L79,868,180
Orgullo de Honduras
Fundado el 1ero. de Mayo de 1967