CUPRINS

MODULUL I SISTEMUL CONTABIL I FISCAL CONTEMPORAN NTRE

REGLEMENTARE I REFORMARE.................................................................................
1.1. Coninutul i obiectivele reformei sistemului contabil i fiscal contemporan .....
1.2. Delimitri privind sistemele contabile i fiscale contemporane ..........................
1.2.1. Sistemul contabil i reglementarea contabilitii ...................................
1.2.2 Sistemul fiscal i elementele tehnice ale impunerii ...............................
1.3. Caracteristicile i obiectivele gestiunii fiscale ....................................................
1.4. Eficacitatea fiscal n contabilitatea entitilor economice .................................
1.5. Riscul, abilitatea i presiunea fiscal n cadrul raportului contabilitate
fiscalitate ....................................................................................................................
MODULUL 2 EVALUAREA ACTIVELOR I DATORIILOR NTRE PRINCIPII
CONTABILE I REGLEMENTRI FISCALE ...................................................................
2.1. Coninutul, criteriile i parametrii evalurii n contabilitate ................................
2.1.1. Definiii i criterii de baz ale evalurii ................................................
2.1.2. Parametrii evalurii n contabilitate ......................................................
2.2. Delimitri ntre principiile contabile i reglementrile fiscale la evaluarea
activelor i pasivelor ....................................................................................................
2.2.1. Interpretarea principiului prudenei prin prisma fiscalitii ..................
2.2.2. Interpretarea costului istoric prin prisma fiscalitii .............................
2.2.3. Consecine fiscale ale principiului continuitii activitii ...................
2.2.4. Efectele fiscale ale principiului independenei exerciiului .................
2.2.5. Implicaii fiscale generate de schimbarea metodelor contabile ............
2.2.6. Interpretarea principiului prevalenei economicului n faa juridicului,
n relaie cu fiscalitatea ....................................................................................
2.3. Efectele modificrii politicilor contabile asupra evalurii activelor i datoriilor
2.4. Evaluarea activelor i datoriilor financiare n relaie cu fiscalitatea
MODULUL 3 CONTABILITATEA I FISCALITATEA EVENIMENTELOR I
TRANZACIILOR PRIVIND CAPITALURILE .................................................................
3.1.Conceptul de capital i implicaiile fiscale ale resurselor de finanare stabile ......
3.2. Evaluarea i modificarea capitalului social ..........................................................
3.3. Costurile tranzacionrii i transparenei fiscale a capitalurilor ...........................
3.4. Contabilitatea i fiscalitatea rezervelor entitii economice ................................
3.4.1. Rezerva din reevaluare contabilizare i implicaii fiscale .................
3.4.2. Rezervele din profit i alte surse: contabilizare i implicaii fiscale ....
MODULUL 4 CONTABILITATEA I FISCALITATEA EVENIMENTELOR I
TRANZACIILOR PRIVIND IMOBILIZRILE ................................................................
4.1. Definiii, concepii i criterii de evaluare a imobilizrilor ...................................
4.1.1. Definiii privind imobilizrile ..............................................................
4.1.2. Concepii privind amortizarea imobilizrilor .......................................
4.1.3. Criterii privind evaluarea deprecierii imobilizrilor .............................
4.2. Parametrii contabili ai amortizrii imobilizrilor ................................................
4.3. Implicaii fiscale ale regimurilor de amortizare a imobilizrilor .........................
4.3.1. Amortizarea liniar ................................................................................
4.3.2. Amortizarea degresiv ...........................................................................
4.3.2.1. Amortizarea degresiv n varianta fr influena uzurii
morale (AD1) ......................................................................................
4.3.2.2. Amortizarea degresiv n varianta cu influena uzurii morale
(AD2) ..................................................................................................

4
4
5
5
5
5
6
6
9
9
9
9
10
11
11
11
11
12
12
13
13
15
15
16
17
18
18
20
23
23
23
23
24
24
25
25
26
26
27

4.3.3. Amortizarea accelerat .........................................................................

4.3.4. Amortizarea progresiv ........................................................................
4.3.5. Amortizarea regresiv ..........................................................................
4.3.6. Amortizarea global a imobilizrilor ...................................................
4.3.7 Amortizarea pe unitatea de produs ........................................................
4.3.8. Amortismentele derogatorii .................................................................
4.3.9. Amortizarea imobilizrilor necorporale ................................................
4.4. Reflectarea n contabilitate a amortizrii imobilizrilor ......................................
4.5. Amortizarea imobilizrilor ntre norme contabile i reglementri fiscale ...........
4.6. Evaluarea parametrilor amortizrii imobilizrilor prin prisma Standardelor
Internaionale de Contabilitate ....................................................................................
4.7. Tratamente contabile alternative cu ocazia evalurii activelor amortizabile .......
MODULUL 5 REGIMUL CONTABIL I FISCAL AL EVENIMENTELOR I
TRANZACIILOR PRIVIND STOCURILE ........................................................................
5.1. Concepte contabile, recunoatere i structuri privind stocurile ...........................
5.2. Msurarea i optimizarea nivelului stocurilor ......................................................
5.3. Evaluarea curent a stocurilor ..............................................................................
5.4. Evaluarea periodic a stocurilor ...........................................................................
5.5. Evaluarea stocurilor i relaia cu fiscalitatea ........................................................
5.5.1. Reguli la evaluarea conturilor de stocuri ...............................................
5.5.2.Aspectele fiscale la evaluarea stocurilor ................................................
5.6. Contabilitatea i fiscalitatea unor operaiuni particulare privind stocurile ..........
5.6.1. Contabilitatea stocurilor date spre prelucrare sau recondiionare la
teri ..................................................................................................................
5.6.2. Contabilitatea mrfurilor date spre vnzare n consignaie ...................
5.6.3. Contabilitatea i fiscalitatea importului de mrfuri pe cont propriu .....
5.6.4. Contabilitatea i fiscalitatea importului de bunuri n comision .............
5.6.5. Contabilitatea i fiscalitatea exportului de bunuri i servicii ................
5.6.6. Contabilitatea i fiscalitatea exportului de bunuri n comision .............
5.6.7. Contabilitatea i fiscalitatea operaiunilor n sistem franciz ................
MODULUL 6 CONTABILITATEA I FISCALITATEA CREANELOR I
DATORIILOR COMERCIALE .............................................................................................
6.1. Coninutul relaiilor de decontare dintre entitile economice .............................
6.2. Consecine fiscale la evaluarea creanelor i datoriilor unei entiti ...................
6.3. Implicaii fiscale ale reducerilor comerciale acordate de furnizori clienilor ......
6.4. Implicaii fiscale ale reducerilor financiare acordate la decontarea creanelor i
datoriilor ......................................................................................................................
6.5. nregistrarea n contabilitatea furnizorilor i clienilor a diferenelor constatate
la recepia bunurilor ....................................................................................................
6.5.1. Contabilizarea diferenelor constatate n minus...................................
6.5.2. Contabilizarea diferenelor constatate n plus .....................................
6.5.3. Contabilizarea diferenelor din erori de calcul .....................................
MODULUL 7 IMPOZITELE, TAXELE I CONTRIBUIILE ENTITII ELEMENTE
ALE NORMALIZRII RELAIEI CONTABILITATE - FISCALITATE ........................
7.1. Coninutul impozitelor, taxelor i a contribuiilor entitilor la bugetul general
consolidat ....................................................................................................................
7.2. Contabilitatea i fiscalitatea decontrilor cu personalul .......................................
7.2.1. Veniturile din salarii ..............................................................................
7.2.2.Impozitul pe salarii .................................................................................
7.2.3. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea datoriilor i creanelor fa de
asigurrile i protecia social (CAS) ..............................................................
7.2.3.1. Asigurai, cote, baz de calcul, exonerri ...................................

27
29
29
30
31
31
31
31
32
33
33
35
35
36
37
40
40
40
41
42
42
42
43
44
46
47
48
51
51
51
52
55
55
55
57
58
60
60
60
60
61
62
62

7.2.3.2. Termene de plat i majorri de ntrziere .................................

7.2.3.3. Reflectarea n contabilitate a contribuiei la asigurrile sociale
7.2.4.Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea contribuiei la fondul de omaj
(CFS) ...............................................................................................................
7.2.5. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea asigurrilor sociale de
sntate (CASS) ..............................................................................................
7.2.6. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea fondurilor speciale de natur
salarial ...........................................................................................................
7.2.6.1. Contribuia pentru concedii i indemnizaii ...........................
7.2.6.2. Contribuia pentru accidente de munc i boli profesionale ..
7.2.6.3. Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale ............
7.3. Studii de caz privind calculul i nregistrarea n contabilitate a salariilor i a
contribuiilor aferente ..................................................................................................
7.4. Impozitul pe profit ntre concepte contabile i reglementri fiscale ....................
7.4.1.Coninut, reglementare i calculul impozitului ......................................
7.4.2. Termene de plata i declarare a impozitului pe profit ...........................
7.4.3. Studiu de caz privind, calculul, nregistrarea i reflectarea n
contabilitate a impozitului pe profit ................................................................
7.5. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor ......................................................
7.5.1.Coninut, reglementare i calculul impozitului pe venitul
microntreprinderii. .........................................................................................
7.6. Contabilitatea i fiscalitatea taxei pe valoarea adugat ......................................
7.6.1. Definiii, sfer de aplicare, caracteristici ..............................................
7.6.2. Regimuri de impozitare, locul operaiunilor impozabile i persoane
obligate la plata taxei pe valoarea adugat ...................................................
7.6.3. Faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoarea adugat ..............
7.6.4. Baza de impozitare, cotele de impunere i calculul taxei pe valoarea
adugat ..........................................................................................................
7.6.5. Regimul deducerilor i obligaiile pltitorilor de taxa pe valoarea
adugat. ..........................................................................................................
7.6.6. Sistemul contabil al taxei pe valoarea adugat ....................................
7.7. Contabilitatea i fiscalitatea impozitelor i taxelor locale ...................................
7.7.1. Impozitul i taxa pe teren ......................................................................
7.7.2. Impozitul pe cldiri ...............................................................................
7.7.3.Impozitul pe mijloacele de transport .....................................................
7.7.4. Taxe pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor .............
7.7.5. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate .................
7.7.6. Impozitul pe spectacole ........................................................................
7.7.7. Taxa hotelier .......................................................................................
7.7.8. Alte taxe locale ....................................................................................
7.7.9. nregistrarea n contabilitate a impozitelor i taxelor locale ................
7.8. Contabilitatea i fiscalitatea taxelor vamale i a accizelor armonizate...................
7.8.1. Contabilitatea i fiscalitatea taxelor vamale.........................................
7.8.2. Contabilitatea i fiscalitatea accizelor armonizate ..............................

64
64
65
65
67
67
67
68
68
72
72
75
75
77
78
78
78
79
82
82
83
86
88
88
89
90
91
91
91
92
92
92
92
92
93