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Publicado em nosso site 25/02/2013 Roteiro ATUALIZADO Informativo FISCOSoft - Prev/Trab Auditoria fiscal de empresas - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad) - Roteiro de Procedimentos A empresa que utiliza sistema de processamento eletrnico de dados para o registro de negcios e atividades econmicas, escriturao de livros ou produo de documentos de natureza contbil, fiscal, trabalhista e previdenciria est obrigada, quando intimidada, a apresentar arquivos digitais fiscalizao da Receita Federal do Brasil (RFB), conforme demonstrado neste Roteiro. Este texto encontra-se atualizado de acordo com a Portaria Interministerial MF/MPS n 15 de 10.1.2013 (DOU 11.1.2013), que dentre outras regras, alterou os valores das multas administrativas em caso de inobservncia das regras previdencirias.

Auditoria fiscal de empresas - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad) - Roteiro de Procedimentos
Roteiro - Previdencirio/Trabalhista - 2013/4264

Sumrio
Introduo I - Fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) II - Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos Digitais - SVA II.1 - Requisitos mnimos exigidos pelo sistema II.2 - Autenticao de relatrios produzidos pela auditoria fiscal e entregues ao contribuinte em CD III - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad) IV - Multas administrativas V - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad) - Orientaes gerais VI - Consultoria FISCOSoft

Introduo
Este Roteiro trata das regras a serem observadas pelas empresas que utilizam sistemas de processamento eletrnico de dados, quando intimadas pela fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).

I - Fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)

A empresa que utiliza sistema de processamento eletrnico de dados para o registro de negcios e atividades econmicas, escriturao de livros ou produo de documentos de natureza contbil, fiscal, trabalhista e previdenciria est obrigada a arquivar e a armazenar, certificados, os respectivos arquivos e sistemas, em meio digital ou assemelhado, mantendo-os disposio da Receita Federal do Brasil (RFB), pelo prazo de 05 (cinco) anos. A pessoa jurdica que utilizar os referidos sistemas de processamento eletrnico de dados, quando intimada pela fiscalizao da Receita Federal do Brasil (RFB), dever apresentar, no prazo estipulado na intimao: a) a documentao tcnica completa e atualizada de seus sistemas; b) os arquivos digitais contendo informaes relativas aos seus negcios e atividades econmicas, observadas as orientaes e especificaes contidas no Manual Normativo de Arquivos Digitais (MANAD) aplicado fiscalizao da RFB.

Quando do recebimento dos arquivos solicitados, os mesmos sero autenticados pelo Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil (AFRFB), na presena do representante legal da empresa ou pessoa autorizada mediante procurao pblica ou particular, por sistema de autenticao de arquivos, disponvel no stio da RFB na Internet, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br. Fundamentao: art. 8 da Lei n 10.666/2003; arts. 48 e 49 da Instruo Normativa RFB n 971/2009; "caput" e alnea "a" do inciso I do art. 13 da Lei Complementar n 128/2008; Smula Vinculante n 8 do Supremo Tribunal Federal; art. 1 da Portaria INSS/DIREP n 42/2003.

II - Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos Digitais (SVA)

Os arquivos digitais devero ser previamente validados pela empresa, utilizando-se o Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais (SVA), para avaliao de sua adequao ao leiaute exigido no presente Manual e indicao de eventuais falhas a serem corrigidas. Os arquivos digitais entregues devero ser autenticados utilizando-se o Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais. O SVA, mediante varredura nos arquivos eletrnicos, ir gerar um cdigo de identificao utilizando o algoritmo MD5 "Message-Digest algorithm 5", podendo ser utilizado a qualquer tempo para verificao da autenticidade dos arquivos fornecidos. No recibo de entrega constaro os cdigos gerados, que identificaro de forma nica os arquivos digitais entregues. O arquivo digital solicitado pelo Auditor-Fiscal dever ser entregue em mdia digital sem ser particionado. Quando o volume de dados a ser entregue ultrapassar a capacidade de armazenamento da mdia, os dados devero ser distribudos em tantos dispositivos de armazenamento, com respectiva etiqueta externa de identificao, quantos forem necessrios. A etiqueta externa de identificao de cada volume dever conter as seguintes informaes: a) CNPJ e nome empresarial; b) nome do arquivo (correlacionado a seu contedo); c) identificao seqencial do volume na forma fracionria: (s/T), onde "T" representa o nmero total de volumes do arquivo e "s" representa o nmero seqencial do volume em relao ao nmero total; Em qualquer volume, devem estar presentes os blocos de abertura e encerramento de arquivo, assim como os registros de abertura e encerramento dos blocos nele contidos. Fundamentao: item 2 da Instruo Normativa SRP n 12/2006. II.1 - Requisitos mnimos exigidos pelo sistema Para ter acesso ao Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais (SVA) necessrio possuir equipamento com os seguintes requisitos: a) Hardware: Processador Pentium III - 500 MHz ou superior; b) Memria RAM: 128 MB; c) 10 MB de espao livre em disco rgido; d) Sistema Operacional: Windows 98 - 2 Edio ou superior. Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/ArquivosDigitais/default.htm (acesso realizado em 20.2.2013). II.2 - Autenticao de relatrios produzidos pela auditoria fiscal e entregues ao contribuinte em CD Os relatrios fiscais produzidos pela auditoria-fiscal e entregues s empresas em meio magntico apresentam cdigo sequencial de autenticao que garantem a sua integridade digital. Para verificar esta integridade dever ser utilizado o programa ValidaCD.exe, disponvel no site da RFB. Qualquer alterao no contedo do CD, regravao etc., invalidam os dados neles contidos e alteram a sua integridade digital. Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/ArquivosDigitais/default.htm (acesso realizado em 20.2.2013).

III - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad)

A Instruo Normativa n 12/2006 aprovou a atual verso 1.0.0.2 do Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad). Sendo assim, as empresas que utilizarem o referido sistema de processamento eletrnico de dados devero submeter previamente os arquivos digitais ao Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos Digitais (SVA), antes de fornec-los ao auditor fiscal requisitante, para verificar se os arquivos esto em conformidade com o padro estabelecido no Manad e, se for o caso, corrigir todos os erros e eventuais divergncias apontadas pelo referido sistema. O SVA encontra-se disponvel no site da Receita Federal do Brasil (RFB), no seguinte endereo http://www.receita.fazenda.gov.br. Fundamentao: Instruo Normativa n 12/2006.

IV - Multas administrativas
Quando o assunto aplicao de penalidade em decorrncia da inobservncia das regras que envolvem o Manad, a questo controvertida, pois a Lei n 10.666/2003, que instituiu a obrigatoriedade de apresentao dos arquivos digitais, no fixou multa especfica pelo descumprimento da obrigao. No entanto, prev o art. 283 do Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo Decreto n 3.048/1999: "Art. 283. Por infrao a qualquer dispositivo das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 1991, para a qual no haja penalidade expressamente cominada neste Regulamento, fica o responsvel sujeito a multa varivel de R$ 636,17 (seiscentos e trinta e seis reais e dezessete centavos) a R$ 63.617,35 (sessenta e trs mil seiscentos e dezessete reais e trinta e cinco centavos), conforme a gravidade da infrao, aplicando-se-lhe o disposto nos arts. 290 a 292, e de acordo com os seguintes valores: (...) II - a partir de R$ 6.361,73 (seis mil trezentos e sessenta e um reais e setenta e trs centavos) nas seguintes infraes: (...) b) deixar a empresa de apresentar ao Instituto Nacional do Seguro Social e Secretaria da Receita Federal os documentos que contenham as informaes cadastrais, financeiras e contbeis de interesse dos mesmos, na forma por eles estabelecida, ou os esclarecimentos necessrios fiscalizao; (...) Desde 1 de janeiro de 2013, o valor da multa indicada no inciso II do art. 283 do Regulamento da Previdncia Social de R$ 17.173,58 (dezessete mil cento e setenta e trs reais e cinquenta e oito centavos), conforme prev o art. 8, inciso V, da Portaria Interministerial MF/MPS n 15/2013. Sendo assim, h quem entenda que a inobservncia das regras relacionadas apresentao dos arquivos digitais sujeitaria o infrator ao pagamento de uma multa administrativa no valor de R$ 17.173,58 (dezessete mil cento e setenta e trs reais e cinquenta e oito centavos). Por outro lado, h corrente que entende que a inobservncia de tais regras sujeitaria o infrator s penalidades previstas no art. 12 da Lei n 8.218/1991. Assim, com base nas disposies contidas no art. 12 da Lei n 8.218/1991, com redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-34/2001 possvel montar a seguinte tabela das penalidades aplicveis pelo fisco, quando verificadas infraes s normas referentes apresentao dos arquivos digitais:
Descrio da infrao Multa aplicvel 0,02% por dia de atraso 5% Base de clculo Receita bruta da pessoa jurdica no perodo Valor da operao correspondente Receita bruta da pessoa jurdica no perodo Observaes

No cumprimento do prazo estabelecido para apresentao dos arquivos e sistema Omisso de informaes ou prestao de informaes incorretas No atendimento forma em que devem ser apresentados os registros e respectivos arquivos

A partir de 28.08.2001 a multa fica limitada a 1% (um por cento) da receita bruta da pessoa jurdica no perodo A partir de 28.08.2001 a multa fica limitada a 1% (um por cento) da receita bruta da pessoa jurdica no perodo O perodo (em todas as multas) compreende o anocalendrio em que as operaes foram realizadas

0,5%

Diante da controvrsia, poder a fiscalizao da RFB, mediante a anlise do caso ftico, adotar um dos entendimentos declarados acima. Nesta hiptese, caber ao contribuinte que se sentir prejudicado questionar o ato perante a RFB ou ainda, levar o caso para apreciao do Poder Judicirio. Fundamentao: art. 92 da Lei n 8.212/1991; arts. 11 e 12 da Lei n 8.218/1991; "caput" e inciso II do art. 283 do Decreto n 3.048/1999; art. 8, inciso V da Portaria Interministerial MF/MPS n 15/2013.

V - Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad) - Orientaes gerais

Seguem as orientaes para a apresentao dos arquivos digitais fiscalizao da RFB, conforme prev o Manual Normativo de Arquivos Digitais (Manad): 1. Informaes Gerais 1.1 Os arquivos digitais referentes ao perodo anterior a 01 de julho de 2003 podero, por opo da pessoa jurdica, ser apresentados na forma estabelecida neste ato. 1.2 Em se tratando de empresas sob o regime de Direito Privado, as informaes de que trata o Art. 1 da Portaria MPS/SRP n 58/2005 devero ser apresentadas em arquivo digital padronizado, atendidos os itens 2 e 3 deste Manual, com o seguinte contedo: a) Informaes Fiscais I - fornecedores e clientes; II - documentos fiscais; III - comrcio exterior; IV - relao insumo/produto. b) Informaes Contbeis I - lanamentos contbeis; II - demonstraes contbeis. c) Informaes Patrimoniais I - controle de estoque e registro de inventrio; II - controle patrimonial. d) Informaes dos Trabalhadores I - segurados empregados; II - contribuintes individuais e avulsos; 1.3 As informaes solicitadas no item anterior devero ser apresentadas pelas pessoas jurdicas, quando solicitadas por Auditor Fiscal da Previdncia Social - AFPS no curso de Ao Fiscal devidamente autorizada, atendido o disposto neste manual. 1.4 A forma de gerao do arquivo digital que contenha as informaes constantes dos itens bI e dI e dII ser disciplinada neste manual. 1.5 A especificao dos arquivos digitais que contenham as informaes constantes dos contedos aI, aII, aIII, aIV, bII, cI e cII quando no definida de forma diversa pela Secretaria da Receita Previdenciria, devero seguir os padres definidos: I. pela Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda- SRF/MF, em ato prprio; II. pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, em ato prprio; III. por atos de convnio firmados entre a Secretaria da Receita Previdenciria e os rgos de administrao tributria dos Estados e Municpios; 1.6 At o incio da vigncia de tais atos, devero ser observados, com relao s informaes citadas no item 1.5, os formatos definidos pela Portaria INSS/DIREP n 42, de 24 de junho de 2003. 1.7 As informaes de que trata o art. 1 da Portaria MPS/SRP n 58/2005 referentes s pessoas jurdicas sob o regime de Direito Pblico, cujas Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos esto definidas pela Lei 4.320/64 de 17 de maro de 1964, pela Portaria n 42, de 14 de abril de 1999 do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, pela Portaria Interministerial n 163, de 04 de maio de 2001 e pela Lei Complementar 101, de 04 de maio de 2000, devero ser apresentadas em arquivo digital padronizado, atendidos os itens 2 e 3 deste manual, contendo: a) Execuo financeira e oramentria I - execuo da receita e da despesa

II - balancetes oramentrios b) Informaes dos servidores do rgo e trabalhadores em geral I - servidores vinculados ao regime prprio; II - servidores vinculados do regime geral; III - agentes polticos, contribuintes individuais (prestadores de servios, condutores autnomos, contratos temporrios) e outros. 1.8 Os arquivos digitais de que tratam este manual podero ser apresentados em forma diferente da nele estabelecida inclusive em decorrncia de exigncia de outros rgos pblicos, desde que aceita pelo AFPS requisitante. 1.9 Podem ser exigidas em meio digital, com fundamento na Lei n. 10.666/03, quaisquer outras informaes de natureza contbil, fiscal, trabalhista ou previdenciria, ainda que no expressamente previstas nos subitens 1.2 e 1.5, aplicando-se as especificaes tcnicas previstas no item 1.6 deste manual, sendo as mesmas gravadas em arquivo parte. 1.10 Os arquivos digitais devero conter informaes relativas a todo o perodo fiscalizado e a todos os estabelecimentos e obras de construo civil de responsabilidade da empresa, salvo quando o Auditor-Fiscal, no ato de requisio, limitar a abrangncia em termos de perodo e/ou estabelecimentos/obras. 1.11 Os arquivos digitais devero ser previamente submetidos ao Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos Digitais (SVA), prprio da SRP, disponvel no site oficial do Ministrio da Previdncia Social, que efetua a validao dos arquivos verificando a conformidade com o leiaute Manad e que tambm faz a autenticao, conferindo a cada arquivo um cdigo nico de identificao. 1.12 Qualquer alterao promovida nos arquivos digitais entregues implicar nova autenticao e, conseqentemente, gerao de novo cdigo de identificao. 1.13 A pessoa jurdica usuria de sistema de processamento de dados dever manter documentao tcnica completa e atualizada do sistema, suficiente para possibilitar a sua auditoria, facultada a manuteno em meio magntico, sem prejuzo da sua emisso grfica quando solicitada (art. 8 da Lei 10.666 de 08/05/2003, cc art. 32, III da Lei 8.212 de 24/07/1991). A Secretaria da Receita Previdenciria - SRP/MPS no realiza certificao de arquivos e sistemas. 2 Validao, Autenticao e Entrega dos Arquivos Digitais 2.1 Validao Os arquivos digitais devero ser previamente validados pela empresa, utilizando-se o SVA - Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais, disponvel na pgina do Ministrio da Previdncia Social, para avaliao de sua adequao ao leiaute exigido no presente Manual e indicao de eventuais falhas a serem corrigidas. 2.2 Autenticao 2.2.1 Os arquivos digitais, entregues na forma do item 2.4, devero ser autenticados utilizando-se o SVA - Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais. 2.2.2 O SVA, mediante varredura nos arquivos eletrnicos, ir gerar um cdigo de identificao utilizando o algoritmo MD5 "Message-Digest algorithm 5", podendo ser utilizado a qualquer tempo para verificao da autenticidade dos arquivos fornecidos. 2.2.3 No documento a que se refere o item 2.3 letra "a", constaro os cdigos gerados, que identificaro de forma nica os arquivos digitais entregues. 2.3 Documentao de acompanhamento Os arquivos digitais sero entregues acompanhados dos seguintes relatrios: a) Recibo de entrega que conter a identificao dos arquivos e os cdigos gerados pelo sistema SVA, dentre outras informaes. Esse documento dever ser assinado pelo AFPS requisitante, aps a conferncia do respectivo cdigo de autenticao, pelo tcnico/empresa responsvel pela gerao dos arquivos e pelo contribuinte/preposto. O SVA ir gerar somente um relatrio para todos os arquivos analisados e autenticados. b) Relatrio de Resumo da Validao que conter a identificao do arquivo e uma tabela indicando a quantidade total de registros para cada tipo de registro, a quantidade total de registros com avisos, a quantidade total de registros com erros e o cdigo gerado pelo sistema SVA, dentre outras informaes. O SVA gera um relatrio para cada arquivo, portanto devero ter tantos relatrios quantos forem os arquivos que estejam sendo validados no formato padro do presente Manual.

c) Relatrio de Mensagens da Validao que conter a identificao do arquivo e uma tabela indicando o nmero da linha onde ocorreu erro ou aviso, o tipo de registro, o tipo de mensagem e a descrio da mensagem de erro/aviso. Este relatrio somente ser gerado, quando houver ocorrncia de erros e/ou avisos. O SVA gera um relatrio para cada arquivo, portanto devero ter tantos relatrios quantos forem os arquivos que estejam sendo validados no formato padro do presente Manual. 2.4 Meios fsicos de entrega O arquivo digital solicitado pelo Auditor-Fiscal dever ser entregue em mdia digital sem ser particionado. 2.5 Etiquetas de identificao da mdia Quando o volume de dados a ser entregue ultrapassar a capacidade de armazenamento da mdia, os dados devero ser distribudos em tantos dispositivos de armazenamento, com respectiva etiqueta externa de identificao, quantos forem necessrios. A etiqueta externa de identificao de cada volume dever conter as seguintes informaes: a. CNPJ e nome empresarial; b. Nome do arquivo (correlacionado a seu contedo); c. Identificao seqencial do volume na forma fracionria: (s/T), onde "T" representa o nmero total de volumes do arquivo e "s" representa o nmero seqencial do volume em relao ao nmero total; Em qualquer volume, devem estar presentes os blocos de abertura e encerramento de arquivo, assim como os registros de abertura e encerramento dos blocos nele contidos, observado as disposies do item 3.1.1 letra "g". 3 Especificaes Tcnicas do Arquivo Digital O arquivo digital solicitado por AFPS dever obedecer s regras de gerao estabelecidas neste manual. 3.1 Codificao de dados e organizao do arquivo 3.1.1 Descrio da formatao do arquivo a) Arquivo no formato texto codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1). No sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence o registro; c) Caracteres pertencentes tabela ASCII (American Standard Code for Information Interchange); d) Cada linha do arquivo digital segue a definio de um tipo de registro e deve conter os campos na ordem em que esto listados no respectivo registro. Ao final de cada campo, deve ser inserido o caractere delimitador "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII), observando que esse caractere no deve ser includo como parte de campos alfanumricos; e) Num registro, o campo com ausncia de informao, ou seja, com inexistncia de contedo, deve ser aberto e imediatamente encerrado com o caractere delimitador Pipe, |. Exemplo: Ausncia de informao -- > II f) As linhas dos registros podero ter tamanho varivel. Ao final de cada linha de registro no deve ser inserido o caracter pipe "|". Exemplo: REG CNPJ Data Cd Descrio Rub Rubrica Registro: K150 |88888888000191|01011995|0 01|Salrio Normal g) Cada linha do arquivo digital corresponder a um registro. A gerao e a disposio dos registros ainda devero obedecer as seguintes regras: Os quatro primeiros caracteres de uma linha contero o cdigo identificador do tipo de registro. Os registros de mesmo cdigo identificador devero ser armazenados em uma nica seqncia no arquivo digital.

As linhas do arquivo digital devero estar ordenadas pelo cdigo identificador do tipo de registro, na seqncia de sua apresentao neste Manual" Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e podem ter tamanho varivel. 3.1.2 Descrio da formatao dos campos a) Formato dos campos ALFANUMRICOS : representados por "C" - todos os caracteres das posies da tabela ASCII, excetuados o caractere "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os caracteres no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII), ou seja, os campos alfanumricos podem conter os caracteres das posies 32 a 123 e 125 a 255 da tabela ASCII. NUMRICOS : representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da tabela ASCII. 3.1.3 Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos devero conter no mximo de 255 caracteres, exceto se na observao do registro houver indicao distinta, como no caso dos campos HIST_LCTO, HIST_EMP, HIST_LIQUID, HIST_PGTO, DESC_TIP_FORN e DESC_SERV_OBRA dos registros de tipo I200, L050, L100, L150, L750 e L800, respectivamente. Exemplo: Jos da Silva & Irmos Ltda--> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Joo Carlos /Sobrinhos S/A--> |Joo Andrade/Sobrinhos S/A| 3.1.4 Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico que representam valor, quantidade ou percentual (N) a) Os campos com contedo numrico devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como ".", "-", "%", "$", etc), excetuando-se, quando ocorrerem valores decimais, o separador de casa decimal, que ser indicado pelo caractere "," (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); Exemplos: $ 1.129.998,99--> |1129989,99| 1.255,42-->|1255,42| 10.000,00-->|10000,00| 234,567-->|234,567| 10.000-->|10000| b) Os campos numricos concernentes a este subitem no tm limite de algarismos; c) Deve ser observada a quantidade de casas decimais definida na especificao do respectivo tipo de registro. Para cada tipo de registro, essa quantidade indicada na coluna Dec de sua respectiva tabela especificadora, conforme definies do item 4 deste manual; d) Nmeros percentuais devero ser preenchidos desprezando-se o smbolo de percentual (%) e sem que se efetue qualquer converso matemtica; Exemplos: 11% -- > |11| 7,65% -- > |7,65| 3.1.5 Regras de preenchimento dos campos numricos com contedos que representem data (N) a) Devem ser informados conforme o padro brasileiro (ddmmaaaa: diamsano), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como ".", "/", "-", etc); Exemplos: 01 de Janeiro de 2005--> |01012005| 11.11.1911-->|11111911| 21-03-1999--> |21031999|

09/08/04-->|09082004| 3.1.6 Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico que representam perodo (N) a) Devem ser informados conforme o padro brasileiro (mmaaaa: msano), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como ".", "/", "-", etc); Exemplos: Janeiro de 2005--> |012005| 11.1911--> |111911| 03-1999--> |031999| 08/04--> |082004| 3.1.7 Nmeros ou cdigos de identificao e nmeros de telefone ou FAX a) Os campos nos quais se fazem necessrios registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEI, NIT) devero seguir a regra de formatao definida pelo respectivo rgo regulador. Esses campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, se necessrio, devendo as mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como ".", "/", "-", etc) serem omitidas. Exemplos: CNPJ: 123.456.789/0001-10 -- > |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10--> |000456789000110| CPF: 882.440.449-40--> |88234404940| CPF: 002.333.449-40--> |00233344940| b) Os campos que indiquem nmero de telefone ou de FAX tm formatao livre, observando-se, porm, o item 3.1.1. Tais campos podem conter o cdigo DDD da localidade, bem como o cdigo da operadora. Eventuais caracteres separadores, para DDD ou prefixo, ou indicadores de cdigo de operadoras podem estar presentes. Exemplos: Telefone: (0xx61) 1001-0001--> |(0xx61)1001-0001| Telefone: 0xx61-1001-0001--> |0xx61-1001-0001| Telefone: 061 1001-0001--> |061 1001-0001| Telefone: 61 1001-0001--> |61 1001-0001| Telefone: 61 1001-0001--> |6110010001| FAX: (0xx11) 202-0071--> |11 202 0071| FAX: (0xx11) 202-0071--> |0-xx-11-202-0071| FAX: (0xx11) 202-0071--> |(011) 202-0071| c) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao, bem como nmeros de telefone ou de FAX devem conter o nmero e o tipo (numrico ou no) de caracteres indicado nas colunas Tam e Tipo das tabelas que definem os respectivos registros. Exemplos: Alguns campos de uma tabela especificadora de um registro Tabela 1: Exemplo do item 3.1.7c
N 01 02 03 Campo CNPJ CPF CEI Descrio Nmero de inscrio do estabelecimento do contribuinte no CNPJ Nmero de inscrio do contribuinte no CPF Nmero de inscrio do estabelecimento (obra) no Cadastro Especfico do INSS Tipo N N N Tam 14 11 12 Dec -

04 05 06 07

NIT UF FONE FAX

Nmero de inscrio no cadastro correspondente (PIS/PASEP/CI/SUS) Sigla da unidade da federao do estabelecimento do contribuinte Nmero do telefone do estabelecimento do contribuinte. Nmero do FAX do estabelecimento do contribuinte.

N C C C

11 02 14 (CNPJ) ou

08

CNPJ/CEI

Campo que pode ser preenchido com CNPJ ou CEI, dependendo da situao

N 12 (CEI)

3.1.8 Significados dos campos das tabelas que definem registros Cada tipo de registro do arquivo digital definido por uma tabela que contm os detalhes de cada um dos campos que compe o respectivo tipo de registro. Cada campo caracterizado conforme a tabela abaixo. Tabela 2: Itens caracterizadores de um campo
Item N Descrio Nmero que indica a ordem do campo em um dado registro. Indicador mnemnico do campo sugerido para banco de dados. Campo facultado aos contribuintes e aos Fiscos a opo de seguir ou no esta indicao. Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo Descrio Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere a ser usado no preenchimento do campo. Tipo N - Numrico (preenchido exclusivamente com algarismos). C - Alfanumrico (preenchido com algarismos, letras e outros caracteres, quando permitido). Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. O preenchimento de cada campo deve seguir rigorosamente as instrues deste manual. Quando contm um nmero, representa o tamanho exato do campo. Tam Quando indicado por "-", significa que o campo (dado) no tem tamanho fixo (respeitado, porm, o Limite Mximo de 255 caracteres). Quando indicado por PSLM, significa que o tamanho mximo Pode Superar o Limite Mximo (pode superar o limite de 255 caracteres). Em geral, essa indicao surge em campos cujos contedos so histricos ou descries de fatos ou operaes, conforme casos citados no item 3.1.3 Indica o nmero de casas decimais para os campos numricos, quando necessrias. Dec Os campos indicados por "-", so relativos aos dados que por sua natureza NO tm casas decimais.

3.1.9 Campos de preenchimento obrigatrio Todos os campos previstos so de preenchimento obrigatrio, exceto: - Quando no existir a informao Exemplo: data de demisso para o trabalhador ainda vinculado empresa - Quando o campo no se aplicar natureza da empresa Exemplos: data do ato de nomeao, para empresas de direito privado; inscrio na SUFRAMA, para empresas no sujeitas mesma; 3.1.10 Preenchimento do campo Data de Incluso ou Alterao (DT_INC_ALC) Nos registros em que constar o campo DT_INC_ALT (data de incluso ou alterao), este dever ser preenchido com a data, a partir da qual passou a vigorar a informao daquele registro, no se admitindo que o mesmo fique vazio, preenchido com zeros ou com datas incompatveis com a vigncia da informao. Na impossibilidade de recuperar esta informao, dever ser preenchido o campo DT_INC_ALT com a data do primeiro dia da

primeira competncia da ao fiscal. As alteraes relacionadas com aquelas informaes devero figurar no arquivo como novos registros, com o campo DT_INC_ALT informando a data de alterao. Dessa forma, sero mantidos o registro original (incluso) e os registros modificadores (alteraes) que tenham tido vigncia em qualquer perodo dentro do informado nos arquivos. 3.1.11 Registros obrigatrios Todos os tipos de registro so obrigatrios, exceto no caso de indicao em contrrio ou quando a empresa comprovadamente no utilizar ou no possuir a informao, o que ser verificado pelo Auditor-Fiscal. 3.2 Blocos do arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital dever ser constitudo por blocos, correspondendo cada um deles a um agrupamento de informaes correlacionadas, sejam elas documentos, livros, notas ou cupons fiscais, comprovantes de recolhimento ou declaraes. Tabela 3: Blocos do arquivo digital
Bloco 0 (zero) I K L 9 Descrio Abertura, identificaes e referncias Lanamentos Contbeis Informaes da Previdncia Social Sistema Oramentrio e Financeiro dos rgos Pblicos Controle e encerramento do arquivo digital

3.3 Obrigatoriedade dos blocos O arquivo deve conter todos os blocos aplicveis quele tipo de empresa (direito privado ou direito pblico), salvo no caso de indicao em contrrio do Auditor-Fiscal requisitante. 3.4 Blocos sem informaes Caso existam blocos sem informaes a serem fornecidas, o mesmo dever constar do arquivo, apenas com os correspondentes registros de abertura (que indicar a inexistncia de informao) e encerramento. 3.5 Quantidade de arquivos digitais a serem entregues Dever ser entregue ao auditor-fiscal um nico arquivo digital contendo todas as informaes requisitadas, englobando todo o perodo solicitado e todos os estabelecimentos. Excepcionalmente, as informaes podero ser particionadas em mais de um arquivo quando: I. o volume de dados for superior capacidade da mdia de gravao disponvel; II. forem solicitadas informaes cujo leiaute est definido no Manad e outras cujos leiautes estejam definidos em outros atos (por exemplo, na Portaria INSS/DIREP n 42/2003); III. quando for exigida ou autorizada pelo Auditor-Fiscal requisitante a gravao das informaes em arquivos separados, segundo algum dos critrios a seguir: por perodos; por estabelecimentos; por tipo de informao (por exemplo, um arquivo contendo informaes de folha de pagamento e outro contendo informaes contbeis); 3.6 Organizao do arquivo digital O arquivo digital dever ser organizado da seguinte forma: a) abertura do arquivo (contm inclusive as identificaes dos estabelecimentos, do contabilista, ou empresa de contabilidade, e da empresa ou tcnico responsvel pela gerao dos arquivos digitais);

b) abertura e encerramento dos blocos solicitados pelo AFPS, inclusive daqueles que no contiverem informao, conforme disposto no item 3.4; c) encerramento do arquivo. 4 Leiaute do Arquivo Digital Neste item, esto especificados os tipos de registros que compem os blocos citados na Tabela 3 do item 3.2. As duas tabelas abaixo, item 4.1, contm os dados correspondentes aos campos 15 e 16, respectivamente, do registro de tipo 0000, conforme item 4.2. 4.1 Tabelas de cdigo de Verso de Leiaute do Manad e da Finalidade do Arquivo Tabela 4: Verso de Leiaute do Manad
Cdigo 001 002 Leiaute institudo por Portaria MPS/SRP N 63/2004 Portaria MPS/SRP N 58/2005 Instruo Normativa MPS/SRP n 12/2006 Verso do leiaute n 1.0.0.0 n 1.0.0.1 Leiaute alterado por --------Obrigatoriedade A partir de 01/01/2005 A partir de 31/01/2005, com reflexos sobre toda competncia janeiro de 2005 A partir de 20/06/2006 com reflexos sobre toda a competncia junho de 2006.

003

n 1.0.0.2

-----

Tabela 5: Finalidade do Arquivo

Cdigo 61 62 90 Descrio Solicitao de Auditor-Fiscal da Secretaria da Receita Previdenciria atravs de MPF Entrega na Secretaria da Receita Previdenciria - Movimento anual de rgo pblico, conforme intimao. Dados Internos UF

4.2 Bloco obrigatrio em todos os arquivos digitais Bloco 0 (zero) - ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS Registro tipo 0000: Abertura do arquivo digital e identificao dos estabelecimentos (inclusive obras) do contribuinte.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG NOME CNPJ CPF CEI NIT UF IE COD_MUN IM SUFRAMA Descrio Texto fixo contendo "0000" Nome empresarial do contribuinte Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ Nmero de inscrio do contribuinte no CPF Nmero de inscrio no Cadastro Especfico do INSS Nmero de inscrio no cadastro correspondente (PIS/PASEP/CI/SUS) Sigla da unidade da federao do contribuinte Nmero de Inscrio Estadual do contribuinte Cdigo do municpio do domiclio fiscal do contribuinte, conforme a tabela do IBGE Nmero de Inscrio Municipal do contribuinte Nmero de inscrio do contribuinte na SUFRAMA Indicador de centralizao de escriturao: 0-Estabelecimento sem centralizao de escriturao; 1- Estabelecimento centralizador de escriturao; Tipo C C N N N N C C N C C Tam 004 014 0 11 012 0 11 002 007 009 Dec -

12

IND_CENTR

2- Estabelecimento com escriturao centralizada.S admitida, num mesmo arquivo, a existncia de um nico estabelecimento centralizador (cdigo 1).Na eventual existncia de estabelecimentos descentralizados, devem ser gerados arquivos distintos para os mesmos.Na eventual existncia de centralizadores regionais, devem ser gerados arquivos distintos, um para cada centralizador, incluindo os respectivos estabelecimentos centralizados.

001

13 14 15 16

DT_INI DT_FIN COD_VER COD_FIN

Data inicial das informaes contidas no arquivo Data final das informaes contidas no arquivo Cdigo da verso do leiaute conforme item 4.1, Tabela 4 Cdigo da finalidade do arquivo conforme item 4.1, Tabela 5 Indicador de tipo de entrada de dados: 0- Digitao de dados; 1- Importao de arquivo texto (arquivo construdo a partir da manipulao de dados extrados dos sistemas); 2- Validao de arquivo texto (arquivo gerado diretamente por sistema informatizado, j no leiaute requerido)

N N N N

008 008 003 002

17

IND_ED

001

Observaes: Registros: obrigatrios (ao menos um registro do tipo 0000) Ocorrncia: vrios (1 por estabelecimento ou obra de construo civil da empresa, dentro do perodo fiscalizado) Registro tipo 0001: Abertura do bloco 0 (zero)
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "0001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C Tam 004 Dec -

02

IND_MOV

001

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo Registro tipo 0050: Dados do contabilista

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG NOME CNPJ CPF CRC DT_INI DT_FIN END NUM COMPL BAIRRO CEP UF CP Descrio Texto fixo contendo "0050" Nome do contabilista/escritrio de contabilidade Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ Nmero de inscrio do contabilista no CPF Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade Data de incio da prestao do servio de contabilidade Data de trmino da prestao do servio de contabilidade Endereo do imvel Nmero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado Cdigo de Endereamento Postal Sigla da unidade da federao do contabilista/escritrio de contabilidade Caixa postal Tipo C C N N C N N C C C C N C N Tam 004 014 011 011 008 008 008 002 Dec -

15 16 17 18

CEP_CP FONE FAX EMAIL

Cdigo de Endereamento Postal da caixa postal Nmero do telefone Nmero do fax Endereo do correio eletrnico

N C C C

008 -

Observaes: Ocorrncia - vrios (todos os contabilistas que prestaram servio empresa dentro do perodo das informaes) Registro tipo 0100: Dados do tcnico/empresa responsvel pela gerao do arquivo digital
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG EMP_TEC CARGO DT_INI_SERV_INF DT_FIM_SERV_INF CNPJ CPF FONE FAX EMAIL Descrio Texto fixo contendo "0100" Nome da empresa/tcnico responsvel pela gerao do arquivo Cargo do responsvel na empresa Data de incio da prestao do servio de informtica (fornecimento do sistema de gerao dos arquivos digitais) Data de trmino da prestao do servio de informtica Nmero de inscrio da empresa responsvel pela gerao do arquivo no CNPJ Nmero de inscrio do tcnico responsvel pela gerao do arquivo no CPF Nmero do telefone Nmero do fax Endereo do correio eletrnico Tipo C C C N N N N C C C 008 008 014 011 Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncias - vrios (todos os tcnicos/empresas que prestaram servio empresa dentro do perodo das informaes) Registro tipo 0990: Encerramento do bloco 0
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo "0990" Quantidade total de linhas do Bloco 0 Tipo C N Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo. A quantidade total de linhas do bloco 0 dever levar em considerao todos os registros entre o primeiro 0000 e o 0990. 4.3 Bloco obrigatrio s empresas definidas no item 1.2 - Regime Jurdico de Direito Privado Bloco I - LANAMENTOS CONTBEIS Registro tipo I001: Abertura do bloco I
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "I001" Indicador de movimento: Tipo C Tam 004 Dec -

02

IND_MOV

0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

001

Observaes: Ocorrncias - 1 por arquivo Registro tipo I005: Identificao da escriturao contbil
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "I005" Indicador do tipo de escriturao contbil: 02 IND_ESC G- Dirio Geral; A- Dirio Auxiliar/Razo Auxiliar (inclusive Livro Caixa) 03 COD_CTA Cdigo da conta analtica do Dirio Geral que recebe os lanamentos globais (se IND_ESC = A) C C 001 Tipo C Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncias - 1 por tipo de escriturao Devem ser identificadas, ao longo dos registros I005, todas as contas analticas da escriturao contbil que sofram escriturao globalizada ou por totais, com a utilizao de registros auxiliares.Relativamente a estas contas, a empresa estar obrigada apresentao dos registros auxiliares, em arquivo digital distinto, quando solicitado pela autoridade requisitante. Registro tipo I050: Plano de contas
N 01 02 Campo REG DT_INC_ALT Descrio Texto fixo contendo "I050" Data da incluso ou alterao da conta no sistema contbil da empresa, conforme item 3.1.10 Indicador da natureza: Contas Patrimoniais: 1 - Ativo 2 - Passivo 3 - Patrimnio Lquido 03 IND_NAT Contas de Resultado: 4 - Despesa ou Custo 5 - Receita 9 - 0utros Indicador do tipo de grupo: S - Sinttico; A - Analtico Nvel da conta/grupo de contas Cdigo da conta/grupo de contas Cdigo da conta/grupo de contas de nvel imediatamente superior Nome da conta/grupo de contas N 001 Tipo C N Tam 004 008 Dec -

04

IND_GRP_CTA

001

05 06 07 08

NVEL COD_GRP_CTA COD_GRP_CTA_SUP NOME_GRP_CTA

N C C C

Observaes:

Ocorrncias - vrios Para as contas sintticas de nvel mais elevado, o campo COD_GRP_CTA_SUP deve ficar vazio. O cdigo da conta informado deve permitir a identificao da mesma de forma nica.Assim sendo, no caso de empresa que trabalhe com classificao idntica para diversas contas analticas, dever ser informado o cdigo reduzido ou outro que identifique a conta de maneira nica.A codificao utilizada dever ser observada tambm nos demais registros do bloco I onde constar campo especfico para cdigo da conta, bem como no registro K200 (contabilizao da folha de pagamento). Registro tipo I100: Centro de custos
N 01 02 03 04 Campo REG DT_INC_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo "I100" Data da incluso ou alterao do centro de custo, se houver, conforme item 3.1.10 Cdigo do centro de custos Nome do centro de custos Tipo C N C C Tam 004 008 Dec -

Observaes: Ocorrncias - vrios Registro tipo I150: Saldos mensais

N 01 02 03 04 Campo REG COD_CTA COMP_SALDO VL_SLD_INI Descrio Texto fixo contendo "I150" Cdigo da conta analtica Ms e ano a que se referem os saldos inicial e final, conforme item 3.1.6 Valor do saldo inicial.No caso de saldo inicial nulo, preencher com 0 (zero). Indicador da situao do saldo inicial: D- Devedor; C- Credor Valor total dos dbitos no ms.No caso de no ter havido dbitos, preencher com 0 (zero). Valor total dos crditos no ms.No caso de no ter havido crditos, preencher com 0 (zero) Valor do saldo final.No caso de saldo final igual nulo, preencher com 0 (zero). Indicador da situao do saldo final: D- Devedor; C- Credor Tipo C C N N Tam 004 006 Dec 02

05

IND_SLD_INI

001

06 07 08

VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN

N N N

02 02 02

09

IND_SLD_FIN

001

Observaes: Ocorrncias - vrios Devem ser informados os saldos mensais de todas as contas analticas, inclusive daquelas que no possuram movimentao no ms. Registro tipo I200: Lanamento contbil
N 01 02 Campo REG DT_LCTO Descrio Texto fixo contendo "I200" Data do lanamento Tipo C N Tam 004 008 Dec -

03 04 05 06

COD_CTA COD_CCUS COD_CP VL_ DEB_CRED

Cdigo da conta analtica debitada/creditada Cdigo do centro de custos Cdigo da conta de contrapartida analtica debitada/creditada Valor total debitado/creditado Indicador da natureza do lanamento: D- Dbito; C- Crdito Nmero ou cdigo de arquivamento dos documentos Nmero ou cdigo do lanamento contbil Indicador do tipo de lanamento: N- Lanamento normal; E- Lanamento de encerramento Histrico do lanamento

C C C N

02

07

IND_ DEB_CRED

001

08 09

NUM_ARQ NUM_LCTO

C C

10

IND_LCTO

001

11

HIST_LCTO

PSLM

Observaes: 1. O registro no arquivo de lanamentos contbeis ser considerado como partidas simples. Desta forma, tem-se: no caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que represente o crdito. O campo "COD_CP" deve ser preenchido em ambos os registros; no caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos, deixando em branco o campo "COD_CP" no registro correspondente ao dbito; no caso de um lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos, deixando em branco o campo "COD_CP" no registro correspondente ao crdito. no caso de um lanamento com diversos dbitos e crditos concomitantes, utilizam-se tantos registros quanto sejam necessrios para representar os dbitos e crditos, deixando em branco o campo "COD_CP" nos registros correspondentes aos dbitos e crditos. Ocorrncias - vrios Registro tipo I250: Saldos das contas de resultado antes do encerramento
N 01 02 03 04 Campo REG DT_RES COD_GRP_CTA VL_GRP_CTA Descrio Texto fixo contendo "I250" Data da apurao do resultado Cdigo da conta analtica de resultado Saldo final antes do lanamento de encerramento Indicador da situao do saldo final: D- Devedor; C- Credor Tipo C N C N Tam 004 008 Dec 02

05

SLD_FIN

001

Observaes: Ocorrncias - vrios Registro tipo I990: Encerramento do bloco I

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "I990" Tipo C Tam 004 Dec -

02

QTD_LIN_I

Quantidade total de linhas do Bloco I

Observaes: Ocorrncias - 1 por arquivo A quantidade total de linhas no bloco I dever levar em considerao todos os registros entre o I001 e o I990, inclusive. 4.4 Bloco obrigatrio s empresas definidas no item 1.2 - Direito Privado e 1.7 - Direito Pblico Bloco K - Folha de Pagamento Aplica-se a: a) empregados em geral, b) contribuintes individuais, c) servidores pblicos estveis e no estveis, d) contratos temporrios, e) agentes polticos, f) estagirios. No bloco K, alm de outras informaes, estaro fornecidos os dados e as codificaes prprias utilizadas pelo contribuinte. As codificaes so: a) codificaes de responsabilidade do contribuinte: - lotao; - itens de folha; - cadastro de trabalhadores. b) codificaes normatizadas: - categoria de trabalhadores usada na GFIP - Cdigo Brasileiro de Ocupao Os registros devem estar nas seguintes formataes: Registro tipo K001: Abertura do bloco K
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "K001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C Tam 004 Dec -

02

IND_MOV

001

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo Registro tipo K050: Cadastro de trabalhadores

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "K050" Tipo C Tam 004 014 (CNPJ) ou Dec -

02

CNPJ/CEI

Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ ou no Cadastro Especfico do INSS

012 (CEI)

03 04 05 06

DT_INC_ALT COD_REG_TRAB CPF NIT

Representa a data de incluso ou alterao do cadastro, se houver, conforme item 3.1.10 Cdigo que identifica o trabalhador na empresa e/ou estabelecimento. CPF do trabalhador Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Categoria do trabalhador conforme tabela constante do Manual da GFIP.

N C N N

008 011 011

07

COD_CATEG Para estagirio, informar cdigo 00

002

08 09

NOME_TRAB DT_NASC

Nome completo do trabalhador Data de nascimento do trabalhador, conforme item 3.1.5 Data de admisso do trabalhador, conforme item 3.1.5. - Contribuintes individuais (trabalhadores autnomos): deixar campo vazio.

C N

008

10

DT_ADMISSAO

-Contribuintes individuais (empresrios): data do incio da vinculao empresa - Servidores Pblicos: data do incio do exerccio Data de demisso do trabalhador, conforme item 3.1.5 -Contribuintes individuais (trabalhadores autnomos): deixar campo vazio

008

11

DT_DEMISSAO

-Contribuintes individuais (empresrios): data do trmino da vinculao empresa -Servidores Pblicos: data do trmino do exerccio Indicador do tipo de vnculo do trabalhador: 1 - vnculo normal 2 - vnculo temporrio com reduo de contribuies/obrigao 3 - Servidor pblico Efetivo Estatutrio 4 - Servidor pblico Efetivo CLT 5 - Servidor pblico Comissionado

008

12

IND_VINC

6 - Servidor pblico Cedido 7 - Agentes Polticos 8 - Contribuinte Individual 9 - Outros vnculos Apenas para rgos pblicos. Direito Privado informar campo vazio. Indicativo do tipo de nomeao: 1 - Lei 2 - Decreto 3 - Portaria

001

13

TIPO_ATO_NOM

4 - Contrato 9 - Outros Apenas para rgos pblicos. Direito Privado informar campo vazio. Nmero do Ato de Nomeao

001

14

NM_ATO_NOM

Apenas para rgos pblicos. Direito Privado informar campo vazio.

Data do ato de nomeao, conforme item 3.1.5. 15 DT_ATO_NOM Apenas para rgos pblicos. Direito Privado informar campo vazio. N 008 -

Observaes: Ocorrncia - vrios Registro tipo K100: Lotao

N 01 02 Campo REG DT_INC_ALT Descrio Texto fixo contendo "K100" Representa a data de incluso ou alterao da lotao no sistema de folha da empresa, conforme item 3.1.10 Cdigo da Lotao conforme tabela de Lotaes de responsabilidade do contribuinte 03 COD_LTC A codificao de lotaes deve permitir a informao da folha de pagamento por departamentos. C Tipo C N Tam 004 008 Dec -

04

CNPJ/CEI

Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ/CEI.

014 (CNPJ) ou 012 (CEI)

05

DESC_LTC

Descrio da Lotao

014 (CNPJ) ou 012 (CEI)

06

CNPJ/CEI_TOM

Preencher apenas no caso de prestadoras de servio com o nmero de inscrio no CNPJ/CEI do tomador (*).

Observaes: Ocorrncia - vrios (*) No caso de empresas prestadoras de servio mediante cesso de mo-de-obra ou empreiteiras contratadas por empreitada parcial na construo civil, obrigatrio informar como lotaes, alm dos diversos departamentos administrativos, cada um dos estabelecimentos tomadores de servios ou obras. Registro tipo K150: Rubricas
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "K150" Tipo C Tam 004 014 (CNPJ) 02 CNPJ/CEI Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ ou no Cadastro Especfico do INSS N ou 012 (CEI) 03 04 05 DT_INC_ALT COD_RUBRICA DESC_RUBRICA Representa a data de incluso ou alterao da rubrica no sistema de folha da empresa, se houver, conforme item 3.1.10 Cdigo da Rubrica Descrio da Rubrica N C C 008 Dec -

Observaes: Ocorrncia - vrios

Registro tipo K200: Contabilizao da folha de pagamento

N 01 02 Campo REG D T => I N C => A LT CNPJ/CEI COD_RUBRICA C O D => LT C COD_CCUS C O D => C TA Descrio Texto fixo contendo "K200" Representa a data de incluso ou alterao da forma de contabilizao, conforme item 3.1.10 Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ ou no Cadastro Especfico do INSS Cdigo da Rubrica Cdigo da Lotao conforme tabela de Lotaes de responsabilidade do contribuinte Cdigo do centro de custos Cdigo da conta analtica debitada/ creditada Ti p o C N Ta m 004 008 014 (CNPJ) ou 012 (CEI) Dec -

03 04 05 06 07

N C C C C

Observaes: Ocorrncia - vrios Registro tipo K250: Mestre de folha de pagamento

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "K250" Tipo C Tam 004 014 (CNPJ) ou 02 CNPJ/CEI Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ ou no Cadastro Especfico do INSS N 012 (CEI) Indicador do tipo de Folha: 1 - folha normal 2 - folha de 13 salrio 03 IND_FL 3 - folha de frias 4 - folha complementar normal 5 - folha complementar ao 13 6 em diante - outras folhas 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 COD_LTC COD_REG_TRAB DT_COMP DT_PGTO COD_CBO COD_OCORR DESC_CARGO QTD_DEP_IR QTD_DEP_SF VL_BASE_IRRF VL_BASE_PS Cdigo da Lotao conforme tabela de Lotaes de responsabilidade do contribuinte. Cdigo do registro do trabalhador constante da tabela Cadastro de Trabalhadores Campo de Perodo conforme descrito no item 3.1.6 Campo referente data da realizao do pagamento. Conforme item 3.1.5 Cdigo Brasileiro de Ocupao. Cdigo da ocorrncia conforme tabela existente no Manual da GFIP. Descrio do cargo do trabalhador Quantidade de dependentes para fins de Imposto de Renda - Pessoa Fsica Quantidade de dependentes para fins de Salrio Famlia Base de Clculo para o Imposto de Renda - Pessoas Fsica Base de Clculo para a Previdncia Social C C N N N N C N N N N 006 008 006 002 02 02 N 001 Dec -

Observaes: Ocorrncia - vrios Mesmo que o trabalhador possua valor de base de clculo da previdncia social igual a zero na competncia, dever ser informado um registro no Mestre com o campo VL_BASE_PS igual a zero, quando constar algum registro no Itens de Folha (K300) para ele naquela competncia. O cdigo a ser informado no campo IND_FL refere-se aos diferentes processamentos efetuados no ms pelo sistema de folha da empresa. Exemplo: caso a folha normal do ms inclua os valores rescisrios (incluindo 13. Salrio) ou de frias, as rubricas correspondentes devem ser informadas com IND_FL=1 (folha normal). Entretanto, caso seja processada folha de pagamento especfica para as rescises, a mesma deve ser informada, por exemplo, com IND_FL=6 (outras folhas). Deve haver coerncia entre os cdigos do campo IND_FL usados nos registros K300 e sua correspondente totalizao nos K250. Exemplo: o registro K250 totalizando a folha normal de um determinado trabalhador e os diversos K300 informando as diversas rubricas constantes daquela folha referente a este trabalhador devem guardar coerncia entre si. (*) No caso das prestadoras de servio, cada trabalhador ter tantos registros no Mestre de Folha para a competncia quantas forem as lotaes s quais ele preste servio no decorrer do ms . Registro tipo K300: Itens de folha de pagamento
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "K300" Tipo C Tam 004 014 (CNPJ) ou 02 CNPJ/CEI Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ ou no Cadastro Especfico do INSS N 012 (CEI) Indicador do tipo de Folha: 1 - folha normal 2 - folha de 13 salrio 03 IND_FL 3 - folha de frias 4 - folha complementar normal 5 - folha complementar ao 13 6 em diante - outras folhas 04 05 06 07 08 COD_LTC COD_REG_TRAB DT_COMP COD_RUBR VLR_RUBR Cdigo da Lotao conforme tabela de Lotaes de responsabilidade do contribuinte. Cdigo do registro do trabalhador constante da tabela Cadastro de trabalhadores Campo de Perodo conforme descrito no item 3.1.6 Cdigo da Rubrica conforme tabela de Rubricas (reg.tipo K150) Valor da Rubrica Indicao de Provento ou Desconto: D - Desconto 09 IND_RUBR P - Provento ou Vantagem O - Outros Indicador de Base de Clculo para o Imposto de Renda - Pessoas Fsica: 1 - base de clculo salrio mensal 10 IND_BASE_IRRF 2 - base de clculo 13 Salrio 3 - no base de clculo 9 - outras bases de clculo Indicador de Base de Clculo para a Previdncia Social: 1 - base de calculo do Salrio de Contribuio mensal N 001 C 001 C C N C N 006 02 N 001 Dec -

2 - base de clculo do 13 salrio 3 - refere-se a valor descontado do segurado 4 - refere-se a valor pago de Salrio Famlia 11 IND_BASE_PS 5 - base de clculo do Salrio-Maternidade 6 - base de clculo exclusiva FGTS 7 - redues da base de clculo 8 - no base de clculo 9 - outras bases de clculo N 001 -

Observaes: Ocorrncia - vrios No caso do contribuinte individual freteiro (transportador), em que a remunerao corresponde a um percentual definido pela Previdncia Social aplicado sobre o valor bruto do frete, deve ser informado no campo VLR_RUBR o valor da remunerao. O cdigo a ser informado no campo IND_FL refere-se aos diferentes processamentos efetuados no ms pelo sistema de folha da empresa. Exemplo: caso a folha normal do ms inclua os valores rescisrios (incluindo 13. Salrio) ou de frias, as rubricas correspondentes devem ser informadas com IND_FL=1 (folha normal). Entretanto, caso seja processada folha de pagamento especfica para as rescises, a mesma deve ser informada, por exemplo, com IND_FL=6(outras folhas). Deve haver coerncia entre os cdigos do campo IND_FL usados nos registros K300 e sua correspondente totalizao nos K250. Exemplo: o registro K250 totalizando a folha normal de um determinado trabalhador e os diversos K300 informando as diversas rubricas constantes daquela folha referente a este trabalhador devem guardar correspondncia. O IND_BASE_PS = 9 (outras bases de clculo) deve ser usado para rubricas que, embora no componham a base para a Previdncia Social, integrem a base de clculo para outros efeitos (que no o IRRF e o FGTS). Ex.: No caso especfico de servidores pblicos vinculados a Regime Prprio de Previdncia Social, o IND_BASE_PS = 9 deve ser usado para identificar as rubricas com incidncia para o respectivo regime. (*) No caso das prestadoras de servio, devero ser informadas as rubricas recebidas pelo trabalhador, na competncia, discriminadas por lotao. Observa que cada registro no K300 dever possuir a correspondente totalizao no tipo de registro K250, com a mesma chave de identificao (campos CNPJ_CEI, IND_FL, COD_LTC, COD_REG_TRAB e DT_COMP) Registro tipo K990: Encerramento do bloco K
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_K Descrio Texto fixo contendo "K990" Quantidade total de linhas do Bloco K Tipo C N Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo A quantidade total de linhas no bloco K dever levar em considerao todos os registros entre o K001 e o K990, inclusive. 4.5 Bloco obrigatrio s empresas definidas no item 1.7 - Direito Pblico Registros de natureza financeira e oramentria Orientaes bsicas para preenchimento a) Os Restos a Pagar devero constar em todos os arquivos a que eles se referem (empenho, liquidao, pagamento, balancete de verificao). b) Os arquivos relativos ao Empenho devero trazer, em sua composio, todos os Restos a pagar (valor original) que ainda apresentem movimentao ou saldo na data do encerramento do exerccio. c) Para cada movimentao ocorrida no empenho, liquidao e pagamento atravs de crdito adicional, anulao ou cancelamento, dever ocorrer o acrscimo de um registro.

Bloco L - Registros de natureza financeira e oramentria Registro tipo L001: Abertura do bloco L
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "L001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C Tam 004 Dec -

02

IND_MOV

001

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo I. Execuo da Despesa Registro tipo L050: Empenho de despesas
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG COD_ORG COD_UN_ORC COD_FUN COD_SUBFUN COD_PROGR COD_SUBPROGR COD_PROJ_ATIV_OE COD_CTA_DESP COD_REC_VINC COD_CONT_REC NM_EMP DT_EMP VL_EMP Descrio Texto fixo contendo "L050" Cdigo do rgo. Cdigo da Unidade Oramentria Cdigo da Funo Conforme Lei 4.320/64 e Portaria 42/MPOG Cdigo da Subfuno conforme Portaria 42/MPOG Cdigo do Programa conforme Lei 4.320/64 Cdigo do Subprograma Lei 4.320/64 Cdigo do Projetos, Atividades e Operaes Especiais. Codificao prpria Cdigo de Rubrica da Despesa Cdigo do Recurso Vinculado Cdigo de Contrapartida do Recurso Nmero do Empenho Data do Empenho Valor do Empenho (R$) Indicativo de dbito ou crdito do valor conforme: 15 IND_DEB_CRED D - empenho originrio e crdito adicional C - anulao, cancelamento 16 17 COD_CREDOR HIST_EMP Cdigo do Credor Histrico do Empenho C C PSLM C 001 Tipo C N N N N N N N N N N C N N Tam 004 008 Dec 02

Observaes: Ocorrncias - vrios Registro tipo L100: Liquidao do empenho

N 01 02 03 04 05

Campo REG NM_EMP NM_LIQUID DT_LIQUID VL_ LIQUID

Descrio Texto fixo contendo "L100" Nmero do Empenho Nmero da Liquidao Data da Liquidao Valor da Liquidao (R$) Indicativo de dbito ou crdito do valor conforme:

Tipo C C C N N

Tam 004 008 -

Dec 02

06

IND_DEB_CRED

D - liquidao originria e parcial C - anulao, cancelamento

001

07

HIST_LIQUID

Histrico da Liquidao

PSLM

Observaes: Ocorrncias - vrios Registro tipo L150: Pagamento do empenho

N 01 02 03 04 05 Campo REG NM_EMP NM_PGTO DT_PGTO VL_PGTO Descrio Texto fixo contendo "L150" Nmero do Empenho Nmero do Pagamento Data do Pagamento Valor do Pagamento (R$) Indicativo de dbito ou crdito do valor conforme: 06 IND_DEB_CRED D - pagamento originrio e parcial C - anulao, cancelamento 07 08 09 10 11 HIST_ PGTO CTA_DEBITO COD_ORG_UN_DEB CTA_CREDITO COD_ORG_UN_CRE Histrico do Pagamento Cdigo da Conta do balancete de verificao lanado a dbito Cdigo do rgo + unidade oramentria do lanamento a dbito Cdigo da Conta do balancete de verificao lanado a crdito Cdigo do rgo + unidade oramentria do lanamento a crdito C N N N N PSLM C 001 Tipo C C C N N Tam 004 008 Dec 02

Observaes: Ocorrncias - vrios II. Balancetes Oramentrios Registro tipo L200: Balancete da receita
N 01 02 03 04 Campo REG EXERC COD_CTA_RECEITA COD_ORG_UN_ORC Descrio Texto fixo contendo "L200" Exerccio a que se refere a receita Cdigo da Conta de Receita rgo + Unidade Oramentria Tipo C N N N Tam 004 004 Dec -

05 06 07 08

VL_REC_ORCADA VL_REC_REALIZADA COD_REC_VINC DESC_RECEITA

Receita Orada no Exerccio Receita Realizada no Perodo Cdigo do Recurso Vinculado Especificao da Conta de Receita Tipo do Nvel da Conta:

N N N C

02 02 -

09

IND_TIPO_CONTA

S=Sinttica A=Analtica

001

10

NM_NIVEL_CONTA

Nmero do nvel da Conta

Observaes: Registros contendo as informaes referentes ao comparativo da Receita Orada com a Arrecadada (Anexo 10 da Lei 4.320/64). Ocorrncias - vrios Registro tipo L250: Balancete da despesa
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Campo REG EXERC COD_ORG COD_UN_ORC COD_FUN COD_SUBFUN COD_PROG COD_SUBPROG COD_PROJ_ATIV_OE COD_SUBELEMENTO COD_CTA_DESP COD_REC_VINC VL_DOTACAO_INICIAL VL_AT_MONETARIA VL_CRED_SUP VL_CRED_ESP VL_CRED_EXT VL_RED_DOTACAO VL_SUP_REC_VINC VL_RED_REC_VINC VL_EMPENHADO VL_LIQUIDADO VL_PAGO VL_LMTDO_LRF Descrio Texto fixo contendo "L250" Exerccio a que se refere a despesa Cdigo do rgo. Cdigo da Unidade Oramentria Cdigo da Funo Conforme Lei 4.320/64 e Portaria 42/MPOG Cdigo da Subfuno conforme Portaria 42/MPOG Cdigo do Programa conforme Lei 4.320/64 Cdigo do Subprograma previsto na Lei 4.320/64 Cdigo do Projetos, Atividades e Operaes Especiais. Codificao prpria Cdigo do Subelemento previsto na Lei 4.320/64 Cdigo de Rubrica da Despesa Cdigo do Recurso Vinculado Valor da Dotao Inicial - Fixada Valor da Atualizao Monetria Valor de Crditos Suplementares Valor de Crditos Especiais Valor de Crditos Extraordinrios Valor da reduo das dotaes Valor da Suplementao por recurso vinculado Valor de Reduo por recurso vinculado Valor Empenhado Valor Liquidado Valor Pago Valor Limitado pela Lei de Responsabilidade Fiscal Tipo C N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N Tam 004 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

Observaes: Ocorrncias - vrios Registro tipo L300: Alteraes da lei do oramento

N 01 02 03 04 05 Campo REG NM_LEI_DECRETO DT_LEI_DECRETO VL_CRED_ADICIONAL VL_RED_DOTACOES Descrio Texto fixo contendo "L300" Nmero da Lei ou Decreto Data da Lei ou Decreto Valor do Crdito Adicional Valor da Reduo de Dotaes Tipo do Crdito Adicional 1-Suplementar 06 TIP_CRED_ADICIONAL 2-Especial 3-Extraordinrio Origem dos Recursos 1-Supervit Financeiro 2-Excesso de Arrecadao 07 TIP_ORIG_RECURSO 3-Operaes de Crdito 4-Auxlios e Convnios 5-Redues Oramentrias N 001 N 001 Tipo C C N N N Tam 004 008 Dec 02 02

Observaes: Registros contendo as informaes referentes s alteraes realizadas na Lei do Oramento tais como crditos adicionais, cancelamentos de dotaes. Ocorrncias - vrios III. Informaes Auxiliares Registro tipo L350 rgo
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_ORG NOME_ORG Descrio Texto fixo contendo "L350" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo do rgo Nome do rgo Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as informaes referentes aos rgos. Ocorrncias - vrios Registro tipo L400: Unidade oramentria
N Campo Descrio Tipo Tam Dec

01 02 03 04 05

REG EXERCICIO COD_ORG COD_UN_ORC NOM_UN_ORC

Texto fixo contendo "L400" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo do rgo Cdigo da Unidade Oramentria Nome da Unidade Oramentria Tipo de Unidade Oramentria: 01-Prefeitura Municipal 02-Cmara Municipal 03-Secretaria de Educao 04-Secretaria de Sade 05-RPPS (exceto Autarquia)

C N N N C

004 004 -

06

TIP_UN_ORC

06-Autarquia (exceto RPPS) 07-Autarquia (RPPS) 08-Fundao 09-Empresa Estatal Dependente 10-Empresa Estatal no Dependente 11-Consrcio 12-Outras

002

07

CNPJ

Nmero do Cadastro da Unidade Oramentria no Cad. Nacional de Pessoas Jurdicas

014

Observaes: Registros contendo as informaes referentes s unidades oramentrias. Todas as unidades oramentrias devero estar ligadas a um ente cadastrado no CNPJ. Ocorrncias - vrios Registro tipo L450: Funo
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_FUN NOM_FUN Descrio Texto fixo contendo "L450" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo da Funo Conforme Lei 4.320/64 e Portaria 42/MPOG Descrio do nome da funo Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes: - Registros contendo as informaes referentes s funes definidas nos moldes da Lei 4.320/64 e da Portaria 42-MPOG. - Ocorrncias - vrios Registro tipo L500: SubFuno
N 01 02 Campo REG EXERCICIO Descrio Texto fixo contendo "L500" Exerccio financeiro e oramentrio Tipo C N Tam 004 004 Dec -

03 04

COD_SUBFUN NOM_SUBFUN

Cdigo da SubFuno Conforme Lei 4.320/64 e Portaria 42/MPOG Descrio do nome da SubFuno

N C

Observaes: - Registros contendo as informaes referentes s subfunes definidas nos moldes da Portaria 42-MPOG. - Ocorrncias - vrios Registro tipo L550: Programas
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_PROGR NOM_PROGR Descrio Texto fixo contendo "L550" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo do Programa conforme Lei 4.320/64 Descrio do nome do Programa Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as informaes referentes aos programas definidos nos moldes da Lei 4.320/64. Ocorrncias - vrios Registro tipo L600: SubProgramas
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_SUBPROGR NOM_SUBPROGR Descrio Texto fixo contendo "L600" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo do Subprograma previsto na Lei 4.320/64 Descrio do nome do SubPrograma Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as informaes referentes aos subprogramas definidos nos moldes da Lei 4.320/64. Ocorrncias - vrios Registro tipo L650: Projetos e atividades
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_PROJ_ATIV_OE NOM_PROJ_ATIV_OE Descrio Texto fixo contendo "L650" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo dos Projetos, Atividades e Operaes Especiais. Codificao prpria Descrio do nome do Projeto, Atividade ou Operaes Especiais Tipificao do Projeto, Atividade, Operaes Especiais: 05 TIP_PROJ_ATIV_OE 01-RPPS 02-Demais Proj/Ativ/Operaes Especiais C 002 Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes:

Registros contendo as informaes referentes aos projetos e atividades. Ocorrncias - vrios Registro tipo L700: Rubrica
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_CTA_DESP NOM_DESPESA Descrio Texto fixo contendo "L700" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo de Rubrica da Despesa Especificao da Rubrica de Despesa-SG Tipo do Nvel da Conta: 05 IND_TIPO_CONTA S=Sinttica A=Analtica 06 NM_NIVEL_CONTA Nmero do nvel da Conta N C 001 Tipo C N N C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as informaes referentes s rubricas de despesa. Ocorrncias - vrios Registro tipo L750: Fornecedores
N 01 02 03 04 Campo REG EXERCICIO COD_FORNECEDOR NOM_FORNECEDOR Descrio Texto fixo contendo "L750" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo do Fornecedor Nome do Fornecedor Tipificao dos Fornecedores: 05 TIP_FORNECEDOR 1 - Pessoa Fsica 2 - Pessoa Jurdica Nmero do CNPJ dos Fornecedores, se houver. 06 CNPJ_FORNECEDOR Obrigatrio para as Pessoas Jurdicas. Nmero do CPF do fornecedor, se houver. 07 CPF_FORNECEDOR Obrigatrio para as pessoas Fsicas Nmero do Trabalhador junto ao INSS (PIS/PASEP/SUS/CI). 08 NIT_FORNECEDOR Obrigatrio para os Contribuintes Individuais. 09 10 11 12 13 END_FORNECEDOR CID_FORNECEDOR UF_FORNECEDOR CEP_FORNECEDOR DESC_TIP_FORN Endereo do FORNECEDOR Cidade do FORNECEDOR Unidade da Federao Nmero do CEP conforme cadastro dos Correios Descrio do tipo de fornecimento prestado pelo FORNECEDOR C C C N C 002 008 PSLM N 011 N 011 N 014 N 001 Tipo C N C C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as informaes referentes aos fornecedores. Ocorrncias - vrios Registro tipo L800: Obras de construo civil e outros servios sujeitos reteno
N 01 02 03 04 05 Campo REG EXERCICIO COD_CTA_DESP COD_FORNECEDOR NM_EMP Descrio Texto fixo contendo "L800" Exerccio financeiro e oramentrio Cdigo de Rubrica da Despesa Cdigo do FORNECEDOR Nmero do Empenho Tipo de servio ou obra conforme consta na IN/INSS/DC n 100/2003: 01 - Servios diversos sujeitos reteno 02 - transporte de passageiros realizados por Pessoa Fsica 03 - Limpeza Hospitalar 04 - Demais Limpezas 06 TIP_OBRA_SERVICO 05 - Pavimentao Asfltica 06 - Terraplanagem, Aterro Sanitrio e Dragagem 07 - Obras de Arte (pontes, viadutos, bueiros, captao de guas pluviais) 08 - Drenagem 09 - demais servios de construo civil realizados com a utilizao de equipamentos, exceto manuais 10 - Edificaes em geral 07 08 CEI DESC_SERV_OBRA Nmero da matrcula da obra no INSS. Descrio da obra ou servio realizado. N C 012 PSLM N 002 Tipo C N N C C Tam 004 004 Dec -

Observaes: Registros contendo as obras de construo civil e outros servios sujeitos reteno a serem realizados pelo ente oramentrio, conforme previsto na execuo da receita/despesa, conforme legislao vigente. Ocorrncia - vrios Registro tipo L990: Encerramento do bloco L
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_L Descrio Texto fixo contendo "L990" Quantidade total de linhas do Bloco L Tipo C N Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo 4.6 Bloco obrigatrio em todos os Arquivos Digitais Bloco 9 - CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Registro tipo 9001:

Abertura do Bloco 9
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "9001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C Tam 004 Dec -

02

IND_MOV

001

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo Registro tipo 9900: Registro dos Blocos
N 01 02 03 Campo REG TIP_REG QTD_REG Descrio Texto fixo contendo "9900" Tipo de registro que ser totalizado no prximo campo Total de registros do tipo informado no campo anterior Tipo C C N Tam 004 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - vrios (1 para cada tipo de registro presente no arquivo). Registro tipo 9990: Encerramento do Bloco 9
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo "9990" Quantidade total de linhas do Bloco 9 Tipo C N Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo A quantidade total de linhas do bloco 9 dever levar em considerao todos os registros entre o 9000 e o 9999, inclusive. Registro tipo 9999: Encerramento do Arquivo Digital
N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo "9999" Quantidade total de linhas do arquivo digital Tipo C N Tam 004 Dec -

Observaes: Ocorrncia - 1 por arquivo A quantidade total de linhas no arquivo dever levar em considerao todos os registros entre o primeiro 0000 e o 9999, inclusive. Fundamentao: Instruo Normativa n 12/2006.

VI - Consultoria FISCOSoft
1 - Por quanto tempo a empresa que utilizar sistema de processamento eletrnico de dados dever arquivar e armazenar seus arquivos e sistemas?

A empresa que utiliza sistema de processamento eletrnico de dados para o registro de negcios e atividades econmicas, escriturao de livros ou produo de documentos de natureza contbil, fiscal, trabalhista e previdenciria est obrigada a arquivar e a armazenar, certificados, os respectivos arquivos e sistemas, em meio digital ou assemelhado, mantendo-os disposio da Receita Federal do Brasil (RFB), pelo prazo de 05 (cinco) anos. Fundamentao: art. 8 da Lei n 10.666/2003; arts. 48 e 49 da Instruo Normativa RFB n 971/2009; "caput" e alnea "a" do inciso I do art. 13 da Lei Complementar n 128/2008; Smula Vinculante n 8 do Supremo Tribunal Federal. 2 - Os arquivos digitais precisam ser submetidos validao antes de serem entregues ao Auditor-Fiscal? Sim. As empresas devero submeter previamente os arquivos digitais ao Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos Digitais (SVA), antes de fornec-los ao Auditor-Fiscal requisitante, para verificar se os arquivos esto em conformidade com o padro estabelecido no MANAD e, se for o caso, corrigir todos os erros e eventuais divergncias apontadas pelo referido sistema. Fundamentao: art. 3 da Instruo Normativa SRP n 12/2006.