Cuaderno de Aprendizaje 8

INDICE
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MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE PROPSITO 3 3
CONOCE LA GUA QU SABES? QU ES Y PARA QU TE SIRVE? APRENDE HACIENDO 1. ELABORAR LIQUIDACIONES DEL IMSS. 1.1 En dnde se puede aplicar? 1.2 La prctica y el conocimiento forman al experto. 1.2.1 Verificamos datos en los documentos de la relacin laboral. 1.2.1.1 Sntesis. 1.2.2 Determinamos las cuotas obrero-patronales. 1.2.2.1 Sntesis 1.2.3 Elaboramos la liquidacin de las cuotas obrero-patronal mediante el SUA. 1.2.3.1 Sntesis 1.3 Demostracin Grupal. 1.3.1 Prctica Integradora. 1.3.2 Evaluacin. 2. ELABORAR LIQUIDACIONES DEL INFONAVIT. 2.1 En dnde se puede aplicar? 2.2 La prctica y el conocimiento forman al experto. 2.2.1 Verifica datos en documentos de relacin laboral. 2.2.1.1 Sntesis. 2.2.2 Determina las aportaciones al INFONAVIT. 2.2.2.1Sntesis. 2.2.3 Elabora liquidacin de las aportaciones, mediante el SUA. 2.2.3.1Sntesis. 2.3 Demostracin Grupal.
5 8 15 18 18 21 24 24 31 33 45 46 55 57 57 59 60 62 66 66 73 75 84 85 90 92
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Documento versin preliminar
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSI
2.3.1 Prctica Integradora. 2.3.2 Evaluacin. EVALUACIN DEL MDULO
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MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE La base sobre la cual se deben liquidar los aportes a seguridad social tanto en salud como en pensin, es el salario mensual segn en los trminos contemplados por el cdigo sustantivo del trajo. As lo dispone el artculo 18 de la ley 100 de 1993 modificado por el artculo 5 797 del 2003. Esto quiere decir que para determinar la base sobre la que se debe cotizar a salud y pensin, tenemos que remitirnos a lo que dice el cdigo sustantivo del trabajo respecto al salario por cuanto este es la base de cotizacin. Sobre el respecto dice el artculo 127 del cdigo sustantivo del trabajo:
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PROPSITO
Al trmino del mdulo, sers competente para elaborar las liquidaciones de seguridad social de acuerdo a las obligaciones establecidas en las disposiciones legales que se regulan. Competencias que logrars: 1. Elaborar liquidaciones del IMSS. 2. Elaborar liquidaciones del INFONAVIT.
Aspectos a considerar en la determinacin de las cuotas obreropatronales y aportaciones de vivienda a pagar al IMSS e INFONAVIT Cuando una empresa inicia sus operaciones est obligada a inscribir a sus trabajadores ante el IMSS y consecuentemente ante el Infonavit; adems de este deber, es importante que conozcan los aspectos que inciden en dos de las principales obligaciones de seguridad social: la determinacin y el pago de las cuotas obrero-patronales, as como aportaciones y amortizaciones de vivienda.
En este tema se abordan los conceptos bsicos que deben conocer el emprendedor o la persona que dentro de una pequea o mediana empresa se dedique a calcular las cuotas de seguridad social a pagar por cada uno de sus colaboradores, as como un caso prctico en donde se incluyen diversas incidencias que se pueden presentar en ese proceso. CONCEPTOS BSICOS Los aspectos bsicos que se deben tomar en cuenta para realizar el clculo de esas contribuciones, son los siguientes: Pg. 3
determinar correctamente el salario base de cotizacin (SBC) de los trabajadores, entendindose que ste se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo, con excepcin de los conceptos comprendidos en el artculo 27 de la LSS. Al respecto se recomienda consultar los temas Integracin de salarios fijos, publicado en la edicin 162 del 31 de julio de 2007 y el de Integracin salarial: variables y mixtos, de la edicin 163, del 15 de agosto de 2007, ambos disponibles en nuestra pgina de Internet: www.idconline.com.mx considerar los topes de cotizacin aplicables en materia del IMSS e Infonavit: el mnimo es el salario mnimo del rea geogrfica respectiva integrado
CONOCE LA GUA
La gua est diseada para facilitarte el desarrollo de la competencia: Elaborar liquidaciones de seguridad social, para ello se ha dividido en: Qu sabes? En este apartado a travs de un cuestionario sencillo se identifican los conocimientos y experiencias que tienes sobre esta competencia.
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Qu es y para qu te va a servir? precisa la utilidad que tiene para ti aprender a ejecutar el servicio de Elaborar liquidaciones de seguridad social. Aprendamos haciendo. Se divide en dos captulos cuyo desarrollo sigue un orden lgico, en el primero se sigue el proceso para determinar el pago de cuotas al IMSS y en el segundo el proceso para determinar las aportaciones al INFONAVIT. Cada captulo se divide en tres partes: Al inicio establece en dnde se puede aplicar? lo que ests aprendiendo. Posteriormente la prctica y el conocimiento forman al experto presenta los temas que dominars y al trmino de cada uno se hace una sntesis para que afirmes lo aprendido. Al terminar cada captulo se realiza una prctica integradora que te permita aplicar y sintetizar todo lo aprendido. Se trata de que resuelvas en forma prctica los problemas que se te plantean y que demuestres el dominio de la competencia. La demostracin. Se realizar cuando ya te hayas ejercitado en toda la unidad de competencia o mdulo. Tiene la intencin de plantear de manera individual la evaluacin, para evidenciar que eres competente. Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. All encontrars los resultados de los ejercicios y evaluaciones presentados en cada captulo. Anexo. Es un material que complementa la informacin y que te permite ampliarla y enriquecerla.
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Glosario. En l est especificado el significado de los trminos que se utilizan en la gua, con la finalidad de que precises su concepto. Bibliografa. Aqu puedes encontrar la referencia de libros, revistas o folletos que sirvieron de base para fundamentar los contenidos de la gua.
Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de los temas que aborda la gua, te presentamos el siguiente esquema que establece cul es el contenido de cada captulo y cules son los temas que se tratan en cada uno.
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1. Elabora liquidaciones del IMSS. 1.1 Verifica datos en documentos de relacin laboral. 1.2 Determina cuotas obrero patronal. 1.3 Elabora liquidacin para el entero de las cuotas.
2. Elabora liquidaciones del INFONAVIT. 2.1 Verifica datos en documentos de relacin laboral. 2.2 Determina aportaciones. 2.3 Elabora liquidacin para el entero de las aportaciones.
Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la supervisin de tu facilitador, pero adems, es necesario que lo aprendido, lo practiques en el mbito laboral. Finalmente, se considera que este material te ser de gran utilidad porque con el puedes avanzar de manera individual o en grupo.
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QU SABES?
Es conveniente que en esta nueva actividad que inicias reflexiones sobre los conocimientos y experiencias que tienes sobre la elaboracin de liquidaciones de seguridad social. Esto te permitir aprender con mayor inters lo que desconoces. Considera que todo esto lo pondrs en prctica y para ello debes estar preparado.
EVALUACIN DIAGNSTICA
ELEMENTO 1: Elaborar liquidaciones del IMSS. Contesta las siguientes preguntas para que autoevales tus conocimientos y habilidades. Marca con una X la opcin que corresponda:
Criterios de desempeo Has realizado o realizas estas actividades? Verificas, los datos en los documentos que respaldan la relacin laboral, conforme a los lineamientos legales y polticas de la empresa Determinas las cuotas obrero-patronales de los seguros obligatorios, conforme a la Ley del Seguro Social Elaboras la liquidacin, para el entero de las cuotas obrero-patronales, de acuerdo a los lineamientos establecidos en la Ley del Seguro Social y al programa SUA
No
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Campo de aplicacin 1. Elaboras liquidaciones patrones: Personas fsicas? Personas morales? del IMSS para SI NO
2. Elaboras liquidaciones del IMSS? En sistema manual En sistema electrnico
Anota en dnde has realizado estas actividades
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Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de desempeo Realizas o has realizado? La forma de verificar o cotejar los datos en los documentos soporte de la relacin laboral. La forma de llenar la cdula de verificacin de datos de la documentacin laboral. La forma de llenar la cdula del salario base de cotizacin. La forma de realizar los ajustes para la liquidacin. La forma de llenar la cdula de las cuotas obrero-patronal. La forma de llenar el formato de liquidacin del seguro social mediante el SUA. La forma de aplicar el sistema nico de autodeterminacin SUA. Anota si tienes documentos, formatos, trabajos, informes, reportes, etc.
No
Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de producto Realizas o has realizado? Cdula de verificacin de datos de los documentos soporte en la relacin laboral. Cdula de clculo del salario base de cotizacin. Pg. 10
No
Cdula de clculo de las cuotas obreropatronales. Liquidaciones del seguro social. Anota si tienes documentos, formatos, trabajos, informes, reportes, etc. Cules?
Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de conocimiento Tienes conocimientos acerca actividades que se sealan?
de
las
No
Datos que se verifican en los documentos. Disposiciones que regulan la relacin laboral y el pago de cuotas al seguro social. Elementos que integran el salario. Elementos del formato de liquidacin.
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ELEMENTO 2: Elaborar liquidaciones del INFONAVIT Resuelve los siguientes ejercicios para que autoevales tus conocimientos y habilidades. Marca con una X la opcin que corresponda: Criterios de desempeo Has realizado o realizas estas actividades? Verificas datos en los documentos que son soporte de la relacin laboral conforme a los lineamientos legales y a las polticas de la empresa. Determinas el importe de la aportacin patronal y amortizacin de crdito a los trabajadores conforme a la ley del INFONAVIT. Elaboras la liquidacin del INFONAVIT para enterar las aportaciones de acuerdo a la ley del IMSS y a la ley del INFONAVIT, mediante el SUA. Campo de aplicacin 1. Elaboras liquidaciones del INFONAVIT para patrones? S Personas fsicas. Personas morales. 2.Elaboras liquidaciones del INFONAVIT? En sistema manual En sistema electrnico Anota en dnde has realizado estas actividades
No
No
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Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de desempeo Realizas o has realizado? La forma de verificar o cotejar los datos en los documentos soporte de la relacin laboral. La forma de llenar la cdula de verificacin de datos de la documentacin laboral. La forma de llenar la cdula de salario base de aportacin. La forma de realizar los ajustes. La forma de llenar la cdula de amortizacin de crditos. La forma de llenar la cdula de la cuota de aportacin al INFONAVIT. La forma de llenar el formato de liquidacin del seguro social mediante el SUA.
No
Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de producto Realizas o has realizado? Cdula de verificacin de datos de los documentos soporte de la relacin laboral. Cdula del salario base de aportacin. Cdula del clculo de las cuotas de aportacin al INFONAVIT. Cdula del clculo de la amortizacin de crditos a los trabajadores para el INFONAVIT. Liquidacin del INFONAVIT. Anota si tienes documentos, trabajos, informes, reportes, etc.
No
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Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de conocimiento Tienes conocimientos acerca actividades que se sealan?
de
las
No
Datos que se verifican en los documentos Disposiciones que regulan la relacin laboral y el pago de cuotas al seguro social Elementos que integran el salario base de aportacin Elementos del INFONAVIT formato de liquidacin del
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QU ES Y PARA QU TE SIRVE?
Resuelve las siguientes cuestiones: Sabes qu es elaborar liquidaciones de seguridad social? Para qu sirve elaborar liquidaciones del IMSS? Para qu sirve elaborar liquidaciones del INFONAVIT?
La elaboracin de liquidaciones de seguridad social, objeto de sta gua, es un proceso con el cual se determina las cantidades que los patrones deben enterar por concepto de seguridad social a las instituciones denominadas IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) e INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda), en la primera se pagan las cuotas con las cuales el trabajador tendr el derecho a la asistencia para su salud y la garanta de que llegada una cierta edad, podr disfrutar de una pensin; en la segunda se pagan las cuotas con el fin de integrar un fondo en beneficio del trabajador en cuestin de vivienda.
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IMSS- PENSION Y SALUD
INFONAVIT- V I V I E N D A
La elaboracin de dichas liquidaciones requiere de personas que como t tendrn la preparacin al finalizar sta capacitacin, ya que tendrs el conocimiento de las disposiciones legales relacionadas con la obligacin para los patrones de proporcionar seguridad social a los trabajadores y aprenders el procedimiento para determinar las cuotas al IMSS y el procedimiento para determinar las aportaciones al INFONAVIT ; por otro lado sabrs manejar y dominar las contingencias recurrentes que se presentan con todos y cada uno de los trabajadores, las cuales provocan ajustes a la determinacin de las cuotas y las aportaciones, por ejemplo las incapacidades, los permisos y los periodos vacacionales, en realidad existen un gran nmero de variantes que se presentan. El patrn requiere de prestadores de servicios que lleven a cabo estas actividades, se considera que al final del desempeo de este programa estars capacitado para ello.
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ACTIVIDAD 1
Desarrolla las siguientes actividades que te permitirn lograr una mejor comprensin de las liquidaciones de seguridad social (IMSS e INFONAVIT) que se abordan en esta gua. 1. Entrevista a una persona que actualmente goce de una pensin e investiga por ejemplo porque conceptos le pagan la misma, podrs aprovechar para saber los requisitos necesarios para obtenerla. Entrevista a una persona que actualmente es beneficiada por algn crdito por parte del INFONAVIT, puedes investigar por ejemplo s los crditos que el Instituto proporciona son exclusivamente para la adquisicin de casa habitacin. Acude a alguna Sub-delegacin del IMSS que est cercana a tu domicilio, para obtener informacin acerca de los derechos y obligaciones de los trabajadores y de los patrones. Acude a alguna oficina del INFONAVIT que est cercana a tu domicilio, para obtener informacin acerca de los derechos y obligaciones de los trabajadores y de los patrones.
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APRENDE HACIENDO
1. Elaborar liquidaciones del IMSS
1.1 En dnde se puede aplicar? La liquidacin de cuotas al IMSS, se elaboran por disposiciones de la Ley del Seguro Social, y son la va por la que el patrn cumple ante el Instituto la obligacin de proporcionar seguridad social a sus trabajadores. Esta liquidacin se elabora dentro de la misma empresa por cada uno de los meses, el pago de las cuotas se realizan del primero al diecisiete del mes siguiente al que corresponden dichas cuotas. La elaboracin de la liquidacin la realiza la persona que tiene la formacin adecuada, mediante este programa se estima que t, al final del mismo, obtendrs dicha capacitacin y estars preparado para apoyar con la elaboracin de liquidaciones en empresas de personas fsicas y de personas morales. Es importante mencionar que no cumplir, con la obligacin del pago de cuotas de seguridad social ante el IMSS, trae como consecuencia, el pago de sanciones, como son, actualizacin, recargos y multas, lo cual va en perjuicio de la economa del patrn. Realmente no hay ninguna excusa para que no efecten los pagos dentro de la fecha lmite.
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La Ley del Seguro Social, determina la obligacin que tiene el patrn (persona fsica o persona moral) de pagar las aportaciones correspondientes por cada trabajador que tuviere, sin haber ninguna justificacin para liberarse del pago de las cuotas, as que de cualquier sector econmico al que pertenezca ya sea, comercial, industrial, ganadero, silvcola, pesca o agrcola, deber cumplir con dicha obligacin.
PATRON
Persona Fsica
Persona Moral
Liquidacin IMSS
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ACTIVIDAD 2
Desarrolla las siguientes actividades, que te permitirn conocer los elementos necesarios para elaborar una liquidacin del IMSS. Con ello, logrars tambin, percibir porqu es importante elaborar liquidaciones de seguridad social.
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Visita una empresa, investiga como procesan la liquidacin del Seguro Social, entrevista a la persona que la elabora y cuestiona los siguientes puntos: qu necesita para elaborar la liquidacin, cmo se procesa la liquidacin, cmo se efecta el pago y en donde se efecta el pago. Con la informacin que obtengas elabora un cuadro que concentre y resuma la informacin.
2.
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1.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 1.2.1 Verifica los datos en los documentos bsicos de la relacin laboral.
Para verificar los documentos de la relacin laboral e identificar en ellos, los datos que se requieren en la elaboracin de la liquidacin del IMSS, es necesario conocer los siguientes: avisos ante el IMSS (de inscripcin, de modificacin y de baja del asegurado), nminas y registros de asistencia. Estos documentos contienen los datos del patrn y de los trabajadores. Las nminas y el registro de asistencia se estructuran de acuerdo a normas que establecen las leyes respectivas para cumplir con las obligaciones del patrn, en cuestin al pago de salarios a los trabajadores y al pago de cuotas al IMSS.
TRABAJADOR
NOMINA
REGISTRO DE ASISTENCIA
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ELEMENTOS QUE CONTIENEN LOS DOCUMENTOS DE LA RELACION LABORAL NOMINA

1. Nmero de control asignado al trabajador. 2. Nombre y nmero de afiliacin del trabajador. 3. Das pagados en el periodo. 4. Salario diario. 5. Percepcin del periodo. 6. Percepciones. 7. Deducciones. 8. Periodo de la nmina. 9. Cantidad total de percepciones. 10. Cantidad total de deducciones. 11. Neto a percibir. 12. RFC y registro ante el IMSS del patrn. 13. Nombre del patrn.
1. Fecha. 2. Hora. 3. Nombre del trabajador. 4. Hora de salida a comer. 5. Hora de regreso de comer. 6. Hora de salida. 7. Firma del trabajador.
INSCRIPCION
AVISOS AL IMSS
MODIFICACION
1. Nmero de registro patronal. 2. Nmero de afiliacin del trabajador . 3. CURP. 4. Nombre del trabajador. 5. Salario base de cotizacin anterior. 6. Salario base de cotizacin. 7. Tipo de salario. 8. Fecha de modificacin. 9. Ocupacin del trabajador. 10. Nombre del patrn. 11. Ubicacin del centro de trabajo.
BAJA
1.Nmero de registro patronal. 2. Nmero de afiliacin del trabajador. 3. CURP. 4. Nombre del trabajador. 5. Ubicacin del centro de trabajo. 6.Fecha de la baja. 7. Causa de la baja.
1.
Nmero de registro patronal. 2. Nmero de afiliacin del trabajador. 3. CURP 4. Nombre del trabajador. 5. Salario base de cotizacin. 6. Tipo de salario. 7. Fecha de ingreso. 8. Lugar de nacimiento. 9. Fecha de nacimiento. 10. Nombre de los padres. 11. Ocupacin del trabajador. 12. Domicilio del trabajador. 13. Nombre del patrn. 14. Ubicacin del centro trabajo.
De los datos contenidos en el cuadro anterior, los que estn subrayados son los que vamos a utiliza para el cotejo, revsalos cuidadosamente. Puedes remitirte a los anexos 1, 2, 3, 4 y 5, donde encontrars: nmina, registro de asistencia, aviso de inscripcin, aviso de modificacin de salario y aviso de baja respectivamente.
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ACTIVIDAD 3
Realiza las siguientes actividades que te permitirn lograr una mejor compresin de los elementos que se requieren para la elaboracin de la liquidacin del IMSS. 1. Enlista los elementos que estn subrayados para realizar el cotejo, con los documentos contenidos en los anexos del 1 al 5. 2. Investiga con tus conocidos (al menos cuatro) y solicita que te facilite la informacin relacionada con los elementos de la nmina, del control de asistencia, y de los avisos que se presentan en el IMSS. 3. Revisa y analiza los documentos, elabora un cuadro comparativo de los elementos que contiene cada uno de ellos. 4. Comenta con tu facilitador tus impresiones respecto a los elementos que contienen dichos documentos.
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DATOS REQUERIDOS PARA LA ELABORACION DE LA LIQUIDACION DEL SEGURO SOCIAL. Los dato que necesitamos del trabajador y del patrn contenidos en los documentos de nmina, registro de asistencia y avisos al IMSS son los siguientes:
NOMINA
AVISOS AL IMSS
1. Nombre y nmero de 5. Fechas de asistencia 6. Salario base de afiliacin del trabajador. firmadas. cotizacin (SBC). 2. Das pagados al 7. Fecha de ingreso. trabajador. 8. Salario base de 3. Registro patronal. cotizacin modificado. 4. Nombre del patrn. 9. Fecha de modificacin. 10. fecha de baja.
Para un mejor control de los datos que se requieren en la elaboracin de la liquidacin del IMSS, se recomienda elaborar una cdula que contenga la informacin mencionada en el cuadro anterior. La cdula puede ser como la siguiente:
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ELEMENTOS DE LA CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACIN DEL IMSS.
EMPRESA X, S A DE CV
CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL IMSS PERIODO: (MES Y AO)
Nombre Del Trabajador No. de Afiliacin Das Cotiza dos SBC (salario base de cotizacin) Ausentis mos y/o incapacidades Fecha de mod. de salario SBC Mod. Fecha de baja
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PROCESO PARA REALIZAR EL COTEJO DE DATOS 1. Verifica que el nombre del trabajador, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin del trabajador (ante el IMSS), la nmina y el registro de asistencia. 2. Verifica que el nmero de afiliacin del trabajador, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin del trabajador (ante el IMSS), la nmina y el registro de asistencia. b 3. Verifica que el nmero de das cotizados, de la cdula de trabajo, correspondan al mes de pago, incluyendo el da en que se registra el trabajador dentro de ese mismo periodo. Revisa con el aviso de inscripcin ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 4. Verifica que el salario base de cotizacin, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 5. Verifica en caso de que se requiera, la fecha de modificacin de salario del trabajador de la hoja de trabajo, con el aviso de modificacin de salario presentado en el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 6. verifica el nmero de das cotizados a partir de la fecha de modificacin de salario, de la hoja de trabajo, con la fecha en el aviso presentado ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 7. Verifica el salario base de cotizacin modificado, de la hoja de trabajo; revisa con el aviso de modificacin de salario, con la nmina y con el registro de asistencia. 8. Verifica que la fecha de baja del asegurado, de la hoja de trabajo, corresponda con el aviso presentado ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia.
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ACTIVIDAD 4
Desarrolla las siguientes actividades que van a servirte para adquirir habilidad en el manejo de los documentos y de la informacin contenida en ellos. Con esta actividad logrars obtener la informacin que necesitas para elaborar la liquidacin del IMSS. 1. Con la informacin y los documentos que conseguiste, elabora la cdula de trabajo para elaborar liquidacin del IMSS, requisita los datos necesarios. 2. Presenta la cdula de cotejo a tu facilitador y comenta con tus compaeros los resultados. 3. Realiza tus propias conclusiones.
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1.2.1.1 Sntesis.
PRACTICA No. 1 Con sta actividad realizars el anlisis de algunas variantes que se presentan con los trabajadores y es necesario considerarlas para la elaboracin de la liquidacin. Esto te permitir adquirir conocimiento y dominio de las contingencias que se presentan con cada uno de los trabajadores y que afectan en la elaboracin de la liquidacin del IMSS. Con ayuda de tu facilitador en equipos debern elaborar una lista de las posibles opciones para visitar empresas, con la finalidad de entrevistar a la persona encargada del personal, y obtener algunos ejemplares de avisos ante el IMSS, nminas y registros de asistencia. A continuacin realiza las actividades que se te plantean. 1. Analizar los avisos de: inscripcin, de modificacin de salario y baja de los trabajadores. Si las tres situaciones se presentan en un solo trabajador, ser suficiente revisar los avisos por ese mismo. 2. Analiza la nmina del periodo ms reciente. 3. Analiza el Registro de Asistencia vigente a la fecha de la visita. 4. Entrevista al funcionario de la empresa encargado del personal para que conozcas algunas de las variantes que se implican en el clculo de la liquidacin del IMSS.
Cuando hayas terminado tu visita a la empresa debers realizar las siguientes actividades: 5. Con la informacin que obtuviste elabora un cuadro, donde presentes los Pg. 28
datos que son necesarios para la elaboracin de la liquidacin del IMSS. 6. Compara tus resultados con los de tus compaeros de equipo; si hay diferencias, unificar la informacin. 7. Cada equipo presentar sus resultados y comentar sus experiencias, para llegar a la conclusin final apoyados por el facilitador.
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1.2.2 Determinamos cuotas obrero patronales.
Disposiciones legales que regulan las aportaciones al IMSS. El origen de la obligacin para el patrn, de pagar cuotas al IMSS por cada uno de sus trabajadores, surge primeramente en la Constitucin poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la cual establece que los patrones estn obligados a prevenir los accidentes en el uso de las mquinas, los instrumentos y materiales de trabajo. Tambin debe crear las condiciones de trabajo que garanticen la salud y la vida de los trabajadores. Por otra parte la Ley Federal del Trabajo establece, entre otras, la obligacin para el patrn de dar asistencia a los trabajadores en caso de sufrir riesgos de trabajo. Se establece tambin, especficamente, las condiciones en que el patrn otorgar atencin mdica y quirrgica a sus trabajadores. Otras disposiciones que regulan una parte de las obligaciones del patrn, para otorgar seguridad social a sus trabajadores, las contiene la Ley del Seguro Social. Establece que La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, as como el otorgamiento de una pensin. Los trabajadores son sujetos de aseguramiento obligatorio, el patrn debe inscribirlos en el Instituto para que reciban los beneficios, l y su familia.
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Fundamento legal del pago de cuotas. El pago de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), tiene su fundamento en la Ley del Seguro Social, que en su artculo 12 determina que las personas que presten un servicio personal subordinado a cambio de un salario, son sujetos de aseguramiento en el rgimen obligatorio. El aseguramiento de los trabajadores corre a cargo del patrn y el pago de las cuotas es cargo de ambos (trabajador y patrn). El pago de las cuotas al IMSS, se efecta con la cdula de liquidacin en medio magntico, digital, electrnico u ptico.
COMPUTADORA CD
Tipos de seguros. En el rgimen obligatorio, el trabajador tiene derecho a los siguientes seguros: 1. Riesgo de trabajo. 2. Enfermedades y maternidad. 3. Invalidez y vida. 4. Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez. 5. Guarderas y prestaciones sociales. Pg. 31
Elementos del salario base de cotizacin. La ley del IMSS establece: El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo. Cuando un trabajador recibe como prestaciones, las mnimas que exige la Ley Federal del trabajo (vacaciones y aguinaldo), la integracin del salario se conforma de: a) Cuota diaria. b) Prima vacacional. c) Aguinaldo. Cuando el trabajador percibe, adems de las prestaciones mnimas de ley, otras adicionales, se sumar a la cuota diaria de percepcin, la parte proporcional diaria que le corresponda de cada una de las prestaciones adicionales. A continuacin te muestro un ejemplo de cmo se integra el salario diario base de cotizacin. Datos: El Sr. Alberto Corts, es contratado como operador de una mquina elctrica, y percibe las prestaciones mnimas que establece la Ley Federal del Trabajo. Salario diario Periodo de vacaciones que le correspondern al final del ao trabajado Aguinaldo que le corresponder al final del ao $ 85.00 6 das
15 das
Para la integracin del salario base de cotizacin, se considera anticipadamente las prestaciones que el trabajador recibir al final del ao de trabajo. Pg. 32
Elementos del salario base de cotizacin: Salario diario Prima vacacional ( 85 x 6 x 25 % )/ 365 Aguinaldo ( 85 x 15 ) / 365 SBC (salario cotizacin) base $ 85.00 0.35 3.49
de $ 88.84
Tasas por tipo de seguros. Las tasas aplicables para cada ramo de seguro esta integrada por el porcentaje que le corresponde pagar al patrn y la que le corresponde al trabajador. 1. Riesgo de trabajo: Factor de prima (+) 0.005. 2. Enfermedades y maternidad. a) Prestaciones en especie: 21.90 %. b) Prestaciones en dinero: 0.95 %. c) Gastos mdicos de pensionados: 1.425 %. 3. Invalidez y vida: 2.375 %. 4. Retiro, cesanta y vejez: retiro: 2 %, cesanta y vejez: 4.275 %. 5. Guarderas y previsin social: 1 %. Para mayor comprensin de los porcentajes es recomendable analizar el cuadro que contiene el anexo 6. Periodo de pago de cuotas. De acuerdo a la ley del IMSS, el pago de las cuotas debe efectuarse a ms tardar el da diecisiete del mes inmediato siguiente. Cabe aclarar que el seguro: Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, se paga en periodos bimestrales, conjuntamente con las aportaciones al INFONAVIT. Pg. 33
ACTIVIDAD 5 Realiza la siguiente actividad que te permitir determinar el SBC (salario base de cotizacin) y analizar los elementos que lo integran, por las prestaciones mnimas de Ley. 1. Con Los datos que se te proporcionan, determina el importe del salario diario base de cotizacin. Datos: Nombre: Juanito Prez Prez. Cuota diaria: $ 50.00 Aguinaldo: 15 das al ao. Vacaciones: 8 das 2. Explica que es el salario diario integrado base de cotizacin. 3. Explica que seguros cubren las cuotas que se pagan al Instituto Mexicano del Seguro Social. 4. De la documentacin obtenida, revisa los salarios diarios que informa la nmina y calcula el salario base de cotizacin para pago de cuotas al IMSS.
Pg. 34
Ajustes Para realizar la liquidacin del IMSS, en el clculo de las cuotas, debe efectuarse los ajustes en el periodo. Estos ajustes pueden darse por causas de: ausentismos, incapacidades y bajas de los asegurados. Ajustes por ausentismo. Cuando los asegurados faltan a su trabajo, ya sea por permisos o simplemente por no presentarse sin previo aviso a su patrn, amerita un ajuste al pago de las cuotas. Es decir, el patrn tiene derecho a no pagar las cuotas correspondientes a los seguros de: riesgo de trabajo, invalidez y vida, retirocesanta en edad avanzada y vejez y guarderas y prestaciones sociales hasta por 8 das consecutivos o interrumpidos, dentro del periodo por el cual se calcula la liquidacin. Entonces, cuando hay ausentismos hasta por 8 das dentro del periodo del clculo de la liquidacin, slo se pagar el seguro de Enfermedades y maternidad. Ajustes por incapacidad. El asegurado que falta a su trabajo, a causa de una incapacidad determinada por el Instituto, el patrn slo estar obligado a pagar la cuota que corresponda al seguro de Retiro. La incapacidad del asegurado se ampara con un certificado de incapacidad y contiene la informacin referente a los das de incapacidad. El nmero de certificado es muy importante para respaldar el ajuste que se haga en la liquidacin. Ajustes por bajas Otra de las causas por las que se efectan ajustes a la liquidacin del IMSS es: cuando el asegurado termina su relacin laboral con la empresa y se origina el aviso de baja ante el IMSS. Recordemos que el Instituto emite una liquidacin previa de cuotas y contra ella se efectan los ajustes As el patrn termina su obligacin de pagar cuotas por los distintos seguros ante el IMSS, a partir del da siguiente a aquel que contiene el aviso de baja, siempre y cuando el aviso no sea presentado al Instituto en forma extempornea. Pg. 35
ACTIVIDAD 6 Desarrolla la siguiente actividad que te permitir analizar algunas causas que ameritan un ajuste en la elaboracin de la liquidacin. Con ello logrars reafirmar el proceso para efectuar los ajustes. 1. Con los siguientes datos del trabajador Jos Snchez Snchez analiza y enlista los ajustes que deben realizarse para la elaboracin de la liquidacin y menciona que seguros se pagan por cada ajuste.
Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad
Datos noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre
1. de
Clculo de las cuotas A continuacin se explica el proceso para determinar el importe de las cuotas a enterar al IMSS. Las cantidades se determinarn por cada uno de los cinco ramos de seguro que cubren las cuotas. En este ejemplo, el asegurado no present casos de ausentismo o incapacidad. Para efectos de desarrollar el procedimiento de clculo a continuacin se proporcionan los datos para determinar las cuotas a enterar (ver Cdula para elaborar liquidacin del IMSS) :
Pg. 36
EMPRESA X, SA DE CV CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL IMSS PERIODO: NOVIEMBRE 2004 CONCEPTO Nombre del trabajador Nmero de afiliacin Das cotizados SBC Ausentismos y/o incapaz. Fecha de modificacin SBC modificado Fecha de baja DATOS Adriana Guerrero Milln sal. anterior=7, sal. actual= 23 188.13 0 8 de noviembre de 2013 209.04 30 de noviembre de 2013
Nota: por facilidad, la presentacin del formato de la cdula se realiza de manera vertical.
Riesgo de trabajo. La prima de riesgo de trabajo se determina conforme al procedimiento establecido en el artculo 72 de la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social. Se informa al IMSS, mediante la Declaracin de Prima de Grado de Riesgo y se presenta en el mes de febrero de cada ao. La Prima declarada se utiliza durante doce meses, desde marzo del ao en que se presenta la declaracin y hasta febrero del siguiente ao. Esta cuota la aporta nicamente el patrn. Para nuestro caso la prima de riesgo de trabajo es: 1.13065 Debido a que no es objeto de ste programa el clculo se la prima anual de grado de riesgo de trabajo, no profundizamos en la determinacin de ella; sin embargo para que conozca la declaracin, revisa el anexo 7.
Con nuestros datos, el seguro de riesgo de trabajo es el siguiente:
Pg. 37
Riesgo de trabajo Patrn
A %
B SBC
C D Da Importe s =BxCxA 7 14.89
E SBC mod. 209.04
F G Da Importe s =ExFxA 23 54.36
H Total (D+ G) 69.25
1.13065
188.13
Total
69.25
Enfermedades y maternidad. Las cuotas de este seguro se aportan entre el patrn y el trabajador, cuando el asegurado percibe un salario mayor al Salario Mnimo General del D.F.. Con nuestros datos, determinamos las cuota de aportacin y el importe es el siguiente: Ver anexo 6
Enfermedades y maternidad Cuota fija 17.80 Excedente 3.06 patrn Excedente 1.04 asegurado Patrn 0.70 Asegurado 0.25 Patrn gastos 1.05 Asegurado 0.375 24.275 Total
A %
B SBC 45.24 52.41 52.41 188.13 188.13 188.13 188.13
C D E Da Importe SBC s BxCxA mod. 7 56.36 209.04 7 11.22 73.32 7 7 7 7 7 3.81 9.21 3.29 13.82 4.93 102.64 73.32 209.04 209.04 209.04 209.04
F G Da Importe s =ExFxA 23 185.21 23 51.60 23 23 23 23 23 17.53 33.65 12.01 50.48 18.02 1039.09
H Total (D+ G) 241.57 62.82 21.34 42.86 15.30 64.30 22.95 471.14
Pg. 38
Invalidez y vida. Con nuestros datos, el seguro de invalidez y vida es el siguiente: Ver anexo 6
Invalidez y Vida
A %
B SBC
C D Da Importe s BxCxA 7 7 23.04 8.23 31.27
E SBC mod. 209.04 209.04
F G Da Importe s =ExFxA 23 23 84.13 30.04 114.17
H Total (D+ G) 107.17 38.27 145.44
Patrn Asegurado Total
1.75 0.625
188.13 188.13
Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez. Con nuestros datos, el seguro de Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez es el siguiente: Este seguro se paga bimestralmente, conjuntamente con el INFONAVIT. A % B SBC C D Da Importe s =BxCxA 7 7 26.33 41.48 E SBC mod. 209.04 209.04 F G Da Importe s =ExFxA 23 23 96.15 151.44 H Total (D+ G) 122.48 192.92
RCV
Patrn (retiro) Patrn C y V Asegurado CyV Total
2 3.15
188.13 188.13
1.125
188.13
14.42 82.23
209.04
23
54.08 301.67
68.50 383.90
Pg. 39
Guarderas y prestaciones sociales. Este seguro nicamente lo paga el patrn. Con nuestros datos, las cuotas del seguro de guarderas y prestaciones sociales es el siguiente: Ver anexo 6
Guarderas y prestaciones sociales Patrn Total
A %
B SBC
C D Da Importe s =BxCxA
E SBC mod.
F G Da Importe s =ExFxA
H Total (D+ G)
1.00
188.13
13.16 13.16
209.04
23
48.07 48.07
61.23 61.23
Pg. 40
ACTIVIDAD 7 Desarrolla la siguiente actividad que te permitir revisar el proceso para determinar los ajustes y el pago por cada uno de los seguros. Con ello logrars reafirmar el proceso para el clculo de las cuotas a enterar. Con los siguientes datos del trabajador Jos Snchez Snchez determina el importe de las cuotas a enterar por cada uno de los seguros en la liquidacin del IMSS.
Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad SBC
Datos noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre 140.20
1. De
Pg. 41
1.2.2.1 Sntesis PRACTICA No. 2 Con la aplicacin de esta prctica logrars reafirmar el procedimiento a seguir para: a) Determinar el salario base de cotizacin (SBC). b) Realizar los ajustes correspondientes para determinar la liquidacin del seguro social. c) Realizar los clculos de las cuotas de la liquidacin del seguro social. A continuacin se te proporcionan en dos fases, los datos para determinar las cuotas de la liquidacin del seguro social, correspondientes al mes presente. 1. Datos para determinar el SBC. Concepto Nombre Fecha de ingreso al trabajo Salario diario Ayuda para transporte mensual Dato Juanito Prez Prez 7 de febrero de 2011 $ 150.00 $ 60.00
2. Datos para realizar los AJUSTES y realizar el CALCULO DE LAS CUOTAS. Concepto Fecha de modificacin de salario Salario diario (en nmina) Certificado por incapacidad Dato Da 15 del presente mes $ 165.00 del 15 al 21 del presente mes (7 das)
Para el clculo de las cuotas puedes auxiliarte del anexo 6.
Pg. 42
1.2.3 Elabora la liquidacin de las cuotas obrero-patronal mediante el SUA. La liquidacin del IMSS de las cuotas obrero patronales, las emite el Instituto Mexicano del Seguro Social. Cuando el nmero de asegurados es de 1 hasta 5, el pago puede realizarse en ese mismo formato. Si hubiera algn error en el formato emitido, el patrn tendr derecho a pagar el importe correcto de las cuotas; slo que para ello debe utilizar el Sistema nico de Autodeterminacin (SUA ). Llenado del formato de la liquidacin. Para proceder al llenado del formato de la liquidacin, es necesario conocer sus elementos ya que el formato en s lo obtendremos de la aplicacin del sistema SUA. Elementos del formato. Los elementos que contiene el formato de liquidacin de cuotas al IMSS, son los siguientes: 1. Datos de identificacin del patrn: nombre o razn social, nmero de registro patronal, domicilio fiscal, registro federal de contribuyentes, actividad que realiza la empresa y prima de riesgo de trabajo. 2. Datos de los asegurados: nombre, nmero de afiliacin, registro federal de contribuyentes y/o clave CURP. 3. Datos del Instituto: nmero y nombre de la Subdelegacin.
Pg. 43
Proceso del llenado de la liquidacin. El proceso inicia desde la instalacin del SUA, posteriormente se capturan los datos del patrn y enseguida se capturan los datos de los asegurados. A continuacin se proporcionan los datos que vamos a utilizar para ejemplificar el proceso del llenado de la liquidacin en el sistema SUA. Datos:
Concepto Nombre de la empresa o patrn RFC Registro patronal Domicilio fiscal
Datos
QUIMICA CON PRESTIGIO, SA DE CV. QCP 990526 285 Y60-43080-10-7 Zacatecas No. 206-602, col. Roma, Cuauhtmoc, Mxico, DF, 06700 Telfono 55 64 64 99 rea geogrfica donde se ubica A Delegacin del IMSS a la que 37, suroeste pertenece Subdelegacin del IMSS Piedad Narvarte Giro de la empresa (actividad econmica) Venta de productos qumicos Fecha de afiliacin 31 de octubre de 2013 Nombre del asegurado RFC CURP No. de afiliacin Fecha de inscripcin SBC Fecha de modificacin de salario SBC modificado Adriana Guerrero Milln GUMA-700906-5Q1 GUMA700906MDFRLD02 01-91-70-1760-8 31 de octubre de 2013 $ 188.13 8 de noviembre de 2013 $ 209.04
Pg. 44
Con los datos anteriores preparamos la cdula para elaborar liquidacin del IMSS, que aprendiste anteriormente.
QUIMICA CON PRESTIGIO, SA DE CV CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL IMSS PERIODO: NOVIEMBRE 2004 CONCEPTO Nombre del trabajador Nmero de afiliacin Das cotizados SBC Ausentismos y/o incapacidades Fecha de mod. de salario SBC modificado Fecha de baja Instalar. Hola Con la informacin concentrada, comenzamos con el proceso de instalacin y se realizar de la siguiente manera: 1. Introducir el disco flexible del programa SUA en nuestra computadora. Acezar al disco A: / (Mediante MI PC o EXPLORADOR DE WINDOWS). 2. De los archivos que aparecen, elegir el de INSTALAR. 3. Aparece la informacin sobre el espacio requerido en el disco duro, s se tiene el espacio requerido, teclear la instruccin: CONTINUAR. 4. En seguida aparecer una pantalla que pide proporcionar la clave de acceso y confirmar la clave. Esta se proporcionar en 4 dgitos, la cual se validar cuando se confirme. 5. Una vez confirmada la clave, teclear la instruccin: ACEPTAR. Aparecer un recuadro con la leyenda La clave que escribi, ser su clave de acceso al sistema, teclear la instruccin: ACEPTAR, (Se recomienda, por precaucin Pg. 45
DATOS Adriana Guerrero Milln 01-91-70-1760-8 sal. anterior =7, sal. actual = 23 188.13 0 8 de noviembre de 2012 209.04 Est vigente
anotar la clave en un lugar seguro, ya que sin ella no podrs tener acceso al sistema, si se te olvida). 6. Aparecer otro recuadro con la leyenda El sistema ha sido instalado satisfactoriamente!, teclear la instruccin: ACEPTAR. Tambin aparece la ruta de acceso en la que se instal el archivo, es recomendable anotarla para localizarlo fcilmente. Acceso al programa. El acceso al sistema SUA se efecta tecleando la clave que se proporcion en la instalacin. Una vez que entre al programa, ir al men y seleccionar: ACTUALIZACION-PATRONES. Se desplegar una pantalla con un recuadro que solicita la informacin referente al patrn. Se procede a la captura de datos para registrar al patrn en el sistema. Alta del patrn en el SUA. A continuacin se enlistan los datos que solicita el programa para registrar al patrn: 1. Registro patronal. 2. RFC (registro federal de contribuyentes). 3. Nombre o razn social. 4. Actividad econmica. 5. Calle, nmero y colonia. 6. Poblacin y Municipio/Delegacin en el DF. 7. Cdigo postal. 8. Telfono. 9. rea geogrfica. 10. Delegacin del IMSS. 11. Subdelegacin del IMSS. 12. Inicio del periodo de afiliacin.
Pg. 46
Despus de capturar la informacin, se procede a guardarla y salir del men. Al salir del Men, se despliega un recuadro: Actualizar Prima de RT y se puede observar que contiene el nombre y el nmero de registro al IMSS del patrn. Aqu se indica el mes y el ao a partir del que se aplica la prima, en nuestro caso es a partir de octubre 2004, porque es cuando se inscribi el patrn. Tambin se registra la prima de RT, para nuestro caso es la siguiente: 1.13065. Posteriormente se elige la opcin: GUARDAR, enseguida aparece la pregunta desea guardar la informacin?, se elige la opcin: SI. En forma automtica el sistema se regresa al men principal.
Alta de los asegurados, en el SUA. En seguida se capturan la informacin referida a los asegurados, por cada uno de ellos se procede como sigue: 1. Partiendo del men principal, primeramente, dar clic en el icono que representa a los patrones (primer icono del lado izquierdo, -cara de un individuo con gafas-). Se despliega un recuadro: seleccionar patrones, seleccionar el patrn y dar clic en la opcin: SELECCIN; nuevamente en forma automtica se regresa el sistema al men principal. 2. Entrar al men : actualizar-trabajadores, se despliega un recuadro: actualizar datos del trabajador y solicita los siguientes datos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Nmero de afiliacin del asegurado. Fecha de alta. RFC. CURP. Apellido paterno, Apellido materno, Nombre(s). Tipo de trabajador. Jornada. Trabajador pensionado (indicar que pensin tiene) SDI (salario diario integrado salario base de cotizacin)
3. En la captura de los datos se presenta lo siguiente : Pg. 47

En la fecha de alta se despliega la siguiente pregunta: trabajador dado de alta posterior al 30 de junio de 1997?, seleccionar la opcin: SI y se procede a la captura de la fecha. Para indicar el tipo de trabajador, las opciones son: 1= Permanente, 2= Eventual, 3= Construccin. Para indicar la jornada, las opciones son: 0=semana completa, 1 a 5= das que labora, 6= menor a 8 horas por jornada. Para indicar pensin, las opciones son: 0= sin pensin, 1= pensin de invalidez y vida, 2= pensin de cesanta y vejez.
4. Una vez capturada la informacin, seleccionar en el men: AFILIACION- ACTUALIZAR DATOS AFILIATORIOS. Al dar clic, se despliega un recuadro que solicita informacin del trabajador (nombre de los padres, domicilio y unidad mdico familiar, fecha y lugar de nacimiento, sexo, ocupacin y tipo de salario. 5. Despus de capturar los datos del trabajador que menciona el punto anterior, seleccionar la opcin guardar, se muestra la interrogante datos correctos?, seleccionar: SI. Enseguida se muestra interrogante desea guardar los datos?, seleccionar: SI. Posteriormente se debe cerrar el recuadro y el sistema regresa al men de inicio. Modificacin de salario. Recordemos que los datos de nuestro ejercicio, plantea una modificacin de salario. 1. Para la captura de esta informacin nuevamente nos ubicamos en el men principal. Seleccionamos el sub-men: MOVIMIENTOS, ACTUALIZACION DE MOVIMIENTOS. Enseguida, se despliega un recuadro en el que se visualiza la lista de trabajadores registrados, seleccionamos al que le vamos a modificar su salario y damos clic a la opcin: SELECCIONAR TRABAJADOR. 2. Se despliega un recuadro: MOVIMIENTOS, los datos que se piden son los siguientes: Nmero de seguridad social, se captura el del trabajador al que se le modifica el salario y dar ENTER. Pg. 48
Indicar el tipo de movimiento, las opciones son: baja, reingreso, modificacin de salario, incapacidades y ausentismo. (para nuestro caso seleccionamos la opcin: modificacin de salario). Al seleccionar la opcin modificacin de salario, nos pide la fecha, para nuestro caso: 8-noviembre-2013. Otro dato que pide es el SDI, en nuestro caso: $209.04. Tambin debemos indicar el tipo de salario, las opciones son: FIJO, VARIABLE Y MIXTO. Enseguida se procede a guardar la informacin, seleccionando la opcin. Se despliega la interrogante desea guardar la opcin?, seleccionar la opcin: SI. Automticamente el sistema al recuadro anterior (del punto 1, ah se visualiza los datos completos del trabajador), seleccionar la opcin: SALIR, enseguida el sistema regresa al men principal.
Clculo de cuotas en el SUA. Partiendo del men principal, seleccionamos: CALCULOS y el sub-men CALCULAR PAGOS OPORTUNOS. Se despliega un recuadro que nos pide los siguientes datos: 1. Periodo a procesar. (Aqu hay que seleccionar el mes al que corresponden las cuotas). 2. Ao. (aqu seleccionar el ejercicio al que corresponde el periodo) 3. Tipo de reporte. Aqu hay dos opciones: CEDULA DE AUTODETERMINACIN Y DETALLE DE CUOTAS OBRERO PATRONAL. El sistema automticamente selecciona la primera. 4. Una vez determinados los datos anteriores, seleccionar dentro del mismo recuadro, la opcin: INICIAR. Se despliega un recuadro que indica: SELECCIONAR OPCION, dar clic, en: MENSUAL. Automticamente se despliega una pantalla que muestra una cdula con los datos de la liquidacin del IMSS, incluso las cuotas a enterar por cada seguro, le damos la opcin para tener el reporte en papel, ste nos sirve como respaldo del pago. 5. Despus de la impresin, le damos clic en la opcin: SALIR, el sistema nos regresa a la pantalla anterior, donde seleccionamos la opcin mensual ; Pg. 49
pero ahora elegimos: GENERAR PAGO. Inmediatamente se despliega un recuadro que nos muestra el importe total de las cuotas a pagar por el periodo que estamos calculando, ms otros conceptos, como son: INFONAVIT Y RCV. Seleccionamos el importe de los pagas a realizar, dependiendo de los conceptos seleccionados, ser el importe a pagar debido a que el sistema efecta automticamente la suma. 6. Al seleccionar los conceptos a pagar, damos clic en la opcin: GENERAR PAGO y el sistema solicita que se le indique en que unidad se guardar la informacin del pago a realizar (A, B o C). Independientemente de la unidad en que se guarde, para efectuar el pago la informacin se proporciona en disco flexible en la institucin correspondiente. 7. Para cerrar el sistema, despus de generar el pago, seleccionar la opcin SALIR. Regresar al men principal, donde podrs seleccionar la opcin: SALIR DEL SISTEMA. Para conocer la Cdula de Autodeterminacin de cuotas que emite el sistema, ver el anexo No. 8.
Pg. 50
ACTIVIDAD 8
Realiza la siguiente actividad que te permitir repasar el procedimiento de clculo de cuotas de la liquidacin del IMSS, mediante el sistema SUA. Con sta actividad logrars obtener la liquidacin del mediante el sistema SUA. 1. Elabora un diagramo del proceso para realizar la liquidacin mediante el sistema SUA. 2. Comenta tus experiencias con tus compaeros y con tu facilitador.
Pg. 51
1.2.3.1 Sntesis
PRACTICA No. 3 A continuacin se te proporcionan datos para realizar lo siguiente: 1. Calcula la liquidacin del IMSS con el proceso manual. 2. Calcula la liquidacin del IMSS con el proceso del sistema SUA. 3. Elabora un cuadro comparativo de los resultados obtenidos por cada uno De los procesos. 4.Realiza los clculos correspondientes al mes presente.. 5. Los datos los encontrars en la siguiente hoja.
Pg. 52
Datos:
Datos
Inventa el nombre de acuerdo al RFC COM 971117 CV5 Y60-38718-10-9 Insurgentes No. 1020, Col. Escandn Miguel Hgo. Mxico, DF, 01180 Telfono 55 55 40 90 rea geogrfica donde se ubica A Delegacin del IMSS a la que 37, suroeste pertenece Subdelegacin del IMSS Piedad Narvarte Giro de la empresa (actividad econmica) Selecciona Fecha de afiliacin 2 de agosto de 2013 Nombre del asegurado No. de afiliacin Fecha de inscripcin SBC Fecha de modificacin de salario SBC modificado Prima de grado de riesgo Guerrero Milln Adriana 01- 91-70-1760-8 2 de agosto de 2013 $ 47.13 8 de noviembre de 2013 $ 75.45 1.03208
Pg. 53
1.3 Demostracin Grupal 1.3.1 Prctica Integradora
APLICACIN PRCTICA No. 1 Objetivo Elaborar liquidaciones de cuotas a enterar al IMSS. Material de apoyo Equipo Computadora Programa SUA. Sumadora (Proporcionado por tu facilitador)
Aviso de inscripcin del trabajador al IMSS. Aviso de modificacin de salario. Aviso de baja del trabajador. Nomina. Registro de asistencia. Tabla de porcentajes de cuotas obrero-patronal. Prima de riesgo de trabajo. Datos del patrn para el registro en el SUA.
Pg. 54
Escenario Saln de clase para el proceso manual. Saln de cmputo para el proceso electrnico.
APLICACIN PRCTICA No. 1 Duracin aproximada 4 horas
Procedimientos a desarrollar 1. Realiza el cotejo de los datos. 2. Elabora la cdula de cotejo. 3. Determina los SBC (son tres asegurados). 4. Elabora la cdula para determinar la liquidacin del IMSS. 5. Determina los ajustes. 6. En forma manual, realiza el clculo de las cuotas por cada seguro y elabora la cdula de trabajo. 7. Procesa la liquidacin del IMSS en el sistema SUA.
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1.3.2 Evaluacin. Evaluacin Cuestionario Datos generales de la unidad TITULO: Elaborar liquidaciones de seguridad social. CDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Elabora liquidaciones del IMSS. CDIGO: Pendiente
Nombre del evaluador Nombre del candidato Fecha de aplicacin del instrumento Nombre y clave del centro evaluador Clave del instrumento No. de aciertos Instrucciones: En el parntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma correcta las siguientes preguntas.
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1. Son documentos de la relacin laboral: ( a) b) c) d) Nmina, acta de nacimiento, cotejo de datos Nmina, Avisos ante el IMSS, registro de asistencia Nmina, lista de asistencia, cotejo de datos Nmina, registro de asistencia, avisos al patrn de ausentismos )
2. Son elementos de la nmina: ( a) b) c) Datos del patrn y del trabajador Nombre del trabajador, percepciones y deducciones percepciones, deducciones y otros )
d) Datos del patrn, del trabajador, periodo de pago, percepciones y deducciones 3. Los elementos del registro de asistencia, importantes para elaborar la liquidacin del IMSS, son: ( a) fecha, hora de entrada y de salida, firma del trabajador b) fecha, avisos de ausentismo, datos del patrn c) fecha, das trabajados, hora de entrada a comer d) fecha, hora de salida, ausencias por incapacidad 4.Los aviso de inscripcin del trabajador al IMSS, contiene los siguientes elementos: ( a) Nombre, nmero de afiliacin, SBC. b) Nombre, Fecha de nacimiento, das a cotizar. c) Nombre, das a cotizar, puesto. d) Nombre, SBC.,das a cotizar ) )
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5. Los datos requeridos para elaborar la liquidacin del IMSS, los encontramos concentrados en: ( ) a) b) c) d) Cdula para determinar liquidacin. Cdula procesada en el sistema SUA. Cdula de porcentajes de los seguros. Cdula de cotejo de datos de los documento laborales.
6. Los seguros que se enteran en la liquidacin del IMSS son los siguientes: ( a) b) c) d) RT, E y M, I y V, R C V , G y PS. RT, E y M, I y V, R C V. RT, G y PS, E y M. TR, G y PS, E y M, I y V. )
7. Los ajustes en las liquidaciones del IMSS, se causan por: ( a) ausentismos, incapacidades, bajas. b) ausentismos, modificacin de salarios, das obligatorios de descanso. c) ausentismos, das obligatorios de descanso, incapacidades. d) ausentismos, das de descanso obligatorios, bajas. )
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8. Son el fundamento por el cual el patrn esta obligado a pagar las cuotas de los seguros del IMSS: ( a) b) c) d) LFT, LIMSS, LINFONAVIT LFT, LIMSS, CPEUM LFT, CPEUM, CFF CPEM, LIMSS, CFF )
9. Son Elementos que integran el SBC: ( Cuota diaria, prima vacacional, aguinaldo. a) b) c) Cuota diaria, aguinaldo, vacaciones, premio de puntualidad. Cuota diaria, vacaciones, ayuda para transporte. Cuota diaria, ayuda para transporte, aguinaldo. )
10. Las cuotas del seguro social corren a cargo del: ( a) b) b) c) Patrn, trabajador y el Estado. Patrn. Trabajador. Trabajador y el estado. Firman de comn acuerdo Participante Evaluador )
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2. Elaborar liquidaciones del INFONAVIT.

2.1 En dnde se puede aplicar? La liquidacin de aportaciones al INFONAVIT, se realiza en base a las disposiciones de la Ley del Instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores, el patrn cumple as ante el Instituto la obligacin de proporcionar habitacin a sus trabajadores. Esta liquidacin se elabora dentro de la misma empresa por periodos de dos meses, el pago de las aportaciones se realizan del primero al diecisiete del mes siguiente al trmino del bimestre correspondiente. La elaboracin de sta liquidacin la realiza la persona que tiene la capacitacin tcnica adecuada, mediante este programa se estima que t, al final del mismo obtendrs dicha capacitacin y estars preparado para apoyar con la elaboracin de liquidaciones en empresas de personas fsicas y de personas morales. No cumplir en tiempo con la obligacin del pago de aportaciones de seguridad social ante el INFONAVIT, tiene como consecuencia para el patrn, recibir las siguientes sanciones: actualizacin, recargos y multas, lo cual va en perjuicio de la economa del patrn. Independientemente de lo anterior no se libera del pago de las cuotas.
CUMPLE
NO CUMPLE
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Al igual que en otras leyes referentes a la relacin laboral la Ley del INFONAVIT, seala la obligacin para el patrn (persona fsica o persona moral), de pagar las aportaciones correspondientes por cada trabajador que tuviere, sin haber alguna posibilidad para liberarse del pago. Esto quiere decir que de cualquier sector econmico al que pertenezca el patrn o al nivel econmico de su empresa deber cumplir con la obligacin del pago de las aportaciones a favor de sus trabajadores.
PATRON
Persona Fsica
Persona Moral
Liquidacin INFONAVIT
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ACTIVIDAD 9 Desarrolla las siguientes actividades, que te permitirn conocer los elementos necesarios para elaborar una liquidacin del INFONAVIT. Con ello, logrars tambin, identificar porqu es importante elaborar liquidaciones de seguridad social.
1. Visita una empresa, investiga como procesan la liquidacin de las aportaciones al INFONAVIT, entrevista a la persona que la elabora y cuestiona los siguientes puntos: qu necesita para elaborar la liquidacin, cmo se procesa la liquidacin, cmo se efecta el pago y en donde se efecta el pago. 2. Con la informacin que obtengas elabora un cuadro que concentre y resuma la informacin.
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2.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 2.2.1 Verifica los datos en los documentos bsicos de la relacin laboral.
Para verificar los documentos de la relacin laboral e identificar en ellos, los datos que se requieren en la elaboracin de la liquidacin del INFONAVIT, es necesario conocer los siguientes: avisos ante el IMSS (de inscripcin, de modificacin y de baja del asegurado), nminas y registros de asistencia. Cabe aclarar que aunque los avisos se presentan en otro instituto, por acuerdo entre ambos, sirven de base para efecto de las obligaciones ante el INFONAVIT. Sabemos que los documentos contienen datos del patrn y de los trabajadores. Las nminas y el registro de asistencia se estructuran de acuerdo a normas que establecen las leyes respectivas para cumplir con las obligaciones del patrn, en cuestin al pago de salarios a los trabajadores y al pago de aportaciones al INFONAVIT. Retomamos el cuadro que contiene los documentos de la relacin laboral, que utilizamos en el elemento anterior, recuerda que estos son tambin la base de la informacin requerida para elaborar liquidaciones del INFONAVIT.
Pg. 63
ELEMENTOS QUE CONTIENEN LOS DOCUMENTOS DE LA RELACION LABORAL
Recordemos que en la pgina 25 encontramos un recuadro que contiene los documentos de la relacin laboral, revsalo nuevamente. No olvides que, los datos subrayados son los que vamos a utiliza para el cotejo. Puedes remitirte nuevamente a los anexos 1, 2, 3, 4 y 5, donde encontrars: nmina, registro de asistencia, aviso de inscripcin, aviso de modificacin de salario y aviso de baja respectivamente.
Pg. 64
ACTIVIDAD 10 Realiza las siguientes actividades que te permitirn lograr una mejor compresin de los elementos que se requieren para la elaboracin de la liquidacin del INFONAVIT. 1. Enlista los elementos que estn subrayados para realizar el cotejo, con los documentos contenidos en los anexos del 1 al 5. 2. Investiga con tus conocidos (al menos cuatro) y solicita que te facilite la informacin relacionada con los elementos de la nmina, del control de asistencia, y de los avisos que se presentan en el IMSS. 3. Revisa y analiza los documentos, elabora un cuadro comparativo de los elementos que contiene cada uno de ellos. 4 .Comenta con tu facilitador tus impresiones respecto a los elementos que contienen dichos documentos.
Pg. 65
DATOS REQUERIDOS PARA LA ELABORACION DE LA LIQUIDACION DEL INFONAVIT. Los dato que necesitamos del trabajador y del patrn contenidos en los documentos de nmina, registro de asistencia y avisos al IMSS son los siguientes: (Retomamos el recuadro planteado en el ELEMENTO ANTERIOR).
NOMINA
AVISOS AL IMSS
1. Nombre y nmero de 5. Fechas de asistencia 6. Salario base de afiliacin del trabajador. firmadas. cotizacin. 2. Das pagados al 7. Fecha de ingreso. trabajador. 8. Salario base de 3. Registro patronal. cotizacin modificado. 4. Nombre del patrn. 9. Fecha de modificacin. 10. fecha de baja.
Para un mejor control de los datos que se requieren en la elaboracin de la liquidacin del INFONAVIT, se recomienda elaborar una cdula que contenga la informacin mencionada en el cuadro anterior. La cdula puede ser como la siguiente: Para elaborar la liquidacin del INFONAVIT, retomamos la cdula del Elemento anterior, pero ahora vamos a relacionarlos en forma de lista los conceptos.
Pg. 66
ELEMENTOS DE LA CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL INFONAVIT.
EMPRESA X, S A DE CV
CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL INFONAVIT PERIODO: (BIMESTRE Y AO) Nombre del trabajador No. de afiliacion Dias cotizados Salario base de cotizacion (SBC) Ausentismos y/o incapacidades Fecha de modificacion de salario Salario base de cotizacion modificado Fecha de baja
Pg. 67
PROCESO PARA REALIZAR EL COTEJO DE DATOS 1. Verifica que el nombre del trabajador, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin del trabajador (ante el IMSS), la nmina y el registro de asistencia. 2. Verifica que el nmero de afiliacin del trabajador, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin del trabajador (ante el IMSS), la nmina y el registro de asistencia. 3. Verifica que el nmero de das cotizados, de la cdula de trabajo, correspondan al bimestre de pago, incluyendo el da en que se registra el trabajador dentro de ese mismo periodo. Revisa con el aviso de inscripcin ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 4. Verifica que el salario base de cotizacin, de la cdula de trabajo, corresponda con el aviso de inscripcin ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 5. Verifica en caso de que se requiera, la fecha de modificacin de salario del trabajador de la hoja de trabajo, con el aviso de modificacin de salario presentado en el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 6. verifica el nmero de das cotizados a partir de la fecha de modificacin de salario, de la hoja de trabajo, con la fecha en el aviso presentado ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. 7. Verifica el salario base de cotizacin, modificado, de la hoja de trabajo; revisa con el aviso de modificacin de salario, con la nmina y con el registro de asistencia. 8. Verifica que la fecha de baja del asegurado, de la hoja de trabajo, corresponda con el aviso presentado ante el IMSS, con la nmina y con el registro de asistencia. Nota: Compara este proceso con el de la pagina 29 e identifica si hay o no diferencias y haz tu comentario al respecto.
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ACTIVIDAD 11
Desarrolla las siguientes actividades que van a servirte para adquirir habilidad en el manejo de los documentos y de la informacin contenida en ellos. Con esta actividad logrars determinar los datos que se requieren para elaborar la liquidacin del INFONAVIT. 1. Con la informacin y los documentos que conseguiste, elabora la cdula de trabajo para elaborar liquidacin del INFONAVIT, requisita los datos necesarios. 2. Presenta la cdula de cotejo a tu facilitador y comenta con tus compaeros los resultados. 3. Realiza tus propias conclusiones.
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2.2.1.1 Sntesis.
PRACTICA No. 4 Con sta actividad realizars el anlisis de algunas variantes que se presentan con los trabajadores y es necesario considerarlas para la elaboracin de la liquidacin. Esto te permitir adquirir conocimiento y dominio de las contingencias que se presentan con cada uno de los trabajadores, para efectos de elaborar la liquidacin del INFONAVIT. Con ayuda de tu facilitador en equipos debern elaborar una lista de las posibles opciones para visitar empresas, con la finalidad de entrevistar a la persona encargada del personal, y obtener algunos ejemplares de avisos ante el IMSS, nminas y registros de asistencia. Tambin puedes utilizar la documentacin que conseguiste para el desarrollo del elemento anterior. A continuacin realiza las actividades que se te plantean. 1. Analizar los avisos de: inscripcin, de modificacin de salario y baja de los trabajadores. Si las tres situaciones se presentan en un solo trabajador, ser suficiente revisar los avisos por ese mismo. 2. Analiza la nmina del periodo ms reciente. 3. Analiza el Registro de Asistencia vigente a la fecha de la visita. 4. Entrevista al funcionario de la empresa encargado del personal para que conozcas algunas de las variantes que se implican en el clculo de la liquidacin del INFONAVIT.
Cuando hayas terminado tu visita a la empresa debers realizar las siguientes actividades: Pg. 70
5. Con la informacin que obtuviste elabora un cuadro, donde presentes los Datos que son necesarios para la elaboracin de la liquidacin del INFONAVIT. 6. Compara tus resultados con los de tus compaeros de equipo; si hay diferencias, unificar la informacin. 7. Cada equipo presentar sus resultados y comentar sus experiencias, para llegar a la conclusin final apoyados por el facilitador.
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2.2.2 Determina las aportaciones al INFONAVIT.
Disposiciones legales que regulan las aportaciones al INFONAVIT. La obligacin para el patrn, de pagar aportaciones al INFONAVIT por cada uno de sus trabajadores, est fundamentada primeramente en la Constitucin poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la cual establece que los patrones estn obligados a proporcionar habitacin a sus trabajadores. La Ley Federal del Trabajo, por su parte, establece que toda empresa est obligada a proporcionar a sus trabajadores: habitacin. Determina que la aportacin al Fondo Nacional de la Vivienda ser del cinco por ciento sobre los salarios de los trabajadores que tenga a su servicio. Otras disposiciones que regulan la obligacin del patrn para otorgar vivienda a sus trabajadores, las contiene la Ley del INFONAVIT. Establece que el Instituto tiene por objeto establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener crdito barato y suficiente para: la adquisicin en propiedad de habitaciones cmodas e higinicas. Fundamento legal del pago de aportaciones. El pago de cuotas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), tiene su fundamento en la Ley del propio Instituto, que en su artculo 29 fraccin II, establece que los patrones tienen la obligacin de determinar el monto de las aportaciones, del cinco por ciento sobre el salario base de aportacin. El pago de las aportaciones al INFONAVIT, se efecta con la cdula de liquidacin en medio magntico, digital, electrnico u ptico.
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EQUIPO CD
Elementos del salario base de cotizacin. La ley del INFONAVIT determina que el salario base de aportacin ser el que se determine para efectos del IMSS, retomando lo establecido por la ley del IMSS: El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo. Cuando un trabajador recibe como prestaciones, las mnimas que exige la Ley Federal del trabajo (vacaciones y aguinaldo), la integracin del salario se conforma de: a) Cuota diaria. b) Prima vacacional. c) Aguinaldo.
Cuando el trabajador percibe, adems de las prestaciones mnimas de ley, otras adicionales, por cada una se sumar a la cuota diaria de percepcin, la parte proporcional diaria que le corresponda. Recordemos con los datos del ejemplo del Elemento anterior (liquidaciones del IMSS), cmo se determina el salario base de aportacin. Pg. 73
Datos: Salario diario Periodo de vacaciones que le correspondern al final del ao trabajado Aguinaldo que le corresponder al final del ao $ 85.00 6 das
15 das
Recordemos que para la integracin del salario base de cotizacin, se considera anticipadamente las prestaciones que el trabajador recibir al final del ao de trabajo. Elementos del salario base de cotizacin: Los elementos son igual para el caso del IMSS y para el INFONAVIT, cuando el trabajador percibe las prestaciones mnimas de ley el salario se integra con el salario diario, la prima vacacional y el aguinaldo. Periodo de pago de cuotas. De acuerdo a la ley del INFONAVIT, el pago de las cuotas debe efectuarse a ms tardar el da diecisiete del mes inmediato siguiente al bimestre al cual corresponden las aportaciones. Cabe recordar que el seguro: Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, se paga en periodos bimestrales, conjuntamente con las aportaciones al INFONAVIT.
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ACTIVIDAD 12 Realiza la siguiente actividad que te permitir determinar el SBA (salario base de aportacin) y analizar los elementos que lo integran, por las prestaciones mnimas de Ley. Retomamos los datos proporcionados en el Elemento anterior. 1. Con Los datos que se te proporcionan, determina el importe del salario diario base de cotizacin. Datos: Nombre: Juanito Prez Prez. Cuota diaria: $ 50.00 Aguinaldo: 15 das al ao. Vacaciones: 8 das 2. Explica que es el salario diario integrado base de cotizacin. 3. Explica que cubre las aportaciones que se pagan al INFONAVIT. 4. De la documentacin obtenida, revisa los salarios diarios que informa la nmina y calcula el salario base de cotizacin para pago de aportaciones al INFONAVIT.
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Ajustes Antes de elaborar la liquidacin del INFONAVIT, debe efectuarse los ajustes en el periodo. Estos ajustes pueden darse por causas de: ausentismos y bajas de los asegurados. Ajustes por ausentismo. Al igual que para el IMSS, cuando los asegurados faltan a su trabajo por solicitar permiso a su patrn o sin previo aviso a su patrn, amerita un ajuste al pago de las cuotas. El ajuste representa para el patrn el derecho a no pagar las aportaciones del cinco por ciento correspondientes a los das de ausentismo. Ajustes por bajas Se efectan ajustes a la liquidacin del INFONAVIT, cuando el asegurado termina su relacin laboral con la empresa. El aviso de baja es el mismo que se presenta ante el IMSS. Tambin en este caso el Instituto (IMSS) emite una liquidacin previa de aportaciones y contra ella se efectan los ajustes. El patrn termina su obligacin de pagar cuotas por los distintos seguros ante el IMSS y por las aportaciones al INFONAVIT, a partir del da siguiente a aquel que contiene el aviso de baja, siempre y cuando el aviso no sea presentado al Instituto en forma extempornea.
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ACTIVIDAD 13
Desarrolla la siguiente actividad que te permitir analizar algunas causas que ameritan un ajuste en la elaboracin de la liquidacin. Con ello logrars reafirmar el proceso para efectuar los ajustes. 1. Con los siguientes datos del trabajador Jos Snchez Snchez analiza y enlista los ajustes que deben realizarse para la elaboracin de la liquidacin y menciona que seguros se pagan por cada ajuste y menciona en que casos se pagan las aportaciones al INFONAVIT.
Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad
Datos Noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre
1. de
Clculo de las aportaciones A continuacin se explica el proceso para determinar el importe de las aportaciones a enterar al INFONAVIT y las cuotas correspondientes del IMSS. En este ejemplo, el asegurado no present casos de ausentismo o incapacidad. Para efectos de desarrollar el procedimiento de clculo a continuacin se proporcionan los datos (ver Cdula para elaborar liquidacin del INFONAVIT)
Pg. 77
EMPRESA X, SA DE CV CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL IMSS PERIODO: NOVIEMBRE 2004 CONCEPTO Nombre del trabajador Nmero de afiliacin Das cotizados SBC Ausentismos y/o incapaz. Fecha de modificacin SBC modificado Fecha de baja DATOS Adriana Guerrero Milln Sal. Anterior =7, sal. actual = 23 188.13 0 8 de noviembre de 2004 209.04 30 de noviembre de 2004
Nota: por facilidad, la presentacin del formato de la cdula se realiza de manera vertical.
Retomemos el clculo de las cuotas a enterar por el seguro d sale RCV; pero ahora el clculo se efecta en periodo bimestral, recordemos que stas se enteran conjuntamente con las aportaciones al INFONAVIT.
Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez. Con nuestros datos, el seguro de Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez es el siguiente: Recordemos que este seguro se paga bimestralmente, conjuntamente con el INFONAVIT. Realizamos el clculo ahora por los das que contiene el bimestre, para nuestro caso corresponde al sexto bimestre del ao (noviembre-diciembre) El clculo es de la siguiente manera:
Pg. 78
RCV
A %
B SBC
C D Da Importe s =BxCxA 7 7 7 26.33 41.48 14.42
E SBC mod. 209.04 209.04 209.04
F G Da Importe s =ExFxA 54 54 54 225.76 356.42 125.99
H Total (D+ G) 252.09 397.90 140.41
Patrn (retiro) Patrn C y V Asegurado CyV
2 3.15 1.125
188.13 188.13 188.13
Total
82.23
708.17
790.40
5% de aportaciones al INFONAVIT. El pago de esta aportacin nicamente la paga el patrn. Para nuestro caso se considera el clculo correspondiente al bimestre noviembre-diciembre de 2004.
5 % de aportaciones al INFONAVIT Patrn Total
A %
B SBC
C D Da Importe s (BxCxA
E SBC mod.
F G Da Importe s (ExFxA )
H Total (D+ G)
5.00
188.13
65.84 65.84
209.04
54
564.40 564.40
630.24 630.24
Pg. 79
ACTIVIDAD 14 Desarrolla la siguiente actividad que te permitir revisar el proceso para determinar los ajustes y el pago por cada uno de los conceptos. Con ello logrars reafirmar el proceso para el clculo de las cuotas y las aportaciones a enterar. Con los siguientes datos del trabajador Jos Snchez Snchez determina el importe de las cuotas y de las aportaciones a enterar por el bimestre.
Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad SBC
Datos Noviembre de 20013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre 140.20
1. De
Pg. 80
2.2.2.1 Sntesis
PRACTICA No. 5 Con la aplicacin de esta prctica logrars reafirmar el procedimiento a seguir para: a) Determinar el salario base de cotizacin (SBC). b) Realizar los ajustes correspondientes para determinar la liquidacin del INFONAVIT. c) Realizar los clculos de las cuotas del seguro social y las aportaciones del INFONAVIT a pagar bimestralmente. A continuacin se te proporcionan en dos fases, los datos para determinar las aportaciones de la liquidacin del INFONAVIT, correspondientes al bimestre actual. 1. Datos para determinar el SBC. Concepto Nombre Fecha de ingreso al trabajo Salario diario Ayuda para transporte mensual Dato Juanito Prez Prez 7 de febrero de 2003 $ 150.00 $ 60.00
2. Datos para realizar los ajustes y realizar el clculo de las aportaciones. Concepto Fecha de modificacin de salario Salario diario (en nmina) Certificado por incapacidad Dato Da 15 del presente mes $ 165.00 del 15 al 21 del presente mes (7 das)
Para el clculo de las cuotas puedes auxiliarte del anexo 6.
Pg. 81
2.2.3 Elabora liquidacin de las aportaciones, mediante el SUA.
La liquidacin del INFONAVIT y de las cuotas obrero patronales, las emite el Instituto Mexicano del Seguro Social. Cuando el nmero de asegurados es de 1 hasta 5, el pago puede realizarse en ese mismo formato. Si hubiera algn error en el formato emitido, el patrn tendr derecho a pagar el importe correcto de las cuotas; slo que para ello debe utilizar el Sistema nico de Autodeterminacin (SUA ). Cuando el nmero de asegurados es mayor a cinco, obligatoriamente se deben efectuar el pago mediante la liquidacin procesada a travs del SUA. 1.2.3.1 Llenado del formato de la liquidacin. Para proceder al llenado del formato de la liquidacin, es necesario conocer sus elementos, para verificar su contenido ya que el formato en s lo obtendremos de la aplicacin del sistema SUA. Elementos del formato. Los elementos que contiene el formato de liquidacin de cuotas al INFONAVIT, son los siguientes: 1. Datos de identificacin del patrn: nombre o razn social, nmero de registro patronal, domicilio fiscal, registro federal de contribuyentes, actividad que realiza la empresa y prima de riesgo de trabajo. 2. Datos de los asegurados: nombre, nmero de afiliacin, registro federal de contribuyentes y/o clave CURP. 3. Datos del Instituto: nmero y nombre de la Subdelegacin.
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Proceso del llenado de la liquidacin. El proceso inicia desde la instalacin del SUA, posteriormente se capturan los datos del patrn y enseguida se capturan los datos de los asegurados. Pero recordemos que este proceso lo realizamos con el Elemento anterior (IMSS). A continuacin retomamos del Elemento anterior (IMSS), los datos que vamos a utilizar para ejemplificar el proceso del llenado de la liquidacin del INFONAVIT en el sistema SUA. Datos:
Datos
QUIMICA CON PRESTIGIO, SA DE CV. QCP 990526 285 Y60-43080-10-7 Zacatecas No. 206-602, col. Roma, Cuauhtmoc, Mxico, DF, 06700 Telfono 55 64 64 99 rea geogrfica donde se ubica A Delegacin del IMSS a la que 37, suroeste pertenece Subdelegacin del IMSS Piedad Narvarte Giro de la empresa (actividad econmica) Venta de productos qumicos Fecha de afiliacin 31 de octubre de 2013 Nombre del asegurado Adriana Guerrero Milln RFC GUMA-700906-5Q1 CURP GUMA700906MDFRLD02 No. de afiliacin 01-91-70-1760-8 Fecha de inscripcin 31 de octubre de 2013 SBC $ 188.13 Fecha de modificacin de salario 8 de noviembre de 2013 SBC modificado $ 209.04 Con los datos anteriores preparamos la cdula para elaborar liquidacin del INFONAVIT, que aprendiste anteriormente. Pg. 83
QUIMICA CON PRESTIGIO, SA DE CV CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL IMSS PERIODO: (NOVIEMBRE-DICIEMBRE) 6/ 2004 CONCEPTO Nombre del trabajador Nmero de afiliacin Das cotizados SBC Fecha de modificacin Das cotizados SBC modificado Fecha de baja DATOS Adriana Guerrero Milln 01-91-70-1760-8 7 188.13 8 de noviembre de 2004 23 209.04 Est vigente
Instalar. No se requiere de instalacin ya que se realiz en el ELEMENTO anterior. Alta del patrn en el SUA. En el ELEMENTO anterior, se carg la informacin correspondiente. Alta de los asegurados, en el SUA. La informacin se capturo en el elemento anterior. Clculo de cuotas en el SUA. Partiendo del men principal, seleccionamos: CALCULOS y el sub-men CALCULAR PAGOS OPORTUNOS. Se despliega un recuadro que nos pide los siguientes datos: 1. Periodo a procesar. (Aqu hay que seleccionar el mes al que corresponden las cuotas). Pg. 84
2. Ao.(ejercicio al que corresponde el periodo) 3. Tipo de reporte. Aqu hay dos opciones: CEDULA DE AUTODETERMINACIN Y DETALLE DE CUOTAS OBRERO PATRONAL. El sistema automticamente selecciona la primera. 4. Una vez determinados los datos anteriores, seleccionar dentro del mismo recuadro, la opcin: INICIAR. Se despliega un recuadro que indica: SELECCIONAR OPCION, dar clic, en: BIMESTRAL. Automticamente se despliega una pantalla que muestra una cdula con los datos de la liquidacin del INFONAVIT, incluso las cuotas a enterar por cada seguro, le damos la opcin para tener el reporte en papel, ste nos sirve como respaldo del pago. 5. Despus de la impresin, le damos clic en la opcin: SALIR, el sistema nos regresa a la pantalla anterior, donde seleccionamos la opcin bimestral; pero ahora elegimos: GENERAR PAGO. Inmediatamente se despliega un recuadro que nos muestra el importe total de las cuotas a pagar por el periodo que estamos calculando, ms otros conceptos, como son: INFONAVIT Y RCV. Seleccionamos el importe de los pagas a realizar, dependiendo de los conceptos seleccionados, ser el importe a pagar debido a que el sistema efecta automticamente la suma. 6. Al seleccionar los conceptos a pagar, damos clic en la opcin: GENERAR PAGO y el sistema solicita que se le indique en que unidad se guardar la informacin del pago a realizar (A, B o C). Independientemente de la unidad en que se guarde, para efectuar el pago la informacin se proporciona en disco flexible en la institucin correspondiente. 7. Para cerrar el sistema, despus de generar el pago, seleccionar la opcin SALIR. Regresar al men principal, donde podrs seleccionar la opcin: SALIR DEL SISTEMA. Para conocer la Cdula de Autodeterminacin de cuotas que emite el sistema ve al anexo No. 9.
Pg. 85
B ACTIVIDAD 15
Realiza la siguiente actividad que te permitir realizar el procedimiento de clculo de cuotas de la liquidacin del INFONAVIT, mediante el sistema SUA. Con ello logrars obtener la liquidacin del mediante el sistema SUA. 1. Elabora in diagramo del proceso para realizar la liquidacin mediante el sistema SUA. 2. Comenta tus experiencias con tus compaeros y con tu facilitador.
Pg. 86
2.2.3.1 Sntesis
PRACTICA No. 6 A continuacin se te proporcionan datos para realizar lo siguiente: 1. Calcula la liquidacin del INFONAVIT con el proceso manual. 2. Calcula la liquidacin del INFONAVIT con el proceso del sistema SUA. 3. Elabora un cuadro comparativo de los resultados obtenidos por cada uno de los procesos. 4. Realiza los clculos correspondientes al bimestre actual.
Pg. 87
Datos:
Datos
Inventa el nombre de acuerdo al RFC COM 971117 CV5 Y60-38718-10-9 Insurgentes No. 1020, Col. Escandn Miguel Hgo. Mxico, DF, 01180 Telfono 55 55 40 90 rea geogrfica donde se ubica A Delegacin del IMSS a la que 37, suroeste pertenece Subdelegacin del IMSS Piedad Narvarte Giro de la empresa (actividad econmica) Selecciona Fecha de afiliacin 2 de agosto de 2013 Nombre del asegurado No. de afiliacin Fecha de inscripcin SBC Fecha de modificacin de salario SBC modificado Prima de grado de riesgo Guerrero Milln Adriana 01- 91-70-1760-8 2 de agosto de 2013 $ 47.13 8 de noviembre de 2013 $ 75.45 1.03208
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2.3 Demostracin Grupal 2.3.1 Prctica Integradora
APLICACIN PRCTICA No. 2 Objetivo Elaborar liquidaciones de cuotas a enterar al INFONAVIT. Material de apoyo Equipo Computadora Programa SUA. Sumadora (Proporcionado por tu facilitador)
Aviso de inscripcin del trabajador al INFONAVIT. Aviso de modificacin de salario. Aviso de baja del trabajador. Nomina. Registro de asistencia. Tabla de porcentajes de cuotas obrero-patronal. Prima de riesgo de trabajo. Datos del patrn, requeridos para el registro en el SUA.
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Escenario Saln de clase para el proceso manual. Saln de cmputo para el proceso electrnico.
APLICACIN PRCTICA No. 2 Duracin aproximada 4 horas
Procedimientos a desarrollar 1. Realiza el cotejo de los datos. 2. Elabora la cdula de cotejo. 3. Determina los SBC salario base de cotizacin- (son tres asegurados). 4. Elabora la cdula para determinar la liquidacin del INFONAVIT. 5. Determina los ajustes. 6. Realiza el clculo de las cuotas por cada seguro y elabora la cdula de trabajo. 7. Procesa la liquidacin del INFONAVIT en el sistema SUA.
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2.3.2 Evaluacin. Evaluacin Cuestionario Datos generales de la unidad TITULO: Elaborar liquidaciones de seguridad social. CDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Elabora liquidaciones del INFONAVIT. CDIGO: Pendiente
Nombre del evaluador Nombre del candidato Fecha de aplicacin del instrumento Nombre y clave del centro evaluador Clave del instrumento No. de aciertos Instrucciones: En el parntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma correcta las siguientes preguntas.
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1.Son documentos de la relacin laboral: ( a) Nmina, acta de nacimiento, cotejo de datos b) c) d) Nmina, Avisos ante el IMSS, registro de asistencia Nmina, lista de asistencia, cotejo de datos Nmina, registro de asistencia, avisos al patrn de ausentismos )
2. Son causas de ajuste para la liquidacin del INFONAVIT: ( a) b) c) d) Ausentismos y bajas Ausentismos e incapacidades Ausentismos, incapacidades y otros ausentismos, incapacidades y bajas )
3.Los elementos del registro de asistencia importantes para elaborar la Liquidacin del INFONAVIT. ( a) fecha, hora de entrada, de salida, firma del trabajador b) fecha, avisos de ausentismo, datos del patrn c) fecha, das trabajados, hora de entrada a comer d) fecha, hora de salida, ausencias por incapacidad )
4. Los aviso de inscripcin del trabajador al IMSS, contiene los siguientes elementos, para efectos del INFONAVIT: a) Nombre, no. de afiliacin, SBC. b) Nombre, Fecha de nacimiento, das a cotizar. c) Nombre, das a cotizar, puesto. d) Nombre, SBC. Pg. 92
5. Los datos requeridos para elaborar la liquidacin del INFONAVIT, los encontramos concentrados en: ( a) Cdula para determinar liquidacin. b) Cdula procesada en el sistema SUA. c) Cdula de porcentajes de los seguros. d) Cdula de cotejo de datos de los documento laborales. 6.Los seguros que se enteran conjuntamente con el INFONAVIT son los siguientes: ( a) Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez. b) Retiro, Cesanta e Infonavit. c) Retiro, Prestaciones sociales y Vejez. d) Retiro, Cesanta en edad avanzada y Prestaciones sociales. 7. Los pagos mediante el sistema SUA es obligatorio: ( a) A partir de cuatro asegurados. b) A partir de cinco asegurados. c) A partir de seis asegurados. d) De uno a cinco asegurados. )
Pg. 93
8.Son el fundamento por el cual el patrn esta obligado a pagar las cuotas de los seguros al IMSS y las aportaciones al INFONAVIT: ( a) LFT, LIMSS, LINFONAVIT b)LFT, LIMSS, CPEUM, LINFONAVIT c)LFT, CPEUM, CFF d)CPEUM, LIMSS, LINFONAVIT 9.Son Elementos que integran el SBC, para efectos del INFONAVIT: ( a) Cuota diaria, prima vacacional, aguinaldo. b) Cuota diaria, aguinaldo, vacaciones, premio de puntualidad. c) Cuota diaria, vacaciones, ayuda para transporte. d) Cuota diaria, ayuda para transporte, aguinaldo. 10.Las aportaciones al INFONAVIT corren a cargo de: ( a) Del patrn, trabajador y el Estado. b) Del patrn y el Estado. c) Del trabajador. d)Del trabajador y el estado. Firman de comn acuerdo Participante Evaluador ) ) )
Pg. 94
EVALUACIN DEL MDULO

La evaluacin de competencia laboral generalmente la realiza un Centro de Evaluacin, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de evaluacin estn controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que desees la certificacin de competencia laboral, cmo puedes integrar tu portafolio de evidencias.RESPUESTAS A los ejercicios y A LAS EVALUACIONES Es muy importante que evales tu avance en el mdulo que has cursado. Para ello te sugerimos entregues las respuestas a los ejercicios que se presentaron a lo largo del mdulo. Como pudiste apreciar en la mayora de las actividades se trata de prcticas que te permitirn incrementar tus habilidades y, contienen, casi siempre, un mecanismo de auto revisin grupal, lo anterior debido a los constantes cambios que sufren las leyes y reglamentos en los que se basa la Gua.
1. Elaborar liquidaciones del IMSS. 1.2. La prctica y conocimiento forman al experto. 1.2.2. Disposiciones legales que regulan las aportaciones al IMSS. ACTIVIDAD 7, pgina 44 1. Proporciona a tu facilitador, los resultados obtenidos en el clculo de las cuotas a enterar, por cada uno de los seguros en la liquidacin del IMSS. 2. Tu facilitador te har los comentarios pertinentes.
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2. Elaborar liquidaciones del INFONAVIT.
2.2.2.
Disposiciones legales que regulan las aportaciones al INFONAVIT.
ACTIVIDAD 14, pgina 84 1. Proporciona a tu facilitador los resultados obtenidos para determinar las cuotas a enterar para el IMSS y para el INFONAVIT, en el pago bimestral. 2. Tu facilitador te har los comentarios pertinentes.
ANEXOS
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Aviso de inscripcin del trabajador. Aviso de modificacin de salario. Aviso de baja. Nomina. Registro de asistencia. Tabla de porcentajes de cuotas obrero-patronal. Declaracin de prima del seguro de riesgo de trabajo. Cedula de autodeterminacin de cuotas. Liquidacin del IMSS. Cedula de cuotas obrero patronal, aportaciones y amortizaciones. Liquidacin del INFONAVIT.
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GLOSARIO
Patrn Persona que contrata a una o varias personas para que le presten un servicio a cambio de una contraprestacin. Persona que presta sus servicios personales independientes a otra, a cambio de una remuneracin. Toda persona en lo individual. Grupo de personas fsicas. Comparar una cosa con otra Clculos definitivos del monto impositivo de cuotas de seguridad social. Proteccin a los individuos y a sus familias mediante los organismos que aplican las Leyes respectivas. Extincin de una obligacin consistente en la entrega de dinero, de manera total o parcialmente. Derecho que tiene una persona (acreedora) de recibir de otra (deudora), la prestacin a que esta se encuentra obligada.
Trabajador
Persona fsica Persona Moral Cotejo Liquidaciones
Seguridad Social Amortizacin
Crdito
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APENDICE
SUA
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Cuaderno de Aprendizaje 8

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Cuaderno de Aprendizaje 8

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INDICE

2.3.1 Prctica Integradora. 2.3.2 Evaluacin. EVALUACIN DEL MDULO

2. Elaboras liquidaciones del IMSS? En sistema manual En sistema electrnico

Anota en dnde has realizado estas actividades

IMSS- PENSION Y SALUD

ELEMENTOS QUE CONTIENEN LOS DOCUMENTOS DE LA RELACION LABORAL NOMINA

ELEMENTOS DE LA CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACIN DEL IMSS.

1.2.2 Determinamos cuotas obrero patronales.

Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad

Datos noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre

Con nuestros datos, el seguro de riesgo de trabajo es el siguiente:

Riesgo de trabajo Patrn

C D Da Importe s =BxCxA 7 14.89

E SBC mod. 209.04

F G Da Importe s =ExFxA 23 54.36

H Total (D+ G) 69.25

B SBC 45.24 52.41 52.41 188.13 188.13 188.13 188.13

C D Da Importe s BxCxA 7 7 23.04 8.23 31.27

E SBC mod. 209.04 209.04

F G Da Importe s =ExFxA 23 23 84.13 30.04 114.17

H Total (D+ G) 107.17 38.27 145.44

Patrn Asegurado Total

Patrn (retiro) Patrn C y V Asegurado CyV Total

Guarderas y prestaciones sociales Patrn Total

Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad SBC

Datos noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre 140.20

Para el clculo de las cuotas puedes auxiliarte del anexo 6.

Concepto Nombre de la empresa o patrn RFC Registro patronal Domicilio fiscal

3. En la captura de los datos se presenta lo siguiente : Pg. 47

Concepto Nombre de la empresa o patrn RFC Registro patronal Domicilio fiscal

1.3 Demostracin Grupal 1.3.1 Prctica Integradora

APLICACIN PRCTICA No. 1 Duracin aproximada 4 horas

2. Elaborar liquidaciones del INFONAVIT.

ELEMENTOS QUE CONTIENEN LOS DOCUMENTOS DE LA RELACION LABORAL

ELEMENTOS DE LA CEDULA PARA ELABORAR LIQUIDACION DEL INFONAVIT.

2.2.2 Determina las aportaciones al INFONAVIT.

Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad

Datos Noviembre de 2013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre

C D Da Importe s =BxCxA 7 7 7 26.33 41.48 14.42

E SBC mod. 209.04 209.04 209.04

F G Da Importe s =ExFxA 54 54 54 225.76 356.42 125.99

H Total (D+ G) 252.09 397.90 140.41

Patrn (retiro) Patrn C y V Asegurado CyV

188.13 188.13 188.13

5 % de aportaciones al INFONAVIT Patrn Total

Concepto Periodo Ausentismo por permiso Certificado de incapacidad SBC

Datos Noviembre de 20013 Del 3 al 8 de noviembre Del 24 de noviembre al diciembre 140.20

Para el clculo de las cuotas puedes auxiliarte del anexo 6.

2.2.3 Elabora liquidacin de las aportaciones, mediante el SUA.

Concepto Nombre de la empresa o patrn RFC Registro patronal Domicilio fiscal

Concepto Nombre de la empresa o patrn RFC Registro patronal Domicilio fiscal

2.3 Demostracin Grupal 2.3.1 Prctica Integradora

APLICACIN PRCTICA No. 2 Duracin aproximada 4 horas

EVALUACIN DEL MDULO

2. Elaborar liquidaciones del INFONAVIT.

Disposiciones legales que regulan las aportaciones al INFONAVIT.

Persona fsica Persona Moral Cotejo Liquidaciones

Seguridad Social Amortizacin

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